内控游记四

光伏企业的内控

X公司是一家以太阳能电池及组件为产品的生产企业，2011年初，X公司的张总亲自牵头实施内部控制，经过与财务部、审计部等多个部门的研究和讨论，根据行业特点，设计符合自身的内部控制目标。

行业特点分析

从产业链角度看光伏产业由硅材料提取、单晶硅棒或多晶硅铸锭、硅片、太阳能电池几个环节组成。由于世界前几名的多晶硅厂商占据70%的市场，以及需求不断增加，使得单晶硅或多晶硅生产企业有很强的议价能力，毛利率相对较高；而电池和最终组件企业相对议价能力弱，毛利率相对较低。光伏产业的另一特点是受各国政策影响大，虽然从全球角度看，产业发展趋势稳定，但最主要的市场欧盟在金融危机后，需求下降明显，迫使X公司不断开发新市场和客户群。

受这两项因素的影响，X公司总体利润率在不断下降，并且存货波动明显，进一步降低了净资产收益率和利润率。

因此，X公司确定内部控制以实现监管的要求为主要目标，以存货控制水平的提升作为内部控制唯一改进的目标。

制订内控计划

张总与内控工作的各部门人员一起，从国外COSO相关经验和国内基本规范与指引的要求入手，确定内部控制工作的范围，分为公司层面（本公司及下属企业）和流程层面（28项主要业务流程）。这两个层面的内控工作范围，涵盖了X公司90%以上的资产和接近95%的营业收入。

考虑到人员能力和内控检查评价的有效性，X公司以审计部作为内控工作的负责部门，把所有具体内控实施计划交给审计部，内控工作主要由三个部门组成。包括：设计缺陷检查和流程完善，存货改进方案的设计，控制有效性测试。

设计缺陷的检查

审计部将实际管理工作和控制制度、控制环节与内部控制的18项应用指引逐一项对标，确定内部控制需要改进和完善的部分（设计缺陷或需改进的环节），对发现的不足，修订相关专业制度及工作流程，并要求各部门落实整改。

存货改进方案

X公司针对存货的相关影响因素进行了系统的分析，确定存货的四个主要流程，包括：原材料采购、工艺流程、存货管理、销售管理。其中，

造成产成品库存积压的主要原因下游客户群变化和客户信用违约，客户群变化是由各国对光伏产业的扶持政策决定的，客户信用违约既受政策影响，也与各国信用水平有很大关联。通过合理的量化分析，X公司有必要在原有的销售工作中增加销售预测环节，及时收集各国政策信息，有效预测政策风险可能导致的客户群变化；

半成品库存的增量主要取决于工艺流程设计，除工艺本身的复杂程度外，厂房设计、设备摆放、质量标准、人员操作水平都与半成品库存的数量有直接联系。在X公司中，几个新建厂从规划设计开始就减少了所有可能增加半成品库存的环节，但老厂的设计布局不够合理，需要进一步改进。与此同时，各部门人员共同研究了降低半成品库存必须完善环节和控制点，完善了控制方案；

原材料库存主要受采购管理的影响，除建立严格的采购管理制度，有效降低舞弊发生的可能性外，X公司通过合理测算采购与销售之间的量化关系，使采购与销售量波动的变化更小，降低了原材料库存。为了有效控制采购成本，X公司进一步设计了采购预测环境，以更有效的预测原材料价格波动，降低平均采购价格；

此外，X公司对库存管理流程也进行了认真的检查，改进了存货摆放、使用和检查措施，降低库存损耗和各种意外损失，避免了不必要的浪费；

综合以上四个主要流程，在财务总监的倡导下，审计部、财务部与多部门联合，共同研究销售和采购的最佳预测方法，并综合采购、工艺管理、存货管理、销售等各流程的设计分产品和分生产厂的最佳成本控制方案。

控制有效性测试

经过半年的设计缺陷检查和存货控制改进方法设计，2011年9月X公司开始进行控制有效性测试。还是由审计部门负责，设计问卷、测试方法、有效性判断标准等，并逐一开展。

虽然各项设计改进和新控制制度都刚刚开展，还很难看到具体的结果，但使用现行的涵盖多给流程的存货控制体系，可以使X公司在面临同样的行业剧烈波动时，存货波动幅度降低30%，毛利率上升1%至3%。

经过整整一年多的内控建设，由于存货控制以改进和完善为核心，改进了多项流程和控制点，所以，与其他企业内部控制体系建设的结果明显不同。

大部分企业内控评价中发现的缺陷，与内控整改是一一对应的，有多少缺陷就会对应的流程、制度的整改措施，两者间的比例几乎是1比1。X公司的内控是注重改进，所以60%以上的改进措施都是对现有管理的改进和优化，而不是对应的缺陷，所以，缺陷与改进措施的比例达到1比2.5。

加强企业内部控制管理的重要性和必要性

充分认识加强企业内部控制管理的重要意义 核电产业由“适度发展”向“积极发展”的快速增长期为企业成长带来了广阔的空间，随着企业规模的扩大和发展的深入，防范各种经营风险，提高企业内控管理逐步成为企业健康发展的重要内容。近年来，上海电气党委对加强企业内部管理、风险控制、制度完善作为纪委工作的重点工作抓，而作为世界级工厂建设的企业过程中如何充分认识企业内控管理重要性和必要性，找准企业内控管理的对策，为企业可持续发展提供有力保障。 一、企业内部控制的含义及发展 1、企业内部控制含义。 常用的定义是企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整。保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称，简称为企业内控。 从上述我们可知，内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。 2、企业内部控制发展

