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审计报告
浙天会审[2007]第960号
浙江英特集团股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的浙江英特集团股份有限公司（以下简称英特股份公司）财务报表，包括2006年12月31日的资产负债表和合并资产负债表，2006年度的利润及利润分配表和合并利润及利润分配表，2006年度的现金流量表和合并现金流量表，以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是英特股份公司管理层的责任。这种责任包括：(1) 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2) 选择和运用恰当的会计政策；(3) 作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
我们认为，英特股份公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了英特股份公司 2006 年12 月 31 日的财务状况以及2006年度的经营成果和现金流量。
浙江天健会计师事务所有限公司中国注册会计师朱大卫
中国·杭州中国注册会计师陈超
报告日期：2007年4月19日
浙江英特集团股份有限公司
财务报表附注
2006年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
浙江英特集团股份有限公司(以下简称本公司或公司)原名杭州凯地丝绸股份有限公司，系经浙江省股份制试点工作协调小组浙股[1992]17号文批准设立的股份制试点企业，于1992年8月20日在浙江省工商行政管理局登记注册，取得注册号为工商企股浙杭字第01257号的《企业法人营业执照》。2001年12月30日经资产重组后，于2002年7月14日经浙江省工商行政管理局核准，更名为浙江英特集团股份有限公司。现有注册资本115,249,970.00元，股份总数115,249,970股(每股面值1元)，其中已流通股份：A股31,530,730股。公司股票已于1996年7月16日在深圳证券交易所挂牌交易。
2006年9月公司根据有关股东大会审议通过的股权分置改革方案，对股份变更登记日(即2006年9月11日)登记在册的流通股股东，按每持有10股流通股获取非流通股股东支付2.8股的对价股。股权分置改革后，公司总股份及注册资本不变，股份性质全部变为流通股，其中：有限售条件的股份为74,890,636股，占股份总数的64.98%；无限售条件的股份为40,359,334股，占股份总数的35.02%。
本公司原属丝绸纺织制造业，经营范围为丝绸印染加工、服装、针织制品、纺织机械专用配件及器材的制造、加工、销售等。2001年12月30日，本公司以所属企业凯地丝绸印染厂和凯地丝绸服装厂的部分资产与浙江华龙实业发展总公司持有的浙江英特药业有限责任公司（以下简称英特药业）99%的股权进行置换。置换后，本公司的主要生产经营业务由加工生产丝绸、纺织制品的经营业务转为以药品及医疗器械批发、零售业务为主。
二、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法
(一) 会计准则和会计制度
执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。
(二) 会计年度
会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(四) 记账基础和计价原则
以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
(五) 外币业务核算方法
对发生的外币业务，采用当月1日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价（中间价）进行调整，发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定可使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关的属于筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。
(六) 现金等价物的确定标准
现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(七) 坏账核算方法
1．采用备抵法核算坏账。
对应收款项（包括应收账款和其他应收款）按账龄分析法计提坏账准备。本公司根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，确定具体提取比例为：账龄1年以内（含1年，以下类推）的，按其余额的0.5%计提；账龄1-2年的，按其余额的10%计提；账龄2-3年的，按其余额的20%计提；账龄3-4年的，按其余额的50%计提；账龄4-5年的，按其余额的70%计提；账龄5年以上的，按其余额的100%计提。对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，采用个别认定法计提坏账准备。
2．坏账的确认标准为:
(1) 债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回；
(2) 债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回。
对确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失，并冲销提取的坏账准备。
(八) 存货核算方法
1．存货包括在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处于生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。
2．存货按实际成本计价。
购入并已验收入库原材料按实际成本入账，发出原材料采用加权平均法核算；领用低值易耗品按一次摊销法摊销。
3．存货数量的盘存方法采用永续盘存制。
4．由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收回的部分，按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价准备。
(九) 长期投资核算方法
1．长期股权投资，按取得时的实际成本作为初始投资成本。投资额占被投资单位有表决权资本总额20%以下，或虽占20%或20%以上，但不具有重大影响的，按成本法核算；
投资额占被投资单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%但有重大影响
的，采用权益法核算。
2．股权投资差额，初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，合同
规定了投资期限的，按投资期限摊销，合同没有规定投资期限的，按不超过10年的期限摊
销；初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，记入“资本公积——股权
投资准备”科目。
3．期末由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因，导致长期投资可收回金
额低于账面价值，按单项投资可收回金额低于长期投资账面价值的差额提取长期投资减值准
备。
(十) 固定资产及折旧核算方法
1．固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经
营管理而持有的；(2)使用年限超过一年；(3)单位价值较高。
2．固定资产按取得时的成本入账。
3．固定资产折旧采用年限平均法。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预
计使用年限和预计净残值率（原值的3-5%；土地使用权规定使用年限高于相应的房屋及建
筑物预计使用年限的影响金额，也作为净残值预留；符合资本化条件的经营租赁方式租入固
定资产的改良支出，不预留残值）确定折旧年限和年折旧率如下：
固定资产类别折旧年限（年）年折旧率（%）
房屋及建筑物 10-30 9.7-3.12
通用设备 5-20
19.40-4.75
9.70-6.33
专用设备 10-15
12.125-11.875
运输工具 8
其他设备 5-18
19.40-5.28
经营租入固定资产改良 1-5 100.00-20.00
4．期末由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致固定资产可收回
金额低于账面价值，按单项资产可收回金额低于固定资产账面价值的差额，提取固定资产减
值准备。
(十一) 在建工程核算方法
1．在建工程按实际成本核算。
2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。尚未办理竣工结
算的，先按估计价值转入固定资产，待确定实际价值后，再进行调整。
3．期末，存在下列一项或若干项情况的，按单项资产可收回金额低于在建工程账面价
值的差额，提取在建工程减值准备：
(1) 长期停建并且预计未来3年内不会重新开工；
(2) 项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；
(3) 足以证明在建工程已经发生减值的其他情形。
(十二) 借款费用核算方法
1．借款费用确认原则
因购建固定资产借入专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在符合资本化条件的情况下，予以资本化，计入该项资产的成本；其他借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，于发生当期确认为费用。因安排专门借款而发生的辅助费用，属于在所购建固定资产达到预定可使用状态之前发生的，在发生时予以资本化；其他辅助费用于发生当期确认为费用。若辅助费用的金额较小，于发生当期确认为费用。
2．借款费用资本化期间
(1) 开始资本化：当以下三个条件同时具备时，因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
(2) 暂停资本化：若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。
(3) 停止资本化：当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化。
3．借款费用资本化金额
在应予资本化的每一会计期间，利息的资本化金额为至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数与资本化率的乘积；每期应摊销的折价或溢价金额作为利息的调整额，对资本化利率作相应的调整；汇兑差额的资本化金额为当期外币专门借款本金及利息所发生的汇兑差额。
(十三) 无形资产核算方法
1．无形资产按取得时的实际成本入账。
2．无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。
