纳税会计习题

1.利群公司为果酱加工厂（增值税一般纳税人），本月销售一批果酱给A企业，开具普通发票，发票上标注价款为30000元。

2.利群公司为果酱加工厂（增值税一般纳税人），2010年1月1日采用分期收款方式向B公司销售800万元果酱，该批果酱成本为500万元。合同约定全部价款及增值税分5次于每年年末等额收取。该项销售具有融资性质，则利群公司按照合同价款的现值作为公允价值，根据实际情况，选择6%为折现率。（查年金现值系数表可知，5期，6%的年金现值系数为4.21236379）要求：保留整数位，只计算到第二年即2011年。

3.利群公司为果酱加工厂（增值税一般纳税人），采用预收款方式向C公司出租一台设备，5月份收到预收款30000元，10月份收到剩余租赁款70000元。

4.利群公司为果酱加工厂（增值税一般纳税人），为本企业第三产业招待所加工果酱一批，已知该批果酱成本价格为50000元，当期无同类产品的对外销售价格。

5.利群公司为果酱加工厂（增值税一般纳税人），当月销售果酱取得不含税收入30000元，同时收到D企业支付的付款违约金2000元，包装物租金1000元，押金1000元（未逾期）。

6.利群公司为果酱加工厂（增值税一般纳税人），同时兼营餐厅业务，并分别核算收入。当月取得果酱销售收入100000元，开具增值税专用发票，取得餐饮服务收入10000元。

7.利群公司为果酱加工厂（增值税一般纳税人），赊销给E企业果酱500箱，每箱不含税售价为1000元，由于E企业是老客户并且本次购买较多，所以给予售价的20%折扣，同时折扣金额和销售金额开在同一张发票上。为了鼓励E公司早日还款，所以利群公司开出了2/10、1/20、n/30的现金折扣条件，现金折扣金额为不含税销售收入基础上折扣。E公司于收到货物后的第15日付清价款。

8. 利群公司为果酱加工厂（增值税一般纳税人），采取以旧换新方式销售罐头瓶50000元（不含税收入），同时收取旧罐头瓶作价8000元。

9. 利群公司由于经营不善欠F企业的材料款200000元（不含税）无法偿还，双方协商后同意利群公司用一台设备和自产产品抵偿欠款。该批自产产品实际成本为100000元，不含税市场价格为130000元。该设备于2010年1月1日购入，原值为120000元，已提折旧30000元，评估时确认价值为60000元。（不考虑除增值税外其他税费）

10. 利群公司以一批库存商品与G公司的一批原材料进行交换，交易双方各支付运杂费1500元。利群公司换出库存商品的账面余额为200000元，不含增值税的公允价值为250000元；乙公司换出原材料账面余额为255000元，不含增值税的公允价值为260000元；另外利群公司向G公司支付11700元作为补价。（该项交换符合以公允价值为基础计量的条件，且除了增值税不考虑其他税费）

11. 利群公司以一批原材料与H公司的一批库存商品进行交换。利群公司换出原材料的账面余额为150000元，H公司换出库存商品的账面余额为120000元；双方协定，H公司向利群公司支付20000元作为补价。（该项交换不符合以公允价值为基础计量的条件，且除了增值税不考虑其他税费）

税收会计试题库(带答案).讲述

税收会计练习题 一、填空 1、税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。 2、税收会计是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体，以货币为主要计量单位，对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，为税收决策及时、准确地提供信息资料，以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。 3、税收会计具有双重属性，它既属于会计范畴，又属于税务管理范畴。 4、税收会计主体是指税收会计的核算单位。 5、税收资金可分为资金来源和资金占用两类。 6、税收资金的来源形态主要有应征税金、多缴税金和暂收款三种。 7、税收会计凭证是记录税收业务发生情况，明确经济责任，具有法律效力，并据以登记帐簿的书面证明文件。 8、税收会计账簿，是指以税收会计凭证为依据，按照税收会计科目，运用会计账户形式，全面、系统和连续地记录税收资金活动情况的簿籍。 9、税收会计账簿按其用途来划分，可分为总帐、明细

