注税杯试题集9

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距考试结束还有89分34秒
第二届“注税杯”2009全国注册税务师知识大赛试卷（个人组）


● 判断题（共10题，每题1分，共10分）


1 . 再投资退税额＝再投资额/（1－原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和）×原实际适用的企业所得税税率×退税税率。（ ）
是
否

2 . 营业税起征点，是指纳税人营业额合计达到起征点。（ ）
是
否

3 . 纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关申请。 （ ）
是
否

4 . 个体工商户与企业联营而分得的利润，免征个人所得税。( )
是
否

5 . 集体土地在转让过程也要交土地增值税。（ ）
是
否

6 . 土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，免征契税。（ ）
是
否

7 . 对多贴印花税票的，纳税人可以申请退税或者在其他应税凭证上抵用。（ ）
是
否

8 . 根据法律规定和股东会决议公司分立成两个或者数个公司后，原公司的债权、债务由分立后的公司承担连带责任。这种说法( )。
是
否

9 .
某市的环保局有一已登记注册的夏利车，其底盘发生更换，支付更换款19528元，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算。（
）
是
否

10 . 行政复议期间允许行政复议中止的情形有依法对具体行政行为的依据进行处理的。( )
是
否


● 单选题（共30题，每题1分，共30分）


1 . 新开业的符合一般纳税人条件的企业,应在（ ）申请办理一般纳税人认定手续。
A.办理税务登记的同时
B.发生首笔增值税业务时
C.开业6个月之内
D.次年1月底之前

2 .
甲从商场购买某商品，此商品质量不合格，甲可按商场对商品实行的“三包”制度进行退货、修理或更换，这种买受人甲与出卖人商场存在的债是

（　）。
A.特定物之债
B.选择之债
C.多数人之债
D.法定之债

3 .
某企业为一般纳税人，2006年8月销售货物取得不含税销售额150万元；外购一批货物，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款60万元、增值税10.2万元；该批货物的使用情况如下：30％生产领用，20％用于对外投资，10％用于企业在建工程。该企业上述业务应纳增值税（
）万元。（本月取得的相关发票已经认证并抵扣）
A.16.32
B.18.67
C.18.56
D.27.54

4 . 2009年1月份，公民甲将自建住宅一套出租给公民乙，租期一年，一次性收取租金24000元，则公民甲1月份应纳营业税（ ）。
A.720元
B.360元
C.60元
D.1200元

5 . 某公司转让房产，采取预收款方式的，其营业税纳税义务的时间为（ ）。
A.所有权转移并受到全部款项的当天
B.收到全部款项的当天
C.收到预收款的当天
D.所有权转移的当天

6 .
某商贸企业2008年度产品销售收入6000万元，其下设的运输队取得运费收入500万元，国债利息收入50万元。当年发生管理费用300万元，其中业务招待费80万元；销售费用500万元；财务费用220万元，其中向非金融企业借款1000万元，利息费用80万元（金融机构同类、同期贷款利率5％）。该企业2008年度所得税前可以扣除的三项期间费用合计为（
）万元。
A.1020
B.990
C.972.5
D.942.5

7 . 法人居民身份的一般判定标准不包括（ ）。
A管理中心标准
B总机构标准
C资本控制标准
D意愿标准

8 . 根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有（ ）。
A.对在中国境内未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳
B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库
D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳

9 . 对于县级政府颁发的科学、教育、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应（ ）。
A. 征收个人所得税

B. 免征个人所得税
C. 减半征收个人所得税
D. 适当减征个人所得税

10 .
建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。对方第l个月支付劳务费8000元，第2个月支付劳务费12000元，第3个月支付劳务费15000元。该工程师应纳个人所得税(
)元。
A.5600
B.6400
C.8400
D.6520

11 . 个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用非普通住宅，经向税务机关申报核准，可减半征收土地增值税的居住期限是（ ）。


A.满l年未满2年
B.满2年未满3年


C.满3年未满5年
D.满5年或5年以上

12 . 车船税应在什么时候申报缴纳？答：“（ ）”。
A.购车时
B.上牌或年检时
C.在办理交通事故责任强制保险的时候
D.上牌时

13 .
市区A企业委托某县B企业加工某种应税消费品，委托方提供材料成本30万，B企业共收取不含税加工费12万元，已知消费税率为10%，B企业应代扣代缴城建税（
）万元。
A.0.23
B.0.33
C.0.24
D.0.34