如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定：(1) 合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，按合同规定的受益年限摊销；(2) 合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，按法律规定的有效年限摊销；(3) 合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，按受益年限和有效年限两者之中较短者摊销。
合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不超过10年。
如果预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期管理费用。
3．期末检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，按单项无形资产预计可收回金额低于其账面价值的差额，提取无形资产减值准备。
(十四) 长期待摊费用核算方法
1．长期待摊费用按实际支出入账，在费用项目的受益期内分期平均摊销。
2．筹建期间发生的费用（除购建固定资产以外），先在长期待摊费用中归集，在开始生产经营当月一次计入损益。
(十五) 收入确认原则
1．商品销售
在商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。
2．提供劳务
(1) 劳务在同一年度内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取款项的证据时，确认劳务收入。
(2) 劳务的开始和完成分属不同的会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认劳务收入。
3．让渡资产使用权
让渡无形资产（如商标权、专利权、专营权、软件、版权等）以及其他非现金资产的使用权而形成的使用费收入，按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。上述收入的确定并应同时满足：(1) 与交易相关的经济利益能够流入公司；(2) 收入的金额能够可靠地计量。
(十六) 企业所得税的会计处理方法
企业所得税，采用应付税款法核算。
(十七) 合并财务报表的编制方法
母公司将其拥有过半数以上权益性资本的被投资单位，或虽不拥有其过半数以上的权益性资本但拥有实质控制权的被投资单位，纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司、纳入合并范围的子公司的财务报表和其他有关资料为依据，按照《合并会计报表暂行规定》编制而成。对合营企业，则按比例合并法予以合并。子公司的主要会计政策按照母公司统一选用的会计政策厘定，合并财务报表范围内各公司间的重大交易和资金往来等，在合并时抵销。
三、税（费）项
(一) 增值税
中药材按13%的税率计缴，避孕药品和用具为零税率，其余按17%的税率计缴。
(二) 营业税
按5%的税率计缴。
(三) 城市维护建设税
按应缴流转税税额的7%计缴。
(四) 教育费附加
2006年1～4月按应缴流转税税额的4%计缴。根据浙江省人民政府《关于开征地方教育附加的通知》浙政发[2006]31号文、浙江省地方税务局《关于地方教育附加征收管理若干问题的通知》浙地税发[2006]67号文，自2006年5月1日起，按应缴流转税税额的3%计缴。
(五) 地方教育附加
根据浙江省人民政府《关于开征地方教育附加的通知》浙政发[2006]31号文、浙江省地方税务局《关于地方教育附加征收管理若干问题的通知》浙地税发[2006]67号文，自2006年5月1日起，按应缴流转税税额的2%计缴。
(六) 企业所得税
按33%的税率计缴。
四、控股子公司及合营企业
(一) 本公司直接控股的子公司
企业名称业务性质注册资本经营范围实际投资额所占权益比例(%)
浙江英特药业有限责任公司(以下简称英特药业) 药品及医疗
器械贸易业
126,000,000.00中药材、中药配方等63,000,000.04 50.00
浙江英特实业有限公司实业投资20,000,000.00实业投资18,000,000.00 90.00[注]美国凯地国际有限公司商业USD 300,000.00国际贸易USD 300,000.00 100.00 (二) 本公司控股子公司英特药业控股的子公司
企业全称业务性质注册资本经营范围实际投资额所占权益比
例(%)
浙江爱邦保健品有限公司性保健品销
售业
500,000.00 性保健医疗器具，各类性保健
品，医疗器械等的销售
255,000.00 51.00
浙江省医疗器械有限公司医疗器械销
售业
5,180,000.00 医疗器械、玻璃仪器、制药机械
及配件等的销售
3,626,000.00 70.00
浙江英特药房有限公司药品零售业15,000,000.00 化学药、抗生素制剂、中成药、
中药材、中药饮片、化学试剂等
7,650,000.00 51.00
浙江英特医药物
流有限公司
医药物流10,000,000.00 医药物流项目的建设9,000,000.00 90.00
浙江钱王药业有
限公司
医药项目10,000,000.00 医药项目的建设9,000,000.00 90.00
浙江英特物业管理有限公司物业管理38,600,000.00 房屋租赁、物业管理、建筑水、
电服务
34,740,000.00 90.00
浙江英华物业管理有限公司物业管理14,930,000.00 房屋租赁、物业管理、建筑水、
电服务
10,451,500.00 70.00
浙江英凯物业管理有限公司物业管理17,220,000.00 房屋租赁、物业管理、建筑水、
电服务
12,054,000.00 70.00
浙江英辰物业管理有限公司物业管理2,920,000.00 房屋租赁、物业管理、建筑水、
电服务
2,044,000.00 70.00
[注]：浙江英特实业有限公司系由公司与子公司浙江省医疗器械有限公司共同投资设立的有限公司。公司直接持有该公司90%的股权，浙江省医疗器械有限公司持有该公司10%的股权。因浙江省医疗器械有限公司系本公司持股35%的子公司，故本公司实际拥有浙江英特实业有限公司权益比例为93.50%。
(三) 其他说明
1．未纳入合并财务报表范围的控股子公司的原因及对财务状况、经营成果的影响
公司投资30万美元的全资子公司美国凯地国际有限公司已完全停业，公司对美国凯地国际有限公司的投资已于2000年全额计提了长期投资减值准备，自1995年起未将该公司纳入合并财务报表范围。
2．本期新增控股子公司情况
(1) 本公司与英特药业、浙江华辰投资发展有限公司共同投资组建浙江英华物业管理有限公司，本公司出资223.95万元，占该公司注册资本总额的15%；英特药业出资1,045.10万元，占该公司注册资本总额的70%。该公司于2006年6月15日成立，本公司自该公司成立之日起将其纳入合并财务报表范围。
(2) 本公司与英特药业、浙江华辰投资发展有限公司共同投资组建浙江英辰物业管理有限公司，本公司出资43.80万元，占该公司注册资本总额的15%；英特药业出资204.40万元，占该公司注册资本总额的70%。该公司于2006年7月5日成立，本公司自该公司成立之日起将其纳入合并财务报表范围。
(3) 本公司与英特药业、浙江华辰投资发展有限公司共同投资组建浙江英凯物业管理有限公司，本公司出资258.30万元，占该公司注册资本总额的15%；英特药业出资1,205.40万元，占该公司注册资本总额的70%。该公司于2006年7月5日成立，本公司自该公司成立之日起将其纳入合并财务报表范围。
五、利润分配
公司本年度实现的净利润弥补以前年度亏损后，仍为亏损，根据2007年4月19日公司五届十一次董事会决议，不进行利润分配。
六、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
1. 货币资金期末数220,661,259.86
(1) 明细情况
项目期末数期初数
现金16,308.7815,622.98
银行存款213,644,951.08140,696,425.85
其他货币资金7,000,000.0014,563,404.61
合计220,661,259.86155,275,453.44
(2) 其他说明
1) 期末银行存款中有三个月以上的定期存款12,000,000.00元，其中10,000,000.00元
公司已用于借款质押，详见本财务报表附注九(二)1）之说明。
2) 期末其他货币资金余额中4,000,000.00元系银行承兑汇票保证金，其余3,000,000.00
元系本公司控股子公司钱王药业有限公司存入华夏银行杭州分行的履约保函保证金，详见本
财务报表附注十之说明。
上述三个月以上的定期存款、银行承兑汇票保证金和履约保函保证金计19,000,000.00元未在现金流量表的“现金及现金等价物”项目列示。
2. 应收票据期末数22,734,879.07
(1) 明细情况
项目期末数期初数
1,048,000.00 银行承兑汇票 9,856,331.44
商业承兑汇票 12,878,547.63
合计 22,734,879.07 1,048,000.00
(2) 无持有本公司5%以上(含5%)表决权股份的股东欠款。
3. 应收账款期末数474,654,971.90
(1) 账龄分析
期末数期初数账龄账面余额比例(%) 坏账准备账面价值账面余额比例(%) 坏账准备账面价值
1 年以内475,797,459.53 97.08 2,378,987.30473,418,472.23481,993,659.08 97.15 2,409,968.30479,583,690.78 1-
2 年1,234,562.64 0.25 123,456.261,111,106.38410,286.36 0.0895,780.20314,506.16 2-
3 年95,147.86 0.02 19,029.5776,118.29 85,900.60 0.0034,832.7951,067.81 3-4年38,702.10 0.01 27,827.1010,875.00196,422.060.0498,211.0398,211.03 4-5年128,000.00 0.03 89,600.0038,400.001,319,261.23 0.27923,482.86 395,778.37 5年以上12,802,132.95 2.61 12,802,132.9512,169,597.81 2.4612,169,597.81
合计490,096,005.08100.00 15,441,033.18474,654,971.90496,175,127.14100.0015,731,872.99480,443,254.15
(2) 期末应收账款中欠款金额前5名的欠款金额总计为49,256,047.30元，占应收账款账
面余额的10.05%。
(3) 无持有本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东欠款。
(4) 其他说明
1) 本公司控股子公司英特药业账龄3-4年的应收账款中有应收安徽省生源医药有限责
任公司15,140.40元、杭州回音壁集团芜湖医药有限公司1,811.70元，上述应收账款因有证
据表明可能无法收回，已全额计提了坏账准备。
2) 本期公司控股子公司英特药业因欠款单位被工商行政管理部门吊销营业执照而核销
应收账款69,765.93元。
(5) 应收账款——外币应收账款
期末数期初数
币种原币金额汇率折人民币金额原币金额汇率折人民币金额
美元275,913.89 7.80872,154,528.79 275,913.898.0702 2,226,680.28