账、日记账、辅助帐四种类型。 10、税收会计报表是用特定的表式，以税收会计账簿资料为主要依据，以货币为主要计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。 11、按照反映税收业务内容的不同，税收会计原始凭证可分为应征凭证、减免凭证、入库凭证、征解凭证、提退凭证和其他凭证等六类。 12、税收资金运动依次要经历申报、征收、和入库三个阶段。 13、税务机关组织（税款）、（基金）、（费用）及（滞纳金）、（罚款）等各项收入时使用的法定收款和退款凭证，称为税收票证。 14、税收票证必须按照（专票专用），（先领先用）顺序填开。 15、（多联式）票证要一次全份复写或打印，不能分联填写或打印。 16、属于退库凭证的税收票证有（税收收入退还书）和（小额税款退税凭证） 17、填票人员应按票证（号码大小）顺序逐本逐号填开，不得（跳本跳号）填开。 18、国库设总库、分库、中心支库、支库、乡（镇）金库五级。 二、单项选择： 1、自收现金税款税务人员，且当地未设有国库经收处，应

税务会计复习题(带答案)

税务会计复习题 一、计算及分录题 （一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。要求编制会计分录。 借:原材料-A 200000+3000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07 贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07 借:原材料-8 25000+1000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07 贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07 （二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。要求编制会计分录。 借：原材料300000*0.87+6000*0.93 应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07 贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07 （三）公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。 借：银行存款500000+5000+85000 贷：主营业务收入500000 销售费用5000 （注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应交税费-应交增值税（销项税额）85000 结转成本的略（因为无数据） （四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。款已存入银行，旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。借：银行存款58500*1.17 贷：主营业务收入58500 应交税费-应交增值税（销项税额）58500*0.17 借：主营业务成本40000 贷：库存商品40000 借：原材料8500 应交税费-应交增值税（进项税额）8500*0.17 贷银行存款8500*1.17 这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好： 根据课件的做法应该： 借：银行存款50000 原材料8500 贷：主营业务收入48555

第一章 税法总论(课后作业)

第一章税法总论（课后作业） 一、单项选择题 1.税法的本质是（）。 A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系 B.保证征税机关的权利 C.一种分配关系 D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范 2.下列关于税法的地位及与其他法律的关系的说法中，错误的是（）。 A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性 B.税法属于国家法律体系中一个重要的部门法 C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理 D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的 3.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）。 A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称 B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定 C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定 D.我国对所有的税种都设置了税目 4.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。 A.税收法定 B.税收公平 C.税收效率 D.实质课税 5.下列选项中，属于税法适用原则的是（）。 A.税收公平原则 B.实质课税原则 C.税收效率原则 D.法律优位原则 6.按照法律优位原则的规定，法律的效力高于行政立法的效力。但是，下列（）打破了税法效力等级的限制。 A.新法优于旧法原则 B.特别法优于普通法的原则 C.实体从旧，程序从新原则 D.程序优于实体原则 7.从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 A.税收法律关系的主体 B.税收法律关系的客体 C.税收法律关系的内容 D.税收法律关系中的纳税人 8.在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。 A.税目 B.征税对象

《纳税会计实务》作业练习

《纳税会计实务》作业练习

北京广播电视大学开放教育会计学本科 《纳税会计实务》作业练习㈠ 第一章——第三章 （一）单项选择 1、纳税人若因不可抗力和财务会计处理上的特殊情况，申请延期申报纳税的最长时限为（） A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、4个月 2、定额税率一般适用（）的某些税种、税目。 A、从价征收 B、从量征收 C、复合征收 D、混合征收 3、税基指的是（） A、计税单位 B、计税价格 C、计税依据 D、应税所得 4、增值税纳税义务中的“个人”是指（） A、独立的个人 B、个体经营者 C、中国公民 D、个体经营者及其他个人 （二）多项选择 1、税收减免的类型主要有（） A、法定减免 B、确定减免 C、特定减免 D、临时减免 2、纳税账簿主要包括有（）总账账簿。 A、营业税金及附加账簿 B、应缴税费账簿 C、所得税费用账簿 D、递延所得税账簿 3、税务会计的基本前提主要有（） A、纳税主体 B、持续经营 C、纳税年度 D、货币时间价值 4、根据我国现行税种，按征税对象分类，一般可以划分

