施工单位会计财务业务核算

郑洛项目经济业务财务处理

目录：

第一部分、开工以前涉及到的经济事项

第二部分、施工过程中涉及到的经济事项

一、承建单位与业主之间（收入）：

二、承建单位与施工队之间：

三、承建单位项目部与总公司之间

四、公司内部项目部之间

五、项目部与材料供应商之间

六、项目部与银行之间：

七、项目部员工现金、银行存款支付：

（1）、费用报销单

A、报销原材料类

B、报销其他直接用用类

C、报销间接费用类

（2）、差旅费报销单

（3）、借款单

八、按期计提、分配类、期末结转类

九、中建一公司列项目部部分——列五险一金

——列公司领导差旅费、投标费用第三部分、完工后涉及到的经济事项

第一部分、开工以前涉及到的经济事项

1、投标差旅费、招待费：

借：工程施工—间接费用—投标费

贷：现金—人民币（支付的其他与经营活动有关的现金）

其他情况差旅费：

张三报销冬休路费：

借：工程施工—间接费用—差旅交通费—探亲路费

贷：现金—人民币（支付的与其他经营活动有关的现金）李逵报销差旅费：

借：工程施工—间接费用—差旅交通费—差旅费

贷：现金—人民币（支付的与其他经营活动有关的现金）其他情况招待费：

借：工程施工—间接费用—业务招待费（综合办公室）

贷：现金—人民币（支付的其他与经营活动有关的现金）2、投标图纸装订复印费：

借：工程施工—间接费用—投标费

贷：现金—人民币（支付的其他与经营活动有关的现金）

其他情况图纸装订复印费：

借：工程施工—间接费用—办公费用—图纸装订制作费

贷：贷：现金—人民币（支付的其他与经营活动有关的现金）3、投标服务费：

中建一公司列郑洛项目投标服务费：

借：工程施工—间接费用—投标费

贷：内部往来—中交第三公路工程局有限公司—一般往来—投标费

4、中建一公司列郑洛项目信贷证明手续费：

借：工程施工—间接费用—华北分公司—投标费

贷：内部往来—中交第三公路工程局有限公司—一般往来—投标费

3、投标保证金：

项目支付：

借：其他应收款—单位往来—投标保证金

贷：银行存款

公司支付后列至项目：

借：其他应收款—单位往来—投标保证金

贷：内部往来—中交第三公路工程局有限公司—一般往来—投标保证金4、履约保证金：

中建一公司交纳履约保证金后：

借：其他应收款—单位往来—履约保证金

贷：内部往来—中交第三公路工程局有限公司—一般往来—履约保证金5、履约保函：

公司出具保函：

公司账务处理：借：其他货币资金—存出保证金

贷：银行存款

6、预付款保函：

公司出具保函：

公司账务处理：借：其他货币资金—存出保证金

贷：银行存款

施工企业与工程项目有关的银行保函主要包括：

投标保函

借款保函

履约保函

预付款保函

付款保函

对外承包工程保函7、收到业主支付的开工预付款：

借：银行存款

贷：预收账款—建造合同工程款—建管处—暂借款

8、收到业主支付的动员预付款（借款）：

借：银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目

（销售商品、提供劳务收到的现金）工程施工—间接费用—税金—印花税

贷：预收账款—建造合同工程款—建管处—动员预付款

9、暂定金：

10、扣除暂定金后的有效合同价：

第二部分、施工过程中涉及到的经济事项

一、承建单位与业主之间（收入）：

承建单位：中交第三公路工程局有限公司郑洛高速公路东段项目部

业主：郑洛高速公路（太原段）建设管理处

1、业主办理第一期计量结算：

借：应收账款—工程进度款—郑洛高速公路（太原段）建设管理处

—民工资保证金—郑洛高速公路（太原段）建设管理处贷：工程结算

2、业主支付第一期工程计量款（扣回预付款）：

借：预收账款—建造合同工程款—郑洛高速公路（太原段）建设管理处——暂借款

（按比例扣回开工预付款）

贷：应收账款—工程进度款—郑洛高速公路（太原段）建设管理处

—民工资保证金—郑洛高速公路（太原段）建设管理处

业主支付第一期工程计量款（转账支付银行存款）：

借：银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目123456789

（销售商品、提供劳务收到的现金）贷：应收账款—工程进度款—郑洛高速公路（太原段）建设管理处

—民工工资保证金—郑洛高速公路（太原段）建设管理处3、业主支付工程借款：

借：银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目123456789

（销售商品、提供劳务收到的现金）贷：预收账款—建造合同工程款—郑洛高速公路（太原段）建设管理处

—暂借款4、业主代付部分材料款（例：钢绞线）

（1）、项目部购钢绞线：

借：原材料—主要材料—钢绞线（项目本部项目部自购材料）

贷：应付账款—建造合同材料款—山西锦华预应力机械制造厂（2）、收到业主代付钢绞线款（收据）：

借：应付账款—建造合同材料款—山西锦华预应力机械制造厂

贷：预收账款—建造合同材料款—郑洛高速公路（太原段）建管处

—材料款（3）、李四施工队领用钢绞线：

借：工程施工—合同成本—材料费—钢材李四施工队

贷：原材料—主要材料—钢材李四施工队

5、业主支付进度奖励款：

借：银行存款

贷：应收账款——工程奖励款

6、业主代付的试验费用：

借：工程施工—其他直接费—检验试验费

贷：预收账款—建造合同材料款—郑洛高速公路（太原段）建管处

—000000 7、业主开具罚单涉及到的罚款（进度、安全、质量）：

8、业务招待、沟通关系涉及到的现金支出（过节费、烟、酒、招待费）

二、承建单位与施工队之间：

（人工费、材料费、船机使用费以及长期应收长期应付款部分）

1、支付施工队的人工费（、劳务费、民工工资）

借：预付账款—建造合同工程款—路基一队李四（代付款）

贷：现金—人民币（购买商品、接受劳务支付的现金）

暂扣农民工工资保证金：

借：现金—人民币（销售商品、提供劳务收到的现金）

贷：预付账款—建造合同工程款—路基一队

支付路基一队退场人员工资款：

借：预付账款—建造合同工程款—桥涵二队李四（现金）

贷：现金—人民币（购买商品、接受劳务支付的现金）

2、支付施工队的材料款（水泥、商砼、钢筋、油料款）

（1）、项目部张三报销水泥购置款：（费用报销单—转账）

借：原材料—主要材料—水泥（项目部自购材料）

贷：应付账款—建造合同材料款—太原市尖草坪区张斌花圃（水泥）

项目部张三报销钢材（水泥）购置款：

借：原材料—主要材料—钢材（项目部自购材料）

贷：应付账款—建造合同材料款—山西金昌兴物贸有限公司（钢材）（2）、项目部张三支付张斌花圃水泥款：

借：应付账款—建造合同材料款—太原市尖草坪区张斌花圃（水泥）

贷：银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目123456789

（购买商品、接受劳务支付的现金）

项目部张三支付山西金昌兴物贸钢材款：

借：应付账款—建造合同材料款—山西金昌兴物贸有限公司（钢材）

贷：银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目123456789

（购买商品、接受劳务支付的现金）

（3）、项目部李四施工队领用钢材（水泥）：

借：工程施工—合同成本—材料费—李四施工队

贷：原材料—主要材料—水泥（钢材）李四施工队项目部自购材料（1）、张三报销柴油款：

借：原材料—燃润料—柴油（项目本部项目部自购材料）

贷：银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目123456789

（购买商品、接受劳务支付的现金）

（2）、项目部李四施工队领用柴油：

借：工程施工—合同成本—船机使用费—燃料费——李四施工队

贷：原材料—燃润料—柴油李四施工队项目部自购材料（3）、支付泵车租赁费：

借：工程施工—合同成本—船机使用费—租赁费（本部本部）

贷：银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目123456789

（购买商品、接受劳务支付的现金）（4）、张三报销运费：

借：工程施工—合同成本—船机使用费—运费

贷：现金—人民币（支付的与其他经营活动有关的现金）

3、替施工队代付的材料款项（代付的目的是为了防止施工队转移工程资金）

项目部张三代路基一队支付山西金昌兴物贸钢材款：

借：应付账款—建造合同材料款—山西金昌兴物贸有限公司（钢材）

贷：银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目123456789

（购买商品、接受劳务支付的现金）

张三报销路基一队的购砂子款：

借：原材料—主要材料—砂子

原材料—主要材料—焊管

原材料—主要材料—槽钢

原材料—主要材料—钢板

原材料—主要材料—工字钢

贷：应付账款—建造合同材料款—太原市联盛伟业

李四施工队领用砂子、焊管、槽钢、钢板、工字钢：

借：工程施工—合同成本—材料费—砂子

—焊管

—槽钢

—钢板

—工字钢

贷：原材料——主要材料——砂子（李四施工队项目部自购材料）原材料——主要材料——焊管（李四施工队项目部自购材料）

原材料——主要材料——槽钢（李四施工队项目部自购材料）

原材料——主要材料——钢板（李四施工队项目部自购材料）

原材料——主要材料——工字钢（李四施工队项目部自购材料）4、李四施工队自购材料（砂子）：

借：原材料—主要材料—砂子（李四施工队施工队自购）

—锚具

—波纹管

