审计基础复习题及答案
审计学基础复习题一、单项选择题。 A ）1.审计产生的客观基础是（ D.管理的
现代化 C.A.受托经济责任关系 B.生产发展的需要会计发展的需要）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。（ B 2. D.真实性权威性A.公正性 B.独立性
C. 。 A ）3.政府审计与民间审计相同的地方，包括（均需利用内部审计工作．均为外部审计，
独立性较强 B. A D. 按区域划分，承接业务C. 依靠收费维持生存。B ）4．按审计主体的不同，审计可分为（．国家审计、注册会计师审计、内部审计．财政财务审计、经济效益审计、经济责任审计 BA D．报送审计、就地审计C．强制审计、任意审计 B ）。5．国家审计属于（ D．突击审计．强制审计A．任意审
计 B C．专项审计 A ）。6．下列不适用函证的项目是（
D．应收账款 BA．库存现金．银行存款 C．由其他单位代为保管、加工或销售的存货
D ）。7．逆查法应先从（ D．会计报表 BA．原始凭证．记账凭证 C．会计账簿）是指
审计人员对被审计单位内部或外部生成的以纸质、电子或者其他介质形式存在的（ 8A ．会计
记录或其他书面文件进行审查。 D．重新计算 B．询问 C．函证 A．检查记录或文
件
）是指审计人员以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员调查获取财务 B 9．（信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。．观察 CB．询问．分析程序
DA．函证
）是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关（ C 10．系，对财务信息作出评价。．比较 C．分析程序 D．计算A B．检查。11．会计师事务所接受委托时，应同被审计单位签订（ B ）．审计报告．审计业务约
定书 C．审计通知书 D BA．审计准则）用以确定审计范围、时间和方向。12．（ A ．具体审计计划 C．审计依据 D BA．总体审计策略．审计业务约定书（13. A ）
对项目总体质量负责 D.助理人员 C.A．项目负责人 B.主任会计师项目质量控制复
核人员。）14. 下列各项中，属于被审计单位舞弊的是（ C
B. 原始会计数据或原始记录的计算、抄写错误A．对会计政策的误用对事实的疏
忽C. 记录虚假的交易或事项 D.
）。 C 15. 下列关于注册会计师对错误与舞弊的相关责任的表述中，正确的是（A．如果未
能查出重大错报是由于被审计单位舞弊造成的，则注册会计师对此不承担责任
B.注册会计师只要严格遵守独立审计准则、能发现被审计单位会计报表中存在的错误与舞弊
C.及时防治和发现错误与舞弊是被审计单位管理当局的责任
注册会计师有责任发现所审计会计报表中的所有错误和舞弊D.
。 D 16.审计责任是指（） B. A．查错揭弊验证会计报表公
允性 D.注册会计师对自己的评价和鉴证所承担的责任C. 既查错揭弊，又验证会计报表公允性。
17. 会计师事务所承接业务时，不应考虑的内容是（ E ）评价是否具有执行业务的专业
胜任能力A．评价客户的诚信情况 B.
评价是否具能够遵守职业道德评价是否具有执行业务的必要时间和资源C. D.
客户所在地政府机关的支持E.
。18.对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（ C ）只有民事责任 B. A．只
有刑事责任行政责任和民事责任C. 民事责任和刑事责任 D.
）。19．在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（ A
Ａ．保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任Ｂ．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计Ｃ．选择和运用恰当的会计政策Ｄ．选择适用的会计准则和相关会计制度）违反了权利和义务认定。20．下列各项中，（ D
Ｂ．将未发生的销售登记入账Ａ．已发生的销售业务未登记入账
Ｄ．未将作为抵押物的存货披露Ｃ．待摊费用摊销期限不恰当
年度财务报表存在错200921．甲公司将2009年度的主营业务收入列入2008年度的财务报表，
则其误的认定是（。 D）Ｂ．发生Ｃ．计价Ｄ．完整性Ａ．存在
）认定包括的内容。22．交易和事项已记录于正确的会计期间是（ c
Ｂ．存在或发生Ｃ．计价和分摊Ｄ．权利和义务Ａ．截止）和公允性发表审计意见。23．注册会计师审计的总目标是对被审计单位财务报表的（ B
Ｃ．彻底性Ｄ．公正性Ａ．真实性Ｂ．合法性
24.注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量（ A ）。 B. 呈反向变动关系 C. 呈比例变动关系 D.不存在关系．呈同向变动关系A 25．理解和应用“重要性”要站在（ B ）的视角去判断。．财务报表使用者 C．注册会计师 D．被审计单位全体员工 BA．被审计单位管理层 26）两个层次的重要性。．在计划某项审计工作时，注册会计师应分别评价（ C
A．总账层次和明细账层次 B．资产负债表和利润表层次 C．财务报表层次和认定层次D．记账凭证层次和原始凭证层次．在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（ B ）。27 ．有时同向变动，有时反向变动 D．没有确切的关系 BA．同向变动关系．反向变动关系 C B ）。28．审计重要性与审计风险之间是（ D．不存在关系BA．呈同向变动．呈反向变动 C．呈比例变化。．实物证据通常用来证明（29 C ）．实物资产的计价准确性 BA．实物资产的所有权．有关会计记录的正确性C．实物
资产的存在 D ）。30．审计人员在审计中收集到下列审计证据，其中证明力最弱的是（ D
A．向债务人进行函证所收回的回函 B．监盘存货的盘点表
．被审单位应收账款总账及其明细账 D．银行对账单C．。．审计人员通常对应收账款余额或银行存款余额进行测试时，最常用的程序是（B 31）D．观察BA．检查文件或记录．函证 C．重新执行
D ）。32．以下关于审计证据可靠性的说法中，不正确的是（
A．以纸质形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠 B．从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠．电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠
C ．内部控制有效时内部生成的审计证据没有内部控制薄弱时内部生成的审计证据可靠
D 。
A ）．关于审计证据的论述，下列说法不正确的是（33 A．证据数量越多越好 B．证据要取证及时 C．证据要具有相关性 D．审计证据数量多少与证据证明力的强弱有关）工作底稿．审计工作计划是（
B 34 ．计划类．备查类 DA．业务类 B．综合类
C 。 C ）35．审计工作底稿的所有权应该属于（．编制工作底稿的审计人员．会计师事务所DA．委托单位 B．被审计单位 C ．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后或审计业务中止日后的（ C ）天内。36120
