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新版股份有限公司会计科目一览表(表格模板)

会计科目及科目代码一览表讲解

会计科目及科目代码一览表序号代码一级科目名称二级科目名称备注一、资产类 11001库存现金按货币标准名称设置 21002银行存款按银行开户行和账号设置 31012其他货币资金 4101201外埠存款5101202信用卡存款6101203存出投资款7101204银行本票存款8101205银行汇票存款9101206信用证保证金存款10101207保函保证金存款11101208备付金 121101交易性金融资产债券投资 13 110101股票投资 14 110102基金投资 15 110103权证投资 16 110104其他 17 1171内部往来 18 11701业务往来 19 11702内部银行 20 1121应收票据 21 112101银行承兑汇票 22 112102商业承兑汇票 23 1122应收账款 24 112201应收工程款 25 112202应收销货款 26 112203应收质保金 27 112204其他 28 1123预付账款 29 112301预付工程款 30 112302预付材料款 31 112303其他 32 1131应收股利 33 1132应收利息 34 1221其他应收款 35 122101单位往来 36 122102个人往来

37 122103预付款转入 38 122104备用金 39 122105其他 40 1231坏账准备 41 123101应收帐款 42 123102应收票据 43 123103其他应收款 44 123104预付帐款 45 123105应收利息 46 123106长期应收款 47 123107其他 48 1401材料采购 49 140101主要材料 50 140102结构件 51 140103商品砼 52 140104机械配件 53 140105其他材料 54 1402在途物资 55 1403原材料 56 1404材料成本差异 57 1405库存商品 58 1406发出商品 59 1407商品进销差价 60 1408委托加工物资 61 1411周转材料 62 141101在库周转材料 63 141102在用周转材料 64 141103周转材料摊销 65 1421消耗性生物资产 66 1461融资租赁资产 67 1471存货跌价准备 68 147101存货跌价准备 69 147102合同预计损失准备 70 1501持有至到期投资 71 150101投资成本 72 150102利息调整 73 150103应计利息 74 1502持有至到期投资减值准备 75 1503可供出售金融资产 76 150301股票投资 77 150302债券投资 78 150303其他

事业单位新旧会计制度转换会计分录和2019年1月1日新账科目余额表(精选.)

编制新旧会计制度转换会计分录和2019年1月1日新账科目余额表 1、财务会计类科目转换（1）资产类科目转换(新制度在借方) 借：库存现金银行存款财政应返还额度应收账款预付账款其他应收款库存物品固定资产在建工程无形资产公共基础设施政府储备物资公共基础设施在建工程受托代理资产贷：库存现金银行存款财政应返还额度应收账款预付账款其他应收款存货固定资产在建工程无形资产

（2）负债类科目转换(新制度在贷方)借：短期借款应缴税费应缴国库款应缴财政专户款应付职工薪酬应付账款预收账款其他应付款长期借款长期应付款贷：短期借款应缴财政款其他应交税费应付职工薪酬应付账款预收账款其他应付款长期借款长期应付款（3）净资产类科目转换(新制度在贷方)借：财政拨款结转财政拨款结余非财政拨款结转非流动资产基金事业基金专用基金贷：累计盈余专用基金

2、补充未入账事项 ①借：政府储备物资贷：累计盈余 ②借：固定资产贷：累计盈余 ③借：累计盈余贷：预计负债 ④借：累计盈余借：坏账准备 3、财务会计科目调整事项借：累计盈余贷：固定资产累计折旧借：累计盈余贷：无形资产累计摊销 4、2019年1月1日单位新账财务会计科目余额表财务会计科目余额表 2019年1月1日

