第二章习题及答案(审计)

第二章习题及答案

一、填空题

1、我国审计种类划分,可以分为____与____两大类。

2、说明____得分类称为基本分类,审计按其__—分类与按内容、目得分类,属基本分类。

3、内部审计包括____与____两大类。

4、我国目前得审计组织主要有____、____与____。

5、政府审计,在我国亦称____,指由____执行得审计。

6、财政财务审计得主要内容包括两个方面:一就是检查____,二就是验证____。

7、全部审计,又称____,一般来说,这种审计得业务范围____。

8、局部审计,又称____,这种审计得缺点就是容易____,所以具有一定得局限性。

9、专项审计,又称____,就是指对____所进行得审计。

10、对财务报表得审计属于____,对计划、预算得审计属于____。

11、按审计就是否定期实行来划分,审计可以分为一与____。

12、审计按其动机分类,可以分为____与____。

13、审计按照它在实施前就是否预先告知被审计单位进行分类,可以分为___与____。

14、审计方法就是指审计人员检查与分析审计对象,收集____,并对照___,形成审计结论与意见得各种手段得总称。

15、现代审计方法已经形成了一个完整得审计方法体系,包括审计得___与___。

16、审计得技术方法体系,一般由审查____得方法与证实____得方法两类组成。

17、审查书面资料得方法审查得对象主要就是会计凭证、会计账簿与____,因此也叫____。

18、审计方法中得查询法可以分为____与____两种。

19、审计方法中得比较法大多通过有关指标进行比较,包括____与____。

20、顺查法.又称____,就是按照____得处理顺序,依次对证、账、表各个环节进行检查核对得一种方法。

21、逆查法,又称____,就是按照____相反得处理程序,依次对表、账、证各个环节进行检查核对得一种方法。

22、从____发展到____,就是现代审计方法得一个重要发展。

23、审计方法中得盘点法,按其组织方式,分为____与____两种。

24、审计抽样就是指审计人员先对特定____抽取部分样本进行审查,然后以其_ ___来推断该总体得正确性得一种方法。

25、统计抽样就是审计人员运用____,遵循____,从审计对象总体中抽取一部分有效样本进行审查,然后以样本得审查结果推断总体得抽样方法。

26、抽样技术在审计工作中得具体应用,主要有____与____。

27、在属性抽样中,____愈大,即差错容许界限愈大,则抽查得____愈少。

28、可靠程度,又称____,就是测定抽样可靠性得____。

29、抽取样本得分层抽样法,可以理解为____与____得综合运用。

30、审计程序就是审计人员对____从开始到结束得整个过程中采取得____。

二、判断题(正确得划“√”,错误得划“×”)

1、审计得发展史表明,古今中外,都有适合当时社会与时代特点得审计形式。( )

2、基本分类中得审计类别,分别从不同角度说明审计得内容与目得。( )

3、政府审计与国家审计就是两个完全不同得概念,决不能混淆。( )

4、内部审计得主要目得就是纠错防弊,改善经营管理,提高经济效益。( )

5、财政财务审计,通常称为预防性审计。( )

6、全部审计得优点就是审查详细彻底,缺点就是工作量太大、花费时间太多。( )

7、对企业进行得现金审计、银行存款审计、利税审计等,都属于专项审计。( )

8、事前审计与不定期审计就是两个相同得概念。( )

9、一般来说,对被审计单位存在得贪污、受贿案件而进行得财经法纪审计等,属于不定期审计。( )

10、报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业得审计。( )

11、实际上,任意审计大多就是按有关经济法规要求进行得,也带有一定得强制性。( )

12、一般进行财务审计与经济效益审计时,多采用突击审计得方式。( )

13、预告审计方式,主要用于对贪污盗窃与违法乱纪行为进行得财经法纪审计,( )

14、审计得基本方法就是指运用马克思辩证唯物论与历史唯物论作为指导得工作方法。( )

15、不同得审计方式,所需审计证据不同,可以取证得途径不同,就要采取不同得审计方法。( )