内部控制起源于上世纪三十年代，在1934年美国的《证券交易法》中首先提出了“内部会计控制”。2001年底以来美国安然、世通、施乐等大公司的一系列会计丑闻被曝光后，2002年美国颁布了《萨班斯—奥克斯利法案》要求美国的上市公司必须建立内部控制体系。 我国的内部控制发展较晚。直到2008年和2010年，我国财政部、证监会、审计署、银监会和保监会五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，共同构成了我国企业内部控制规范体系。内控规范的发布是中国在公司治理方面的一个重要里程碑，体现了中国经济与全球经济的进一步接轨和整合。企业对于内部外部的风险可以得到更系统有力的控制。内控规范为中国企业建立内部控制体系提供了一个标准的框架，在理念、实施和制度层面为企业提供了基础，即解决了什么是内控的问题，又解决了怎样开展内控的问题。 二、企业内部控制管理制度的建设重要意义 1、内部控制管理制度建设 内部控制体系要求建立统一规范的内部管理制度，在不断地加以补充和完善的过程中，使各项规章制度成为一个有机的统一体，让企业生产经营各项活动有章可循、有据可依，形成人人都能够遵循的统一完整的制度体系，达到能够使企业各项活动都能被体系涵盖并有效的控制。纪检监察工作是围绕企业生产经营的重点领域和关键步骤，通过直接参与和监督检查等形式，查找管理中的薄弱环节和漏洞，有针对性地提出整改措施和建议，督促企业有关部门加强制度建设, 及

2020年小学生四年级游记作文范文合集

【篇一】 我早就仰慕过泰山的鼎鼎大名，在书上见到你时就恨不得钻入书中，跟你约会。今年我就跟你约会来了! 首先，当然是说泰山的秀美了!我在泰山上看到的秀美就太多了，其中有代表性的就是那绿树和瀑布!泰山上的绿树太多，有着成百上千年的历史，都是百岁以上的“老人”，可树依旧那么碧绿，还很高大呢!树都顶到缆绳上了!泰山上的瀑布是泰山的点缀，瀑布就象一颗颗发光的宝石镶嵌在泰山这巨型盆景上，他们形态各异，大小不一，有的就像舞动的银蛇，有的像凶猛的白虎，还有的像披着白纱有着婀娜身姿的少女…… 接着说一下泰山的险峻吧!我登上泰山俯视山下，看见的不是陡峭的岩壁，就是万丈悬崖，我差一点被吓得尿了裤子!我想，一般人连脚跟都落不稳，能攀岩爬上泰山顶的人应该够登珠穆朗玛峰了吧! 再说说泰山奶奶吧!登上玉皇顶，踏入一座寺庙的门槛，只见一位中年妇女蹲坐在祭坛中央，身着艳丽的衣裳，口微微的张者，她就是泰山奶奶。爸爸说在她面前叩拜三下会带来好运!于是我照办了，希望这三下能让我在学习上取得巨大的收获…… 登过泰山肯定要登十八盘啦!我站在十八盘直上直下的山梯前，心理瑟瑟发抖，不敢下去。“世上无难事，只要肯攀登!”一句名言把我胆怯之心抛在脑后，对!去!“噔”第一步震得我发昏，“噔、噔、噔”随即二三四步也迈了出去，随后步伐越来越熟练，不知不觉我已到达了目的地。 难忘泰山。 【篇二】 华山是个美丽的地方，素有“奇险天下第一山”之称，有许多名胜古迹，是一颗耀眼的明珠。让我们一起去吧! 来到陕西省华阴市境内华山脚下，往上看，山体直插云霄，十分陡峭，好像被剑削过一样，看起来，不禁有一丝丝恐惧。听说华山有三千九百九十九个台阶，爬到顶峰要几个小时。 上了华山之后，我们来到一个树木茂盛的地方。，那里的古树，千姿百态，有许多鸟，偶尔还会看见几只活蹦乱跳的松鼠。有几座山峰，在云中若隐若现，十分美丽。 当在半山腰的时候，你一定要休息一下，知道为什么吗?是因为更陡峭的山峰还在后面等你去攀登，所以一定要休息。 上去之后，有一个很陡的地方，长度约八十米，角度约80度，爬的时候要全神贯注，不能有一丝大意，稍不小心就有摔个粉身碎骨的危险。

内部控制的基本方式

内部控制的基本方式 加强内部控制是贯彻《会计法》及提高企事业单位管理水平的客观要求。研究和运用内部控制的各种方法是建立和完善内部控制制度的一项极其重要的内容。以下介绍了内部控制的10种基本方式。 一、组织规划控制 组织规划是对单位组织机构设置、职务分工的合理性和有效性所进行的控制。 单位组织机构有两个层面：一是法人治理结构问题，涉及董事会、监事会、经理的设置及相关关系；二是管理部门设置及其关系，对财务管理来说，就是如何确定财务管理的广度和深度，由此产生集权管理和分级管理的组织组织规划控制 授权批准控制 文件记录控制 全面预算控制 财产保全控制 职工素质控制 风险控制 内部报告控制 电算化控制 内部审计控制

模式。 职务分工主要解决不相容职务分离。所谓不相容职务分离是指那些由一个人担任，既可能发生错误和弊端又可掩盖其错误和弊端的职务。企业内部主要不相容职务有：授权批准职务、业务经办职务、财产保管职务、会计记录职务和审核监督职务。这五种职务之间应实行如下分离： ①授权批准职务与执行业务职务相分离； ②业务经办职务与审核监督职务相分离； ③业务经办职务与会计记录相分离； ④财产保管职务与会计记录相分离； ⑤业务经办职务与财产保管职务相分离。 案例简介——教委：小小出纳员也能贪污200万元 周某在A区教育局财务科作出纳员，15年工作经历使得周某对教育局的财务状况了如指掌，职务原因，周某可决定提取现金的数量，支票也由他亲自处理，可随时加盖支票印鉴。

在每月同会计对帐时，周某同他们只对总额，而不进行明细帐核对。另外，周某挪用公款时，银行帐上有反应，但银行对帐单由周某自己保管，这样单位很难发觉。正是这种职务存在的漏洞，让周某3次挪用、贪污公款211万元。周某虽然以受刑罚，但200万元的教育资金却难以收回。 警钟长鸣：这一案例说明了不相容职务不分离将导致单位失控，犯罪分子有机可乘。 首先，支票签发、支票审批、支票印章保管为同一人；其次，银行对帐单的保管人与现金支出办理人为同一人； 最后，会计只和出纳核对总帐，忽视明细帐核查，未充分发挥其监督作用。 二、授权批准控制 授权批准是指单位在处理经济业务时，必须经过授权批准以便进行控制。授权批准按其形式分可分为一般授权和特殊授权。 所谓一般授权是指对办理常规业务时权力、条件和责任的规定，一般授权时效性较长；而特殊授权是对办理例外业务时权力、条件和责任的规定，一般其时效性较短。不论采用哪一种授权批准方式，企业必须建立授权批准体系，其中包括： ①授权批准的范围，通常企业的所有经营活动都应纳入其范围；

