国有企业清产核资报表编报说明.doc
国有企业清产核资报表填报说明
一、编制范围
本套报表适用于国有企业，包括一级企业本部和属下全资、控股企业、拥有实际控制权的参股企业（含关停企业、托管企业、境外企业）和企业化管理的事业单位（即已办理企业国有资产占有登记或工商登记为企业法人的事业单位）。
二、报表组成
（一）国有企业清产核资报表（封面）
（二）国有企业清产核资涉及企业名单
（三）国有企业清产核资汇总表
（四）国有企业清产核资明细表
（五）国有企业清产核资明细表（差额表）
（六）国有企业土地汇总表
（七）国有企业土地明细表
（八）国有企业房屋建筑物汇总表
（九）国有企业房屋建筑物明细表
（十）国有企业已交付使用但尚未办理工程结算项目汇总表
（十一）国有企业已交付使用但尚未办理工程结算项目明细表
三、国有企业清产核资报表（封面）
（一）单位名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。
（二）单位地址：指企业注册地址或实际经营住所。
（三）组织机构代码：指各级质监部门核发的组织机构代码证书规定的9位代码。
（四）隶属关系：填写上级企业名单。
（五）单位状况：指正常经营、关停企业和托管企业三大类。
（六）所属行业：按国家统计局规定选择，包括“农、林、牧、渔业”、“采矿业”、“制造业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“建筑业”、“批发和零售业”、“交通运输、仓储和邮政业”、“住宿和餐饮业”、“信息传输、软件和信息技术服务业”、“金融业”、“房地产业”、“租赁和商务服务业”、“科学研究和技术服务业”、“水利、环境和公共设施管理业”、“居民服务、修理和其它服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”、“文化、体育和娱乐业”、“公共管理、社会保障和社会组织”、“国际组织”等20个选项。
（七）单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法定代表人。企业正在更换法人代表但尚未办妥变更登记手续的，由实际负责人签字
盖章。
（八）财务负责人：指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构的负责人。
（九）填表人：指具体负责填制本套报表的工作人员。
（十）填表人电话：指具体负责填制本套报表的工作人员联系电话。
（十一）报送日期：指本套报表通过填表企业内部决策机构审核完成的实际日期。
（十二）单位公章：盖上单位名称的公章。
四、国有企业清产核资涉及企业名单（穗清企01表）
本表主要反映各填表企业具体名单及户数情况，由系统自动生成。
五、国有企业清产核资汇总表（穗清企02表）
（一）本表为汇总表，只要反映企业总体资产负债及权益状况，由系统根据清产核资明细表自动汇总生成，表内第6、7、8、9栏自动计算。
（二）表间关系：
1. 表内第2栏“2011年12月31日资产总额”=清产核资明细表（穗清企03表）第5栏“评估值”的资产总额。
2.表内第3栏“2012年12月31日资产总额”=清产核资明细表
（穗清企03表）第7栏“2012年审计数”的资产总额。
3. 表内第4栏“2011年12月31日负债总额”=清产核资明细表（穗清企03表）第5栏“评估值”的负债总额。
4.表内第5栏“2012年12月31日资产负债总额”=清产核资明细表（穗清企03表）第7栏“2012年审计数”的负债总额。
六、国有企业清产核资明细表（穗清企03表）
（一）本表主要反映开展清产核资工作的企业对各类资产、负债和所有者权益进行账务清理和清查的基本情况。
（二）指标解释
1.第1栏“账面值”：指2012年清产核资报送的账面值。
2.第2栏“核实值”：指2012年清产核资报送的核实值。
3.第3栏“审计数”：指按清产核资基准日2011年12月31日经中介机构审计的审计数。
4.第4栏“对比增减”：指基准日2011年12月31日经中介机构审计数与2012年清产核资报送核实值的对比增减值。
