公司治理学论文
独立董事何时不再是“花瓶”
［摘要］独立董事制度发源于英美国家，我国在改革开放以后深化公司体制改革，尤其是对公司进行股份制改革，随后引入了独立董事制度。然而好事多磨，独立董事制度的引入并没有解决公司的治理问题，甚至连独立董事也沦入了“花瓶”角色。但是我们不能因此而一票否定独立董事制度，我们应该深入探究独立董事制度在我国惨败的原因，而后进行改进，使其能适应我国公司治理结构的需要。
［关键词］独立董事花瓶公司治理
独立董事起源于英美国家，是为解决公司治理中日益暴露的弊端而产生的。英美等国实行所谓的一元制的公司治理模式，由股东大会选举组成董事会，再由董事会选聘经理人员负责公司的日常经营决策并向股东大会负责，公司没有独立的监督机构，董事会既有决策职能，也有监督职能。另一方面，公司董事候选人绝大多数由经理人员提名，首席执行官一般兼任董事长。除了董事会主席外，内部董事会成员几乎都是由高级经理人员担任，他们事实上是向总经理汇报工作，不可能成为强有力的批评者。这种职能上的冲突使得董事会顾此失彼，即当公司的经理人员不以公司和股东的利益为目标而将公司作为其谋取私利的工具并逐渐在事实上控制了公司时，董事会往往不能及时发现并予以纠正，这就不可避免地产生了内部人控制的问题。为解决公司治理中日益暴露的弊端英美等国纷纷引进了独立董事制度，独立董事便应运而生了。
在我国现阶段，独立董事的主要功能是防范大股东侵犯小股东和其他相关者的利益。但独立董事的作用不应仅仅局限于监督。在美国，独立董事的人数达到甚至超过了执行董事的一半。显然，除了监督以外，独立董事还有重任在肩，在保证监督作用的前提下，独董的职能向专家型和智囊型深入。随着竞争的加剧，企业规模的扩张，驾驭一个企业要有“英明的领袖”来掌舵，这一点是没有异议的；但即使再英明的人，也有自己知识结构的缺陷，也有自己的思维定势，也有自负和冲动。领袖人物的许多优点发挥到极致再往前走一点往往就是灾难，所谓真理和谬误往往只差一步就是这个道理。
巨人集团的当家人，面对日益衰落的保健品市场，仍然投入巨资，对智囊团的苦心劝告充耳不闻，固执地说“大不了是全军覆没，从头再来。”果不其然，结局被他自己言中。领导者的决策盲目冒进，最终葬送了一个明星高科技企业。由于财产是他自己的，除了银行受损和雇员重新择业外，他自己是最大的输家。
很显然，在这种情况下，如果老板的决策能吸取独立董事的智慧，听取独立董事的意见，结局就会是另一番情景。所以，独立董事不是去妨碍老板的指挥，去和老板的决策相抗衡，而是当老板的指挥受他个人的偏见、短缺(包括知识、心理、情感等)、溢余(包括自我感觉、自信心等)制约时，头脑清醒或者在某一方面有专长的独董能够及时地提醒和发挥自己的作用，防止园老板人或一伙人的决策不当使这个航船在大海中触礁。如果是上市公司，损失的就不是大股东一人的利益。而是千千万万的小股东、债权人、雇员和政府等相关者的利益，带来的是一系列社会后果。
为防止这种情况发生，美国监管机构对这种情况制定了详细的条款。一是重大决策独立董事要发表自己的独立意见，而且要把这一过程向股东大会报告，独立董事可以提议召开临时股东大会，独立董事不必经过董事会的批准就可以发表
自己的意见。这样，独立董事就和智囊团发挥作用的机制完全不一样了，他们作用的发挥是由法律做保证的，而智囊是由老板自己聘请的，可以听也可以不听。虽然独立董事也是老板聘请的，但独立董事的权限是由法律规定的，和智囊不一样。
而独立董事制度引入到中国的公司治理结构中，味道全变了，他不再发挥它应有的作用，变成了“花瓶”，变成了摆设。
所谓花瓶独董，是指上市公司迫于制度的要求设立了独立董事,但这些独董们并没发挥作用,成了种花瓶式的摆设。在相当长的时间里,花瓶独董不但是公众赋予独董当事人的形象描述,也是中国这一群体屈辱与无奈的现实写照。。
中国的花瓶独董现象最早进入公众视野的,是2002年郑百文的独立董事陆家豪。因郑百文造假案,除被证监会公开谴责外,陆家豪还被处以10万元的罚款。郑百文的案例无论是在学术界还是在实务界都被一次次地讨论,而它的花瓶独董也遭到了诸多人的同情。陆家豪成了一个反面案例,名利双失。
独立董事之所以在中国成为“花瓶”,一个原因在于独董未能成为职业。没有人将它当作一项事业来做,而是作为兼职,这种兼职无论对于独董个人来说,还是对上市公司来说,都是双方乐于接受的“双赢”。这项起源于英国的制度,1995年被引入香港,在香港担任独立董事,就有责任要承担保护中小股东利益、防止大股东侵吞中小股东权益的现象。但在中国,独立董事已被聘请他们的股东方收买,独立性大打折扣,以至有些独董因失职被上海交易所谴责,甚至于像科龙电器(000921)的独董被小股东集体诉讼而被判有罪。
在中国,知识精英与资本所有者的结合,成为世纪交替时期的一股暗流。后者借助前者获得了游说与话语的权力,更有利于他们的资本扩张;而前者的智力与知识,则变相地得到财富的承认与兑现。双方各取所需,互相强化。
