CIA考试心得集锦国际内审师.doc

中国内部审计协会网站“”近日接到大量考生上网畅谈考后心得体会。2004年的CIA考试首次采用IIA的新大纲，无论老考生还是新考生都需要进一步适应、了解和重新把握。我们将考生（均为化名）发表的的心得体会摘编如下，供考生以及准备参加CIA资格考试的人员共勉。

北京一考生：

学习CIA的几点体会

一年一度的CIA考试已经结束了，我作为一名考生，总有一点心得，在此略做小结，以共勉：今年考题难度适当，较难的题目很少。但就这样，从CIA 报名到考试仅四个月的时间，对于我来讲，第一次参加CIA

考试，面对众多考试内容，还要在解决工学矛盾的同时去攻克它，除了在校学生实属不易。而我是这样复习的，我最开始时是制定一个以小时为单位复习计划。在实施这个计划，我是从以下几方面着手的：

一、提纲挈领。

考试大纲必须仔细理解，从而找到考点，恰当分配时间；

二、力抓重难点。

CIA考试不同于CPA考试，可能涉及的领域包括：会计、审计、管理、统计、商法、金融、保险、工程、环境科学、信息技术等，如果短时间内通览全书，是不可能。因此根据CIA考试的广度与深度，各人只有针对自己情况进行补救性的复习。

对于第一、二部分：首先下功夫理解属性标准、工作标准、实务公告、职业道德规范，运用《标准》判断第一、二部分试题，便迎刃而解，《标准》中关于人员客观性与机构独立性、质量保障与改进、风险管理与评价、内审人员审慎性、CAE的职能、审计计划、资源、初步调查、后续审计等在第一部分占有80%左右的分值；

对于第二部分，舞弊审计、审计证据收集与处理、沟通、审计方法与工具

选择、风险控制评价、抽样、审计业务实施、IT审计、工作底稿编制、审计报告等占有80%以上的分值；

对于第三部分，会计、管理、商法、金融贸易等占60%左右的分值，信息技术占40%左右分值，在复习时，抓住诸如质量管理、成本/资本管理、存货与应收帐款管理技术、运营预算、本量利分析、财务分析、定价与供应管理、证券、成本分析、网络、加密技术、数据库、电子商务、病毒防护、应急计划等，有针对性练习与之相关的试题，重要掌握概念、性质与应用，要作到举一反三，知其然，而知其所以然。

三、适当安排时间自测，真正作到学以致用

找一套近年的试题/模拟题，分析出题思路，了解解答方法。每复习完一部分，就找相应练习或模拟题自测，与参考答案核对找差距，再行回顾，温故而知新。对于自己确实解决不了的问题，要及时找老师解答，找学哥学姐帮忙，找内审帮忙，直到明白为准。

这只是本人在复习CIA时一点点心得，但愿能对您有所帮助。

考生A：

应该没什么大问题，但还有一部分没做过的，根据自己的理解去做，答案正确与否就看天意了！第三门比想像的简单一些，财务类的内容还可以拿下！第一门第二门考的比较细，光靠做题是不够的，尤其是考到了最新的03、04年的修订和新增的实务公告内容，而这是在01版红皮书上没有的，自己在临考前一天过了一遍，但没有理解透！运用起来也就不够自如，唉，俱往矣，相信结果应该不会太差！

杭州一考生：

三门考下来总的感觉：悬，题目并不太难，主要是我们自己的知识面太窄了，难以应付。时间够了，做完了我还检查过一遍，每一门都提前10多分钟交的卷，到底能过几门，心里一直没有底。

考生B：

这次的教训是不能弄成题海战术。辅导书是一定要看的，而且得看透，吃准精神。题这东西，万变不离其宗，并非做得多了就能及格。考试没难度但有广度，知识覆盖挺全，需要平常积累。就第一部分来说，单一个独立性就考了不止五道题。我个人认为考试很简单，全是单选题，而且各科有重复，重要的

是举一反三，灵活运用。当然我向来考不了高分，没有成功经验，希望这次能顺利通过。

应考第三门信息与技术的体会：

Guojin：

第三门我没有，计算机方面的知识我太欠缺了。明年要补上，寄望于明年。

ldp666

：

这门还可以，我认为第二门比较难。

zyyboy

：

第三门的感觉就是计算机知识点太多了，对此方面准备的不够允分，看来今年这科没戏了！！！

zjwzlin

：

没把握的题太多了，考得让人很难受，大概是功夫不到吧。欧阳贝贝：

答题时间不是很紧张，就是不清楚到底哪个是标准答案，有点撞运的感觉。

应考第四门经营管理技术的感受：

sjczxb369：

我是在职多年的审计人员，学的是会计，考CIA第四门经营管理技术一直未过，分析原因主要有二：一是试题太难；二是在校大学生太多，约占60%.虽然通过率不算低，但我周围基本上都是在校生，我们在职的就是考十年也过不了。

希望内审协会，给在职人员一个通过率，哪怕只有10%也行，不知行不行。

考生C：

这次考试有德信书上的题，把书看全了，细节也看全就好考了，我这次吃亏的就是书只看了二次，而且细节没多注意，时间都用在做题上了，只要多看书，多归纳，下次应该没问题吧，毕竟是中国人出的卷子，思路很清晰。

考生D：

这次考试是哪里翻译的，好多地方都不通顺！请加强责任心。

我认为翻译的人不懂专业方面的术语和实务技术恐怕不行。

考生E：考完了，走在中大校园的小路上，紫荆花随风轻轻飘落，两天连续四门考试，精神高度紧张，现在才感到好累！除第四门，其他三门总体感觉一般，做过的题有一些有把握，不论结果如何，我已尽力，希望有好的回报。

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逻辑大家可能平常见的说，大家知道的是逻辑性常识，但是没有见过逻辑题，但是做题发现很多题都做错，对它的

语言结构、语法结构不太了解，这对大家每个人都一样。逻辑题是非常容易熟悉的，只要增加做题量，在一段时间内熟悉语感，逻辑会迅速提高。

主要还是讲三方面问题，一方面选择学校的问题，很简单，就选好的学校，因为专硕跟一般考研不一样，它非常注重学校品牌，非常注重校友的资源，也非常注重项目国际化的程度，在这些方面，二流商学院是达不到这样的程度，即使你可以少花一点钱，以更低分数进入二流学校，但是你的收获很少，含金量很低，实际你付出了更多的时间和精力。所以大家要有坚定的信心去报好的学校，北京好的学校就是北大、清华。选择清华，是因为清华品牌的国际认证。

