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“营改增”业务知识考试题库

一、单选题（只有一个最合适的答案） 54道

1、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（C）内不得变更。

A. 12个月

B. 1年

C. 36个月

D. 2年

2、甲企业2016年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到2016年12月7日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间：( B)

A. 10月1日

B. 10月10日

C. 12月7日

D. 12月30日

3、甲公司属于增值税一般纳税人，该公司月初尚末抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额100万元，进项税额转出4万元，缴纳本月增值税额12万元，则本月末应交末交的增值税为（B）万元。

A、50

B、42

C、38

D、40

4、建筑业营改增后，纳税人以签定施工合同方式销售自产的钢结构产品，并同时提供建筑安装劳务，未分别核算，对其取得的销售货物和建筑安装劳务收入应当（ C ）

A、只征增值税，不征营业税

B、只征营业税，不征增值税

C、按销售货物从高计征增值税

D、按建筑安装劳务收入从低计征增值税

5、小规模纳税人销售自已使用过的固定资产（B）

A、3%的征收率

B、3%征收率减按2%征收

C、4%征收率减半征收

D、6%征收率

6、按规定从总机构汇总计算的增值税应纳税额中抵减的分支机构已纳增值税税额当期不足抵减的部分（A）

A、可以结转下期继续抵扣

B、全额退税

C、暂停分支机构预缴增值税

D、以上答案均不对

7、总机构和分支机构不在同一县(市)，应当向（ D ）主管税务机关申报纳税

A、总机构所在地

B、分支机构登记注册地

C、应税劳务发生地

D、总机构以及分支机构各自所在地

8、某分公司于7月20日内部报量简易计税项目100万元（含税价），列收97.09万元，此内部报量应确认其他应付款-待确认销项税额（B）万元

A、3

B、2.91

C、0

D、11

9、下列哪些行为不是视同销售行为（ A ）

A、项目间材料调拨

B、材料抵顶劳务(包括材料、水、电、燃料）

C、以物抵债

D、对外销售货物

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10、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而让他人为自己开具增值税专用发票属于（ A ）罪

A、虚开增值税专用发票

B、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪

C、非法出售增值税专用发票罪

D、非法购买增值税专用发票罪

11、选择简易计税方法核算的老项目，下列应纳税额计算公式正确的是（D）

A、应纳税额=当期销项税额—当期进项税额

B、应纳税额=含税销售额/（1+征收率）*征收率—当期进项税额

C、应纳税额=销售额*征收率

D、应纳税额=含税销售额/（1+征收率）*征收率

12、商业企业一般纳税人零售（ D ）可以开具增值税专用发票

A、烟、酒

B、食品

C、化妆品

D、劳保服装、鞋帽

13、下列说法正确的是（ D ）

A．价外税与企业的成本、利润没太大关系，营改增不影响企业利润

B．国家税改原则使结构性减税，所以营改增不会增加企业税负

C.如果税负明显增加，国家会给予补贴或者调整造价定额标准，水涨船高，羊毛出在羊身上，无须担心

D.增值税是国家针对企业在产品加工生产、修理或提供劳务环节中新增加值征收的一种流转税，它是价外税

14、下列关于纳税义务发生时间不正确的是（ C ）

A. 销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天

B. 提供应税劳务并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C. 先开具发票的为货物发出当天

D. 进口货物为报关进口的当天

15、建筑服务业一般纳税人不可以选择适用简易计税方法的情形有（ D ）

A.以清包工方式提供的建筑服务

B.为甲供工程提供的建筑服务

C.为建筑工程老项目提供的建筑服务

D.EPC项目

16、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管国税机关（ C ）个月内预缴税款。

A.1 B .3 C.6 D.12

17、机械、设备租赁的一般纳税人适用的增值税税率为（ D ）

A．6% B .11% C.13% D. 17%

18、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从（ C ）中扣减；

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A提供服务时期的销项税额 B提供服务时期的进项税额

C当期的销项税额 D当期的进项税额

19、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该（ A）为纳税人。否则，以承包人为纳税人。

A.发包人

B.承包人

C.出租人

D.被挂靠人

20、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的次年同期从销项税额中抵扣。（ B ）

A、 50%，50%

B、60%，40%

C、40%, 60%

D、不动产不能抵扣

21、下列项目中不允许扣除进项税额的有（ D ）。

A、一般纳税人购进应税劳务

B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费

C、企业购进的烟丝用于生产卷烟

D、企业购进的货物被雨水淋坏

22、甲公司销售给乙公司一批货物，乙公司因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙公司用自产的产品抵顶货款，则以下正确的是（ D ）

A. 甲公司收到乙公司的抵顶货物不应做购货处理

B. 乙公司发出抵顶货款的货物不应作销售处理

C. 甲乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D. 甲乙双方都应做购销处理，可互开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

23、以下对增值税纳税义务发生时间说法错误的是（ A ）

A. 预收货款方式销售货物，为发出货物的当天

B. 委托代销货物，为收到代销清单的当天

C. 视同销售的，为货物移送的次日

D. 进口货物为报关进口的当天

24、增值税条例及细则所称的固定资产是指（ D ）。

A、单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产、经营主要设备的物品

B、单位价值在2000元以上，属于生产、经营主要设备的物品

C、使用年限超过1年的属于生产、经营主要设备的物品

D、使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等

25、采用赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为（C）

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A.收到货款的当天

B.货物移送的当天

C.合同约定的收款日期的当天

D.取得索取销售款凭据的当天

26、住建部于2016年2月19日发布了《住房城乡建设部办公厅关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》（建办标[2016]4号）。工程造价可按以下公式计算：（B ）

A工程造价=税前工程造价÷（1+11%） B 工程造价=税前工程造价×（1+11%）

C 工程造价=税前工程造价÷（1+6%） D工程造价=税前工程造价×（1+6%）

27、增值税下，价税分离，税金不计入收入和成本，公司的成本核算也随着进行调整。营改增后项目净利润等于（ B ）。

A. 收入（含营业税）-支出（含营业税）

B. 税前造价-成本-增值税附加税

C. 税前造价-成本

D. 收入-支出

28、营业税改增值税后，罚款在合同中应约定（ D ）

A、给予减免

B、直接从工程结算中单列

C、不予罚款

D、直接从工程结算中扣除

29、收货时验票付款环节中验票主要内容包括（ D ）

A.票面信息和合同信息是否一致

B.金额是否正确

C.发票类型是否和合同要求一致

D.以上都对

30、一般纳税人取得专用发票后发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应（C）。

A. 退回发票

B. 申请作废

C. 申请开具红字发票

D. 要求重新开具

31、甲供材在营改增后的应对策略不包括（D ）

A、差额计税法

B、建设方向施工企业开具专用发票

C、“甲供”改“甲控

D、包含在结算价款中

32、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。逾期认证的客观原因不包括（ D ）

A. 因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期

B. 增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期

C. 买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期

D. 由于企业办税人员疏忽，导致增值税扣税凭证逾期

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33、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。此处的非正常损失指（ A）