更有甚者,担任独董的人常常有自己的公司,并与所担任独董的公司有业务往来,无可避免地存在利益输送。这在国内并不鲜见。台湾地区和新加坡的一些做法值得借鉴。
在台湾金融业,从2007年起,当局要求“每一位独立董事,最多只能同时担任四家公开发行公司的独董,惟在转投资系统复杂的金控企业下,金控的独立董事不得同时兼任持股未超过五成的关系企业独立董事,以避免产生独立董事角色错乱疑虑”。而在新加坡,新交所总裁谢福华2007年4月在舆论压力下,辞去了他在PrimeFounders公司的非执行董事职位,以减少市场对谢福华与PrimeFounders关系的担心。
美国《萨班斯法案》素以监管上市公司严厉而闻名,该法案规定,必须限制一人可同时担任几家公司董事的数量,以确保公司得到适当的关注,减少出现利益冲突的可能性。为进一步提高董事会成员的独立判断力,禁止他们持有所在公司的股票。此外,任何情况下都不应允许首席执行官或首席财务官进入董事会,因为他们作为董事会成员所采取的任何行动,几乎都可能造成利益冲突。
在中国,这不是一句戏言:如果你想要名,你可以做独董;如果你还想要利,你可以做花瓶独董。
独立董事制度在中国的变味让我们痛心不已，独立董事何时不再是“花瓶”，使其能切实的履行其职能。我认为，如果我们在考虑我国特有的经济、法律、社会文化等各个方面的因素的条件下引入独立董事制度，可能会发挥更大的作用。我的建议如下：
（一）改变我国目前“一股独大”的股权结构，进行国有股股权分割与转
让，优化股权结构，对公司高管进行有效的监督，减少内部人控制，保证独立董事的独立性。
（二）修改现行的《公司法》，给独立董事以法律上的地位，同时解决好独立董事与监事会制度相容问题。在理顺二者职能（独立董事的主要职能是决策参与，监事的主要职能是监督）的基础上，公司治理效率会在现有条件下得到最大的提升。
（三）解决独立董事激励不足的问题。我们认为可以适当考虑收入激励与股权激励两大激励手段。独立董事作为企业人力资本的出卖者，持有少量股份，不影响其独立性，同时股权激励激发独立董事以主公翁的态度参与公司的决策。
（四）提高独立董事在董事会中的比例。为了保证独立董事对董事会产生重大影响，我们认为大幅度提高独立董事在董事会中的比例是必要的。
（五）重视独立董事的制度建设。我们认为独立董事应向职业化、行业化、专业化方向发展，可以考虑建立独立董事事务所和成立独立董事协会，打造独立董事市场，利用声誉机制来强化独立董事的治理效用。
随着全球化进程的不断加快，独立董事制度已经成为完善公司治理结构的中心环节，但是独立董事制度在我国的发展仍然处于初步阶段，因此，加强独立董事制度建设，完善上市公司治理结构对于我国仍是一项紧迫而艰巨的任务。我们将在此基础上，继续完善各项法律法规，采用各种措施，使我国独立董事制度能够不断完善。
参考文献：
[1] 吴峰王平心：《我国引入独立董事制度的理性思考》，现代审计与经济，2006年2期，总第147期
[2] 杨云高：《公司治理的微型断代史》，上海三联书店出版社，第1版
[3] 陈炳辉：《独立董事的作用及其实现机制》，https://www.wendangku.net/doc/9713360267.html,
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烟台南山学院 公司治理学课程论文 公司治理与内部控制关系研究 姓名: xxx 班级:xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 学号: xxxxxxxxxxxxx 论文成绩: xx
摘要 公司治理就是促使内部控制有效运行,保证内部控制功能发挥的前提与基础,就是实行内部控制的制度环境,内部控制在公司治理中担当的就是内部管理监控系统的角色。通过对公司治理与内部控制的概念以及发展现状的分析,针对二者相互关系及意义进一步展开研究与探讨。 关键词:公司治理;内部控制;相互关系 前言 随着我国社会主义市场经济的不断发展与我国企业面对金融危机后的挑战,加强与完善企业内部控制已成为当前经济工作中的一项重要任务。可以说,一个有效的内部控制系统,如同完善的公司治理结构一样,就是企业高效运营的基础。有效的公司治理作为一种制度安排与设计,可以保证企业科学决策;而内部控制作为这种制度安排与设计下的重要内部控制机制与制度,有利于公司防范经营风险、合理保证企业经营目标与相关法规制度得到有效遵循,也有利于公司治理的有效运行。 一、内部控制与公司治理 (一)内部控制 1、内部控制的定义 我国新的《企业内部控制基本规范》中所称的内部控制,就是指由企业董事会、理层与全体员工共同实施的,旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动。 2、内部控制的内容 内部控制就是由控制环境、风险评估、控制程序、信息与沟通与监督五大要素组成的,只有当这五大要素都存在且有效时,我们才能判断企业的内部控制就是有效的。 (二)公司治理 1、公司治理定义
