(完整版)应收账款习题

一、单项选择题

1.某公司2005年末应收账款余额为1000万元；2006年确认坏账损失为10万元，年末应收账款余额为1200万元；2007年收回坏账4万元，年末应收账款余额为800万元。坏账准备的提取比例为1%。该公司2005—2007年共提取坏账准备()万元。

A.14

B.30

C.22

D.18

2.未贴现的商业承兑汇票到期，如果付款人无力支付票据，收款企业应()。

A.借记“应收账款”科目，贷记“应收票据”科目

B.借记“应收账款”科目，贷记“应付票据”科目

C.借记“应收票据”科目，贷记“应收账款”科目

D.借记“应付票据”科目，贷记“应收账款”科目

3.某企业于12月5销售产品一批，货款为110万元，规定销货的现金折扣条件为“2/10，1/20，n/30”。购货单位已于12月14日付款。该企业实际收到的金额为()万元。

A.110

B.100

C.107.8

D.88

4.采用总价法核算现金折扣时，若购货方实际取得了现金折扣，这部分现金折扣在销货企业应作的会计处理是()。

A.冲减当期主营业务收入

B.增加当期财务费用

C.增加当期主营业务成本

D.增加当期管理费用

二、多项选择题

1.按现行制度规定可以作为应收账款入账金额的项目有()。

A.销项税额

B.应收的增值税

C.现金折扣

D.代购货单位垫支的运杂费

2.下列各项中，应记入“坏账准备”科目借方的有()。

A.已发生的坏账损失

B.过去已经确认并转销的坏账

C.冲回多提取的坏账准备

D.年末按应收账款余额一定比例计提的坏账准备

3.已贴的商业汇票到期时，付款单位资金不足支付时，收款单位可能作的会计处理为()。

A.借：应收账款贷：银行存款

B.借：应收账款贷：短期借款

C.借：应收账款贷：应收票据

D.不做会计分录

4.属于其他应收款核算范围的项目有()。

A.代购贷单位垫付的运杂费

B.预付给企业各内部单位的备用金

C.应收的各种罚款

D.应收出租包装物的租金

5.下列()因素影响带息商业汇票到期值大小。

A.贴现利率

B.票据期限

C.票面利率

D.票据面值

三、实训题

1.甲公司在20×7年7月1日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为20 000元，增值税税额为3 400元。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税额。

（1）如果乙公司在7月9日付清货款（2）如果乙公司在7月18日付清货款（3）如果乙公司在7月底才付清货款

2.甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为800 000元，增值税税额为136 000元。乙公司在验收过程中发现商品质量不合格，要求在价格上给予5%的折让。假定甲公司已确认销售收入，款项尚未收到，发生的销售折让允许扣减当期增值税额。

（1）销售实现时（2）发生销售折让时：（3）实际收到款项时：

3．甲企业2003年11月1日销售一批商品给乙企业，销售收入为100 000元，增值税税额为17 000元，商品已经发出。乙企业交来—张期限为6个月、票面利率为10％的商业承兑汇票。要求：编制甲企业收到票据、年终计提票据利息和收回货款的会计分录。

4.某企业2007年4月5日销售产品一批，价款10万元，增值税税率17%。收到带息商业承兑汇票一张，年利率12%，期限6个月，企业持有2个月后贴现，年贴现利率为10％。票据到期时，付款单位无资金支付与贴现企业均无力付款，转做银行借款处理。要求：编制销售产品、票据贴现息和票据到期的会计分录。

5.某企业采用“应收账款余额百分比法”提取坏账准备，提取坏账准备的比例为0.5%。有关资料如下：（1）该企业从2004年开始计提坏账准备，该年年末应收账款的余额为50万元。（2）2005年和2006年年末应收账款的余额分别为125万元和110万元，这两年均未发生坏账损失。（3）2007年7月，确认一笔坏账，金额为9000元。（4）2007年末应收账款的余额为100万元。

要求：根据上述资料编制相应的会计分录。

6.某企业发生以下业务：（1）8月7日，从乙公司购入A商品一批，价款20万元，税款3.4万元,双方约定预付50%价款,余额在收货后一次支付。（2）9月12日，收到A产品，并验收入库。（3）9月15日，开出转账支票支付A产品剩余款项。

集团公司应收账款管理制度(WORD5页)

（七）应收账款管理制度 第一条赊销信用额度“授信”控制 1、若客户不是即时付现,而是采用信用赊购的销售时，业务员应先查阅该客 户的资料，过去是否有交易往来记录，信用状况怎样，并将有关资料报财务部。若为新客户，则由业务部门填妥客户资信调查表（包括客户登记卡、营业执照税务登记证、复印件、营业状况、财务状况、信用保证及抵押情况等），送信用评估组进行审核。 2、信用评估组接到业务部门资料后，应配合业务部门再调查落实客户资料， 然后根据搜集的资料进行整理分析，拟订客户授信额度及上限，最后报执行总裁和总裁审批。 3、若经授信部门评估，认为该客户信用不佳，应及时与业务部联系，讨论 是否接受此订单或合约。订单或合约则必须呈报执行总裁和总裁决定是否要求付现或提供保证和抵押担保。 4、若接受担保或保证条款时，由业务部门跟踪初审客户设定担保或保证的 各项手续（包括办妥经公证的抵押担保书或保证书，并经律师审核，同时在业务继续的前提下，该手续每年必须重新办理一次），然后将初审后的资料送授信部门再审核，若获通过则根据评估结果给予信用额度。若未通过则由授信部门决定是否再增加担保品或保证，或者要求款到付货。 5、客户合约或订单金额在信用额度以内，则签约或接受此订单，并按约定 条款发货。对于未办妥授信手续或超过授信总额的交易不得发货，必须经执行总裁和总裁特批后方能发货。 6、签订合同或接受订单时，其金额不得超过授信额度，超过时必须由业务