A. 因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失

B. 自然灾害损失

C. 生产过程的残次品损失

D. 以上A、B都对

34、下列行为中，不属于“虚开增值税专用发票”的是（C）

A. 没有货物购销为他人开具增值税专用发票

B. 有货物购销，但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票

C. 有货物购销，但为他人开具数量和金额相符的增值税专用发票

D. 进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票

35、商品混凝土（仅限于以水泥为运料生产的水泥混凝土）企业适宜（ A ）计税方法

A.简易

B.一般

C.简易或一般

D.以上都对

36、钢结构工程等材料进项抵扣高的工程，应选择的分包方式（ C ）

A. 清包工模式

B. 包工包料

C. 专业分包

D. 施工总承包

37、一般纳税人生产下列哪项货物，不可按简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税的是（ B ）。

A. 县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力

B. 以外购的沙、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰

C. 典当业销售死当物品

D. 建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料

38.根据增值税条例实施细则，下列关于固定资产进项税说法不正确的是（ C ）

A. 外购用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税不得抵扣。

B. 外购既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产，进项税可以抵扣。

C. 纳税人购进自用的小汽车不可以抵扣其进项税

D. 纳税人购进的管理部门用的电脑可以抵扣进项税。

39、增值税发票抵扣联丢失了怎么处理（ A ）

A.如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票的发票联到主管机关认证，专用发票的发票联复印件留存备查。

B.不去认证

C.让供应商重开

D.以上都对

40、依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（ A ）

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A. 购买方

B. 银行

C. 税务局

D. 境外单位

41、增值税扣税凭证，不包括（ C ）。

A. 货物运输业增值税专用发票

B. 完税凭证

C. 国税通用机打发票

D. 海关进口增值税专用缴款书

42、受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款，处以偷税数额（ D ）以下的罚款。

A. 50%

B. 1倍

C. 3倍

D. 5倍

43、具备设计施工一体化资质的B公司与A企业签订了一个发电项目的《EPC总承包协议》，合同约定，由B公司进行设计、采购、施工，合同应如何签订税负较少（ C ）

A. 按照最低的设计服务税率与A企业进行协商

B. 按照设计、采购、施工三种服务的平均税率与A企业进行协商

C. 与A企业分别签订设计、采购、施工合同

D. 按照以往签订合同的经验与A企业进行协商

44、纳税人兼营免税、减税项目的，应分别核算减免税项目，未分别核算的（ B）免税、减税。

A、可以

B、不得

C、看情况

D、以上都对

45、清包工方式提供提供建筑服务是指施工方不采购建筑工程所需的（D），并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

A、主要材料

B、主要设备

C、手段用料

D、材料或采购辅助材料

46、境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为（ C ）。

A、3%

B、2%

C、0%

D、6%

47、纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，应当按照国家税务总局的规定开具（C ）增值税专用发票

A、蓝字

B、黑字

C、红字

D、黄字

48、纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以（A ）为销售额

A、折扣后的价款

B、价款

C、折扣额

D、其他

49、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的（ C ）

A、一周内

B、前一天

C、当天

D、次日

50、下列各项中，适用的增值税税率为11%的是（ C）。

A.销售货物

B.提供有形动产租赁服务

C.提供交通运输服务

D.放映服务

51、支付给境内单位或者个人的款项，以（A ）为合法有效凭证。

A、发票

B、收据

C、内部结算单

D、合同

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52、以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（ D ）内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

A、3日

B、1日

C、15日

D、5日

53、增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的（C ）

A、企业

B、社会团体

C、个体工商户

D、事业单位

54、纳税人发生适用（D）的应税行为，应当按期向主管税务机关申报办理退（免）税，具体办法由财政部和国家税务总局制定

A、负税率

B、低税率

C、高税率

D、零税率

二、多项选择题（每题最少有两个正确答案） 45道

1、下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产的是（A B C D ）

A、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。

B、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。

C、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

D、财政部和国家税务总局规定的其他情形。

E、境外单位销售完全在境内发生的服务。

2、下列企业发生的费用用于生产经营的，（ABCDEFG ）可抵扣。

A、办公费

B、会议费

C、通信费

D、车辆使用费

E、劳动保护费

F、租赁费

G、水电气暖燃煤费

3、下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产（A B C D ）

A、单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

B、单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

C、财政部和国家税务总局规定的其他情形。

D、以上全对

E、以上全不对

4、简易征收率不包括（A B C D ）

A、11%

B、13%

C、17%

D、6%

E、3%

E、以上都对

5、增值税优惠政策包括（A B C）。

A. 直接免税

B. 减征税款

C. 即征即退

D. 简易征收 E一般纳税

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6、增值税一般纳税人发生的下列业务中，不应当开具增值税专用发票的是（ B C ）

A. 向一般纳税人销售应税货物

B. 向消费者销售应税货物

C. 将自产货物用于个人消费

D. 销售不动产 E、向一般纳税人提供应税劳务

7、纳税人接受虚开的增值税专用发票，分两种不同的情况进行处理，这两种情况是（A B）

A、善意取得

B、恶意取得

C、非法获得

D、合法取得

E、以上都对

8、商业企业一般纳税人零售( A B D)不可以开具增值税专用发票

A. 烟、酒

B. 食品

C. 劳保服装、鞋帽

D. 化妆品 E、钢材

9、下列项目的进项税额不可以从销项税额中抵扣的是（A B C）

A. 用于集体福利或者个人消费的购进货物

B. 用于非增值税应税项目接受的加工修理修配劳务或者应税服务

C. 接受的旅客运输服务

D. 正常损失的购进货物 E、都可以

10、纳税义务、扣税义务发生时间为：（ A B C ）

A、纳税人发生应税行为并收讫销售款项当天

B、取得索取销售款项凭据的当天

C、先开具发票的，为开具发票的当天

D、啥时间都可以

E、不需要确定时间

11、增值税的计税方法包括（D E）

A、一次性计税方法

B、混合计税方法

C、简单计税方法

D、一般计税方法

E、简易计税方法

12、下列那些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（ A B C E）

A、用于简易计税方法计税项目

B、免征增值税项目

C、集体福利或者个人消费的购进货物

D、所有的固定资产、无形资产、不动产

E、纳税人的交际应酬消费

13、下列那些情形不得开具增值税专用发票（A B C ）

A、向消费者个人销售服务

B、向消费者个人销售无形资产或者不动产

C、适用免征增值税规定的应税行为

D、适用简易计税规定的应税行为

E、适用一般计税规定的应税行为

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14、建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括（A B C D ）

A、工程服务

B、安装服务

C、修缮服务

D、装饰服务和其他建筑服务。

E、电信服务

15、销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物，其中构筑物包括（A B C E）

A、道路

B、桥梁

C、隧道

D、办公楼

E、水坝等建造物

16、建筑业“营改增”提到的建筑工程老项目，是指（ A C）：

A、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30前的建筑工程项目;

B、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2015年12月31前的建筑工程项目;

C、未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

D、未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2015年12月31日前的建筑工程项目。

17、根据《通知》附件1《营业税改征增值税试点实施办法》和附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定，如下哪种情况适用简易计税方法计税。（ A B C D）

