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2019年最新版现金流量表样表

现金流量表

会企03表

《现金流量表的填制方法详解(新准则)》

现金流量表的填制方法详解一、经营活动产生的现金流量的填列方法（一）销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中的“主营业务收入”+销项税额+应收帐款期初余额—应收帐款期末余额+应收票据期初余额—应收票据期末余额+预收帐款期末余额—预收帐款期初余额—当期计提的坏账准备—非收现的应收款项减少（如贴现利息）（二）收到的税费返还=企业交税交费后由税务等政府部门返还的（增值税，营业税，所得税，消费税，关税，教育费附加返还款）等各种税费。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“营业税金及附加”、“营业外收入”等账记的记录分析填列。（三）收到其他与经营活动有关的现金=企业收到的罚款收入+经营租赁收入+加其他与经营活动有关的现金流入（若金额较大应单独列示）（四）购买商品、接受劳务支付的现金=利润表中“主营业务成本”+进项税+存货的期末余额—存货的期初余额+应付帐款的期初余额—应付帐款的期末余额+应付票据的期初余额—应付票据的期末余额+预付帐款的期末余额—预付帐款的期初余额—当期列入生产成本的（职工薪水，福利费，折旧费用）—当期列入制造费用的（职工薪水，福利费，折旧费用）（五）支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本（薪酬）+制造费用（薪酬）+营业费用（薪酬）+管理费用（薪酬）+应付职工薪酬的期初余额—应付职工薪酬的期末余额（不包含在建工程人员工资如有为—应付职工薪在建工程（薪酬）期初余额—应付职工薪在建工程（薪酬）期末余额） PS：企业本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等职工薪酬（包括代扣代缴的个人所得税），但应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬除外。支付的在建工程、无形资人员的职工薪酬除，在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金“项目反映。（六）支付的各项税费=所得税+主营业务税金及附加+应交增值税+消费费+营业税+关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税+教育费附加+矿产资源补偿费+个人所税税+社保费+堤围防护费等 PS：该项目反映企业当期实际上缴税务部门的各种税费（包括企业本期发生并支付的，本期支付以前各期发生的以及预交的教育费附加，矿产资源补偿费，印花税，房产税，土地增值税，车船使用税，预交的营业税等费用。本项目不包括计入固定资产价值，实际支付的耕地占用税，本期退回的增值税，所得税。（七）①支付其他与经营活有关的现金=经营活动产生的现金流入—经营活动产生的现金净流量—购买商品、接受劳务支付的现金—支付经职工以及为职工支付的现金—支付的各项税费 ②支付其他与经营活有关的现金＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费 PS：1、可根据补充资料推算出经营活的现金净流量，再以倒推的方式计算出此

现金流量表分析案例模版

现金流量表分析一、现金流量增减变动分析（1）经营活动现金流入量与流出量均有所增加，增长幅度分别为1.01%和35.48%，现金流出量的增长大于现金流入量的增长，导致现金流量净额大幅减少，数额为129205.46万元，下降幅度达128.04%。说明该公司2006年经营活动创造现金流量的能力比较弱。（2）投资活动现金流入量与流出量均有所减少，减少幅度分别为97.90%和33.91%，现金流入的减少大于现金流出，使得该公司投资活动产生的现金流量净额呈现负增长趋势，说明该公司投资规模有所缩小。从2006年该公司的现金流量表可以看出，该公司投资活动现金支出主要用于购建固定资产、无形资产和其他长期资产，只有处置固定资产等收回的现金为该企业带来了少量的现金流入，小于支出的现金，最终投资活动的现金流量净额呈负增长。（3）筹资活动现金流入量与05年相比无增减变化，现金流出量增长幅度达97.14%，并且现金流入量小于现金流出量，导致筹资活动现金流量净额呈现负增长。二、现金流量结构分析