部门重新提供客户资料交由授信部门再审核其信用，决定是否增加额度。 额度的任何变更仍须经由授信部门再次评估审定。 7、与客户签约时，若累计的应收账款、应收票据及未兑现的其他银行票据 （支票、汇票等）已超过原订授信额度时，应停止发货或超过额度部分以现金、不可撤消信用证方式支付，或按本控制办法第5和第6条的规定办理。 8、部门在接获退票通知，或得知某客户已停业、财务危机等信息时，应立 刻调查核实，并通知仓库暂停发货，待证实无此事或确有此事而危机已解除后方能恢复正常发货。 9、在交易进行中，授信部门应视情节需要，随时机动会同业务部门对可能 有问题的客户进行状况调查，以决定拟采取的措施。 第二条信用限额权责及实施办法 1、目的：深入了解客户动态及发展，以期用适当的商品，以适当的数量和 价格，在适当的时期做适当的销售，达到完全回收，确保账款安全为目的。 2、方式： （1）每一交易客户或新客户均须完成信用调查表（附客户通知函），并经核定或核准信用限额后才准销售。 （2）信用限额的核定均须按（客户信用调查表）所列项目，逐一详细调查及正确填写，并经有关人员核签送业务部核准才生效。 （3）各项资料异动应及时修改，并作为调整（增加或减低）信用额度的依据。 但应检附最近六个月（分户卡副本）凭核。 （4）业务部经理及主办信用人须按权责逐一详细审核后才准签送。

应收账款管理制度77151

***公司应收账款管理制度 1、总则 1.1目的 为了进一步规范应收账款日常管理和健全客户信用管理制度，落实集团优化流程，构建企业竞争新优势，突出应收账款的精细化管理，有效促进资金安全，提高资金使用效率和效益，结合***集团发布的《广州***公司应收账款项指引》及《***公司应收账款客户评级》文件，经过梳理所有业务流程，特制定本制度。 1.2适用范围 本制度适用于我司因赊销业务产生的应收账款和公司经营中产生的各种债权（预付货款，其他应收款）。 2、应收账款管理专责小组 2.1应收账款管理专责小组的成立 为了明确岗位职责，使得各岗位分工明确，各司其职，进一步落实义务和责任，拟定以下人员为应收账款管理专责小组。 组长： 副组长： 组员： 组长为公司总经理，副组长为公司业务分管领导，组员为财务部负责人和各业务部门的负责人。 2.2应收账款管理专责小组的职责 组长负责准呆账、呆账、准坏账、坏账分类的最终批准和托收的授权及准呆账追收事项的执行批准。副组长负责监察所有组员对本管理制

度的执行力度，适时给予指导。财务部负责人则负责落实自身部门关于应收账款的核对，应收账款回收等工作。而业务部负责人负责落实关于与财务部门核对应收账款、与客户核对应收账款、催收应收账款的工作。 3、部门职责 3.1营销中心的拓展部、推广部、商超部、综合部是应收账款的第一责任人，应履行如下职责： ⑴负责与客户联系； ⑵负责与财务部门核对应收款项； ⑶负责与客户核对应收款项； ⑷负责应收款项的催收； ⑸妥善保存催收记录。 3.2财务部们在应收款项管理中，应履行如下职责： ⑴负责与营销中心业务部门核对应收款项； ⑵督促并配合业务部门与客户核对应收款项； ⑶负责监督和班里应收款项的资金回收。 4、客户信息档案 4.1营销中心拓展部、推广部、商超部、综合部负责收集客户信息资料，简历客户信息档案。 4.2拓展部、推广部、商超部、综合部的经理为客户信息档案的最终责任人。 4.3对收集的客户信息定期对客户的信用程度进行评定，以便确定信用额 度和赊账期限。 4.4业务人员应定期走访客户，在走访中根据所得信息资料重新评估客户

万科房地产应收帐款管理办法

万科房地产应收帐款管理办法 1．目的：加强和规范集团各地产公司应收帐款的管理，加快销售房款的回收，降低资金占用，减少坏帐损失，防范财务风险。 2．范围：适用于集团内各地产公司所发生的销售应收帐款。 3．职责：总部财务管理部负责本规定的解释及修订；集团各地产公司销售部、财务部及相关责任部门负责具体实施。 4．方法与过程控制 4.1 管理原则 4.1.1 主动避免原则：在确定销售信用政策、销售付款方式及合同条款等方面充分考虑房款回收风险，尽量减少应收帐款的发生和占压的时间。 4.1.2 职责明晰原则：建立明晰的岗位责任制及清晰的工作流程，将销售、催收、按揭、统计及核算等应收帐款管理的各个工作环节落实到具体部门、落实到具体岗位、落实到具体人员。 4.1.3 及时催收原则：对应收帐款应定期统计、定期核对，对到期款项应及时进行催收，尽可能在最短时间内回笼资金。 4.1.4 有效保障原则：对未按期付款或还款的客户，应根据有关法律或合同规定采取不予办理入伙手续和房产证、收取违约金、及时移交法律程序等强有力的限制措施，从而有效保障应收帐款的回收。

4.2 职责划分 4.2.1 部门职责： 4.2.1.1各单位的销售部、客户事务部（以下统称销售业务部门）为应收帐款催收的直接责任机构，主要负责客户信用的审查、按揭资料的收集、销售楼款及逾期款的催收等。 4.2.1.2财务部为应收帐款催收的监督机构及间接责任机构，主要负责房款的收取、销售单据的开立、销售楼款的核算、应收帐款的分析及报送、应收帐款回收情况的动态跟踪等。 4.2.2 岗位职责： 各单位应根据销售及催收流程设置销售前台岗、客户事务岗、银行按揭岗、销售统计岗、应收帐款核算岗等五个岗位： 4.2.2.1销售前台岗：即为直接销售人员，负责对客户的资信考察、与客户签定楼宇认购书、催收首期款及一次性付款的全部楼款等。该岗位设于各单位销售部。 4.2.2.2客户事务岗：负责催收销售合同签定后的应收款项及督促客户备齐按揭资料等。该岗位设于各单位销售业务部门。 4.2.2.3银行按揭岗：负责向银行办理按揭手续并督促按揭放款的及时到帐。该岗位设于财务部或销售业务部门。 4.2.2.4销售统计岗：该岗位设于每个项目销售现场，负责记录、统计客户的付款情况，并及时督促销售前台岗向客户收款。该岗位设于销售部或财务部。 4.2.2.5应收帐款核算岗：负责对应收帐款的核算、分析及动态跟踪等。该岗位设于各单位财务部。 4.2.2.6各单位根据业务流程及人员设置情况，可对以上岗位再进行细分或合并，并可一人多岗，或一岗多人。 4.2.3 以上相关责任部门、责任岗位及责任人的考核应与应收帐款催收情况直接挂钩。