D． CA．30 B．45 ．60
）37．按照审计工作底稿相关准则的规定，对于审计档案，没有特殊情况的会计师事务所应自（ A 起至少保存十年。 D．后续审计中止日 A．审计报告签发日 B．审计报告定稿日 C．财务报表公布日
A ）。38. 在符合性测试中，信赖过度风险与样本量之间是（ B. 同向变动
关系A．反比变动关系 D. 反比例变动关系C. 同比例变动关系（ B ）的高低与
所需审计证据的数量呈反向变动关系。39.下列各项中， D.非抽样风险A．总体规模 B. 可容忍误差 C. 预期总体误差） A 。40．通过对样本的测定结果来推断总体金额的统计
抽样方法是（ D．非统计抽样A．变量抽样 B．属性抽样 C．统计抽样）项目，
属于变量抽样。注册会计师将统计抽样运用下列（ A 41. B. 赊销是否
经过严格审批A．未经批准而赊销的金额 D. 收款环节的职责分工是否合理C. 赊销但上是
否均有主管人员的签字．由于未能取得充分、适当的审计证据，注册会计师对被审计单位财务报
表整体不能发表意见，应42 。）当（ C
B．拒绝提供审计报告 A．拒绝接受委托 D．出具
无法表示意见的审计报告C ．出具否定意见的审计报告
）增加强调事项段，对．注册会计师出具无保留意见的审计报告，如果认为必要，可以在（ C 43 重大事项加以说明。．审计报告附注中 D A．引言段之后 B．意见段之前 C．意
见段之后的存货，尽管对财务报表的其他项目都取得．如果被审计单位限制注册会计师监盘构成
总资产50%44 ）审计报告。了满意的证据，但无法对存货运用替代审计程序，则审计人员应出
具（ D
D．无法表示意见 CB．标准A ．带强调事项段的无保留意见．保留意见45.注册会
计师在出具非无保留意见的审计报告时，应在（ A ）增加说明段，说明所持意见的理由。
．引言段之后D ．引言段之前 C ．意见段之后B ．意见段之前A．
46。．无法表示意见的审计报告不应包括( B ) A．意见段 B．注册会计师责任
段 C．引言段 D．注册会计师签章．某注册会计师在编写审计报告时，在意见
段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”术语，这47 种审计报告是( C )。 A．标准的
无保留意见的审计报告 B．保留意见的审计报告 C．否定意见的审计报告．无
法表示意见的审计报告 D注册会计师如果根据具体情况对抽样对
象进行了适当的分层，则在抽样中，下列做法中不可取的48. 。 D ）是（对不同层次实施
相同的审计程序．对不同层次使用不同的抽样比率B. A 对数量大而特征值低的层次放弃审计对
包含最重要项目的层次全部审计D.C.
二、多项选择题审计关系是指由（ ABD ）三方面关系人构成的关系。1. 审计机构负责人被
审计人 E.审计委托人 C.当事人 D. B.A.审计人审计的基本特征可概括为（。
ACD 2.） D. B.合理性 C.权威性客观性 E.合法性A.独立性。3.审计的基本
职能主要有（ ABD ）经济评价 B. C.经济建设 D.经济鉴证 E.经济核算A.经
济监督 ACD 4）。．注册会计师的职业道德要求中最重要的是（ D.公正A.独立 B.
保密 C.客观 BC ）5．我国会计师事务所的组织形式有（．连带责任事务所．独资事务
所 B．合伙事务所 C．有限责任事务所 DA ）。6．按审计内容分类，审计可分为（ ABC E C．经济责任审计 D．国家审计．内部审计A．财政财务审计 B．经济效益审计。）7．按审计主体分类，审计可分为（ BCD
．局部审计内部审计 D．国家审计 E．A．全部审计 B．注册会计师审计 C ）。8．按审计执行地点分类，审计可分为（ CE
E．报送审计 D．强制审计．就地审计A．民间审计 B．部分审计 C ）。9．函证的方式有（ BD
E．详查DBA．逆查．积极式 C．顺查．消极式。．会计师事务所在承接审计业务时，
与委托人签订审计业务约定书之前，首先应考虑（ACD）10 ．评价审计重要性A．评价胜
任能力 B ．评价客观性．评价被审计单位的治理层、管理层是否诚信 EC．评价独立
性 D 。 ABD ）11.属于注册会计师避免法律诉讼的对策有（ A．提取风险基金或购买责任
保险 B 深入了解客户情况，审慎选择客户 C. 出具管理建议书 D. 建立健全会计师事务所质
量控制制度）。会计师事务所的鉴证业务包括（12. ABCD
D. 审核业务审阅业务 B. C. 验资A．审计业务13．下列认定中，与利润表组成要
素相关的认定有（ AC ）。
A．存在或发生 B．权利和义务 C．计价和分摊 D．截止 E．分类
）项目的低估有关。AE ．完整性认定主要与下列（14．
Ｅ．应付票据Ａ．应付账款Ｂ．应收账款Ｃ．应收利息Ｄ．应收票据。BCD ）报表
项目，注册会计师应侧重验证其“完整性”15．对于（Ｅ．销售成本Ａ．销售收入Ｂ．现
金Ｃ．存货Ｄ．应收账款．在确定审计程序的性质、时间和范围时，注册会计师应当考
虑（ AC ）。16 D．绝对保证．客观性 EA．审计风险 B．独立性 C．重
要性．审计风险构成要素包括（ AB ）。17 ．计划风险．合理保证 E DA．重大错报
风险 B．检查风险 C．审计重要性 18。．下列各项审计证据中，属于内部证据的有
( ACD ) ．被审计单位提供的供应商开具的发票A．被审计单位提供的销售合同 B D．被审计单位管理当局声明书C．被审计单位已对外报送的会计报表）。19．审计证据的适当
性是指审计证据的（ CD
．相关性 DBA．数量足够．合法性 C．可靠性。．下列有关审计可靠性的表
述中，适当的有（ ACD ）20 ．从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠A B．间
接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠 C．获取的以文件、记录形式的证据比口头证据
更可靠．从原件获取的证据比从复印件或传真获取的证据更可靠D 。按审计抽样所了解的总体
特征不同，可以将审计抽样分为（ CD ）21. 变量抽样 D.属性抽样A．非统计抽样 B.
统计抽样 C.
BCD ）。22．下列审计工作底稿，属于支持审计报告的审计工作底稿有（．函证回函记录．试
算平衡表A．审理意见书 B．审计差异调整表 D C 。 ABCD ）23. 按针具
外形特征，审计证据可分为（口头证据 D.A．实物证据 B.书面证据环境证据 C. 注册
会计师在运用抽样技术进行审计时，会降低审计效率的风险是（ BC ）。24.
误拒风险 D.误受风险A．信赖过度风险 B.信赖不足风险 C.
万的可靠程度要求下，通过变量抽样方法得到了被测试总体的估计金额20025.假定注册会计师
在90% ）。元，实际的抽样误差为2万元，小于计划的抽样误差，则以下结论中正确的是（ BCD 90%
总体金额为200万元的可能性为A.
90%
202万元之间的概率为总体金额落入B. 198万元至的可信赖程度相信总体中没有重大90%万元之
间，可以有如果总体的账面价值落入198万元至202C.
错误 202万元之间，则应要求客户检查总体业务并进行调整D. 如果总体的账面价值没有落入
198万元至如果经过实质性程序后，注册会计师认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检
查风险不能26.