贷：应付账款—建造合同材料款—太原市联益商贸有限公司李四施工队领用自购砂子：

借：工程施工—合同成本—材料费—砂子施工队自购

贷：原材料—主要材料—砂子（李四施工队施工队自购）支付太原市联益商贸砂石款：

借：应付账款—建造合同材料款—太原市联益商贸有限公司

贷：银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目123456789

（购买商品、接受劳务支出的现金）

5、支付施工队的机械使用费（吊车、铲车、装载机、发电机）

注：机械使用费在中交科目体系中为船机使用费；

借：工程施工—合同成本—船机使用费—燃料费——李四施工队

贷：原材料—燃润料—柴油李四施工队项目部自购材料

6、替施工队代付的机械租赁费

7、支付施工队的借款（预付款、生活费、进度款）

李四施工队借生活费：

借：预付账款—建造合同工程款—山西一辰实业（隧道左线现金）

贷：现金—人民币（购买商品、接受劳务支付的现金）支付李四施工队电费：

借：预付账款—建造合同工程款—李四施工队（代付款）

贷：现金—人民币（购买商品、接受劳务支付的现金）支付河南明大公司炸药运费：

借：预付账款—建造合同工程款—河南明大公司炸药款

贷：银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目123456789

（购买商品、接受劳务支付的现金）

8、支付施工队的计量款（工程款）

支付李四施工队工程款：

借：预付账款—建造合同工程款—李四作业队现金

贷：银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目123456789

（购买商品、接受劳务支付的现金）9、办理张飞作业队结算：（中期结算、终期结算）

中期结算

借：工程施工—合同成本—人工费—工资（项目本部项目本部）工程施工—合同成本—船机使用费—修理及配件费

（项目本部项目本部）贷：银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目123456789

（购买商品、接受劳务支付的现金）终期结算

10、暂扣施工队的质量保证金

11、暂扣施工队的民工工资保证金

12、开工前施工队支付项目部履约保证金

13、返还施工队履约保证金（一次全额或分阶段全额）

14、返还施工队民工工资保证金

15、返还施工队质量保证金（部分）

16、用于工程项目维修维护而支出部分的质量保证金账务处理

三、承建单位项目部与总公司之间

1、收到中建一公司借款：

借：银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目123456789

（收到的其他与经营活动有关的现金）

贷：内部往来—中交第三公路工程局有限公司—一般往来—借款

四、公司内部项目部之间

1、收到兴托25标借款：

借：现金—人民币（收到的其他与经营活动有关的现金）

贷：内部往来—中交第三公路工程局有限公司兴托25标项目

2、归还借兴托借款：

3、收到中建一公司借款：

借：银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目

（收到的其他与经营活动有关的现金）贷：内部往来—中交第三公路工程局有限公司—一般往来—借款

五、项目部与材料供应商之间

1、支付王五公司预付材料款：

借：预付账款—建造合同材料购置款—定州宝塔通讯公司

贷：现金—人民币（购买商品、接受劳务支付的现金）

2、支付周六砂石料款：

借：应付账款—建造合同材料款—周六砂石料

贷：银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目123456789

（购买商品、接受劳务支付的现金）3、办理活动板房结算：

借：工程施工—合同成本—其他直接费—驻地建设费—彩钢板

（项目本部驻地建设费）贷：应付账款—建造合同材料款—新乡市诚信活动房厂支付彩钢板房费：

借：应付账款—建造合同材料款—新乡市诚信活动房厂

贷：现金—人民币（购买商品、接受劳务支付的现金）

六、项目部与银行之间：

1、开据现金支票提取现金：

借：现金—人民币（提取现金）

贷：银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目123456789（提取现金）

2、代发工资业务：

3、支付电汇手续费：

借：工程施工—间接费用—财务费用—金融机构手续费

贷：银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目123456789

4、支付购买空白凭证手续费：

借：工程施工—间接费用—财务费用—金融机构手续费

贷：银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目123456789

（支付的其他与经营活动有关的现金）

5、期末结息（收到银行利息）：

借：银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目123456789

（收到的其他与经营活动有关的现金）贷：内部往来—中建一公司—一般往来—利息

七、项目部员工现金、银行存款支付：

（1）、费用报销单

A、报销原材料类

B、报销其他直接用用类

C、报销间接费用类

（2）、差旅费报销单

（3）、借款单

（1）、费用报销单：

A、报销原材料类

（1）、项目部张三报销水泥购置款：（费用报销单—转账）

借：原材料—主要材料—水泥（项目部自购材料）

贷：应付账款—建造合同材料款—太原市尖草坪区张斌花圃（水泥）项目部张三报销钢材（水泥）购置款：

借：原材料—主要材料—钢材（项目部自购材料）

贷：应付账款—建造合同材料款—山西金昌兴物贸有限公司（钢材）（2）、项目部张三支付张斌花圃水泥款：

借：应付账款—建造合同材料款—太原市尖草坪区张斌花圃（水泥）

贷：银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目123456789

（购买商品、接受劳务支付的现金）

项目部张三支付山西金昌兴物贸钢材款：

借：应付账款—建造合同材料款—山西金昌兴物贸有限公司（钢材）

贷：银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目123456789

（购买商品、接受劳务支付的现金）

（3）、项目部李四施工队领用钢材（水泥）：

借：工程施工—合同成本—材料费—李四施工队

贷：原材料—主要材料—水泥（钢材）李四施工队项目部自购材料（1）、张三报销柴油款：

借：原材料—燃润料—柴油（项目本部项目部自购材料）

贷：银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目123456789

（购买商品、接受劳务支付的现金）

（2）、项目部李四施工队领用柴油：

借：工程施工—合同成本—船机使用费—燃料费——李四施工队

贷：原材料—燃润料—柴油李四施工队项目部自购材料（1）、项目部张三支付山西三铁爆破公司炸药款：（工程审批单）

借：原材料—。。。。。。。。。

贷：银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目123456789（购

买商品、接受劳务支付的现金）

（2）、施工队李四领用炸药：

借：

B、报销其他直接用用类：

中交科目体系中的其他直接费包括内容：

1、冬雨季施工增加费

2、夜间施工增加费

3、施工进退场费

4、生产工具用具使用费

5、检验试验费

6、安全生产费

7、文明施工费 8、工程定位点交清理费

9、工程保护费 10、其他现场施工费

郑洛项目涉及到其他直接费的事项：

（1）、张三报销地泵维修费：

借：工程施工—合同成本—其他直接费—生产工具用具使用费（项目本

部其他）贷：现金—人民币（支付的其他与经营活动有关的现金）

（2）、张三报销空调购置费（试验室）：

借：工程施工—合同成本—其他直接费—生产工具用具使用费（项目本部

驻地建设费）贷：现金—人民币（购买商品、接受劳务支付的现金）

（3）、张三报销安全标识牌费用（安全费）：

借：工程施工—合同成本—其他直接费—安全生产费—安全设施设备费

（项目本部安全费用）贷：应付账款—建造合同材料款—太原市容邦贸易公司（标识牌）

支付太原市太原市容邦贸易公司标识牌费用：

借：应付账款—建造合同材料款—太原市容邦贸易公司（标识牌）

贷：现金—人民币（购买商品、接受劳务支出的现金）

（4）、张三报销制作筛子费用：

借：工程施工—其他直接费—生产工具使用费（项目本部其他）

贷：现金—人民币（购买商品、接受劳务支付的现金）

（5）、张三报销安全培训费：

借：工程施工—合同成本—其他直接费—安全生产费—安全设备设施费

项目本部安全费用贷：现金—人民币（支付的其他与经营活动有关的现金）

（6）、张三报销安全网费：

借：工程施工—合同成本—其他直接费—安全生产费—安全设备设施费

项目本部项目本部

贷：现金—人民币（支付的其他与经营活动有关的现金）

（7）、张三报销报警仪检测费：

借：工程施工—合同成本—其他直接费—项目本部安全费用

贷：

隧道左线分摊报警仪检测费：

借：预付账款—建造合同工程款—山西一辰实业—左线费用分摊预付账款—建造合同工程款—山西一辰实业—右线费用分摊贷：工程施工—合同成本—其他直接费—费用分摊项目本部费用分摊（8）、张三报销试验检测费：