A、小规模纳税人发生应税行为

B、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

C、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

D、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务。

18、下列企业发生的费用，（ABCDEFGHIJ）不得抵扣。

A、职工食堂采购费用

B、按照规定缴纳的排污费

C、拆讼费

D、折旧、摊销

E、业务招待费

F、旅客运输服务

G、餐饮服务

H、征地拆迁费 I、青苗补偿费 J、贷款服务相关费用

19、下列进项税额不准抵扣的有（ A B C D ）：

A、票款不一致的增值税专用发票。

B、营改增前购买，税改后收到发票

C、营改增前购买，税改后付款

D、非正常损失材料发票

20、36号文件规定的有效凭证包括：（ A B C D E）

A、支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。

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B、支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑议的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。

C、缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证。

D、扣除的政府性基金、行政事业性收费或者向政府支付的土地价款，以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证。

E、国家税务总局规定的其他凭证。

21、对增值税专用发票丢失，下列阐述正确的是（ A B C ）

A、如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；

B、如果丢失抵扣联，丢失前已认证相符的，可使用专用发票联复印件留存备查

C、可以将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

D、增值税专用发票丢失了，可以让供应商重新开具一张。

22、增值税销货方在开具增值税专用发票时，应交付买方的发票为（B C）。

A、存根联

B、税款抵扣联

C、发票联

D、记账联

23、一般纳税人取得专用发票后发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方不应（A B D）。

A. 退回发票

B. 申请作废

C. 申请开具负数发票

D. 要求重新开具 E、开具红字发票

24、以下应税行为适用简易征收率3%的有（A B C D E ）

A、小规模纳税人发生应税行为

B、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

C、商品混凝土（仅限于以水泥为运料生产的水泥混凝土）

D、一般纳税人销售自己使用过的固定资产（符合简易办法）

E 、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产；纳税人销售旧货

25、下列哪些属于不动产在建工程（A B C D E）

A、纳税人新建不动产

B、纳税人改建不动产

C、纳税人扩建不动产

D、纳税人修缮不动产

E、纳税人装饰不动产

26、企业的下列各项税款，可以通过“管理费用”科目核算的有（A B C D E ）

A、印花税

B、车船税

C、资源税

D、土地使用税

E、车辆购置税

27、以下说法正确的有（A B C ）

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A、纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票；

B、纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；

C、纳税人发生应税行为，价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额；

D、纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以未折扣后的价款为销售额；

E、纳税人发生应税行为，价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额

28、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，预缴税款正确的有：（B C E）

A、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3％的预征率计算应预缴税款。

B、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。

C、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

D、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款。

E、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

29、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交的资料有：(A B C

A、《增值税预缴税款表》

B、与发包方签订的建筑合同原件及复印件；

C、与分包方签订的分包合同原件及复印件；

D、从分包方取得的发票原件及复印件。

30、营改增后，下列税种由地税机关负责征收（代征）的有（A B C ）

A、销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税

B、个人所得税

C、印花税

D、消费税

31、违反国家发票管理法规，非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票，我国法律将依法惩治的责任人有（A B C D ）

A、企业法人

B、分公司经理

C、相关业务负责人

D、经办人

32、住建部于2016年2月19日发布了《住房城乡建设部办公厅关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》（建办标[2016]4号）。工程造价可按工程造价=税前工程造价×（1+11%）公式计算，公式中的税前工程造价包括哪些内容（A B C D）

A、人工费

B、材料费

C、施工机具使用费

D、企业管理费

E、税金

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33、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，价外费用包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、罚息及其他各种性质的价外收费。”价外费用还包括（A B C D ）

A、返还利润

B、奖励费

C、违约金、滞纳金、延期付款利息

D、赔偿金、代收款项、代垫款项

34、在与业主商讨计价结算，防止虚开发票时应注意“三价统一”，所谓的“三价统一”是指（A B C ）

A、符合民法规定具有法律效力的合同或协议上注明的价格

B、发票上填写的金额

C、结算价格

D、工程进度款

35、目前我国流转税种包含（A B C）。

A、增值税

B、关税

C、消费税

D、所得税

36、下列选项中，适用增值税率为17%的有（A B C D ）

A、有形动产融资租赁和经营租赁

B、销售或者进口货物；

C、提供加工

D、修理修配劳务

37、建筑施工企业的收入包括(A B C D )等。

A、建造合同收入

B、劳务收入

C、材料收入

D、处置固定资产收入

38、非正常损失是指（A B）

A因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质

B因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除

C 自然灾害造成损失

D 战争造成损失

39、下列关于增值税下以物抵债说法正确的是（A B D ）

A．建设单位以施工用材料抵偿债务，则建设单位视同销售，需开具给施工单位增值税专用发票；如不能提供，则税金由建设单位承担

B. 建设单位为一般纳税人，在签订施工合同时，合同中需要明确，如将来以房屋抵偿债务，应按视同销售处理，建设单位须向施工单位开具增值税专用发票，施工单位可以抵扣进项税额；如不能提供，则税金由建设单位承担

C.建设单位以物抵债没有货币资金流入，不符合四流合一，不用按视同销售处理，直接计入收入成本费用即可

D. 建设单位为一般纳税人，以车辆清偿债务，按照税法规定，视同销售，应开具增值税专用发票

40、营改增后不能抵扣的发票类型有（A C E）

A. 票款不一致的增值税专用发票

B. 经领导审批签字的增值税专用发票

C.发票中明确注明“材料一批”没有销售清单

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D.老项目采用一般计税方式取得的增值税专用发票

E.没有真实业务，对开发票

41、营改增对建筑业哪些方面产生影响（A D ）

A.营改增后实行价税分离，导致收入同比下降

B.毛利率下降，挑战盈利能力

C.纳税义务可能提前，增大现金流压力

D.工程造价计价规则调整

42、下列属于不征收增值税的有：（ A B C D ）

A、存款利息。

B、被保险人获得的保险赔付。

C、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。

D、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《试点实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务。

E、以上都不对

43、各单位不得以假发票作为列账依据，假发票主要表现形式（ABC）：

A、假票假开

B、真票假开

C、假票真开

D、真票真开

44、（ABCDEFGH）以下事项不属于白条范畴：

A、工资、奖金、职工福利

B、社保费用

C、工会经费专用收据

D、银行借款利息支出E经税务机关审核批准的财产损失 F企业行政罚款支出 G行政事业单位开具的由财政部门印制（或监制）的统一收据 H国家规定的其他允许无发票即可税前扣除项目

45、发生丢失增值税专用发票时，应根据不同情况处理，以下说法正确的是（ABCD）：

A、如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

B、如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

C、丢失空白未开具的增值税专用发票的，首先按规定程序向销售方当地主管税务机关、公安机关报失，接受税务机关处罚；其次，由主管税务机关代收取“挂失登报费”，并将丢失专用发票的纳税人名称、发票份数、字轨号码、盖章与否等情况，统一传（寄）中国税务报社等税务报刊杂志上刊登“遗失声明”。

D、上以说法都正确

三、判断题（对的打√，错的打×并改错） 50道

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1.境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。（√）

2.当购买的材料发生不可抵扣事项时，随之发生的材料运费，其进项税额也不得从销项税额中抵扣。（√）

3. 境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照简易计税方法计算扣缴税款。（×）

改错：境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照相应计税方法计算扣缴税款。

4. 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。（√）

5. 一般计税方法的项目从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。（√）

6. 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价10%的扣除率计算的进项税额准予从销项税额中抵扣。（×）

改错：按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价13%的扣除率计算的进项税额准予从销项税额中抵扣。