(完整版)企业内部控制的作用及意义

企业内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护企业资产的安全和完整，防止、发现以及纠正错误和舞弊，保证会计资料的真实、合法和完整而制定和实施的政策与程序。内部控制的根本目的在于加强企业管理、合理分权；保证会计资料的真实合法、保护企业财产的安全完整。广义地讲，一个企业的内部控制是指企业内部管理控制系统，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制制度是现代企事业单位对经济活动进行科学管理而普遍采用的一种控制机制。贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业经营活动和经营管理，就需要有一定的内部控制制度与之相适应。 然而，从当前的实际情况看，许多中小企业内部控制制度相当不完善，存在了非常突出的问题，从而导致企业效率低下，影响了中小企业的经济效益，甚至影响了企业资产的安全性，严重阻碍了中小企业的发展，笔者试图运用专业的知识探究解决此问题的方法。 一、目前中小企业存在的内部控制问题 中小企业一般指资产规模不大，人员不多，管理幅度相对较小的企业。在具体的管理中授权方面要么过大，要么过小，甚至有一部分以家族式管理为主。该类企业数量众多，规模大小不一，组织结构多采用直线制或直线职能制——对于业务活动简单、稳定的小企业，一般采用直线制结构进行垂直管理，不设专门的职能机构，是一种最简单的集中式管理。对于中型企业，一般采用直线职能制结构进行管理，即以直线制为基础在厂长（经理）的领导下，设置相应的职能部门，厂长（经理）统一指挥与职能部门参谋、指导相结合，做到管理工作专门化。这样，既能保证统一领导，又可以发挥职能部门的作用，弥补了领导在专业知识和能力方面的不足，协助领导做出决策。但是，中小企业在内部控制方面出现了很多问题，直接或者间接的影响了企业的发展，具体表现如下： （一）内部控制制度不健全。目前，多数中小企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖企业中所有部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和业务操作系统。尤其在财务部门，小企业会计工作秩序混乱，核算不实而造成的会计信息失真现象极为严重。如不少企业常规票据、印章分管制度，会计人员分工中的“内部牵 制原则”均未建立，甚至一些小企业连正规的财会部门也没有建立，会计、出纳 及财务审核一切工作均由一个人包办。原始凭证的取得和填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记账簿、编制的财务报表及进行的一系列财务分析等也就毫无意义。一些企业为了达到一些不可告人的目的，人为捏造会计数据、设置“小金库”、乱摊成本，隐瞒收入，虚报利润、恶意偷逃税款，为国家的宏观控制制造了相当的麻烦。究其原因，主要为以下三个方面： 1、与领导有关，领导本身就缺乏法制观念； 2、与组织结构有关； 3、与制度体系有关。从而使部门之间缺乏有效的协调和牵制，往往会造成管理脱节，产生漏洞。

小学四年级游记作文500字7篇(最新)

小学四年级游记作文500字7篇 珠海长隆的海洋王国是世界级的超大型综合主题旅游度假区，有着许许多多的全球之最。趁着今年寒假，我约上几个同学去那探个究竟。 刚迈进海洋王国的大门，就是海洋大街，映入眼帘的便是一幅巨大的横幅，描绘了各个海洋生物场景，大街两旁矗立着高大的柱子，上面雕刻着密密麻麻的彩色海星、珊瑚、水母等海洋生物，仿佛让人感觉到真的到了海底世界一样。 步过海洋大街，就真正进入了海洋王国，这里有许多海洋动物展览馆，可以近距离的观赏到可爱的海豚，聪明的海象，美丽的珊瑚，巨大的白鲸，还有许多精致小巧的海星、贝壳，千奇百怪的魔鬼鱼，各种各样的海洋生物应有尽有、琳琅满目，让人应接不暇。 最让人印象深刻的要数海豚了。在海豚剧场里，你可以看到大大小小不同的海豚，他们有着美丽的尾巴，小小的眼睛，浑身皮肤光滑，他们三五成群，在水里欢快的游动，为远道而来的游客带来各种各样精彩的表演，一个个表演的精彩绝伦，讨得了人们的喜爱。 我们带着欢笑声来到了5D城堡影院。5D电影带我们走进有趣的海底动物世界，主人公绮绮和多多带你去冒险，这里有着逼真的小精灵，它一个旋转，就仿佛在眼前触手可及；当潮水般的螃蟹出现，环绕耳边的全是“咔咔咔”的爬行声，腿部因气流产生“被夹住”的感觉；一堆花被当做武器洒出，鼻子闻到的全是花香……给人以身临其境的感觉，仿佛我们就是绮绮和多多，用我们的智慧完成了冒险的任务。 匆匆忙忙吃过午饭，我们来到水上飞人大汇演，我看到表演者踩在水上飞行器上方，在水面上起起伏伏，不时的作出前滚翻、喷水、急转180°等惊险动作，表演场面惊心动魄、扣人心弦。观众们被其精彩的表演打动，一个个拍手叫绝。 快乐的时光总是那么短暂，我们还来不及游玩所有的项目，天就黑了，美丽的烟花表演开始了，伴着天上绚丽多彩的烟花，我们也依依不舍的离开了海洋王国。 都说“不到长城非好汉，不吃烤鸭真遗憾。”所以，这次北京之旅，去长城是必须的。 刚下车，我们便看到一个关卡，上面用正楷字写着“天下第一关”几个大字。真没想到，长城的大门都这么威武。 过了那道关卡，我们便登上了长城，放眼望去，发现长城与天际交汇在一起，怎么也看不到尽头，都是一望无际的古砖的颜色，从远处看，就好似一条金黄的龙，蜿蜒地盘旋在崇山峻岭之中。长城有五六米宽，可以十几个人并肩而行，就