（1）现金流入结构分析该公司各年现金流入量中经营活动所产生的现金流入量是构成现金流入量合计的主要部分，在本年度达到了99.73%。该公司的投资和筹资活动所产生的现金流入量的比重很小，现金流出量也是绝大部分由经营活动现金流出量构成，所占比重达到了91.73%。而经营活动的现金流量所占现金流量净额合计的比重却只有38.70%。从现金流量结构分析中可以看出，公司的现金流入量几乎依靠经营活动所产生的现金流量，而本年度，公司经营活动创造现金流量的却能力大幅下降。结合以上分析看来，本年度，公司在扩大生产，销售收入和利润在大幅增加，但是经营活动的现金流量净额却在大幅减少，所以企业的经营活动创造现金的能力需要特别关注，是进一步分析的方向。 2、结合公司的年报、现金流量表和利润表分析，公司的销售商品、提供劳务收到的现金（470331.66万元）小于本期的营业收入（483070.50万元），本期应收票据和应收账款都有所增加，说明当期业务收入变现能力低，应关注应收账款的质量；公司本期购买商品、接受劳务支付的现金（421633.30万元）大于本期的营业成本（343858.43万元），而本期期末存货和预付账款的数额都大幅增加，说明公司的经营活动现金流出大幅增加是由于公司扩大生产规模和销售，增加材料采购量，导致了存货和预付账款的增加。 3、公司本年度投资活动现金流入量为317.22万元，现金流出量为21946.46万元，投资活动现金流入量远远不能满足其现金流出。本年购置固定资产等所支付的现金为20246.46万元，投资所支付的现金为1700.00万元。本年经营活动现金流量净额为—28295.12万元，筹资活动现金流量净额为—23184.74万元，经营活动和筹资活动的现金流量净额均为负数，不能满足投资活动的现金流出。这说明该公司经营活动和筹资活动创造的现金流量的能力不能满足企业规模的扩张需求，公司应该考虑是否要继续扩张规模，不能在没有资金支持的情况下扩大规模，这样会导致公司陷入资金紧张的状况，导致资金链断裂。 4、从现金流量表可以看出，东方机电公司筹资活动的现金流入主要是通过银行贷款取得，而筹资活动的现金流出主要是用来偿还借款和支付现金股利或分配利润。本年度通过银行借款筹集的资金为1000.00万元，而偿还借款的现金流出为2003.00万元，支付现金股利和分配利润的现金流出为22184.77万元。本期的借款连偿还债务都不够，更不用说分配现金股利和利

新企业会计准则下现金流量表的编制方法(完整版)

一）经营活动产生的现金流量的编制方法按规定，企业应当采用直接法，列示经营活动产生的现金流量。直接法是按现金流入和现金流出的主要类别列示企业经营活动产生的现金流量。在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。采用直接法具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法。业务简单的，也可以根据有关科目的记录分析填列。 1."销售商品、提供劳务收到的现金"项目本项目可根据"主营业务收入"、"其他业务收入"、"应收账款"、"应收票据"、"预收账款"及"库存现金"、"银行存款"等账户分析填列。本项目的现金流入可用下述公式计算求得：销售商品、提供劳务收到的现金=本期营业收入净额+本期应收账款减少额（-应收账款增加额）+本期应收票据减少额（-应收票据增加额）+本期预收账款增加额（-预收账款减少额）注：上述公式中，如果本期有实际核销的坏帐损失，也应减去。（因核销坏账损失减少了应收帐款，但没有收回现金）。如果有收回前期已核销的坏帐金额，应加上。（因收回已核销的坏帐，并没有增加或减少应收账款，但却收回了现金）。 2."收到的税费返还"项目该项目反映企业收到返还的各种税费。本项目可以根据"库存现金"、"银行存款"、"应交税费"、"营业税金及附加"等账户的记录分析填列。 3."收到的其它与经营活动有关的现金"项目本项目反映企业除了上述各项目以外收到的其它与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。本项目可根据"营业外收入"、"营业外支出"、"库存现金"、"银行存款"、"其他应收款"等账户的记录分析填列。 4?"购买商品、接受劳务支付的现金"项目本项目可根据"应付账款"、"应付票据"、"预付账款"、"库存现金"、"银行存款"、"主营业务成本"、"其他业务成本""存货"等账户的记录分析填列。本项目的现金流出可用以下公式计算求得：购买商品、接受劳务支付的现金=营业成本+本期存货增加额（-本期存货减少额）+本期应付账款减少额（-本期应付账款增加额）+本期应付票据减少额（- 本期应付票据增加额）+本期预付账款增加额（-本期预付账款减少额） 5."支付给职工以及为职工支付的现金"项目该项目反映企业实际支付给职工、以及为职工支付的工资、奖金、各种津贴和补贴等（含为职工支付的养老、失业等各种保险和其他福利费用）。但不含为离退休人员支付的各种费用和固定资产购建人员的工资。本项目可根据"库存现金"、"银行存款"、"应付职工薪酬"、"生产成本"等账户的记录分析填列。 6."支付的各项税费"项目本项目反映的是企业按规定支付的各项税费和有关费用。但不包括已计入固定资产原价而实际支付的耕地占用税和本期退回的所得税。本项目应根据"应交税费"、"库存现金"、"银行存款"等账户的记录分析填列。