5.第5栏“评估值”：指以清产核资基准日2011年12月31日为评估时点，评估中介机构评估出具的评估值。
6.第6栏“评估增（减）值”：指以清产核资基准日2011年12
月31日为评估时点，评估中介机构评估出具的评估值与基准日2011年12月31日中介机构审计数的对比增减值。
7.第7栏“2012年审计数”：若在填报日仍未取得中介审计数，则按企业决算报表填报。
（三）编制方法
1.表内第1栏“账面值”，以2012年清产核资报送的账面值填列；
2.表内第2栏“核实值”，以2012年清产核资报送的核实值填列；
3.表内第3栏“2011年审计数”，按清产核资基准日2011年12月31日审计中介机构审计数填列；
4.表内第5栏“评估值”，按清产核资基准日2011年12月31日为评估时点、评估中介机构评估数填列；
5.表内第6栏“评估增（减）值”，等于第5栏“评估值”减第3栏“2011年审计数”；
6.表内第7栏“2012年审计数”，按2012年审计中介机构审计数填报。
7.本表金额单位：以元（保留2位小数）填列。
审核公式：4栏=3栏-2栏；6栏=5栏-3栏。
（四）表内关系：
1.存货>=其中：原材料+库存商品（产成品）
2.固定资产原价-累计折旧=固定资产净值
3.固定资产净值-固定资产减值准备=固定资产净额
4.其他非流动资产>=其中：特准储备物资
5.应付职工薪酬>=其中：应付工资+应付福利费
6.应付福利费>=其中：职工奖励及福利基金
7.应交税费>=其中：应交税金
8.其他非流动负债>= 其中：特准储备基金
9.法人资本>=其中：国有法人资本+集体法人资本
10.盈余公积>=其中：法定公积金+任意公积金+储备基金+企业发展基金+利润归还投资
11、无形资产>=其中：土地使用权
12、资产总额合计=负债及所有者权益合计
七、国有企业清产核资明细表（差额表）（穗清企03-01表）
此表由合并汇总层级企业根据审计报告抵销报表填报，无编制合并报表、无对外投资的企业不需填报本表。
八、国有企业土地汇总表（穗清企04表）
此表由系统根据土地明细表自动生成。
九、国有企业土地明细表（穗清企05表）
（一）本表主要反映企业土地真实的基本情况。
（二）指标解释
1．本表的土地：指已取得土地使用权但未实施建设的土地、市政府明确作为资产注入的土地（未取得土地使用权），市政府明确土地开发收益返还本企业的地块，以及已办或未补办出让手续的历史用地。
2．权属证为房地产合一的房地产物业，只填《国有企业房屋建筑物明细表》。
3．表内第1栏“地块名称”：按国土房管部门确认的地块名称填列。
4．表内第2栏“地址”：按土地所在地填列。
5．表内第3-5栏“产权情况”：分别按“属本单位”、“属其他单位”及“产权不清”等面积数具体填列。
6．表内第6-8栏“出让金缴交情况”：分别按“缴清”、“部分缴清”及“未缴”等面积数具体填列。
7. 表内第9-11栏“土地价值”：账面值原值按2011年经中介审计年报数填写；估值现状：指以现时土地使用性质进行评估的价值；
改变现状：按照规划用途所指的改变土地使用性质后进行评估的价值。（清产核资明细表（穗清企03表）中第5栏“评估值”即为本表“估值->改变现状”的值）
8．表内第12-27栏“总土地面积用途情况”：分别按生产经营（含办公自用）、出租用、闲置和其他等用途填列，“且只能在“生产经营（含办公自用）”、“出租用”、“闲置”、“其它”中选择一项来填写。
9．取得方式：指出让、划拨、置换、租赁、其它等选择填列。
10．本表金额单位：以元（保留2位小数）、平方米填列。
（三）表内关系：
1．总土地面积=属本单位面积+属其他单位面积+产权不清面积=缴清面积+部分缴清面积+未缴面积=生产经营(含办公自用）面积+出租用面积+闲置面积+其他面积，即3=4+5+6=7+8+9=13+17+21+25
2．土地价值->账面值->原值=生产经营(含办公自用）清查原值+出租用清查原值+闲置清查原值+其他清查原值，即10=14+18+22+26
3．土地价值->估值->现状=生产经营(含办公自用）估值现状+出租用估值现状+闲置估值现状+其他估值现状，即