方案-内部控制审计的程序和方法

内部控制审计的程序和方法 '一、内部控制制度 的主要内容\xa0 内部控制制度审计的对象是被审计单位的内部控制制度，对这些制度的检查、测试也就构成了内部控制制度审计的基本内容，主要体现在以下 制度的检查、测试中： 1、责任控制制度。责任控制制度是以确定 内部各部门、各环节、各层次及其人员的经济责任为中心的内部控制制度。主要是检查各部门和经办人员的职责是否经过恰当授权，各种岗位责任制赋予各职能部门和经办人员的责任是否达到分工明确，职责分明的目的。 2、内部牵制制度。内部牵制制度是为了保证 资料的正确性、可靠性及保护财产而形成的种制度。它主要检查不相容职务是否分离，会计事项的处理是否遵循必须经过两个以上的人员或部门来完成，是否经过复核，以防止差错、舞弊的发生。 3、会计控制制度。会计控制制度是指经济组织为了保证会计数据的正确性和可靠性而采取的各种措施和方法，主要是各种凭证的记录、传递，资金的使用，债权债务反映，会计报表编制等各个环节的控制制度和程序。主要是通过账证、账账、账表之间的相符关系，检查会计数据的可靠性；通过账实核对检查账实是否相符，以保证会计数据的真实性；通过严格的复核审批制度，以保证会十十业务处理的合法性；通过定期编制计算平衡表检查所有数据的正确性等。 4、经营方面各个循环系统的控制制度。它是经济组织内部为实现经营目标而实现生产经营和管理所必须经过的环节和业务操作的控制制度：如成本控制、购销控制、物资控制、生产经营过程的控制制度等。通过检查这些环节的控制是否严密，反映企业是否能正常进行经营活动及企业的生存和 。 5、财产、凭单管理制度。财产、凭单管理制度是为了确保经济组织的财产和各种凭证单据而建立的控制制度。如财产物资的保管、清点、验收、领用、 、 、单据等各个环节，都应实行专人管理。 进行内部控制制度审计，其重点是放在对于制度内各个控制环节的审查上，目的在于发现制度中控制的薄弱环节。 二、内部控制审计的程序与方法 主要有四个步骤。 1、了解企业的内部控制情况，并做出相应的记录。这是内部控制制度审计的第一步，其主要目的是通过一定手段，了解被审计单位已经建立的内部控制制度及执行的情况，并做出记录、描述。审计人员应考虑被审计单位经营规模及业务复杂程度、数据处理系统类型及复杂程度、审计重要性、相关内部控制类型、相关内部控制汜录方式、固有风险的评估结果等因素，对内部控制的程序、控制 、会计系统采取有效的方法进行审计，主要方法包括：（1）查阅前期审计 或审计 底稿；（2）询问被审计单位有关人员，并查阅相关内部控制文件；（3）检查内部控制生成的文件和记录；\xa0（4）观察被审计单位的业务活动和内部控制的运行情况：（5）选择若干具有代表性的交易和事项进行“穿行测试”。通过查阅复核以前的审汁情况，可以了解以

内控重要性

在当前竞争日益激烈的市场环境中，企业面临的各种风险呈现出复杂性和多样性的特点。作为企业管理的一种重要手段，内部控制在控制和防范企业的经营风险和财务风险过程中起着重要的作用，是保证企业正常经营活动以及实现可持续发展的重要力量，内部控制的建立健全成为企业生产经营成败的关键。近年来，我国的国民经济持续增长，但是企业面临的风险并没有下降，证券市场中的会计信息失真现象也没有得到明显的好转，会计失真事件、企业经营失败案例层出不穷，这些都反映出了部分企业的内部控制薄弱，现阶段，建立健全企业的内部控制制度成为迫在眉睫的事情。 一、企业内部控制的概念及目标 企业内部控制是指为了保护资产的安全完整、保证会计数据的可靠性和准确性、提高企业的经营效率，坚持管理方针而采用的各种组织计划和协调方案。企业内部控制的目标主要包括以下几个方面。 1、遵守相关的法律法规和规章制度 企业的内部控制应该保证所有的经营活动遵守相关的法规和规章制度，要保证企业经营管理的合法合规。如果企业在生产经营的过程中违反了国家的相关法律法规，就会受到法律的制裁。所以，为了使企业的发展的可持续性和市场的公正公平，内部控制应该保证企业的生产经营活动严格遵守规范其活动的法律法规。 2、保护企业资产的安全 企业日常经营管理的关键就是对人、财、物的管理，企业要想在激烈的市场竞争中求得生存和发展，必须保证对人、财、物资源的占有。占有上述资源并不仅仅是拥有资源的使用权、支配权和控制权，更重要的是要保证资产的完整和安全，使资产能够保值增值。企业失去资产就失去了生产经营的具体对象，所以，保证资产的安全完整是内部控制的最基本目标，也是企业进行生产经营的首要目标。 3、保证企业会计信息的真实完整 企业的会计信息是所有利益相关者进行决策时的重要依据，企业的内部控制必须保证会计信息的真实完整。企业会计信息的真实完整不仅仅对企业自身影响重大，还影响着整个经济的发展。失真的会计数据和会计信息可能会使投资者做出错误的决策，造成社会资源配置的低效率，最终会导致资源的严重浪费。 4、提高生产经营的效率效果 在使用经济资源的过程中，资源的所有者和使用者最关心的问题就是资源的使用效率。提高资源的使用效率就是充分地利用现有资源，增加有效产出，降低资源的使用量。作为企业管理的一种重要手段，内部控制的重要目标之一就是提高企业生产经营的效率和效果，增加企业的收益。 二、企业实施内部控制的原则 为了更好地实现企业的内部控制目标，企业应该在生产经营活动中实施具体的内部控制措施来实现企业内部控制的目标。建立并实施内部控制，需要遵循以下基本原则。 1、全面性原则 遵循全面性原则就是指内部控制应该贯穿企业生产经营的全过程，覆盖企业的所有业务和事项。全面性原则要求企业的内部控制和公司治理相联系、内部控制与公司的决策执行有机结合，内部控制应该渗透到企业生产经营的各个环节，涵盖企业的所有部门和岗位，不留任何