从本质意义上讲,内部治理结构就是指所有者与代理者之间的关系;从具体组织形式上讲,就是指股东会与董事会、监事会以及经理人之间的相互关系;从法律的角度上讲,就是指所有者与代理者之间基于特定法律法规而形成的一种契约关系。 2、公司治理的内容 公司治理可以细分为内部公司治理与外部公司治理,本文中公司治理包括内部公司治理与外部公司治理两个部分。 具体而言,公司内部治理机制主要包括:股东权利保护与股东大会作用的发挥;董事会的形式、规模、结构及独立性;董事的组成与资格;监事会的设立与作用;薪酬制度及激励计划;内部审计制度等。 从市场体系的角度瞧,公司外部治理机制主要包括:产品市场;经理市场;资本市场;并购市场;市场中的独立审计评价机制。 二、公司治理与内部控制的关系 内部控制就是公司治理的重要组成部分,其根本目标就是提高公司治理的效率;公司治理就是内部控制设计与发挥有效性的制度基础与环境基础,缺乏完善的公司治理,内部控制只能就是“无源之水,无本之木”。完善公司治理机制需要建立健全内部控制制度,建立健全内部控制制度的基础在于公司治理的完善,内部控制的改进必须结合公司治理来进行。 (一)公司治理设定了内部控制的主要控制环境 内部控制就是公司治理解决了股东、董事会、经理阶层及监事会之间的权责利划分之后,董事会与经理为了保证受托责任的顺利履行,而做出的主要面向次级管理人员与员工的控制,就是对公司内部的委托代理关系所实施的监督。 (二)公司治理的演进推动了内部控制的发展 在我国,内部控制外延的拓宽正就是由于公司治理机制的变化所致。在计划经济体制下,经营管理人员缺乏自主权及会计人员的国家工作人员身份决定着内部控制的目的在于保证会计信息的真实性与国有资产的安全性。内部控制框架在公司制度安排中担任
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目录 公司治理结构问题现状及对策分析 (3) 摘要 (3) 关键词 (3) 一、公司治理结构的理解 (4) （一）公司治理结构有狭义与广义之分 (4) （二）公司治理结构主要包括三个方面的内容 (4) （三）公司治理结构要解决涉及公司成败的两个基本问题。 (4) 二、我国公司治理结构存在的主要问题 (4) （一）政府治理和监管力度不够 (4) （二）目前公司中存在的董事会功能弱化 (5) （三）监事会未能充分发挥监督作用 (5) 三、改进和完善我国公司治理结构的对策建议 (5) （一）加强和改进政府治理 (5) （二）实行独立董事制度 (5) （三）实现内部审计机构在公司治理中的角色和功能的转变 (5) 四、家族企业在治理方面存在的问题 (6) （一）股权结构单一 (6) （二）资金、人才匮乏。 (6) （三）内部产权模糊。 (7) 五、关于家族企业治理问题的建议 (7) (一）推行所有权和经营权的分离 (7) (二) 融合社会资本，建立多层次资本市场体系 (7) (三) 董事会实现共同治理，确保决策的科学性 (7) 六、参考文献 (8)
公司治理结构问题现状及对策分析 摘要：伴随日益激烈的市场竞争环境，企业间的竞争愈演愈烈。企业结构的治理尚存在一些问题，已成为企业进一步发展的主要瓶颈。本文主要从企业的产权改变、治理结构、不同的理论背景下对资本结构和公司治理的研究进行了综述。深入分析我国企业内部公司治理结构存在的优势与缺陷，并在此基础上，有针对性地给出完善企业内部公司治理结构的对策与措施，具有一定的现实意义。 关键词：治理结构；企业治理；家族企业；公司治理结构；董事会；
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成为公司新的经济增长点；电动车从2005年以来一直保持国内行业销量领先；小家电销量也居国内行业前列。 二、公司运作情况 澳柯玛公司按照《公司法》、《上市公司治理准则》、《上市公司股东大会规范意见》和《上海证券交易所股票上市规则》等相关法律法规的要求不断的完善公司法人治理结构和内部管理制度，制定了价位完善的三会议事规则，积极开展规范运作。公司董事会办公室具体负责股东大会、董事会和监事会的日常工作；董事会即使将监管部门的最新政策、证券市场要问、市场典型案例、公司股价信息等报送给公司董事、监事、高级管理人员以及其他相关人员。 三、公司治理机关 (一)、股东和股东大会 股东是指依法持有公司的股份，并依法对公司享有权利和承担义务的人。股东出资设立公司或购买公司的股份，按其所持股份的种类享有不同的权利和承担不同的义务。持有同一种类股份的股东享有同种权利和承担同种义务。股东是公司存在的基础，公司是股东资本的集合体。 澳柯玛公司原控股股东为青岛澳柯玛集团总公司，实际控制人为青岛市人民政府国有资产监督管理委员会。 通俗的讲，股东是公司的所有人，但不可以直接处分公司的资产。股东和公司是两个不同的法律主体，各自承担自己应付的法律责任。