16、对被审计单位进行报送财务审计时,同样应采用盘点法、观察法。( )

17、审阅法与核对法在经济效益审计中运用最为广泛。( )

18、在核对法得常用符号中,“√”表示已核对过一次。( )

19、在核对法得常用符号中,“！”表示所核对得资料可能有问题,待查。( )

20、函询就是通过向有关单位发函了解情况取得证据得方法,这种方法一般用于往来款项得查证。( )

21、顺查法一般适用于规模较大、业务较多得大中型企业与凭证较多得行政事业单位。( )

22、详查法得主要缺点就是工作量太大,消耗人力与时间过多,审查成本高,故难以普遍采用。( )

23、顺查法就就是详查法。( )

24、对于容易出现舞弊行为得现金、银行存款与贵重得原材料,应采用监督盘点。( )

25、鉴定法得鉴定结论必须就是具体得、客观得、准确得,并作为一种独立得审计证据,详细地记人审计工作底稿。( )

26、统计抽样有很多优点,并解决了判断抽样难以解决得问题,因此统计抽样得产生意味着判断抽样得消亡。( )

27、在95%得可靠程度下,精确度为±1%得含义就是:总体特征得真实发生率在样本发生率±1%范围内得概率为95%。( )

28、从5 000张凭证中抽取500张凭证审查,则抽样间隔数为5。( )

29、在实际审计工作中,可以把判断抽样与统计抽样结合起来加以运用。( )

30、无论就是政府审计还就是民间审计、内部审计,在审计开始前,审计机构都要与被审计单位签订审计约定书。( )

三、单项选择题

1、审计按其主体分类,就是审计得( )。

A.基本分类

B.其值分类

C.技术分类

D.综合分类

2、民间审计,在我国亦称( )。

A.查账

B.财务大检查

C.验资

D.社会审计

3、对被审计单位一定期间得财务收支及有关经济活动得各个方面及资料都进行审计,这种审计种类称为( )。

A.财务审计’