7. 纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从低适用税率。（×）

改错：未分别核算的，从高适用税率

8. 纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（√）

9、两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。（√）

10、年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。（√）

11、增值税票不可以找人替开或虚开发票（√）

12、罚款要在合同中约定罚款直接从工程结算中扣除，以减少销项税。（√）

13、能取得可抵扣增值税专用发票的，以“价”计入成本；没有取得增值税专用发票不能抵扣的，连“价”带“税”一起计入成本。（√）

14、符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记（√）

15、除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，可以转为小规模纳税人。（×）

改错：除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不可以转为小规模纳税人。

16、纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算（√）

17、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为17%。（×）

改错：提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

18、增值税征收率为1.5%，财政部和国家税务总局另有规定的除外（×）

改错：增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外

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19、一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税也可以选择简易计税方法（√）

20、验工结算单内被扣除的工程罚款及水电等其他扣款，应按扣除后金额确认收入，或协商对业主差额开票。（√）

21、试点纳税人取得一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理。（√）

22、增值税一般纳税人销售货物既有开具普通发票的，又有开具专用发票的，根据规定，在计算销项税额时，普通发票按6%计算，专用发票按17%计算。（×）

改错：普通发票和专用发票均按17%税率计算。

23、增值税销售额是指纳税人为销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。（×）

改错：销售额不包括收取的销项税额。

24、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，属于在境内销售服务或者无形资产。（×）

改错：该情形属于在境外销售服务或者无形资产。

25、非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。（√）

26、小规模纳税人发生应税行为，购买方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。（√）

27、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率。（×）

改错：未分别核算，从高适用征收率。

28、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，可以选择适用简易计税方法。（√）

29、小规模纳税人可以通过国税局代开增值税专用发票（√）

30、销项税额=含税销售额/(1+税率)*税率（√）

31、提供应税服务，是指有偿提供应税服务。有偿，包括取得货币、货物或者其他经济利益。（√）

32、财政部、国家税务总局将小规模纳税人标准暂定为应税服务年销售额500万元（含本数）以下。纳税人提供应税服务销售额超过小规模纳税人标准的，应申请认定为一般纳税人。（√）

33、母子公司之间的材料调拨，不需要开具增值税发票。（×）

改错：母子公司属于独立的纳税主体，应遵循独立交易原则，开具发票结算。

34、企业在日常业务中要高度重视“四流合一”问题，坚持“和谁签合同，货物由谁供，向谁要发票，把钱付给谁”的原则。（√）

35、纳税人提供建筑服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。（√）

36、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价进行销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。（×）

改错; 如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价进行销售,当期仍需要计算增值税。

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37、建筑业营改增后，老项目适用简易核算方法进行纳税，其购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，取得的普通发票不允许抵扣进项税额（×）改错：简易计税的项目进项税额不允许抵扣。

38、纳税人取得的进项税税额是可以抵扣的部分，纳税义务人支付的所有进项税额都允许抵扣。（×）

改错：纳税人取得的进项税税额是可以抵扣的部分，除不得抵扣的情形外，纳税义务人支付的所有进项税额都允许抵扣。

39、企业购进的固定资产取得的增值税专用发票上的进项税额不得从销项税额中抵扣。（×）

改错：企业购进的固定资产取得的增值税专用发票上的进项税额可以从销项税额中抵扣。

40、纳税人提供建筑服务、租赁服务或者销售不动产采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（√ )

41、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分应计入当期成本，不允许结转下期继续抵扣。（×）

改错：当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，结转下期继续抵扣。

42、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。（√ )

43、建筑企业自建办公楼采购材料取得的增值税专用发票（符合抵扣条件）可以抵扣进项税额。（√ )

44、纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。（√）

45、甲方向施工企业转供水电的行为属于销售货物行为，应缴纳增值税。因此，施工企业应向甲方索取由其开具的增值税专用发票作为进项税额抵扣凭证。（√）

46、应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人（√）

47、纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产的在建工程。（√）

48、清包工方式提供建筑服务是指施工方不采购建筑工程所需的材料或采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务（√）

49、临时设施是指建筑施工企业为保证工程施工和管理的正常进行而建造的各种临时性生产、生活设施。（√）

50、纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票；（√）

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2020全国减税降费知识竞赛题库及答案

精选考试类文档，如果需要，请下载，希望能帮助到你们！ 2020全国减税降费知识竞赛题库及答案一、单选题 1.2020年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2020〕13号），规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定的“从业人数不超过200人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”分别调整为（A）。 A.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元 B.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元 C.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元 D.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元\ 2.2020年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2020〕13号），规定自2020年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（D）。

A.30% B.40% C.45% D.50% 3.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2020年第39号）规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（C）。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（C）的扣除率计算进项税额。 A.9%，9% B.8%，9% C.9%，10% D.9%，11% 4.张某是销售童装的小规模纳税人，2020年5月的销售额为80000元，当月应纳增值税为（C）元 A.0B.1553C.2330D.2400 5.2018年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。即：在全国范围内认定为技术先进型服务企业（服务贸易类）的企业所得税适用税率是（B）。 A.12.5% B.15% C.20% D.25%

2016营改增测试题及答案

2016营改增测试题及答案问题一、试点纳税人不征收增值税的项目有哪五项? 二、哪些项目是以扣除后的余额为销售额的? 三、不得开具增值税专用发票的项目有哪些? 四、适用一般计税方法的试点纳税人取得什么样的不动产进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣?不适用分2年抵扣规定的项目有哪些? 五、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月计算抵扣进项税额的公式是什么? 六、纳税人接受贷款服务与该笔贷款直接相关的哪些费用的进项税额不得抵扣? 七、一般纳税人发生哪些应税行为可以选择适用简易计税方法计税? 八、一般纳税人提供何种建筑服务可以选择适用简易计税方法计税? 九、公路经营企业中的一般纳税人什么情况下可选择简易计税方法,征收率是多少? 十、出租不动产一般计税的预征率是多少,简易计税的预征率是多少? 十一、一般纳税人在情况下满足何种条件,可以在一定时期内暂停预缴增值税?

十二、试点纳税人发生应税行为,按营业税政策规定差额征收营业税的,因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额,截至纳入营改增试点之日前尚未扣除的部分应如何处理? 十三、试点纳税人发生应税行为,在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税,营改增试点后因发生退款减除营业额的,如何处理? 十四、试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为,因税收检查等原因需要补缴税款的,应如何处理? 十五、原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产,哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣? 十六、试点纳税人销售电信服务时,附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信服务的,应如何缴税? 十七、什么是混合销售?混合销售行为如何缴纳增值税? 答案一、试点纳税人不征收增值税的项目有哪五项? 1、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务,属于《试点实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务。 2.存款利息。 3.被保险人获得的保险赔付。 4.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。

