2009年税收执法资格考试模拟试题五
2009年税收执法资格考试模拟试题五
一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)
1．依据增值税有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是( )。
A．汽车维修公司提供的车辆维修劳务B．房地产开发公司销售房屋
C．自来水D．农业生产者销售的自产农产品
2．巴渝古镇纺织股份公司系增值税一般纳税人，发生的下列项目不应计入应征增值税销售额的是( )。
A．向购买方收取的销项税额
B．受托加工应征消费税的消费品
C．销售货物的同时代收的手续费
D．向购货方收取的延期付款利息
3．巴渝古镇文具公司(增值税一般纳税人)2009年11月实现含税销售额150 000元，则其当月应纳增值税额是( )元。
A．4 368．93 B．5 769．23C．8490．57 D．21 794．87
4．增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一个纳税期的，报缴税款的时间为( )。
A．自期满之日起5日内 B．自期满之日起7日内
Ｃ．自期满之日起10日内 D．自期满之日起15日内
5．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是( )。
A．彭城啤酒B．精品红杉树香烟C．大沙河红富士苹果D．沛县狗肉6．甲企业委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为44000元(不含税)，支付给乙企业不含税加工费5 000元(其中包括乙企业代垫的辅助材料1 000元)，乙企业无同类地板的不含税售价，则乙企业代收代缴的消费税额为( )元。
A．2578.95 B．20571．43C．25800 D．26000
7．甲企业进口一批高尔夫球及球具，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20％，消费税税率为10％，则该批高尔夫球及球具进口环节应缴消费税为( )元。
A．4322 B．4320C．4300 D．4400
8．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中不正确的是( )。
A．车辆购置税实行统一比例税率
B．车辆购置税的纳税地点是购置应税车辆的所在地
C．车辆购置税并不是对所有新购置车辆的使用行为征税
D．进口自用车辆，车辆购置税计税价格=关税完税价格+关税
9．在各种税率形式中，具有充分体现对纳税人收入多的多征，收入少的少征，无收入的不征的税收原则，从而有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题的税率形式是( )。
A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．差别比例税率
10．税收公平的第二层含义是( )。
A．普遍征税B．平等可证C．量能课税D．税法面前人人平等
11．2009年10月，巴渝古镇国税所对某公司进行税务检查时，发现该企业有两笔收入计算错误，用错了税率，少缴了税款，一笔系2007年11月的，另一笔系2006年7月的，马上向该企业下达补缴税款、滞纳金通知书。根据规定，在没有特殊情况下，下述处理意见中，符合法律规定的是( )。
A．2006年和2007年的少缴税款均应补缴
B．2007年的少缴税款应当补缴，2006年的不予补缴
C．2006年的少缴税款应当补缴，2007年的不予补缴
D．2006年和2007年的少缴税款均不予补缴
12．2009年3月10日，某纳税人领取营业执照，其办理税务登记的法定时限是( )。
A．3月25日前B．3月31日前C．4月10日前D．6月10日前
13．现代发展中国家的税制结构的基本特征是( )。
A．以直接税为主的税制结构
B．以间接税为主的税制结构
C．以直接税或间接税为主的税制结构
D．直接税与间接税并重的“双主体”结构
14．稽查局依照税收法律法规及有关规定，以立案形式对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行调查处理的专门稽查属于税务稽查分类中的( )。
A．日常检查B．专项稽查C．专案稽查D．专项整治
15．“别国单征、本国放弃”是一个国家为避免国际重复征税而采用的方法，这种方法是( )。
A．扣除法B．免税法C．抵免法D．抵税法
16．下列文件中，不属于税收规范性文件的是( )。
A．《增值税暂行条例实施细则》
B．《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号）C．《税收管理员制度(试行)》(国税发[2005)40号)
D．《纳税担保试行办法》(国税令第11号)
17．《税务行政处罚决定书》生效的时间是( )。
A．决定书中写明的时间B．税务机关作出决定的时间
C．行政相对人实际收到决定书的时间D．决定书依法送达的时间
18．下列责任形式中，不属于税收执法过错追究的责任形式是( )。
A．批评教育B．警告C．取消执法资格D．责令待岗
19．违反法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予行政处罚，这个期限是( )。
A．5年B．2年C．3年D．4年
20．下列情形中，税务机关不可以当场收缴罚款的是( )。
A．对纳税人20元以下的罚款B．不当场收缴罚款事后难以执行的
C．纳税人地处边远山区D．纳税人在长江游船上被处罚，向指定银行缴纳罚款却有困难，经当事人提出当场收缴要求
21．根据税收征管法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关( )。
A．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一倍以上五倍以下的罚款
B．向扣缴义务人追缴税款，对纳税人处以50%以上三倍以下的罚款
Ｃ．向扣缴义务人追缴税款，并对纳税人处以一倍以上五倍以下的罚款
D．向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以50%以上三倍以下的罚款
22．在实施税收保全后，如果行政相对人缴清了税款，税务机关应当自收到税款之日起（）日内解除限制性措施。
