会计制度设计完整版

北京理工大学珠海学院会计与金融学院

会计制度设计

班级：2011届财务管理（6）班

时间：2013·9月——10月

小组成员：

二○一三年十月

目录

公司概况 (3)

总则 (4)

财务组织管理制度 (5)

财务管理制度基础 (12)

资金管理制度 (39)

预算管理制度 (44)

财务分析制度 (51)

公司组织结构图

总则

第一条

为加强财务管理，规范公司日常财务行为，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条

公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条

财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工

作。

第四条

财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第五条

财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

第六条

企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。

财务组织管理制度

财务中心组织人员职责:

财务经理

工作目的：

负责组织公司日常经济业务的会计核算及监督工作，

负责资金的日常营运管理，

投融资项

目的获得及实施监督工作，并为公司的重大决策提供决策依据及相关意见。

工作职责：

1、在总经理及财务总监领导下，遵守会计法、企业会计制度、会计准则及相关法律、法规，

负责公司的会计核算、会计监督和财务管理的日常执行工作。

2、组织制定公司内部财务方面的管理制度及有关规定，经批准后组织实施并监督执行；

3、组织制定公司内部财务方面的学习计划，提高整体财务水平。

4、协助拟定公司资金运作方案

5、协助制定投资项目相关方案及可行性研究方案。

6、协助融资项目管理的相关方案及其可行性研究。

7、根据公司领导安排负责拟定季度、年度财务收支计划、信贷计划；

8、依据公司经营计划，根据各项经济指标计划完成情况，提出增效节支的指导意见建议。

9、安排年度决算财产物资清查，保证账实相符，提高财产有效利用率。

10、汇编公司年度生产经营决算，在建工程决算送呈管理部门审定，存档。

11、协助汇编公司年度生产经营预算，在建工程预算送呈管理部门审定，存。

12、负责编制公司年度预算，送呈管理部门审定，并负责跟踪及控制预算执。

13、做好公司财务管理及内部控制。

14、负责公司资金、资产的管理工作，定期或不定期对存货进行盘点，以确保实际存量与账面数字相符；

15、协调与银行、政府及其他机构的关系；

16、制定筹划收入，计算上缴税费统筹方案，合理避税。

17、制定控制成本费用的统筹方案。

18、依据税法规定，处理公司各项税务事宜；

19、每季年分别向总经理及财务总监提供财务报告和财务分析；

20、审核公司的原始单据和协助办理日常会计业务。

总账会计

职位目的:

负责原始单据的录入，编制相关会计报表；负责财务档案的归档及保管；依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对公司进行内部审计工作。

工作职责：

1. 负责公司的总账工作；

2. 负责会计报表的编制；

3. 核实原始票据，办理会计结算业务，进行账务处理；

4. 配合各方审计部门的审计工作；

5. 实施会计监督与管理；

6. 按《会计档案管理办法》规定，收集整理会计档案；

7. 根据法律法规对公司及各个部门进行内部审计工作；

出纳

工作职责：

1、遵循会计法，财经制度，严格执行现金、银行及结算管理制度，办理相关结算业务。

2、按现金收付记账，凭合法票据手续办理现金款项收付，数额当面点清，防止差错。及时登记现金日记账，认真掌握库存限额，做到日清月结，及时盘库，保证账实相符。

3、根据银行收付记账凭证办理银行支付，认真审核票据的合法合理，手续完备，签发结算支票或电汇。按月与银行对账单核对相符，编制银行余额调节表，保证帐证相符，账款相符。