品牌非常好，求学非常严谨，它的国际化走的非常好，这几方面都比北大好，小编看了一下，进入MBA的话，都有国际交流的项目，清华给你提供到北美、欧洲、香港、新加坡等顶尖商学院交流的机会。

大家在对自己强项弱项做出评估后发现，可能高中数学还可以，英语也差不多，毫无疑问那就把目标锁定在清华。当然大家也要结合自己的行业、年龄、工作情况等综合考虑。北大、人大等学校都各有自己的优势。

树立坚定的信心，这是自己对实力的评估。我们分两部分讲，一基础可以的，二是基础稍差的，数学和英语考试需要一定的基础。像逻辑、作属于应试技能型的。一般四六级考到70分左右，就算英语基础可以了。对于基础可以的同学分析进行分析，比如综合部分，数学75分，不会全是难题，多为基本题，难题就几道，基本错五道也可以拿到60到65分，逻辑60分满分，可以拿到45分。

关于怎样做个工作中不抱怨的人的文章

有位在自助餐厅上班的吧台员说他工作很枯燥无聊，他问我：这样干下去有前途吗? 我反问他：你这份工作可有人教你? 他回答：这些哪需要教?切水果谁不会?榨果汁也很简单，笨蛋也会的。好!那我问他：你天天都在看水果，你可看出名堂来了吗?

你想成功的决心有多强

一样在做电子代工厂，为何郭台铭就可以从小代工厂变成台湾首富?有的人才做一半就大喊这行业不能做了，然后就等着亏损，在他关厂时，他还自以为神气地说我早就说过这行业不能做。切!原来你早就想好失败的借口?

最近有人常说：餐饮业不能做了，因为服务员越来越难找。因为都跑去王品集团了啊!餐饮业不是不能做了吗?为何有人生意越来越好，他们能，你为何不能?你不检讨自己是能力有问题吗?

为何有的人切水果就能够变成果雕大师?因为他有研究，他有看书进修，他自己有目标，觉得自己要拥有跟别人不一样的技术，所以他先有了意志力，然后才开始付诸行动去努力，也终于成功了。

工作中你不能傻干

有的人卖水果，卖了一辈子还是守在那个小摊子，有的人卖水果就可以成为月营业额上千万的水果批发商，因为他很懂水果，他也在工作中去了解产地来源，所以他看出门路，也改变了经营方式，更改变了自己的人生。

因此，你同样在做这份工作，你是心不在焉的傻干，还是天天在研究这件事情的深度在哪里?

当老板来问你工作累不累时，你却能够告诉他：老板，今天的水果不好，是你换了进货商吗? 当有同仁来替代你工作时，你可以用老师的口吻告诉他：切一个苹果要十秒钟，切一个菠萝要十五秒钟，切十分钟时手会发抖，站着三十分钟时，脚会发麻。他会惊讶：你怎么都知道! 这就是一个成功者的工作态度，不论做任何事情都可以记录及分析，而不是傻干!

一样的起跑点，有的先到终点了

以前我认识一家小服饰店的女店员，她的同事都做没几个月就离职了，理由都一样，就是说枯燥无味，在小公司里的这种小工作能干出什么前途? 只有她默默地做，当她工作时，她不断思考每位顾客的消费者习性跟心态，并且记录分析哪一种商品比较好卖。

在工作满一年时，有位常来的顾客跟她说：我一直很欣赏你的工作态度，而且你好内行喔!我最近想开一家服饰店，你来帮我，我给你当店长，并且给你干股。就这样，这位小店员就开始走入她的另一个人生了。

后来她老板又开了三家店，就请她担任营业部经理，不再亲自顾店，而且经常要去国外采购，当她满四十岁时，她已经是一家业绩上亿元的服装公司总经理。听说她以前的同事，还在服饰店当店员，为何站在一样的起跑点，命运会不同呢?你看出关键了吗?

关于招待会、茶会和工作餐的宴请

招待会是指各种简便灵活，提供食品、酒水、饮料，通常不备正餐，不排座次，较为自由的宴请形式。常见的招待会主要有冷餐会和酒会。

1.冷餐会

又称自助餐。常用于出席人数较多的纪念性或礼节性的活动。通常情况是把以冷食为主的菜肴摆放在大餐桌上，宾客根据需要随意选取。不排座次，人们可以随意或坐或站，自由交往。这种形式在政府部门、公司团体举行的各种典礼庆祝活动中广为适用。

2.酒会

又称鸡尾酒会。酒会是以酒水为主，同时备有小吃、水果、饮料等。招待的形式与冷餐会相近。

工作餐

是现代公务交往中经常采用的一种非正式宴请形式。一般由于事务较繁忙或日程安排紧张而利用工作早餐、工作午餐或工作晚餐的时间边吃边谈。

茶会

茶会是一种十分简便、惬意的招待形式。茶会的时间一般多安排在上午10时左右或下午4时左右，宾客以品茶叙谈为主。

国际内审师《实施内部审计业务》练习题(10)-国际内审师.doc

国际内审师《实施内部审计业务》练习题 （10）-国际内审师 1、如果允许一个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜，可能产生哪种后果？ A、职员可能抵押公司投资证券以获得短期个人贷款。 B、职员偷取证券而从不被发现。 C、公司无法与其职员取得真诚合作。 D、当公司职员接触保险柜时，可能没有记录。 2、在对一家小型设备生产商的接收货物运作情况的测试中，内部审计师将最关注哪个风险？ A、没有检查出货物中的次品

B、收到的货物超过现实需要 C、货物从关联方购买，支付了较高的价格。 D、接收没有定购的货物 3、如果在收到货品时没有登记，将存在哪种隐患？ A、错误的报告缺货 B、接收已经取消了的订单 C、接收没有定购的商品 D、接收重复装运的货物 4、某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技

术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的： A、通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序； B、从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付； C、计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势； D、比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为。 5、在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程： A、在应收账款余额中查找信用余额； B、检查存货余额，以发现存货老化情况；

C、检查应收账款，确定正面和负面的确认； D、列出异常的大额存货账户。 6、工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是： A、阻止业务客户看到工作底稿； B、要求保存工作底稿至少3年； C、要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改； D、当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出。 7、内部审计师正开展采购部门的常规审计。在上述情况下，审计工作应该：