5、预算会计类科目转换（1）“财政拨款结转”科目及对应的“资金结存”科目余额。原账的“财政补助结转”科目余额元 - “预付账款”（财政资金预付部分） - “其他应收款”（财政资金预付部分）元 + “应缴税费”科目余额元 + “应付职工薪酬”科目余额元 + “其他应付款”（财政资金应付部分） = 新账的“财政拨款结转”科目余额元。借：资金结存——财政应返还额度（授权支付）贷：财政拨款结转（2）“财政拨款结余”科目及对应的“资金结存”科目余额。原账的“财政补助结余”科目余额元 = 新账的“财政拨款结余”科目余额元。借：资金结存——财政应返还额度（授权支付）贷：财政拨款结余（3）“非财政拨款结转”科目及对应的“资金结存”科目余额。原账的“非财政补助结转”科目余额元 - "应收票据"(非财政专项) - "预付账款"(非财政专项) - “其他应收款”

新会计制度会计科目(有详细注解)

“新企业会计准则”会计科目表

附：会计科目表注解一、资产类 1001 库存现金 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，放映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付

的款项；期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。 1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。 1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。 1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。 1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。 1321 代理业务资产企业因不承担风险的代理业务而形成的资产，包括受托理财业务进行的证券投资和受托贷款等。企业采用收取手续费方式受托代销的商品，可以将本科目改为“ 借方余额，放映企业代理业务资产的价值。 1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本。采用实际成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本，在“在途物资” 借方余额，反映企业在途材料的采购成本。 1402 在途物资企业采用实际成本（或者进价）进行材料、商品等物资日常核算、货款已付但尚未验收入库的在途物资的采购成本。期末借方余额，反映企业在途材料、商品等物资的采购成本。 1403 原材料企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或者实际成本。收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查簿进行登记。期末借方余额，反映企业库存材料的计划成本或者实际成本。 1404 材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料的计划成本与实际成本的差额。企业也可以在“原材料”、

会计科目汇总表解释

编号科目名称解释一、资产类 1001 库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付的款项；期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。 1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。 1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。

会计科目表(明细表)

年会计科目表(明细表)

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科目代码科目名称类别方向外币核算期末调汇辅助核算科目说明一、资产类 1001 库存现金现金借所有币种是企业的库存现金 1002 银行存款银行存款借所有币种是企业存入银行或其他金融机构的各种款项 1012 其他货币资金流动资产借所有币种是企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 101201 外埠存款流动资产借所有币种是101202 银行本票存款流动资产借所有币种是101203 银行汇票存款流动资产借所有币种是101204 信用卡存款流动资产借所有币种是101205 信用保证金存款流动资产借所有币种是101206 存出投资款流动资产借所有币种是 1101 交易性金融资产流动资产借所有币种是企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值 110101 本金流动资产借所有币种是11010101 股票流动资产借所有币种是11010102 债券流动资产借所有币种是11010103 基金流动资产借所有币种是11010104 权证流动资产借所有币种是11010199 其他流动资产借所有币种是110102 公允价值变动流动资产借所有币种是11010201 股票流动资产借所有币种是11010202 债券流动资产借所有币种是 3

11010203 基金流动资产借所有币种是11010204 权证流动资产借所有币种是11010299 其他流动资产借所有币种是 1121 应收票据流动资产借所有币种是企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 1122 应收账款流动资产借所有币种是客户企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项 1123 预付账款流动资产借所有币种是供应商企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目 1131 应收股利流动资产借所有币种是企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 1132 应收利息流动资产借所有币种是企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。 1221 其他应收款流动资产借所有币种是客户企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1231 坏账准备坏账准备贷不核算否企业应收款项的坏账准备 123101 应收账款坏账准备坏账准备贷不核算否 123102 其他应收账款坏账准备坏账准备贷不核算否 1321 受托代销商品存货借不核算否 1401 材料采购存货借不核算否企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。 1402 在途物资存货借不核算否企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。 1403 原材料存货借不核算否企业库存的各种材料。 1404 材料成本差异存货借不核算否企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。 4