借：工程施工—合同成本—其他直接费—试验检测费项目本部项目本部

贷：现金—人民币（购买商品、接受劳务支付的现金）

张飞施工队分摊试验检测费：

借：预付账款—建造合同工程款—张飞作业队—费用分摊

贷：工程施工—合同成本—其他直接费—费用分摊（项目本部其他）（9）、张三报销测量复测费：

借：工程施工—合同成本—其他直接费—工程定位点交清理费

（项目本部其他）贷：现金—人民币（支付的与其他经营活动有关的现金）

（10）、张三报销地方协调费：

借：工程施工—合同成本—其他直接费—协调费项目本部其他

贷：现金—人民币（支付的其他与经营活动有关的现金）

（11）、张三报销律师诉讼费：

借：工程施工—合同成本—其他直接费—律师费（项目本部其他）

贷：银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目123456789

（支付的与其他经营活动有关的现金）（12）、张三报销试验室购置电线费：

借：工程施工—合同成本—其他直接费—试验室建设费—电料费

贷：现金—人民币（购买商品、接受劳务支付的现金）

C、报销间接费用类：

费用报销单：项目部费用支出（汽车加油费、汽车修理费、过路费、停车费、招待费、购烟费、购酒费、交通费、住宿费、项目部电费、进场房租费、购进原材料【钢筋、水泥】）

注：用于施工队的款项均使用工程审批单。对项目部内部员工使用费用报销单、差旅费报销单、借款单等；

C、1、预存加油款（太原市尖草坪区西康路万和服务区）

支付万和加油站油料预存款：

借：其他应收款—单位往来—押金—万和加油站

贷：银行存款—招商银行—中建一公司郑洛项目123456789（支付的其他与经营活动有关的现金）

C、2、张三实际报销汽车加油费（按照车辆加油统计表金额实际报销时）

借：工程施工—间接费用—差旅交通费—车辆运营维护费—燃油费（京HH3105）

贷：现金—人民币（购买商品、接受劳务支付的现金）

C、3、报销汽车加油费时的其他账务处理：

收回万和加油站预存款：

借：现金—人民币（收到的其他与经营活动有关的现金）

贷：其他应收款—单位往来—押金—万和加油站

C、4、张三报销汽车修理费用：

借：工程施工—间接费用—修理费（HH京3105）

贷：现金—人民币（支付的其他与经营活动有关的现金）

C、5、张三报销汽车过路费、过桥费：

借：工程施工—间接费用—差旅交通费—车辆运营维护费—过路费（京HH3105）

贷：现金—人民币（支付的其他与经营活动有关的现金）

C、6、、张三报销车辆通行费：

借：工程施工—间接费用—差旅交通费—车辆运营维护费—车辆通行费（京HH3105）贷：现金—人民币（支付的其他与经营活动有关的现金）

C、7、张三报销汽车停车费：

借：工程施工—间接费用—差旅交通费—车辆运营维护费—停车费（京HH3105）

贷：现金—人民币（支付的其他与经营活动有关的现金）

C、8、张三报销汽车洗车费：

借：工程施工—间接费用—差旅交通费—车辆运营维护费—洗车费（京HH3105）

贷：现金—人民币（支付的其他与经营活动有关的现金）

C、9、张三报销市内交通费：

借：工程施工—间接费用—差旅交通费—市内交通费

贷：现金—人民币（支付的其他与经营活动有关的现金）

C、10、张三报销开工典礼租车费：

借：工程施工—间接费用—差旅交通费—市内交通费

贷：现金—人民币（支付的其他与经营活动有关的现金）

C、11、张三报销行车补助费：

借：工程施工—间接费用—差旅交通费—行车补助

贷：现金—人民币（支付的与其它经营活动有关的现金）C、12、张三报销市内交通费：

借：工程施工—间接费用—差旅交通费—市内交通费

贷：现金—人民币（支付的其他与经营活动有关的现金）C、13、张三报销住宿费：

借：工程施工—间接费用—差旅交通费—住宿费

贷：现金—人民币（支付的其他与经营活动有关的现金）C、14、张三报销招待费：

借：工程施工—间接费用—业务招待费（综合办公室）

贷：现金—人民币（支付的其他与经营活动有关的现金）C、15、张三报销购酒费用：

借：工程施工—间接费用—伙食费

贷：现金—人民币（支付的其他与经营活动有关的现金）C、16、张三报销国庆节会餐费：

借：工程施工—间接费用—伙食费

贷：现金—人民币（支付的其他与经营活动有关的现金）C、17、张三报销水饺费：

借：工程施工—间接费用—伙食费

贷：现金—人民币（支付的其他与经营活动有关的现金）C、18、张三报销购烟费用：

借：工程施工—间接费用—办公费用—烟（总经理室）

探究财务管理与会计核算之间的关系

探究财务管理与会计核算之间的关系 1财务管理与会计核算 11财务管理 财务管理是指企业为实现良好的经济效益，在组织企业的财务活动、处理财务关系过程中所进行的科学预测、决策、计划、控制、协调、核算、分析和考核等一系列企业经济活动过程中管理工作的全称，其主要特点是对企业生产和再生产过程中的价值运动进行的管理，是一项综合性很强的管理工作。在这一过程中企业财务管理的基本任务是组织资金供应，提高资金利用效果、降低产品成本，增加企业赢利、分配企业收入，完成上缴任务、实行财务监督，维护财经纪律。 财务管理是一项综合性管理工作。企业管理在实行分工、分权的过程中形成了一系列专业管理，有的侧重于使用价值的管理，有的侧重于价值的管理，有的侧重于劳动要素的管理，有的侧重于信息的管理。社会经济的发展，要求财务管理主要是运用价值形式对经营活动实施管理。通过价值形式，把企业的一切物质条件、经营过程和经营结果都合理地加以规划和控制，达到企业效益不断提高、财富不断增加的目的。因此，财务管理既是企业管理的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作。 除此之外，在企业中财务管理与企业各方面具有广泛联系，一切涉及资金的收支活动，都与财务管理有关。事实上，企业内部各部门与资金不发生联系的现象是很少见的。