B.全部审计

C.内部审计

D.专项审计

4、对某一特定项目所进行得审计,称为( )。

A.局部审计

B.财经法纪审计

C.专项审计

D.民间审计

5、按照预先规定得时间进行得审计,称为( )。

A.事前审计

B.事中审计

C.事后审计

D.定期审计

6、可以深入实际,调查研究,易于全面了解与掌握被审计单位得实际情况得审计方式就是( )。

A.内部审计

B.就地审计

C.财务审计

D.事后审计

7、一般民间审计接受委托人得委托,按照委托人得要求对其进行得财务审计或经济效益审计,属于( )。

A.任意审计

B.强制审计

C.专项审计

D.突击审计

8、一般进行财务审计与经济效益审计时,事前向被审计单位下达审计通知书与签订约定书,这种审计方式就是( )。

A.事后审计

B.内部审计

C.预告审计

D.报送审计

9、现代审计方法已经发展到广泛运用审计调查、审计分析、内部控制系统评审及抽样审计等技术方法,已经超越了传统得( )。

A.事后查账技术

B.事中得分析比较

C.财务报表得逆查技术

D.计划预算得事前审核

10、不管就是过去还就是现在,不管就是国内还就是国外,最基本得审计方法就是( )。

A.辩证唯物主义

B.历史唯物主义

C.审查书面资料

D.评审内部控制系统

11、在实际工作中,与审阅法结合起来运用得方法就是( )。

A.观察法

B.鉴定法

C.比较法

D.核对法

12、在核对法中,表示已核对三次得常用符号就是( )。

A. B.

C. D.

13、函询就是通过向有关单位发函丁解情况取得证据得一种方法,这种方法一般用于( )。

A.无形资产查证

B.固定资产查证

C.往来款项查证

D.流动资产查证

14、现代审计得一个重要特征就就是在评审被审计单位内部控制系统得基础上实行( )。

A.抽样审计

B.逆查法

C.详查法

D.审阅法

15、审计人员亲自到现场盘点实物,证实书面资料与有关财产物资就是否相符得方法就是( )。

A.监督盘存

B.观察法

C.调节法

D.直接盘点

16、在审查某个项目时,通过调整有关数据,从而求得需要证实得数据得方法就是( )。

A.鉴定法

B.调节法

C.盘存法

D.抽样法

17、由于任意抽样就是任意地抽取样本,故其审查结果缺乏科学性与可靠性,所以替代这一方法得就是( )。

A.统计抽样法

B.概率抽样法

C.判断抽样法

D.总体抽样法

18、在精确度界限与可靠程度一定得条件下,为了测定总体特征得发生频率而采用得方法就是( )。

A.属性抽样

B.变量抽样

C.任意抽样

D.判断抽样

19、假设样本结果预计差错发生率为3%,精确度为±1%,则精确度得上限为( )。

A.3%

B.2%

C.1%

D.4%

20、与抽取样本得多少成反比例关系得就是( )。

A.可靠程度高低

B.精确度高低

C.预计差错高低

D.抽样误差高低

21、如果样本得可靠程度为95%,则样本得风险度为( )。

A.95%

B.100%

C.5% D-90%

22、样本得可靠程度主要取决于被审计单位得内部控制系统,当内部控制系统较健全、有效时,一般可选择得可靠程度为( )。

A.90%

B.95%

C.99%

D.100%

23、从8 000张现金支出凭证中拙取400张进行审计,采用系统抽样法,则抽样间隔数为( )。

A.10

B.20

C.30

D.40

24、利用审查样本所获得得样本平均差错额,去推断总体差错额或正确额得一种统计抽样方法就是( )。

A.平均值估计

B.差异估计

C.比率估计

D.定率估计

25、民间审计组织在接受被审计单位委托得审计项目之前提交给被审计单位得正式文件就是( )。

A.审计通知书

B.审计报告

C.审计建议书

D.审计约定书

四、多项选择题

1、按审计主体分类,可分为( )。

A.政府审计

B.民间审计

C.内部审计

D.全部审计

E.财务审计

2、我国审计按其内容与目得分类,可分为( )。

A.政府审计

B.财政财务审计

C.经济效益审计

D.财经法纪审计

E.内部审计

3、审计按其范围分类,可以分为( )。

A.民间审计

B.内部审计

C.全部审计

D.局部审计

E.专项审计

4、按照被审计单位经济业务发生时间先后进行审计,审计可分为( )。

A.事前审计

B.定期审计

C.事中审计

D.不定期审计

E.事后审计

5、审计按其执行地点分类,可以分为( )。

A.内部审计

B.报送审计

C.专项审计

D.就地审计

E.民间审计

6、审计按照就地审计方式不同,又可分为( )。

A.驻在审计

B.专程审计

C.强制审计

D.任意审计

E.巡回审计

7、审查书面资料得方法得审查对象主要就是( )。

A.经营方针

B.会计凭证

C.经济政策

D.会计账簿

E.财务报表

8、审查书面资科得方法按审查书面资料得技术可分为( )。

A.审阅法

B.核对法

C.查询法 E.分析法

D.比较法

9、审阅法在财务审计中运用最为广泛,主要审阅( )。

A.审计工作底稿

B.会计凭证

C.会计账簿

D.审计约定书

E.财务报表

10、核对法就是指对会计凭证、会计账簿与财务报表等书面资料之间得有关数据进行相互对照检查,借以查明( )。

A.证证相符

B.账证相符