新准则下现金流量表的编制与分析

新准则下现金流量表的编制与分析一）编制基础。编制基础是编制现金流量表的出发点，它明确了现金流量表所涉及会计要素的范围。我国现金流量表的编制基础是现金及现金等价物。 1．现金。现金流量表中的现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，具体包括库存现金、银行存款、其他货币资金。 2．现金等价物。现金流量表准则将现金等价物定义为“企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额，价值变动风险小的投资”。现金等价物的核心是“支付能力大小，可否视为现金”，而不在于其是否是“投资”。例如，企业持有的3个月期的应收银行承兑汇票虽然不是投资，但它的支付能力不次于3个月到期的短期债券投资，并且由于银行承兑汇票能随时贴现和背书转让，其到期收回几乎无风险，所以，其应属于现金等价物。（二）现金流量表项目分类及内容。除特殊项目（自然灾害损失、保险索赔等项目）外，对于企业一般活动项目应按照经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量分类别列示。 1．经营活动现金流量。经营活动产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目：销售商品、提供劳务收到的现金；收到的税费返还；收到其他与经营活动有关的现金；购买商品、接受劳务支付的现金；支付给职工以及为职工支付的现金；支付的各项税费；支付其他与经营活动有关的现金。 2．投资活动现金流量。投资活动产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目：收回投资收到的现金；取得投资收益收到的现金；处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额；处理子公司及其他营业单位收到的现金净额；收到其他与投资活动有关的现金；购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金；投资支付的现金；取得子公司及其他营业单位支付的现金净额；支付其他与投资活动有关的现金。 3．筹资活动的现金流量。筹资活动产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目：吸收投资收到的现金；取得借款收到的现金；收到其他与筹资活动有关的现金；偿还债务支付的现金；分配股利、利润或偿付利息支付的现金；支付其他与筹资活动有关的现金。经营活动产生的现金流量是一项重要的指标，它可以说明企业在不动用企业外部筹集资金的情况下，通过经营活动产生的现金流量是否足以偿还负债、支付股利和对外投资。经营活动产生的现金流量通常可以采用间接法和直接法两种方法计算。间接法：即通过将企业非现金交易，过去或者未来经营活动产生的现金收入或支出的递延或应计项目，以及与投资或筹资现金流量相关的收益或费用项目对净收益的影响进行调整来反映企业经营活动所形成的现金流量。间接法以利润表上的净利润为起点，通过调整某些相关项目后得出经营产生的现金流量。直接法：即通过现金收入和现金支出的总括分类反映来自企业经营活动的现金流量。采用直接法编制经营活动的现金流量时，有关企业现金收入和支出的信息可以从企业会计记录获得，也可以在利润表中营业收入、营业成本等数据的基础上，通过调整以下项目获得。第一，本期存货及经营性应收和应付项目的变动；第二，固定资产折旧，无形资产摊销等其他非现金项目；第三，其现金影响属于投资或筹资活动现金流量的其他项目。