A．1 B．2C．5 D．10
23. 某税务所向被检查单位调回当年账簿检查时，应经( )批准。
A．所长B．县局局长
C．设区市局局长 D．省局局长
24．某纳税人暴力抗税，造成税务人员受到伤害，该纳税人应按( )定罪。
A．故意伤害罪 B．偷税罪
C．抗税罪D．逃避追缴欠税罪
25．对某税务所实施的征税款行为不服，纳税人申请行政复议的，复议机关是( )。
A．某税务所 B．县局
C．设区市局 D．省局
二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分，请将正确选项的标号填在括号内。)
26．下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人说法正确的( )。
A．通常情况下一般纳税人与小规模纳税人身份可以互相转换
B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按小规模纳税人纳税
C．超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税
D．小规模纳税人以外的纳税人应当向税务机关申请资格认定
27．某增值税一般纳税人购进的下列货物中，按规定可以作为进项税额抵扣的有( )。
A．外购食用油用于职工集体福利
B．外购货物用于分配给股东
Ｃ．外购货物无偿赠送给外单位
D．发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料
28．根据税法规定，下列说法正确的有( )。
A．凡是征收车购税的小汽车都征收增值税
B．凡是征收增值税的货物不一定都征收消费税
Ｃ．消费税可以在计算所得额时扣除
D．应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税
29．根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有( )。
A．从国外进口价值100元人民币的手表
B．巴渝古镇啤酒股份公司销售自产的香橙果味啤酒
Ｃ. 南河烟酒经销公司销售外购的英国产555香烟
D．施集村竹用品合作社生产的竹筷子
30．税收的产生取决于两个相互影响的前提条件是( )。
A．剩余产品出现B．经济条件
C．社会条件D．奴隶制社会形态的形成
31．一般而言，下列不属于税收的形式特征有( )。
A．有偿性B．固定性C．优先性D．依法性
32．企业所得税管理的要求是( )。
A．分类管理B．优化服务
C．宽税基、简税制、低税率、严征管D．强化评估
33．根据《税收征管法》第35条规定，下列不属于税务机关核定应纳税额的情形有( )。
A．个体经营户
B．账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账征收的
C．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
D．关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的
34．某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令限缴后，逾期仍不缴纳税款，税务机关可以采取的措施是( )。
A．对该纳税人处50％以上5倍以下的罚款
B．对该纳税人处10万元以上50万元以下罚款
C．对该纳税人处30%以上3倍以下的罚款
D．对该纳税人按照税法规定采取强制执行措施
35．下列情况中，税务机关可以加收滞纳金的情况有( )。
A．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的
B．经批准延期缴纳税款的期限内
C．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的
D．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的
36．向阳是一名税务稽查人员，到巴渝古镇水泥公司税务稽查，向阳不需要回避的情形有( )。
A．该企业的法人代表是向阳叔叔好朋友
B．该企业的车间主任是向阳弟弟的同学
C．该企业的财务科长是向阳一般关系的同学
D．该企业的控股股东是向阳的妻子
37．下列避免国际重复征税的方法中，无论是缔结税收协定还是一国单方面避免，使用得最多的方法主要有两种，这两种方法不包括( )。
A．扣除法 B. 免税法C．抵免法D．抵税法
38．法律事实可以分为( )。
A．法律实践 B．法律事件C．法律行为 D．法律事实
39．税收执法过错的责任形式( )。
A．罚款B．通报批评C．责令作出书面检查D．警告
40．税务行政诉讼的原则有( )。
A．不适用调解原则 B．处罚公正、公开原则
C．合法性审查原则 D．便民原则
41．国家税务总局规章不可以设定下列行政处罚( )。
A．限制人身自由 B．一定数量罚款
Ｃ．没收违法所得 D．吊销营业执照
42．下列单位中，不具有税务行政处罚权的主体有( )。
A．税务所 B．县国家税务局办税服务大厅
C．市国税局法规处 D．市地税局稽查局
43．下列各项属于税收优先权的是( )。
A．税收优先于无担保债权
B．税收无论何时都优先于抵押、质押
C．税收优先于没收违法所得
D．税收优先于罚款
44．下列证据中可以作为定案依据的有( )。
A．严重违反法定程序收集的证据资料
Ｂ．能正确表达意志的证人提供的证言
C．其他与被调查的当事人有利害关系的人所作的证言
D．以偷拍等手段取得的侵害他人合法权益的证据资料
45．税务抽象行政行为包括( )。
A．税务行政复议规则 B．税务行政裁决
C．发票管理办法 D．税务行政许可
参考答案
1.B
2.A
3.D
4.A
5.B
6.A
7.无答案，应是5333.33
8.D
9.B 10.B应为平等课征11.B 12.C 13.B 14.C 15.B 16.C 17.D 18.B 19.B 20.C 21.D 22.A 23.C 24.A 25.B
26.BD 27.BC 28.ABC 29.BC 30.BC 31.ACD 32.ABD 33.AD 34.AD 35.AD 36.ABC 37.AD 38.BC 39.BC 40.AC 41.AD 42.BC 43.ACD 44.BC 45.AC