降低至可接受的水平，那么。注册会计师应发表（ BD ）。
A．无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D.无法表示意见
三、判断题
1.在社会主义市场经济体制下，生产资料的所有权和经营管理权是高度统一的，不存在受托经济
责任关系，因而不需要审计。（×）
2．国家审计属于外部审计。（√）
3．检查记录或文件仅是对以纸质形式存在的记录或文件进行审查。（×）
4．通过询问可以从客户获得大量的证据，而且可以作为结论性证据。（×）
审计失败是指在企业会计报表存在重大错报或漏报的情况下，注册会计师发表了保留审计意见。
5.
）（×日办妥托收手续，甲公司4日向Ｂ公司发出商品100万元，2010年1月6．甲公司于2009年12月31 ）（×在发出商品时已确认收入。甲公司的做法违反了“完整性”认定。．与期末账户余额相关的审计目标同与交易相关的审计目标最主要的区别在于：前者总是应用于资7产类账户的期末余额，如应收账款、存货等；后者总是应用于权益类账户的期末余额，如应付票据、盈余×公积等。（）
．存在和完整性目标强调的是审计中关注的相反的两个方面：存在与潜在的金额高估有关，而完整8 ）性则与未记录的交易和金额低估有关。（√
年度主营业务收入的截止测试时，注册会计师应该以公司该年度的销售发票为20099．实施对某公司）起点，以检查是否存在高估主营业务收入。（×
）10.注册会计师若拟信赖内部控制，可以不进行实质性测试。（×由于审计测试及被审计单位内部控制的固有限制，注册会计师依照审计准则进行审计，并不能保11. ）证发现所有的错误或舞弊。（√
）．注册会计师没有责任识别和评估与财务无关的经营风险。（√ 12．如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时应13 （）√当考虑修改审计程序的性质获取更具说服力的审计证据、扩大审计程序的范围。 14．审计重要性是客观存在的，因此，注册会计师不应当运用职业判断来合理确定重要性水平。）（×
为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师在对同一客户所进行的多次年度会计报表15.
）（×审计中应使用同样的重要性水平。不论固有风险和控制风险的评估结果如何，注册会计师都要对各重要账户或交易类别进行实质性16.
）√测试。（．审计工作底稿与审计证据之间存在着密切的联系。审计人员所获取的每一个审计证据都要通过审17计工作底稿加以记载，反之，每一张工作底稿都为证明被审计单位的财务报表是否存在重大错报提供了审）×计证据。（
）√ 18．审计人员编制的审计工作底稿，是其形成审计结论，发表审计意见的直接依据。（、．会计师事务所根据审计准则的规定，保证审计工作底稿的完整性，并安全保管审计工作底稿，19 ）√对审计工作底稿保密。（
．注册会计师向被审计单位管理层出具的管理建议书等审计工作底稿，按照准则的规定至少应当保20 ）（√存10年。）（×21. 不相容职务是指不同部门分管的职务。因为它会影响审计的效率。信赖过度风险和误受风险对注册会计师来说是最危险的，22. 抽样风险中，（×）
23．由于审计范围受到限制，不能获取充分适当的审计证据，以致无法对财务报表整体反映发表意见时，注册会计师应当出具否定意见的审计报告。（×）
24．注册会计师对被审计单位财务报表发表的审计意见，是对被审计单位特定日期的财务状况和所审计期间经营成果和现金流量情况做的绝对保证。（×）
25. 注册会计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在错误舞弊可能性时，应出具无法表示意见的审计报告。（×）
26. 被审计单位的固有风险与控制风险的程度越高，表明存在重大错报的可能性越大，相应要求检查风险越低。（√）
四、问答题．
、什么是审计人员的审计责任？1 、什么是审计程序？审计程序主要包括哪些阶段？2 、审计证据要满足充分性，是不是说审计证据的数量越多越好，为什么？3 4、注册会计师保密原则例外的情形有哪些？ 5、内部控制的目标主要有哪些？五、案例分析题：年末的会计报表进行审计，审计人日对某公司2009月1日至151、审计人员接受委托，于2010年2时，对该公司材料、
产品实施了监督盘点，日早8年2月1员怀疑“存货”有可能有问题。于是，在2010材料和甲产品在材料和产成品的存货中所占比重相当大，故以二者为重点进行审查，审查过程中获取因A 的有关证据如下：材公斤，此外，A31日账面数额为20000日实存数25000公斤，2009年12月 A 材料2010年2月1 公斤。15000公斤，出库数为8000材料入库数为月1日至31日A料明细账还显示：2010年1件；11000月31日甲产品明细账显示其数额为日实存数12000件，2009年12甲产品2010年2月1 件。4000件，出库数为2000月1日至31日入库数为2010年1 要求：根据案例资料分析以下两个问题。）请指出本案例中采用的审计技术方法。（1（2）指出本案例中会计资料的错误并加以改正。
解析：（1）审阅法、核对法、分析法、推理法、盘存法、调节法
25000-15000+8000=18000
2009年12月31日A材料实际应存数比账面数少2000公斤
12000-4000+2000=10000
2009年12月31日甲产品实际应存数比账面数少1000件
2、审计人员在审查ABC股份有限公司2009年12月31日的资产负债表“货币资金”项目时，发现该公司2009年12月31日的银行存款账面余额为80000元。从银行取得的对账单上显示该公司2009年12月31日的银行存款余额为82425元。经过逐笔核对后，查明有如下未达账项：（1）12月31日，公司送存转账支票一张，票面8 000元，银行尚未入账。
（2）12月30日，公司开出转账支票一张，票面金额6500元，持票人尚未到银行办理转账手续。（3）12月30日，委托银行收款4075元，银行已收款入账，但收款通知尚未到达公司。
（4）12月30日，银行代公司支付水费150元，付款通知单尚未到达公司。
要求：请编制银行存款余额调节表，并简单说明审计结果
解析：
企业银行存款账面余额银行对账单余额
82425
80000
加：+4075
银行已收企加：企业已收银+8000
行未收业未收-6500 减：-150 减：企业已付银银行已付企行未付业未付
83295
调整后余额调整后余额83925
元可以确认。83925日调整后余额31月12年2009经审计银行存款
、某注册会计师在评估被审计单位的审计风险时，分别设计了以下四种情况，以帮助决定可接受的3．
见表。请分别计算以下四种情况的检查风险，并确定哪种情况需要收集的审计证据量最多。检查风险水平，某企业审计风险情况表
公司的会计报表，找到如下年度的会计报表，通过查阅MM4、某注册会计师接受委托审计公司2003 数据，并根据以往的经验，确定了在计算重要性水平时对应的各项标准：项目金额（万元）对应的标准
0.5% 290 000 资产总额 1% 144 000 净资产
0.5% 180 000 主营业务收入 5% 102 060 净利润要求：试计算出各对应标准下不同的重要性指标，并指出审计人员应确定该公司会计报表层次的重要性水平是多少？1450 资产总额为基准计算的重要性水平为：1440 净资产为基准计算的重要性水平为：900 主营业务收入为基准计算的重要性水平为：5103
净利润为基准计算的重要性水平为：元为该公司会计报表层次的重要性水平。应选择900
个账户，审计人员希望对应收账5. 500元，共计假设被审计单位的应收账款账面总金额为1000000元。请分别用差元，审计后确认价值为32000030000020款总额进行估计，现选出个账户，账面价值为额估计法和比率估计法估计被审计单位的应收账款的实际总体价值是多少。 20 =1000（元））÷（ =平均差额320000-300000 估计的总体差额 = 1000（元）×500 =500000 （元）= 1000000+500000=1500000 估计的总体价值300000 = 320000使用比率估计抽样时，审计工作人员确定的样本审计价值与账面价值的比率为÷，则：106.7% （元）106.7% = 1067000×估计的总体价值 = 1000000
2009A2009企业的A审计人员对6.年度的财务状况进行审计。企业尚未采用计算机记账。审计人员于企业的内部控制制度进行了解和测试，并在相关的审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，A月对11年．
摘录如下：企业产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单，仓库发出产成品后，将第一联出库单留）A（1 存登记产成品卡片，第二联交销售部留存，第三联交会计部会计人员甲登记产成品总账和明细账。）会计人员乙负责开具未连续编号的销售发票。在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的（2经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格，根据装运凭证上的数量填写销售发票上的数量。）审计人员了解和测试投资的内部控制制度后发现：证券部在某营业部开户的有关协议及补充协（3证券部处理证券买卖会计记录，亿元汇