营改增知识点

【知识点】营改增自2012年1月1日起，在我国部分地区部分行业开展深化增值税制度改革试点。试点行业为交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业。根据财政部、国家税务总局《营业税改征增值税试点方案》的规定，在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%、6%两档低税率。交通运输业适用11%税率，租赁有形动产等适用17%税率，其他部分现代服务业适用6%税率。 1.一般纳税人差额征税的会计处理企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额：借：应交税费—应交增值税（营改增抵减的销项税额）主营业务成本贷：银行存款、应付账款等对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额：借：应交税费—应交增值税（营改增抵减的销项税额）贷：主营业务成本【★例题·计算题】某运输公司为营业税改征增值税试点的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为11%。2×13年8月提供国内货物运输服务取得价税款合计3 330 000元，款项存入银行。支付非试点联运企业运费555 000元并取得交通运输业专用发票。不考虑其他因素。该企业应编制如下会计分录：（1）接受联运企业应税服务：借：主营业务成本 500 000 应交税费—应交增值税（营改增抵减的销项税额）55 000 贷：银行存款 555 000 营业税改增值税抵减的销项税额＝[555 000/（1＋11%）]×11%＝55 000（元）（2）确认提供货物运输服务应交增值税：借：银行存款 3 330 000 贷：主营业务收入 300 0000 应交税费—应交增值税（销项税额） 330 000 增值税销项税额＝[3 330 000/（1＋11%）]×11%＝330 000元 2.小规模纳税人差额征税的会计处理小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费—应交增值税”科目。

知识竞赛答案

答题区域答题时间还剩03:37:11，共有05:00:00 共50道题 1 . 财政收入表现为（）过程。 D 组织收入、分配资金增加收入、筹集资金筹集收入、使用资金组织收入、筹集资金 2 . 税收是以（）为基础的不直接偿还的强制性收入。C 公民自愿纳税国家国有资产管理职能国家权力交换 3 . 我国现阶段的税制结构是（）。D 所得税为主体流转税为主体所得税流转税双主体，但前者收入更多所得税流转税双主体，但后者收入更多 4 . 近年来政府性基金收入的快速增长主要是由于（）的迅速增长引起的。B 铁路建设基金国有土地使用权出让收入民航发展基金国家重大水利工程建设基金 5 . 审计署报告显示，截止2012年底，参与审计的36个地方政府债务余额达到（）万亿。D 10.7 6.7 2.4 3.85 6 . 完善国债市场的下列措施不可取的是（）。A 促进银行间、交易所市场的连接改进国债的托管清算制度减少银行间国债市场的层级结构建设国债投资基金，培育专业投资队伍 7 . 事业单位财务的特征表现为（）。C 具有行政单位财务的特征具有企业财务的特征二者皆有二者皆无 8 . 事业单位的专用设备的核算起点为单位价值在（）元以上。 B 500 800 1000 1500

9 . 社会保障制度的制定主体是（）。 A 国家企业个人社区 10 . 房产原值无法确定的，应（）。 C 由房地产评估机构比照同时期的同类房产评估由房产所在地税务机关参考同类房产核定由房产所在地税务机关参考全国平均的同类房产核定按市场价格确定 11 . 政府采购应采取的主要方式是（）。 A 公开招标方式邀请招标方式竞争性谈判方式询价方式 12 . 货物和服务项目采用公开招标方式采购的，自招标文件发出至投标人提交投标文件的时间要求（）。 B 不得少于30日不得少于20日不得少于10日不得少于30日，但不超过60日 13 . 在邀请招标采购方式中，采购人邀请投标的供应商的数量应当（）。 B 不得少于2家不得少于3家不得少于4家不得少于5家

营改增抢答竞赛测试题

营改增知识竞赛测试题答题题说明： 1、要根据要求答题，不根据要求答题不得分。 2、答案统一答在答题试卷上。 3、考试时间30分钟 4、每小组组内成员可以商量，但不得查阅资料。一、选择题（不定选，共30题，每题2分，共60分，多答、漏答、错答均不得分） 1、全面推开营改增试点实行“双扩”是指（） A.扩大试点行业范围 B.将不动产纳入抵扣范围 C.扩大延长抵扣链条 D.扩大到人力成本抵扣 2、《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件包括： A. 《营业税改征增值税试点实施办法》 B. 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》 C. 《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》 D. 《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》 3、《营业税改征增值税试点实施办法》所指的单位不包括： A. 企业和事业单位 B. 行政单位和军事单位 C. 个体工商户 D. 社会团体 4、营改增后我国增值税税率低税率有哪些？ A.11% B.6% C.13% D.0% 5、下列不属于应税行为的是： A. 行政单位收取的同时满足条件的政府性基金或者行政事业性收费。 B. 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。 C. 单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。 D. 财政部和国家税务总局规定的其他情形。 6、下列情形的应税行为为视同销售行为

A. 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 B. 单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 C. 财政部和国家税务总局规定的其他情形。 D.与某一应税服务捆绑一起的增值服务 7、税率为17%的有： A.销售货物 B.提供修理修配劳务 C.销售房地产 D.提供有形动产租赁业务 8、税率为11%的行业有： A. 交通运输 B. 邮政、基础电信 C. 建筑、 D.不动产租赁和销售 E. 转让土地使用权 9、小规模纳税人发生应税行为适用哪种计税方法（） A．简易计税方法计税。 B、税率计算法 C、一般计税法 D、组合计税法 10、扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额（） A．应扣缴税额=销售方支付的价款÷（1+税率）×税率 B、应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+征收率）×征收率 C、应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+扣除率）×扣除率 D、应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率 11、增值税扣税凭证（） A. 增值税专用发票 B. 海关进口增值税专用缴款书 C. 农产品收购和销售发票 D. 完税凭证。 E. 交通通行费定额发票 12、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

增值税会计处理规定试题及答案

增值税会计处理规定一、单选题 1、下列应计入“应交税费”二级科目的是（）。 A、待抵扣进项税额 B、进项税额 C、销项税额抵减 D、已交税金【正确答案】A 【您的答案】 2、一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额，计入“应交税费——应交增值税”下的（）。 A、进项税额 B、减免税款 C、销项税额 D、待转销销项税额【正确答案】B 【您的答案】 3、小规模纳税人需在“应交税费”科目下设置的明细科目是（）。 A、进项税额 B、抵减税额 C、待认证进项税额 D、应交增值税【正确答案】D 【您的答案】 4、小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。（）。 A、应交税费——应交增值税 B、相关成本费用或资产 C、进项税额 D、待抵扣进项税额【正确答案】B 【您的答案】 5、按照现行增值税制度规定，境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，增值税扣缴义务人为（）。 A、购买方 B、销售方 C、中介机构

D、不缴纳税款【正确答案】A 【您的答案】 6、企业发生税法上视同销售的行为，应当按照企业会计准则制度相关规定进行相应的会计处理，并按照现行增值税制度规定计算的销项税额，借记“应付职工薪酬”、“利润分配”等科目，贷记（）。 A、应交税费——应交增值税（销项税额） B、应交税费——待认证进项税额 C、应交税费——地抵扣进项税额 D、抵减税款【正确答案】A 【您的答案】 7、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依（）的征收率计算缴纳增值税。 A、10% B、3% C、5% D、20% 【正确答案】C 【您的答案】 8、选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，可以开具（）。 A、收据 B、普通发票 C、专用发票 D、付款单【正确答案】B 【您的答案】 9、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后（）个月内不得变更。 A、12 B、6 C、24 D、36

营改增知识点总结

营业税增值税进项税进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。销项税销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金。所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额营改增营业税改增值税（以下简称营改增）是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节营改增时间点自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下简称“营改增”）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。