内部控制常用的方法

内部控制的一般方法通常包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。 1．职责分工控制，要求根据企业目标和职能任务，按照科学、精简、高效的原则，合理设置职能部门和工作岗位，明确各部门、各岗位的职责权限，形成各司其职、各负其责、便于考核、相互制约的工作机 制。 企业在确定职责分工过程中，应当充分考虑不相容职务相互分离的制衡要求。不相容职务通常包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。 2．授权控制，要求企业根据职责分工，明确各部门、各岗位办理经济业务与事项的权限范围、审批程序和相应责任等内容。企业内部各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，业务经办人员必须 在授权范围内办理业务。 3．审核批准控制，要求企业各部门、各岗位按照规定的授权和程序，对相关经济业务和事项的真实性、合规性、合理性以及有关资料的完整性进行复核与审查，通过签署意见并签字或者盖章，作出批准、不予 批准或者其他处理的决定。 4．预算控制，要求企业加强预算编制、执行、分析、考核等各环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的 执行。 5．财产保护控制，要求企业限制未经授权的人员对财产的直接接触和处置，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保财产的安全完整。 6．会计系统控制，要求企业根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和国家统一的会计制度，制定适合本企业的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告以及相关信息披露的处理程序，规范会计政策的选用标准和审批程序，建立、完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能，确保企业财务会计报告真实、准确、完整。 7．内部报告控制，要求企业建立和完善内部报告制度，明确相关信息的收集、分析、报告和处理程序，及时提供业务活动中的重要信息，全面反映经济活动情况，增强内部管理的时效性和针对性。 内部报告方式通常包括：例行报告、实时报告、专题报告、综合报告等。 8．经济活动分析控制，要求企业综合运用生产、购销、投资、财务等方面的信息，利用因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期对企业经营管理活动进行分析，发现存在的问题，查找原因，并提出改进 意见和应对措施。 9．绩效考评控制，要求企业科学设置业绩考核指标体系，对照预算指标、盈利水平、投资回报率、安全生产目标等业绩指标，对各部门和员工当期业绩进行考核和评价，兑现奖惩，强化对各部门和员工的激 励与约束。 10．信息技术控制，要求企业结合实际情况和计算机信息技术应用程度，建立与本企业经营管理业务相适应的信息化控制流程，提高业务处理效率，减少和消除人为操纵因素，同时加强对计算机信息系统开

内部控制的作用

内部控制的作用 Prepared on 22 November 2020

内部控制理论的发展阶段内部控制是社会经济发展的必然产物，它是随着外部竞争的加剧和内部强化管理的需要而不断丰富和发展的。纵观内部控制理论的发展历程，大致上经历了以下五个阶段: 1.内部牵制阶段 2.内部控制制度阶段 3.会计控制、管理控制阶段 4.内部控制结构阶段 5.内部控制整合框架阶段 6.风险管理框架阶段 1973年在美国审计程序公告55 号中，对内部控制制度的定义作了如下解释：“内部控制制度有两类：内部会计控制制度和内部管理控制制度，内部管理控制制度包括且不限于组织结构的计划，以及关于管理部门对事项核准的决策步骤上的程序与记录。会计控制制度包括组织机构的设计以及与财产保护和财务会计记录可靠性有直接关系的各种措施。” 内部控制的作用 内部控制主要是指内部管理控制和内部会计控制，内部控制系统有助于企业达到自身规定的经营目标。随着社会主义市场经济体制的建立，内部控制的作用会不断扩展。目前，它在经济管理和监督中主要有以下作用： （一）提高会计信息资料的正确性和可靠性

企业决策层要想在瞬息万变的市场竞争中有效地管理经营企业，就必须及时掌握各种信息，以确保决策的正确性，并可以通过控制手段尽量提高所获信息的准确性和真实性。因此，建立内部控制系统可以提高会计信息的正确性和可靠性。 （二）保证生产和经管活动顺利进行 内部控制系统通过确定职责分工，严格各种手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督手段等．可以有效地控制本单位生产和经营活动顺利进行、防止出现偏差，纠正失误和弊端，保证实现单位的经营目标。 （三）保护企业财产的安全完整 财产物资是企业从事生产经营活动的物质基础。内部控制可以通过适当的方法对货币资金的收入、支出、结余以及各项财产物资的采购、验收、保管、领用、销售等活动进行控制、防止贪污、盗窃、滥用、毁坏等不法行为，保证财产物资的安全完整。 （四）保证企业既定方针的贯彻执行 企业决策层不但要制定管理经营方针、政策、制度，而且要狠抓贯沏执行。内部控制则可以通过袱定办法，审核批准，监督检查等手段促使全体职工贯彻和执行既定的方针、政策和制度，同时，可以促使企业领导和有关人员执行国家的方针、政策．在遵守国家法规纪律的前提下认真贯彻企业的既定方针。 （五）为审计工作提供良好基础 审计监督必须以真实可靠的会计信息为依据，检查错误，揭露弊端，评价经济责任和经济效益，而只有具备了睡全的内部控制制度，才能保证信息的准确，

小学生四年级游记作文300字

小学生四年级游记作文300字 在七月十日那天爸爸妈妈带我去了动物园，那儿的动物可多了，有老虎、狐狸、画眉…… 先说说老虎吧！走到老虎区的时候，我看见了一只勇猛的老虎，老虎发出低沉而惊心的吼声，吓得我们筋软骨酥。老虎慢慢地一副满不在乎的神态，嘴一开一合，步步紧逼，毛茸茸带着黄褐色的花斑条纹尾巴，似竖着的一根大木棒从树边擦过，浑身充满了力量。 过了一会，我们来到了狐狸区，我看到了一只非常美丽的狐狸。全身毛色火红，像涂了一层油彩，在阳光下闪动着华丽的光泽，身段优雅，四肢匀称，两只肉感很强的耳朵，神气地竖立在额角，那条雪白的眉毛、灰色的鼻子、眼睛和整张脸显得生动传神，甚至还有几分妩媚。 最后到了画眉区，我听见画眉在“叽叽喳喳”地叫，栏杆上一笼子里的画眉叫了，不一会儿，所有笼子里都传出画眉的啼鸣。有的高昂，好像古筝在弹奏；有的舒缓，仿佛是月下的洞箫，呜呜咽咽；有的粗犷，犹如树叶声声。一种纯粹原始的音乐，使听者达到了忘我的境界。 不知不觉，我们玩遍了整个动物园。 【篇二】小学生四年级游记作文300字 明媚的阳光洒满了大地，那时候爸爸开着我们最喜欢的福特向绍兴出发了。 终于到了大门口了。走进去有很多各式各样的首饰店，装饰店等等，我们一个店接着一个店逛过去妈妈站在一条里面有贝壳的项链就问我：“静怡，你觉得好看吗？好看妈妈就给你买。”