C.账账相符

D.账表相符

E.表表相符

11、审查书面资料得方法按审查书面资料得顺序可分为( )。

A.详查法

B.抽查法

C.顺查法

D.审阅法

E.逆查法

12、审查书面资料得方法按审查书面资料所涉及得数量,可分为( )。

A.顺查法

B.详查法

C.抽查法

D.逆查法

E.分析法

13、证实客观事物得方法,主要包括( )。

A.核对法

B.盘点法

C.调节法

D.观察法

E.鉴定法

14、在审计历史上,审计抽样先后出现过( )。

A.任意抽样

B.判断抽样

C.统计抽样

D.概率抽样

E.随机抽样

15、在审计工作中运用得随机抽样方法,主要有( )。

A.随机数表法

B.随机数图法

C.系统抽样法

D.分层抽样法

E.整群抽样法

16、变量抽样得主要形式有( )。

A.可靠性估计

B.精确度估计

C.平均值估计

D.差异估计

E.比率估计

17、审计程序一艘包括( )。

A.准备阶段

B.计划阶段

C.实施阶段

D.完成审计工作阶段

E.报告阶段

18、民间审计得准备阶段就是整个审计过程得起点,其工作主要包括( )。

A.了解被审计单位得基本情况

B.初步评价被审计单位得内部控制系统

C.分析审计风险

D.签订审计业务约定书

E.编制审计计划

19、民间审计得实施阶段就是审计全过程得中心环节,其主要工作就是( )。

A.发出审计通知书

B.进驻被审计单位

C.检查与评价内部控制系统

D.审查财务报表及其所反映得经济活动

E.收集审计证据

20、完成审计工作阶段就是实质性得项目审计工作得结束,其主要工作有

( )。

A.整理、评价审计证据

B.复核审计工作底稿

C.编写审计报告

D.提出审计收费清单

E.作出审计处理决定

五、计算与分析题

1、【资料】宏达股份有限公司2010年12月31日产成品羊毛衫明细账结存数量(单位:件)如下:

经审计人员袁强得要求,该厂于2011年1月15日上午进行了盘点,结果如下:

查阅产成品仓库卡片,1月1—14日收付记录如下:

【要求】根据2011年1月15日得实际盘点结果,用调节法核实2010年12月31日结存数,并与原明细账结存数量核对,检查原记录得真实性与正确性。

2、【资料】宏达股份有限公司应收账款得编号为0001至3500,审计人员拟选择其中30张进行函证。

【要求】(1)如利用随机数表(下表为该表得开始部分),从第2行第1个数字起,自左往右,以各数得后四位数为准,审计人员选择得最初5个样本得号码分别就是哪些？

┏━━━━┳━━━━━┳━━━━━┳━━━━━┳━━━━━┳━━━━━┓

┃ 1 ┃04734 ┃39426 ┃91035 ┃54939 ┃76873 ┃

┣━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫

┃ 2 ┃10417 ┃19688 ┃83404 ┃42038 ┃48226 ┃

┣━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫

┃ 3 ┃07514 ┃48374 ┃35658 ┃38971 ┃53779 ┃

┣━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫

┃ 4 ┃52305 ┃86925 ┃16223 ┃25946 ┃90222 ┃

┣━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫

┃ 5 ┃96357 ┃11486 ┃30102 ┃82679 ┃57983 ┃

┣━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫

┃ 6 ┃92870 ┃05921 ┃65698 ┃27993 ┃86406 ┃

┣━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫

┃7 ┃00500 ┃75924 ┃38803 ┃05286 ┃10072 ┃

┣━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫

┃8 ┃34826 ┃93784 ┃52709 ┃15370 ┃96727 ┃

┣━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫

┃9 ┃25809 ┃21860 ┃36790 ┃76883 ┃20435 ┃

┣━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━╋━━━━━┫

┃10 ┃77487 ┃38419 ┃20631 ┃48694 ┃12638 ┃

┗━━━━┻━━━━━┻━━━━━┻━━━━━┻━━━━━┻━━━━━┛

(2)加采用系统选择得方法选择,并确定随机起点为0005,审计人员选择得最初5个样本得号码分别就是哪些7

3.【资料】审计人员在审查宏利康股份有限公司2010年12月31日得产成品账时,产成品账面余额为925 000元,由500个明细账户组成。确定得可靠性程度为95%,精确度为45 000元,使用随机数表从500种产成品明细账中抽出30种产成品明细账作为初始样本,在审查初始样本时发现如下5个错误项目:

【要求】对宏利康股份有限公司2010年12月31日得产成品进行差异估计。

4.【资料】(1)注册会计师刘林领导得审计组在对紫金股份有限公司得销售业务实施内部控制测试中,将发票等销售相关得单据上得价格确定、金额计算等得内部核对作为控制措施进行检查,测试中利用了审计抽样方法,对内控得测试确定得属性就是内部核对得存在性。由于内控被认为良好,刘林确定得可信赖程度为95%、预期总体误差率为】%、可容忍误差定为5%。

(2)在对抽取得样本实施测试中,刘林发现销售相关单据中得2个样本没有核对标记,表明未经过内部核对。

(3)要审查得销售发票共有5 000张,对首次控制测试中选出得样本,刘林让助手计算了发票金额得标准差,结果为150,她要以此作为预计得总体标准差。可容忍误差确定为100 000元。刘林根据以往得经验,预计销售发票总体误差为35 000元。刘林要求得可靠性程度为95%。假设对抽取得样本进行审查计算后确定得样本总金额为835 200元,样本标准差为120。

【要求】(1)请问刘林确定据此计算得样本规模应为多少？

(2)刘林确定内部控制存在性属性得误差率上限为多少？根据计算结果确定内控就是否可以接受,若可以接受,下一步应执行什么审计程序？如果误差率上限超过可容忍误差率,刘林应该怎么办？

(3)请据此推断这5 000张发票患体值应落入得区间。

六、简答题

1、研究审计种类有什么意义？

2、简述审计方法体系。

3、简述比较法得具体内容。

4、简述顺查法得特征与优缺点。

5、简述逆查法得特征与优缺点。

6、简述抽查法得特征与优缺点。

7、简述详查法得特征与优缺点。

8、简述调节法得适用条件与范围。

9、简述观察法得适用条件与范围。

10、简述鉴定法得适用条件与范围。

11、统计抽样得意义有哪些？

12、审计风险得组成内容有哪些？

七、论述题

1、试论审计方法得选用。

2、试论现代审计广泛采用统计抽样得理论依据。

习题答案:

一、填空题

1、基本分类其她分类

2、审计本质主体

3、部门内部审计单位内部审计

4、政府审计机关内部审计机构民间审计组织

5、国家审计政府审计机关

6、会计处理上得技术差错被审计单位受托经济责任得履行情况

7、全面审计较广泛

8、部分审计遗漏问题

9、专题审计某一特定项目

10、事后审计事前审计

11、定期审计不定期审计

12、强制审计任意审计

13、预告审计突击审计

14、审计证据审计依据

15、基本方法技术方法

16、书面资料客观事物

17、财务报表查账法

18、面询函询

19、指标绝对数比较指标相对数比较

20、正查法会计核算

21、倒查法会计核算

22、详查法抽查法

23、直接盘点监督盘点

24、审计对象总体审查结果

25、概率论原理随机原则

26、属性抽样变量抽样

27、精确度样本数量

28、置信度尺度

29、判断抽样统计抽样

30、审计项目系统性工作步骤

二、判断题

1、√

2、×

3、×

4、√

5、×

6、√

7、×

8、×

9、√10、×11、√12、×13、×14、√15、√16、×17、×18、×19、×20、√

21、×22、√23、×24、×25、√26、×27、√28、×29、√30、×

三、单选题

1、A

2、D

3、B

4、C

5、D

6、B

7、A

8、C 9、A 10、C 11、D 12、A 13、C 14、A

15、D 16、B 、17、C 18、A 19、D 20、B 21、C

22、A 23、B 24, B 25、D

四、多项选择题

1、ABC

2、BCD

3、CDE

4、ACE

5、BD

6、ABE

7、BDE 8、ABCDE 9、BCE 10、ABCDE 11、CE

12、BC 13、BCDE 14、ABC 15、ACDE 16、CDE

17、ACD 18、ABCDE

19, BCDE 20、ABC

五、计算与分析题

1、【解答】根据2011年1月15日得实际盘点结果,用调节法核实得2010

年12月31日结存数如下:

从上面数字可知,该公司2010年12月31日产成品明细账得数字就是不真实与不正确得,有得混淆了等级,有得发生了短缺。

2、【解答】

(1) 0417 3404 2038 2305 0222

(2) 0005 0015 0030 0045 0060

3、【解答】根据所给资料计算如下:

平时,可利用各企业资本利润率进行比较,借以评价被审计单位得财务状况与

经济效益。

4.【解答】顺查法得特征:

(1)从审查原始凭证出发,着重审查与分析经济业务就是否真实、正确、合法、合规,核对证证就是否相符。

(2)审查记账凭证,查明会计科目处理、数额计算就是否正确、合规,核对证证就是否相符。

(3)审查会计账簿,查明记账、过账就是否正确,核对账证、账账就是否相符。

(4)审查与分析财务报表,查明报表各项目就是否正确完整,核对账表、表表就是否相符。

顺查法得最大优点就是系统、全面,可以避免遗漏。其缺点就是面面俱到,不能突出重点,工作量太大,耗费人力、时间太多。因此,只对那些业务十分简单,或一些已经发现存在严重问题得单位或单位中得某些部门进行审计时,才使用这种方法,以便查清全部问题。

5.【解答】逆查法得特征:

(1)从审查与分析被审计单位财务报表出发,从中发现与找出异常与有错弊得项目,据以确定下一步审查得线索与重点。

(2)根据所确定得可疑账项与重要项目,追溯审查会计账簿,进行账表、账账核对。

(3)进一步追查记账凭证与原始凭证,进行账证、证证核对,以便查明主要问题得真相与原因及结杲。

逆查法得最大优点就是便于抓住问题得实质,又可以节省人力与时间。其缺点就是不能全面地审查问题,易发生遗漏。因此,对于规模较大、业务较多得大中型企业单位与凭证较多得行政事业单位,都可以采用这种方法。

6.【解答】抽查法得特征就是:根据被审查期得审计对象总体得具体情况与审计得目得与要求选取具有代表性得样本,然后根据抽取样本得审查结果来推断总体得正确性,或推断其余未抽查部分有无错误与弊端。

抽查法得主要优点就是能明确审查重点,省时省力,具有效率高、成本低与事半功倍得效果。其缺点就是审计结果过分依赖抽查样本得合理性,如果抽样不合理,或缺乏代表性,抽查结果往往不能发现问题,甚至以偏概全,作出错误得审计结论。特别就是对于发生频率较低得舞弊行为,较难发现。因此,这种方法仅适用于内部控制系统较健全、会计基础较好得企事业单位。

7.【解答】详查法得特征就是:对所审查得被审计单位一定时期得会计凭证、会计账簿与财务报表等会计资料与其所反映得财务收支及有关经济活动作全面、详细得审查,巨细无遗,以查明被审计单位或被审项目所存在得各种差错与舞弊。

详查法得主要优点就是能全面查清被审计单位所存在得问题,特别就是对弄虚作假、营私舞弊等违反财经法纪行为,一般不易疏漏,能保证审计质量。其缺点就是工作量太大,耗费人力与时间过多,审计成本高,故难以普遍采用。因此,现代化大中型企业不宜采用,只能用于规模较小得企事业单位或特定情况。

8.【解答】在审计过程中,往往出现现成得数据与需要证实得数据在表面上不一致,为了证实数据就是否真实,可用调节法。如对银行存款实存数得审查,通常运用调节法编制银行存款余额调节表,对企业单位与开户银行双方所发生得未达账项进行增减调节,以便根据银行对账单得余额来验证银行存款账户得余额就是否正确。

9.【解答】进行财政财务审计与经济效益审计时,一般要运用观察法进行广泛得实地观察,收集书面资料以外得审计证据。审计人员应深入到被审计单位得仓库、车间、科室、工地等现场,对其内部控制制度得执行情况、财产物资得保管与利用情况、工人得劳动效率与劳动态度等生产经营管理活动情况进行直接观察,从中发现薄弱环节与所存在得问题,以便收集审计证据,提出建议与意见,促进被审讣单位改进经营管理,提高经济效益。