14 . 经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有（ ）。
A.正在使用的危险房屋
B.因维修停用3个月的房屋
C.中国银行所属分支机构自用的房产
D.老年服务机构自用的房产

15 .
对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调整核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需查处的，可以（
）。
A.由税务机关给于处罚
B.由纳税人更换相关会计人员
C.提请纳税人自行改正
D.由税务机关重点审核报税资料

16 . 税务代理关系中，必须由经批准具有执业资格的注册税务师和税务师事务所才能作为代理人，这里体现的注册税务师行业的特点是（ ）。
A.主体资格特定性
B.代理活动的公正性
C.法律约束性
D.执业内容确定性

17 . 某注册税务师2008年4月接受某企业委托从事增值税纳税申报业务，每月收取费用50000元。对

于该项业务，不符合法律规定的是（
）。
A.该注册税务师收费过高
B.该注册税务师收费过低
C.该注册税务师以个人名义承担业务
D.该注册税务师应在承揽业务前签订《税务代理协议》

18 . 注册税务师在从事税务代理活动中，不是税务代理特有的原则是（ ）。
A.自愿委托原则
B.诚实守信原则
C.依法代理原则
D.独立、公正原则

19 . 注册税务师判断下列项目中应当征收土地使用税的有（ ）。
A.派出所办公用地
B.故宫博物馆公共游览区
C.城市马路
D.已经缴纳耕地占用税满二年的占地

20 .
某公司进口货物完税价格为人民币100万元，进口关税税率为10%，海关于2006年3月12日填发税收缴纳证，该公司应于2006年(
)前缴纳关税。
A.4月13日
B.3月27日
C.4月14日
D.3月26日

21 .
农民王某自筹资金开办了一家造纸厂，由于不具备污水处理设施，造纸厂污水随意外流，严重污染了附近的一条小河，对此，河两岸的群众反映强烈，纷纷要求乡政府采取措施，予以罚款或责令停产停业，对造纸厂的这种行为有权予以罚款的行政机关是（　）。
A.乡人民政府
B.县工商行政管理局
C.县政府
D.县环保局

22 . 《行政许可法》第12 条所列事项，尚未制定法律、行政法规和地方性法规的，因行政管理的需要，确需立即实施行政许可的，(
）可以设定临时性的行政许可。
A.最高人民法院司法解释
B.国务院部门规章
C.省、自治区、直辖市人民政府规章
D.县级以上人民政府决定

23 . 行政法的特定调整对象是行政关系和（　）。
A.法律关系
B.行政法律关系
C.监督行政关系
D.权利义务关系

24 .
某商业企业2006年9月进口50只高档手表，每只手表关税完税价格12000元人民币，关税税率30%；本月销售30只，取得零售收入980
000元。该商场2006年9月应纳消费税（ ）元。
A.0
B.156 000
C.195 000
D.196 000

25 . 对纳税人为销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其增值税.消费税正确的计税方法是

（ ）。
A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税
B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C.啤酒的押金不征收消费税，那么也不征收增值税因为二者计价口径应该在一致的

D.对销售除啤酒.黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税.消费税

26 .
纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（
）日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记
A.10
B.15
C.30
D.60

27 . 税务机关作出的行政处罚行为不包括（ ）。
A.处罚
B.不予抵扣税款
C.不予退还税款
D.不予审批减免税

28 . 根据《企业会计准则》的规定，下列项目中，应该记入“管理费用”账户的是（ ）。
A.外购材料途中定额内自然损耗
B.债务重组损失
C.自然灾害造成半成品净损失
D.保管中发生的超定额损失

29 . 甲公司20×6年12月1日购入管理部门使用的设备一台，原价为1 500 000元，预计使用年限为10年，预计净残值为100
000元，采用直线法计提折旧。2×11年1月1日考虑到技术进步因素，将原估计的使用年限改为8年，净残值改为60
000元，折旧方法不变，该公司的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法进行所得税核算。则由于上述会计估计变更对2×11年净利润的影响金额为减少净利润（　）元。
A.53 600
B.60 000
C.－53 600
D.－60 000

30 . P公司期末原材料的账面余额为4
800元，数量为100件。该原材料专门用于生产与S公司所签合同约定的50件甲产品。该合同约定：P公司为S公司提供甲产品50件，每件售价110元（不含增值税）。将该原材料加工成50件甲产品尚需加工成本总额为710元。估计销售每件甲产品尚需发生相关税费0.2元（不含增值税，本题下同）。本期期末市场上该原材料每件售价为48元，估计销售原材料尚需发生相关税费0.1元。期末该原材料应计提的存货跌价准备金额为（　）元。