因此，财务管理的触角，常常伸向企业经营的各个角落。每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系。每一个部门也都要在合理使用资金、节约资金支出等方面接受财务部门的指导，受到财务制度的约束，以此来保证企业经济效益的提高。 另外，财务管理能迅速反映企业生产经营状况。在企业管理中，决策是否得当，经营是否合理，技术是否先进，产销是否顺畅，都可迅速地在企业财务指标中得到反映。例如，如果企业生产的产品适销对路，质量优良可靠，则可带动生产发展，实现产销两旺，资金周转加快，赢利能力增强，这一切都可以通过各种财务指标迅速地反映出来。这也说明，财务管理工作既有其独立性，又受整个企业管理工作的制约。财务部门应通过自己的工作，向企业领导及时通报有关财务指标的变化情况，以便把各部门的工作都纳入到提高经济效益的轨道，努力实现财务管理的目标。 12会计核算 在企业经营管理过程中，所谓的会计核算主要是指运用会计方法，对经济活动进行连续、系统、全面地记录、分类、汇总、分析，形成会计信息，为决策提供依据的一项会计活动。会计核算是会计的一项基本职能，是会计工作的核心和重点。如何进行会计核算，关系到会计在经济管理和财务管理中的职能能否有效发挥。因此，从法律上对会计核算进行规范是十分必要的。会计核算可以分为三个基本环节，一是填制会计凭证；二是登记会计账簿；三是编制和提供财务会计报告。这三个环节相互衔接，基本上覆盖了会计核算的全过程。 2财务管理与会计核算的关系 21财务管理与会计核算的区别 财务管理是指运用管理知识、技能、方法，对企业资金的筹集、使用以及分配进行管理的活动。主要在事前事中管理、重在理；会计是指以资金形式，对企业经营活动进行连续地反映、监督和参与决策的工作。主要在事后核算，重在算。 22会计核算与财务管理的联系 两者联系在于目的都是在于管理企业经营、提高企业效益；指向的对象都是企业资金。而在这一经营过程中会计核算是整个经营管理的基础，而财务管理则是最终目标。一方面，财务管理通过会计核算记录的内容进行资金分配并制订一定的运行计划，保证资金能够全方位地在各个项目之间运行，降低企业风险。另一方面，财务管理必须依据会计核算的反映与

(完整版)小企业财务会计制度及核算办法

小企业财务会计制度及核算办法 一、财务会计制度 １、经理的职责 （1）认真贯彻执行《会计法》、《小企业会计准则》及其他有关财经法规。 （2）领导企业财务工作，设置会计机构，对财务人员进行配置、考核。 （3）实行“一支笔”审批制度，负责对企业一切财务收支进行审批。对各项经济业务进行审查，对内部经济指标进行考核。 （4）保证会计资料合法、真实、准确、完整,保障会计人员依法行使职权。 ２、会计岗位责任制 （1）努力学习党的方针、政策和财务会计业务知识，熟练掌握业务技术，当好领导参谋。 （2）及时准确编报财务计划、用款计划，按时报送各种会计报表，做到账表一致、账实相符、日清月结。 （3）认真贯彻执行《会计法》、财税法规、会计制度，记账、算账、报账必须做到手续完备、内容充实、数字准确、账目清楚。 （4）严格执行财务制度，各项费用按规定支出范围和标准列支，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成各项财会工作任务。 （5）对成本、费用项目进行严格审查，杜绝不合理的开支，各项资金使用需领导批准后才能支付、报账。不准公款私借，及时清理往来

款项，不得开空头支票，妥善保管好会计凭证、账薄、报表等会计资料。 ３、出纳员岗位责任制 （1）努力学习财务制度，熟练掌握出纳工作基本技能，不断提高业务素质。 （2）严格执行财会制度，各项费用支出按规定报销，确保原始凭证真实、准确、完整，手续齐全，账目清楚。 （3）银行存款余额账实一致，现金账面余额与库存现金相符，每月底结账时作出货币资金余额调节表。 （4）严格遵守现金结算制度，不得借用、挪用公款，公司人员借款要经财务领导批准，对借款人员及时督促结账。 （5）支票必须凭领导审批的申请单方能开具；按规定签发“空白支票”，对逾期未用的支票要及时收回注销。 （6）出纳收付必须经会计审核无误，未经会计审核的凭证应拒绝支付。若因出纳人员违反规定给公司造成损失由当事人承担责任。（7）现金收付要当面点清，金额较大时,一定要有人复核。 （8）严格遵守现金管理制度,现金要尽量做到日清月结,月结盘库后作现金盘库表。 （9）现金日记账所纪录的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增加或删减；日记账必须连续登记，不得跳行或隔页，不得损坏账簿；文字和数字必须准确无误、整洁清晰，如有改动，必须严格按会计制度执行。

会计核算中心工作总结

会计核算中心工作总结 今年，在州局财务科和县局党组的正确领导下，我们仍然坚持“统一核算、集中支付、细化预算、规范收支、全程监控”的工作方针，在各分局、各科室的支持配合下，通过会计核算中心全体同志的共同努力，加强了核算中心内部管理，完善了集中核算业务规程，强化了财务审核和监督，较好的完成了各项工作，实现了预期目标。现将XX年年工作情况总结如下： 一、健全和发挥会计核算中心职能，不断完善会计集中核算工作 按照网络版财务软件的要求，年初我们将系统财务与机关财务合并为一个帐套进行核算，调整整合财务人员,完善了机构设置，合理配备了财务人员，集中办理收支结算。按照州局财务科制定的量化考核评比标准及县局执法责任制的要求，准确、及时报送各项财务报表及临时性报表，为领导掌握资金运行状况提供高质量的服务。努力增强服务意识，不断提高服务水平。一方面我们尽职尽责，热情服务，减少环节，努力提高办事效率;另一方面，我们努力搞好中心内部的廉洁自律，尽心尽力管好单位的资金。 通过集中核算提高了工作效率，节约了工作成本，规范了会计核算，遏制了单位大手大脚、铺张浪费等现象，有利的促进党风廉政建设。我们根据工作实际在原先的基础上完