国际注册内部审计师实务框架1

职业道德规范 《职业道德规范》的建立对于内部审计职业必要而又适用,它是给予内部审计对风险管理、控制和治理作出的客观确认以信任的基础。协会的《职业道德规范》延展了内部审计的定义，包括两个基本部分： 1.与内部审计职业和实务相关的原则； 2.描述内部审计师行为规范的行为规则。这些规则有助于将上述原则运用于实践中，目 的在于指导内部审计师的道德行为。 《职业道德规范》与协会的实务框架和其他相关的公告一起，为服务于他人的内部审计师提供指导。“内部审计师”指协会会员，IIA职业资格的获得者或申请者以及那些在内部审计定义范围内提供内部审计服务的人。 适用性与执行 《职业道德规范》既适用于提供内部审计服务的个人，也适用于提供内部审计服务的团体。 对于协会会员、IIA职业资格的获得者或申请者，违反《职业道德规范》将根据协会的规章和行政指南予以评价和管理。在行为规则中没有提及的特殊行为，如果其无法接受或有损信誉，会员、资格获得者或申请者有责任接受纪律处罚。 原则 内部审计师应运用并信守以下原则： 1 内部审计师的公正建立信用，从而为对其判断的信任提供基础。 2 在收集、评价和沟通有关被检查的活动或过程的信息时，内部审计师展示其最大限度的职业客观。在作出判断时，内部审计师不受其个人喜好或他人的不适当影响，对所有相关环境作出公正的评价。 3 内部审计师尊重其获取的信息的价值和所有权，没有适当授权不得披露信息，除非是在有法律或职业义务的情况下。 4 内部审计师在执行内部审计业务时能够使用所需要的知识、技能和经验。 行为规则 公正 内部审计师： 11应当诚实、勤恳并负责地开展工作。 12应当遵守法律，按照法律及职业要求进行披露。

《实施内部审计业务》练习题(2)

《实施内部审计业务》练习题（2） 一、单项选择题 1、可靠的信息是指： A、能够支持业务目标，并与业务目标保持一致； B、有助于组织实现其预定的目标； C、忠于事实、适当、具有说服力，任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论； D、胜任的，且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取。 2、信息的哪种特征可以通过带有标记的原始凭证来满足： A、充分性； B、可靠性； C、相关性； D、有用性。 3、在确定账面销售是否有效时，以下哪项信息将会是最为可靠的： A、客户采购订单的复印件； B、从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运送给客户； C、应收账款记录显示已从客户处收取了现金； D、商品的货运单、单独的装货单和发票。 4、内部审计师的业务目标是确定所有的现金收入是否都完整无缺的存入银行。为达到这个目标，内部审计师与主计长进行了会谈，主计长保证所有的现金收入尽快存入银行是合理、可能的。针对实现内部审计师的目标所采用的信息而言，主计长的保证是： A、充分的，但不可靠或不相关； B、充分、可靠和相关的； C、不充分、可靠或相关； D、相关的，但不充分或不可靠。 5、在开展与现金控制有关的业务时，内部审计师观察到每日现金收入没有全部存入银行。对现金收入明细表的抽样比较揭示出：每日的现金收入明细表与现金日记账分录数相等，但与每日的银行存款数不符，从长期来看，现金收入明细账总额与银行存款总额相符。支持内部审计师的观察的信息是： A、充分的，但不可靠或不相关； B、充分、可靠和相关的； C、不充分、可靠或相关；

D、相关的，但不充分或不可靠。 根据以下信息回答6-10题。首席审计执行官正在复核某项审计的工作情况，这项审计是由三位进行轮岗任职的审计师完成的，在审计部门工作六个月之后，他们就会回到原来岗位。他们每个人都有相当丰富的经验，而且很快能提升为原来岗位的高级管理人员。为了锻炼他们的分析性决策能力，首席审计执行官抽取了一些旧的审计工作底稿，删除了相关的复核意见，并要求他们指出违反信息标准的工作底稿。 6、在业务计划阶段，内部审计师对车辆维修部门进行实地观察，并以备忘录摘要的形式对结果做出以下表述：“我们注意到维修车库的条件非常恶劣，周围的栅栏需要适当的修理。”以下哪项信息标准有可能被违反： A、充分性； B、可靠性； C、相关性； D、没有违反标准。 B、 7、该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准：1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反： A、充分性； B、可靠性； C、相关性； D、没有违反标准。 8、该组织的存货由三位生产经理管理。内部审计师每年都要对产成品存货开展标准的有限测试。在当年对存货的审计过程中，内部审计师注意到产成品存货量异常大，销售量与上一年差不多，销售退回和折让看上去也很正常，审计师对一些产成品存货卡片进行了常规的随机抽样并重新清点，没有发现差异。接着又将测试扩展到10个原材料和10个在产品卡片，也未发现差异。在工作底稿中审计师这样表述：“我们对产成品存货的标准测试未发现存货清点上的例外，我们又将今年的测试扩展到原材料和在产品，也未发现例外。在审计过程中，找不到一位负责存货的经理，但是部门秘书表示工作标准都已存档。看起来大家对于工作标准有充分的认识和了解。以下哪项信息标准有可能没有被违反： A．充分性；B．可靠性；C．相关性；D．违反了所有的标准。 9、在对该公司的房地产开发下属部门进行审计时，审计目标是确定资本化的土地改良支出已经平均分配给所有的已开发土地，内部审计师确认了以下信息： 1.对所有土地价值的独立评估； 2.类似小块土地的销售记录； 3.分析每块土地的市场价值。以下哪项信息标准有可能被违反： A、充分性和相关性； B、可靠性和充分性； C、相关性和可靠性； D、没有违反标准。

国际注册内部审计师考试《内部审计业务》模拟题及答案

国际注册内部审计师考试《内部审计业务》模拟 题及答案 2017国际注册内部审计师考试《内部审计业务》模拟题及答案 模拟题一： 1.下列哪种情况是上述病毒出现的征兆： A.电压猛增，从而损坏计算机设备; B.未知原因的数据丢失和改变; C.不完全的备份、恢复和权变计划; D.大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。 答案：B 解析：答案A不正确，电压猛增可能是硬件或者供电设备造成的; 答案B正确，计算机病毒的影响从无害到完全破坏系统内的数据。计算机病毒的一种征兆可能是未知原因的数据丢失和改变。 答案C不正确，不完全的备份、恢复和权变计划是系统操作政策出现的问题; 答案D不正确，侵犯版权表明公司的软件政策不完善。 2.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性： A.对数据文件加密; B.对文件经常备份; C.从互联网上下载软件; D.在硬盘上安装软件的原装拷贝。

