计提本月工资、福利费、工会经费、职工教育经费怎么做会计分录？【工会经费会计分录】

计提工资
借：管理费用-职工薪酬 （等等）

贷：应付职工薪酬

发放工资，代扣个人负担部分社保费

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款-社保费（个人负担部分）

贷：库存现金

上交社保费

借：管理费用-社保费（公司负担部分）

借：其他应付款-社保费（个人负担部分）

贷：银行存款

看是哪个部门

如果是生产工人就借：生产成本

如果是厂部管理人员借：管理费用

如果是车间管理人员借：制造费用

如果是在建工程人员借：在建工程

如果是专利产品人员借：研发支出

都是贷：应付职工薪酬-职工福利费

相关知识：

一、工会经费是按工资总额2%提取，上缴40%后留作企业用于工会方面的开支使用。至于单位是否可以从自身经费中多拨付会费，这个没有明文规定。

二、工会经费开支范围有具体规定。

工会经费开支范围包括：困难补助费、员工福利费、竞赛活动费、员工表彰费、福利设施费、文体活动费、教育参观费、管理经费和上缴经费。

1、员工福利费：核算员工的生日补贴费、员工结婚贺礼费、除个人辞职外的调离及退休员工的纪念品费、重大节日向员工发放的慰问品（金）费、直系亲属亡故、对生病员工的探视费、行政和工会领导的家访费、对公司老领导的拜访费等。

“员工福利费”中开支的共性费用暂定如下标准：

员工生日补贴80元/人

员工结婚贺礼费200元/人

员工退调纪念品费200元/人

员工直系亲属亡故200元/人

重大节日慰问员工费100-200元/每节日

2、困难补助费：核算对享受“低保”家庭的员工和因病致贫、大病困难、治疗期间的工伤或其它原因造成暂时困难的员工的补助费。

3、竞赛活动费：核算工会组织的和配合行政工作组织的劳动竞赛、知识竞赛、技能评比和有关安全、环保、生产、消防等各种专项专题教育活动所需的开支及奖品。

4、员工表彰费：核算对公司优秀员工、岗位能手、生产标兵和做出突出贡献人员的表彰费用。

5、福利设施费：核算各类福利设施、资产、工具器具等有形资产、设施的费用开支。

6、文体活动费：核算组织文体活动所需费用和购置文体活动器材费。

7、教育参观费：核算组织员工参观、展览、观影的费用。

8、管理经费：核算工会管理所需的账簿、表册、文具等办公费用和兼职管理人员的补贴费用；核算工会“银行存款”账户的利息收入（冲减本科目）。

9、上缴经费：核算按上级工会规定按标准上缴的工会经费。

计提工会经费的会计分录【工会经费会计分录】

借 管理费用——工会经费
贷 其他应付款——工会经费

新准则下：

借：管理费用等科目

贷：应付职工薪酬-工会经费

如何新设工会经费科目？【工会经费会计分录】

问：如何新设工会经费科目？
答：

可以年中按计税工资的2%计提，要补足本年前期未提月份的金额。

分录：

（1）计提职工工会经费

借：管理费用——职工工会经费

贷：其他应付款——职工工会经费

（2）实际支付工会经费时（取得专用收据）

借：其他应付款——职工工会经费

贷：银行存款

员工体检（工会经费）的会计分录怎么做？【工会经费会计分录】

如果平时计提工会经费的话，计提时：借：管理费用-工会经费贷：应付职工薪酬-工会经费

实际发生时：借：应付职工薪酬-工会经费贷：库存现金（或银行存款）
如果不计提的，直接做管理费用借：管理费用-工会经费贷：库存现金（或银行存款）

计提时：借：管理费用（销售费用）--工会经费 贷：应付职工薪酬－－工会经费

发生时： 借：应付职工薪酬－－工会经费 贷：现金（银行存款）