现金流量表中英文版

现金流量表中英文版现金流量表（非金融类） CASH FLOW STATEMENT(Travel enterprise) 会外年通03表编制单位：Name of enterprise: 单位：元项目ITEMS 行次金额一、经营活动产生的现金流量：CASH FLOWS FROM OPERATING ACTIVITIES 1 销售商品、提供劳务收到的现金Cash received from sale of goods or rendering of services 2 收到的税费返还Refund of tax and levies 3 收到的其他与经营活动有关的现金Other cash received relating to operating activities 4 现金流入小计Sub-total of cash inflows 5 购买商品、接受劳务支付的现金Cash paid for goods and services 6 支付给职工以及为职工支付的现金Cash paid to and on behalf of employees 7 支付的各项税费Payments of all types of taxes 8 支付的其他与经营活动有关的现金Other cash paid relating to operating activities 9 现金流出小计Sub-total of cash outflows 10 经营活动产生的现金流量净额Net cash flows from operating activities 11 二、投资活动产生的现金流量：CASH FLOWS FROM INVESTING ACTIVITIES 12 收回投资所收到的现金Cash received from disposal of investments 13 取得投资收益所收到的现金Cash received from returns on investments 14 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额NetCashReceivedFromDisposalOfFixedAssets,IntangibleAssets&OtherLong-termAssets 15 收到的其他与投资活动有关的现金Other cash received relating to investing activities 16 现金流入小计Sub-total of cash inflows 17 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金Cash paid to acquire fixed assets,intangible assets & other long-term assets 18 投资所支付的现金Cash paid to acquire investments 19 支付的其他与投资活动有关的现金Other cash payments relating to investing activities 20 现金流出小计Sub-total of cash outflows 21 投资活动产生的现金流量净额Net cash flows from investing activities 22 三、筹资活动产生的现金流量：CASH FLOWS FROM FINANCING ACTIVITIES 23 吸收投资所收到的现金Cash received from capital contribution 24 借款所收到的现金Cash received from borrowings 25 收到的其他与筹资活动有关的现金Other cash received relating to financing activities 26 现金流入小计Sub-total of cash inflows 27 偿还债务所支付的现金Cash repayments of amounts borrowed 28 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金Cash payments for interest expenses and distribution of dividends or profit 29 支付的其他与筹资活动有关的现金Other cash payments relating to financing activites 30 现金流出小计Sub-total of cash outflows 31 筹资活动产生的现金流量净额Net cash flows from financing activities 32 四、汇率变动对现金的影响EFFECT OF FOREIGN EXCHANGE RATE CHANGES ON CASH 33 五、现金及现金等价物净增加额NET INCREASE/(DECREASE) IN CASH AND CASH EQUIVALENTS 34

用excel来编制现金流量表

用EXCEL来编制现金流量表，此法是我在审计实务中常用到的方法，虽然不能保证结果绝对准确，但能与实际能保持基本一致。实际上我认为也没有绝对准确的现金流量表，要求能95%以上准确反映企业的基本现金收支情况，我认为就可以了。如果大家对编制现金流量表在理解上存在疑问，可以先看第二部分，编制思路和步骤说明一、直接法编制步骤 1、将利润及利润分配表、资产负债表的科目放在一表上的纵向第一列；横向第一行则放置现金流量表的科目（建议将现金流入的部分分经营活动、投资活动、筹姿活动的明细项列在前半部；将现金流出部分放在后半部，这样方便调整）； 2、将上表中所有小计、合计、计算结果的行全删掉。（包括货币资金和未分配利润） 3、在表中第二列填制备调数，其中利润及利润分配表对应填写本年发生额，资产负债表对应填写期末减期初的变动净值；例：表中格式如下，序号 A B C 。。。 1 科目名称调整数销售商品提供劳务收到的现金 2 主营业务收入1000000 =B2 3 主营业务成本700000 。。。 21 应收票据=-B21 22 应收帐款=-B22 23 预付帐款。。。 45 预收帐款=B45 。。。 78 合计—— 将每个调整数，放到影响的相应的现金流量表的科目，增减该科目的余额（负数自然就是反方向项，不影响编制公式）大家应该明白我的意思了，即分析每一个的调整数将其数据直接纳入EXCEL表格对应列中。将所有B列的数据找到相应的位置后，求出各列对应的合计数。现在已经有了一个雏形了，下面是精细化。 4、对以下几个资产负债表科目进行借方、贷方发生额的分析，如固定资产原值，固定资产折旧，递延资产，无形资产。调整相应的项目，比如：固定资产原值有借方数，就增加“购置固定资产支付的现金”，有贷方数就增加“处理固定资产收到的现金”；固定资产折旧，有借方数则减少“处理固定资产收到的现金”，有贷方数就减少“其他营业活动支出的现金”（入管理费用部分）或“购入商品接受劳务支付的现金”（入产品成本部分）。其余大家自己琢磨！