答案：C 解析：答案A不正确，病毒通过被感染的程序传播; 答案B不正确，对文件备份不会增加计算机感染病毒的可能性; 答案C正确，病毒主要通过共享数据传播。从互联网上下载软件，将增加计算机数据被病毒感染的可能性。 答案D不正确，应用软件原装拷贝是没有病毒的。 3.以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点： A.审计师可以独立于被审计者而工作; B.可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本; C.审计师可以在很远的地方进入交易记录; D.如果需要，审计师可以更改公司数据。 答案：D 解析：答案A、B和C都不正确，它们都是在审计过程中使用计 算机的优点。 答案D正确，审计师使用计算机可以在很多方面简化审计过程和提高审计的质量。审计师可以独立于被审计者进行工作，也可以在 远方进入交易记录，从而节省出差费用。但是，审计师无论如何都 不能修改公司的数据。 4.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机 直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中， 进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点： A.它减少了对支持性凭证的测试数量; B.它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据; C.它增加了每个审计师所必备的技术和技能;

《实施内部审计业务》练习题(6)

《实施内部审计业务》练习题（6） 金额高估。 6、当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票： A、被选中的可能性相等； B、能被不超过一个货币单位所代表； C、被选中的可能性是未知的； D、被选中的可能性与其货币值成比例。 7、某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点，除了： A、在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；

B、它不需要变量抽样所要求的近似正态分布； C、由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户； D、当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。 8、在以下哪种情况下，使用货币单位抽样法比用比率估计法更为有效并且更有效率： A、总体中账面数和实际数之间存在大量差异 B、预计总体中账面数和实际数之间几乎没有差异 C、总体在金额上的变动程度很高 总体在金额上的变动程度很低 9、内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是： 支付合同成本$10000000

总体发票数量2000 可容忍误差1% 置信水平95% 可信度3.0 样本间隔$33333 样本量300 期望误差无 发现误差无 关于这个样本，下面哪项是正确的： A、选择任一个特定发票的概率都是15%（300÷2000）； B、合同发票中包含重要错误的概率是1%；

C、如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的； D、在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000（$10000000的1%）。 10、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目： 发票金额累计金额 A、$7985 $31374 B、$4108 $35482 C、$12305 $47787 D、$456 $48243 11、内部审计师正在执行一项测试，以确定煤气电力用具公司是否应将其服务中心从一个区域转移到另外一个区域去。服务中心拥有维修服务用车，驶往顾客居住区，为其提供服务。审计师想确定搬

内部审计人员岗位资格证书实施办法.

内部审计人员岗位资格证书实施办法 中内协发[2003]22号 第一条为了适应内部审计工作的需要,提高内部审计人员的素质,根据《审计署关于内部审计工作的规定》及有关规定,制定本办法。 第二条内部审计人员岗位资格证书(以下简称资格证书是从事内部审计工作的专兼职人员应具备的任职资格证明。 第三条资格证书的取得采取资格认证和考试两种办法。 (一凡具备下列条件之一者,经省级内部审计(师协会审批,报中国内部审计协会备案后,可发给资格证书: 1. 具有审计、会计、经济及相关专业中级及中级以上专业技术职称的人员; 2. 具有国际注册内部审计师证书的人员; 3. 具有注册会计师、造价工程师、资产评估师等相关执业证书的人员; 4. 审计、会计及相关专业本科以上学历工作满两年以上,以及大专学历工作满4年以上的人员。 对已取得省(行业级内部审计(师协(学会颁发的内部审计资格证书,时间不超过两年的人员,在本办法实施后可进行一次性的确认,发给资格证书。 (二不具备上述第(一款条件者,须参加中国内部审计协会统一组织的资格考试,考试合格者发给资格证书。 第四条资格证书考试内容: (一内部审计原理与技术;

(二有关法律法规与内部审计准则; (三计算机基础知识与应用。 第五条资格考试一般每年统一举行一次,时间为每年9月第三周的星期六。开始施行阶段,也可由中国内部审计协会授权省级内部审计(师协会根据实际情况做出考试安排。 第六条资格证书审核发放程序。凡具备取得资格证书条件的人员,由本人填写《内部审计人员岗位资格证书申请表》(略,经所在单位审核签章后,连同资格证明文件(职称证、执业资格证、学历证、人事部门出具的工作年限证明、考试合格证明原件及复印件、免冠2寸彩色照片,报省级内部审计(师协会审核后,发给资格证书。 第七条资格证书实行年检注册制度,每两年为一个年检注册周期。 符合下列条件的可通过年检,并进行注册: (一遵守国家的法律法规; (二严格执行《内部审计准则》; (三遵守内部审计职业道德; (四按照有关规定完成后续教育。 第八条因借调、出国等原因不能参加后续教育或年检的人员,须持本单位人事部门出具的证明,向所在省的内部审计(师协会提出延缓年检注册的申请。 第九条对无故不参加年检和注册的人员,应收回并注销其资格证书。 第十条因违法犯罪被追究刑事责任或弄虚作假骗取资格证书的人员,一律吊销其资格证书。

《实施内部审计业务》练习题(4)

《实施内部审计业务》练习题（4） 册内部审计师的那些正式要求； C、作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准； D、只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。 6、内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查： A、是的，审计师已采取了合理的审慎性检查； B、没有，审计师没有记录违规行为； C、没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；

D、是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。 7、一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382.根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且： A、负倾斜； B、正倾斜； C、对称倾斜； D、在平均值和中值之间平均分布。 8、某公司的生产使用两种主要的原材料。公司为编制生产经营预算必须进行投入材料的成本变动预测。两种成本的变动是互相独立的。采购部门提供了与项目成本变动的如下概率： 成本变动材料1 材料2 上升3% 0、3 0、5