于是我说：“好看！”妈妈就买了。 再往前走一点儿左转就是坐乌篷船的地方了。我们一家三口买了 一张船票，选了一条船就离开了岸向河中间移去，湖水绿极了像一块 碧玉，也是静静的，像一面镜子，一阵春风拂过一道道波纹皱起了脸 漂亮得很，那些师傅还会为我们讲这个洞是以前什么拿来干什么我们 听得很入神不一会儿就到了另外一边的岸上。 往正前方走，有一个专门吃饭休息的地方，拿出我们从家里拿过 来的午餐开始吃。吃好了我们原路返回就回家了。 绍兴的风景真美，希望你有空的时候能够去玩一下。 【篇三】小学生四年级游记作文300字 今天，我们要去福建的坛南湾玩。 坛南湾位于福建平潭岛的东南部有着“白金海岸”的美誉，海岸 绵延22公里环境优美无污染。林带护卫，丘陵环抱，湾内海域辽阔， 岸线曲折。 我们一下车就闻到阵阵海盐的味道。于是，我立刻拿着旅行箱奔 向海边：“坛南湾，我来了！”首先，我和爸爸把帐篷搭了起来，放 在了海边。接下来，我便去四周玩了：在海的后面是一大片一大片的 树林，是用来防风用的；在防风林后面的是一户又一户的渔民的房子，他们住的房子是用大石头做成的，所以特别防风。转了一圈后，我觉 得没什么好玩的就回去了。 回到了海边，爸爸叫我换好衣服去游泳。我换好了衣服，准备和 爸爸去游泳，突然间我看见沙滩上有什么东西在动，我跑了过去发现 是一只小海蟹。我把它像战利一样的举起来。 我把小海蟹放进了杯子，继续去游泳，等游泳结束已经是傍晚了。我们吃完晚饭就准备睡了，看了看外面：哇塞！好多星星啊！ 真漂亮，我在口子上看着星星，慢慢的我睡着了。

内部控制的基本方式

19 内部控制的基本方式 加强内部控制是贯彻《会计法》及提高企事业单位管理水平的客观要求。研究和运用内部控制的各种方法是建立和完善内部控制制度的一项极其重要的内容。以下介绍了内部控制的10种基本方式。 一、组织规划控制 组织规划是对单位组织机构设置、职务分工的合理性和有效性所进行的控制。 单位组织机构有两个层面：一是法人治理结构问题，涉及董事会、监事会、经理的设置及相关关系；二是管理部门设置及其关系，对财务管理来说，就是如何确定财务管理的广度和深度，由此产生集权管理和分级管理的组织组织规划控制 授权批准控制 文件记录控制 全面预算控制 财产保全控制 职工素质控制 风险控制 内部报告控制 电算化控制 内部审计控制

模式。 职务分工主要解决不相容职务分离。所谓不相容职务分离是指那些由一个人担任，既可能发生错误和弊端又可掩盖其错误和弊端的职务。企业内部主要不相容职务有：授权批准职务、业务经办职务、财产保管职务、会计记录职务和审核监督职务。这五种职务之间应实行如下分离： ①授权批准职务与执行业务职务相分离； ②业务经办职务与审核监督职务相分离； ③业务经办职务与会计记录相分离； ④财产保管职务与会计记录相分离； ⑤业务经办职务与财产保管职务相分离。 案例简介——教委：小小出纳员也能贪污200万元 周某在A区教育局财务科作出纳员，15年工作经历使得周某对教育局的财务状况了如指掌，职务原因，周某可决定提取现金的数量，支票也由他亲自处理，可随时加盖支票印鉴。 19

在每月同会计对帐时，周某同他们只对总额，而不进行明细帐核对。另外，周某挪用公款时，银行帐上有反应，但银行对帐单由周某自己保管，这样单位很难发觉。正是这种职务存在的漏洞，让周某3次挪用、贪污公款211万元。周某虽然以受刑罚，但200万元的教育资金却难以收回。 警钟长鸣：这一案例说明了不相容职务不分离将导致单位失控，犯罪分子有机可乘。 首先，支票签发、支票审批、支票印章保管为同一人；其次，银行对帐单的保管人与现金支出办理人为同一人； 最后，会计只和出纳核对总帐，忽视明细帐核查，未充分发挥其监督作用。 二、授权批准控制 授权批准是指单位在处理经济业务时，必须经过授权批准以便进行控制。授权批准按其形式分可分为一般授权和特殊授权。 所谓一般授权是指对办理常规业务时权力、条件和责任的规定，一般授权时效性较长；而特殊授权是对办理例外业务时权力、条件和责任的规定，一般其时效性较短。不论采用哪一种授权批准方式，企业必须建立授权批准体系，其中包括： ①授权批准的范围，通常企业的所有经营活动都应纳入其范围； 19

2021年浅谈企业内部控制的重要性

浅谈企业内部控制制度的重要性 欧阳光明（2021.03.07） 摘要：企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。 在当前知识经济的时代下，特别是我国加入WTO以后，我国企业将直接面对外国企业特别是跨国公司的挑战，对外贸易越来越频繁，企业经营所遇到的各种风险也越来越多，加之企业经营改制中存在的不完善的运作，企业的压力越来越大，面临的危机越来越严峻。因此一个企业要想在这样的经济潮流中生存、竞争、发展就必须提高自身的竞争能力，而建立健全企业内部的控制制度，是提高企业经济效益，提高自身竞争能力的关键所在。 企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。它是通过企业内部

