XX公司经济活动分析制度

XX公司经济活动分析制度

第一章总则

第一条为加强经济活动分析管理，指导XX公司加强经营管理，促进成本控制，提高经济效益，保证各项预算的完成，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计制度》《企业会计准则》等法律法规和《公司章程》等有关规定，结合公司具体情况，特制定本制度。

第二条经济活动分析包括以下任务：

（一）在经济核算基础上，通过对公司经营活动过程及结果的分析研究，考核预算的执行情况；通过正确评估经营活动，揭示预算执行中的矛盾，分析预算与实际差异原因，提出改进措施，以促进公司经营管理水平的提高；

（二）挖掘增收节支潜力，高效地使用人力、物力、财力，提高经济效益；

（三）通过经济活动的分析，使各部门领导层和执行层都能了解本部门的经营情况和公司的财务状况，以调动全体员工参与管理的积极性和主动性；

（四）通过对预算执行情况的分析，积累公司经营情况资料，为编制下期预算提供依据。

第三条本制度适用于××公司（以下简称“公司”）。

第二章经济活动分析的组织与分工

第四条经济活动分析工作在总经理的领导下，由财务经理负责组织实施。按“统一领导，分级管理”的原则，各有关部门都负有分析预算完成情况的责任。各部门分工如下：

（一）销售部：市场、客源、房金收入和市场营销费用情况分析；

（二）客房部：客房消耗用品、全店布件洗涤与PA清洁用品等分析；

（三）前厅部：商务中心的收入和费用分析；

（四）康乐部：销售情况分析以及康乐营收和成本耗用分析；

（五）餐饮部：餐饮营收与成本分析，物料、器皿等费用消耗分析；

（六）人力资源部：人工成本、劳动生产率分析；

（七）总经理室：管理费用分析；

（八）工程部：能源消耗情况、修理费用情况分析；

（九）保卫部、经管部、行政部：费用开支分析；

（十）财务部：财产物资的采购供应、消耗情况分析，成本、费用分析，现金流量分析，公司经济指标完成情况分析以及对公司各

部门的经济活动情况进行综合分析。

第三章经济活动分析的内容

第五条经济活动分析报告分为部门分析报告和公司综合报告两类。

部门分析报告每月由各经营部门、职能部门编写。

公司综合报告由财务部编写。

第六条部门经济活动分析报告的内容

（一）实际业绩的资料，反映预算期内各部门的各项收入、费用、成本等财务数据以及客源出租率、平均房价、餐厅座位率、人均消费、物料消耗单耗、营收物耗率、百元营收能耗率等实际经营数据。

（二）正常情况下应达到的标准，反映预算编制的情况，即按现有的业务情况应达到的收入、费用、成本、利润等水平。

（三）实际与预算的差异，反映实际业绩与预算的绝对值的数据差异以及差异的原因、造成差异的责任等。

第七条公司经济活动综合分析报告的内容

（一）公司各项预算的完成情况，反映公司各项收支情况和经济指标的完成情况，是公司整个经营活动财务状况和经营成果的综合反映。

（二）预算与实际业绩进行比较，采用定性分析和定量分析相结合的方法，通过对客源结构、房价、出租率、餐饮平均消费水平等对收入的影响程度的分析；对原料价格、物料消耗量、人工成本、劳动生产率、毛利率、能源消耗等对成本费用的影响程度的分析；对营业收入及其结构变化对营业利润、成本费用增减对实际的影响程度的分析以及对资金利用能力、设备利用情况等的分析，揭示预算与实际的差异。

（三）对实际与预算差异进行分析和对变动较大的项目进行重点分析、调查，一是要从部门的分析报告中查找原因，二是要深入调查研究，进行专题分析。对分析出的问题，财务部要帮助各部门提出改进措施，对公司在经营中出现的问题，财务部要提出改进意见和建议，为公司领导提供决策依据。

第四章经济活动分析的方法和程序

第八条经济活动分析应根据不同的内容，分别采用不同的方法。

第九条对比分析法

指通过指标分析对比，从绝对数和百分比的差异进行分析的方法。具体为：

（一）实际指标与计划指标相比，了解实际与预算的差异；

（二）本期指标与上年同期或上期指标相比，了解各项指标的

升降情况和发展趋势；

（三）本公司指标与同行业平均水平或同行业先进水平相比，找出本公司的薄弱环节，向先进企业看齐。

第十条比率分析法

指计算内在联系的两项或多项指标之间的比率关系，据此分析企业效益的质量、结构、比率的方法。主要采用的比率：

（一）相关指标比率：将一个指标与另一个相关指标对比，求出相关的比率，如毛利率、利润率、费用率等；

（二）结构比率：将子项目与总项目对比，求出相关的比率，如能源费用占全部费用的比例、客房营收占总营收的比例等，同时可以分析营收、费用等项目的变化与整个经营情况变化的相互关系；

（三）动态比率：将不同时期因素指标的数值进行比较，求出该类指标的增减率，以观察经营活动的变化趋势。

第十一条因素分析法，指对某项综合性财务指标的变动原因，按其内在组合的因素进行量化分析，以测定每一因素对综合指标影响程度的方法。

第十二条经济活动分析的步骤

（一）各部门拟订分析计划，确定分工、进度及完成期限；

（二）收集、分析资料，检查、核实资料所反映的情况；

（三）根据资料进行研究，找出差异，分析原因；

（四）对分析情况进行评价，并提出改进方案和措施；

（五）编写经济活动分析报告；

（六）财务部在各部门分析报告的基础上编写公司的综合分析报告。

第五章经济活动分析会议

第十三条公司实行经济活动分析会议制度。经济活动分析会议分为月度经济活动分析会议、季度经济活动分析会议和年度经济活动分析会议。

第十四条月度经济活动分析会议在月度终了后的8天内召开，以专题分析为主，由财务部根据上月经营情况预先确定会议议题。

第十五条季度经济活动分析会议在季度终了后10天内召开，各有关部门均应预先准备好专业分析资料，以便对季度的经济活动做较为全面的分析。

第十六条年度经济活动分析会议在年度终了后20天内召开，由各营业部门和职能部门对全年的经营情况做全面的分析，财务部对公司的财务状况和各项指标的完成情况做综合分析。

第十七条财务部在经济活动分析会议召开后的两天内，根据会议内容修改由本部门编写的经济活动分析报告，经财务经理审核后

报总经理审批。

第六章附则

第十八条本制度未尽事宜或与国家有关法律法规的相关规定相抵触的部分，按国家有关法律法规的有关规定执行。

第十九条本制度由财务部负责解释。

第二十条本制度自颁布之日起施行。