建筑业实行“营改增”后适用税率是多少？建筑业和房地产业的增值税税率为11%（增值税一般纳税人），金融业的增值税税率为6%；境外提供建筑业劳务适用免税。小规模纳税人统一适用3%的征收率。建筑业实行“营改增”后纳税人身份怎么确定？小规模纳税人（应税服务年销售额五百万为界）一般纳税人 “营改增”后建筑业新老项目怎么界定？（1）按照《建筑工程施工许可证》上注明的合同开工日期。开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目为老项目；（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，以建筑工程承包合同注明的开工日期为准。建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日之前的为老项目。增值税的计税方法有几种？如何选择计税方法？建筑业税率或征收率是多少？增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税；小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。建筑业一般计税方法适用11%的税率，简易计税方法适用3%的征收率。 “营改增”后建筑业新项目计税方法是什么？ “营改增”后新项目统一执行增值税一般计税方法，取得的全部销售收入，开具11%增值税专用发票，取得的进项发票可以抵扣；应纳税额=销项税额—进项税额。 “营改增”后建筑业老项目计税方法是什么？ “营改增”后老项目可选择一般计税方法或者简易计税方法。一般计税方法同新项目；简易

2016年税收业务知识测试题及参考答案

税收业务知识测试试卷：单位：得分：注：题中未标明时间围的，均适用现行税收政策。相关税率表附后。一、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”。共20题，每小题0.5分，共10分。） 1.纳税人自建的房屋，自建成之月起征收房产税。（） 2.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。（） 3.金三系统上线以后，不再需要做房产税、城镇土地使用税税种认定，只需登记房屋、土地税源信息即可。（） 4.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由所有人缴纳土地使用税。（） 5.对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用（包括自有和承租）的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。（） 6.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的且有合法凭据的支出可以据实扣除。（） 7.税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产不需缴纳土地增值税。（） 8.资源税从价计征改革及水资源税改革试点，自2016年7月1日起实施。（）

9.目前，我国仅对列举的资源征收资源税。（） 10.婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税。（） 11.营改增后，计征契税的成交价格应包含增值税。（） 12.纳税人占用耕地纳税义务发生时间为实际占用耕地的当天。（） 13.“记载资金的帐薄”的印花税计税依据是注册资本金额。（） 14.按税法规定减免增值税的，可以同时减免城市维护建设税。（） 15.纳税人未在规定纳税期限缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，应当加收每日万分之五的滞纳金。（） 16.增值税小规模纳税人应缴的增值税，以及附征的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加均按季申报。（） 17.新购置的车船，纳税人应当自购置之日起60日申报缴纳或者经由扣缴义务人代收代缴车船税。（） 18.合伙企业的合伙人为自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。（） 19.某从事国家非限制和禁止行业的工业企业，年度应纳税所得额20万元,从业人数90人,资产总额2000万元；它属于小型微利企业。（） 20.残疾人就业保障金的计费依据为本地区上一年度平均职工工资。（）二、单选题（共20题，每小题1分，共20分）

2016年会计继续教育营改增试题集

2016年练习题——营业税改征增值税政策解读及实务案例分析一、单选题 1、符合规定的融资租赁业务税负超（）即征即退。 A、3% B、6% C、8% D、9% 【正确答案】A 2、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 A、1倍以上3倍以下 B、2倍以上4倍以下 C、1倍以上5倍以下 D、3倍以上5倍以下【正确答案】C 3、纳税人（含小规模纳税人）以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税，逾期申报纳税的，依法征收滞纳金。 A、20日 B、15日 C、35日 D、10日【正确答案】B 4、有下列（）情形的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。 A、重复认证 B、密文有误 C、认证不符 D、纳税人识别号认证不符【正确答案】D 5、增值税扣税凭证不包括（）。 A、增值税专用发票 B、海关进口增值税专用缴款书 C、普通发票 D、农产品收购发票【正确答案】C 6、下列可以抵扣进项税的是（）。 A、外购货物用于适用简易计税方法计税项目 B、外购货物用于连续生产应税产品 C、外购货物用于免征增值税项目 D、外购货物用于非增值税应税项目【正确答案】B 7、海关进口专用缴款书目前抵扣的期限是自开具之日起（）后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣进项税额。 A、150日 B、180日

C、240日 D、360日【正确答案】B 8、下列关于税收缴款凭证作为抵扣凭证的表述错误的是（）。 A、境外单位或个人提供应税服务，无论是境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人，抵扣税款方均为应税服务接受方 B、接受境外单位或个人提供的非试点范围内的营业税服务，代扣代缴营业税的税收通用缴款书不允许抵扣 C、接受境外单位或个人提供的增值税加工修理修配劳务，代扣代缴增值税的税收通用缴款书不允许抵扣 D、接受境外单位或个人提供的非试点范围内的营业税服务，代扣代缴营业税的税收通用缴款书允许抵扣【正确答案】D 9、下列不属于国际运输服务的是（）。 A、在境内载运旅客或者货物 B、在境外载运旅客或者货物入境 C、在境外载运旅客或者货物 D、在境内载运旅客或者货物出境【正确答案】A 10、境内的单位和个人提供适用零税率应税服务的，可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用零税率后，（）内不得再申请适用零税率。 A、30个月 B、24个月 C、36个月 D、12个月【正确答案】C 11、下列关于纳税人的认定表述错误的是（）。 A、应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人 B、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人 C、小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人 D、认定为一般纳税人后可以转为小规模纳税人【正确答案】D 12、一般纳税人发生增值税偷税、骗税、虚开增值税扣税凭证等行为的，可以实行纳税辅导期管理，期限不少于（）。 A、6个月 B、8个月 C、9个月 D、3个月【正确答案】A 13、对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。每次发售专用发票数量不得超过（）份。 A、35 B、30 C、20 D、25

2012营改增对照表

关于“营改增”试点工作中的“应税服务范围注释” 2012-08-16 阅读次数：4046 [ 字体大小：大中小 ] 一、政策出台背景营业税改征增值税涉及面较广，为保证改革顺利实施，在部分行业开展试点十分必要。选择交通运输业试点主要考虑：一是交通运输业与生产流通联系紧密，在生产性服务业中占有重要地位；二是运输费用属于现行增值税进项税额抵扣范围，运费发票已纳入增值税管理体系，改革的基础较好。选择部分现代服务业试点主要考虑：一是现代服务业是衡量一个国家经济社会发达程度的重要标志，通过改革支持其发展有利于提升国家综合实力；二是选择与制造业关系密切的部分现代服务业进行试点，可以减少产业分工细化存在的重复征税因素，既有利于现代服务业的发展，也有利于制造业产业升级和技术进步。二、营改增适用范围（一）交通运输业交通运输业，是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。 1、陆路运输服务。陆路运输服务，是指通过陆路（地上或者地下）运送货物或者旅客的运输业务活动，包括公路运输、缆车运输、索道运输及其他陆路运输，暂不包括铁路运输。 2、水路运输服务。水路运输服务，是指通过江、河、湖、川等天然、人工水道