集团应收账款管理办法

应收账款管理办法 第一条为规范公司的应收账款管理，加速资金的回收，落实应收账款责任，特制定本制度。 1、本公司实行业务人员“销售收款全程负责”的考核办法，即每个业务员除了要完成自身的销售任务外，必须确保销售货款的及时、安全回笼。 2、分销业务原则上不得发生应收账款，坚持"款到发货"的原则。有特殊情况经销商需紧急用时，须经销售总监审核，总经理批准，方可发货。 3、原则上应收账款的收款期限为3个月之内，若销售代表于3个月之内收回应收账款，则全额计入销售业绩，若超过3个月，取消管理权并每月承担应收账款0.5%的处罚。 4、业务员在客户发生应收账款时，应将出库单和财务部开出的发票复印1份留存作为催收客户款项的证据。 5、发生应收账款时，财务部应详细记录应收账款的发生日期、合同号、销售代表、应收客户名称，且财务部每月打出应收账款清单，并注明以上信息。 6、若账款超过规定的日期仍没有收回，销售代表应向客户发出催款通知单，并附上发票及出库单复印件，填写后交财务审核确认，盖财务章后发与客户。 第二条以前年度应收账款管理 对于以前年度的应收账款，财务部会同销售部列出应收账款清单，注明账龄、客户、归属地区、销售代表、应收金额。 公司在计算本年度销售代表奖金时，应考虑销售代表上年年底之前发生的应收账款的收回情况，若销售代表不能收回，先扣奖金的50%，若账款能在三个月内收回的，则另50%发放，超过三个月未收回的，则另50%不予发放。 以前年度应收账款应分至各个地区，由地区经理负责催收，超过1年以上的应收账款收回，公司给与收回该款的区域经理和销售代表以奖励。 第三条应收账款监督 1、财务部门根据销售回款及发货情况整理出《应收账款控制表》送业务人员及有关部门。 2、销售部门接到财务部门送来的《应收账款控制表》，督促业务人员及时收款。对于旧帐未还、新账又欠的销售业务必须进行严格的把关。 3、业务人员接到财务部门提交的《应收账款控制表》，依照有关合同规定，迅速落实相关的收款措施。如果发现账单中有不属于本人的应收账款，应当尽速通知销售、财务部门更正。对于一时难以收取的账款，业务人员必须与付款单位办理签认手续，以维护本公司的合法权益。 四、有问题应收账款的处理 1、有下列情形之一的逾期应收账款，视为有问题应收账款：因销货发生的应收账款，订立销售合同的，自合同约定收款期限满后一个月尚未收回；未订立销售合同的，自发票开具之日起，超过一个月尚未收回。

完整版公司应收账款管理办法

应收账款管理办法 第一章总则 第一条为加强公司应收账款管理、明确应收账款管理职责、规范应收账款管理流程、提高应收账款周转效率、防范财务风险，制定本办法。 第二条本办法所称应收账款是指在正常经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。 第三条应收账款管理主要遵循以下基本原则： （一）“谁主管、谁负责”的原则 （二）分类管理、突出重点的原则 （三）总量控制、过程管理的原则 （四）边界管控、防范风险的原则 第二章职责与权限 第四条应收账款管理职责分工： （一）集团负责年度应收账款预算方案的审批，负责大额应收账款坏账核销的审批。 （二）总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案，审定预算边界管控目标，审批应收账款信用政策及额度，负责组织开展应收账款的各项日常管理工作，审议应收账款绩效考核及责任追究意见。 （三）市场开发部是应收账款总额控制、信用管理及风险防范的直接责任部门，负责客户信息的收集与反馈，拟定企业年度客户信用政策，建立客户信用档案，进行客户信用评估，执行客户信用政策，持续跟踪评价客户信用状况并及时调整信用政策。负责应收账款与客户的对账管理，应收账款的催收、清账。对销售合同支付条款履行情况进行跟踪督促、账龄核对。 （四）财务管理部是应收账款总额控制风险防范的管理部门。负责组织编制年度应收账款预算方案，制订年度预算边界管控目标。参与公司年度信用政策的制订与客户授信决策过程。负责应收账款的日常核算、负责应收账款的预警提示、分析评价。督促销售部门及时清账、协助销售部门与客户对账、及时． 处理对账差异。 （五）企业管理部是应收账款法律风险的管理部门。负责管理、审核销售合同，处理应收账款相关法律事务。参与公司年度信用政策的制定与客户授信决策过程，参与重大销售合同的谈判起草工作，核准重大合同信用政策。 负责起草制订应收账款绩效考核及责任追究制度，对应收账款的控制结果提出绩效考核及责任追究意见。 （六）审计监察部是应收账款总额控制及风险防范的监督部门，负责监督检查应收账款管理相关制度的建立与执行情况。 第三章预算管理 第五条根据年度销售业务预算，结合市场、行业特点和应收账款情况，制定

集团各公司应收账款管理规范

集团各公司应收账款管理规范 （SA8000/BSCI/ICTI/RBA6.0） 1.0目的 为进一步规范集团各公司应收帐款的日常管理和健全客户的信用管理体系，防范资金安全风险，加快资金周转，落实应收帐款责任，对应收帐款在销售的事前、事中、事后进行有效控制。 2.0适用范围 本制度适用于我司因赊销业务产生的应收账款和公司经营中产生的各种债权（预付货款，其他应收款）。 3.0部门职责 3.1营销中心的拓展部、推广部、商超部、综合部是应收账款的第一责任人，应履行如下职责： ⑴负责与客户联系； ⑵负责与财务部门核对应收款项； ⑶负责与客户核对应收款项； ⑷负责应收款项的催收； ⑸妥善保存催收记录。 3.2财务部们在应收款项管理中，应履行如下职责： ⑴负责与营销中心业务部门核对应收款项； ⑵督促并配合业务部门与客户核对应收款项； ⑶负责监督和班里应收款项的资金回收。 4.0客户信息档案