Excel相关公式编制现金流量表

Excel相关公式编制现金流量表现金流量表是企业的主要报表之一，在编制现金流量表时可以采用工作底稿法或t型账户法，也可以直接根据有关会计科目的记录分析填列。而工作底稿法和t型账户法比较复杂，采用分析填列法较为简便。用这种方法编制现金流量表，关键是如何进行分析计算。会计期间发生的会计业务比较复杂，而现金流入和流出又分布于多个科目，分析计算的正确与否直接关系到现金流量表的信息质量。笔者在运用分析填列法编制现金流量表的工作实践中，反复进行理论推导，使之成为易懂且便于操作的现金流量表公式，并将其与excel电子表格的强大功能相结合，从而为企业提供一种准确、经济、简便、灵活、适用的现金流量表编制方法。一、基本思路根据会计理论和现金流量表的原理，反复进行理论推导，使现金流量表的各项转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式；转换后的每项现金流量表公式由资产负债表项目、利润表项目及少量特殊业务项目组成；然后利用excel表格将现金流量表公式起来：涉及到资产负债表项目和利润表的项目，已在现金流量表公式中由excel自动生成，涉及到少量特殊业务的项目，则需要建立一个附件，最后只需完成少量特殊业务项目的填列，就能直接完成现金流量表的编制了。

二、excel现金流量表编制的具体步骤第一步，建立“现金流量表。xls”工作簿，在工作簿建立“资产负债表工作表”、“利润表工作表”、“附件工作表”和“现金流量表工作表”4工作表。第二步，根据企业实际情况完成“资产负债表工作表”和“利润表工作表”。第三步，通过分析将现金流量表的各项转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式。以“销售商品、提供劳务收到的现金”计算公式的分析为例。在分析法下，“销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+增值税销项税额+应收账款期初数-应收账款期末数+应收票据期初数-应收票据期末数-预收账款期初数+预收账款期末数+未收到现金的应收账款（应收票据）的减少+当期收到前期核销的坏账损失”。由于当期实现的主营业务收入和其他业务收入并不一定全部收到现金，故应减去当期净增加的应收账款后，才是当期实际收到的现金。主营业务收入和其他业务收入加上应收账款期初数减去应收账款期末数的理论依据如下：从会计恒等式“应收账款期初数+当期借方发生额-当期贷方发生额=应收账款期末数”可知，当期实现的业务收入，只有减去应收账款净增加数，才是当期实际收到的现金，因此