高层管理者乃至每一名员工在明确分工的基础上进行的科学高效的相互制约的行为规范。 一、科学合理完整的内部控制制度是现代企业发展的现实需要 企业制定内部控制制度，首先必须确保国家有关法律、法规和企业内部管理制度的贯彻执行，并使之有机地结合起来，形成一个科学严谨的经营管理循环。就制定内控制度而言，我认为企业的高层领导在企业经营的设计理念上就应该高度树立制定内控制度的观点和意识，注意从建章建制向整体框架的构建与认真实施转变，做事应兼顾国家、集体、个人的利益，积极主动、科学严谨的制定有序高效的内部控制制度体系。经济越发展，内部控制制度就越重要。企业上至领导下至每一位员工、在每项业务和环节上都必须按内控制度办事，使企业的内控制度真正起到确保企业资产安全和完整、会计资料的真实完整、防范各种经营风险、发现和纠正弊端和错误，确保企业的经营运作有序、科学、高效。企业可采用业务循环法，将企业整个交易循环事项的过程，划分为销售和收入的循环、采购和付款的循环、生产过程的循环、筹资和投资的循环、货币资金的循环五个关键性环节，并据此制定各环节的科学、规范、合理的内部控制制度。 二、企业内部控制的基本原则 企业建立内部控制是为了保护企业资产的安全、完整，保证会计信息的正确、合法，保证经营活动的高效、经济，保证企业内部管

小学四年级游记作文400字八篇(最新)

小学四年级游记作文400字八篇 今天我们一家及叔叔家一起去游玩。 早晨，我早早地起了床，一切准备完毕我们便出发了。经过了一个小时的车程，我们来到了今天的第一站---袁家村。听叔叔说这里有好多好吃的多谢。我们几个小朋友都开心极了。来到袁家村才发现这里好吃的东西真的好多，不过人更多。一路走去，看到每家店铺门外的桌子都坐满了人，旁边也站满了人，走呀走，终于在一家手工粉的店面找到了座位，我们赶紧坐了下去，生怕慢一步就让别人抢走了。这家的手工粉味道真不错，我们都吃的津津有味。吃完粉我们接着逛，一边买各种食物。比如：甜坨坨、糖葫芦、酸奶、山药片等等，登逛完袁家村才发现肚子好撑呀，原来不知不觉中已经吃了很多东西了。 接着我们来到了今天的第二站---山府村。这里有好多的果园。一眼望去，那些果树上挂满了一个个地红苹果，远远望去就像是挂了好多红灯笼似的。走近果园一看，才发现这里的苹果一些穿着衣服，一些却没有穿。问了以后才知道是因为苹果的品种不一样，所以对待的方式也不一样。经过一番品尝大家一致认为穿了衣服的品种比较好吃。有了目标以后我们便开始干活了。我们在果园中走来走去寻找着又大又红的苹果，不一会儿就装了满满的一口袋。苹果摘完了，我们今天的行程也结束了。今天好开心呀！ 乡村的夏天，既自然又美丽。 夏日炎炎，我随着爸爸去了美丽的乡村——庐江矾山。乡村已是焕然一新，以前的茅屋变成了崭新的砖瓦房。这里空气清新，绿树成荫，果香扑鼻。 乡村的田野最值得一提。夏天，它仿佛已经换上了五彩缤纷的新装，小麦，蚕豆花，黄瓜架，红辣椒……从山坡上往下看，仿佛构成了一张大地图景，花花绿绿，五颜六色。 我和爸爸从山坡上的小路出发，四周全是浓荫，仿佛被绿色的哨兵包围，多亏它们赶走了夏天的炎热。通过艰难地跋涉，终于到达了目的地。呵呵！我忘了告诉你们，我们可是有备而来的哦！离屋时，我们顺手抄起了一把铲子，你们能猜到我们要干什么吗？我们要去抓黄鳝，我从来没有抓过，真的很期待哟。 爸爸拿起铲子奋力地铲起土来，十分钟，二十分钟，三十分钟……还是一无所获。汗流浃背的爸爸说，再抡一铲就放弃，结果意想不到的情况发生了，这既让人惊喜又让人悲伤。惊喜的是我们抓到半只黄鳝，悲伤的是头以及上身部位溜走了，这真可以算是一刀两断，决不让它藕断丝连哪。 除此之外，我还去别人家的地里偷偷摘了许多豌豆和辣椒，揣在口袋里，准备回家烧个红烧鳝段慰劳自己，哈哈，你们说我坏不坏？

内部控制的一般方法是什么

内部控制的一般方法是什么 内部控制的一般方法 1、职责分工控制，要求根据企业目标和职能任务，按照科学、精简、高效的原则，合理设置职能部门和工作岗位，明确各部门、各岗位的职责权限，形成各司其职、各负其责、便于考核、相互制约的工作机制。 企业在确定职责分工过程中，应当充分考虑不相容职务相互分离的制衡要求。不相容职务通常包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。 2、授权控制，要求企业根据职责分工，明确各部门、各岗位办理经济业务与事项的权限范围、审批程序和相应责任等内容。企业内部各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，业务经办人员必须在授权范围内办理业务。 3、审核批准控制，要求企业各部门、各岗位按照规定的授权和程序，对相关经济业务和事项的真实性、合规性、合理性以及有关资料的完整性进行复核与审查，通过签署意见并签字或者盖章，作出批准、不予批准或者其他处理的决定。 4、预算控制，要求企业加强预算编制、执行、分析、考核等各环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。

5、财产保护控制，要求企业限制未经授权的人员对财产的直接接触和处置，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保财产的安全完整。 6、会计系统控制，要求企业根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和国家统一的会计制度，制定适合本企业的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告以及相关信息披露的处理程序，规范会计政策的选用标准和审批程序，建立、完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能，确保企业财务会计报告真实、准确、完整。 7、内部报告控制，要求企业建立和完善内部报告制度，明确相关信息的收集、分析、报告和处理程序，及时提供业务活动中的重要信息，全面反映经济活动情况，增强内部管理的时效性和针对性。 8、经济活动分析控制，要求企业综合运用生产、购销、投资、财务等方面的信息，利用因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期对企业经营管理活动进行分析，发现存在的问题，查找原因，并提出改进意见和应对措施。 9、绩效考评控制，要求企业科学设置业绩考核指标体系，对照预算指标、盈利水平、投资回报率、安全生产目标等业绩指标，对各部门和员工当期业绩进行考核和评价，兑现奖惩，强化对各部门和员工的激励与约束。 10、信息技术控制，要求企业结合实际情况和计算机信息技术应用程度，建立与本企业经营管理业务相适应的信息化控制流