入该户。议已经过会计部门审核。根据总经理的批准，会计部已将1 月底将证券买卖清单交给会计部，会计部据以汇总登记。并登记银行存款银行出纳员负责到银行送取支票等票据，4）A 公司设立现金出纳员和银行出纳员。（日记账。月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表；员工报销，需根据审批手续报批，会计部对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。 A公司内部控制的缺陷，并提出改进建议。要求：根据上述摘录，请指出解析：、会计人员乙同时登记产成品总账和明细账，不相容植物未进行分离，建议该公司有不同的会计人员登1 记产品总账和明细账。、验收帐未连续编号，不能保证所有的采购已经被记录。建议验收单应连续编号。2、付款凭证单没有附订购单和供应商的发票。会计部没有办法核实采购是否是真实发生，在登记数量与3 金额时会出差错。建议该公司能将发票与订购单交给会计部。、英航出纳编制银行存余额调节表，不相容职务未能相分离。建议银行余额调节表应由出纳以外的人员4 进行编制。、证券买卖、资金存取的会计记录都由会计部处理，这容易造成会计部多写销售或少写销售，并从中获5 取私利。应该由会计部以外的部门负责填写会计记录。
年度财务报表进行了审计，发现长江公20087．诚信会计师事务所的注册会计师对长江股份有限公司个事项：司存在以下3％。由于长江公司未进行存货盘点，占资产总额的35日的存货余额318 200万元，（1）2008年12月万元存货无法核无法实施对存货的监盘程序，而该公司又拒绝注册会计师实施其他替代程序，致使8 200 实。该公司按要求注册会计师建议该公司调整，日的主营业务收入52万元未入账，年2）200812月28（进行了调整。万元长期债权投资列为其他应收款，注册会计师建议该公司调整，该公司按要求5203）该公司有（进行了调整。要求：分析上述事项，指出注册会计师应当出具何种意见类型的审计报告。
解析：（1）注册会计师无法对长江公司2008年12月31日的存货实施监盘，且无法实施替代审计程序，金额为8 200万元，占资产总额的35%，这表明审计范围受到限制，并且由此可能产生的影响非常重大和广泛。此事项为无法表示意见事项。
（2）被审计单位已经调整主营业务收入未入账的审计差异，此事项为无保留意见事项。
（3）被审计单位已经调整重分类错误，此事项为无保留意见事项。
综合以上分析，注册会计师应当出具无法表示意见的审计报告。
2020年整理审计学模拟试题及答案.doc
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费
C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法 D.主营业务由赊销改为现销，将坏账核算由备抵法改为直接转销法 13、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（）和应证事项之间有一定的逻辑关系。 A.审计计划 B.审计目标 C.审计程序 D.审计报告 14、下列哪项适用于函证法（）。 A.现金 B.存货 C.应收账款 D.实物证据 15、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。 A.保护财产物资的完全完整和有效使用
审计实务课后同步测试答案
课后同步测试答案 项目一审计认知 一、单项选择题 1.D 2.B 3.A 4.C 5.D 6.A 7.D 8.C 9.B 10.C 11.A 12.C 13.B 14.C 15.A 二、多项选择题 1.ABD 2.AD 3.ABD 4.ABCD 5.ABD 6.ABC 7.ABCD 8.ABC 9.ABCD 10.BCD 11.ABC 12.BC 13.ACD 14.AC 15.AB 三、简答题 1.教材P13 审计证据的特征包括审计证据的充分性和审计证据的适当性。 审计证据的可靠程度通常可参照以下标准来判断： (1)从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠; (2)内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠; (3)直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠; (4)以文件、记录形式(无论是纸质、电子或其他介质)存在的审计证据比口头形式的审计证
据更可靠; (5)从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠。 2.教材P20 （1）审计工作底稿是连接整个审计工作的纽带； （2）审计工作底稿是形成审计结论、发表审计意见的直接依据； （3）审计工作底稿是评价考核注册会计师专业能力和工作业绩，并明确其审计责任的主要依据； （4）审计工作底稿是审计质量控制与监督的基础； （5）审计工作底稿对未来审计业务具有参考备查作用。 项目二审计计划 一、单项选择题 1.B 2.C 3.C 4.D 5.B 二、多项选择题 1.BD 2.AC 3.AC 4.ACD 5.ABCD 6.BC 7.ACD 8.ABCD 三、简答题 1.教材P37 （1）财务报表审计的目标与范围 （2）注册会计师的责任 （3）管理层的责任 （4）指出用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础 （5）提及注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容，以及对在特定情况下出具的审计报告可能不同于预期形式和内容的说明 2.教材P43、P51 总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定。 具体审计计划是根据总体审计计划制定的，对实施总体审计计划所需要的审计程序的性质、时间和范围所做的详细规划与说明。 总体审计策略是具体审计计划的指导，具体审计计划是总体审计策略的延伸。
2015年会计继续教育企业内部审计试题及答案要点
1、下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是（）。 A. 审计总体的量越大，样本量越大 B. 可容忍误差增大，样本量减少 C. 抽样风险越大，样本量越大 D. 可靠程度越大，样本量越大 正确答案：C 2、在制定年度审计计划时，内部审计机构负责人应根据审计项目的（）规划审计项目执行的先后顺序。 A. 复杂程度 B. 规模大小 C. 风险程度 D. 时间限制 正确答案：C 下列选项中关于后续审计说法不正确的是（）。 A. 内审机构负责人应适时安排后续审计工作，并把它作为年度审计计划的一部分 B. 编制后续审计方案时不应考虑落实纠正措施所需要的期限和成本 C. 内部审计机构负责人如果初步认定被审计单位管理层对审计发现的问题已采取了有效的纠正措施，后续审计可以作为下次审计工作的一部分 D. 内部审计机构应在规定的期限内，或与被审计单位约定的期限内执行后续审计 正确答案：B 下列关于物资采购审计模式说法不正确的是（）。
A. 大、中型规模的组织适合采用项目管理式审计模式 B. 物资采购审计可以采取项目管理式审计和过程参与式审计两种模式 C. 小规模组织适合采用过程参与式审计模式 D. 小规模组织适合采用项目管理式审计模式 正确答案：D 审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有（），并体现重要性原则。 A. 操作性 B. 谨慎性 C. 建设性 D. 全面性 正确答案：C 内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性和效率性的审查评价时，应当优先考虑（）。 A. 经济性 B. 效果性 C. 效率性 D. 无法确定 正确答案：B 对于重大或敏感的审计问题，（）应直接进行督导。 A. 审计机构负责人 B. 审计项目负责人
审计学试题卷和答案解析
审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段
审计基础与实务考试真题版
08-09年《审计基础与实务》 2008年山东专升本《审计基础与实务》真题 一、单项选择题 1、审计主体是指：（） A、被审计单位 B、专门的审计机构和人员 C、被审计单位的财政财务经济活动 D、行政管理部门 2、审计证据具有两个特点：一是适当性，二是（） A、可靠性 B、充分性 C、相关性 D、经济性 3、下列哪一项符合内部控制的要求（） A、保管物资并负责记账 B、审批并执行经济业务 C、会计和出纳由一人兼职 C、凭证正副联一次复写填制 4、对被审计单位的经营场所、实务和有关业务进行实地查看的方法被称为（） A、查询法 B、观察法 C、检查法 D、核对法
5、专门规范社会审计的法律是 A、《宪法》 B、《审计法》 C、《注册会计师法》 D、《公司法》 6、影响审计检查风险的关键因素是 A、被审计单位的内部控制 B、审计环境 C、被审计单位的管理层 D、审计人员 7、下列审计证据中哪一项审计证据最为可靠（） A、销货发票 B、支票存根 C、领料单 D、应收账款的回函 8、会计师事务所在承接业务时，需要与被审计单位签订（） A、审计通知书 B、审计业务约定书 C、审计计划 D、管理建议书 9、审计中获取的证据和资料一般要归入下列哪一项保存（） A、审计报告 B、审计工作底稿 C、审计处理决定书 D、管理建议书 10、对国家机关、企事业单位的财政财务收支活动及其会计资料所进行的审计是（） A、经济效益审计 B、财政财务审计 C、财经法纪审计 D、经济责任审计 二、多项选择题 1、下列审计证据种类中属于基本证据的是（） A、实物证据 B、书面证据 C、口头证据 D、环境证据 2、社会审计人员职业道德规范的一般原则有（） A、独立原则 B、客观原则 C、公正原则 D、透明原则 3、社会审计的法定审计业务有（） A、审查企业的会计报告 B、验证企业资本