4.1营销中心拓展部、推广部、商超部、综合部负责收集客户信息资料，简历客户信息档案。 4.2拓展部、推广部、商超部、综合部的经理为客户信息档案的最终责任人。 4.3对收集的客户信息定期对客户的信用程度进行评定，以便确定信用额度和赊账期限。 4.4业务人员应定期走访客户，在走访中根据所得信息资料重新评估客户信用等级。 5.0应收账款管理规范 一、事前控制：（签约到发货） 1、客户授信控制 交易之前，各经办业务人员应全面了解客户的资信情况（但政府机关、公营事业单位及风险低的小金额或现金交易客户不受此限。），根据客户资信情况选择交易方式及签订合同，并由各销售部门建立客户档案，进行有效的资信评估和跟踪记录。 2、交易合同签订及保管 ①、销售合同是解决应收帐款追收的根本依据，签订时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对，以避免日后处理应收帐款时与客户产生分歧而带来经营风险。在销售合同中要求明确的主要内容： A、明确交易条件，如：品名、规格、单位、数量、价格、交货期限、客户付款方式、付款日期、运输情况、验收标准等； B、明确双方的权利义务和违约责任； C、确定合同期限，合同结束后视情况再行签订；

应收账款管理办法(定稿)

应收账款管理办法 （草稿） 第一章总则 第一条为体现应收账款风险管理的审慎原则，加强集团应收账款管理现状，避免工作人员面临道德风险，防范集团经营风险，保障资金安全，提高资金使用效率，依据《中央企业全面风险管理指引》和《中华人民共和国会计法》等法律法规，制定本办法。 第二条集团各成员单位及其控股子公司均应遵守本办法。 第三条本办法所称应收账款，是指企业因销售商品、材料、提供劳务等，而向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票结算情况的款项和尚未开票结算的发出商品，具体包括应收销货款、预付账款其它应收款三个方面的内容。 第四条应收账款的管理部门为各单位财务部门和业务部门，应按分工明确、责权对应、责任清楚的原则，财务部门负责数据传递和信息反馈，业务部门负责联系和款项催收，财务部门和业务部门共同负责应收账款赊销额度的确定。 第二章应收账款限额管理 第五条各单位财务部门根据资金运用和需求实际情况，确定年度应收账款总体规模。 第六条各单位财务部门在每年11月30日之前将下年度《应收

账款限额表》上报集团财务部备案。 第七条财务部制定的限额送达后，确实需要调整的，应在对外赊销合同生效前提出，并须经所在单位总经理批准，并报集团财务部备案。 第八条各单位应逐渐建立信用管理体系，以信用评价系统来控制应收款项的非系统性风险，以降低经营风险。 第三章产品赊销的管理 第九条加强销售合同细节管理，合同条款中注明使用票据结算方式需指定唯一结算单位，必要时需法务人员对所签合同予以专业确认，避免日后产生不必要的合同法律纠纷。业务员在签订合同和组织发货时，必须参考既定的信用额度来决定销售方式、赊销金额及预付金额，所有签发赊销的销售合同和预付账款都必须经分管副总以上签字后方可盖章发出。 第十条财务部门主管应收账款的会计定期查看《应收账款管理台账》核对一次债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔帐款的回收和结算。超过信用期限10日内仍未回款的，应及时通知主管的财务负责人，由财务负责人汇总并及时通知业务部门立即联系客户清收，必要时每个季度由财务部门和业务部门组织赴往来单位进行对账。 第十一条凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保及其他担保证明外，一律不再发货和赊销。 第十二条对信用额度在50万元以上，信用期限在3个月以上的

集团公司应收账款管理操作流程

集团公司应收账款管理流程 为加强集团公司对应收账款的全面管理，真实、准确、完整核算应收款项，加速资金周转和货款回笼，减少坏账损失，规范集团业务处理，特制定本管理流程。 一、应收账款管理流程适用范围： 应收账款管理流程适用范围：集团财务中心、各分公司业务负责人、合同签订人、业 务经办人及各分公司财务人员。 、应收账款日常业务处理流程: 1、日常业务处理流程图示： 各分公司业务部 分公司财务集团财务中集团管理部门 ----------- 心 结束

（1）各分公司的财务人员根据业务部门传递的单据进行账务处理，每日编制记账凭证 并登记应收账款明细账。 （2） 月末分公司财务人员需编制应收账款账龄分析表，将其与应收账款明细账表数据 一并传递至集团财务。 （3） 每月初分公司财务人员应按上月客户应收账款余额及账龄分析，提示业务经办人 员积极催收已经超期的应收账款。 （4） 集团财务人员应根据各分公司财务上报的应收账款数据及报表，进行集团应收账 款的汇总统计及分析。 （5） 集团财务人员通过分析发现的超过回款期仍未收回的款项，应及时提示各分公司 的财务人员，同时要求其督促各分公司的业务经办人员进行二次催款。 （6） 对于超过规定回款期及催收二次以上仍未能收回的应收款项，集团财务人员应积 极汇总并形成上报材料报送至集团管理高层。 三、应收账款呆死账确认流程： 1、呆死账确认流程图示： 集团总经理 集团财务总监 集团财务 各分公司财务 检查呆死账项 ________ 计提坏账准备 *依据集团总经理签批 的呆死账明细 根据集团财务中心通过 的坏账政策及依据编制 呆死账明细表 审核 审核 ? 进行坏账账务处理

XX集团应收账款管理制度

应收账款管理制度 1 目的 为进一步规范应收账款的日常管理，保证公司资金安全，防范经营风险，加快资金周转，落实应收账款责任，对应收账款进行有效控制，特制定本制度。 2 适用范围 本制度适用于所有与公司业务往来形成的应收账款。 3 职责分工 3.1 财务部 a、负责应收账款的核算以及坏帐准备金的计提。 b、应收账款发生时，必须取得欠款人对所欠款的书面确认。 c、负责制作应收账款报表。 d、负责应收账款的协助监控和清收。 e、负责客户信用审核等工作。 3.2 销售部 a、负责销售应收款项的日常管理，包括销售款项按期回收，应收账款的逾期催收工作。 b、负责将账务报表数据与客户对帐，为销售按期回款和逾期催收提供数据等支持工作。 c、根据财务部所传递的信息与销售合同条款规定进行对照，对逾期未付款、未按期对账单的客户冻结其订单或停止对其发货（合同有特别约定的除外）。 d、协助公司问题账款诉讼案件资料的收集、为法律事务提供相关的、完整的