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武汉理工大学汽车动力学课程论文
基于ADAMS 的六杆机构运动学及动力学仿真分析 引言 牛头刨床是金属切削类机床中刨削类机床的一种，主要用于单件小批量生产，加工平面、成型面和沟槽等。工作原理为当主动件曲柄匀速转动时，摇杆左右摆动，带动刨刀沿着固定的轨迹运动，实现将回转运动转化为直线往复运动的功能。牛头刨床机构具有急回特性，即刨刀在切削工作行程中速度较慢，且要求平稳，切削完成后快速空 载返回到原来的位置。因此，对速度平稳性的影响难以凭经验判断。为了确定刨刀运动是否满足要求，就必须对其进行仿真分析。 以往对牛头刨床六杆机构进行研究主要从运动学或参数优化进行分析。其中，文献[4-5]分别论述了用ADAMS 和SIMULINK 建立牛头刨床仿真模型的过程，并对其进行了运动学仿真。文献[6]利用ADAMS 建立了锁紧臂机构的动力学模型，并对其进行了参数化分析研究，进而实现了机构的优化设计。文献[8-9]分别对牛头刨床机构进行了动力学分析，建立了动力学模型，并对其进行了动力学仿真，为机构动力学参数优化提供依据。文献[10]对机械式压力机曲柄六杆机构进行了运动学特性分析，建立了数学模型并通过仿真进行了对比，为机构进一步分析奠定了基础。本文以比较典型的六杆机构牛头刨床为例，运用矢量解析法和矩阵法建立六杆机构的运动学及动力学模型，利用ADAMS 软件强大的动力学分析功能，对牛头刨床六杆机构进行动力学仿真。 1运动学分析 1.1数学模型的建立 牛头刨床六杆机构的运动简图如图1所示。 已知1l =125mm ，3l =600mm ，4l =150mm ，5l 为从动件，设构件3，4，5的质量分别为3m =20kg ，4m =3kg ，5m =62kg ；构件1，2的质量忽略不计，各杆的质心都在杆的中点处，构件3，4绕质心的转动惯量3s J =0.12kg/2m ，4s J =0.00025kg/2m ， 该机构在工作进程时刨头5受与行程相反的阻力r F =5880N 。根据以上要求，
公司治理结构与内部控制关系研究——以中国工商银行为例 毕业论文1
河南财经学院本科生毕业论文 公司治理结构与内部控制关系研究——以中国工商银行为例 摘要 在经济日益发展的今天，一个公司要想更好的发展，除了国家出台的各种政策的影响，还有企业内部因素的影响，如企业的企业文化，企业的营销策略，企业的组织结构，企业的公司治理结构，企业的内部控制制度等等。这些因素都能影响企业的发展，本文从公司治理和内部控制的内容作为切入点，详细研究了中国工商银行的公司治理和内部控制的基本内容，分析两者之间的互动关系，指出现在工商银行公司治理和内部控制的不足之处，以及未来的发展方向。同时为中国工商银行的公司治理和内部控制提出了可行性的建议和思路，以期望中国工商银行能更好的发展。同时也为同类型企业建立完善公司治理和内部控制提供了可供参考的范本。 关键词：公司治理；内部控制；中国工商银行 Abstract Growing in the economy today, a company in order to better development, in addition to the national introduction of the impact of various policies, as well as internal factors, such as business culture, business marketing strategy, the organizational structure of enterprises, corporate governance structure, enterprise internal control system, etc. These can affect the development of enterprises, this article from the corporate governance and internal control as an entry point to study the Industrial and Commercial Bank of China's corporate governance and internal control of the basic content analysis of the