A、对流转额的征税 B、对所得额的征税 C、对资源的征税 D、对财产的征税E对行为的征税 5、税务会计的特点主要体现在（） A、法定性 B、广泛性 C、交叉性 D、双重性 （三）判断 1、所有的税种都规定税目。（） 2、税法中规定的纳税人就是实际的负税人。（） 3、税法对每一税种都要确定纳税环节。（） 4、将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费应视同销售行为（） 5、采取以旧换新方式销售货物，（不含金银手饰）可以用新货物的售价扣减旧货物的收购价格后确定销售额。（） （四）思考题： 1、税务会计与财务会计的区别与联系。 2、一般纳税人与小规模纳税人的区别

含答案 税法及税务会计练习题

增值税 1、甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2013年12月发生如下业务： （1）取得货运收入，并开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。 （2）与乙货运公司共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙货运企业开具（一般纳税人）联运运费，并取得以货运企业开具的增值税专用发票，发票注明价款30万元。 （3）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23.4万元。 （4）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元。（5）当月一辆运营车辆需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明的维修费1.8万元。 （6）因保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本2万元，其中运费成本0.3万元（当地一般纳税人企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。 要求，根据上述资料，回答下列问题： （1）计算该企业本月销项税额； （2）计算该企业本月应转出的进项税； （3）计算本月准予抵扣的进项税额合计； （4）计算该企业本月应纳增值税。 答案： （1）（200+4）÷（1+11%）×11%+75×11%+6×17%=29.49万元； （2）（2－0.3）×17%+0.3×11%=0.32万元；

（3）30×11%+55×17%+23.4÷（1+17%）×17%+1.8×17%=16.36万元； （4）29.49－（16.36－0.32）=13.45万元。 2、某商场2015年10月份进口一批货物。该批货物在国外的买价40万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费共计20万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。假定该批进口货物在国全部销售，取得不含税销售额80万元。 货物进口关税税率15%，增值税税率17%。 （1）计算进口环节应纳的进口关税； （2）计算机口环节应纳增值税的组成计税价格； （3）计算进口环节应缴纳增值税的税额； （4）计算国销售环节的销项税额； （5）计算国销售环节应缴纳的增值税税额。 答案：（1）60×15%=9万元。 （2）60+9=69万元。 （3）69×17%=11.73万元。 （4）80×17%=13.6万元。 （5）13.6-11.73=1.87万元。 3、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013年8月销售副食品取得含税销售额66 950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17 098元。该商店应缴纳的增值税为（）元。 A.2 282 B.2 291.96 C.2 448 D.2477.88 66 950÷（1+3%）×3%+17 098÷（1+3%）×2%=1 950+332=2 282元； 消费税

2019新个税题库及答案

个税知识题库 一、单选题 1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （ B ） A.稿酬所得 B.偶然所得 C.其他所得 D.特许权使用费所得 2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（A） A.烈属取得的经营所得 B.洪涝灾害但损失不大的 C.残疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得 3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（B） A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得 4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（C ） A.“三险一金” B.大病医疗 C.商业健康险支出 D.保险赔款 5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C） A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息； B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元； C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元； D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准

要高于1000元。 6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A） A. 住房贷款合同 B. 结婚证 C. 购房发票 D. 物业费收据 7.纳税人赡养（D）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。 A.50岁以上 B.60岁以上 C.50岁（含）以上 D.60岁（含）以上 8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C） A．赡养人平均分摊 B. 赡养人约定分摊 C. 赡养人指定分摊 D. 被赡养人指定分摊 9.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确的是：（A） A．A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元 B. A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元 C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元 D. 老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元 10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受