证据性材料，协助案件的办理。 e、负责客户信用档案的建立、管理、分析、评估和更新。 4 事前控制 4.1客户信息掌握 初始客户，要收集客户的基础资料，建立好客户档案。 4.2交易合同签订及其相关资料的保管 4.2.1销售合同是应收账款追收的重要依据，合同签订时要按照公司合同管理规定中的要求对合同中的各项条款进行逐一审查核对，并按流程做好合同评审。合同中明确涉及到权利义务的各项条款，如：规格、数量、质量、价格、配置、付款方式以及验收标准等，明确合同的签订时间、负责人签名、加盖公司印章。 4.2.2所有签订好的合同原件一律交财务室统一管理。 4.2.3对合同执行过程中的相关资料（如发货单、送货单等等）应妥善保管。 4.3回款记录，帐龄分析 4.3.1发生应收账款时，销售部应即时建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生日期、合同号、销售责任人、应收客户全称等信息，并按月与财务核对。 4.3.2按照不同销售地区（或分部）划分应收账款的责任，对即将到期的应收账款要安排人员负责跟踪，确保账款按期收回。 4.3.3财务部每月向销售部提供“应收账款帐龄分析表”，由销售部门组织各销售责任人填写回款计划并负责清收。 4.3.4 销售部获取的对账资料、还款协议、抵款协议等资料应及时交付财务妥善保管，财务应该做好应收账款的账销案存工作，管理应收账款明细动态。4.3.5销售、财务部门应严格控制应收账款，根据客户的信用或销售记录，签

应收账款管理制度办法(暂行)

应收账款管理制度办法(暂行)

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X公司应收账款管理办法(暂行) 第一章总则 第一条为规范X公司(以下简称:X公司)的应收账款管理，进一步加大应收账款回收力度，保持生产经营活动现金流量平衡，提高流动资产的变现能力，提高应收账款的周转率，提高资金的使用效果，特制定本办法。 第二条应收账款实行“源头控制、过程监控、责任到位”的控制原则，实行“项目经理为第一责任人、总部与项目部风险共担”的考核原则。 第三条本办法适用于X公司所属各单位。 第二章应收账款管理的范畴及组织机构 第四条应收帐款管理的范畴：工程项目已形成产值但依据工程建设施工合同约定尚未按时回收的款项，均应纳入应收账款管理范畴。根据工程形态划分，分为在施工程应收账款、已竣未结工程应收账款、已竣已结工程应收账款。根据应收账款的账龄划分，分为一年以内应收账款、一年以上两年以内应收账款、两年以上三年以内应收账款、三年以上应收账款。 第五条应收帐款管理的组织机构：应收帐款的

日常管理为项目部与总部资产财务部。应收帐款的清欠管理应根据具体情况有重点地确定清欠机构，原则上在施工程及已竣未结工程，清欠机构为项目部，总部经营管理部与项目部应共同及时完成工程结算，以利于后续工程款的回收；已竣已结工程，清欠机构为清欠办公室；进入法律诉讼的工程，清欠机构为法律事务部。应收帐款的考核管理由总部资产财务部与人力资源部共同完成。 第六条清欠办公室为常设机构，设办公室主任一名，由项目经理、资产财务部、经营管理部、法律事物部、市场营销中心相关人员共同组成，接受清欠办主任的统一调度，清欠工作与日常管理工作相冲突时，应以清欠工作为主。清欠办公室在催收应收账款的过程中，项目部应积极参与催收工作，并密切与法律事务部等职能部门联系，对确实无法催收回的应收账款报总会计师和总经济师审核后，经总经理审批是否转入法律诉讼。 第三章应收账款的源头管理 第七条应收账款管理应加强事前控制，强调从源头进行应收帐款风险控制，在扩大市场营销份额的同时，控制应收帐款额度。 第八条在招投标环节应重点审查建设方的资信能力、项目审批手续、资金来源渠道、履约能力等，应

XX公司应收账款管理办法

XX公司应收账款管理办法 第一章总则 (1) 第二章事前管理 (1) 第三章日常管理 (2) 第四章清收管理 (3) 第五章坏账核销 (5) 第六章分析与评价 (7) 第七章附则 (7) 第一章总则 第一条为加强公司应收账款催收工作，明确应收账款催讨责任，加快资金回笼，提高资金利用效率，减少坏账损失，保证现金流畅通，依据《集团公司应收账款管理办法》、《XX公司财务管理办法》、《XX公司工程项目财务管理办法》和《项目管理目标责任制考评办法（试行）》，特制定本办法。 第二条应收账款是指公司对外销售商品或提供劳务形成应收款项，按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。包括应收关联方账款及应收非关联方账款。 第二章事前管理 第三条经营部在工程项目投标前，对客户的财务及信用状况、履约能力等方而应进行必要的调査，落实工程是否列入当年政府财政预算或企业计划，了解工程资金落实情况，确定是国家投资还是地方财政投资抑或企业自筹资金，以及资金的到位程度，并据此决定是否承担该工程；对需要垫资的项目必须充分调查了解建设方的资信情况，评估在建项日的效益和风险，对投资不落实，资金有严重缺口的项目不予承接。 第四条经营部投标人员应熟练掌握各类经济法规，在合同签定时，对于合同条款必须考虑周全，明确验工计价的时间、方式以及工程款不能按时结算的违约责任，做到合同条款完备，含义明确，防止发生合同纠纷和工程款的拖欠给企

业造成不必要的损失。 第三章日常管理 第五条应收账款的确认计量严格按照经济合同（包括补充合同与协议，下同）规定的监理、业主确认条款确认，不得为任何目的背离经济合同或会计准则造假，虚列应收账款。 第六条应收账款的账龄起始日计算。工程项目以工程结算日为起始日，无工程结算日以工程验收日为起始日，无工程结算日和验收日以工程竣工日为起始日；商品交易以商品交付日为起始日；劳务作业以服务完成日为起始日。 第七条项目部在按照承包合同完成工程进度的同时，要按合同要求及时结算工程进度款。对于因建设单位不能及时付款而造成停工或工期延误，需要收集书面证据，其损失要及时向甲方提出索赔；由于甲方设计变更导致工作量增加, 应在甲方出具有效签证后方可施To T程完工.后项目部应及时办理工程决算，结算时间要求按沪航建设人〔2007） 29号文件执行，即疏浚工程在一个月之内、吹填和填筑工程在二个月之内完成决算。若建设单位有意拖延或无理拒付，务单位应按合同规定要求对方支付工程款及滞纳金，或行使留置权，不予交付完工工程。 第八条项目部是应收账款催收的主要责任部门，并实行终身负责制，应收账款催收具体管理的责任划分： （-）经济合同签订之后，合同规定的预收款由经营部门负责催收，由项目部协助。 （二）工程开工后，合同规定的进度款、结算款由项目部负责催讨，必要时经甘部、工程部、财务部协助。 （三）工程结束，项目部解散时，该项目如有未清的应收账款（包括业主违反合同迟付的进度款、结算余款和合同规定的保修多），项目部经理、施工工程师、项目部财务人员应及时归集、整理债权确认资料、档案；在项目经理部解散后，无论法律部门是否介入，原项目部的上述人员仍为主要催收责任人，负责应收账款的催讨工作。 （四）非工程类经营性应收账款根据谁经营谁负责的原则确定应收账款催讨的责任单位、催讨部门、催讨责任人。 第九条企划部会同财务部和经营部应根据实际情况，分门别类地设立应收账款