上升5% 0、5 0、4 上升10% 0、2 0、1 材料1和材料2的成本均上升3%的概率将是： A、15% B、40% C、80% D、20% 9、某仓库中存有客户公司的所有零售和批发部门的记录。内部审计师在随机抽查某个箱子时发现这些东西并不是箱子外标签所标明的东西。平均而言，这种错误的发生率为零售箱子6%，批发箱子2%.不幸的是，标签已被水浸过，内部审计师不清楚箱子原来属于哪个部门。审计师只知道2/3的箱子来自批发部门，1/3的箱子来自零售部门。以下哪一个结论可以推断出： A、该箱子更可能来自零售部门而非批发部门；

内部审计考试复习实施内部审计业务练习题

20XX 年内部审计考试复习：《实施内部审计业务》练习题 1、一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382.根据 如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且： A、负倾斜； B、正倾斜； C、对称倾斜； D、在均值和中值之间平均分布。 2、某内部审计师在总体中抽取了大的样本，检测出是偏斜的，此样本由大量的小金额项目和小量的大金 额项目构成。根据这些给定信息，内部审计师能够推断： A、样本分布是非正态的；因此建立在泊松分布上的PPS抽样能更准确的定义总体的性质； B、样本分布是正态的，因此，可以用Z值评价抽样结果； C、样本分布是非正态的；因此，属性抽样是唯一可以选择的适用的统计工具； D、以上答案均不正确。 3、根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是： A、估计值等于总体均值的真值； B、实际总体均值不超过置信区间的最大下限； C、标准差不大于总 体平均值的10%；D、实际总体均值存在于给定的置信区间内。 4、对于统计样本变化的测量，能够作为总体变化的估计值的是： A、基本精确度 B、极差 C、标准差 D、置信区间 5、在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适： A、评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算； B、将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较； C、对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。 D、以上答案都正确。 6、首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会 计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当： A、由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请； B、尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位； C、鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘； D、如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。7、某大型制造公司的首席审计执行官考虑修改本部门审计章程中关于审计师教育与经验最低要求水平的资格规定。首席审计执行官希望改为要求所有内部审计师均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师（CIA）、特许会计师（CA）。这项要求的不利影响包括： A、该政策可能对内部审计活动开展公司的财务与会计系统的质量检查的能力有负面影响； B、该政策不会促进内部审计活动的职业化进程； C、当内部审计活动不具备某些特定业务所要求的技术、知识与其他能力时，该政策会阻碍内部审计 活动使用外部服务提供者； D、由于内部审计活动的专业特长和知识背景过于狭窄，该政策限制了内部审计活动可以开展的服务 范围。 8、内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该： A、将此项审计从计划表中删除； B、让现有职员开展所有的审计； C、请工程顾问进行对比；

国际注册内部审计师(CIA)考试大纲(第二部分)

国际注册内部审计师（CIA）考试大纲（第二部分） 第二部分：内部审计实务 I管理内部审计活动(20%) 1.内部审计的运营 A描述有关计划、组织、指导和监督内部审计运营的政策和流程 B理解内部审计活动的行政工作（如预算、资源管理、招募、人员配置等） 2.制定以风险为基础的内部审计计划 A确定潜在的审计业务来源（审计范围、审计周期需求、管理层的要求、监管要求、相关市场和行业走向、新出现的问题等） B确定风险管理框架，用于评估风险，并根据风险评估的结果确定审计业务的重点C理解确认业务的种类（风险和控制评估、第三方审计和合同审计、安全与保密、绩效和质量审计、关键绩效指标、运营审计、财务和合规审计等） D理解旨在提供意见和建议的咨询业务的种类（培训、系统设计、系统开发、尽职调查、保密、对标分析、内部控制评估、流程设计等） E描述内部审计与外部审计、监管机构以及其他内部确认职能部门之间的协作，以及内部审计与其他确认服务提供方之间相互利用工作成果的可能性 3.与高级管理层和董事会沟通并向其报告 A了解首席审计执行官负责向高级管理层和董事会报告年度审计计划，并寻求获得董事会的批准 B确定重大风险的暴露、控制和治理，以便首席审计执行官向董事会报告 C了解首席审计执行官负责向高级管理层报告组织内部控制和风险管理程序的整体有效性 D了解首席审计执行官定期与高级管理层和董事会沟通的内部审计关键绩效指标 II计划审计业务(20%) 1.制定计划 A确定审计业务的目标、评估标准和业务范围 B制定业务计划，确保能够识别关键的风险和控制 C对每个审计领域开展具体风险评估，包括评估风险和控制因素，并确定其重要程度

实施内部审计业务分类模拟题内部审计业务(二)

实施内部审计业务分类模拟题内部审计业务(二) 1. 在信息系统安全方面，以下哪一项是高层管理员的主要职责？ A.评估风险。 B.分配系统访问权。 C.确认数据所有权。 D.对员工进行安全教育。 答案：A [解答] A．正确。在信息系统安全方面，高层管理员的主要职责是评估风险。B．不正确，参照题解A。 C．不正确，参照题解A。 D．不正确，参照题解A。 2. 最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是： A.定期核对工资表上员工的工资。 B.要求将未发出的支票交还给出纳。 C.要求对员工考勤时间卡进行监督审批。 D.定期现场观察工资支票的发放。 答案：C [解答] A．不正确，工资表中可能恰当地包括了员工情况，但支付的金额可能不适当。 B．不正确，未发出的支票不能提供关于金额适当的证据。

C．正确。员工管理者处于一个最有利的位置来确保支付适当的金额。 D．不正确，现场观察工资支票的发放，不能保证所支付的金额是适当的。 3. 分部门经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最为相关？ A.对存货进行实物盘点。 B.抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，测试成本组成，并分析标准成本差异。 C.对设备进行盘点以确定是否有重大变化。 D.抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。 答案：B [解答] A．不正确，这一程序只用于确定原因是否存货高估。 B．正确。分析经营情况与评价经营效率相关。 C．不正确，设备的变化可能是经营效率提高的信号，但相比之下选项“B”更相关。 D．不正确，这一程序与评价原材料采购正确性相关，却无法提供有关经营效率方面的信息。 4. 某审计师发现，预算控制对销售费用进行了有效控制。除了预算编制者的签字，75份有关各星期的费用报告，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。该审计师应该：