内部控制与内部审计试题及答案
在线考试 内部控制与内部审计第一套试卷 总分：100考试时间：100分钟 一、单项选择题 1、“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：A) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 2、“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：B) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 3、“正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：C) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 4、“内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（）。(答题答案：D) A、“内部牵制”阶段 B、“内部控制制度”阶段 C、“内部控制结构”阶段 D、“内部控制整体框架”阶段 5、“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是（）。(答题答案：A) A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 6、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是（）。(答题答案：B) A、全面性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、适应性原则 7、1992年，美国COSO委员会发布了（）。(答题答案：A) A、《内部控制—整合框架》 B、《企业风险管理—整合框架》 C、《证券法》 D、《证券交易法》
审计学复习题
《审计基础》复习题 一、单项选择题（每题一分） 1.在秦汉时期，（C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 2.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 3.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 4.审计最基本的职能是（C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 5.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用 C．建设性作用 D．宏观调控作用 6.审计按其主体分类，是审计的（A ）。 A．基本分类 B．其他分类 C．技术分类 D．综合分类 7.民间审计，在我国亦称（D ）。 A．查账 B．财务大检查 C．验资 D．社会审计 8.对某一特定项目所进行的审计，称为（C ）。 A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计 9.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审 计或经济效益审计，属于（ A ）。 A．任意审计
B．强制审计 C．专项审计 D．突击审计 10.在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（D ）。 A．观察法 B．鉴定法 C．比较法 D．核对法 11.审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物质是否相符 的方法是（ D ）。 A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点 12.在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方 法是（ B ）。 A．鉴定法 B．调节法 C．盘存法 D．抽样法 13.在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率 而采用的方法是（ A ）。 A．属性抽样 B．变量抽样 C．任意抽样 D．判断抽样 14.样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系 统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（ D ）。 A．95% B．100% C．99% D．90% 15.从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，这抽 样间隔数为（B ）。 A．10 B．20 C．30 D．40 16.民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位 的正式文件是（ D ）。 A．审计通知书 B．审计报告 C．审计建议书 D．审计约定书 17.被审计单位拒不缴纳应缴的违法款项、罚款的，政府审计机关可通知的 扣缴单位为（ B ）。 A．上级主管部门
《审计基础》考试卷
会计专业《审计基础》试卷 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1、《中华人民共和国审计法》于（）颁布实施。 A、1985年8月 B、1985年10月 C、1995年1月 D、1994年1月 2、审计的基本职能是（）。 A、社会监督 B、经济监督 C、经济鉴证 D、经济评价 3、我国审计机构属于（）类型的隶属体制。 A、立法型 B、司法型 C、行政型 D、独立型 4、我国注册会计师审计出现于（）。 A、1908年 B、1918年 C、1928年 D、1938年 5、国家审计署是在（）领导下，主管全面的审计工作。 A、国家主席 B、国务院 C、国务院总理 D、财政部门 6、会议师事务所与委托单位之间具有法律效力的合约是（）。 A、审计意见书 B、审计约定书 C、管理建议书 D、审计工作底稿 7、审计产生的客观基础是（），它为审计的产生提供了可能性。 A、受托经济关系 B、审计关系 C、领导与被领导关系 D、经济责任关系 8、审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。 A、会计凭证 B、会计账簿 C、会计报表 D、会计资料 9、对贵重财产，如稀有金属、珍宝、贵重文物和现金等盘点时，一般采用（）。 A、直接盘点法 B、监督盘点法 C、鉴定法 D、复核法 10、不属于审查书面资料的审计方法是（） A、审阅法 B、比较法 C、盘点法 D、分析法 11、审计准则是执行审计工作时应遵循的规范，是对（）的要求。 A、审计主体 B、审计客体 C、审计对象 D、审计内容 12、审计人员资格条件和执业行为的准则是（）。 A、一般准则 B、工作准则 C、报告准则 D、基本准则 13、内部审计机构中人员的组成结构，对于规模较小的单位，（）。 A、必须配备高、中、初级人员 B、可只配备中、初级人员 C、必须配备高、中级人员 D、必须配备高级人员 14、审计依据是衡量（）的尺度。 A、审计主体 B、审计客体 C、审计对象 D、审计内容 15、在我国最高层次的审计依据是（）。 A、国家立法机关的法律 B、行政法规、政策、指令、规划 C、地方性法律法规 D、规章制度、技术经济指标 16、审计准则最早产生于（）。 A、中国 B、英国 C、美国 D、法国 17、最可靠、具有最强证明力的审计证据是（）。 A、实物证据 B、书面证据 C、口头证据 D、环境证据 18、审计工作底稿的归档期限是（）。 A、审计报告日后30天 B、审计报告日后60天 C、审计业务约定书后60天 D、审计业务中止后90天 19、为防止差错和舞弊行为的发生而设置的措施和程序是指（） A、控制程序 B、内部管理控制制度 C、预防性内部控制制度 D、察觉性内部控制制度 20、与内部控制制度风险水平高低相对的是内部控制制度的（）。 A、固有风险 B、控制风险 C、检查风险 D、可信赖程度 二、多项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）1．审计关系人由（）组成。 A．审计人B．被审计人C．审计法规D．审计委托人 2．审计的基本职能有（）。 A．经济监督B．经济鉴证C．经济评价D．经济建议3．按审计主体分类，可以把审计分为（）。 A．国家审计B．注册会计师审计C．内部审计D．外部审计 4、审计证据按照其存在形式可以分为（）四大类。 A．实物证据B．书面证据C．口头证据D．环境证据 5、根据现行的世界各国的审计准则来看，其内容大体上包括（）。 A．一般准则B．工作准则C．报告准则D．具体准则 6、进行符合性测试一般可以采用的方法有（） A．追踪法B．实验法C．观察法D．询问法
审计基础与实务典型业务训练答案与解析(doc 31页)