会计科目代码

资产类(以1开头)： 1001 库存现金 1002 银行存款 1003 存放中央银行款项 1011 存放同业 1015 其它货币资金 1021 结算备付金 1031 存出保证金 1051 拆出资金 1101 交易性金融资产 1111 买入返售金融资产 1121 应收票据 1122 应收账款 1123 预付账款 1131 应收股利 1132 应收利息 1211 应收保护储金 1221 应收代位追偿款 1222 应收分保账款 1223 应收分保未到期责任准备金1224 应收分保保险责任准备金1231 其它应收款 1241 坏账准备 1251 贴现资产1301 贷款 1302 贷款损失准备 1311 代理兑付证券 1321 代理业务资产 1401 材料采购 1402 在途物资 1403 原材料 1404 材料成本差异 1406 库存商品 1407 发出商品 1410 商品进销差价 1411 委托加工物资 1412 包装物及低值易耗品1421 消耗性物物资产 1431 周转材料 1441 贵金属 1442 抵债资产 1451 损余物资 1461 存货跌价准备 1501 待摊费用 1511 独立账户资产 1521 持有至到期投资 1522 持有至到期投资减值准备1523可供出售金融资产

1524 长期股权投资 1525 长期股权投资减值准备1526 投资性房产 1531 长期应收款 1541未实现融资收益 1551 存出资本保证金 1601 固定资产 1602 累计折旧 1603 固定资产减值准备 1604 在建工程 1605 工程物资 1606 固定资产清理 1611 融资租赁资产 1612 未担保余值 1621 生产性生物资产 1622 生产性生物资产累计折旧1623 公益性生物资产 1631 油气资产 1632 累计折耗 1701 无形资产 1703 无形资产减值准备 1711 商誉 1801 长期待摊费用 1811 递延所得税资产1901 待处理资产损益负债类(以2开头)： 2001 短期借款 2002 存入保证金 2003 拆入资金 2004 向中央银行借款2011 同业存放 2012 吸收存款 2021 贴现负债 2101 交易性金融负债2111 专出回购金融资产款2201 应付票据 2202 应付账款 2205 预收账款 2211 应付职工薪酬 2221 应交税费 2231 应付股利 2232 应付利息 2241 其他应付款 2251 应付保护红利 2261 应付分保账款 2311 代理买卖证券款2312 代理承销证券款2313 代理兑付证券款

新会计准则常用会计科目表经典注释

一、资产类 1001 库存现金存现金。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，放映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付的款项；期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。 1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。 1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。 1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。 1321 代理业务资产企业因不承担风险的代理业务而形成的资产，包括受托理财业务进行的证券投资和受托贷款等。企业采用收取手续费方式受托代销的商品，可以将本科目改为“ 资产的价值。 1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本。采用实际成本进行材料日常核算而购入的材料的采购程用材料，在“工程物资”科目核算。期末借方余额，反映企业在途材料的采购成本。 1402 在途物资企业采用实际成本（或者进价）进行材料、商品等物资日常核算、货款已付但尚未验收入库的在途物资的采购成本。

(精编)集团公司常用会计科目体系明细表

第一章集团公司会计科目体系会计科目体系及编码说明一、会计科目编码说明（一）为统一集团公司会计核算，并结合实施的集团公司系统的财务信息化管理，集团公司对会计科目及辅助核算作了部分代码编制。（二）对会计科目的编码分两个部分，即主科目及其代码的设置；辅助核算档案及代码设置。（三）主会计科目实行4－2－2－2－2编码，即对会计核算科目的一、二、三、四、五级分别用4、2、2、2、2位自然码设置。辅助核算档案分十三个档案，分别是：现金流量表项目档案、外币档案、项目档案、地区档案、金融资产档案、客商档案、合同档案、部门档案、人员档案、金融机构档案、存货档案、固定资产档案、无形资产档案。辅助核算档案分两种定义内容，即为集团公司统一定义内容、下属单位定义内容；辅助档案设置仅供各子公司参考，不作统一要求。（四）对集团公司统一编制的主会计科目代码，各子公司不得修改、打乱。如集团公司需作修改，将统一通知各子公司。各子公司需增加集团公司定义的主会计科目代码时，须向集团公司提交申请，集团公司作统一修订。（五）集团公司所属二、三级子公司编制会计科目代码，须遵循集团公司的编码原则。（六）集团公司所属各子公司（不含三级公司）以下公司无编码权。