4、按公司财务规定制度办理日常现金支出、费用报销等事宜；

5、依照人事制度、文件、考勤编制工资表，并按时发放工资。

6、按照会计核算要求编制入账工资分表及其他表项编制。

7、按月给职工打印、分发工资条。

8、每周编制资金余额表，并向领导报送。

9、各银行的年检资料的送审工作。

10、办理银行开户及信息变更、注销手续。

11、保证有价证券、现金、支票等票据的安全性。

12、审核粘贴原始票据，及时向会计传递手续完备的原始凭证。

13、按期取得银行对账单、利息单及其他单据，便于会计及时核算入账。

14、核对用户信息，与会计核对数据开具相关用户发票。

15、接受主管会计的定期或不定期的现金盘点，进行现金日记账与会计总账核对相符。

16、接受主管会计的定期银行对账单盘点，进行银行存款日记账与会计总账核对相符。

17、按期（月、季、半年、年）根据现金日记账、银行存款日记账编制现金流量表，并报送领导。

18、整理、装订凭证，账册和有关资料，及时归档，防止丢失或损坏。

19、根据领导要求整理公司相关基础资料以备投资、融资业务的需要。

20、加强学习，不断提高业务水平，与会计人员密切合作，做到相互支持，配合默契。做好公司财务收支的保密工作，不准随便泄露财经信息。

21、财务经理交办的其他工作。

成本会计

工作职责：

1、负责生产成本的核算，认真进行成本、开支的事前审核；

2、严格控制成本，促进增产节约，增收节支，提高企业的经济效益；

3、负责对生产成本进行监督和管理；督导成本控制及清点存货，审查原材料的采购；

4、认真核对各项原料、物料、成品、在制品收付事项。负责编制原料转账传票。负责编制工厂成本转账传票；

5、随时抽查企业原材料供应情况；

6、根据成本报表预测成本，就产品的销售价格编制报告，向财务经理提供资料；

7、保管好各种凭证、账簿、报表及有关成本计算资料，防止丢失或损坏，按月装订并定期归档；

8、参与存货的清查盘点工作，企业在财产清查中盘盈、盘亏的资产，要分别情况进行不同的处理；

9、负责编制材料的领用分配表，进行会计核算，实行分口、分类管理；

10、负责核算企业工资、基金情况；

（1）每月对生产部提供的工资核算原始资料进行审核，包括加班工资和员工公伤、探亲、事假的按比例扣款计算是否准确；负责督促新员工的现金工资计算、离公司员工的工资消除、员工