《审计基础与实务》典型业务训练答案与解析 第一章典型业务训练答案与解析 一、判断题（判断对错并改正） 1．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计与国家审计都在那时产生。(错【答案解析】西周时产生的是国家审计。 2．纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计最早出现的是国家审计 3．审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计按其主体分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。 4．审计对象就是被审计单位。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计的对象即审计客体,是被审计单位的经济活动。 5．注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计，它既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。( ) 【正确答案】对 二、单项选择题 1．审计最基本的职能是( )。 A．经济监督B．经济鉴证C．经济评价D．建设性 【正确答案】A 【答案解析】审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能，最基本的职能是审计监督。 2．在我国审计一词最早出现于( )。 A．西周B．秦汉C．唐代D．宋代 【正确答案】D 【答案解析】宋朝设“审计院”，成为中国“审计”一词最早的来源。 3．( )是指审计的执行者。 A．审计主体B．审计对象C．审计委托人D．被审计单位 【正确答案】A 【答案解析】审计主体是审计的执行者。 4．我国政府审计组织的模式属于( )。、 A．立法模式B．司法模式C．行政模式D．独立模式 【正确答案】C 【答案解析】国家审计机关的模式有立法型、司法型和行政型，我国国家审计机关属于行政模式。 5．( )属于单向独立。 A．民间审计B．注册会计师审计C．内部审计D．独立审计 【正确答案】C 【答案解析】注册会计师审计独立性最强，是双向独立，审计主体既独立与被审计单位，有独立与审计委托人，国家审计与内部审计则一般均为单向独立，审计主体制度利于被审计单位。 三、多项选择题
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及答案1124-8
CIA考试《内部审计业务》历年真题精选及 答案1124-8 1、下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用? A.静态的预算 B.弹性预算 C.至上而下的预算 D.生命周期预算 【正确答案】：B 【答案解析】：选项A不正确。因为静态预算只针对一种作业水平编制。 选项B正确。弹性预算是对于多种销售水平编制一系列预算。在每期期末，管理者能够比较实际成本和弹性预算种相应的
预算水平。如果必要的话，可以通过插补和推断迅速产生新的栏目。在比较预算的工作完成情况与实际结果前，弹性预算可以对实际的作业水平进行调 整。 选项C不正确。因为至上而下的预算隐含着高层管理者强加给低层雇员的预算，与参与预算对立。 选项D不正确。因为生命周期预算估计产品价值链的每个环节的收入和成本，从研发和产品设计，到生产、营销、分销和客户服务、产品生命周期结束与客户服务的终止。 2、防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳? A.对数据文件加密 B.自动注销不活动用户 C.使用带密码的屏幕保护程序
D.使用工作站脚本程序 【正确答案】：B 【答案解析】：B正确。自动注销不活动用户可使攻击者推动获得合法用户的机会。 3、以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果： A.有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构; B.字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性; C.自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中; D.批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。 【正确答案】：D 【答案解析】：答案D正确。传输数据的批处理总数控制可
《审计学》模拟试题(一)与答案
《审计学》模拟试题（一）及答案 一、单项选择题（本大题共 20小题，每小题 1 分，共 20分） 1. 如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。 A. 以或有收费形式收取审计费用 B. 对报表发表非标准无保留意见 C. 将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D. 拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】 D 【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2. 业务质量控制中 ,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A. 招聘 B. 职业经验 C. 专业胜任能力 D. 业绩评价 【答案】 B 【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。 3. 下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A. 从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B. 实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价 正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性【答案】 D 【解析】选项 A 一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在相关； 选项C主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4. 以下对审计证据的表述不正确的有（）。 A. 财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B. 会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C. 可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D. 财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可 【答案】 B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故 B不对，其余皆正确。 5 .以下审计程序中，不属于分析程序的是（）。 A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B. 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D. 将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性【答案】 B
《审计学》试题及答案
. 《审计学》试题及答案 一、单项选择题（每小题1分，共15分） 1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 A、权威性 B、独立性 C、合法性 D、合理性 2、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。 A、财会审核 B、经济监督 C、经济执法 D、财政监督 3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。 A、无形资产 B、固定资产 C、往来款项 D、流动资产 4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。 A．调节法 B．函证法 C．比较法 D．核对法 5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。 A、会计档案 B、会计报表 C、会计账簿 D、会计凭证 6、收集审计证据的阶段是( ) A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段 7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。 A．固有风险 B．控制风险 C．抽查风险 D．经营风险 8、我国独立审计准则的制定依据是( )。 A、《审计法》 B、《会计法》 C、《注册会计师法》 D、《企业会计准则》 9、（）业务属于不相容职务。 A．经理和董事长 B．采购员和购销科长 C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账 10．样本设计时应考虑的因素有（）。 A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据