或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务。程租业务，是指远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。期租业务，是指远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。 3、航空运输服务。航空运输服务，是指通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。湿租业务，是指航空运输企业将配备有机组人员的飞机承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按一定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由承租方承担的业务。 4、管道运输服务。管道运输服务，是指通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动。（二）部分现代服务业部分现代服务业，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。 1、研发和技术服务。研发和技术服务，包括研发服务、技术转让服务、技术咨询

营改增知识竞赛试题

营改增知识竞赛试题及答案一、营改增使用税率和征收率是多少？答：1、一般纳税人提供应税服务增值税税率为（1）提供有形动产租赁服务，税率为17%。（2）提供交通运输业服务，税率为11%。（3）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。 2、小规模纳税人提供应税服务征收率为3%。二、交通运输服务具体包括那些行业？答：陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务三、随军家属就业等税收优惠政策期限为自领取税务登记证之日起几年内免征增值税？答：3年四、我省纳税人提供的应税服务，自什么时间起缴纳增值税？答：20**年12月1 日五、此次纳入“营改增”试点改革范围的“1+6”行业有哪些？答：交通运输业、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。六、纳税人申请代开货物运输业增值税专用发票需报送哪些资料？

答：1、税务登记证》副本或《临时税务登记证》副本，经办人合法身份证件及复印件 2、《代开货物运输业增值税专用发票及缴纳税款申报单》 3.承运人同货主签订的承运货物合同或者托运单、完工单等其它有效证明 4.承运人自有车辆、船舶及营运资质的有效证明复印件 5.承包、承租车辆、船舶营运的，应提供承包、承租合同及出包、出租方车辆、船舶及营运资质的有效证明复印件七、应税服务年销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人是否可以申请认定为增值税一般纳税人？需要具备哪些条件？答：可以。需要具备以下条件：（一）有固定的生产经营场所；（二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。八、纳入“营改增”试点改革包括哪些省市？答：北京、天津、上海、浙江、江苏、安徽、广东、湖北、福建、安徽。九、纳税人提供应税服务发生折扣的，应如何开具发票？答：纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。” 十、营改增的意义是什么？

营改增知识测试题

“营改增”知识测试题项目公司：______ 部门：______ 姓名：______ 分数：_______ 说明：2016年3月24日，财政部、国家税务总局联合颁布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号) 文件，影响深远。为满足对不同岗位人员的评测，答写要求如下：一、单选题（共20题，每题2.5分，共50分；每小问只有一个答案，多选、错选、不选均不得分）。 1.房地产开发企业销售不动产，税率为（B） A 17% B 11% C 6% D 5% 2.建筑施工企业、材料供应商小规模纳税人的征收率是（A） A 3% B 11% C 6% D 5% 3.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用___计税，但一经选择，______内不得变更。（B） A 一般计税方法，36个月 B简易计税方法，3年 C 一般计税方法，24个月 D简易计税方法，36个月 4.有资格作为房地产老项目的项目是指在2016年4月30号前取得__C____或者签订总包合同的项目。（） A 土地使用证B建设工程规划许可证 C 建筑工程施工许可证D商品房预售许可证 5.工程招标或者服务、材料采购时，凡不属于企业的增值税可抵扣项目，以__________作为招投标核算依据；如一般纳税人和小规模纳税人同时竞标，且属于公司增值税可抵扣项目，以__________作为招投标核算依据( A ) A 不含税价；含税价；B不含税价；不含税价

C 不含税价；不含税价；D含税价；不含税价 6.宾馆(酒店)提供住宿服务的同时向客户免费提供餐饮服务，对提供餐饮服务_____视同销售处理；宾馆(酒店)在楼层售货或房间内的单独收费物品，应_____核算销售额。（） A 必须；分开B不用；分开 C 不用；合并；D必须；合并 7.房地产企业采用一般计税时，接受贷款服务，取得进项,_______抵扣；向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额______从销项税额中抵扣。( ) A不得；不得B可以；可以 C 可以；不得；D不得；可以 8.营改增后，企业选择一般计税方式时，对外付款时，取得的增值税专用发票须在开票后________天内进行认证。（） A、 10 B、30 C 、60 D、180 9.广告公司为一般纳税人，我方支付广告费时，取得发票的税率为（） A、3% B、6% C、11% D、17% 10.工程公司为一般纳税人，其一般计税时，我方支付工程款时取得发票的税率为（），在其简易计税时，我方支付工程款时取得发票的征收率为（） A.3% B.6% C.11% D.17% 11.设计公司为一般纳税人，我方支付设计费时取得发票的税率为（） A.3% B.6% C.11% D.17% 12.供应商为一般纳税人，我方支付办公用品时，我方取得发票税率为（）

2016营改增业务试题及答案分析

营改增业务测试题一、单选题 1. 在中国营业税退出历史舞台时间(A) A 2016年5月1日 B 2016年6月1日 C 2016年12月31日 D还未退出 2.不动产在建工程使用下列原材料，无须分两年从销项税额中抵扣的的是 (A) A 立式空调 B 电梯 C采暖设施耗材 D 装修建材 3.不动产进项税额分期抵扣比例为：第一年（）% ，第二年（）% (C) A 40、60 B 50、50 C 60、40 D 70 30 4. 下列进项可一次性扣除的是：(C) A 不动产在建工程的发生的进项 B 债务重组转入的不动产进项 C 施工现场修建的隔离墙的进项 D 使用10年厂房修缮费用占净值的70%发生的进项 5.文化创意服务适用税率为：(B) A 3% B 6% C11% D17% 6.从2016年6月1日起，增值税预算分配比例为(D) A 营改增地方100%，传统增值税中央75%，地方25%; B 营改增地方100%，传统增值税中央50%，地方50%; C 营改增地方中央50%，地方50%，传统增值税中央75%，地方25%; D 营改增地方中央50%，地方50%，传统增值税中央中央50%，地方50%; 7.用于A厂房项目建设购进的主体工程钢材取得发票时间为2016年5月10日，该笔进项将于何时抵扣完毕：(C) A 2016年5月 B 2016年6月 C 2017年5月 D 2017年6月 8.企业发生下列业务时应做进项转出的是(B) A因无法预知的设计缺导致无法继续的矿井钻探项目废弃 B 超规划二建设的空中花园拆除 C 泥石流冲毁厂房 D 项目剩余材料过期报废

9.某一般纳税人2016年３月投资购入住房两套，共花费500万，2016 年8月卖出取得价款600万，选择按照简易计税方法计算应纳税额（D）万元 A 28.57 B 30 C 5 D 4.76 10.某饭店是小规模纳税人，2016年6月提供正餐服务2.5万元，外卖营业额0.85万元，则改饭店2016年6月应纳税额为(D) A975.73元B1005元 C 772.5元 D 0元 11.纳税人（其他个人除外）2016年5月1日以后销售自建不动产应向不动产所在地（）机关预缴税款，向机构所在地（）机关申报纳税. (A) A地税、国税 B 国税、地税 C地税地税 D 国税国税 12.张某与2016年6月，出售自己名下住房获得价款50万元，应纳增值税额为：(D) A 25000元 B 7500元 C 7142.86元 D 23809.52 13.某私营合伙公司为小规模纳税人，出租自建公寓楼5套，每套每年租金为10万元，该公司每月应纳增值税额为(D) A 2083.33元 B 625元 C 595.24元 D 1984.13 14.某民办专业技能培训中心为小规模纳税人，2016年5月为某合作社社员培训专业防虫技术收取培训费5万元，为某花艺公司员工进行插花技术培训，收取培训费3万元，该中心当月应纳增值税为：(D) A 0元 B 900元 C 2330.09元 D 873.79 15张某2015购入基金5万元，2016年7月卖出取得价款6万元，张某该项业务应纳增值税为：(A) A 0元 B 291.26 C 1747.57 D 1456.31元 16.纳税人提供景区游览场所并收取门票收入按（B）缴纳增值税。 A 不征收增值税 B 文化体育服务 C娱乐业 D其他生活服务 17.下列不属于2016年5月1日营改增行业的是: (D) A 金融业 B 房地产业 C 生活服务业 D 交通运输业 18.其他个人出租住房年租金37万元，如何开具发票(A) A 按免税项目向地税申请开具发票