各时期的工资增减变动等是否准确无误；

（2）将审核无误的工资原始资料经主管领导签章后，编制员工工资汇总表；按时将工资输入软盘送交主管，经领导审阅后送交出纳员，以保证工资的及时发放；

（3）根据上级规定的提取比例，以工资总额为基数，正确计算工会经费、娱乐活动经费、员工福利基金，按列支科目填制记账凭证；

（4）核算个人所得税及其他应扣款项；

（5）配合生产部做好人工费用的统计工作，提供奖金计算依据；

（6）定期核对各部门实发奖金数，核对发人数和发出数是否一致，并妥善保管当年工资、奖金发放资料、计算工资的各种会计凭证、报表、工资晋级表等；

（7）掌握非在册人员的劳务费支出情况，严格按支付手续支出。

11、每月月底按时分摊各部门待摊、递延费用以及各项预提费用；

12、办理其他与成本计算有关的事项；

13、公证和诚实地履行职责，并做好企业的有关保密工作；

14、完成财务经理安排的其他工作

应收应付会计

工作职责：1、认真核对并确认客户每一笔回款，做好客户回款

的审核确认工作，编制收款会计凭证并登记应收账款明细台帐；

2、做好应收账款日常核对工作，及时将对帐资料归集存档，必要时与销售员一道外出对帐；

3、每月10日前向部门主管领导报送一份应收账款分析明细表；

4、对应收账款金额较大、帐龄较长的客户进行重点跟踪，包括及时与客户对帐，查明原因并向部门主管领导汇报；

5、负责应收账款帐龄分析；

6、负责指导下属员工制定阶段工作计划，并督促执行；

7、对公司员工进行财务支持，对其他部门能够进行财务监督、协助和沟通；

8、完成财务经理交付的其它任务。

财务管理制度基础

内控

第一条财务内控管理的总体目标：

1.确保公司日常财务运作符合国家有关法律、法规和行政规章制度的要求；

2.保证公司稳健经营、持续发展的方针能够贯彻执行；

3.识别、计量、控制各项经营风险、资金风险和财务风险，确保公司稳健的运行；

4.保证公司资产的安全，各项报告、统计数字的真实和完整；

5.提高工作效率和服务质量，保质保量完成公司下达的各项工作

任务。

第二条公司内部控制建设的基本要求：

1.符合国家有关法律、法规和行政规章的规定；

2.从公司实际出发，切实可行，行之有效；

3.覆盖财务管理各个环节和流程；

4.保持各项制度之间的协调和衔接，避免产生矛盾和冲突；

5.具有良好的预防性，能够有效避免、防范或减少公司经营风险；

6.符合相互制衡的原则，任何人、任何岗位、任何环节都必须按照相互监督、相互制约的既定程序或要求规范运作。

第三条公司和下属机构计划财务部架构及岗位设置，应当符合规范、合理、精简、高效的原则。公司计划财务部制定全公司各级机构计划财务部基本职能规范，下属机构应当按照规范要求设置财务岗位，相应制定所属岗位人员的具体工作制度、考核标准和管理要求，并实行目标考核管理。

第四条各级机构计划财务部在设置岗位时应充分考虑不相容岗位分离原则，建立完善的财务内部岗位监督机制。

第五条各级机构计划财务部应实行亲属回避制度和重要岗位轮岗制度，各级机构出纳岗、资金管理岗的持续任职时间原则上

不得超过两年。

第六条公司计划财务部根据公司整体发展规划及财务内控要求，制定公司各项财务管理制度及实施细则，下属机构围绕公司的各项管理规定要求，制定并落实下属机构各项财务管理细则。

第七条公司实行全预算管理制度。各级机构的年度预算编制、执行、修正必须在分公司标准的年度整体预算框架范围内。

第八条公司计划财务部对下属机构实行分级授权管理制度。各下属机构应当在上级机构授权范围内进行财务经营管理。对超出授权范围的事项，不得擅自进行决策。对于财务重大事项，应执行重大事项上报制度．

第九条公司实行统一管理，分级核算的会计核算体系，总公司为一级核算单位。

第十条会计核算必须按照会计制度规定，根据实际发生的经济业务事项进行确认、计量和反映资产、负债、收入、费用成本及利润，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。财务人员不得随意改变资产、负债的确认标准和计量方法，不得虚列、隐瞒或提前、推迟确认收入，不得虚列、多列、不列或少列费用成

本，不得随意调整利润的计算方法。

第十一条会计账务处理必须执行规范的操作程序，确保帐账、账证、帐实三相符，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置帐外帐，不得提供虚假会计报表。

第十二条各级机构应定期核对财务数据与业务数据，保证其一致性，发现问题应及时核对及更正。

第十三条各级机构负责人应对本单位的会计工作、会计资料和会计信息的真实性、完整性负责，对会计基础工作负有领导责任。不得以任何方式授意、指使、强令会计人员伪造和变更会计凭证、会计账簿和其他会计资料以及提供虚假的会计报表。

第十四条会计人员必须持证上岗，各岗位的人员应实行定期轮岗，一人不能身兼不相容的两个（及以上）岗位。

第十五条会计资料应按档案管理的有关规定立卷归档、妥善保管。在规定的保管期内，任何人都无权决定销毁。

第十六条会计核算管理具体要求按《公司会计基础工作规范及考核标准》执行。

第十七条公司资金管理原则为“限额控制、集中管理、统一调拨、统一运用”。

第十八条公司银行账户管理实行“事前申报、事后报备”制度。

第十九条公司资金采用收支两条线的管理模式。资金调拨应严格履行审批手续。未经审批，不得调拨。

第二十条公司应加强财务印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

第二十一条各级机构对于网银授权证书（开展网上银行的机构）、保险柜钥匙应专人妥善保管、不得随意交与他人代为保管、使用。

第二十二条重要有价单证由总公司统一组织设计和印刷，未经总公司授权，各分支机构不得自行印制。单证编码由总公司统一制定，并纳入单证管理系统进行管理。单证变更、作废必须书面通知相关部门和下属机构。