A.20
B.200
C.190
D.105


● 多选题（共30题，每题2分，共60分）


1 . 下列各项中，增值税一般纳税企业应计入收回委托加工物资成本的有（ ）。
A.支付的加工费
B.随同加工费支付的增值税
C.支付的收回后继续加工应税消费品的委托加工物资的消费税
D.支付的收回后继续加工非应税消费品的委托加工物资的消费税
E.支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税

2 . 下列货物属于经过简单加工的农产品的有（ ）。
A.腊肉
B.红薯干
C.龙须面
D.咸鸭蛋

3 . 根据营业税法规的规定，下列经营项目中，应按服务业税目缴纳营业税的有（ ）。
A.飞机维修业务
B.单纯的足球场地出租业务
C.物业管理部门代收水.电.煤气费并收取服务费业务
D.举办足球联赛提供足球场地业务

4 . 下列各项中，符合营业税有关规定的有（ ）。
A 对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税
B 金融机构转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
C 对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税
D
邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额

5 . 下列各种情形中，应对纳税人采取核定征收企业所得税的有（ ）。
A.收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的
B.收入和费用均不能正确核算的
C.按规定可以不设置账簿的
D.不按税法规定的期限办理纳税申报的
E.没有按规定保存有关账簿、凭证资料的

6 . 跨地区经营汇总企业的总机构应按照分支机构的( )因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。
A.经营收入
B.职工工资
C.职工人数
D.资产总额

7 . 如果关联企业之间的交易不符合独立交易原则的，税务机关有权按照（ ）方法调整。
A.可比非受控价格法
B.再销售价格法
C.成本加成法
D.比例分摊法

8 . 下面关于企业所得税的表述正确

的是（ ）。
A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额
B.企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额
C.所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入

9 . 下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有（ ）。
A.企业实际发生的职工教育经费按税法认可工资的2.5%的标准内据实扣除
B.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的资产，所提折旧费，不允许在税前扣除

C.企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售（营业收入）收入的15%的部分，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转
D.企业计提的各种准备金不得扣除
E.投资者兴办两个以上企业的，费用扣除标准只能选择在一个企业扣除

10 . 计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（ ）。
A.建房贷款超期支付的利息
B.开发小区的排污费和绿化费
C.出售旧房过程中的评估费用
D.出售商品房时办理登记的手续费

11 . 计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（ ）。
A.契税
B.开发小区的排污费、绿化费
C.安置动迁用房的支出
D.按照有关规定未计入房价向购买者收取的代收费用
E.按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用

12 . 关于契税的计税依据，下列说法不正确的有（　）。
A.以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据
B.土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据
C.以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据
D.已购公有住房经补缴土地出让金，拥有完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据
E.土地使用权赠与，应以征收机关参照市场价格核定

13 . 根据车辆购置税暂行条例规定,下列属于车辆

购置税应税行为的有（ ）。
A.应税车辆的购买使用行为
B.应税车辆的销售行为
C.自产自用应税车辆的行为
D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为

14 . 关于城市维护建设税，下列说法正确的有( )
A.纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税


B.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一确定为5％


C.由受托方代收、代扣“三税”的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率


D.对增值税实行“先征后返”办法的，城市维护建设税一并返还
E.县政府设在城市市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7％

15 . 下列各项中，属于印花税免税范围的有( )。
A.无息贷款合同
B.国际货运中，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证
C.技术合同
D.企业因改制签订的产权转移书据
E.企业与农民个人书立的农业产品收购合同

16 .
对增值税一般纳税人，因购买货物而从因购买货物而从销货方取得的（ ）形式的返还资金，均应依法计算应冲减的进项税额，并从其取得返还资金当期的进项税额中予以冲减。
A.购买方取得销货方支付的费用补偿
B.购买方直接从销货方取得货币资金
C.购买方在销货方直接或间接列支或报销有关费用
D.购买方直接从应向销货方支付的货款中坐扣

17 . 防伪税控企业发生下列（ ）情形的，应到主管税务机关办理注销认定登记，同时由主管税务机关收缴金税卡和IC卡。
A.减少分开票机
B.增加分开票机
C.被取消一般纳税人资格
D.被暂时停止提供增值税专用发票
E.依法注销税务登记，终止纳税义务