税法与税务会计2020考试答案

税法与税务会计 请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！ 请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！ 请将试卷答案复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的答案！ 一、名词解释(每题5分，共20分） 1.税收 是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。税收是一种非常重要的政策工具。 2.税务会计 税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种税务从业人员。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化，在中国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的税务从业人员。 3.印花税 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。 4.暂时性差异 暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异。有"时间性差异"和"其他差异"之分。前者源于会计准则对收入与费用的确认期间不同于税收法规要求的申报期间;后者则源于会计准则对资产或负债账面价值的确定不同于税收法规规定的收税基础。暂时性差异不仅影响当期的应税收益，而且影响以后各期的纳税额。因此，暂时性差异需要进行账务调整。 二、简答题（每题10分，共20分） 1.什么是增值税视同销售？具体包括？ 增值税视同销售是指在会计上不作为销售核算，而在税收上作为销售，确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。 增值税视同销售包括： (1)将货物交付他人代销; (2)销售代销货物; (3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外; (4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目; (5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者; (6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者; (7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费; (8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 2.简述所得税会计处理程序？ 第一步:确定资产、负债账面价值。 按照相关会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值。其中资产、负债的账面价值，是指企业按照相关会计准则的规定进行核算后在资产负债表中列示的金额。第二步:确定资产、负债计税基础。

《税务会计实务》B卷(含答案)

2019--2020 学年第 1 学期期末考试试题 《税务会计实务》试卷（B 卷，闭卷，考试课） 说明：除特别声明外，本试卷涉及的税率一律按照2019年4月1日调税前计算（增值税一般纳税人税率按下调前16%、10%、6%计税）。 一、单项选择题(每题2分, 共20分) 1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( ) A. 强制性 B. 公平性 C. 无偿性 D. 固定性 2、下列各项中，表述正确的是（ ）。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 3、某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款35万元。企业扣除还本准备金后按规定33万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（ ） A.35万元 B.33万元 C.21.37万元 D.30万元 4 、某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（ ） A.25元和1元 B.25元和24元 C.24元和1元 D.1元和0元 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( ) A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的 B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D.自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6.依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属于（ ）征税项目。 A 、偶然所得 B 、财产转让所得 C 、股息红利所得 D 、特许权使用费所得 7.对于法定减免的所得税，应（ ） A 、贷记所得税 B 、贷记补贴收入 C 、贷记盈余公积 D 、不做账务处理 8. 某企业2001年度取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( )万元。 A.133.98 B. 94.56 C. 138.27 D. 140.25 9. 某企业 2005年度主营业务收入1100万元,其他业务收入350万元,接受捐赠收入 100万元。企业准予扣除的业务招待费限额为 ( )万元。 A.3.3 B. 7.65 C. 7.25 D.4.65 10. 所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指 ( ) A. 个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元 B. 个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元 C. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 20000元 专业班级： 姓名： 学号： …………………………密………………………………封………………………………线…………………………

所得税会计练习题及答案 学生用

所得税会计一．单项选择题 1.某企业2007年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为( )万元。 A．30 B．28 C．28 D．24 2.某工业企业2008年度全年销售收入为1 000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费为（ )万元。 A．6 B．6.25 C．4.75 D．3.75 3.某金融企业2008年利润总额为2 000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠60万元，向红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法一致，该企业2008年应缴纳企业所得税( )万元。 A.660 B.500 C.440 D.460 4.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。 A.固定资产减值准备 B．被没收财物的损失 C 遭龙卷风袭击的存货毁损 D．非广告性质的赞助支出 5.某企业盈亏状况如下表，其7年共有应纳税所得( )万元。 A．0 B．2.43 C．10 D．1.62 6.依据企业所得税法的规定，与会计处理不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按税法的规定进行调整。下列各项中，属于对以后有影响的暂时性差异（时间性差异）的是（）： A.业务招待费用产生的差异 B.职工福利费用产生的差异 C.职工工会费用产生的差异 D.职工教育费用产生的差异 7.甲企业为增值税一般纳税人，12月余乙企业达成债务重组协议。家企业以一批库存商品抵偿所欠乙企业一年前债务180.8万元。该批库存商品账面成本为130万元，市价140万元（不含税），增值税率17%。甲企业所得税率为25%，不考虑城建税和交易费附加。甲企业该项重组业务应缴纳所得税为 ( )万元。 A.5.61 B.6.75 C.13.46 D.16.76 8.下列单位不属于企业所得税纳税人的是( )。 A.股份制企业 B.合伙企业 C.外商投资企业 D.有经营所得的其他组织 9.某国有企业2012年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，重组收益100万元，固定资产转让收入 50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元。该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为( )。 A.60万元 B.30.75万元 C.30.5万元 D.30万元