excel现金流量表的编制步骤

excel现金流量表的编制步骤现金流量表是企业的主要报表之一，在编制现金流量表时可以采用工作底稿法或T型账户法，也可以直接根据有关会计科目的记录分析填列。而工作底稿法和T型账户法比较复杂，采用分析填列法较为简便。用这种方法编制现金流量表，关键是如何进行分析计算。会计期间内发生的会计业务比较复杂，而现金流入和流出又分布于多个科目，分析计算的正确与否直接关系到现金流量表的信息质量。在运用分析填列法编制现金流量表的工作实践中，反复进行理论推导，使之成为易懂且便于操作的现金流量表公式，并将其与Excel 电子表格的强大功能相结合，从而为企业提供一种准确、经济、简便、灵活、适用的现金流量表编制方法。一、基本思路根据会计理论和现金流量表的原理，反复进行理论推导，使现金流量表的各项转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式；转换后的每项现金流量表公式由资产负债表项目、利润表项目及少量特殊业务项目组成；然后利用Excel 表格将现金流量表公式链接起来：涉及到资产负债表项目和利润表的项目，已在现金流量表公式中由Excel自动生成，涉及到少量特殊业务的项目，则需要建立一个附件，最后只

需完成少量特殊业务项目的填列，就能直接完成现金流量表的编制了。二、Excel现金流量表编制的具体步骤第一步，建立“现金流量表.XLS”工作簿，在工作簿内建立“资产负债表工作表”、“利润表工作表”、“附件工作表”和“现金流量表工作表”4张工作表。第二步，根据企业实际情况完成“资产负债表工作表”和“利润表工作表”。第三步，通过分析将现金流量表的各项转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式。以“销售商品、提供劳务收到的现金”计算公式的分析为例。在分析法下，“销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入＋其他业务收入＋增值税销项税额＋应收账款期初数－应收账款期末数＋应收票据期初数－应收票据期末数－预收账款期初数＋预收账款期末数＋未收到现金的应收账款的减少＋当期收到前期核销的坏账损失”。由于当期实现的主营业务收入和其他业务收入并不一定全部收到现金，故应减去当期净增加的应收账款后，才是当期实际收到的现金。主营业务收入和其他业务收入加上应收账款期初数减去应收账款期末数的理论依据如下：从会计恒等式“应收账款期初数＋当期借方发生额－当期贷方发生额＝应收账款期

KIS现金流量表编制方法

KIS标准版7.6现金流量表的编制本期概述 z本文档适用于KIS标准版7.6中现金流量表的编制 z学习完本文档以后，对于编制现金流量表有了比较深入的了解，能够完成该版本中的现金流量表的编制。版本信息 z2006年12月27日 V1.0 编写人：张丽恒 z2006年12月27日 V1.0 审核人：彭琴版权信息 z本文件使用须知著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系人和合作伙伴进行咨询。著作权声明著作权所有 2006 金蝶软件（中国）有限公司。所有权利均予保留。

背景现金流量表是企业对外编制的主要报表之一。随着经济的发展，企业管理者和投资者越来越关注现金的流入流出等经济信息。通过对现金流量表的分析，可以很好的掌握企业全面财务状况的变动，并据以做出正确的投资决策、筹资和信贷等决策。功案例金华电子公司当前会计期间是2006年12 期，本期发生了如下经济业务：完成期末处理后进行现金流量表的编制。步骤： 1、在标准版打开账套的主界面中，选择“工具”下拉菜单中的“现金流量表”进入现金流量表系统，如下图1.01：应用流程

现金流量表完整版

现金流量表标准化管理处编码[BBX968T-XBB8968-NNJ668-MM9N]

【最新资料，WORD文档，可编辑】现金流量表学习目标学习完本章后，你应该能够 1.指出现金流量表的目的 2.区分经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量 3.按直接法编制现金流量表 4.计算各类经营业务活动对现金的影响 5.按间接法编制现金流量表 W. T. 格兰特公司现金流量表年度止于1月31日（单位：千） 19X819X7 经营活动产生的现金流量： 1从顾客处收到的现$1579320$1317218

金…………………………………… 100578924 2其他收入收到的现金…………………………………… (1683760)(1336428) 3对供应商和雇员的现金支付…………………………… (21127)(16452) 4利息的现金支付………………………………………… (8459)(8143) 5税款的现金支付………………………………………… 97047964 6其他，净额……………………………………………… 7经营活动产生的现金流入（流出）净 (114265)(26917)额……………… 投资活动产生的现金流量： $ (26250)$ (25918) 8购置地产、厂房和设备………………………………… 9证券投 (2040)(5951)资………………………………………………… 10其他，净2149(46)