小计275,913.89 7.80872,154,528.79275,913.898.0702 2,226,680.28
4. 其他应收款期末数10,419,488.03
(1) 账龄分析
期末数期初数账龄账面余额比例(%) 坏账准备账面价值账面余额比例(%) 坏账准备账面价值
1 年以内1,439,493.79 2.737,197.471,432,296.3210,062,939.8719.0650,314.7010,012,625.17 1-
2 年9,095,432.6917.27909,543.278,185,889.42636,019.67 1.2163,601.97572,417.70 2-
3 年627,631.82 1.19125,526.36502,105.46692,001.67 1.31138,400.33553,601.3
4 3-4年521,314.69 1.00260,657.35260,657.34348,838.57 0.66174,419.29174,419.28 4-5年128,464.97 0.2489,925.4838,539.491,488,594.67 2.821,042,016.26446,578.41 5年以上40,842,204.0277.5740,842,204.0239,527,127.4274.9439,527,127.42
合计52,654,541.98100.0042,235,053.9510,419,488.0352,755,521.87100.0040,995,879.9711,759,641.90
(2) 金额较大的其他应收款
单位名称期末数款项性质及内容
中国工商(香港)财务公司 17,608,737.88 借款
中国华诚集团财务有限公司 10,435,555.60 借款
杭州金翅雀时装有限公司 8,838,835.60 代垫款
浙江海正药业股份有限公司 7,600,000.00 股权转让款[注]
小计44,483,129.08
[注]：详见本财务报表附注十一之说明。
(3) 期末其他应收款中欠款金额前5名的欠款金额总计为45,597,584.95元，占其他应
收款账面余额的86.60%。
(4) 无持有本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东欠款。
5. 预付账款期末数43,613,950.29
(1) 账龄分析
期末数期初数
账龄金额比例(%) 金额比例(%)
1 年以内43,613,950.29 100.0033,889,408.16 100.00
合计43,613,950.29 100.0033,889,408.16 100.00
(2) 持有本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东欠款。
股东名称期末数期初数
浙江华龙房地产开发有限公司 6,000,000.00
小计 6,000,000.00
(3) 无账龄1年以上大额未结算的预付账款。
6. 存货期末数202,771,503.31
(1) 明细情况
期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值库存商品203,157,590.64386,087.33202,771,503.31225,732,991.96119,860.13225,613,131.83
合计203,157,590.64386,087.33202,771,503.31225,732,991.96119,860.13225,613,131.83
(2) 本期存货的取得方式均为外购。
(3) 存货跌价准备
1) 明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数
价值回升转回其他原因转出库存商品119,860.13 324,000.00 57,772.80 386,087.33小计119,860.13 324,000.00 57,772.80 386,087.33
2) 存货可变现净值确定依据的说明
本公司存货可变现净值以市场价减去估计的销售费用及相关税金后确定。本公司部分库
存商品因陈旧过时，按单项存货账面成本高于可变现净值的差额提取存货跌价准备。本期增
加系根据公司五届十一次董事会决议按期末油画市场行情计提的库存油画跌价准备324,000.00元。本期减少系公司将已计提存货跌价准备的存货出售，相应转销原计提的存货
跌价准备57,772.80元。
7. 待摊费用期末数694,119.71
项目期末数期初数期末结存原因
房租费625,606.62416,104.88受益期跨年度
保险费36,681.0917,746.00受益期跨年度
养路费17,832.0021,593.09受益期跨年度
软件服务费14,000.00受益期跨年度
合计694,119.71455,443.97
8. 长期股权投资期末数7,362,407.44
(1) 明细情况
期末数期初数
项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资6,690,432.77 2,495,940.004,194,492.777,529,331.412,495,940.00 5,033,391.41
对联营企业投资1,786,164.671,786,164.671,843,640.17 1,843,640.17
其他股权投资3,106,750.001,725,000.001,381,750.003,697,187.95 1,380,000.002,317,187.95
合计11,583,347.444,220,940.007,362,407.4413,070,159.53 3,875,940.009,194,219.53
(2) 权益法核算的长期股权投资
1) 明细情况
a. 期末余额构成明细情况
被投资持股投资投资损益股权投股权投期末
单位名称比例期限成本调整资准备资差额数浙江省国投医药有
限公司33.33% 30年4,816,985.87-3,069,119.1338,297.93 1,786,164.67
美国凯地国际有限
公司100% 长期2,495,940.00 2,495,940.00
英特药业50% 长期4,194,492.774,194,492.77小计7,312,925.87-3,069,119.1338,297.934,194,492.778,476,597.44 b．本期增减变动明细情况
被投资期初本期投资本期损益本期分得现本期投资本期股权投资期末
单位名称数成本增减额调整增减额金红利额准备增减额差额增减额数
浙江省国投
医药有限公司 1,843,640.17 -57,475.50 1,786,164.67
美国凯地国
际有限公司 2,495,940.00 2,495,940.00
4,194,492.77 英特药业 5,033,391.41 -838,898.64 小计 9,372,971.58
-838,898.64 8,476,597.44
-57,475.50
2) 被投资单位无投资变现及投资收益汇回的重大限制。
3) 合并价差/股权投资差额
a．明细情况
被投资单位名称初始金额期初数本期增加本期摊销本期转出期末数摊销期限
10年英特药业 16,610,192.03
5,033,391.41 838,898.64 4,194,492.77 小计 16,610,192.03 5,033,391.41 838,898.64 4,194,492.77
b. 合并价差/股权投资差额
系2001年本公司将原所属企业凯地丝绸印染厂和凯地丝绸服装厂的部分资产与浙江华
龙实业发展总公司原持有的英特药业99%的股权进行置换，换出资产的账面价值加上该次
资产置换支付相关中介费用与置换日本公司应享有该公司净资产份额的差额16,610,192.03
元，形成股权投资差额。2003年本公司出售持有该公司49%的股权，按比例转出7,262,065.42
元股权投资差额。期末余额为公司持有该公司的50%股权投资差额摊销余额，在编制合并
财务报表时形成合并价差。
(3) 成本法核算的长期股权投资
1) 明细情况
被投资持股投资期初本期本期期末
单位名称比例(%)期限数增加减少数
2,300,000.00 2,300,000.00 浙江中汇金绫装饰面料有限公司[注1]
中国工美凯地进出口有限公司 10 10年 590,437.95 590,437.95 [注2]
浙江尖峰集团股份有限公司参股84,550.00 84,550.00 浙江海正药业股份有限公司参股722,200.00 722,200.00 小计3,697,187.95
590,437.95 3,106,750.00 [注1]：本公司对浙江中汇金绫装饰面料有限公司的股权投资系由华诚财务开发有限公
司于2000年11月17日抵债转入，有关股权变更手续至今尚未办妥。
[注2]：本期根据与自然人王建明签订的《股权转让协议》，公司将所持有的中国工美
凯地进出口有限公司10%股权全部转让给该自然人，转让价60万元，上述转让价款已于2006
年4月收讫。
(4) 长期投资减值准备
1) 明细情况
项目期初数本期增加期减少期末数
价值回升转回其他原因转出
2,495,940.00 2,495,940.00
美国凯地国际有限公
司
1,380,000.00345,000.00 1,725,000.00
浙江中汇金绫装饰面
料有限公司
小计3,875,940.00345,000.00 4,220,940.00
2) 计提原因说明
a．美国凯地国际有限公司系本公司投资30万美元的全资子公司，因该公司1997年末
开始停业至今，本公司按投资时的美元折合的人民币金额全额计提了减值准备2,495,940.00
元。
b．对浙江中汇金绫装饰面料有限公司的长期股权投资，系2000年11月17日由华诚财
务开发有限公司抵债转入，因该公司股权过户手续一直未办理，公司也从未享受过股东权益，
长期投资存在不确定性，根据公司四届十三次（临时）董事会决议，提取长期股权投资减值
准备1,380,000.00元，本期经五届十一次董事会决议再追加提取长期投资减值准备345,000.00元。
9. 固定资产原价期末数123,611,457.86
(1) 明细情况
类别期初数本期增加本期减少期末数房屋及建筑物103,309,794.4012,524,470.3913,371,198.75 102,463,066.04通用设备452,971.00122,470.4810,507.00 564,934.48专用设备2,280,766.1012,590.0027,680.00 2,265,676.10运输工具8,736,034.00937,823.001,161,490.00 8,512,367.00其他设备4,543,791.67606,851.07167,953.49 4,982,689.25经营租入固定资产改良4,151,074.99671,650.004,822,724.99合计123,474,432.1614,875,854.9414,738,829.24 123,611,457.86
(2) 本期减少数中包括出售固定资产14,352,270.75元，报废固定资产386,558.49元。
(3) 经营租出固定资产情况
类别账面原值累计折旧减值准备账面价值
房屋及建筑物56,217,375.4811,969,004.4044,248,371.08
合计56,217,375.4811,969,004.4044,248,371.08
(4) 已提足折旧仍继续使用固定资产情况
类别账面原值累计折旧减值准备账面价值