善了操作性极强的业务流程及报帐凭证，如费用报销单、报帐单、派车单、因公出差审批单、派餐单，这些凭证从格式设计到使用中的填写要求，形成了一套内部的业务规范。再次，通过参与州局抽调的内部审计，借鉴各兄弟县市的先进管理理念，进一步规范了财务管理。通过与办公室及其他科室对制度的学习讨论，发现在制度执行过程中、在具体业务执行过程中仍存在一些问题，对这些问题进一步修订完善逐一解决，进一步提高了工作质量和核算中心人员业务素质。 二、加强财务审核监督，规范财务收支管理，加大政府采购力度 在会计集中支付工作中我们坚持原则性和灵活性相结合，实现了从宽到严的突破，继续把好财务审核关，坚持原则，敢于监督，从源头上防止腐败。我们的核算与监督，在一定程度上进行事前、事中、事后监督。每笔重大的财务开支，从事前的资金申报、事中的资金使用状况以及事后的财务报帐，都置于我们会计核算中心的监督中，大大地减少了资金的浪费和不合理的开支，从源头上预防了腐败，把违规违纪行为消灭在萌芽状态。 在对收入支出的管理上，实行双向监管，分管机关的局长管支出，收入由另外一副局长管理。所有开支都是集体研究决定。严格按预算细化收支。对取得的合法收入及时入帐，并实行票款分离，双人操作，体现了监督管理的严肃性。对

财务管理和会计核算存在问题

财务管理和会计核算存在问题 1、电费考核办法有待进一步完善，县公司存在实际问题：一 是我公司收取的银行承兑汇票不能及时回收和兑现；二是办公电费和预交电费需通过调账处理；三是财务26日结账后不能处理凭证，待下月初才能处理27-31号发生的业务凭证，统计当月电费回收情况流程繁琐增加财务人员工作量。 2、购售供电局电费，及收取返还的维护费收入管理流程和会 计核算是否规范，维护费收入县公司不做帐妥否，在年报决算时财务是否不填相应报表数据。 3、其他收入和其他往来款项转账，资金是否都进收入账户， 如进了导致收支不配比，支出账户有亏空，收入账有结余。 如不进收入账户又违反省集团公司财务管理规定，没有严格执行收支两条管理。 4、供电所财务管理，没有具体的财务管理模式，集团印发的 《供电所财务管理办法》有些条款不适用，和其他文件有雷同，如电费发票管理一直都是营销部专人管理，财务部没有多余的岗位和人员管理，供电所不能开设账户，不现实。供电所经费帐使用哪种较好，账簿类还是电子版类不确定？供电所应收、实收电费及费管费是否做凭证记账？ 5、个人所得的计算管理不规范，劳资和财务脱节，个人所得 税存在税务风险。应该明确管理责任，计算的对与不对由劳资造表时负责，缴纳的对与不对由财务负责。

6、大修费的管理不规范，县公司是否可以把大修项目承包给 三产公司施工，需附那些附件？ 7、预交电费收据后面是否附营销业务传递单？ 8、辅业公司内部职工参入电网工程施工，结算施工费直接转 入职工个人是否符合规定？内部职工参入社会工程施工没有具体管理办法，如结算标准等。 一、规范供电所电费及维管费的记账原则 1、应收电费及维管费时：（根据营销报表数据） 借：应收账款电费 应收账款维管费 贷：应付账款公司财务部 2、实收电费及维管费时：（存银行） 借：银行存款电费 银行存款维管费 贷：应收账款电费 应收账款维管费 3、上交电费及维管费时 借：应付账款公司财务部 贷：银行存款 月底上交完毕借贷相等余额为零，若借方余额证明没收回，贷方余额证明为上交完电费。 二、规范供电所电费及维管费的记账原则

公司财务会计制度

财务制度 总则 第一条：为了加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用, 特制定本规程。 第二条：公司财务部门的职能是: 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度; 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务预算和计划，加强经营核算管理, 反映、监督、分析财务预算计划的执行情况，检查监督财务纪律; 积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益； 对公司内部领导和社会中介机构（财政、税务、银行、工商等）部门了解，检查 财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况; （八）完成公司交给的其他工作； 第三条：公司财务部由财务总监、会计和出纳三人组成。 第四条：公司各部门和职员办理财务有关事项，必须严格遵守本规定。 、财务工作岗位职责 第五条：财务总监负责本公司的下列工作: （一）编制和执行公司财务预算、财务收支计划、拟订资金筹措和使用方案，开辟 财源，有效地使用资金； （二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门 降低消耗、节约费用、提高经济效益; （三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析; （四）制定合理的会计人员的工作岗位设置、岗位职责和工作标准; （五）合理使用公司的有效资产，保障公司财产的安全，保障会计核算资料的真实、 完整; （四） 厉行节约，合理使用资金; （五） 合理分配公司收入，及时完成税收及各种管理费用; （六） 充分协调公司内外部的关系; （七）

六）承办总经理交办的其他工作。 七）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施； 第六条：会计的主要工作职责是： 严格按照国家会计制度的规定进行记帐、复帐，报帐做到手续完备，数字准 确，帐目清楚，按期结帐； 按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情 况，挖 掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务总监提出合理化建议，当 好公司的参谋； 监督产品销售价格的执行； 严格审核报销的原始凭证，控制不合理的费用支出； 妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他资料； 按期完成记帐、登帐过程，及时核对总帐与明细帐，做到帐帐相符、帐实相 符； 第七条：出纳的主要工作职责是： 认真执行现金管理制度； 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不 得以白条抵押现金； 建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证； 严格支票管理制度，编制支票使用手续，一切付款须经总经理签字后方可 生效； 积极配合银行做好对帐及公司内部员工报帐工作，配合其他会计做好各种 帐务处理； 认真登记现金、银行存款日记帐，现金做到日清月结，银行存款余额每月 同银行对帐单核对，编制好银行存款余额调节表； 按期编制工资表及支付员工的工资 完成总经理或财务总监交付的其他工作； 、财务工作管理 第八条：会计核算年度自公历 1月1日起至 12月 31日止。 四） 五） 七） 完成总经理或财务总监交付的其他工作。 四） 五）

会计集中核算年终工作总结

会计集中核算年终工作总结 S u m m a r y o f w o r k f o r r e f e r e n c e o n l y 姓名：XXX 职务：XXX 时间：20XX年XX月XX日