二、会计科目表科目编码 4－2－2－2 一、资产类 1001 100101现金人民币一级二级会计科目三级四级辅助信息核算现金流量表项目、项目档案现金流量表项 100102外币目、外币、项目档案 1002 100201 10020101 10020102 10020103 10020104 10020105 10020106 10020107 10020108 10020109 10020110 10020111 10020112 10020113 10020114 10020115 10020116 10020117 10020118银行存款人民币中国银行工商银行建设银行农业银行招商银行交通银行中信银行兴业银行光大银行民生银行华夏银行广东发展银行深圳发展银行浦东发展银行城市商业银行花旗银行汇丰银行渣打银行现金流量表项现金流量表项目、项目档案 10020198内部银行目、客商、项目档案 10020199其他金融机构现金流量表项目、项目档案现金流量表项 100202外币目、外币、项目档案

用Excel编制科目汇总表及会计报表

用Excel编制科目汇总表及会计报表现已实现会计电算化，各种财务软件已经使会计核算过程更加快捷与准确，谁还用Excel表格来进行会计核算，似有多此一举之嫌。本人承认，利用财务软件进行财务核算，可以免除编制会计科目汇总表的烦恼，财务数据非常准确。但是，通过使用电子表格编制一套符合自己工作习惯的会计核算表格，在给工作带来方便的同时，也能使自己操作Excel工作表及数据计算与分析的能力大有长进，还可节省购买财务软件的费用。大家知道，Excel在日常办公、数据计算非常优秀的应用程序，会电脑，不会用Excel，就如不会办公一样。撰写此文的目的，是为大家在学习应用Excel中互相帮助、共同进步，发挥大家的创意，探讨更加灵活有效地使用Excel来处理财务核算工作的方法。通过此财务表格的编制及使用，学习提高Excel函数应用，尤其是更能熟练掌握引用函数在实践中的应用，还能提高Excel快捷操作的能力。在编制本会计核算表格中，通过反复实践，并与财务软件进行了三年的同步应用，通过使用比较发现，本套财务表格得出的数据与电算软件得出的数据完全一致。目前，这套表已基本达到了以下几个要求：首先是得出的数据准确无误，“准”是会计核算最基本的要求，本表只要录入的数据正确，就能得出准确的总账、明细账表，并能自动生成资产负债表、收支决算表和支出明细表；其次，本表格操作基本符合会计人员工作习惯，界面简单实用，做账时方便快捷，查账时快速、直观；第三，能够快速正确地稽核数据，能直观地反映错误，会计人员能根据报错数据按照简便的方法快速准确查找出差错，及时纠正错误；第四，会计人员录入数据快速，不会低于财务软件的录入速度，“快”对于提高工作效率非常重要；第五，凭证输入采用会计科目编码录入方式，不同的行业，只要是采用借贷记账法进行核算的，通过对表格进行简单修改，即可用于单位的会计核算。文中通过实例介绍，着重说明公式输入方法，可以说，公式编制输入是本表编制的基础，也是会计核算数据正确与否的关键，公式录入只要有一个错了，最后得出的财务数据就一定是错误的。因此，要求你对于Excel函数公式尤其是引用函数要有一定了解，基本懂得函数参数的作用及用法，否则你在编制表格时容易出错。掌握本文所介绍的方法，仅适合于了解会计学的基本原理，还未被完全掌握Excel表格做账的同好，如果你已经系统学习过会