国际内部审计师协会发布新内部审计准则

国际内部审计师协会发布新内部审计准则（2004年） 2004-1-1 0:0【大中小】【打印】【我要纠错】 协会从1941年成立以来，先后发布过4个准则。本次修订是对2001年准则的修订。协会在修订前先在2003年1月发出征求意见稿。同年12月根据反馈的意见写出修订稿，经内部审计准则委员会批准，于2004年1月开始执行。 本次修订主要是针对保证性服务准则，以适应当前风险管理的需要。修订也为咨询性服务提供机会，以及为公司对外披露审计工作结果提供指导。 本次修订增加了5条准则： 1.1210.A3：对内部审计师知识和技能的要求 2.2201.A1：对接受第三方业务委托的规定 3.2220.A2：关于同时提供审计和咨询服务问题 4.2410.A3：向外部第三方分发审计报告时的沟通 5.2440.A2：分发审计报告无法律限制时的措施 本次修订还在不同程度上涉及原有的17条准则： 1.1130.A1：内部审计师应避免评价他们曾经负责过的运营工作 2.1220.A2：关于计算机辅助审计技术的应用 3.1300：质量保证与改进项目 4.2100：工作性质 5.2130：治理 6.2130.A1：内部审计师在组织道德文化建设中的作用 7.2200：审计业务计划 8.2210：审计业务的目标 9.2210.A1：审计工作的目标应反映风险评估的结果

10.2240.A1审计业务工作方案的审批 11.2400：报告审计结果 12.2410.A1：最终报告的必要 内容 13.2410.A2：对被审计单位的业绩应予肯定 14.2421：错误与遗漏 15.2440：发布审计结果 16.2440.A1：审计执行主管负责分发最终审计报告 17.2600：管理层对风险的接受 下面对此次修订的主要内容介绍如下： 一、确认内审准则的适应范围 修改后准则在引言中确认：内审准则可应用于不同的法律和文化环境。可应用在经营目标、经营规模、复杂性和结构多变的企业中。确认内审工作可由公司内部或外部人员来执行。 二、设定内审准则有一个假定前提 鉴于内审准则执行环境的多样性，而执行人员的水平又参差不齐，那么内审准则应当定在什么水平上？在修订时要有一个假定。这个假定就是：首席执行官和审计师在应用内审准则时，对内审概念具有良好的判断能力。也就是说能理解内审准则的规定。 三、强调执行内审准则是法定义务 修订后的内审准则规定，不论任何单位，也不论内审工作由谁来执行，都必须执行内审准则。新准则规定：“内部审计师如果由于法律、法规的原因不能遵循准则的某些部分的话，他们亦应该遵循准则的其它部分，并对这种情况做出适当的披露。” 准则用“应该”这个词来表示其法定义务。以工作准则2100条为例，修改前条文是：“内部审计活动评价并帮助改进机构的风险管理、控制和治理体系。”这个规定像是对内审活动的描述。新准则对此修改为“内部审计活动应该运用系统化 和严谨的方法去评价和帮助改善风险管理、控制和治理体系。“这里用了”应该“一词，表示执行内审准则是一种法定的义务。

【资格考试】2019最新整理-《实施内部审计业务》模拟考试题5

——参考范本—— 【资格考试】2019最新整理-《实施内部审计业务》模拟考试题5 ______年______月______日____________________部门

81.以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？ A:将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基 准比较法的典型做法。B:它即可以进行定性比较，也可以进行定量比较。 C:通常局限于制造业和生产过程D:它是通过将某公司的业绩与具有业绩的组织业绩进行比较来完成的。 82.某制造公司地补偿销售代表的移动电话费，移动电话费在各个销售代表之间，月份之间变化很大，使预算和预测过程复杂化。管理 层要求内部审计师制定一种控制该成本的方法，以下哪一项最适合被 包括在该咨询项目的业务范围之内？ A:涉及销售代表的控制自我评价B:与其他移动电话用户进行基准比较 C:对采购和应付业务进行经营过程检查D:业绩测评以及预算和预测过程的设计 83.在证实应付款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的描述？ A:比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭 证文件B:比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额 C:比较从所挑选的债权人处收到函证回函和应付账款明细分类账D:检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票 84.以下哪一项是在反复发现在违反公司关于竞争性投标政策行为时应该采取的措施？

A:最终审计报告应该注明在以前的审计中已经报告了相同的情况。B:在退出会议上，应该让管理层意识到这种违反行为没有得到纠正。 C:首席审计执行官应该确定是否管理层和董事会已经承担了不采 取纠正措施带来的风险D:首席审计执行官应该确定是否应该将此情况 报告给外部审计师和监督机构 85.内部审计师经常编制控制系统流程图并且对流程图的某些活动 进行描述。这一程序适于 A:决定系统是否符合已建立的管理目标。B:记载下系统符合国际 审计要求 C:确定系统在产生准确信息方面是否可以信赖D:获得为测试系统 有效性所必要的对系统的了解。 86.对某制造公司进行审计的一个目的是证实是否所有修复工作都 由生产工程师进行检查，为达到这一目的，以下哪一项审计程序将提 供证据？ A:追踪返工日志样本到采取的补救措施B:追踪返工定单样本到返 工日志 C:追踪检查日志样本到返工定单D:追踪返工定单样本到检查日志 87.为测试某一建筑项目成本超支是否是因为合同商不恰当地核算 了与合同变更定单相关的成本，以下哪一项程序是适当的？ I．证实合同商没有从变更定单中收取已经计入原来合同中的成本 费用。 II．确定合同商是否将因为变更定单而取消的原始合同计入账单 III．证实变更定单是经过管理层批准的 A:只有IB:只有III

国际注册内部审计师(CIA)考试大纲(第一部分)

国际注册内部审计师（CIA）考试大纲（第一部分） 第一部分：内部审计基础知识 I内部审计基础(15%) A阐述IIA提出的内部审计的使命、内部审计定义、内部审计实务的核心原则以及内部审计的宗旨、权力和职责 B了解内部审计章程的相关要求（包括章程的必备要素、经董事会通过、就章程进行必要的沟通等） C理解内部审计活动中确认服务和咨询服务的区别 D遵守IIA《职业道德规范》 II独立性和客观性(15%) A理解内部审计活动的组织独立性（独立性的重要性、职能报告等） B确定是否存在有损内部审计活动独立性的因素 C评估并保持内部审计人员的客观性，包括确定是否存在有损内部审计人员自身客观性的因素 D对促进客观性的政策进行分析 III专业能力与应有的职业审慎(18%) A了解履行内部审计活动职责所需的知识、技能和能力（可通过培养、聘请等方式获取） B展示内部审计人员为履行个人职责必须具备的知识和能力，包括技术能力和软技能（沟通技巧、思辨能力、说服/协商能力以及协作技巧等） C具备应有的职业审慎 D通过持续的专业发展展示内部审计人员的个人能力 IV质量保证与改进程序(7%) A描述质量保证和改进程序所需的要素（包括内部评估和外部评估等） B描述将质量保证与改进程序的结果上报董事会或其他治理机构的相关要求 C了解如何对遵循和未遵循《标准》的情况进行适当披露 V治理、风险管理和控制(35%)