大型国有集团公司应收账款管理办法2020版

集团公司应收账款管理办法 第一章总则 第一条为加强**（集团）有限公司（以下简称“集团公司”）应收账款管理工作，防范经营风险，提高资金使用效率，实现应收账款的事前、事中、事后全程管控。根据《企业内部控制基本规范》及其应用指引等制度规范，结合集团公司实际情况，特制订本办法。 第二条本办法所称应收账款是指企业因对外销售产品、材料、供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项。 第三条本办法适用于集团公司及所属全资、控股子公司（以下统称“所属公司”）开展的应收账款管理工作，参股公司可参照执行。 第四条应收账款应当遵循以下管理原则 （一）源头入手、全程管控。应收账款以客户信用调查为管理起点，明确规范信用管理、业务经营合同谈判签署、统计分析管理、清欠、坏账核销、考核等关键环节和工作流程，实施应收账款的事前、事中、事后的全过程管理控制。 （二）统筹管理、分级落实。集团公司统筹应收账款管理工作，制定并推进各项管理制度贯彻落实，各责任部室依据分管范围和管理职责组织实施应收账款各项管理工作。集团公司各责任部室和所属公司按照职责分工分级落实，各公司所属被投资公司 - 13 -

应收账款管理工作全部纳入本公司实施管理。 （三）职责明确、协同配合。集团公司以收入为主线，按照收入分管职责与应收账款相对应的原则明确各责任部室管理职责。所属公司对照集团公司各责任部室职责明确管理层和各部门的管理职责。集团公司各责任部室、责任部室与所属公司，以及所属公司之间协同配合，纵向与横向相互联动，工作各有侧重重点，环节流程层次清晰，全面落实各自相关管理职责。 （四）严格考核、确保落实。应收账款管理纳入集团公司经营责任制考核，实施定期考核评价，激励与约束并举，确保各项管理措施有效落实，促进应收账款管理工作水平不断提高。 第五条本办法将集团公司及所属公司应收账款对方客户统一明确为“集团公司客户”，按照“谁收益，谁负责”的原则，结合各责任部门和所属公司的职责实施分级管理。 第六条所属公司应根据本办法结合公司实际情况，制定本公司应收账款管理办法，并做好具体落实工作。预付款及其他应收款项管理可参照本办法执行。 第二章职责分工 第七条集团公司应收账款实施全程管控，责任部室主要包括计财部、业务经营部、合规审计部、纪委监察专员办公室等职能部室。各责任部室应当依据本办法规定和职责分工，组织落实应收账款管理工作。如遇集团公司部室调整，则按部室职责承接相关应收账款管理职责。 - 14 -

XX集团应收账款管理制度

应收账款管理制度 目的 为进一步规范应收账款的日常管理，保证公司资金安全，防范经营风险，加快资金周转，落实应收账款责任，对应收账款进行有效控制，特制定本制度。 适用范围 本制度适用于所有与公司业务往来形成的应收账款。 职责分工 ?? 财务部 ?、负责应收账款的核算以及坏帐准备金的计提。 ?、应收账款发生时，必须取得欠款人对所欠款的书面确认。 ?、负责制作应收账款报表。 ?、负责应收账款的协助监控和清收。 ?、负责客户信用审核等工作。 ?? 销售部 ?、负责销售应收款项的日常管理，包括销售款项按期回收，应收账款的逾期催收工作。 ?、负责将账务报表数据与客户对帐，为销售按期回款和逾期催收提供数据等支持工作。 ?、根据财务部所传递的信息与销售合同条款规定进行对照，对逾期未付款、未按期对账单的客户冻结其订单或停止对其发货（合同有特别约定的除外）。 ?、协助公司问题账款诉讼案件资料的收集、为法律事务提供相关的、完整的证据性材料，协助案件的办理。

?、负责客户信用档案的建立、管理、分析、评估和更新。 事前控制 ??客户信息掌握 初始客户，要收集客户的基础资料，建立好客户档案。 ??交易合同签订及其相关资料的保管 ????销售合同是应收账款追收的重要依据，合同签订时要按照公司合同管理规定中的要求对合同中的各项条款进行逐一审查核对，并按流程做好合同评审。合同中明确涉及到权利义务的各项条款，如：规格、数量、质量、价格、配置、付款方式以及验收标准等，明确合同的签订时间、负责人签名、加盖公司印章。 ????所有签订好的合同原件一律交财务室统一管理。 ????对合同执行过程中的相关资料（如发货单、送货单等等）应妥善保管。 ??回款记录，帐龄分析 ????发生应收账款时，销售部应即时建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生日期、合同号、销售责任人、应收客户全称等信息，并按月与财务核对。 ????按照不同销售地区（或分部）划分应收账款的责任，对即将到期的应收账款要安排人员负责跟踪，确保账款按期收回。 ????财务部每月向销售部提供“应收账款帐龄分析表”，由销售部门组织各销售责任人填写回款计划并负责清收。 ???? 销售部获取的对账资料、还款协议、抵款协议等资料应及时交付财务妥善保管，财务应该做好应收账款的账销案存工作，管理应收账款明细