通用设备199,463.57193,645.685,817.89
运输工具1,878,149.001,814,804.3263,344.68
专用设备10,080.469,837.46 243.00
其他设备161,041.00156,972.674,068.33
小计2,248,734.032,175,260.1373,473.90
(5) 期末固定资产中已有原值为47,514,027.48元，净值为36,474,441.12元的房产及土
地使用权用于债务担保，详见本财务报表附注八(二)4(2)c1)之说明。
10．累计折旧期末数35,184,756.29
类别期初数本期增加本期减少期末数房屋及建筑物21,643,883.752,315,423.451,365,832.78 22,593,474.42通用设备197,293.9387,401.579,981.65 274,713.85专用设备592,207.54190,760.4218,902.24 764,065.72运输工具4,841,431.98820,539.121,003,409.08 4,658,562.02
其他设备1,930,920.62639,908.86143,906.66 2,426,922.82
经营租入固定资产改良3,388,191.351,078,826.11 4,467,017.46
合计32,593,929.175,132,859.532,542,032.41 35,184,756.29
11．固定资产净值期末数88,426,701.57
类别期末数期初数
房屋及建筑物79,869,591.6281,689,980.90
通用设备290,220.63236,138.23
专用设备1,501,610.381,727,633.19
运输工具3,853,804.983,894,602.02
其他设备2,555,766.432,569,265.01
经营租入固定资产改良355,707.53762,883.64
合计88,426,701.5790,880,502.99
12. 在建工程期末数68,568,659.14
(1) 明细情况
期末数期初数
工程名称账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
物流中心工程29,010,970.3929,010,970.3915,000.0015,000.00
华龙商务大厦39,557,688.75 39,557,688.75
合计68,568,659.1468,568,659.1415,000.0015,000.00
(2) 在建工程增减变动情况
工程名称期初数本期本期转入本期其他期末数资金预算数工程投入占
增加固定资产减少来源预算的比例物流中心工程15,000.00 28,995,970.39 29,010,970.39自有资金 10,015万元28.97%
华龙商务大厦 39,557,688.75 39,557,688.75自筹资金[注] 合计15,000.00 68,553,659.14 68,568,659.14
[注]：华龙商务大厦系子公司英特药业向浙江华龙房地产开发有限公司购入，截至2006年12月31日，房款已付清，上述房产正在装修中，详见本财务报表附注八(二)4(1)2)之说
明。
(3) 借款费用资本化金额
工程名称期初数本期增加本期转入本期期末数资本化率
固定资产其他减少
华龙商务大厦 848,805.75848,805.75 5.85%小计 848,805.75848,805.75
(4) 在建工程减值准备情况
经分析，本公司期末无单项在建工程可收回金额低于其账面价值的情况，故未计提在建工程减值准备。
13. 无形资产期末数746,254.15
(1) 明细情况
期末数期初数
种类账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值管理软件746,254.15746,254.15897,827.03897,827.03
合计746,254.15746,254.15897,827.03897,827.03
(2) 无形资产增减变动情况
取得原始期初本期本期本期期末累计摊剩余种类方式金额数增加转出摊销数销额摊销期限管理软件外购1,541,390.00897,827.0311,060.00162,632.88746,254.15795,135.857-95个月
合计1,541,390.00897,827.0311,060.00162,632.88746,254.15795,135.85
(3) 无形资产减值准备
经分析，本公司期末无单项无形资产可收回金额低于其账面价值的情况，故未提取无形资产减值准备。
14. 长期待摊费用期末数1,137,182.37
明细情况
项目原始期初本期本期本期期末累计剩余发生额数增加摊销转出数摊销额摊销期限
租赁费2,420,000.00600,578.05 467,500.00185,600.00882,478.051,537,521.9522-59个月
开办费334,484.32 288,062.5846,421.74 79,780.00254,704.3279,780.00
合计2,754,484.32 888,640.63513,921.74185,600.0079,780.001,137,182.37 1,617,301.95
15. 短期借款期末数335,794,000.00
借款条件期末数期初数
信用借款3,294,000.003,294,000.00
抵押借款70,000,000.0031,500,000.00
质押借款9,000,000.0011,000,000.00
保证借款253,500,000.00237,000,000.00
合计335,794,000.00282,794,000.00
16. 应付票据期末数20,000,000.00
(1) 明细情况
种类期末数期初数
银行承兑汇票20,000,000.0030,966,090.70 合计20,000,000.0030,966,090.70
(2) 无持有本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东账款。
17. 应付账款期末数481,176,893.80
无持有本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东账款。
18. 预收账款期末数8,056,082.11
无持有本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东账款。
19．应付工资期末数3,607,040.87
无拖欠性质工资。
20. 应付股利期末数50,017.81
期末余额系子公司英特药业之控股子公司浙江爱邦保健品有限公司应付2002年度少数
股东股利。
21. 应交税金期末数12,297,258.34
税种期末数期初数法定税率增值税4,523,327.723,517,438.97 [注1]
营业税65,847.19-20,431.94 按5%的税率计缴
城市维护建设税518,486.89447,873.70 应缴流转税税额
的7%计缴企业所得税5,990,618.565,379,671.29 按33%的税率计
缴房产税403,673.01376,714.18 [注2]
代扣代缴个人所得税795,304.97885,955.69 适用税率扣缴合计12,297,258.3410,587,221.89
[注1]：详见本财务报表附注三(一)之说明。
[注2]：自用房产按房产原值70%的1.2%计缴，出租房产按租金收入的12%计缴。
22．其他应交款期末数660,953.55 项目期末数期初数计缴标准
教育费附加247,802.68256,059.04[注]
地方教育附加117,401.69[注]
水利建设基金295,749.18254,461.59按上年主营业务收入的0.1%计缴合计660,953.55510,520.63
[注]：计缴标准见本财务报表附注三(四)、(五)。
23. 其他应付款期末数40,814,598.38
(1) 持有本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东款项
股东名称期末数期初数
浙江省华龙投资发展有限公司3,500,000.003,500,000.00
浙江华龙房地产开发有限公司1,807,916.711,807,916.71
小计5,307,916.715,307,916.71
(2) 金额较大其他应付款的性质或内容的说明
单位名称期末数款项性质或内容
浙江省华龙投资发展有限公司 3,500,000.00 暂借款
浙江华龙房地产开发有限公司 1,807,916.71 暂借款
小计 5,307,916.71
24. 预提费用期末数613,725.30
项目期末数期初数期末结余原因
利息613,725.30498,124.13应计未付合计613,725.30498,124.13
25. 长期借款期末数20,683,719.00
借款条件期末数期初数
抵押借款
其中：本金 20,484,000.00
利息 199,719.00
合计 20,683,719.00 [注]
[注]：上述借款均系银行按揭抵押借款，详见本财务报表附注八(二)4(1)2)之说明。
26. 股本期末数115,249,970.00
(1) 明细情况
项目期初数本年增减变动(+，-) 期末数
资本公积
转增
其他
小计
国有法人持股 13,390,000.00
1,113,888.00
1,113,888.00
14,503,888.00
境内非国有法人持
股
70,329,240.00-12,018,731.00 -12,018,731.00 58,310,509.00
境外法人持股
2,076,239.00 2,076,239.00 2,076,239.00
1．发起人股份 其他
2．募集法人股 3．内部职工股 4．优先股 5．其他(转配股等)
(一) 有 限 售 条 件 股 份
有限售条件股份合计
83,719,240.00-8,828,604.00 -8,828,604.00 74,890,636.00 1．境内上市的普通股 31,530,730.00
8,828,604.00 8,828,604.00 40,359,334.00
2．境内上市的外资股 3．境外上市的外资股 4．有限售条件的流通股份 5．其他
(二) 无 限 售 条 件 股 份
已上市流通股份合计
31,530,730.008,828,604.00 8,828,604.00 40,359,334.00
(三)股份总数
115,249,970.00
115,249,970.00
(2) 公司前10名股东中原非流通股股东持有股份的限售条件的说明 1）截至2006年12月31日，公司前10名股东中原非流通股股东持股情况
股东名称
持有限售流通股股份数（股）
浙江华辰投资发展有限公司 26,199,002 浙江华龙实业发展有限公司 13,390,000 迪佛电信集团有限公司 10,823,995 浙江华龙投资发展有限公司 7,224,542 浙江华龙房地产开发有限公司 6,109,168 浙江东普实业有限公司 5,635,634 浙江省丝绸集团有限公司 2,620,123 富春丝绸有限公司 2,076,239
2）非流通股股东承诺
a. 全体非流通股东所持原非流通股份自获得上市流通权之日起，12 个月内不上市交易或转让；
b. 持有上市公司股份总数5%以上的原非流通股东，在前项承诺期满后，通过证券交易所挂牌交易出售原非流通股股份，出售数量占公司股份总数的比例在12 个月内不超过5%，在24 个月内不超过10%。