A描述与组织治理相关的概念 B明确组织文化对整体控制环境以及单项业务风险和控制的影响 C认识并理解与组织职业道德和合规相关的问题、违规情况以及处置措施 D描述组织的社会责任 E理解有关风险和风险管理程序的基本概念 F描述适用于组织、且在全球范围内得到认可的风险管理框架（如虚假财务报告委员会下属的发起人委员会（COSO）的全面风险管理框架和ISO31000等）G检验工作流程和职能中风险管理的有效性 H了解内部审计活动在组织风险管理程序中发挥作用的适当性 I了解内部控制的概念以及控制的种类 J运用适用于组织、且在全球范围内得到认可的内部控制框架（如COSO框架等）K检查内部控制的效果和效率 VI舞弊风险(10%) A理解舞弊风险和舞弊的种类，并确定在开展审计业务时确定是否需要对舞弊风险进行特殊考虑 B评估出现舞弊的可能性（如危险信号等）以及组织为发现和管理舞弊风险采取的措施 C为组织预防和发现舞弊提供建议，帮助组织提升对舞弊的认识 D了解有关法务审计的相关技能，以及内部审计在其中扮演的角色（如访谈、调查、测试等）

2010《实施内部审计业务》综合练习及答案6

一、单项选择题 1.用以确定某种模型是否确实衡量了计划衡量对象的过程叫做： A.统计推断 B.假定测试 C.置信系数分析 D.正确性检测 2.在对采购程序开展经营审计时，内部审计师发现了以下情况：采购经理没有事先经过竞争性招标就批准了一笔采购定货。该信息能对以下哪项结论提供最有力的支持。 A.事先没有经过竞争性招标就得到批准的可能并非只限于这笔采购定货； B.采购经理没有遵守公司政策； C.该审计发现应该在最终审计报告中得到反映； D.在这笔采购定货上，公司可能付了货款。 3.某内部审计经理意识到，在开展某项审计业务时，审计小组可能会超出时间预算。考虑到审计小组由经验丰富的审计师组成，审计经理决定不加审查，直接接受审计小组的审计结论，以避免超出时间预算。审计经理的做法是否符合《标准》？ A.不符合，因为审计经理没有就此决定与审计委员会磋商 B.不符合，因为审计业务没有得到恰当的监督 C.符合，因为应用经验丰富的审计师保障了审计业务的质量 D.符合，因为预算的审计小时数没有超过 4.用单位平均抽样来估计存货价值，内部审计师得到了下列结果：预计存货价值$300000 0 置信水平95% 置信区间$2800000-$3200000 标准差（标准离差/样本量的平方根）$100000 Z值（大约） 2.0 精确度 $200000 存货的账面值约为$3075000 从样本中可以得出下列哪个逻辑结论： A.有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；

B.有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多； C.存货有实质性错报； D.存货有2.5%的可能性会超过$3200000。 5.以下哪项不属于控制自我评价所带来的好处？ A.业务部门的员工得到风险的控制程序评价方面的培训 B.非正式的控制或软控制更容易得到确认和评估 C.研讨会上和直率讨论有助于减少法律诉讼风险 D.风险和控制基础结构接受更有力的监督，得到持续的改善 6.一旦审计报告起草完毕，负责监督审计师的人员应该对报告初稿进行审查，这主要是为了确保所有 A.陈述均得到证据支持，而且可以得到真伪鉴证 B.关于采取纠正行动的建议都明确清晰 C.被审计领域内部的程序均得到审计 D.抽样规模适合所发现的任何问题 7.公司和他的最大客户准备投资建立贸易伙伴关系，但在消息的内容方面还存在争议。在对客户订单的内容产生争议的情况下能够对事件提供证明的最好方法是： A.将所有的消息写入磁带文件中。 B.给大额订单的客户寄出确认函。 C.将所有的消息写入一次写多次读设备。 D.同意将所有的争议提交仲裁。 8.以下各项均有可能成为关于某部门全面质量管理计划是否有效的证据来源。而说服力最差的证据是： A.计划实施前后员工士气的比较

国际注册内部审计师考试(CIA)内部审计基础知识考试试题

国际注册内部审计师考试(CIA)内部审计基础知识考试试题 [单项选择题]1、 某公司最近将采购循环由手工处理转变为用联机电脑系统处理。以下哪项是与这种向新型电脑自动系统转化相关的结果？（） A.处理错误会增加 B.公司面临的风险将减少 C.处理时间增加 D.传统的职责分离会减少 参考答案：D 参考解析： a.不正确。一般情况下，计算机处理比人工处理出现的错误更少。 b.不正确。使用联机系统处理后，公司对相关数据的控制风险将会增加。 c.不正确。计算机处理将会缩短处理时间，提高处理效率。 d.正确。联机系统将会取代某些手工工作，并提高了信息的共享性，传统的职责分离将会减少。 [单项选择题]2、 内部审计师正在编写准备提交给管理层的初步报告，以反映发现的可能存在的舞弊行为，那么该初步报告中应该包括：（） A.对于固有风险的内容进行揭示 B.对于舞弊嫌疑人的行为带来的影响进行披露 C.提出进一步审计测试应采取的程序 D.对是否能够进行全面调查所需信息存在性的判断 参考答案：B 参考解析： 本题考查的知识点是舞弊风险信号概述。根据实务公告，在调查阶段结束时提出初步或最终报告可能比较可取。报告应该包括内部审计师就是否存在足以推动全面调查的信息所得出的结论。报告还应该总结这种结论所依据的调查发现和建议。[单项选择题]3、

