《税负企业自查报告》
《税负企业自查报告》
第一部分：企业基本情况介绍;成立日期，法人是谁，经营地址，注册资金，经营范围，主营业务是什么，何时被认定为增值税一般纳税人;
第二部分，税负的原因：前三个月收入，税金，税负.具体根据企业情况，解释税负的原因：
1、行业特点;
2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。
3、签定大笔供货合同，需要准备库存。
4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。
第三部分：如何解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量;减少库存等等。
以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查。
税局在进行企业纳税稽查时，内部有稽查的要求和相关文件范文，如果与税官关系处理得好，可以让他提供一份，税局对外，没有格式要求，但一般都是根据每个税种的内容和要求来写的，如果要自写，根据某个特定税种的性质特点来写.也可以简略扼要的写，试着写一下，看是否符合要求
某某税局
根据统一要求我单位自某年某月某日开始，至某年某月某日止对我单位某一段时间内的，增值税，所得税进行了详查，对相关数据又进行了计算，审理，除少数个别的地方我们按企业的数据作了反映，未按税法予以调正外，其他基本正确，未发现其他遗漏税收的情况.我们拟在汇算清缴前将应调整的税收都有调整过来.也盼望你们下来给我们工作的指导，
此致
某某单位日期
第二篇：税负自查报告税负自查情况说明
针对xx年前九个月我单位的增值税税负偏低情况，说明如下：xx年元月份购入注塑机3台，大型模具2台，总金额不含税为640547.02元；
xx年三月份购入固定资产冷水机2台，叉车2台，发电机2台，总金额不含税为676068.37；
xx年四月份，进口凯美机器3台和另一台日本进口机器维修清关，总金额为不含税为6706196.7，
此外还有其他金额比较小，但购入比较频繁的固定资产
另从xx年12月份开始，原我单位使用的产品瓶子包装的标签由联合利华免费供应到我单位自行购买，而此项进项税金额也很庞大，这也是造成我单位xx年增值税赋税偏低的一个重要原因
针对xx年我单位的增值税税负偏低的情况说明如下：
xx年1月份购入固定资产进口凯美机器一台，不含税金额为
1978559.84xx年3月份购入固定资产冷水机2台，不含税金额为75641.03xx年5月份购入大型机器模具2台，冷水机等机器设备3台，不含税总金额为302905.99xx年7月份购入固定资产进口凯美机器1台和模具配件，不含税总金额为1942330.03xx年8月份购入机器配套设备4台，不含税总金额为942773.51xx年9月份购入机器设备1台，不含税总金额为598884.62xx年10月份购入机器配套设备3台，不含税总金额为97322.51xx年11月购入机器配套设备1台，不含税金额为113504.22xx年12月购入机器配套设备2台，不含税金额为32020.1此外还有其他金额比较小，但购入比较频繁的固定资产由于我单位xx年购入的固定资产比较多，造成我单位本年的增值税税负比xx年偏低
第三篇：企业税负严重人民日报：
《部分企业上交税费超净利润5倍》
（制图：张芳曼）
1539家受调查企业每家每年平均向政府申报审批项目17.67个，审批时间最长项目的平均值为171.35天，其中最长约为1500天行政审批何其多。（观点·聚焦行政审批改革①）
中国上市公司协会陈清泰张永伟
无论是当前形势下的稳增长、控通胀、防风险，还是保持经济长期持续健康发展，都需要我们充分地释放改革红利。而经济体制改革的核心问题，是处理好政府与市场的关系，其中行政审批制度改革是突破口和抓手。
为了推进行政审批制度改革，进一步激发市场、社会的创造活力，国务院近期批准取消和下放了133项行政审批事项，在社会上引起了广泛关注。那么，我国行政审批的现状如何。如何看待推进行政审批制度改革的紧迫性和必要性。行政审批改革将给企业和社会带来哪些积极作用。本报将通过专家观点、个案剖析、记者述评等多种形式推出一组连续报道，深度聚焦行政审批制度改革，供有关方面和广大读者参考。
——编者
当前，我国企业发展正由投资驱动转向创新驱动，发展环境的改善对这一转型至关重要。最近，我们针对改善企业发展环境、促进企业转型的问题，从企业的视角，就改进政府与企业的关系组织了专题调研，针对调研发现的问题提出了一些建议。
1.少干预：简化行政审批，减少政府对企业的干预
调查显示：
近三年1539家受调查企业每家每年平均向政府申报审批项目17.67个，单个项目涉及的审批部门平均为5.67个、审批程序平均为9.4道，受调查企业审批时间最长项目的平均值为171.35天，其中最长约为1500天。
建议：