税法与税务会计习题

增值税 一、单选题 1）某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，某月向小规模纳税人销售啤酒，开具的普通发票上注明的金额为93600元；同时收取包装物押金2000元。则当月此项业务的增值税销项税额为（）元。 A.15912 B.13600 C.13890.6 D.16252 2）某制药厂为增值税一般纳税人，2012年某月购入一批材料取得增值税专用发票，注明价款20000元、增值税3400元。此批材料同时被用于应税和免税药物的生产。当月应税药物不含税销售额为50000元，免税药物销售额为70000元。则上述业务不得抵扣的进项税额为（）元。 A.1983.33 B.3400 C.8500 D.11900 3）某食品加工厂上月收购的免税农产品因管理不善腐烂变质，经查其账面成本为81000元，则本月对上述农产品的税务处理正确的是（）。 A.进项税额转出81000元 B.进项税额转出10530元 C.进项税额转出12103.45元 D.进项税额不处理 4）某增值税一般纳税人向农业开发基地购进玉米一批，支付货款10000元，取得普通发票；支付运输费3000元、装卸费500元，取得货运公司开具的运输发票。则玉米的采购成本为（）元。 A.11990 B.1158.75 C.1510 D.1525 5）某银楼为增值税一般纳税人，2012年某月有一顾客拿来一条旧项链要求改成新款项链，银楼实收加工费4000元，则银楼此项业务的增值税销项税额为（）元。 A.520 B.680 C.581.2 D.460.18 6）某超市为增值税一般纳税人，2012年某月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票10张，共收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元。则该超市当月此项业务的增值税销项税额为（）元。 A.15982.91 B.77000 C.13600 D.11623.93 7）某商业企业月初购进伊利牌牛奶一批，取得的专用发票上注明的价款为500000元、增值税为85000元。月末将其中的6%作为福利发放给职工。则本月可以抵扣的进项税额为（）元。 A.82000 B.79900 C.5100 D.85000 8）某图书销售中心（增值税一般纳税人）批发图书一批，每册标价20元（不含税价），共计1000册。由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣额与销售额开具在同一张发票上，同时约定10日内付款享受2%的折扣。购买方如期付款，则销项税额为（）元。 A.2034.18 B.1610.62 C.1820 D.2380 9）某超市（增值税一般纳税人）月末盘点发现由于管理不善，库存的外购糖果21000元（含运输费930元）受潮变质，则不得抵扣的进项税额为（）元。

税务会计试卷及答案

税务会计期末考试试卷（A） 班级_________ 姓名_________ 学号____________ 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（ C ）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（ C）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（A） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D） A、33% B、30% C、24% D、15%

纳税会计练习题五及答案

《纳税会计》模拟练习题第五套 一、单选题（共10小题，每小题1分，共10分） 1. 以下关于纳税主体的表述中正确的是（）。 A. 纳税会计纳税主体和财务会计中的“会计主体”相同 B. 会计主体都是纳税主体 C. 纳税主体不一定是会计主体 D. 纳税主体一定是会计主体 2. 纳税人抗税，依据《税收征收管理法》有关条款的规定，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税金、滞纳金，并处拒缴税款罚金（）。 A. 1倍以上5倍以下 B. 1倍以上3倍以下 C. 10倍以下 D. 5倍以上 3. 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万 元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（）。Ａ．680万元Ｂ．375.79万元Ｃ．1395.79万元Ｄ．715.79万元 4. 委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（）。 A．借：营业税金及附加 贷：银行存款 B．借：委托加工物资 贷：银行存款 C．借：应交税费——应交消费税 贷：银行存款 D．借：应交税费——代扣消费税 贷：银行存款 5. 对于邮电业务，应征收营业税的有（）。 Ａ．邮政部门销售集邮商品 Ｂ．集邮商品的生产、调拨 Ｃ．个人发行报刊