interaction between the two and point out that the Industrial and Commercial Bank of corporate governance and internal control deficiencies, and the future direction of development. Industrial and Commercial Bank of China at the same time corporate governance and internal control recommendations of the feasibility of proposed ideas and to look forward to the Industrial and Commercial Bank of China to better development. At the same time
公司治理研究报告论文公司治理模式论文
公司治理研究论文公司治理模式论文： 利益相关者公司治理研究综述 摘要：随着传统的“股东至上”的公司治理模式的缺陷日益突出，“利益相关者”公司治理的模式受到越多越多的青睐，国内外相关的研究成果丰硕。为此，总结了利益相关者公司治理的理论基础，并总结了利益相关者的界定和分类方法，对目前利益相关者公司治理模式进行分析，为国内外研究的进一步开展提供借鉴。 关键词：利益相关者；公司治理；治理模式 1 引言 公司治理模式是一套治理公司交易关系的制度安排。然而，自20世纪60年代以后,随着知识经济时代的到来，传统的“股东至上”的公司治理模式越来越受到质疑，取而代之的是“利益相关者”的公司治理模式。尤其20世纪70年代以后，全球开始关注企业的社会责任,过去那种认为企业只是生产产品和劳务的工具的传统观点受到了普遍的批评,人们开始意识到企业不仅仅要承担经济责任,还要承担法律、环境保护、道德和慈善等方面的社会责任（X俊海,1997）。 随着利益相关者公司治理模式得到普遍认可，学者们不断地围绕利益相关者理论展开长期讨论。本文梳理了20世纪60年代以来学者们对利益相关者公司治理模式的理论研究成果，旨在对前人的讨论成果进行归纳总结，以求对利益相关者参与公司治理模式有更深刻的认识。 2 利益相关者的界定和分类
2.1 利益相关者的定义 1963年，斯坦福研究院的一些学者受到启发,首次提出了利益相关者的概念。他们利用另外一个与股东对应的词“利益相关者”来表示与企业有密切关系的所有人。他们给出的利益相关者的定义是:对企业来说存在这样一些利益群体,如果没有他们的支持,企业就无法生存(Freeman& Reed，1983)。该定义揭示了企业存在许多影响企业生存的利益群体，并非仅为股东服务。自利益相关者的概念诞生之后，不同的学者给予利益相关者不同的表述，其中最具代表性的是美国经济学家弗里曼给出的广义的利益相关者定义。他认为,利益相关者是“那些能够影响企业目标实现,或者能够被企业实现目标的过程影响的任何个人和群体”(Freeman,1984)。该定义不仅把影响企业目标的个人和群体视为利益相关者，同时也把被企业在实现其目标过程中采取的行动所影响的个人和群体看作利益相关者，大大扩展了利益相关者的内涵。然而，弗里曼广义的利益相关者的界定产生了许多实际的问题，如利益相关者仅仅局限于“人”。美国管理学家威勒就认为，非社会性的个体与群体也是企业的利益相关者，比如恶化的或改善的自然环境(wheeler，1998)。卡拉克森(1994)则认为：利益相关者以及在企业中投入了一些实物资本、人力资本、财务资本或一些有价值的东西,并由此而承担了某些形式的风险。卡拉克森的这一概念强调了资产的专用性，把弗里昂的定义X围进一步具体化和集中化。 国内学者贾生华、陈宏辉(2002)对利益相关者界定的研究有一定代表性,他们认为“利益相关者是指那些在企业中进行了一定的专用
系统动力学模型 (1)
第10章系统动力学模型 系统动力学模型(System Dynamic)是社会、经济、规划、军事等许多领域进行战略研究的重要工具，如同物理实验室、化学实验室一样，也被称之为战略研究实验室，自从问世以来，可以说是硕果累累。 1 系统动力学概述 2 系统动力学的基础知识 3 系统动力学模型 第1节系统动力学概述 概念 系统动力学是一门分析研究复杂反馈系统动态行为的系统科学方法，它是系统科学的一个分支，也是一门沟通自然科学和社会科学领域的横向学科，实质上就是分析研究复杂反馈大系统的计算仿真方法。 系统动力学模型是指以系统动力学的理论与方法为指导，建立用以研究复杂地理系统动态行为的计算机仿真模型体系，其主要含义如下： 1 系统动力学模型的理论基础是系统动力学的理论和方法； 2 系统动力学模型的研究对象是复杂反馈大系统； 3 系统动力学模型的研究内容是社会经济系统发展的战略与决策问题，故称之为计算机仿真法的“战略与策略实验室”； 4 系统动力学模型的研究方法是计算机仿真实验法，但要有计算机仿真语言DYNAMIC的支持，如：PD PLUS，VENSIM等的支持；