简化企业设立变更程序。企业的设立要经名称核准、设立登记、验资、社保登记等12个以上流程和审批，涉及工商、税务、质检等7个以上部门。国有独资、外资企业和经营范围涉及许可的还需履行
额外的审批。企业名称、住所、法定代表人、资本、经营范围等任何一项变更，都需进行工商审查和办理变更。有的企业一年需要更换几十次登记册。建议借鉴德国和我国香港等地做法，企业设立只需对口一个或少数几个政府机构进行登记；企业变更，一般只要限期报备，无需其他部门再审批，实行“宽进严管”。
清理政府审批和核准项目清单，建立防止变相审批的机制。xx 年国务院决定将项目审批改为核准和备案。多数企业认为改革后的核准和备案很多仍是变相审批。建议政府修订核准项目目录，在一般领域、不使用政府投资的建设项目应实行备案制；对于少数实行核准制的项目，政府部门应公布审理程序、标准和从受理之日到给予答复的工作日数，接受社会监督。
简化建设项目审批流程。企业建设项目，从立项申请到投入运行要经过27个部门、50个环节。企业反映仅办理立项、规划许可证就需6—10个月。验收审批更是复杂，如某企业厂房竣工后申请房产证，耗时4个多月，跑了10多个部门，盖了20多个公章，花费10多万元。建议政府系统清理建设审批项目，合理设计工作流程，增加透明度，提高工作效率。
清理资质和认证项目，放宽市场准入。资质和认证是很多行业市场准入的前置条件，但企业反映其数量和名目过多过滥，有些规定甚至相互矛盾，如要求有资质才能进入某领域，而要获得资质又须在该领域先有业绩，这就使新进入者“入市无门”。建议政府选择一些需设立资质和认证的行业，科学地清理所设资质和认证，取消无关紧要
或效果甚微的部分，对留下来的项目，实行“分类管理、标准统
一、简化流程”的制度化管理。
减少企业会议负担，规范检查活动。调查显示，上市公司平均每年接待政府检查和评比19.06次，所需费用占企业管理费的3.27%。非上市公司约为上市公司的1.5倍。北京某商业企业一年接受了各类检查210次，检查人员633人次，企业接待人员超过900人次。税务专项检查有时一次达一个月，长则半年。政府会议多，公司主要领导平均每年参会24.5次（其中53.9%被认为没必要参加），加上接待检查等，平均占用30.76个工作日。企业频繁填报工商、统计、税务、财政、证监等多个部门要求的、内容相近但格式各异的表格，耗费了很大精力。建议从减少“一次检查”、“一次会议”做起，力争为企业减少一半或1/3的接待和参会时间。建议由相关部门联合制定一个能涵盖不同部门要求的报表，以减轻企业工作量。
建立针对评比活动的监管机制。近三年，每家上市公司平均获得28个奖牌、冠名、认证和牌匾，其中很多没有权威性、缺乏公正性。有的政府部门把设立名目，颁发牌匾作为推动工作的抓手；有的产品刚上市，“名牌产品”奖牌已经上墙。建议减少由政府出面组织的评比、发牌，对商业评比进行必要的监管，杜绝收费性评比。
2.强监管：政府干预要减，监管能力要强
调查显示：
近90%的企业认为政府监管对保障公平竞争环境的作用尚未充分发挥，其中有35%认为监管严重不到位。假冒、仿制、不正当竞争
等屡见不鲜；环保、安全、质量等方面监管力度不足；行业标准落后且实施不严。企业呼吁，政府干预要减，监管能力要强。
建议：
加快对创新活跃行业的监管体制改革。以医药和医疗器械行业为例，我国医药监管能力不足（美国有1.2万名药品审评员，而我国专业审评员只有87人），导致创新产品候审时间长、评审周期长，无法预期何时获批。建议在电子信息、互联网、电子商务、医药和医疗器械、能源等创新活动最为活跃领域，率先建立既能保障安全，又能促进创新的现代监管体系。
强化国家标准的约束力。多数企业认为，我国现行的技术、质量、环保、安全、卫生、能耗等许多标准已经落后于我国发展阶段，而且执行不严，有的还受到地方保护。一家钢企反映，欧美国家各种建筑钢材（3484，73.00，
2.14%）标准强度不小于500兆帕，我国只有螺纹钢的标准是400兆帕，由此导致使用等量的钢材，我国的建筑寿命会缩短1/3以上，保证同等的寿命就得多用很多钢材。
集中整顿典型的破坏市场秩序行为。xx年，三大石油和国家电网[微博]公司的各类应付款总计超过1.5万亿元，高铁建设拖欠超过一年的工程款已超过1000亿元。xx年政府采购额已超过了1万亿元。国企和政府年采购额巨大，但付款期越来越长，很多在180天左右。拿不到货款的中小企业，又向下游赊欠，扩大了三角债。一家面向央企销售的民企xx年营业收入2.44亿元，而应收账款总额为1.42亿元，
占该年营业收入的58%。建议政府采取专项行动，限制政府部门和大企业的拖欠账款行为，这对改善市场秩序有标志性作用。
加快垄断领域改革。民营企业虽可参与铁路、油气管网等新放开领域的投资，但难以实质性参与经营，一些民营资本无奈撤出。建议政府落实各种所有制经平参与市场竞争的承诺，力求短期内在金融、基础设施和能源等领域使民营资本的进入有实质性突破，建立市场信心。建议政府修改《反垄断法》，改革并强化执行机构的权能和独立性，使其有足够能力公正地执行法律赋予的使命。