Ｄ．电信部门销售移动电话 6.下列属于营业税纳税人的是（）。 Ａ．从事修理业的个人 Ｂ．发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 Ｃ．将房产遗赠给后代的个人 Ｄ．将不动产无偿赠送他人的企业 7. 下列选项中不是企业所得税纳税人的是（）。 A. 国有企业 B. 外商投资企业 C. 私营有限责任企业 D. 私营合伙企业 8. 个人将其所得捐赠给公益事业、教育事业及遭灾地区，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额多少比例的部分，可以从应纳税所得额中扣除（）。 A. 15% B. 20% C. 12% D. 30% 9. 某单位转让一栋已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本为800万元，成新度折扣率为五成，转让时交纳各种税金共30万元，则评估价格为（）。 A. 200 B. 400 C. 380 D. 270 10. 下列地区中不征收房产税的是（）。 A. 城镇 B. 农村 C. 县城 D. 建制镇和工矿区 二、多选题（共10小题，每小题1分，共10分） 1. 现行增值税税率包括（）。 A．17% B．13% C．6% D．4% 2. 征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为（）。 A．组成计税价格=成本+利润 B．组成计税价格=成本+利润+消费税 C．组成计税价格=成本+利润+增值税 D．组成计税价格=1 + - 成本利润消费税税率 3. 下列情况中属于自制应税消费品的为（）。

税务会计试题及其答案A.B卷

乌鲁木齐职业大学继续教育学院2013一2014学年第二学期 《税务会计》课程期末考试卷（A） 考试科目：税务会计考试班级：2012、2013级会计（成教专）考（试、查）：考试考试形式：闭卷 使用教材名称：税务会计主编：王碧秀 出版社：清华大学出版社版本：第二版 出题范围：第一章至第九章出卷教师：孙斌 出题时间：2013年11月5日试卷页数：共 4 页 班级：学号：姓名： 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（） A、33% B、30% C、24% D、15% 10、对于法定减免的所得税，应（） A、贷记所得税 B、贷记补贴收入

税务会计试卷及答案【最新版】

税务会计试卷及答案 一、名词解释(每题2分，共10分) 1、税务筹划:是纳税人在法律规定允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先策划和安排，尽可能地降低纳税成本，以求实现资金我，成本和利润最佳效果的一种理财行为。 2、消费税:是对在我国境内从事生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。 3、混合销售行为:对于纳税人一项销售行为既涉及应纳营业税的劳务，又涉及增值税的货物销售，称之为混合销售行为。 4、最惠国待遇:是国际贸易协定中的一项重要内容，它规定缔约国双方相互间现在和将来所给予任何第三国的优惠待遇，同样适用于对方。 5、时间性差异:是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异发生于某一会计期间，但在以后一期或若干期内能够转回。

二、单项选择题(每题1分，共10分) 1、下列各项中，不征收个人所得税的是( C ) A.股息、红利所得 B.中奖、中彩所得 C.金融债券利息 D.股票转让所得 2、个人取得的下列所得中，不免征个人所得税的是( B ) A.救济金 B.专利被侵权所获赔款 C.退休工资 D. 政府特殊津贴 3、下列不计入企业应纳税所得额的项目是( C ) A.劳务服务收入 B.转让固定资产收入 C.购买国债的利息收入

D.出租包装物的收入 4、某公司年销售收入净额为2000万元，其应纳税所得额允许列支的业务招待费限额为( A )万元 A.9 B.3 C. 10 D.6 5、在税则的同一税目中，订有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的，被称为( B ) A.滑准税 B. 复合税 C.选择税 D.附加税 6、下列项目不属于营业税征税范围的是( D ) A.旅游业 B.金融保险业 C.建筑业 D.修理修配业 7、企业发生下列各项业务可免征营业税的是( D ) A.运输企业销售货物并负责运输 B.房地产开发企业销售房屋 C.将房屋租给其他企业使用 D.企业开办幼儿园收取的费用

税务会计与纳税筹划复习题范文

一、单项选择题 1.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施条例规定应并入应纳税所得额征收企业所得税的是( )。 A.国债利息收入 B.财政拨款 C.居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票12个月以上取得的投资收益 D.资产溢余收益 2.下列不属于“企业所得税”的纳税义务人的是（）。 A.我国境内注册成立的有限责任公司 B. 我国境内注册成立的股份有限公司 C.个人独资企业 D. 境外注册成立但实际管理机构在我国境内的外国企业 3. 按合同约定采用分期收款方式销售货物的增值税纳税义务发生时间为（） A．收到货款的当天 B．货物发出的当天 C. 合同规定的收款日期的当天 D. 全部价款收到的当天 4.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格时复合计税办法计算纳税的组成计税价格为（） A.组成计税价格＝（成本＋利润）÷（１－比例税率） B.组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额