5 系统动力学模型的关键任务是建立系统动力学模型体系； 6 系统动力学模型的最终目的是社会经济系统中的战略与策略决策问题计算机仿真实验结果，即坐标图象和二维报表； 系统动力学模型建立的一般步骤是：明确问题，绘制因果关系图，绘制系统动力学模型流图，建立系统动力学模型，仿真实验，检验或修改模型或参数，战略分析与决策。 地理系统也是一个复杂的动态系统，因此，许多地理学者认为应用系统动力学进行地理研究将有极大潜力，并积极开展了区域发展，城市发展，环境规划等方面的推广应用工作，因此，各类地理系统动力学模型即应运而生。 发展概况 系统动力学是在20世纪50年代末由美国麻省理工学院史隆管理学院教授福雷斯特（）提出来的。目前，风靡全世界，成为社会科学重要实验手段，它已广泛应用于社会经济管理科技和生态灯各个领域。福雷斯特教授及其助手运用系统动力学方法对全球问题，城市发展，企业管理等领域进行了卓有成效的研究，接连发表了《工业动力学》，《城市动力学》，《世界动力学》，《增长的极限》等着作，引起了世界各国政府和科学家的普遍关注。 在我国关于系统动力学方面的研究始于1980年，后来，陆续做了大量的工作，主要表现如下： 1）人才培养 自从1980年以来，我国非常重视系统动力学人才的培养，主要
公司治理论文
湖南科技大学 课程设计（论文） 题目中国的公司治理中的问题 与对策分析 作者时佳雪学院商学院专业财务管理学号1115040226指导教师宋健 二〇一四年六月一十五日
摘要 世界上公司治理结构存在英美、德国、日本三种典型立法模式，各有利弊优劣。而中国公司治理结构的现行立法模式是集三者之大成，理应趋利避害、更胜一酬，但实际运行结果不令人乐观。问题既在于中国公司法律规范不够明确、具体，缺乏可操作性，更在于中国公司治理结构在总体架构上存在严重缺陷，在实际中表现出“大股东操纵股东会”、“董事会形同虚设”、“独立董事不独立”、“监事会不监事”等突出问题。本着“立足现实，尊重科学”的思想，本文从基本层面对这些问题进行了分析，并在此基础上提出了解决这些问题的建议。 关键词：治理结构；中国企业；基本分析
ABSTRACT Corporate governance structure in the world is American and British,Germany,Japan three typical legislation mode,each have advantages and disadvantages,and China's corporate governance structure of the current legislative mode is set,should avoid disadvantages pay more than one.But the actual operation result is not optimistic problem is both China's company law is not specific,lack of maneuverability,more is that China's corporate governance structure on the overall architecture.There are serious defects in practice show the big shareholder control shareholders' board of directors such outstanding problems as independent directors is not independent of the board of supervisors is not supervisors spirit based on reality,respect the thought of science.This article from the basic level to these problems are analyzed,and on this basis puts forward some suggestions to solve these problems. Keywords: Corporate governance structure; Chinese enterprises; Fundamental analysis
系统动力学课程论文