c. 参与股权分置改革的公司非流通股股东承诺：“对英特集团其他股东因本公司违反本
承诺而受到的经济损失，本公司愿意承担赔偿责任”。
(3) 股份总额、股份结构变动情况说明
根据经2006年8月16日召开的公司股权分置改革2006年相关股东会议审议通过的股
权分置改革方案，本公司非流通股股东为获得所持公司非流通股的上市流通权，以公司现有
流通股31,530,730股为基数，向方案实施股份变更登记日登记在册的公司流通股股东支付对
价，流通股股东每10股获得2.8股股份，非流通股股东需向流通股股东共计送出8,828,604
股股份。本次股权分置已于2006年9月12日实施完毕。
27. 资本公积期末数129,899,950.85
(1) 明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数股本溢价101,390,415.80813,000.00 100,577,415.80接受捐赠非现金资产准备20,900.00 20,900.00股权投资准备2,274,491.461,414,607.40 3,689,098.86拨款转入7,600.00 7,600.00其他资本公积25,604,936.19 25,604,936.19合计129,298,343.451,414,607.40813,000.00 129,899,950.85
(2) 资本公积本期增减原因及依据说明
1) 本期股权投资准备增加系①子公司英特药业之子公司浙江省医疗器械有限公司因无
需支付的应付款转入资本公积47,292.57元，英特药业按持股比例计入33,104.80元；②英特
药业因无需支付的应付款转入资本公积7,177.01元；③英特药业因与关联方浙江石化建材集
团有限公司进行土地交易产生关联交易差价2,788,932.98元，详见本财务报表附注八
(二)4(1)1)之说明。综上英特药业本期共计增加资本公积2,829,214.79元，公司按持股比例计
入1,414,607.40元。
2) 本期股本溢价减少系将本次股权分置改革方案实施中发生的相关费用冲减减少原股
本溢价款。
28. 盈余公积期末数14,657,654.48
(1) 明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积9,958,184.441,827,451.31 11,785,635.75法定公益金1,827,451.311,827,451.31
任意盈余公积2,872,018.73 2,872,018.73
审计报告样本
财务审计报告,复印件,样本 篇一：2015审计报告格式 2015审计报告格式 第1篇：审计报告格式 一、审计报告标题格式及审计报告文号 （一）审计报告上方标题格式为：北京市市政管理委员会课题项目经费专项审计结题审计报告； （二）审计报告中间标题格式为：被审计课题项目名称及被审计单位名称； （三）审计报告下方标题格式为：审计机构名称、地址及联系电话； （四）审计报告文号格式为：审计机构名称缩写＋京政管审字＋〔年度〕××××号。 二、审计报告的基本内容 （一）范围段：主要内容为审计机构受托对审计对象进行经费专项审计的依据和审计程序，范围段的内容如下： 北京市市政管理委员会： 我们接受委托，结合课题项目的实际情况，对××××单位（以下简称"承担单位"）承担的市市政管委××××课题项目（名称）经费的收支情况进行了审计。 承担单位的责任是提供本次审计所需的真实、合法、完整的审计所需的全部资料。我们的责任是对课题项目总决算表、账簿及会计凭证的合规性、完整性、公允性进行审计并发表审计意见。 我们依据市市政管委制定的《北京市市政管理委员会课题项目经费管理办法》、市市政管委与课题承担单位签订的《北京市市政管理委员会课题项目任务书》以及《中华人民共和国注册会计师法》等有关文件进行独立审计。 在审计过程中，我们结合承担单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录与相关资料等项内容，我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下： （二）课题项目基本情况：包括如下内容： 1、项目概况项目名称： 课题名称： 课题编号： 立项时间： 计划验收时间： 项目委托单位（甲方）： 项目承担单位（乙方）： 市市政管委分类归口管理处室： 项目总额：XXXX万元 其中：市市政管委拨款：XXXX万元 2、课题项目主要任务 3、该项目工作停顿或延期原因（有/无），如有请说明情况 4、其他需要说明的情况（有/无），如有请说明情况 （三）审计内容：包括各项经费来源，经费支出的项目预算数，账面数和审定数。各项经费来源的项目预算数、到位数、到位率、支出数和支出率； （四）审计结果：在审计结果中应按本细则第二章第七条、第八条的规定，对被审计单位出现的问题予以披露，对影响审计结果的其他问题予以披露； （五）审计意见：对被审计单位的审计结果提出审计意见和建议； （六）附送文件：包括《北京市市政管理委员会课题项目经费总决算表》、《设备购置明细表》、市市政
审计(2014) 第三章 审计证据 课后作业 下载版
第三章审计证据（课后作业） 一、单项选择题 1.审计证据包括会计记录中含有的信息和其他信息，下列属于会计记录中含有的信息的是（）。 A.银行对账单 B.内部控制手册 C.询证函的回函 D.分析师的报告 2.下列关于审计证据可靠性的说法，正确的是（）。 A.被审计单位的会议记录比保险公司出具的证明更可靠 B.购货发票比验收单更可靠 C.口头形式的证据比电子或其他介质形式的证据更可靠 D.询问某项内部控制的运行得到的证据比观察某项内部控制的运行得到的证据更可靠 3.注册会计师为证实应付账款的完整性认定，通过下列审计程序获取的审计证据中，最不具有相关性的是（）。 A.检查债务形成的相关原始凭证，如供应商发票、验收报告或入库单等，查找有无未及时入账的应付账款 B.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理 C.获取被审计单位与其供应商之间的对账单，并将对账单和被审计单位财务记录之间的差异进行调节 D.从被审计单位的明细账中选取项目进行函证，并且列明具体金额要求被询证者确认 4.下列审计程序中，只能用于控制测试的是（）。 A.询问 B.函证 C.重新执行 D.重新计算 5.一般来说，（）程序不能单独作为一项审计证据，而只能作为其他审计证据的补充，与其他审计程序结合使用才能发挥作用。 A.询问 B.检查 C.函证 D.重新计算 6.A注册会计师在审计甲公司2013年财务报表的过程中，在对应收账款实施函证时，选取了以下的特定项目，其中A注册会计师选择的项目不合理的是（）。 A.交易频繁但期末账户余额为零的项目 B.重大关联方交易 C.可能产生重大错报风险的非正常项目 D.账龄较短的项目 7.下列关于函证方式的理解，正确的是（）。 A.在询证函中列明账户余额的是积极式询证函，不列明账户余额的是消极式询证函 B.采用积极式的询证函，无论是否收到回函，都能为财务报表认定提供审计证据
财务收支审计报告
审计报告（财务收支基本格式） *******（被审计单位） 根据《审计署关于内部审计工作的规定》第十条，xxxx年xx月xx日至xxxx 年xx月xx日（审计实施期间），xx内部审计对xx（被审计单位全称，以下简称xx）xxxx年度（审计时间范围）的xxx（审计通知书列明的审计事项）进行了审计（采用跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明审计方式），对重要事项作出了必要的追溯和延伸。本次审计还抽审了（被审计单位简称）所属的****等**户单位。审计工作按照内部审计准则实施，包括在抽查的基础上检查相关会计资料和其他证明材料，评价会计报表的真实性，编制会计报表所执行的会计政策和作出的重大会计估计的合规合法性，以及经济效益（或绩效）情况。审计工作为本报告提供了合理的基础。 一、被审计单位的基本情况 …… （本部分的总体要求：反映的内容应当与审计项目的审计目标密切相关，主要表述被审计单位的背景信息，如：被审计单位类型、组织结构；职责范围或者经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；使用的会计制度或绩效评价标准；相关内部控制及信息系统情况等。本部分引用的数据如果未经审计核实的，应当注明来源。） xx（被审计单位简称）应对所提供本次审计的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性负责。我们已收到xx（被审计单位简称）xxx（被审计单位负责人职务）xxx（被审计单位负责人姓名）和xxx（被审计单位财务负责人职务）xxx（被审计单位财务负责人姓名）以及各延伸审计单位负责人及财务主管签署的对所提供材料的真实性、完整性的承诺。 二、审计评价 …… （本部分的总体要求：应围绕审计目标，依照有关法律法规、政策及其他
财务审计报告标准格式
财务审计报告标准格式 审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。下面是小编为大家带来的财务审计报告标准格式，欢迎阅读参考！ ABC股份有限公司全体股东： 一、对财务报表出具的审计报告 我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括2011年12月31日的资产负债表，2011年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 (一)管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 (二)注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 (三)审计意见 我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。
财务收支审计报告
财务收支审计报告 1 2020年4月19日
财务收支审计报告 鹏宇专审字（）第号 xxx教育局： 我们根据xxx的委托，我所派出5人审计小组自 5月11日至 5月28日对xxxx 1月至 4月财务收支进行审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。 xxx对其提供的财务会计资料以及其它相关资料的真实性和完整性负责，我们的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。 一、基本情况 （一）单位基本情况 1、人员编制等基本情况 xx地隶属于xx教育局，于 7月成立，基地负责人和工作人员从本区各中小学中抽调，工资关系在原学校。基地日常运营经费为自收自支（区教育局不拨人员及办公经费），其教学设施投入主要靠市教育装备与勤工俭学办、省市区专项资金扶持，以及自身积累等渠道解决。基地的宗旨是为了全面推进素质教育，全面落实新课程计划，是学校课程的延伸、补充；是为中小学生提供一个校外的动手实践的场所，不以盈利为目的。基地位于田园风光秀丽、农业资源丰富的xxx，占地面积50余亩，其中建筑
面积约11000平方米。单位注册地：xx；法人代表（由教育局分管领导兼任）：xx，基地实际负责人：张明一。 2、资产负债净资产情况 经审计，截至 4月30日，xx资产总额为3,349,814.80元，负债总额为xx元，净资产为xx元。 1月至 4月账面反映的资产负债情况见附送1。 (1)净资产情况 截至 4月，账面滚存结余为xx元，其中：固定基金xx元，专用基金xx元。明细表见附送2。 (2)资产负债情况 4月末账面资产总额xx 元。包括现金xx元，银行存款xx元；应收账款xx元，应收账款为本期期末结转亏损临时挂账，其它应收款xx元；固定资产xx元。 其它应收款明细如下： （3） 4月末账面负债余额为114,291.71元。全部为其它应付款，明 3 2020年4月19日