税率）÷（１－比例税率） C. 组成计税价格＝（成本＋利润）÷（１－定额税率） D. 组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（１－定额税率） 5.我国现行增值税属于( ) A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 6.下列关于销项税额确认时间的说法正确的是（） A.托收承付、委托银行收款方式销售的，为收到货款的当天 B.直接收款方式销售的，为发货当天 C.预收货款方式销售的，为收款当天 D.将资产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天 7. 根据企业所得税法及实施条例规定，下列不属于企业所得税视同销售的有（）。 A.企业将自产的货物用于捐赠 B.企业将自产的货物用于职工福利 C.企业将自产的货物用于本企业基建工程 D.企业将自产的货物用于利润分配

会计税务岗位笔试题及答案

会计税务岗位笔试题 （限时90分钟） 一、填空题(20分，每空2分) 1、按最新财税法规规定，小型微利企业的判定标准为：企业资产总额（5000 ）万元以下、 从业人数（300 ）人以下、应纳税所得额（300 ）万元以下。 2、最新财税法规规定，小规模纳税人免税标准由月销售额（3 ）万元提高到（10 ）万元；以1 个季度为1个纳税期的，季度销售额由（9 ）万元提高到（30 ）万元。 3、增值税税负计算公式=（当期应纳增值税）/ （当期应税销售收入） 4、采用赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为（书面合同约定的收款日期的 当天） 二、判断题（10 分，每题2 分） 1、企业某一会计期间实际发生的费用总和，一定等于该会计期间产品成本的总和。(X ) 2、各月末的在产品数量变化不大的产品，可以不计算月末在产品成本。( √ ) 3、制造费用与管理费用不同，本期发生的管理费用直接影响本期损益，而本期发生的制造费用不一定影响本期的损益( √ ) 4、企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。( X ) 5、所有者权益变动表能够反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况，有助于报表使用者理解所有者权益增减变动的原因。（√ ） 三、单选题（10分，每题2分） 1、对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（D ）。 A、购买价款 B、相关的运输费、装卸费 C、相关的安装费 D、按照税法规定可以抵扣的增值税额 2、下列各项中，属于企业其他业务收入的是（D ）。 A、罚款收入 B、出售固定资产净收益 C、出售无形资产净收益 D、销售材料收入 3、利润表是反映企业（A ）的会计报表。 A 、一定会计期间经营成果B、特定日期经营成果

税法与纳税会计期末考试B卷及答案

《税法与纳税会计》课程考试试卷（B ） 满分：100分考试时间：120分钟任课老师: 专业：_________________ 学号：_________________ 姓名： ___________________ 1. 下列各项中，属于土地税税率形式的是（） A.全额累进税率 B.定额税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 2. 甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装10000件，每件不含税售价为80元。 由于乙商场购买量大，甲企业按原价7折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开 具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是 （） A.8136.75 B.9520 C.11623.94 D.13600 3. 根据消费税暂行条例的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外 费用中，不应并入应税消费品销售额的是（） A.向购买方收取的手续费 B. 向购买方收取的价外基金 C.向购买方收取的增值税税款 D.向手购买方收取的消费税税款 4. 根据企业所得税法的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税 率优惠，优惠税率为（） 考试形式：开/闭卷教研室主任: 分院教学负责人: A.10% B.15% C.20% D.25% 5. 根据个人所得税法的规定，个人转让有价证券取得的所得，应属于（ A.偶然所得 B. 财产转让所得 C. 股息、红利所得 6. 根据资源税法律制度的规定，下列各项不属于资源税征税范围的有（ A.天然气 B. 地下水 C. 原油 D. 7. 根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（ A.资源税税率 B. 城镇土地使用税税率 C.车辆购置税税率 D. 土地增值税税率 8. 根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税计税依据的有（ A.纳税人当期应纳的“三税”税额 B. 纳税人当期实纳的D. ） 特许权使用费所得 ） 液体盐 ） ） “三税”税 C.纳税人被处罚的“三税”罚款 D. 纳税人因“三税”加收的滞纳金 9. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（ ） A.排气量 B. 整备质量每吨 10. 下列属于契税纳税义务人的有（ A. 土地、房屋抵债的抵债方 B. 净吨位 C. ） 房屋赠与中的受赠方土 地、房屋投资的投资方 D. 购置价格