第二十三条重要有价单证领用应实行限额管理。调拨、领用时，需由单证经办人员填制调拨、领用申请单，并由相关负责人签批。

第二十四条单证管理人员应按单证管理的规定做好单证申请、印刷、领发、使用销号、回收、返库、销毁等工作，按月向计划财务部门报送相关报表，准确反映单证的入库数、发出数、使用数、注销作废数、库存结余数、销毁数，做到使用的有效单证与业务签发的单证数相符。对连号已使用的作废、注销的单证，应将其正、副本与有效单证一同连号装订、归档入库。

第二十五条兼业代理人领用的单证要定期核对。核对间隔时间最长不超过一个月。

第二十六条各分支机构应采取切实有效的措施确保单证保管安全。若发现单证短缺、遗失等情况，应及时书面向上级有关部门报告，同时查明原因，落实责任，并立即采取相应的补救措施。

第二十七条下属机构应构建以满足财务日常核算为基础，服务财务管理为目标的财务会计系统。

第二十八条通过完善的财务会计系统，加强财务内控管理，明确各级机构、各级人员的财务职责、权限等。

第二十九条建立财务系统管理人员和操作人员岗位职责任分离制度。

第三十条各级机构应当每年对辖内机构财务管理执行情况至少进行一次自查，发现问题，及时整改，不留隐患。

第三十条现金内控制度：

现金的收付由公司专职出纳负责,不得多人管理现金的收付,以免责任不清.

（二）现金的收支要及时入账,做到日清月结.

（三）不得"坐支"现金,现金收入应当天解入开户银行.

（四）不准以白条或借据抵库,任何人不经批准均不得借用现金. （五）遵守银行规定的库存限额.

（六）严禁出纳员填制现金的收,付款记账凭证.

（七）由各公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次,如发现帐实不符,要立即查明原因,分清责任,并由责任人赔偿损失.

（八）财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符.

（九）各公司必须用保险柜保管现金.切忌用木箱,木柜保管现金,或置放在办公桌内.

（十）遵守银行规定的现金管理办法和结算起点,超过起点的支出应使用支票支付.

（十一）领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报帐,如无必要继续使用备用金,应及时收回销帐.出差人员必须在返回后3日内至财务部办理报销手续,借款无法核销的,应说明理由并报主管领导审批.出差返程后长时间即不办理借款核销手续,又不说明理由的,财务部门有权从工资中扣除借款.

（十二）未经过批准,不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续.

（十三）费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核,以减少差错.

（十四）空白支票禁止提前加盖印章.

（十五）付出现金应取得收据.如收据,发票,费用单据等.

第三十二条银行存款内控制度

（一）银行印鉴至少由两人分管.

（二）出纳员应及时根据当日资金业务编制资金日报表. （三）遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律,不出租出借帐户,不开空头支票.

（四）妥善保管空白支票,汇票和本票,并设置备查登记簿,登记其购入,发出和注销情况.

（五）及时与银行对帐,查明未达帐项及原因,并编制银行未达帐

项调节表.

（六）出纳原则上不应签发盖有印鉴的空白支票,如工作需要,也应控制其份数.领用人对领用的空白支票应妥善保管,如有遗失而造成本单位经济损失者,应予以赔偿.空白支票使用后应及时交财务部门记账和注销.

第三十三条有价证券内控制度

（一）公司有价证券包括但不限于:大额定期存单,未到期的商业承兑票据及银行承兑汇票,收到的出口信用证,货物提单等货权凭证等.

（二）对于金额巨大的有价证券,公司应租用金融机构的保险箱储存.

（三）有价证券的保存和取出,必须由2人以上同时在场方可办理,并须经公司主管领导同意.

（四）对于未到期的商业承兑票据及银行承兑汇票的背书转让,视同货币资金处理,必须办理有效审批手续后方可进行.

第三十四条工资内控制度

（一）财务部门负责工资发放工作的岗位应认真与人事管理部门核对在册职工人员姓名,工资标准,各种津贴和补贴的金额. （二）财务部门根据人事管理部门开具的聘用临时工姓名,工资数额及有关补助认真核对临时工工资情况.