3.减负担：从税费和社保入手，减轻企业负担
调查显示：
目前企业缴税已占营业收入近10%，全国2400多家上市公司中有100多家公司上交的税费是其净利润的5倍以上。我国社保费率约为40%，在全球125个国家排名前12，仅低于罗马尼亚、捷克、波兰等国家，较美国（16.1%）、日本（25.24%）、韩国（15.13%）等高出很多。
建议：
实行结构性减税。一些企业认为研发费加计扣除、固定资产加速折旧等政策是激励创新最有效、最公平的政策。如果支持创新的普惠性减税由目前的100多亿元上升到500亿元，其效果将胜过财政每年上千亿元的科技经费补贴。出口退税和重大技术装备进口免税政策的办理手续仍较繁琐，企业反映退税到账一般要半年至一年。如果退税时间减少一半，对于出口型中小企业相当于流动资金增加了50%。
优化税制结构。我国仍以流转税为主体，增值税和营业税等占税收总额的54%，而发达国家多不超过30%。流转税以货物和劳务流转额为计税基础，衔接环节极易出现重复征税，且未考虑企业是否盈利。建议政府增加财产税等直接税种，相应减少流转税等间接税种，加快推广“营改增”的税制改革。
规范行政性收费。各类行政性收费已超过企业营业收入的1%，收费项目名目繁多。除残疾人就业保障金、价格调节基金、工会经费等国家列明的基金项目外，一些地方还征收河道修建维护费、代除雪费等。土地、矿产等领域的收费项目更是多达数十种，某些地方缴费额已达企业营业收入的8%。建议国家组织一次行政性收费的清理，简政清费，加大“费改税”改革力度。
减少企业社保支出。从调研情况看，我国企业薪酬支出（含“五险一金”）、职工税前薪资、税后薪资，三者的比例基本是1.4∶1∶0.8，即职工税后收入8000元，企业需支付约14000元，其中6000元是缴社保和个税。企业社保支出成为用工成本增加的重要因素。建议适当减少企业社保支出，政府分担更多支出责任。社保统筹部分在员工流动时不能随之流动，影响了员工缴费的热情。建议政府推进社保账户跨地区携带，保障员工权益。
4.解困难：解决企业融资与并购难题
调查显示：
我国企业融资的近70%来自银行贷款，贷款为主的融资结构使企业财务成本攀高，xx年四家国有银行净利润7746亿元，占全部上市
公司净利润总和的50%以上，而实体企业贷款利息支出与净利润的比例上升至50%。
建议：
改革股权融资审批制度。企业反映再融资审批一般要一年以上，长则3年左右，往往导致企业错失融资和投资的最佳时机。如今上市公司已有规范的持续信息披露制度，定向增发等有条件由审批改为备案。
改革债券融资审批制度。债券融资审批主体过多，部门分割限制了融资产品的创新和市场化进程。有些审核时间过长，如中小企业集合债的审核一般需要1年。建议政府将债券融资改为备案为主，少数需要审批的如城投债，应缩短审批流程。
约束地方政府对企业并购的不当干预。调研中发现，各地国企参与跨区域重组时，都要求本地企业保持控制权，导致跨区域并购很难成功。有的地方担心“国有资产流失”，政府对民企并购国企干预过多，甚至强制亏损的国企兼并盈利的民企。一些地方政府出面“归大堆”、“拉郎配”，“制造”大企业集团，并购后的重组十分困难。
减少境外并购审批，支持企业“走出去”。企业普遍反映境外并购审批环节太多。一般需经地方相关部门、国家发改委、商务部、外汇局和证监会等审批。涉及金融、能源、传媒等行业以及国有企业，还需相关主管部门核准。各环节多为串行审批，耗时过长。
第四篇：国税税负自查报告自查报告
国家税务局xxxxx税务分局：
据贵局要求，我司对xx年1月—xx年12月的帐务和增值税费缴纳情况进行了全面自查，现将自查的情况汇报如下：
一、企业基本情况
纳税人名称：xxxx，税务登记号：xxx，法人代表：xxx，经济类型：xxx，主营：xxx，经营地址：xx，公司成立时间：xx年xx月xx 日，成立日起至今经营模式为xx。
我司于xx年xx月认定为一般纳税人，在过去的xx年至xx年因刚筹建不久，加之对市场行情的不知情、行情的不稳定，经营利润连续两年亏损。经不懈努力，xx年经营情况稍有好转。
二、自查情况
xx年塑料市场行情略有好转，但仍不明朗，我司的销售额虽然在xx年有所增长，但因整个xxx行业竞争激烈，我司只能靠薄利多销的方式促进销售以维持正常经营，于是导致我司在xx年整体毛利率偏低，造成年度税负不高。经自查后发现：
1、专用销售发票顶额开票居多，小额开票较少
此情况属于我司实际情况，没有违规开票的现象。因与我方合作的单位较正规均以专用发票确认收入，而我方发票版本均为万元版，一方面因销售额未达到税局标准每月发票购买份数受限数量不足，导致另一方面销售开票金额受限，故而才捉襟见肘顶额开票且尽量避免小额开票，以免每月专用发票数量不够使用。此情形我司将努力提高销售额以增加发票购买数量。
2、税负情况
据xx年财务已入账情况和年度增值税纳税申报表统计，实现不含税销售额xx元，采购成本xx元，实现销项税额xx元，进项抵扣税额xx元，年终实际缴纳增值税额xx元，实际税负=已缴增值税/不含税销售额=xx/xx=xx%。