营改增的利弊分析

营改增的利弊分析背景分析 1.1.我国现行营业税制根据税法的有关规定：在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人（包括外商投资企业、外国企业、外籍人员），应当依法缴纳营业税。营业税税率：交通运输业3%、建筑业3%、金融保险业5%、邮电通信业3%、文化体育业3%、娱乐业5%-20%、服务业5%、转让无形资产5%、销售不动产5%。税收优惠，下列项目免征营业税：（一）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；（二）残疾人员个人提供的劳务；（三）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；（四）学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；（五）农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；（六）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入；（七）境内保险机构为出口货物提供的保险产品。《一》对服务业的影响案例1.上海某广告公司在此次“营改增”试点中被认定为一般纳税人。2012年1月10日，其与客户签订了一份广告代理合同，合同含税总价为1060万元，该广告公司又与某电视台签订广告发布合同，合同金额为636万元。该广告于2月10日发布，广告公司收到该电视台开具的广告发布营业税发票，金额为636万。广告公司支付了该电视台全额费用，但只收到客户80%的合同款，该上海广告公司应如何进行会计核算？由合同的含税价计算出不含税价：现代服务业税率为6%，所以合同的不含税价=1060÷(1+6%)=1000(万元)，增值税销项税额=1000×6%=60(万元) 进行账务处理如下：广告发布时：借：银行存款8480000 应收账款2120000 贷：主营业务收入10000000 应缴税费———应缴增值税（销项税额）6000002. 收到符合条件可以差额纳税发票时，差额纳税的核算：

财务知识竞赛试题(试题+答案)

一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个正确答案。请将选定的答案，填到答题卡中。本类题共40题，每题1分。） 1、A公司向B公司售出设备100万，收到发票后B公司已计固定资产，后查明发票户头开据错误，应该由A公司先向C公司开票，然后C公司再向B公司开票，A公司向B公司开具红字发票，B公司应计（D）。 A、贷方100万 B、贷方-100万 C、借方100万 D、借方-100万 2、根据《企业所得税法实施条例》规定，下列关于固定资产计算折旧的最低年限，说法不正确的是（C） A、房屋、建筑物，为20年。 B、机器、机械和其他生产设备，为10年。 C、电子设备，为5年。 D、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年。 3、根据xxx医药集团的财务管理制度，员工因私借款，最终审批人是（D） A、区域公司总经理 B、集团财务总监 C、集团总经理 D、集团董事长 4、（B）是指由集团出面与供应商洽谈政策，各公司享受同一政策内容或优于集团谈好的政策内容，各公司自行付货款，供应商分头发货。 A、集采协议 B、集团协议 C、地采协议 D、补充协议 5、根据集团财务年终决算要求，预付款项、其他应收款、应付账款、预收款项、其他应付款，账龄超过（B）年的，需要在财务决算说明中列表并逐项说明其内容、金额及挂账原因。 A、半年 B、1年 C、2年 D、3年

6、根据集团内部往来清理的要求，对于同一公司同时存在应收应付账款、其他应收其他应付的内部往来单位，月末账务处理时，以下说法正确的是（D）。 A、应收账款与应付账款不得互抵 B、其他应收款与其他应付款不得互抵 C、四个科目应交叉互抵后，仅保留其中一个科目，反映净余额 D、以上说法都错误 7、向合资公司追加长期股权投资额时，应计入（B）科目。 A、长期股权投资—初始投资成本 B、长期股权投资—新增投资成本 C、长期股权投资—损益调整 D、其他应收款 8、应收票据到期收款、未到期贴现、收到的供应商返利或其他服务收入的款项，现金流均指定为（A）。 A、销售商品、提供劳务收到的现金-非关联方。 B、筹资活动中偿付利息所支付的现金。 C、销售商品、提供劳务收到的现金-内部往来单位。 D、收到其他与经营活动有关的现金。 9、能够反映企业“支付的其他与经营活动有关的现金”现金流指定项目错误的是（C）。 A、罚款支出 B、职工的差旅费 C、职工的补贴 D、支付的银行手续费 10、对于非授信配送客户，需要产生欠款的客户，欠款金额在20-50万元，审批手续需要由营销总监审核，交（D）审批。

税法增值税试题及答案

税法作业 1、某生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下经济业务：（1）购进生产材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元，企业委托运输公司运回企业，取得货运专用发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。（2）从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额10万元，企业委托运输公司将粮食运回企业，取得货运专用发票，上面注明运费0.8万元。企业将该批粮食的30%用于职工福利，剩余的70%用于产品的生产。（3）为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。（4）购入低值易耗品一批，取得普通发票上注明的金额为3.4万元。（5）因业务需要购入小汽车一辆，供销售部门使用，取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。（6）销售产品取得不含税销售收入300万元，另收取包装费50万元。（7）将生产的一批产品无偿赠送给协作单位，该批产品成本为20万元，不含税市场价为35万元。（8）转让一台2009年9月购入的生产设备，取得含税收入70.2万元。假设上述取得的发票都已经过认证。要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。（1）计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额；（2）计算该企业当月的增值税销项税额；（3）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。答案：（1）该企业当月准予抵扣的进项税＝17＋（0.9＋0.1）×11%＋0.5×6%+（10×13%＋0.8×11%）×70%+13.6＝17+0.11+0.03+0.972+13.6=31.712（万元）（2）该企业当月的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17%＋35×17%＋70.2÷（1＋17%）×17%＝74.41（万元）（3）该企业当月应缴纳的增值税＝74.41－31.712＝42.698（万元）。【解析】业务1：“营改增”后运费的进项税额按照货运专用发票注明的金额与11%的增值税税率相乘而得，装卸搬运属于现代服务业，按照服务业专用发票上注明的金额与6%的增值税税率相乘而得。业务2：从农业生产者手中购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算可抵扣的进项税。但用于职工福利的30%属于购进货物用于个人消费，不能抵扣进项税。所以业务2准予抵扣的进项税＝（10×13%＋0.8×7%）×70% 业务3：为装饰办公楼购入的装饰材料，属于外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税。业务4：购入低值易耗品，取得的是“普通发票”，不能抵扣进项税。业务5：见2013财税37号文。业务6：销售产品收取的包装费属于价外费用，应价税分离后计算销项税。所以业务6的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17% 业务7：将自产产品赠送给其他单位，属于视同销售货物，应按照同类产品的价格计算销项税。所以，业务7的销项税＝35×17%

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