额……………………………………………… 11投资活动产生的现金流入（流出）净 (26141)(31915)额……………… 筹资活动产生的现金流量： $ 152451$ 100000 12新增借款………………………………………………… 36669944 13发售普通股……………………………………………… (1760)(13823) 14偿还债务………………………………………………… (21141)(21139) 15支付股利………………………………………………… (11466)—16购入库藏股……………………………………………… (252)(308) 17收回优先股……………………………………………… 12149874674 18筹资活动产生的现金流入（流出）净额……………… 19现金增加（减少）$ (18908)$ 15842

新版现金流量表编制模板

新版现金流量表编制模板填表说明: 本表是根据账项目不够，请打开一、直接法编制现金流 1、销售商品、提供劳务2、收到的税费返还3、收到的其他与经营活动4、购买商品、接受劳务支5、支付给职工以及为职工 6、支付各项税费6、支付的其他与经营活动7、收回投资所收到的现金8、取得投资收益所收到的9、处置固定资产、无形10、处置子公司及其他营 11、收到的其他与投资活12、购置固定资产、无形13、投资所支付的现金 14、其中:购买子公司所15、支付的其他与投资活16、吸收投资所收到的17、取得借款所收到的现18、收到的其他与筹资活19、偿还债务所支付的现20、分配股利、利润和偿21、支付的其他与筹资活二、间接法编制的1、计提的资产减值准备2、固定资产折旧3、无形资产摊销4、待摊费用减少(减:增5、预提费用增加(减:减6、处置固定资产、无形资7、固定资产报废损失8、财务费用9、投资损失(减:收益)10、存货的减少(减:增加11、经营性应收项目的减 12、现金等价物现金流量表基础信息收集表账面和初步审定的数据信息分析填列，请务必不能自行加减行次，已开隐藏行，在隐藏行填写。项目流量表的基础信息务收到的现金应缴税费/应交增值税销项税金应收账款本期期末审定余额(不是净值) 应收账款本期期初审定余额(不是净值) 本期收回的以前年度已经核销的坏账的金额本期核销的坏帐的金额“销售商品、提供劳务收到的现金”其他项目 1、财务费用中的应收票据的贴现利息当期收到的税务局实际返还的增值税的金额当期收到的税务局实际返还的营业税的金额当期收到的出口退税的金额当期收到的其他税费返还的金额“收到的税费返还”其他项目 1、动有关的现金营业外收入(不含接受现金捐赠及处理固定资产收益) 财务费用中的银行存款利息收入其他应收款期初余额其他应收款期初余额中暂估的进项税其他应收款期初余额中备用金余额其他应收款期末余额其他应收款期末余额中暂估的进项税其

2020年(现金流量分析)现金流量表

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第12章现金流量表学习目标学习完本章后，你应该能够 1.指出现金流量表的目的 2.区分经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量 3.按直接法编制现金流量表 4.计算各类经营业务活动对现金的影响 5.按间接法编制现金流量表 W. T. 格兰特公司现金流量表年度止于1月31日（单位：千） 19X8 19X7 经营活动产生的现金流量： 1 从顾客处收到的现金……………………………………$157932 $131721 8 2 其他收入收到的现金…………………………………… 10057 8924 3 对供应商和雇员的现金支付……………………………(168376 0) (133642 8) 4 利息的现金支付………………………………………… (21127) (16452) 5 税款的现金支付………………………………………… (8459) (8143) 6 其他，净额……………………………………………… 9704 7964 7 经营活动产生的现金流入（流出）净额……………… (114265) (26917)