[教学]最新会计科目代码表1

[教学]最新会计科目代码表1 一、资产类:(72) 1001 库存现金 1003 存放中央银行款项(银行专用) 1002 银行存款 1011 存放同业(银行专用) 1015 其他货币资金 1021 结算备付金(证券专用) 1101 交易性金融资产 1031 存出保证金(金融共用) 1121 应收票据 1051 拆出资金(金融共用) 1122 应收账款 1111 买入返售金融资产(金融共用) 1123 预付账款 1211 应收保户储金(保险专用) 1131 应收股利 1221 应收代位追偿款(保险专用) 1132 应收利息 1222 应收分保账款(保险专用) 1231 其他应收款 1223 应收分保未到期责任准备金(保险专用) 1241 坏账准备 1224 应收分保保险责任准备金(保险专用) 1321 代理业务资产 1251 贴现资产(银行专用) 1401 材料采购 1301 贷款(银行和保险共用) 1402 在途物资 1302 贷款损失准备(银行和保险共用) 1403 原材料 1311 代理兑付证券(银行和保险共用) 1404 材料成本差异 1421 消耗性生物资产(农业专用) 1406 库存商品 1431 周转材料(建造承包商专用 ) 1407 发出商品 1441 贵金属(银行专用) 1410 商品进销差价 1442 抵债资产(金融共用) 1411 委托加工物资 1451 损余物资(保险专用) 1412 包装物及低值易耗品 1511 独立账户资产(保险专用) 1461 存货跌价准备 1551 存出资本保证金(保险专用)

1521 持有至到期投资 1611 融资租赁资产(租赁专用) 1522 持有至到期投资减值准备 1612 未担保余值(租赁专用) 1523 可供出售金融资产 1621 生产性生物资产(农业专用) 1524 长期股权投资 1622 生产性生物资产累计折旧(农业专用) 1525 长期股权投资减值准备 1623 公益性生物资产(农业专用) 1526 投资性房地产 1631 油气资产(石油天然气开采专用) 1531 长期应收款 1632 累计折耗(石油天然气开采专用) 1541 未实现金融收益 1601 固定资产 1602 累计折旧 1603 固定资产减值准备 1604 在建工程 1605 工程物资 1606 固定资产清理 1701 无形资产 1702 累计摊销 1703 无形资产减值准备 1711 商誉 1801 长期待摊费用 1811 递延所得税资产 1901 待处理财产损益二、负债类:(36) 2001 短期借款 2002 存入保证金(金融共用) 2101 交易性金融负债 2003 拆入资金(金融共用)