. 11．（）用于内部控制符合性测试。 A．审计抽样 B.属性抽样 C．变量抽样 D.统计抽样 12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( ) A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样 13、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。 A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。 A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 15、在复审期间，原审计结论和决定( )。 A．拒绝执行 B．照常执行 C．暂缓执行 D．禁止执行 二、多项选择题（每小题2分，共10分） 1、审计与会计的区别主要表现在( ). A、产生基础不同 B、方法不同 C、工作程序不同 D、职能不同 2、审计的基本职能有( ). A、经济核算 B、经济监督 C、经济管理 D、经济评价 E、经济鉴证 3、按审计范围分类，可以分为（）. A．全部审计 B．局部审计 C．送达审计 D．强制审计 E．专项审计 4、审计风险=( )×（）×( )。 A、经营风险 B、固有风险 C、控制风险 D、检查风险 5、不相容职务分工的主要内容包括（） A.经济业务处理过程的分工 B.财务记录与保管的分工 C.责权利的分工 D.党政的分工 E.工作职责的分工 三、判断题（每小题1分，共10分） 1、盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。 ( )
新编审计原理与实务大连理工大学出版社答案马春静。。版
新编审计原理与实务第4版 猪鞭：马纯净·高俊脸·淋漓 课后习题参考答案 第一章 一、判断题 1.× 2.√ 3. √ 4.√ 5.× 6. √ 7.× 8. × 9.√10.× 二、单选题 1.A 2.D 3.A 4.C 5.A 6.D 7.C 8.A 9.A 10.B 三、多选题 1.BCD 2.ABC 3.ABC 4.CD 5.ABD 6.ABC 7.AC 8.ABC 9.ABCD 10.AC 四、案例分析题 1.（1）英国“南海公司”破产审计案开创了近代民间审计的历史先河，对世界民间审计的发展具有里程碑的意义和影响。始于18世纪60年代的工业革命推动了英国经济的发展，股份公司随之诞生和发展，在股份公司诞生的那一刻起就将审计的发展纳入了新的历史时期。可以说，股份公司的发展孕育了现代民间审计的产生，英国“南海公司”破产案造就了世界第一位民间审计师，同时也揭开了民间审计发展的序幕。在民间审计发展的200多年历史中，人们研究和探讨民间审计理论及实务，均将英国“南海公司”破产审计案作为时间起点，并将此案例作为世界第一起正式民间审计案例。可见，英国“南海公司”破产审计案对世界民间审计发展意义重大、影响深远。 （2）股份公司发展对民间审计的客观需要。 通过对英国“南海公司”破产审计案例的深入研究，可以揭示股份公司发展对民间审计在客观上的迫切需求，以及在股份公司发展的经济环境中，民间审计产生的历史必然性。英国“南海
公司”破产审计案例的发生，说明建立在所有权与经营权分离基础上的股份公司，其经营具有委托性质。由于受种种原因和条件的限制，投资者即公司股东和债权人不可能直接接触公司经营的各个方面，要了解公司经营的详细情况必须借助于其会计报告。 但是股东和债权人要得到公司真实，准确、客观的会计信息决非易事，这在客观上要求与公司无利益关系的熟悉会计语言的第三者就公司会计报告的真实性和准确性提出证明，以便将客观、可信的会计信息提供给公司股东及债权人。这样一方面可控制经营者为所欲为，损害投资者利益；另一方面可以使股东及债权人正确决策。否则，投资者与经营者的经济责任关系难以维系，股份公司难以存在和发展。可见，注册会计师行业生来就是为稳定社会经济秩序而存在的。 2.（1）审计主体：政府审计机关(审计署) 审计对象：三峡库区移民资金 （2）职能：经济监督、经济评价作用：制约性、建设性 3. （1）审计监督作用 （2）参谋服务作用 （3）加强经济管理 第二章 一、判断题 1.× 2.× 3. × 4. × 5.× 6.× 7.× 8.× 9.√10.√ 二、单选题 1.D 2.C 3.C 4.A 5.A 6．D 7．D 8．B 9．A 10.C 三、多选题 1.ACD 2.AD 3.BCD 4.ABCD 5.ABCD 6. BC 7.ABCD 8.ABC 9.ABC 10.ABC 四、案例分析题
内部审计考试试题及答案解析
内部审计考试试题及答案解析 [单项选择题]1、 以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（） A.内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计 B.内部由于预算限制而缩小审计范围 C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议 D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿 参考答案：A [多项选择题]2、 在了解甲公司的控制环境时，审计人员应当关注的内容有（） A.甲公司治理层相对于管理层的独立性 B.甲公司管理层的理念和经营风格 C.甲公司员工整体的道德价值观 D.甲公司对控制的监督 参考答案：A,B,C [单项选择题]3、 内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（） A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责 B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益 C.在决策时人为判断可能出现错误 D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任 参考答案：C [单项选择题]4、
健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为（） A.一组雇员串通 B.单个雇员 C.一组经理串通 D.单个经理 参考答案：B [判断题]5、 期中审计报告的使用者一般为部门或项目的主管人员。 参考答案：对 [多项选择题]6、 内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（） A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效 B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避 C.被审计单位内部人员素质 D.被审计单位拥有的员工的多少 参考答案：A,B,C [填空题]7、 什么是审计报告？审计报告有什么作用？ ?参考答案： 审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计项目的审查结果，向有关方面发表审计意见，提出审计结论的书面的或其他形式的报告文件。 内部审计审计报告的作用： （1）是公司管理层借以了解经营活动问题与漏洞等方面信息，并改进管理效率与效益的重要手段 （2）是内部审计质量的综合反映，也是提高内部审计工作质量的有效工
审计学基础复习题及参考答案完
中南大学网络教育课程考试复习题及参考答案 审计学基础(专科) 一、名词解释： 1.实质上的独立：注册会计师与委托单位之间不存在任何利害关系。 2.审计职业道德：是审计人员的职业品德，职业纪律，专业胜任能力及职业责任等的总称。 3.审计证据：是指在审计过程中，采用各种方法和技术所取得的反映被审计事项的各种证明文件和资 料。 4.经济评价职能：通过审核检查，评价被审单位的经营决策、计划和方案等是否先进，内部控制系统 是否健全，是否切实执行，财政财务收支是否按照计划、预算和有关规定执行，各项资金的使用是否合理、有效，经济效益是否较优，会计资料是否真实、正确等。 5.经济效益审计：是指审计机构对被审单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进行 审查。 6.实物证据：是指通过实际观察或盘点所取得的，用以证实实物资产的真实性和完整性的证据。 7.审计准则：是由国家审计部门或会计师职业团体组织制定的,用以规定审计人员应有的素质和专业资 格,规范和指导其执业行为,衡量和评价其工作质量的权威性标准。 8.审计证据：是指审计人员在执行审计业务的过程中,按照规定的程序，采用一定的方法，获取的用以 证明审计事项真相或性质并作为形成审计意见的一切凭据或证明材料。 9.重要性:：是指被审计单位会计报表中包含错报或错报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响 会计报表使用者的判断或决策。 10.审计工作底稿：是审计人员将在审计过程中所采用的方法,步骤和收集的用来证明审计事项真实情况 的经济事实和资料，按照一定的格式编制的档案性原始文件。 11.实质性测试:也叫真实性测试,其基本思想就是通过测试来验证被审计单位财务报告中各项认定是否 公允，同时揭露财务会计报告中存在的重要舞弊行为和工作差错。 12.审计依据:是对所查明的事实与现行的各种规定进行比较,分析,判断和评价，据以提出审计意见和建 议,做出审计结论的客观标准。 13.审计业务约定书:是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务委托与受托关系,明确 委托目的，审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。 