应收账款管理办法

1 目的 为了加强企业对应收账款的管理，避免、减少坏账损失的发生，提高企业的经济利益，制定本办法。 2范围 本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。 本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任；规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。 3定义 应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。 4管理组织与职责分工 4.1 财务部 4.1.1 财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款回收。 4.1.2 负责本公司应收账款的日常管理与控制。 a)按照集团公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。 b)根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。 4.2 销售部 4.2.1 负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。 4.2.2 负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。 4.3清欠办 4.3.1 负责集团清欠办公室布置的工作。 4.3.2 与销售部协同清收二年以上的应收账款。 4.4仓储部门 负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保库存账物相符。 5工作内容 5.1应收账款的核算 5.1.1财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，监督信用政策的执行情况。 5.1.2 财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给销售部、清

欠办和公司领导，根据信用政策对应收账款数额过大或超过信用期、账龄延长等情况提供预警信息反馈。 5.1.3 销售部按客户设置应收账款台账，详细记录应收账款基础资料。包括每个客户的信用额度、信用期限、每笔业务的合同号、经办人员、批准人员，发货方式和日期，发票记录，回款记录和对账、催收记录。 5.1.4 应收账款的发生和形成要附有完整的反映销售交易情况和货物所有权交割情况的有效凭证，包括经过授权审批的合同，经过授权审批的信用政策及客户签收回执。以上材料应作为销售货物、形成应收账款的原始资料归档保存。 5.1.5 发生销售退回，由销售部审核批准并负责向客户索取当地主管税务机构出具的退货证明，据此证明开具红字发票。质管部应对客户退回的货物进行检验并出具检验证明，仓储部应清点货物，依据退货产品评审表办理退库。财务部在手续完备的情况下调整应收账款及相关业务处理。 5.2 应收账款的催收 5.2.1 销售部业务经办人员对其经办的应收账款全程负责，并对客户的经营情况、催付能力进行追踪分析，及时了解客户资金持有量与调剂程度，保证应收账款的回收。 5.2.2 销售业务人员应对应收账款客户分类管理，信用期限内的应收账款应及时提醒客户按约付款，不能放松监督以防发生新的拖欠。超过信用期的应收账款，销售业务人员提交分析说明及清收措施交销售部门领导审阅。对于恶意拖欠、信用品质不良的客户应当从信用清单中除名，并加紧催收。催收无果而金额较大的应通过诉讼方式解决。对于超过信用期但以往信用记录一向正常甚至良好的客户，争取在延续、增进相互业务关系中妥善的解决应收账款拖欠问题，如果逾期的应收账款金额较大，应在诉讼时效内及时通过诉讼方式解决。 5.2.3 销售业务人员工作调动，该销售业务人员经办或接管的应收账款应作为主要内容逐笔进行交接，后任业务人员必须接任应收账款清欠责任，发生逾期呆账、坏账的，应根据具体情况同时追究前任、后任销售人员的责任。 5.2.4 对于在制定本办法前已形成的超过诉讼时效并且原销售业务经办人已调离本公司又没有业务往来的应收账款，由公司清欠部门负责接手清收。 5.3 应收账款的清查 5.3.1 销售部业务人员应定期与客户对账，对账结果可使用询证函或对账确认书加以确认。询证函或对账确认书应由双方盖章，并及时交财务部，确保债权明确有效。双

集团应收账款管理制度

集团应收账款管理 制度 1

应收账款管理制度 1 目的 为进一步规范应收账款的日常管理，保证公司资金安全，防范经营风险，加快资金周转，落实应收账款责任，对应收账款进行有效控制，特制定本制度。 2 适用范围 本制度适用于所有与公司业务往来形成的应收账款。 3 职责分工 3.1 财务部 a、负责应收账款的核算以及坏帐准备金的计提。 b、应收账款发生时，必须取得欠款人对所欠款的书面确认。 c、负责制作应收账款报表。 d、负责应收账款的协助监控和清收。 e、负责客户信用审核等工作。 3.2 销售部 a、负责销售应收款项的日常管理，包括销售款项按期回收，应收账款的逾期催收工作。 b、负责将账务报表数据与客户对帐，为销售按期回款和逾期催收提供数据等支持工作。 c、根据财务部所传递的信息与销售合同条款规定进行对照，对逾期未付款、未按期对账单的客户冻结其订单或停止对其发货（合同有特别约定的

d、协助公司问题账款诉讼案件资料的收集、为法律事务提供相关的、完整的证据性材料，协助案件的办理。 e、负责客户信用档案的建立、管理、分析、评估和更新。 4 事前控制 4.1客户信息掌握 初始客户，要收集客户的基础资料，建立好客户档案。 4.2交易合同签订及其相关资料的保管 4.2.1销售合同是应收账款追收的重要依据，合同签订时要按照公司合同管理规定中的要求对合同中的各项条款进行逐一审查核对，并按流程做好合同评审。合同中明确涉及到权利义务的各项条款，如：规格、数量、质量、价格、配置、付款方式以及验收标准等，明确合同的签订时间、负责人签名、加盖公司印章。 4.2.2所有签订好的合同原件一律交财务室统一管理。 4.2.3对合同执行过程中的相关资料（如发货单、送货单等等）应妥善保管。 4.3回款记录，帐龄分析 4.3.1发生应收账款时，销售部应即时建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生日期、合同号、销售责任人、应收客户全称等信息，并按月与财务核对。 4.3.2按照不同销售地区（或分部）划分应收账款的责任，对即将到期的应收账款要安排人员负责跟踪，确保账款按期收回。 4.3.3财务部每月向销售部提供“应收账款帐龄分析表”，由销售部门组织

酒店集团公司应收账款管理制度

酒店集团公司应收账款管理制度 贵州黄果树酒店集团有限责任公司 贵州黄果树酒店集团有限责任公司应收款项 暂行管理办法 第一章目的和依据 为确保公司权益，加强公司应收款项管理，加快账款回笼和资金周转，加大清欠力度，减少坏账损失，根据财政部《关于建立健全企业应收款项管理制度的通知》、《企业财务通则》、《公司内部控制制度》和《公司财务管理制度》规定，结合公司实际，制定本办法。 第二章适用范围 本制度适用于贵州黄果树酒店集团有限责任公司。 第三章总则 3.1 应收款项是指公司拥有的因销售、预付、外借等原因而形成的所有债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款、备用金、预付账款，预收账款、其他应付款、应付账款等账户借方反映的金额以及商品采购、在建工程等科目核算的属于债权性质的所有款项。 3.2 公司的应收账款由业务经办部门负责催收。第四章应收款项管理原则 4.1 各项应收款应及时登记入账，准确反映其形成、回收和增减变化情况。 4.2 按月清理应收款，及时催收应收款项，并由财务部对应收款建立备查台账，保证债务人基本情况清楚。 第 1 页共 4 页