初级会计科目表详解

会计科目表详解按经济业务的不同可以分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类和共同类六大类，具体如下： 1. 资产类科目是指用于核算资产增减变化，提供资产类项目会计信息的会计科目。我国现行的《小企业会计制度》规定的资产类科目主要包括下列内容：（1 ）现金：该科目核算的是企业的库存现金。（2 ）银行存款：该科目核算的是企业存入银行的各种存款。企业如有存入其他金融机构的存款, 也在本科目核算。（3 ）其他货币资金：该科目核算的是企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等等。短期投资：该科目核算的是投资期限小于或等于 1年的投资，包括各种股票、债券、基金等。（5）年度终了，总成本与总市价孰低计量，当总市价低于总成本时，应当计提短期投资跌价准备。（6 ）应收票据：该科目核算的是企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。（7 ）应收股息：该科目核算的是企业因进行股权投资应收取的现金股利及进行债权投资应收取的利息。注意：企业应收被投资单位的利润，以及购入股权投资时包含的已经宣告但尚未发放的现金股利和购入债券投资中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，也在本科目核算。（8 ）应收账款：该科目核算的是企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。（9 ）其他应收款：该科目核算企业除应收票据、应收账款、应收股息以外的其他各种应收、暂付款项，包括备用金、应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项等。（10 ）坏帐准备：该科目核算的是企业提取的坏帐准备。企业应当定期或者至少于每年年度终了，对应收款项进行检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，对于没有把握能够收回的应收款项，计提有关的坏账准备。（11 ）在途物资：该科目核算企业已支付货款但尚未运抵验收入库的材料或商品的实际成本。（12 ）材料：该科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、燃料、包装物等的实际成本。（13 ）低值易耗品：该科目核算企业库存不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在经营过程中周转使用的包装容器等的实际成本。（14 ）库存商品：该科目核算企业库存各种商品的实际成本，包括库存的外购商品、自制商品产品等。（15 ）商品进销差价：该科目核算从事商品流通的企业采用售价核算的情况下，其商品售价与进价之间的差额。（16 ）委托加工物资：该科目核算企业委托外单位加工的各种物资的实际成本。（17 ）委托代销商品：该科目核算企业委托其他单位代销的商品的实际成本（或进价）或售价。（18 ）存货跌价准备：该科目核算企业提取的存货跌价准备。企业应当定期或者至少于每年年度终了，对存货进行全面清查，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货可变现净值低于其成本的部分，应当提取存货跌价准备。 (4) 短期投资跌价准备：该科目核算企业提取的短期投资跌价准备。企业应定期或至少于每年对短期投资进行全面检查，合理地预计持有的短期投资可能发生的损失。短期投资应按照

会计科目表及其解释

会计常用会计科目表解释（一）资产类（借：增加、贷减少、借方余额）库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。坏账准备：是应收账款的备抵账户。预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。

原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值。累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。（固定资产－累计折旧＝固定资产净值）在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。工程物资：是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。无形资产：是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。累计摊销：是无形资产的备抵账户，是核算无形资产的摊销账户（二）负债类（借：减少、贷：增加、贷方余额）短期借款：是核算企业向银行或其他金融机构借入偿还期限在一年之内的各种借款，该科目只核算本金不核算利息。应付票据：是核算企业因采购货物，接受劳务而向客户开出的商业汇票。按照票据总类设置明细科目。

2020年常用会计科目明细表

2020年最新会计科目明细表及解释发布时间: 2019.12.11 【常用会计科目】一、资产类 1001 库存现金企业出纳处存放的库存现金。 1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。【微信存款、支付宝存款也在此科目中核算】 1101 交易性金融资产企业从二级市场购入的为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等金融资产的公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。【客户往来】 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项（应收而未收）。【客户往来】 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。【供应商往来】 1131 应收股利企业对外投资应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 1132 应收利息企业对外借款等应收取的利息。 1221 其他应收款其他各种应收及暂付款项。如：企业内部周转的备用金、应收的各种赔款、罚款,应向职工收取的各种垫付款项。【一般指非正常购销活动的应收款】 1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备金。【一般针对应收账款和其他应收款】 1401 材料采购企业进行材料日常核算而购入材料的采购成本。【计划成本法下采用】

1402 在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。【实际成本法下采用】 1403 原材料企业库存的各种材料。【一般指构成产品成分或组成部件的物资材料】 1405 库存商品企业库存的待出售的各种商品。 1471 存货跌价准备企业存货的跌价提取的准备金。 1511 长期股权投资企业持有的长期性股权性质的投资。（超过 1 年） 1531 长期应收款企业的长期应收款项。（超过 1 年）【常见分期收款项目】 1601 固定资产企业持有的固定资产原价。固定资产是指经营管理过程中单价高、使用期限超过 1 年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。【不属于生产、经营主要设备的物品,单位价值在 2 000 元以上,并且使用期限超过 2 年的,也应当作为固定资产。】 1602 累计折旧企业固定资产的累计折旧额。 1604 在建工程正在建设尚未竣工投入使用的建设项目。在建工程，指企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。 1606 固定资产清理用来核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。【工具性过渡用科目】 1701 无形资产企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。 1702 累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。