根据《标准》，以下哪一项内容属于在开展确认业务时内部审计师必须履行的应有的职业审慎的内容？（）Ⅰ.考虑被审计对象的需要和期望。Ⅱ.考虑出现严重失误、违法乱纪现象和违犯相关法律法规行为的概率。Ⅲ.考虑需要审计的会计事项的数量。Ⅳ，相对于审计可能带来的种种好处，考虑审计业务的成本。 A.Ⅰ和Ⅳ是对的 B.Ⅱ和Ⅲ是对的 C.Ⅱ和Ⅳ是对的 D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ都对 参考答案：C 参考解析： Ⅰ.不正确，被审计对象的需要和期望，是开展咨询业务时应关注的内容，而不是开展确认业务时应关注的内容。 Ⅱ.正确。根据《框架》，严重错误、违规或不守法的可能性以及与潜在利益相对应的审计成本是在开展保证业务时审计师必须履行的应有的职业审慎的内容。Ⅲ.不正确，考虑需要审计的会计事项的数量与应有的职业审慎无关。 Ⅳ，正确。《框架》要求内部审计师应关注与潜在利益相对应的审计成本。故选C。 [单项选择题]4、 下列建议中，不是有助于评估内部审计师个人的客观性的是：（） A.为了避免潜在的或者实际出现的利益冲突和偏见，内部审计师定期进行岗位轮换 B.内部审计师对其工作成果应当诚信负责，不作重大的质量妥协 C.内部审计师在审计过程中不应接受作为审计对象的公司员工的礼物和酬金 D.对内部审计师定期进行公司章程培训学习 参考答案：D 参考解析： 对内部审计师定期进行公司章程的培训对保持内部审计师的客观性的作用不是很大。 [单项选择题]5、 环境标准是一种保障人体健康、人身、财产安全的标准，以下哪项标准是对环境标准的描述？（）

CIA《实施内部审计业务》模拟试题(8)-国际内审师.doc

37.生产力统计数据每季度向董事会提交一次。一名审计师对最近四次报告中的比率及其他统计量进行检查。审计师用草稿纸及董事会报告的复印件来验证支持文件的计算准确性，审计师在工作底稿中写了一个描述工作的说明，然后丢弃了草稿纸和董事会报告的复印件。该审计师的说明是：已经检查了最近四个季度内的董事会季度报告中的比率及其他统计量，同时也检查了相应的支持文件。所有数据均显示正确。在这种情况下： A、四个季度不是足够大的样本，不足以形成结论 B、该审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查 C、审计师应该在工作底稿中包括草稿纸 D、审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效编制 38.某公司计划建造一座新办公楼，与一承包商签订了3000万美元固定价格的承包合同。以下哪项内容带来的风险最大？

A、材料以次充好 B、人工费用超支 C、工程不能及时完工 D、对材料、设备等实物保管不善 39.下面哪种情况说明在销售部门可能存在着舞弊行为： A、没有证据证明购入一部新的自动销售机所发生的大额支出 B、销售经理的生活方式和消费开支是他的正常薪金所不能负担的 C、控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于

员工发挥创造力，是合理的 D、以上所有情况 40.下列哪项计算机辅助审计技术中，审计师使用控制程序； A、整合测试设备 B、平行模拟 C、数据测试法 D、程序编码测试 1 2

41.以下哪项不是在审计过程中计算机的一个优点： A、审计师可以独立与被审计者而工作 B、可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本 C、审计师可以在很远的地方进入交易记录 D、如果需要，审计师可以更改公司数据 42.应该提供给内部审计人员适当的方法，通过这些方法他们能讨论问题并接受有关部门政策的更新。对于实现这个目标的最适当的方式：

国际内部审计定义与我国内部审计定义的区别

内容摘要 IIA内部审计定义的演进反映了内部审计的发展。本文就我国内部审计定义与00A 内部审计定义进行了比较，并提出我国的内部审计在内部审计职能、增值以及如何实施风险管理审计方面的借鉴意义。 关键词：内部审计；审计职能；风险管理 目录 1．内部审计概念的发展〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃 1 1〃1国际内部审计师协会（IIA）关于内部审计的定义〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃 1 1〃2我国内部审计定义〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃 2 1〃3我国内部审计定义与国际内部审计师协会定义的比较〃〃〃〃〃〃〃〃〃 2 2.我国内部审计的发展方向〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃 2 2〃1内部审计职能的改变〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃 3 2〃2寻求确认服务与咨询服务的平衡，实现内部审计增值〃〃〃〃〃〃〃〃 3 2〃3研究风险管理审计这一新兴的内部审计领域的实施〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃 3 2〃4加强对内部审计技术和方法的研究〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃〃 4

从内部审计概念的发展比较 国际内部审计定义与我给内部审计定义 通过多天的资料查询，对内部审计的定义总是处在不断的更新、发展之中。尤其是国际内部审计定义。由于我国内部审计比较落后，所以对内部审计的定义并不够完善。基于理论研究应该具备先导性，即使种种条件的制约使得实践无法达到既定的目标，也应该在理论研究上与国际保持同步，以免造成固步自封的局面。 1、内部审计概念的发展 1·1 国际内部审计师协会（IIA）关于内部审计的定义 1978年，国际注册内部审计师协会（IIA）正式颁布了《内部审计实务准则》。这是《内部审计准则》的雏形。《内部审计实务准则》就全面综合地对“内部审计”的概念进行了严 谨的定义，在当时的经济和审计领域这个定义已经是相当完美。 国际注册内部审计师协会（IIA）1993年版的《内部审计实务标准》的规定，内部审计是“在组织内部建立的一种独立的评价职能，目的是作为该组织的一种服务工作，对其活动进行审查和评价，以合理成本促进控制工作的有效开展，以帮助组织成员有效地履行责任。” 国际注册会计师协会（IIA）2001年的《内部审计实务标准》的规定，内部审计是“一 种旨在增加组织价值和改善组织价值和改善组织经营状况的独立的客观的保证和咨询活动，它通过引入系统化规范化的方法来评价并改进组织风险管理、控制和治理效率，以帮助组织实现目标。 2004年IIA重新修订的《国际内部审计专业实务标准》中规定内部审计是“一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营，它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标”。 2004年定义与2001年定义相比，仅仅把“保证服务”改为了“确认服务”，与"1993年的定义相比，新定义删除“组织内部”和“评价活动”两个词，提出内部审计服务于组织目标的实现，为企业增加价值。审计的工作范围定义为“评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果”，反映了内部审计的发展趋势和客观要求。新定义强调采用系统化的方法。从其 发展我们可以看出内部审计定义的变化借鉴了政府审计准则和独立审计准则，使得内部审计