14.审计风险:是指会计报表存在重大错报或漏报,而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。 15.分析性复核:是指审计人员对被审计单位重要的财务比率或趋势所作的分析，包括调查异常变动以及 这些重要财务比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。 16.内部控制:是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整，防止发现纠正错 误与舞弊,保证会计资料的真实,合法,完整而制定和实施的政策与程序。 17.属性抽样:是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法, 是用于符合性测试方面的统计抽样法。 18.简式审计报告:是指审计人员对应公布的会计报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告,具有记 载事项为法令或审计准则所规定的特征，一般适用于公布目的。 二、单项选择题： 1. 审计人员不得参与被审计单位的经营管理活动，其体现了审计的（ A ） A. 独立性 B. 权威性 C. 公正性 D. 依法性 2.（ A ）用来衡量被审计事项是否优劣的准绳。 A. 审计依据 B. 审计证据 C. 审计准则 D. 审计标准 3. 审计的基本职能是（ D ） A. 经济公证 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D. 经济监督
审计基础练习题及答案解析
第二章注册会计师管理制度 一、单项选择题 1.注册会计师提供的相关服务不包括()。 A.管理咨询 B.税务服务 C.会计咨询与会计服务 D.验资 2.贾先生是大连居民。根据《注册会计师全国统一考试办法》的相关规定，如果贾先生仅具备下列条件中的（），还不一定能报名参加注册会计师全国统一考试。 A.高等专科学历 B.中级经济师职称 C.拥有ACCA证书 D.高级审计师 3.上市公司财务报表使用者最为关心财务报表的()。 A.是否按照适用的会计准则编制 B.是否公允地反映了上市公司的财务状况、经营成果和现金流量 C.财务报表的公允性 D.财务报表的合法性和公允性 4.注册会计师所从事的下列业务中，不属于注册会计师“相关服务业务”的是（）。Ａ.担任某企业的常年会计顾问 Ｂ.对企业的财务报表实施审阅 Ｃ.帮助企业选择适当的会计政策 Ｄ.为企业代编财务报表 5.注册会计师可以根据具体情况设置不同组织形式的会计师事务所。下列（）会计师事务所不仅克服了其他两类组织形式会计师事务所的缺点，而且融入了其他两类会计师事务所的优点。 Ａ．合伙会计师事务所 Ｂ．独资会计师事务所 Ｃ．有限责任会计师事务所 Ｄ．有限责任合伙会计师事务所 6.中国注册会计师协会会员拥有的权利包括（）。 Ａ.执行协会决议 Ｂ.申请退出协会 Ｃ.遵守协会纪律 Ｄ.接受后续教育 7.注册会计师执行的下列业务中，不属于鉴证业务的是()。 A.验资
B.财务报表审阅 C.对财务信息执行商定程序 D.预测性财务信息审核 8.既能把会计师事务所做大做强，又能规避风险的会计师事务所类型是()。 A.独资所 B.普通合伙所 C.有限责任公司所 D.有限责任合伙所 9.下列关于审阅业务的说法正确的是()。 A.审阅业务是注册会计师的核心业务 B.审阅业务是为了增强信息使用者对所审阅信息的信赖程度 C.审阅业务程序简单，保证程度有限，不能增强信息使用者对所审阅信息的信赖程度 D.审阅业务是注册会计师不能绝对保证信息可靠程度的选择 10.下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是()。 A.会计师事务所 B.5名以上注册会计师组成的科研团体 C.企业集团 D.注册会计师理事会 11.不以财务报表为直接审计对象的审计业务是()。 A.办理企业合并事宜中的审计业务 B.验证企业注册资本 C.审计企业财务报表 D.办理清算事宜中的审计业务 12.下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是()。 A.预测性财务信息审核 B.年度财务报表审计 C.财务报表审阅 D.对财务信息执行商定程序 二、多项选择题 1.根据《证券法》和《企业财务报告条例》，下列企业的年度财务报表需要注册会计师审计的有()。 A.所有在中国境内上市的公司 B.国有控股的企业 C.国有集团公司 D.国有控股占主导地位的企业 2.根据《注册会计师法》的规定，注册会计师依法承办审计业务和会计咨询、会计服务业
审计基础与实务F习题标准答案
审计基础与实务F3801习题答案
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《审计基础与实务》典型业务训练答案与解析 第一章典型业务训练答案与解析 一、判断题（判断对错并改正） 1．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计与国家审计都在那时产生。( ) 【正确答案】错 【答案解析】西周时产生的是国家审计。 2．纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计最早出现的是国家审计 3．审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计按其主体分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。4．审计对象就是被审计单位。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计的对象即审计客体,是被审计单位的经济活动。 5．注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计，它既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。( )
【正确答案】对 二、单项选择题 1．审计最基本的职能是( )。 A．经济监督B．经济鉴证C．经济评价D．建设性【正确答案】A 【答案解析】审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能，最基本的职能是审计监督。 2．在我国审计一词最早出现于( )。 A．西周B．秦汉C．唐代D．宋代【正确答案】D 【答案解析】宋朝设“审计院”，成为中国“审计”一词最早的来源。3．( )是指审计的执行者。 A．审计主体B．审计对象C．审计委托人D．被审计单位 【正确答案】A 【答案解析】审计主体是审计的执行者。 4．我国政府审计组织的模式属于( )。 A．立法模式B．司法模式C．行政模式D．独立模式【正确答案】C 【答案解析】国家审计机关的模式有立法型、司法型和行政型，我国国家审计机关属于行政模式。 5．( )属于单向独立。
2019年7月自考真题审计学共17页文档
全国2011年7月高等教育自学考试 审计学试题 课程代码：00160 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的最主要原因是( ) A.审计的依据不同 B.审计的独立性不同 C.审计的性质不同 D.审计的方式不同 2.下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是( ) A.内部审计是注册会计师审计的基础 B.政府审计是独立性最强的一种审计 C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度
D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 3.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( ) A.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行 B.没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益 C.按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作 D.除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务 4.会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和( ) A.法律服务 B.纳税申报 C.代编财务报表 D.IT系统服务 5.我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，原因不包括( ) A.注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估
B.广告可能威胁专业服务的精神 C.广告可能导致同行之间的不当竞争 D.广告可能对注册会计师进行丑化 6.下列类别，不属于注册会计师针对列报相关的认定是( ) A.分类和可理解性 B.发生以及权利和义务 C.完整性、准确性和计价 D.截止和分摊 7.下列选项中，不属于鉴证业务中的三方关系是( ) A.注册会计师 B.责任方 C.委托人 D.预期使用者 8.对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其( ) A.存在