会计集中核算年终工作总结 XX年是”十五”计划的最后一年,也是推进国库集中收付制度改革的关键一年.一年来,我省全面深化、推进财政四项改革，我们会计核算中心也与时俱进，坚决贯彻省委书记***在“财政四项制度改革”电视电话会议上的讲话，稳步推进财政四项改革，取得了很好的成效,我作为会计核算中心的一员，具体分管会计核算中心本级、*食堂两个单位的财务。在财政四项改革的大环境下，积极配合宣传，紧跟形势，发扬“我是革命一块砖，哪里需要哪里搬”的精神，在新的岗位，新的工作任务中稳扎稳打，较好地完成了今年的工作任务。下面我将一年的工作情况做一下总结。 一、做好日常的会计核算工作，加强会计凭证的审核和检查，保证基础会计数据的准确记录和会计资料的真实完整。我主要分管核算中心本级和食堂。核算中心本级的帐务比较简单，所以我今年工作的重心放在了食堂的财务上。***食堂每年的营业收入*百万，算是一个比较”大”的”小企业”单位了，它的凭证多，凭证类别也多，有正规发票，也有单位自制凭证有小摊小贩手写的收条，也有非正式的收据，它不象行政事业单位那样正规，有些帐务必须灵活处理。我本着“节约为本，帐目清楚”的原则，对食堂的一些原始凭证采取审核金额审核原始人签字、审核其合理合规性、审核领导签字的方法，既节约了采购成本，又方便了客户，也保证了会计资料的真实完整性。在录入的记帐方面，我基本上是在电脑上登记一遍，自己再核一遍，再交审核人员进行审核，保证了会计记录的 第 2 页共 7 页

纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法

纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法 一、适用财务制度：小企业会计准则. 二、财务核算流程 公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.（1）所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； （2）财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记； （3）财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准； （4）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准； （5）往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准； （6）非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准； （7）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准. 4.办公费用、会议费用及其他费用管理制度 （1）公司办公用具由办公室统一采购、管理； （2）办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况； （3）办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报； （4）公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；

财务管理制度与会计核算制度.doc

财务管理与会计核算制度 第一章总则 第一条为加强公司内部财务管理，规范经济行为，统一主要会计业务核算程序，提高会计信息质量，根据《会计法》、《企业会计制度》以及集团公司有关财务管理规定，结合本公司实际情况，制定本办法。 第二条财务管理的基本内容是：财务预算及计划管理；资产管理；成本、费用管理；财务收支及债权、债务管理；筹资、投资管理；财务分析。 第三条财务管理的基本程序是：根据公司经营、生产情况，进行财务预测，为财务决策提供依据；依据公司财务目标，编制财务预算；通过会计核算和财务监察，进行过程控制；根据财务结果，进行财务分析；通过财务检查，对公司经济活动和财务收支做出正确评价。如图所示： 第二章管理机构及职责 第四条以财会部为全公司财务管理中心，分为经营性、非经营性两大管理体系，其中： 经营性单位包括电化分公司、通信分公司、建安分公司以及各指挥部等12个决算单位。各单位设立财务会计室，负责本单位财务管理及会计核算。各单位与所属工程项目部

为统一核算整体，规模较大的工程项目设专职会计，单独核算，在业务上绝对服从本单位总会计师或财务主任领导。 “社管分中心”设立财会室，负责各基地物业管理、养老保险及离退休人员等生活后勤服务方面财务收支管理和核算，并汇总上报决算报表。 第五条各级财会机构管理职责 一、公司本部 （一）负责全公司的财务管理和会计核算工作； （二）进行财务预测，编制财务预算，做好公司各项财务收支计划的控制、分析和考核工作； （三）积极筹措资金，满足正常的资金需求； （四）建立健全公司内部财务管理制度，指导、监督、检查公司所属各单位的财会管理工作，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准； （五）正确计量和反映公司的经营成果，依法缴纳税金； （六）负责公司工资总额以及上缴养老保险金、住房公积金等业务的宏观管理工作； （七）负责财务决算的审核、汇总、上报以及其它相关业务工作； （八）认真组织进行财务分析； （九）拟定公司的利润分配及弥补亏损方案； （十）负责公司会计档案的管理工作；

小企业财务会计制度范本

*******有限公司 财务会计制度 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 第一章资金审批制度 1.总则 ⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； ⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记； ⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准； ⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准； ⑸往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；

小微企业会计核算办法

财务会计核算办法 总则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及《小企业会计准则》，结合公司具体情况，制定本会计核算办法。 一、财务机构与会计人员 企业设财务部，主要职责：管理好财务会计工作。主要人员如下：（一）出纳 主要负责现金、银行日记账的登记工作。具体可细分为：将每日所发生票据进行整理、汇总，并登记相关账簿；营业款的保管。 不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。 （二）会计 每月依据出纳日累计票据，整理并做出一整套完整的帐套，报表；负责纳税的申报及税款的缴纳。 依据本月及以前月份收入、支出发生情况，做出下月预算。以达到节约成本，实现收益最大化的目的。 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近期报账。 （三）工资 为了确保工资的准确及时发放，现将规定如下： 1.考勤制度

因各种原因没有按时到工，需说明情况，报经负责人审批。每 月5日前送交财务。（法定节假日顺延） 2.绩效工资 所有员工的绩效工资，均按照相关程序报经负责人审核批准，一并于每月5日前送交财务。（法定节假日顺延） 3、每月工资于下月10号之前已账户或现金的形式发放，工资根据物价水平浮动； 二、会计核算原则及科目 企业严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 （一）记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。 （二）一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 （三）固定资产的管理 1.企业以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： （1）电子设备（如微机、复印机、传真机、考勤机等）； （2）各种加工设备； 2.各类固定资产折旧年限为：

会计核算与财务管理不良事故管理办法(总5页)

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【最新资料，WORD文档，可编辑】 会计核算与财务管理不良事故管理办法 一.目的： 为规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整，加强经营和财务管理，提高经济效益，特制定本办法。

二.定义： 会计核算与财务管理的不良事故，是指由于个人原因违反《会计法》和国家统一制定的《会计准则》制度 以及公司规定的会计行为而引起的后果。根据其影响面的大小分为A级（重大事故）；B级（一般事故）。 三.不良事故的监督与预防： 1、公司员工对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项、 会计行为、有权拒绝办理或予以解决。 2、无权处理的应当以书面的形式向单位负责人或向上一级领导人 报告，请求查明原因做出处理的责任和义务。 3、各级领导必须随时对公司的各项经济业务进行监督、控制和防 范，对已发生的事故应及时提报并设法控制予 以解决。 4、每位员工在提交工作报告中如实地反映问题，对造成事故的当 事人要提出相应的处罚意见。 5、公司总经理、各相关部门应按照《公司法》、《会计法》及公 司的有关规定、定期检查各环节中存在的不良事 故。 四.不良事故的查处程序及处罚规定： 1、举报或寻查知有不良事故→由人事部门纪录并转相关部门查实 →查实后填表上报（包含处罚意见）→由部 门主管审核认定→转人事部根据处罚规定进行绩效考评。 2、季度内Ａ级事故发生一次；Ｂ级事故发生三次以上，扣除当事 人当季绩效奖金；若及时查办上报并采取了 补救措施，则记录在册并在季度绩效考评时适当扣分；若没有及时上报造成事态严重的，则当季业务管理 评分记为零分。