贵州黄果树酒店集团有限责任公司 4.3 财务部每月将应收账款余额提供业务经办部门，由营销部、综合办配合经办部门组织催收。 4.4 人力部对应收款项实行限额管理办法，核定上限为不超出应收款项全年总和的千分之五，年末对责任部门指标完成情况进行考核。 4.5 公司总经理对本公司的应收款项管理工作负领导责任，财务部对本公司的应收款项进行日常管理。 第五章应收款项管理措施 5.1 财务部负责应收款项的对账、分析、汇报、协调、督促催收和台账检查等工作。 5.2 公司业务部门如采用先付款方式开展业务的，必须经公司相关借款流程方可办理，公司支付款项后，业务经办部门负责人和经办人应对支付款项的安全性负责。 5.3 每季度末财务部要会同业务部门，对发生业务形成的往来账目进行核对，确保应收款项清楚，对已形成欠款的要及时通知业务部门催收款项，有风险应及时书面报告公司总经理。 5.4 各责任部门要定期对应收款项的账龄进行跟踪分析，最大限度降低呆坏账;于每年年末与往来单位对账确认，并取得确认依据，确保公司债权法律诉讼时效的延续，其中，财务部应与集团内部单位应收款项应每月核对，及时结清。 第六章应收款项的催收 6.1 公司发生应收款项后，首先本着“谁批准、谁经办、谁负责”的原则，由直接责任人进行催收。 第 2 页共 4 页 贵州黄果树酒店集团有限责任公司

降重关于青岛金王集团应收账款管理问题的研究

关于金王集团应收账款管理问题的研究 摘要 在物欲横流的21世纪，随着社会的进步，经济的发展和竞争的强度都处于上升趋势。在已经形成并逐渐稳定的买方市场中，为了扩大企业的市场份额、提高收入及利润、稳固抬高企业在市场中的地位，上市企业同时为了保持和巩固其在上市证券交易所的股价，众多企业决定采用信用销售即赊销方式进行市场竞争，以此获得应收账款带来的存货减少、销售扩大、账面收入和利润增加的益处，但却忽视了任何事物都具有两面性，应收账款的增加也为企业的发展带来了许多阻碍，比如应收账款管理费用、机会成本、坏账成本的产生，应收账款无法收回从而导致资金链运转受到影响。 我国市场经济发展相对较晚，在信用法律体系和信用机构行业的发展都仅仅处于正在发展阶段，存在大量缺陷，同样的情况，企业虽然多采用赊销手段，但是由于企业自身控不足、管理欠缺，存在于企业中的应收账款常常出现问题，因此应收账款的管理成为现今经济发展进程中需要重点关注的一个重要问题。 通过分析金王集团应收账款管理的现状及存在的相关问题，从而提出相应的管理建议与解决方案。 关键词：应收账款；资金使用效率；应对方法；

目录 摘要 .................................................................................................................................. I 1 绪论 .. (1) 1.1 研究背景 (1) 1.2 研究目的及意义 (2) 1.2.1 研究目的 (2) 1.2.2 研究意义 (2) 1.3 国外研究现状 (2) 1.3.1国研究现状 (2) 1.3.2 国外研究现状 (3) 1.4 本文研究容及方法 (4) 1.4.1 本文研究容 (4) 1.4.2 本文研究方法 (4) 1.5本文拟解决问题 (4) 2 关于应收账款管理的相关理论概述 (6) 2.1应收账款的含义与作用 (6) 2.1.1 含义 (6) 2.1.2作用 (6) 2.2 应收账款产生的原因 (7) 2.3 应收账款的特点 (8) 2.4 应收账款对企业的影响 (8) 3金王集团应收账款管理存在的问题 (9)

应收账款管理毕业论文

内蒙古财经大学双学位毕业论文 应收款项管理研究 ——基于内蒙古某某集团股份有限公司案例研究 作者高小小 学院会计学院（经济学院） 专业会计学（经济学） 年级2010级 学号1010101010 指导教师王帅 导师职称教授

内容提要 应收账款是企业在生产经营过程中因对外销售产品、材料、供应劳务等而应向购货 或接受劳务单位收取的款项。应收账款管理是企业运营资本管理的重要组成部分，及时 收回应收账款，不仅可以增强企业的短期偿债能力和营运能力，也能反映出企业在应收 账款管理方面的效率。市场经济条件下，赊销是企业之间实现商品交易的重要途径，是 市场上一种重要的促销手段。但随着信用销售的增加，应收账款也随之增加。若不对应 收账款实施有效的控制和管理，势必会导致应收账款居高不下、坏账损失增加、管理成 本增加、经营利润下降、资金周转不畅、财务风险剧增的状况，进而影响企业稳定健康 发展。应收账款管理的目标是足额、按时收回账款，最小化持有应收账款的成本，最大 化应收账款的收益。因此，如何加强应收账款管理，是当前企业管理者面对的重要课题。本文主要分析了内蒙古某某集团股份有限公司应收账款管理现状、可能存在的问题及产生的原因，并提出解决的对策。 关键词：应收账款信用应收账款管理 Abstract Accounts receivable is the enterprise in the production process for foreign sales of products, materials, labor and supply should receive money collected labor units to purchase or. Accounts receivable management is an important part of enterprise capital management, the timely recovery of accounts receivable, not only can enhance the enterprise short-term debt paying ability and operation ability, can reflect the enterprise accounts receivable management should be efficiency. Under the condition of market economy, credit is an important way to realize the commercial transactions between enterprises, is an important means of promotion on the market. But with the increase in credit sales, accounts receivable increased. If the accounts receivable control and management effectively, this will lead to high accounts receivable, increased bad debt losses, increased management costs, operating profit decline, poor cash flow, financial risk increases, affect the stable and healthy development of enterprises. The account receivable management goal is full, the timely recovery of accounts receivable, accounts receivable to minimize the holding cost, maximizing the profit of accounts receivable. Therefore, how to strengthen the management of accounts receivable, is important topic which the current enterprise managers face. This paper mainly analyzes the Inner Mongolia Jinyu group Limited by Share Ltd should be accounts receivable management status, problems and causes, and put forward the countermeasures. Key words: Accounts receivable Credit Management of account receivable