开题报告导师意见
开题报告导师意见 篇一：开题报告指导教师意见参考1 毕业设计“开题报告” “指导老师审核意见”一栏的格式要求参考意见 指导教师审核意见： 指导教师审核意见要能反映以下几点： 1.学生开题报告中对选题来源研究现状和发展趋势了解情况； 2.学生开题报告中研究的基本内容、研究的主要问题、研究的方向是否明确； 3.学生开题报告中研究的方法及措施是否可行； 4.学生开题报告中研究工作的步骤、进度安排是否合理，特别要注意学生开题报告中的时间安排与本人下发的任务书规定的时间安排要相呼应； 5.是否同意开题； 注：以上审核意见及签名均要求指导老师手写，不能电脑打印！ （指导教师签名）年月日
范例1： 该生对于所开课题进行了较为详尽的市场调研，参考了许多文献，最后确定的课题具有一定的实用价值。本课题是学生所学专业知识的延续，符合学生专业发展方向，对于提高学生的基本知识和技能，对于提高学生的研究能力有益。研究方法和研究计划基本合理，难度合适，学生能够在预定时间内完成该课题的设计。 同意该课题开题。 （指导教师签名）年月日 范例2： 该生通过与课题组成员和老师充分讨论，参考了许多文献，确定了具有一定的市场价值的课题。本课题初步确定的电路原理图合理，设计思路基本明确，通过设计和研究可以提高开发电子产品的能力。本课题的研究方法和研究步骤基本合理，难度合适，学生能够在预定时间内完成该课题的设计。 同意该课题开题。 （指导教师签名）年月日 篇二：开题报告指导教师评语
该生试验准备工作充分：能收集比较详实的中外参考文献，进行试验设计和准备工作，试验材料准备充分，试验计划安排合理，并已开始论文撰写的前期准备。 希望继续收集资料，完善试验方案，早日开展试验研究和论文撰写。 同意开题！ 篇三：硕士学位论文开题报告导师意见 编号： 硕士学位论文开题报告 课题名称 年级 学号 专业 研究方向 研究生 指导教师 年月日
审计报告要求
第一部分： 1、项目的概况介绍 2、参建的单位介绍 3、参建的设计、施工、监理、建设单位投入的技术力量介绍、包括技术人员、工程师、高级工程师的投入 4、施工过程的管理介绍、比如进度、质量、安全、验收、进度款支付、合同履行情况。 5、详细介绍整个工程质量控制中设计、施工过程采取了那些措施。建设单位在控制质量起了什么作用。 第二部分 1、质量事故发生的原因，以及发生的因素，包括人为因素、自然灾害因素，台风雨季等等。 2、事故发生之后现场采取了什么措施。 3、介入质量事故调查、工程审计的时间、目的的概要阐述 4、审计过程查看的资料、询问记录、以及当事人阐述的纪要汇报。以及资料的完善情况，施工顺序按照国家的技术要求进行操作与否。 5、对事故的情况进行分析： 5.1、设计图纸的重点： 5.1.1、设计方案的采用，建设单位是否是选择具备边坡支护设计资质的设计单位。 5.1.2、施工前期设计单位是否现场实际调查情况，勘查现场，依据实际 情况情况来分析边坡方案的比选。 5.1.3、设计的方案是否按照国家规范进行设计，通过地质报告提供的数 据计算受力，包括边坡的滑移、侧压力、破裂面、抗倾覆计算等等。 5.1.4、设计的方案是否进行相关的论证。例如南宁市的基坑的边坡支护 方案是在南宁市建委的组织下通过相关的专家论证后方可实施。 5.2、施工过程的注意事项 5.2.1、施工前施工、监理单位是否对设计图纸的方案可行与否，应提出 相关的合理建议。对有经验、技术力量雄厚的单位，比对图纸就可以发现相关的问题。 5.2.3、施工前是否充分认识回填土的边坡对工程的损害性、和破坏性。 5.2.4、对垮塌的挡墙施工过程的质量控制详细说明，采取了什么措施。 5.3、建设单位的注意事项 5.3.1、依据设计单位的边坡支护方案以及国家规范，结合我们的边坡高 度的。按照国家要求是需要有特定资质（支护施工的资质）要求的施工单位进行施工。现场的施工单位是否具备资质要进行核查。没有资质进行承包。则说明公司有违法发包的现象。 5.3.2、施工过程我们投入的管理人员是不是专业人员。技术力量能否满 足要求。不是技术人员存在的不足。是技术人员对边坡的认识、工作经验经历不足对工程带来的危害。 6、综合以上分析说明施工中的不足。方案选定的错误，并说明相关的单 位的错误原因。 第三部分： 以审计部的工作思路，结合该工程的事故提出一些合理化建议。篇二：标准审计报告 审计报告 永恩审字[2010]第025号
银行系统年度财务收支情况的审计报告
银行系统年度财务收支情况的审计报告 审计署： 我局于今年4月25日,6月28日先后两次发文，通知各省、市、自治区审计局对全国某银行系统1994年度会计决算进行审计,7月3日又以审计署的名义向其总行发出审计通知，对其＃＃年财务收支情况进行就地审计。由于各级党政领导重视和各级审计机关的努力，以及该银行的积极配合，审计工作进行得比较顺 利。目前，此项工作已基本结束。据统计，全国有6000多人参加了这项审计工作。除审计了总行和27个省、市自治区分行外，还抽审了1540个基本层单位。审计出违纪资金XXXXXX万元《其中总行XXXX万元，分行和分行以下XXXX万元），就地缴人中央金库XXXX万元。违纪自查和视同自查上划总行参与利润分 成后上缴财政XXXKX万元，共计上缴中央财政只XXXX万元。现将审计情况报告如下： （一）主要问题 1.多提应付未付利息XXXX万元 为了使定期储蓄存款利息较均衡地计人费用，人民银行规定可以预提定期储蓄应付未付利息。某银行预提方法是按定期储蓄存款年末余额，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行为压低利润基数，超出规定范围，共多提XXXX万元。 2.重复列支定期储蓄利息XXXXX万元 按规定，实际发生的定期储蓄利息应在预提的应付未付利息中支
付。但是，总行1980-＃＃年所提示的应付末付XXXXXX万元，一直挂在帐上，未作支付；而1980-＃＃年定期储蓄的实际利息支出XXXXXX万元，又计入了当年发生的费用，相应地减少了利润。 3.自行提高利润留成比例，多提利润留成XXXXX万元 银行系统从1983年实行利润留成办法，人民银行根据财政部规定的比例，核定某银行的留成比例为XX%。但某银行未按规定比例提取利润留成，自行将留成比例提高到X. XX%。1983年多提利润留成XXXXX万元,＃＃年多提利润留成XXXXX万元，两年共计XXXXX万元。 4.虚列多列支出，乱挤乱摊费用XXXX万元 某银行基层行、处虚列多列各项费用和乱挤乱摊费用的问题比较普遍。如A省分行虚列储蓄代办费等XXXX万元；B省分行虚列银行利息支出XXXX万元；C省分行把应在利润留成中的发展基金开支的基建资金XXX万元在费用中列支；D省分行为多提加班费而扩大工资基数XXX万元。房屋修缮费应在利润留成中开支，但总行却一直将修缮费与房租混在一起，由管理费开支，全国共计KXXX万元。 此外，不少地区在审计中还发现，某银行的一些基层行、处财务管理不严，帐目差错较多，该清理的帐务未及时清理，错记、漏记、反记、以及付款的审批手续不全等现象较为普遍，全国共计XXXX 万元。 （二）评价和结论
涉密计算机审计报告完整版
涉密计算机审计报告 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】
涉密计算机安全保密审计报告 一．涉密计算机概况 涉密机台数：3 涉密机编号： 位置： 二．安全审计策略 （1）一般审计日志项目： a.授权访问的细节（用户ID、日期、访问的文件、使用的工具）。 b.所有特殊权限操作。 c.未授权的访问尝试。 d.系统故障及其处置。 e.防护系统的激活和停用。 f.涉密机管理员的活动日志。包括：事件（成功的或失败的）发生的时 间、关于事件（例如处理的文件）或故障（发生的差错和采取的纠正措 施）的信息、涉及的帐号和管理员或操作员、涉及的过程（2）日志保留要求： 保留前所有的日志记录。 （3）日志保护要求： 应保护日志信息，以防止篡改和未授权的访问，避免导致错误的安全判断。 a.应向信息系统日志管理员沟通日志保护的重要性，日志管理的纪律。 b.应定期评审日志管理员的工作，必要时进行调整。 c.设定合理的日志文件介质存储能力的界限，避免不能记录事件或过去记 录事件被覆盖。 （4）故障日志处置要求： a.涉密机管理员负责记录与信息处理或通信系统的问题有关的用户或系统 程序所报告的故障。 b.涉密机管理员负责分析故障日志，提出纠正和纠正措施的建议。 c.涉密机管理员实施纠正和纠正措施。 （5）时钟同步要求：
确保所有信息处理设施的时钟与本地标准时间保持同步。涉密机管理员负责每月校验和校准一次时钟。 （6）定期监视评审的安排：保密办应当组织分析涉密机审计事件、异常事件和行为，依据安全审计策略，每隔3个月，编制《涉密计算机安全保密审计 报告》 a.监视评审组：由总经理确定。 三．审计事件分析 各个用户访问的情况：ID、日期、访问的文件、使用的工具。 所有特殊权限操作： 未授权的访问尝试： 系统故障及其处置： 防护系统的激活和停用： 系统管理员和系统操作员的活动日志： 四．异常事件和行为分析 无异常情况。 五．结论 涉密机管理规范，运行正常，维护到位。 签字： 日期：
开题报告审核意见
开题报告审核意见 开题报告审核意见（一） 研究生学位论文开题报告是研究生学位论文工作的重要环节，是为阐述、审核和确定学位论文题目而举行的报告会，它是监督和保证研究生学位论文质量的重要措施。通过开题报告，可以使研究生在导师和学科点共同指导下，做到论文选题准确、合理、恰当，明确论文要达到的水平，找出论文存在问题和解决的办法，使论文工作避免或少走弯路；使学院（部）、学科点的有关人员了解研究生的选题情况，以便创造必要的条件，更好地协助导师完成论文指导工作；使研究生之间、导师之间以及导师和研究生之间相互交流情况，相互促进，使更多的人了解、关心和帮助研究生的有关科研工作。为了切实作好这项工作，现就研究生开题报告审核工作提出如下意见： 一、时间和内容 1.硕士学位论文开题报告时间一般应在第三学期末完成。报告会具体的时间各学科自行确定，并于报告会前一周报研究生处。 2.开题报告的内容 研究生学位论文开题报告包括以下几方面：
（1）选题和立论的依据：论文在国内外的研究历史、现状和发展趋势以及对代表性文献观点的评述；论文在理论或实际应用方面的价值，社会效益或经济效益等。 （2）论文研究的主要内容和拟解决的关键问题；论文研究拟采用哪些方法和手段以及可能达到的水平；论文的创新点、学术或应用价值、预期达到的水平。 （3）论文研究工作的总体安排及具体进度；论文在研究过程中，可能遇到的困难和问题，采取解决的方法和措施。 （4）论文所需经费及经费来源与开支预算。如论文经费不足，应说明解决经费的途径是否落实。 （5）主要参考文献。 二、组织程序 1.各单位组织有关硕士点成立研究生学位论文开题报告审核小组。开题报告审核小组由硕士点邀请3名以上具有副教授或以上职称的同学术领域的校内外专家、导师组成，提倡聘请校外专家参加开题
审计第三章习地的题目10-详解