基于系统动力学对企业效率与员工之间关系的研究 摘要;企业效率不高的原因主要有：员工报酬不合理、工作量的多少、考核制度不规范、员工工作上的应付心理、企业成员之间间目标的不一致等。提高企业工作效率，要分清工作的轻重缓急；鼓励工作效果，兼顾工作过程；让员工了解工作的全部；进行企业薪酬体系设计，实现福利和薪酬；提高员工的精神激励，使工作效率在员工价值实现的过程中得以提高 关键词：系统动力学；企业效率；薪资变化；企业与员工；工作意识 1.研究背景。 提高企业工作效率就是要以最少的人力物力资源实现既定目标，在激烈的市场竞争中，提升企业市场竞争力。调查表明，我国企业员工实际的工作效率不足他们能达到的 50％，只是干满他们的工作时间，而没有尽力发挥他们的智慧去高效工作企业员工身上有很大的潜能可挖，员工能够比他们现在做得更好。如何提高员工的工作效率，使高效率地工作成为员工的工作习惯，已成为每一个企业管理实践中经常遇到的问题，这些的理论基础和经济背景各不相同，但有一个共同的核心思想或基本假设：员工的劳动效率与工资水平呈正向关系，生产率高的员工会得到高工资。工资依赖于员工的生产率，员工的生产率也依赖于工资，工资的高低可以影响企业员工的人数、辞职率、工作士气和对企业的忠诚等，追求利润最大化的企业存在很强的愿望去按生产率来选择效率员工。怎样把员工薪资与企业员工的绩效管理有机结合，相互促进，提出新思路和新建议，为提高企业效率，提升员工绩效管理水平提供思路和建议。 2.建立企业员工工作效率的流率基本入树模型 2.1确定流位流率系 在研究整个系统的的基础上，更具系统动力学级控制原理，按企业与员工之间的关系将主要影响因素将系统分为人口变化量、员工薪资、产工作量、企业效率、企业福利。并设计五个流位流率如下（其中，Li（t）（i=1、2…5）表示流位变量，Rj（t）（j=1、2…..5）表示留联系变量）。 人口数子系统：L1（t）、R1（t）人口数及其改变量 员工薪资子系统：L2（t）、R2（t）员工薪资及其改变量 工作量子系统：L3（t）、R3（t）工作量及其改变量 企业效率子系统：L4（t）、R14（t）企业效率及其改变量 企业福利子系统：L5（t）、R5（t）企业福利及其改变量 从而得到整个系统的流位流率系： { [L1（t），R1（t）]，[L2（t），R2（t）]，[L3（t），R3（t）]，[L4（t），R4（t）]，[L5（t），R5（t）。 2.2 建立二部分图及建立流率基本入树模型 在对系统中所有流位和流率变量之间的内在关系进行定性分析的基础上，根据系统动力学流位变量控制流率变量的建模思想，得到流位控制流率的定性分析二部分图
公司治理与内部控制论文
公司治理与内部控制 摘要：公司治理和内部控制都是公司的战略规划、经营管理中发挥重要作用，有效的公司治理和内部控制能够提高企业的经验效率和效果。二者之间既有着紧密的联系，也存在一定的差异，本文在二者相互关联的基础上，分析了如何提高公司治理和内部控制系统。 一、公司治理与内部控制的概念 1、内部控制 内部控制是受董事会、管理当局和其他职员影响，为企业经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法律法规的遵循性等目标的实现提供合理保证的过程。[1] 1994年COSO扩大了内部控制涵盖的范围，增加了保障资产安全有关控制。2004年年底，COSO委员会，结合《萨班斯—奥克斯莱法案》是相关要求，发起建立一个概念性、适当的风险管理框架的计划：《企业风险管理—总体框架》（简称ERM），内部控制构成要素被其深化为八要素：内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息与沟通和监控. [2] 2、公司治理 公司治理有狭义和广义之分，狭义的公司治理，是指所有者（主要是股东）对经营者的一种监督与制衡机制。其主要特点是通过股东大会、董事会、监事会及管理层所构成的公司治理的内部治理；广义的公司治理则是通过一套包括正式或非正式的内部或外部的机制来协调公司于利益相关者（股东、债权人、雇员、政府、社区）之间的利益关系。[3] 一般来说，公司治理的基本架构包括内部治理和外部治理。内部治理机制是按照权责利匹配和制衡原则，在公司内部设置若干机关（股东、董事会、监事会和经理人员），协调各种利益关系，实现治理目标的一条制度安排。[4]外部治理结构是指通过竞争外部市场（资本市场、经理市场、产品市场、兼并市场等）和管理行为实施约束的控制制度，他们提供企业绩效的信息，评价企业行为和企业经营者行为的好坏，并通过自我的优胜劣汰机制来激励和约束企业及经营者。[5]本文主要指的是内部治理。 3、内部控制的局限性：依靠公司治理的完善来解决 COSO报告对内部控制的局限性做了系统的概述：内部控制一般针对常规业务，内部控制因粗心大意、环境变化、相互勾结等原因而失误；内部控制受成本效益法法则的约束。