专项应付款实质性程序分析表

被审计单位： 项目： 专项应付款 编制： 日期：
专项应付款实质性程序
索引号：
FN
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
一、 审计目标与认定对应关系表
财务报表认定
审计目标
存
权利 计价 列
完整性
在
和义务 和分摊 报
A 资产负债表中记录的专项应付款是存在的。
√
B 所有应当记录的专项应付款均已记录。
√
C 记录的专项应付款是被审计单位应当履行的现时义
√
务。
D 专项应付款以恰当的金额包括在财务报表中，与之
√
相关的计价调整已恰当记录。
E 专项应付款已按照企业会计准则的规定在财务报表
√
中作出恰当列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计 目标
D
ABD
可供选择的审计程序
1．获取或编制专项应付款明细表： (1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核
对相符； (2)检查非记账本位币专项应付款的折算汇率及折算是否正确。 2．检查专项应付款的内容是否系政府作为企业所有者投入的 具有专项或特定用途的资本性投资项目拨款。检查各项拨款
索引号 FN2
FN3

审计 目标 ACD
E
可供选择的审计程序
索引号
的批准文件,确定专项应付款发生的真实性。必要时可就拨款 事项可向拨款单位函证。
3．检查拨款项目的完成情况，对专项应付款形成资产部分转 FN3 销的手续是否健全；检查形成资产转销的和未形成长期资产 需要核销及拨款结余返还的会计处理是否正确。
4．根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。
略
5．检查专项应付款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表 中作出恰当的列报。
第二部分 计划实施的实质性程序
财务报表认定
项目
存
权利 计价 列
完整性
在
和义务 和分摊 报
评估的重大错报风险水平（注 1）
从控制测试获取的保证程度（注 2）
需从实质性程序获取的保证程度
计划实施的实质性程序（注 3） 索引号 执行人
1．
2．
3．
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
……

注: 1.结果取自风险评估工作底稿。 2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。 3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关
系用“√”表示。

被审计单位： 项目： 专项应付款 编制： 日期：
专项应付款审定表
索引号：
FN1
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
项目名称
期末 未审数
账项调整 借方 贷方
重分类调整 借方 贷方
期末 审定数
上期末 审定数
索引号
合计

审计结论:
专项应付款明细表
被审计单位： 项目： 专项应付款明细表 编制： 日期：
索引号：
FN2
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
项目名称 期初余额 本期拨入 本期转销 本期返还 期末余额 文件依据 备注

合计
编制说明：外币专项应付款应列明原币金额及折合汇率。 审计说明：

专项应付款检查情况表
被审计单位： 项目： 专项应付款检查情况表 编制： 日期：
索引号：
FN3
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
记账日 凭证 期 编号
业务内 容
对应科 目
核对内容
（用“√”、“×” 备
金额
表示）
注
12345

核对内容说明：1.原始凭证是否齐全;2.记账凭证与原始凭证是否相符;3.账务处理是否正 确;4.是否记录于恰当的会计期间;5.……
审计说明：