3、自查补税申报
经自查后发现，我司财务人员和业务人员因工作失误，零星已销售未开票金额全年累计销售额xx元，此部分因单笔金额较小，此类买方又是小规模纳税人无法获得我司的专用发票，我司此类零星原料供方也是小规模纳税人无法开具专用发票，相关人亦未及时跟进向其索取发票，导致这部分购销金额在财务账面上未确认，也未计算销项税额。按税法规定，未开票收入应视同正常销售缴纳增值税，故而我方自愿补缴此部分增值税款xxx17%=xx元。此失误我司将在新的会计年度内纠正并规范账务处理。
在新会计年度中，我司将力争提高销售额，提高税负，争当优秀纳税人，为国家多做贡献。
谢谢。
xxxx有限公司
xx年xx月xx日
第五篇：企业税负率计算企业税负率计算
目前一般指增值税：
理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：商业4%，工业6%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
注：1对实行"免抵退"的生产企业而言，应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额
2通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数
企业增值税税负率
问：
1.我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万.
2.外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算.征税率为17％，退税率为13％.请列计算公式。
答：
1、具有进出口经营权的企业在增值税一般纳税人年审时，不受年应征增值税销售额须达到180万元以上的限制。但xx年7月1日
以后新办的具有进出口经营权的小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元以上，方可申请一般纳税人资格认定。
2、税负={【年度销项税额合计+免抵退货物销售额×17%-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）】
÷【年度应税货物及劳务销售额（不包括免税货物及劳务销售额）+免抵退货物销售额】
如你第二问中，假设总销售收入为100万元，外销收入95万元，内销收入5万元，进项税金15万元，征税率17%，退税率13%，计算如下：销项税金=50000x17%=8500元
进项税金转出=950000x（17%-13%）=38000元应交税金=8500-（150000-38000）=-103500元
税负=[8500+950000x17%-（150000-38000）]/1000000x100%=5.8%如此题，你公司未缴纳增值税，实际税负为0，但由于是外销产品实行免抵退税政策所致，又有征、退税率差，所以理论税负为 5.8%。企业所得税行业预警税负率行业
预警税负率租赁业1.50%专用设备制造业2.00%专业技术服务业2.50%专业机械制造业2.00%造纸及纸制品业1.00%印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%饮料制造业2.00%医药制造业2.50%畜牧业1.20%通用设备制造业 2.00%通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%塑料制品业3.00%食品制造业1.00%商务服务业2.50%其他制造
业--管业3.00%其他制造业1.50%其他建筑业1.50%其他服务业4.00%其他采矿业1.00%皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%批发业1.00%农副食品加工业1.00%农、林、牧、渔服务业1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%零售业1.50%居民服务业1.20%金属制品业--轴瓦6.00%金属制品业--弹簧3.00%金属制品业2.00%建筑材料制造业--水泥2.00%建筑材料制造业3.00%建筑安装业1.50%家具制造业1.50%计算机服务业2.00%化学原料及化学制品制造业2.00%工艺品及其他制造业--珍珠 4.00%工艺品及其他制造业 1.50%废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%非金属矿物制品业 1.00%纺织业--袜业1.00%纺织业1.00%纺织服装、鞋、帽制造业1.00%房地产业4.00%电气机械及器材制造业2.00%电力、热力的生产和供应业1.50%道路运输业2.00%
内容仅供参考