因此，对于保证公司运营的效率和效果、财务报告的真实可靠、相关法令和规章的贯彻实行这三大目标而言，内部控制只能提供“合理保证”而非“有效保证”。[6] 而公司治理可以解决内部控制的局限性，在公司治理中的内部控制系统应设置：使公司能够对重要的业务、运营、财务和合规性风险作出恰当反应；防止资产被捕适当地使用，以及因疏忽和错误而受损；通过恰大的记录保存和信息流维持，保证内部和外部报告的质量；促进与相关法律，监管规则的一致性。 二、公司治理与内部控制的关系 公司治理属于内部控制体系中的内部环境要素，公司治理是内部控制体系得以顺利运行的条件，又是内部控制有效运行的保证。只有在完善的公司治理环境中，内部控制系统才能真正发挥作用；如果内部控制与公司治理不能兼容，将会增加治理与控制成本。同时，良好的内部控制能够维护所有者的合法权益。内部控制与公司治理之间也有很大的交叉嵌合区域（如图）
公共管理学(服务型政府研究综述)
：中国农业大学现代远程教育 课程论文 课程名称：公共管理学 论文题目：服务型政府研究综述 学生姓名刘寿青 专业公共事业管理 层次专升本 批次 112 学号 W130249122015 学习中心广宗县教师进修学校 2013年 11月 中国农业大学网络教育学院制
摘要 服务型政府在全球范围内广泛推行和逐步建立，已是一种大趋势，随着社会主义市场经济、全球化和信息技术革命的发展，特别是我国加入世贸组织后的新形势、新情况，对我国行政管理体制产生了深远的影响，也提出了更高的要求。国务院总理温家宝2004年2月21日在中央党校省部级主要领导干部“树立和落实科学发展观”专题研究班结业式上正式提出“建设服务型政府"，2004年3月8日在参加全国人大陕西代表团讨论时又予以重申，至此，构建服务型政府在全国形成了共识，人们普遍认为构建服务型政府是我国政府行政改革的必然趋势。因此，研究服务型政府的理论以及结合中国政府改革的现实情况提出针对性的对策有着重大的现实意义。本文的中心意旨是通过对国内外有关政府建设理论的介绍和研究，对中国政府改革的现实情况做一个较为全面的现实回顾，由此提出我国当前建立服务型政府的实践操作框架，以期能够为我国服务型政府的建立提供一定的支持。 关键词：服务型政府政府职能建设服务型政府
目录 1、政府职能转变的社会经济背景 (1) 1.1转变政府职能的重要性......... .. (1) 1.2目前行政管理体制中存在的问题 (2) 2、公共服务型政府的定义、特征、意义 (3) 2.1什么样的政府才是公共服务型政府 (3) 2.2公共服务型政府的特征 (4) 2.3建设公共服务型政府提出的意义 (6) 3、公共服务型政府的主要职能和任务 (7) 3.1公共服务型政府的主要职能 (7) 3.2建设公共服务型政府的主要任务 (8) 4、如何建设服务型政府 (8) 4.1建设服务型政府的基本思路 (9) 4.2建设公共服务型政府的途径 (10) 参考文献 (11)
公司治理方面论文
公司治理结构问题现状及对策分析 班级：学号：姓名： 摘要：伴随日益激烈的市场竞争环境，企业间的竞争愈演愈烈。企业结构的治理尚存在一些问题，已成为企业进一步发展的主要瓶颈。本文主要从企业的产权改变、治理结构、不同的理论背景下对资本结构和公司治理的研究进行了综述。深入分析我国企业内部公司治理结构存在的优势与缺陷，并在此基础上，有针对性地给出完善企业内部公司治理结构的对策与措施，具有一定的现实意义。 关键词：治理结构；企业治理；家族企业；公司治理结构；董事会；
目录 公司治理结构问题现状及对策分析 (1) 摘要 (1) 关键词 (1) 一、公司治理结构的理解 (4) （一）公司治理结构有狭义与广义之分 (4) （二）公司治理结构主要包括三个方面的内容 (4) （三）公司治理结构要解决涉及公司成败的两个基本问题。 (4) 二、我国公司治理结构存在的主要问题 (4) （一）政府治理和监管力度不够 (4) （二）目前公司中存在的董事会功能弱化 (4) （三）监事会未能充分发挥监督作用 (5) （四）国内证券监管职能错置 (5) 三、改进和完善我国公司治理结构的对策建议 (5) （一）加强和改进政府治理 (5) （二）实行独立董事制度 (5) （三）实现内部审计机构在公司治理中的角色和功能的转变 (5) （四）加强独立审计的专业监督 (6) 四、家族企业在治理方面存在的问题 (6) （一）股权结构单一 (6) （二）资金、人才匮乏。 (7) （三）内部产权模糊。 (7) （四）权力过于集中，决策风险高。 (7) 五、关于家族企业治理问题的建议 (8) (一）推行所有权和经营权的分离 (8) (二) 融合社会资本，建立多层次资本市场体系 (8) (三) 董事会实现共同治理，确保决策的科学性 (8) (四) 适时引进职业经理，健全激励约束机制 (8)