税务会计实务试卷试题下载知识讲解

一、单选题 1、我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是( )。 A B C D 2、下列项目中可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（） A.为生产化妆品而领用的酒精 B.为零售金银首饰而出库的金银首饰 C.领用外购已税白酒勾兑的白酒 D.为生产卷烟而外购的烟丝 3、委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入的科目是（）。 A. 生产成本 B. 应交税金 C. 委托加工成本 D. 主营业务成本 4、下列消费品中，实行从量征收的有（）。 A．黄酒 B．酒精 C．小汽车 D．高尔夫球 5、委托加工应税消费品是指（）。 A．由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品 B．由受托方提供原材料生产的产品 C．由受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品 D．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品 6、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。 A．该已纳税款当期可以全部扣除 B．该已纳税款当期可扣除50% C．可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除 D．该已纳税款当期不得扣除 7、自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（）。 A．（成本＋利润）÷（1－消费税税率） B．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率） C．（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率） D．（成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率） 8、消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点不正确的是（）。 A．纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税

《纳税会计》综合练习

《纳税会计》综合练习题 一、单项选择题：（每小题1分） 1、下列各项原则中不属于纳税会计原则的是（B）。 A 确定性原则B谨慎原则 C 联合制原则 D配比原则 2、下列行为中，应视同销售货物行为缴纳增值税的是（B）。 A 将购买的货物用于本企业的设备修理 B 将购买的货物用于对外投资或者分配 C 将购买的货物用于本企业的职工福利 D 将购买的货物用于本企业的在建工程 3、纳税人自产自用消费税应税消费品，不需缴纳消费税的是（A）。 A 将应税消费品用于连续生产应税消费品 B 将应税消费品用于连续生产非应税消费品 C 将应税消费品用于本企业内部在建工程 D 将应税消费品用于本企业的职工福利消费 4、下列行为应当征收营业税的是（B）。 A出售闲置生产设备B出售闲置不用办公楼 C提供来料加工劳务 D提供修理、修配劳务 5、委托加工应税消费品收回后直接对外销售的，由受托方代扣的消费税应计入（C）。 A 应交税费——应交消费税 B营业税金及附加 C 委托加工物资成本 D 其他业务成本 6、下列各项目中，允许在计算所得税时进行税前扣除的项目是 ( A )。 A 企业向支付银行的罚息 B 企业直接向灾区进行的捐赠 C 企业计提的坏账准备金 D 企业因公允价值变动的损失 7、依据外国法律注册成立且实际管理机构不在中国境内，但其在中国境内设立了机构场所的企业，属 于（D）。 A 内资企业 B 外资企业 C 居民企业 D 非居民企业 8、下列企业，不属于我国企业所得税纳税人的是（D）。 A 联营企业 B 股份制企业 C 外商投资企业 D个人独资企业 9、某企业2013年度的利润总额为70万，当年“营业外支出”中列支通过当地电视台向灾区捐赠5 万，通过民政部门向贫困地区捐赠2万，直接向某贫困小学捐赠3万元。该企业2013年度可以税前扣除的捐赠支出为（D）。 A 8.4万元 B 7万元 C 5万元 D 2万元 10、下列营业账簿中应当按照金额计算缴纳印花税的是（D）。 A 银行存款 B长期借款 C 固定资产 D实收资本 11、纳税会计区别于其他专业会计的主要标志是（D）。 A 专业性 B特殊性 C 两重性D法律性 12、下列关于纳税会计的说法，正确的是（D）。 A 纳税会计采用收付实现制核算原则 B纳税会计核算对象是企业的全部经济业务 C 纳税会计核算依据是会计准则体系D纳税主体包括负有纳税义务的单位和个人