投资活动产生的现金流量： 8 购置地产、厂房和设备…………………………………$ (26250 ) $ (25918 ) 9 证券投资………………………………………………… (2040) (5951) 1 0 其他，净额……………………………………………… 2149 (46) 1 1 投资活动产生的现金流入（流出）净额……………… (26141) (31915) 筹资活动产生的现金流量： 1 2 新增借款………………………………………………… $ 15245 1 $ 10000 1 3 发售普通股……………………………………………… 3666 9944 1 4 偿还债务………………………………………………… (1760) (13823) 1 5 支付股利………………………………………………… (21141) (21139) 1 6 购入库藏股……………………………………………… (11466) — 1 7 收回优先股……………………………………………… (252) (308) 1 8 筹资活动产生的现金流入（流出）净额……………… 121498 74674 1 9 现金增加（减少）额…………………………………… $ (18908 ) $ 1584 2 2 0 现金余额，年初………………………………………… 49851 34009

(最新)1现金流量表的编制方法

（最新）1现金流量表的编制方法现金流量表的编制方法一、经营活动产生现金流量的编制方法 1、间接法和直接法经营活动产生的现金流量是一项重要的指标，它可以说明企业在不动用企业外部筹得资金的情况下，通过经营活动产生的现金流量是否足以偿还负债、支付股利和对外投资。经营活动产生的现金流量通常可以采用间接法和直接法两种方法反映。间接法，即通过将企业非现金交易、过去或者未来经营活动产生的现金收入或支出的递延或应计项目，以及与投资或筹资现金流量相关的收益或费用项目对净损益的影响进行调整来反映企业经营活动所形成的现金流量。间接法以利润表上净利润为起点，通过调整某些相关项目后得出经营活动产生的现金流量。直接法，即通过现金收入和现金支出的总括分类反映来自企业经营活动的现金流量。采用直接法编制经营活动的现金流量时，有关企业现金收入和支出的信息可以从企业会计记录获得，也可以在利润表中营业收入、营业成本等数据的基础上，通过调整以下项目获得。第一:一切存货及经营性应收和应付项目的变动; 第二:固定资产折旧、无形资产摊销等其他非现金项目; 第三:其现金影响属于投资或筹资活动现金流量的其他项目。采用直接法提供的信息有助于评价企业未来现金流量，而间接法却不具有这一优点。所以，国际会计准则鼓励企业采用直接法编制现金流量表。在我国，现金流量表也以直接法编制。二、投资活动产生的现金流量的编制方法

投资活动比通常所指的短期投资和长期投资范围要广，投资活动包括非现金等价物的短期投资和长期投资的购买与处置、固定资产的购建与处置、无形资产的购置与处置等。通过单独反映投资活动产生的现金流量，可以了解为获得未来收益和现金流量而导致资源转出的程度，以及前资源转出带来的现金流入的信息。投资活动流入和流出的现金的各个项目的填列，此处不一一详述。三、筹资活动产生的现金流量的编制现金流量表需要单独反映筹资活动产生的现金流量，通过现金流量表中反映的筹资活动的现金流量，可以帮助投资者和债权人预计对企业未来现金流量的要求权，以及获得前期现金流入而付出的代价。筹资活动产生的现金流量的各个项目的具体填列方法此处不一一详述。现金流量表模块根据现金流量表的编制原理，采用直接法编制现金流量表。在确定了现金类科目之后，模块对选定期间内的凭证进行处理，将一对多、多对一或多对多的凭证折分为一对一的形式，通过T形账户、对方科目确定流入和流出的现金所属的类别，据以编制报表。现金流量表操作方便，简单易学，在您熟练掌握了使用方法之后，它将成为您工作中的好帮手。现金流量表以直接法编制，流程如下: 选取编制现金流量表的总账账套，只要账套中有的凭证，无论是否过账、是否审核，均可以在现金流量表中体现。定义现金类会计科目，各个不同单位的现金类科目会有所不同，如:有的单位是现金、银行存款为现金类科目，有的单位是现金、银行存款、其他货币资金为现金类会计科目，还有一些单位为现金、银行存款、其他货币资金，三个月变现的短期投资为现金等价物。各个不同的单位的现金类科目会有所不同，但目前大致有以上几种。