公司财务会计制度及核算办法42331

公司财务会计制度及核算办法 总则 （一）为规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应市场经济发展需要，依照《企业会计制度》的《会计法》特制定本办法。 （二）本办法是处理财务事项的规范和准则，适应公司所有单位和部门。 （三）公司总经理授权会计负责人，具体负责本企业的财务管理工作，严格执行《会计法》，遵守国家法律、法规及财经纪律；根据公司实际，按照精简、效能原则确定内部财务管理机构设置及财会人员的配备；依照《会计法》、《企业会计制度》及国家的其它有关政策规定下达、落实收入、成本费用、利润考核指标，按规定签批报销有关费用开支；接受财政、审计、税务机关的监督等。 认真宣传贯彻国家有关财务政策；审核重要财务开支事项；研究解决执行中的问题，负责组织内部财务核算，并向有关部门报送财务报表等。 （四）公司财务管理体制，按照统一领导，统一管理的原则。 （五）建立健全内部财产物资管理制度，财产物资计量验收制度，完善内部经济责任制，增收节支，降低消耗，增加盈利。 （六）财务管理的基本任务和方法应从属公司生产经营的目标任务，利用价值形式组织财务活动，强化财务管理，搞好经济核算，围绕生产经营的中心任务开展财务工作，为完成和超额完成各项目标任务作出不懈的努力。 要做好各项财务收支的计划、控制、分析和考核等工作。财务收支要注重日常控制与管理、分析和考核要做到资料齐全，数字准确清晰，分析要有理有据，运用事前计划预测，事中核算控制，事后分析考核的方法，搞好全面财务管理，依法合理筹集和使用资金，并有效的使用各项财产，发挥优势，努力提高经济效益。 （七）加强财务管理基础工作，在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移及各项资产的毁损等，都应符合统一规范的各种原始记录的格式、内容及填制方法、签署、填制、汇集的要求，及时做好原始记录，确保各项原始记录的真实、完整、准确、清晰、及时健全财务核算资料。 各项财产物资的供应计划、定货与采购标准、入库验收保管、出库标准，应根据公司内计量验收标准执行。规定各项计量控制手段的配置、管理、教正、维修以及物资的购进、领用转移、产品的入库、销售等各个环节，应符合计量的验收管理等工作要求，做到计量工具齐全，手续齐全，计量准确。 做好财产物资的清查工作，定期或不定期地进行财产清查、财产物资如有盘盈、盘亏和毁损；在查明原因，分清责任，按规定程序报经有关部门批准后，应进行相应的账务处理，做到账、卡、物三相符。 加强内部的财务收支预算管理，按预算办理财务事务。 三、流动资产的管理

财务集中核算管理办法

xxx有限公司财务集中核算 管理办法 第一章总则 第一条为加强公司财务管理，规范管理公司财务人员，集中财务核算，提高会计工作质量，合理调配、运用财务人员资源，提高工作效率，充分发挥会计核算、监督职能，推进公司精细管理，提高公司财务管理水平，特制定本办法。 第二条凡具备在两级公司计财部门集中核算和管理条件的工程项目经理部和内部独立核算单位(以下简称“单位”)，均集中在两级公司（指xxx和xxx所属分公司、子公司，以下简称“两级公司”）计财部门核算和管理。实行两级公司财务集中核算和会计人员集中管理。 第二章财务集中核算管理 第三条财务集中核算管理是指凡是能够集中在公司计划财务处和二级公司计划财务科（部）（以下简称“两级财务部门”）的工程项目经理部和内部独立核算单位，均集中在两级公司财务部门核算和管理。 第四条通过财务集中核算和管理，实现会计核算集中、财务管理集中和财务人员管理集中。集中核算的项目（单位）只要能满足公司内部管理和考核的要求，可以不单独设

立会计账套。各单位应利用财务信息化手段尽量减少会计账套。 第五条凡能集中在公司核算的一级项目经理部和内部独立核算处室集中在计划财务处核算和管理。 凡能集中在各分公司、子公司核算的公司委托一级工程项目经理部、二级公司自管工程项目经理部和二级公司所属厂、站、场、科等三级核算单位均集中在二级公司计划财务科（部）核算和管理。 第二章财务人员管理 第六条公司项目部等临时机构和未设财务机构的三级核算单位，原则上只设财务主管岗位，财务主管由两级财务部门实行委派管理。 第七条实行两级公司集中核算管理的项目经理部和内部独立核算单位的财务人员纳入两级财务部门统一管理，包括财务人员的人事关系和工资关系；未实行两级公司集中核算管理的项目经理部和三级核算单位的财务人员的人事关系由两级财务部门统一管理，工资关系暂由所在单位管理。所有项目经理部和内部独立核算的三级单位的财务人员均由两级财务部门实行统一委派管理和考核。 第八条委派财务人员管理 （一）委派财务人员包括委派财务主管和一般财务人员。 2

财务会计制度财务会计核算办法

财务会计制度财务会计核算办法 一:财务制度: 1、财务管理原则: ①合法原则,即财务管理工作遵守国家有关的法规,依照法规要求开展财务活动、处理与各方面的财务关系,以维护和保持正常的社会经济秩序.②平衡原则,即力求资金存量与流量的综合协调平衡.资金的存量平衡,指资金的合理配置,也就是通过资金活动的组织和调节使各项物资资源间形成适当的构成比例,以保证各种形态资金的适度占用和资金活动的继起性,保证生产经营活动的顺畅进行;资金的流量平衡,指通过资金的合理使用和积极筹措,达到收支总量和收支时点的平衡,以保证资金周转不致中断.③利润风险均衡原则,即在追求利润的同时充分考虑风险,全面分析财务活动的收益性和完全性,在利润与风险的矛盾均衡中求得最大收益 2、财务管理任务: 财务管理的基本任务,就在于保证企业经营目标的实现.在社会主义市场经济条件下,企业作为自主经营、自负盈亏的经济实体,其生存与发展,取决于企业取得经济效益的状况.因此提高经济效益,是企业经营的主要目标之一.企业的经济效益,在财务上就体现为是否获得利润,经济效益的一般含义,是要以较少的投入(或较少的支(或耗费),才可能形成利润.因此企业财务管理的基本任务就是:依法合理筹集企业经营所需资金,促使企业有效利用各项资产,努力提高企业经济效益 3、财务管理方法: 为了有效地组织、指挥、监督和控制财务活动,并处理好因财务活动而发生的各种经济关系,当本企业发展到比较成熟时,将会聘请更高水平的专业会计人员进行科学的财务管理,比如运用一系列科学的财务管理方法(如:财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、

财务分析等方法)组建成一个完整的财务管理方法体系. 二.财务处理办法(财务活动的具体处理方法): 1、资金的取得:本企业的资金来源主要是投资者投入所得和企业经营收入所得. 2、资金的使用:本企业所得资金将用于经营范围内的业务的拓展、员工工资福利的发放等. 3、资金的分配:本企业的盈余将用于扩大企业规模、发放股东分红、发放员工福利等. 三.会计制度: 本企业采用的会计制度为:小企业会计制度. 会计核算与会计监督的基本原理:做好内部监督和接受外部监督.会计核算将遵守以下原则:1、客观性原则2、实质重于形式你3、可比性原则4、相关性原则5、一致性原则6、及时性原则7、清晰性原则8、配比原则9、权责发生制. 根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计帐簿,编制财务会计报告. 下列经济业务事项,将办理会计手续,进行会计核算:1、款项和有价证券的收付;2、财物的收发、增减和使用;3、债权债务的发生和结算;4、资本、基金的增减;5、收入、支出、费用、成本的计算;6、财务成果的计算和处理;7、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项. 会计核算以人民币为记帐本位币. 会计凭证和会计报表的管理遵循《会计档案管理办法》的规定设置和妥善保管.会计科目的设置:设置一级科目、二级科目和三级科目.按时报送会计报表. 四:会计处理方法:

财务管理和会计的区别是什么

财务管理和会计的区别是什么 1、定义的区别 会计是以货币为主要计量单位，以提高经济效益为主要目标，运用专门方法对企业，机关，事业单位和其他组织的经济活动进行全面，综合，连续，系统地核算和监督，提供会计信息，并随着社会经济的日益发展，逐步开展预测、决策、控制和分析的一种经济管理活动。 财务管理是以公司理财为主体，以金融市场为背景，研究公司资本取得与使用的管理学科。 2、工作结果、作用、要求的区别 (1)、工作结果：会计在期末时，需要编制财务报表，而财务管理人员需要定期或者不定期的做财务报告。 (2)、作用：会计的财务报表是对外报送的，为债权人、投资者等提供决策帮助的;财务管理的报告是内部的，是为经营者做出经营决策提供支持的。 (3)、要求：会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，掌握本行业业务管理的有关知识;财务管理人员要熟悉本企业的发展目标，做好财务计划，创造性的完成各项工作，为企业谋取更多的利益。 3、目标的区别 会计目标就是对会计自身所提供经济信息的内容、种类、时间、方式及质量等方面的要求，主要是表明会计信息使用者及其所要求的信息和信息范围;财务管理的目标分为四类：①利润最大化 ②每股收益最大化 ③股东财富最大化(或企业价值最大化)

④每股收益最大化 4、职责的区别 会计的基本职责是反映与监督，; 财务管理的职责：①分析：企业有用款需求; ②申请：根据银行的条件，提供可行性报告及申请等;③监控：对款项的使用进行监控; ④维护：满足银行的后续要求，维持良好的银企关系。 5、针对时间的区别 会计是针对过去的事项，对过去已经发生的事项做会计处理;而财务管理是针对将来要发生的事项提前做财务预测、财务预算等。 1、货币价值的区别 会计无需考虑货币的时间价值，而在财务管理中考虑货币的时间价值。在财务管理中货币的价值又称资金时间价值，是指一定量资金在不同时点上的价值量差额，即未来现金流量的现值，影响货币未来现金流量现值的因素有3个：①通货膨胀②风险③利息。 2、现金的区别 会计中的现金是狭义的现金，仅指库存现金;财务管理中的现金是广义的现金，具体包括库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。会计中的现金主要强调：①现金的使用范围 ②库存现金数额的管理 ③现金的内部控制 ④现金的序时核算 ⑤现金的总分类核算

小企业财务会计制度及核算办法_纳税人财务会计核算办法三篇

小企业财务会计制度及核算办法_纳税人财 务会计核算办法三篇 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关

的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 1.总则 ⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见; ⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记; ⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准; ⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准; ⑸往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准; ⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准; ⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。 2.施工工程用款审批制度

财务会计集中核算工作

财务会计集中核算工作 摘要：财务会计集中核算是财务管理的一项改革，是会计委派制的一种实践，会计核算中心坚持“资金使用权，领导审批权和财务管理权”三权不变的原则，纳入管理的各单位仍是经济活动的主体。会计核算中心作为财务制度改革中的新生事物，不可避免地要经历一个逐步发展和不断完善的过程。 关键词：财务管理；集中核算；核算中心；小金库；透明度 财务会计集中核算是继预算管理体制改革、收支两条线、工资统一发放改革、政府集中采购改革后的又一项重大管理体制改革，这一改革的目的在于规范经济秩序，加强会计核算和会计管理，创新会计人员管理体制，从源头上预防和治理会计信息失真，遏制腐败行为。笔者就职于会计核算中心，工作中学习了一些新知识，经受了锻炼，增长了才干。我认为，会计核算中心有两个鲜明的特点。 一、会计人员的身份定位具有独立性 会计核算中心是会计委派制的一种实践。会计核算中心的会计人员，不隶属于各事业单位，它直接受上级业务部门领导，能够实现单位行政领导权与会计监督权的分离和制约。一方面可以防止核算单位负责人对会计人员非法约束、任意控制、甚至打击报复，消除会计人员的后顾之忧，使会计人员敢于履行监督职责，使各单位内部会计监督转变为刚性较强的外部监督，从而保障了会计信息的真实；另一方面割断了会计人员与各预算单位经济利益联系，使会计人员个人利益不受单位经济状况的影响，勇于捍卫会计资料的真实性、合法性、完整性。 二、会计核算中心的工作具有高度原则性 坚持资金使用权、领导审批权和财务管理权“三权不变“的原则，即纳入中心管理的各单位仍是经济活动的主体。这一原则有利于充分调动和保护各单位、各部门当家理财的积极性、主动性。同时，对报账单位合理、正常的支出，凡票据正规、手续完备的要坚持方便用款、提高效率的原则。对不合理、不符合规定的票据，则坚决拒付并做好讲解工作，以严格支出管理，强化管理监督的原则。这是核算中心工作的本质体现和优势所在。我单位自成立会计核算中心以来，依法运作，把本单位所属事业单位和各处室的自管经费集中核算，效果良好，其优势已逐渐显现出来。 第一，清理各单位的账户。将原来几十个账号，变成了现在的“集中管理、统一开户、分户核算”的办法，杜绝了小金库及其衍生的诸多非法和违纪现象的发生。 第二，加强支出管理。对不合理的开支予以纠正，例如原来由各处室管理的自管经费，白条子、无领导签字等现象经常出现，进入核算中心后，这种现象得到了纠正。 第三，搞清了资产归属。对过去游离在外的资产，通过清产核资，清点上账，防止了资产流失。 第四，资金的使用增加了透明度。在坚持“三权不变”的基础上，核算中心负责人再审核，从而克服了过去曾经发生过的那种部分资金使用脱离业务主管部门的管理和监督，避免了事后审计的弊端，从源头上强化了监督、管理和协调作用。 第五，加强了预算管理。凡是没有预算或超预算的支出一律不得列支。如有临时需要待

财务会计处理办法

财务会计处理办法 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本处理办法。 第二条本公司主要从事**业务，为营业税税纳税人，公司按小企业会计制度进行核算，设会计、出纳各一名。帐簿设置总帐、明细帐，凭证采用复式记帐法，会计报表为资产负债表、损益表、现金流量表等，记帐本位币为人民币，抵值易耗品按一次摊销法核算，固定资产按使用年限法折旧。 第三条本公司会计年度自1月1日起至12月31日止。 第四条公司财务会计人员的职责是： 1. 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 2. 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 3. 积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 4. 厉行节约，合理使用资金。

5. 合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 6. 积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 7. 完成公司交给的其他工作。 第五条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。并应定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报公司经理，并报送有关部门。会计报表由会计定期编制并上报，会计报表须由经理签名或盖章。 第六条财务人员按符合国家法律法规的要求管理公司的支票和现金。 第七条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。会计凭证应按月、按编号顺序装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张