18 .
注册税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于（ ）的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。
A.企业办公用房，并办理相应产权转移手续
B.对外投资
C.通过老年基金会捐赠给老年活动中心
D.向投资者分配利润
E.出租，但未办理相应产权转移手续

19 . 注册税务师

对纳税人的“应交税费－应交增值税”明细账进行审核时，企业的以下处理中，正确的是（ ）。
A.企业当期发生进货退回业务，应当减少当期进项税额10万元，贷记“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”账户
B.企业在建工程建设领用了上月购进的钢材一批，贷记“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”账户
C.企业自产涂料因管理不善发生非正常损失，贷记“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”账户
D.企业用外购汽车对外捐赠，贷记“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”账户
E.企业用外购的牛奶发放给职工，作为儿童节的福利，贷记“应交税费－应交增值税（进项税额转出）”账户

20 . 下列企业境外所得已纳税额的抵扣方法正确的有（ ）。
A.分国不分项计算抵扣限额
B.境外所得已纳税额准予全部抵扣
C.抵扣不足准予结转
D.分国分项计算抵扣限额

21 . 下列关于关税的说法正确的是（ ）。
A.关税的征税对象是货物和物品，对无形的货品不征收关税
B.按征税对象进行分类，关税分为进口关税、出口关税
C.按关税的性质划分，关税可分为普通关税、优惠关税和差别关税
D.通常情形下，一国关境略小于国境
E.附加税不是一个独立的税种，是从属于进口正税的

22 . 下列关于税务行政复议管辖范围的说法中，正确的有( )。
A.对计划单列市税务局做出的行政行为不服的，应直接向国家税务总局申请行政复议
B.对直辖市地方税务局做出的行政行为不服的，可以向直辖市人民政府申请行政复议
C.对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议
D.对县国税局和县地税局共同做出的行政行为不服的，应向两者的共同上一级国税机关申请行政复议
E.对被撤销的税务机关在撤销前所做出的行政行为不服的，应向继续行使其职权的税务机关申请行政复议

23 . 下面对于具体情形下行政原告资格的确定说法正确的是（　）。
A.合伙企业向人民法院提起诉讼的，应当以核准登记的字号为原告
B.农村土地承包人等土地使用权人对行政机关处分其使用的农村集体所有土地的行为不服，可以自己的名义提起诉讼
C.联营企业合资各方，认为自己一方合法权益受具体行政行为侵

害的，均可以自己的名义提起诉讼
D.股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会等认为行政机关作出的具体行政行为侵犯企业经营自主权的，可以自己的名义提起诉讼
E.非国有企业被行政机关注销的，该企业的法定代表人可以提起诉讼

24 . 有关行政机关委托的组织与法律、法规授权的组织的区别，下列说法正确的是（　）。
A.行政权力来源不同
B.行政权力来源相同
C.权力性质不同
D.行使行政权的方式不同
E.法律地位和行为的后果不同

25 . 下列哪些应税消费品在计算应纳税额时，准予扣除外购应税消费品已纳的消费税税款（ ）。
A.外购已税粮食酒精生产的白酒
B.外购已税化妆品生产的化妆品
C.外购已税摩托车生产的摩托车
D.外购已税烟丝生产的卷烟

26 . 纳税人在税收法律关系中承担一定的义务,下列属于纳税人承担的义务有( )。
A.依法请求税务机关退回多征税款
B. 对税务机关作出的决定陈述、申辩
C. 按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款
D. 向税务机关提供生产销售情况和其他资料，主动接受并配合税务机关的检查。

27 . 按解释权限不同，税法的法定解释可以分为（ ）。
A.限制解释
B.立法解释
C.行政解释
D.司法解释

28 . 下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有（　）。
A.购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达到3 个月，应当暂停借款费用资本化
B.购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3 个月，应当停止借款费用资本化

C.在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化

D.在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化
E.在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，但必须待整体完工后方可使用，则需待整体完工后停止借款费用资本化

29 . 下列对于“应交税费――应交增值税”专栏的表述，正确的有（ ）。
A.当月缴纳

以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏
B.当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏
C.“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税
D.“进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额抵扣，按照规定转出的进项税额
E.“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减内销销项

30 . 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（ ）。
A.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务
B.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务
C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务
D.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品