企业内部控制制度的重要性

企业内部控制制度的重要性 摘要：企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管 理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。 关键词：企业内部控制制度 在当前知识经济的时代下，特别是我国加入 WTO以后，我国企业将直接 面对外国企业特别是跨国公司的挑战，对外贸易越来越频繁，企业经营所遇到的各种风险也越来越多，加之企业经营改制中存在的不完善的运作，企业的压力越来越大，面临的危机越来越严峻。因此一个企业要想在这样的经济潮流中生存、竞争、发展就必须提高自身的竞争能力，而建立健全企业内部的控制制度，是提高企业经济效益，提高自身竞争能力的关键所在。 企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。它是通过企业内部高层管理者乃至每一名员工在明确分工的基础上进行的科学高效的相互制约的行为规范。 一、科学合理完整的内部控制制度是现代企业发展的现实需要 企业制定内部控制制度，首先必须确保国家有关法律、法规和企业内部管理制度的贯彻执行，并使之有机地结合起来，形成一个科学严谨的经营管理循环。就制定内控制度而言，我认为企业的高层领导在企业经营的设计理念上就应该高度树立制定内控制度的观点和意识，注意从建章建制向整体框架的构建与认真实施转变，做事应兼顾国家、集体、个人的利益，积极主动、科学严谨的制定有序高效的内部控制制度体系。经济越发展，内部控制制度

小学四年级游记类作文共五篇

小学四年级游记类作文 【篇一】 五一节假期，我和家人经过三个小时的车程，终于到达了盼望已久的盘龙峡风景区。 我们顾不上舟车劳顿，马上投入到大自然的怀抱。首先，我们坐上环保小火车，到达了山顶。沿着山道往下走，我们走进了童话般的水车王国，大大小小，100多台的水车构筑了广东的水车群景观，让我们实实在在地领略到淳朴、浓浓的乡情。 接着，沿着木制栈道，我们穿越了全广东的瀑布群，依次观赏着小龙潭瀑布、烟雨瀑布、腾龙瀑布、聆天瀑布。我们一边享受着清凉的山泉水随着飞驰而下的瀑布溅到脸上的快感，一边呼吸着沁人心脾的新鲜空气，感叹着祖国河山的美丽。 经过差不多2个小时的山路，我们终于到达了山脚——薰衣草世界。在这里，我们看到了一束束的薰衣草长得特别灿烂，漫山遍野，还散发着淡淡幽香，远远望去像一片紫色的海洋，映衬着远处的欧式的木屋王国和白色的荷兰风车，让我们仿佛置身于童话世界中流连忘返。 很快，我们结束了愉快的旅程，依依不舍地离开了盘龙峡这个着名的旅游胜地。 【篇二】 夜幕降临，我和爸爸妈妈吃过晚饭后，兴高采烈地来到凤湖公园。

我们远远看见凤湖公园门口的拱桥横卧在水面上，那半圆形的桥洞上面闪着霓虹灯，像小星星眨着眼睛。半圆形的桥洞倒映在水中，形成了几个圆形，连在了一起，成为一个个圆溜溜的大灯笼，又像一个个葫芦浮在水面上，真是可爱。闪闪的霓虹灯吸引着我们的目光，牵引着我们的脚步。不一会儿，我们来到了桥上，公园的夜景一览无余地展现在我们面前。微风轻轻拂过我的脸庞，多么的舒服。 忽然，悦耳的音乐响起，“音乐喷泉开始啦！”和着声音，人群立即向同一个方向移动，我也飞快地跑过去，五彩缤纷的喷泉真是美丽啊，随着音乐的节奏，喷泉时而高时而低，音乐时而激烈时而柔和，喷泉的颜色也不断变化，有红的、黄的、蓝的、绿的、紫的、粉的……五颜六色，异常美丽。眼前时而出现了一个酒杯，里面似乎有很多美酒，我正想去喝那美酒时，可是酒杯不见了；时而又驶来了一艘轮船，旁边升起了几根水柱，好像拉起了帆，正准备扬帆起航；忽然又不见了，飞来了一只美丽的孔雀，开屏了，展开了美丽羽毛，优雅的走着，时而……看得我眼花缭乱，伴随着音乐的节奏，我也舞动着、欢呼着。 多么美丽的音乐喷泉！多么美丽的拱桥！我爱夜色下的凤湖公园，我爱我们美丽的家园。 【篇三】 在这炎热的夏日里，我来到了一个让我十分难忘的地方——黄龙溪。黄龙溪这个古镇是国家AAAA级旅游景区，有着“四川省最美古镇”的美誉。而且，黄龙溪古镇还有着一千七百余年的历史。黄龙溪

单位内部控制制度的主要方法

单位内部控制制度的主要方法 内部会计控制是指单位为了保护资产的安全、完整，提高会计信息质量， 确保有关法律法规划和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行，避免或 降低风险，提高经营管理效率，实现单位经营管理目标而制定和实施的一系列 控制方法、措施和程序。内部会计控制是内部会计监督的重要的组织部分。根 据《内部会计控制规范（试行）》的规定，单位内部会计监督的方法主要有： 1、不相容职务相互分离控制。所谓不相容职务，是指那些 如果由1个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、 会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。对于不相容的职务如果不实行相互分离的措施，就容易发生舞弊等行为。如物资采购 业务，批准进行采购与直接办理采购即属于不相容的职务，如果这两个职务由1个人担当，即出现该员工既有权决定采购什么，采购多少，又可以决定采购价格、采购时间等，没有其他岗位或人员的监督、制约，就容易发生舞弊行为。 又如销售和收款也属于不相容职务。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，因此，单位在设计、建立内部控制制度时，首先应确定哪些岗位和职务是不相容 的；其次要明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约， 形成有效的制衡机制。 2、授权批准控制。授权批准是指单位在办理各项经济业务时，必须经过 规定程序的授权批准。授权批准形式通常有一般授权和特殊授权之分。一般授 权是对办理常规性的经济业务的权利、条件和有关责任者做出的规定，这些规 定在管理部门中采用文件形式或在经济业务中规定一般性交易办理的条件、范