第三章职业道德基本原则和概念框架 一、单项选择题 1、下列对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，不是由于外在压力因素导致的是 （）° A. 客户威胁将起诉会计师事务所 B. 由于客户员工对所讨论的事项更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力 C. 注册会计师在评价其所在会计师事务所的人员以往提供专业服务的结果时，发现了重大错误 D. 会计师事务所受到客户解除业务关系的不利影响 2、下列关于收费的说法中，错误的是（）° A?在承接业务时，如果收费报价过低，可能导致难以按照执业准则和相关职业道德要求的要求执行业务，从而对专业胜任能力和应有的关注原则产生不利影响 B. 除法律法规允许外，注册会计师不得以或有收费方式提供鉴证服务，收费与否或收费多少 不得以鉴证工作结果或实现特定目的为条件 C?注册会计师收取与客户相关的介绍费或佣金，可能对客观和公正原则以及专业胜任能力和 应有的关注原则产生非常严重的不利影响 D?收费是否对职业道德基本原则产生不利影响，仅仅取决于收费报价水平 3、以下属于具体业务层面的防范措施的是（）°
A ?轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工 B. 建立惩戒机制，保障相关政策和程序得到遵守 C. 指定高级管理人员负责监督质量控制系统是否有效运行 D. 制定有关政策和程序，防止项目组以外的人员对业务结果施加不当影响 4、下列有关职业道德概念框架具体运用的有关描述中，正确的是（）。 A. 注册会计师只要考取了注册会计师证书，就说明其具备了专业胜任能力 B?会计师事务所推介审计客户的股份将产生外界压力导致的不利影响 C. 注册会计师在与前任注册会计师讨论客户事项前应当征得客户的同意 D. 如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应该拒绝接受委托或解除业务约定 5、下列说法中，你不能认同的是（）。 A. 客户存在的道德问题可能对注册会计师遵循诚信原则或良好职业行为原则产生不利影响 B?如果项目组不具备执行业务必需的胜任能力，将对专业胜任能力和应有的关注原则产生不 利影响 C?应客户要求在前任工作的基础上提供服务时，如果不能与前任注册会计师沟通，则不应承接此项业务 D.在与前任注册会计师沟通前，应征得客户的同意 6、下列情形中，没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。 A. 鉴证业务项目组成员与鉴证客户存在重要的密切商业关系 B?注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务 C.某项目经理已经连续五年对W公司审计，由于对W公司较熟悉，容易发现问题，故今年
财务收支审计报告范例
财务收支审计报告范例 审计报告是注册会计师对财务报表合法性和公允性发表审计意见的书面文书，因此，注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后，以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告，并防止被审计单位替换替换、更改已审计的财务报表。下面是一篇关于财务收支的审计报告范文，欢迎大家参考借鉴。 xxx有限公司: 因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公司XX年1月1日至XX年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提供的会计资料的真实性、完整性负责, 我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。 贵公司于1998年XX月XX日领取XXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表XXX，经营范围：销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理;餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务;室内装饰、工业与民用建筑工程。 贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，
建筑工程分公司于XX年4月注销。 (一)财务收支情况 1、收入情况 XX年1月1日至XX年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,元，其中XX年实现销售收入 72,526,元，XX 年实现销售收入67,487,元，XX年实现销售收入6,636,元，XX年1 至4月实现销售收入404,元。 收入组成：①通信工程及设计收入34,087,元，②器材销售收入111,579,元，③物管收入250,元, ④委托代办收入1,135,元。 2、成本费用情况 XX年1月1日至XX年4月30日，贵公司累计发生销售成本129,447,元，营业费用6,155,元，管理费用 5,558,元，财务费用-204,元，主营业务税金及附加1,731,元，营业外收支净额465, 元，所得税2,123,元。 销售成本组成：①通信工程及设计成本29,272,元，②器材销售成本99,032,元，③物管成本92,元，④委托代办成本1,050,元。 3、利润实现情况 XX年1月1日至XX年4月30日，贵公司累计实收净利润3,623,元。其中：①XX年实现净利润3,988, 元，②XX 年实现净利润630,元，③XX年实现净利润322,元，④XX年
(完整版)年度审计报告及附注模板
审计报告 鄂XX审字(2016)XXX号XX公司全体股东： 我们审计了后附的XX公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2016年12月31日的资产负债表，2016年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是XX公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照小企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 （二）注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策
的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 （三）审计意见 我们认为，XX公司财务报表在所有重大方面按照小企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2016年12月31日的财务状况以及2016年度的经营成果和现金流量。 附件：1、2016年12月31日资产负债表 2、2016年度利润表 3、2016年度现金流量表 4、2016年度财务报表附注 5、审计机构营业执照复印件 6、审计机构执业证书复印件 7、注册会计师执业资格证复印件 XXX会计师事务有限公司中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国武汉二○一七年六月二十一日
开题报告指导教师意见怎么写
开题报告指导教师意见怎么写 开题报告的真正意就是为了确保论文的写作质量，督促学生在校期间收集足够资料以保证后期顺利开展论文写作。 毕业论文开题报告指导教师意见 为确保论文写作质量，督促学生在校期间收集足够资料以保证后期顺利开展论文写作，体现开题报告的真正意义，进一步规范论文指导工作，经请示教务处并结合资料收集和开题报告撰写、师生交流的实际情况，现对论文开题和有关工作提出如下要求和指导意见： 1、开题报告中的选题理由和意义、研究计划(研究现状、研究内容即论文内容框架、研究目的、拟解决的难题、参考文献)必须真正体现学生对论题的把握、思考和资料占有情况。 2、在资料收集方面，必须督促学生充分利用在校期间图书资料借阅和cnki期刊网下载的便利条件。借阅的图书由于受借期限制，应于离校前复印需要参考的内容。下载的期刊文章应保存于u盘，并建议学生打印出纸质文稿以方便写作时参考。 3、开题报告中的论文研究内容视为论文提纲初稿，可要求至一级标题，学生离校前(至迟不得超过2月上旬)应
另交包含二级标题或更详细脉络的正式提纲。教师同意论文提纲后，允许学生在后期写作中微调，但主题内容不得偏离已确定的选题。 4、开题报告中不写论文写作各阶段的时间要求(时间要求由教师在论文任务书中下达)。 5、开题工作一律由指导小组统一进行。指导小组在组长的组织下，主要检查以下内容： ①学生在选题理由和意义、研究现状、研究内容、研究目的与拟解决的难题方面，对论文主题的把握程度和思考情况。②资料占有情况，指导小组要检查学生复印纸质图书资料和下载期刊网文章(注意：caj或pdf格式文章，而非网页文章)情况。对于纸质图书资料，著作类应至少复印封面交指导教师留存备查，期刊类应复印所参考文章的全文，并另复印参考文章的首页交指导教师留存备查;对于下载的期刊网文章，应用u盘将下载的全部文章拷贝给指导教师留存备查。③检查是否仍存在重题情况。 6、达不到开题要求的，指导小组应责令学生修改开题报告、补足资料，于学生离校前另行开题。 7、开题报告形成过程中，选题可做学科内调整。开题报告获得通过，选题即不得再行改动，否则即会出现论文与开题报告不一致。特殊情况下，如确需改动选题，必须按上述要求，重新整理材料，并由指导小组组织第二次开题。
经典财务收支审计报告
该企业委托审计的背景：因政策原因需关闭撤销，因此请事务所对关闭前三年的财务收支作一了结，以于对净资产作出分配。因此该审计报告的构思是：一、对前三年的收支作一总结，到底收支与财务状况如何，包括净资产的组成。二、事务所非国家审计，有些问题不宜涉足过深，但必需提出问题。三、该企业已封账，调账不能进行。财务状况按调账前叙述。 审计报告 A B C有限公司: 因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公司2000年1月1日至2003年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提供的会计资料的真实性、完整性负责, 我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。 一、基本情况 贵公司于1998年XX月XX日领取XXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表XXX，经营范围：销售通信器
材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理；餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务；室内装饰、工业与民用建筑工程。 贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于2001年4月注销。 二、审计情况 （一）财务收支情况 1、收入情况 2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,009.46元，其中2000年实现销售收入 72,526,202.29元，2001年实现销售收入67,487,365.46元，2002年实现销售收入6,636,173.51元，2003年 1 至4月实现销售收入404,268.20元。 收入组成：①通信工程及设计收入34,087,848.26元，②器材销售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委托代办收入1,135,835.92元。 2、成本费用情况 2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计发生销售成本129,447,433.49元，营业费用6,155,423.65元，管理费用5,558,272.94元，财务费用-204,072.14元，主营业务税金及附加
标准审计报告的参考格式
标准审计报告的参考格式 我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括20 1年12月31日的资产负债表，20 1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。 这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20 1年12
月31日的财务状况以及20 1年度的经营成果和现金流量。 会计师事务所中国注册会计师: (盖章) (签名并盖章) 中国注册会计师: (签名并盖章) 中国市 二○二年月日 非标准审计报告的参考格式【2】 1.带强调事项段的无保留意见的审计报告 四、强调事项 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注所述，ABC公司在20 1年发生亏损万元，在20 1年12月31日，流动负债高于资产
开题报告评审小组意见
开题报告评审小组意见 研究生学位论文开题报告是研究生学位论文工作的重要环节，是为阐述、审核和确定学位论文题目而举行的报告会，它是监督和保证研究生学位论文质量的重要措施。通过开题报告，可以使研究生在导师和学科点共同指导下，做到论文选题准确、合理、恰当，明确论文要达到的水平，找出论文存在问题和解决的办法，使论文工作避免或少走弯路;使学院(部)、学科点的有关人员了解研究生的选题情况，以便创造必要的条件，更好地协助导师完成论文指导工作;使研究生之间、导师之间以及导师和研究生之间相互交流情况，相互促进，使更多的人了解、关心和帮助研究生的有关科研工作。为了切实作好这项工作，现就研究生开题报告审核工作提出如下意见： 一、时间和内容 1.硕士学位论文开题报告时间一般应在第三学期末完成。报告会具体的时间各学科自行确定，并于报告会前一周报研究生处。 2.开题报告的内容 研究生学位论文开题报告包括以下几方面： (1)选题和立论的依据：论文在国内外的研究历史、现状和发展趋势以及对代表性文献观点的评述;论文在理论或实际应用方面的价值，社会效益或经济效益等。 (2)论文研究的主要内容和拟解决的关键问题;论文研究拟采用哪些方法和手段以及可能达到的水平;论文的创新点、学术或应用价值、预期达到的水平。
(3)论文研究工作的总体安排及具体进度;论文在研究过程中，可能遇到的困难和问题，采取解决的方法和措施。 (4)论文所需经费及经费来源与开支预算。如论文经费不足，应说明解决经费的途径是否落实。 (5)主要参考文献。 二、组织程序 1.各单位组织有关硕士点成立研究生学位论文开题报告审核小组。开题报告审核小组由硕士点邀请3名以上具有副教授或以上职称的同学术领域的校内外专家、导师组成，提倡聘请校外专家参加开题报告审核小组。 2.报告前，导师须确保研究生所做开题报告内容与所学专业及研究方向一致，符合本专业的培养目标，并就是否同意其开题填写明确意见。研究生应在导师的指导下，根据本专业培养目标及本人研究特长选定课题范围，在调查研究、查阅国内外有关资料文献的基础上对课题进行构思和理论分析，并确定课题的技术路线和实验方法等，同时单独写出综述报告，供参加开题报告会的专家审阅。 3.硕士研究生的学位论文开题报告会要在校内公开进行，邀请本专业的教师、学生参加，听取多方意见。 4.论文开题报告会的具体程序： (1)安排开题报告论证的时间，并提前15天通知研究生。
专项审计报告格式模板
专项审计报告格式模板 专项审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位的专门某一项目款项的财务报表发表审计意见的书面文件。下面的是分享的与专项审计报告格式模板有关的文章，欢迎继续访问应届毕业生! 审计报告 ****审字[****]第****号 (企业名称)： 我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月“科技型中小企业创新基金(以下简称创新基金)”的收支使用情况以及“科技型中小企业技术创新基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同”(以下简称合同)中“经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对创新基金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《科技型中小企业技术创新基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下： 一、企业及项目基本情况 **********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司(或有限公司)，由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册
号***********;注册资本：人民币*****万元;法定代表人：*****; 公司住所：***************。公司经营范围：***** 项目基本情况:(简述项目基本情况) 二、基金合同有关规定 (一)贵公司于****年**月**日申报“****************”项目，并与科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心于****年**月** 日签订了《科技型中小企业技术创新基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同》，立项代码：****************，取得创新基金总额为**万元人民币的无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)，用于“***************”项目的投入。 (二)项目投资总额为***万元，在创新基金合同签订时，已完成投资额**万元，计划新增投资****万元，其中创新基金资助**万元(先行拨付**万元，剩余的***万元将视项目进展及验收情况再予拨付。)。 (三)创新基金用途规定：创新基金必须用于购置生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。 (四)项目执行阶段的经济指标： 合同规定，****年应实现年销售收入****万元 年交税总额****万元 年利润总额****万元 三、创新基金合同中各项经济指标的执行情况 经审计，合同执行情况如下： (一)项目投资到位情况：
财务收支审计报告doc
财务收支审计报告 该企业委托审计的背景：因政策原因需关闭撤销，因此请事务所对关闭前三年的财务收支作一了结，以于对净资产作出分配。因此该审计报告的构思是：一、对前三年的收支作一总结，到底收支与财务状况如何，包括净资产的组成。二、事务所非国家审计，有些问题不宜涉足过深，但必需提出问题。三、该企业已封账，调账不能进行。财务状况按调账前叙述。 审计报告 ABC有限公司: 因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公司XX年1月1日至XX年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提供的会计资料的真实性、完整性负责, 我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。 一、基本情况 贵公司于1998年XX月XX日领取XXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表XXX，经营范围：销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理；餐饮娱乐、职业中介、通信信
息服务；室内装饰、工业与民用建筑工程。 贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于XX年4月注销。 二、审计情况 财务收支情况 1、收入情况 XX年1月1日至XX年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,元，其中XX年实现销售收入 72,526,元，XX 年实现销售收入67,487,元，XX年实现销售收入6,636,元，XX年1 至4月实现销售收入404,元。收入组成：①通信工程及设计收入34,087,元，②器材销售收入111,579,元， ③物管收入250,元, ④委托代办收入1,135,元。 2、成本费用情况 XX年1月1日至XX年4月30日，贵公司累计发生销售成本129,447,元，营业费用6,155,元，管理费用 5,558,元，财务费用-204,元，主营业务税金及附加1,731,元，营业外收支净额465, 元，所得税2,123,元。 销售成本组成：①通信工程及设计成本29,272,元，②器材销售成本99,032,元，③物管成本92,元，④委托代办成本1,050,元。 3、利润实现情况
(完整版)财务审计报告的模板
财务审计报告二O—四年月
公司财务审计报告 GK字（2014 ）第号 公司股东： 根据董事会的授权，我们受托于XXXX公司2008年7月X日至2008 年9月X日对XXXX公司期间12005年1月至2007年12月的财务会计报表及相关资料进行了审计。 按照要求提供完整、真实的审计相关资料。（1）提供的资料 是完整的，如有不完整情况，将要求XXXX公司将进行书面陈述。 （2 ）提供的资料是真实的。 我们的责任是在实施审计工作的基础上对以上财务报表及相 关资料发表审计意见。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，调查核实企业重大经营活动和经营决策，对审计中发现的重要事项进行的延伸审计。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 在审计期间，xx集团总公司和所属被审计企业还指定专人负责审计工作联
系，并按规定程序和时间在XX集团总公司内向所属企业职工公告本次审计，确保本次审计工作顺利完成。现将具体审计情况报告如下： 一、基本情况 （一）被审计企业基本情况 XX集团总公司成立于19 XX年X月，是在XX基础上组建的XX制企业，以XX为主业的XX企业集团。集团总公司注册资本为XX万元。集团总公司注册地址：XX。法定代表人：XX。经营范围：XXXX。 XX集团总公司总部机构下设XX部等X个职能部门，共拥有XX 家全资或控股子企业，其中XX公司为上市公司。截止200 X年末， 某集团共拥有职工XXX人，其中：在岗职工XXX人，离退休XXX人。 （二）被审计企业负责人基本情况 本次被审计企业负责人XX于XX年XX月被任命为XX集团总公司原总经理（董事长），XX年XX月被任命为XX集团总公司党委书记，于200 X年X月离任，任期近XX年。 XX同志任职期间除负责集团全面管理工作外，还主管集团总 公司总部XX部、XX部、XX部工作。二XX年国资委任命新的领导班子后，XX同志作为集团总公司董事长，党委书记、法人代表，主要有以下职责：主持董事会工作，主持党委工作。指导、帮助、监督经理班子，完成董事会决议。担任董事会战略委员会、提名委员会主任。并同时分管集团总公司总部XX部。 二、审计实施情况