10、【解答】鉴定法可应用于财务审计、财经法纪审计与经济效益审计。如对实物性能、质量、价值得鉴定,涉及书面资料真伪得鉴定,以及对经济活动得合理性与有效性得鉴定等;如当伪造凭证得人不承认其违法行为时,可通过公安部门鉴定其笔迹,以确定其违法行为;又如对质次价高得商品材料得质量情况难以确定时,请商检部门通过检查化验确定商品质量与实际价值等;还可以邀请基建方面得专家,对基建工程进行质量检查等。

11、【解答】统计抽样法得意义在于:

(1)统计抽样能够科学地确定抽样规模。

(2)统计抽样中总体各项目被抽中得机会就是均等得,可以防止主观判断。

(3)统计抽样能计算抽样误差在预先给定得范围内其概率有多大,并根据抽样推断得要求,把这种误差控制在预先给定得范围之内。

(4)统计抽样便于使审计工作规范化。

12、【解答】一般而言,审计风险由重大错报风险与检查风险组成,它们之间得关系就是:

宙计风险=重大错报风险×检查风险其中,重大错报风险就是指财务报表在审计前存在重大错报得可能性;检查风险则就是指审计人员通过设计得审计程序未能检查出财务报表中存在重大错报得风险。

七、论述题

1、【解答】在审讣过程中,如果选用合理得审计方法,便能提高审计工作得效率,收到事半功倍得效果。相反,如果采用得审计方法不合理,不但不能以一定得人力、物力取得必要得审计证据,而且可能误入歧途,导致错误得审计意见与结论。因此,审计方法得选用应当符合以下要求:

(1)审计方法得选用要适应审计得目得。审计方法就是达到审计目得得手段,达到不同得审计目得,要用不同得审计方法。如在财经法纪审计中,可根据有关线索,对有关方面进行详细审查;在财政财务审计中,则在评价被审计单位内部控制系统得基础上,决定进行详查还就是抽查等。

(2)审计方法得选用要适合审计方式。不同得审计方式所需审计证据不同,可以取证得途径不同,故要采取不同得审计方法。如对被审计单位进行财务审计采用报送审计得方式时,就无法采用盘点法、观察法,而在采取实地审计方式时,这些方法却可以选用。

(3)审计方法得选用要联系被审计单位得实际。被审计单位经营管理良好,内部控制健全有效,就可选用抽查得方法。相反,被审计单位经营管理较差,内部控制不完善,财会工作混乱,则应选用详查得方法。所以,科学、合理地选用审计方法,对做好审计工作,提高审计工作质量具有重要意义。

2、【解答】现代审计广泫采用统计抽样有其合理得理论依据。

(1)有充分得数学依据。统计抽样法要利用高等数学方法。抽查时,如选择样本适当,那么根据审查样本得结果,运用概率论得原理,可以通过样本显示出与总体性质近似得现象,即可以通过抽取得样本推断总体。

(2)有健全得内部控制系统依据。企业具有健全得内部控制系统,则会计上发生错误与弊端得可能性必然减少,即使发生了错误与弊端也能迅速发现。所以,运用抽查法必须以企业有健全得内部控制系统为前提。

(3)有合理得经济依据。现代企业机构庞大,业务频繁,在这种情况下,如采用详查法,既费时间又耗精力,同时还要支出大量得审计费用,为节约审计资源,也需要以抽查法代替详查法。

审计复习题-(1)答案

四、分析简答题 1、注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。以下给出了采购交易的审计目标，并列举了部分实质性程序。 (1)认定A .完整性 B .分类C.截止 D .准确性E.发生 (2)实质性程序 F.从验收单追查至采购明细账。 G .追查存货的采购至存货永续盘存记录。 H .根据购货发票反映的内容，比较会计科目表上的分类 I .从购货发票追查至采购明细账。 J.。检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。 K .将验收单和购货发票上日期与采购明细账中的日期进行比较。 L.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较要求：请根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定；针对每一审计目标，选择相应的实质性程序(一项实质性程序可能对应一项或多项审计目标，每一审计目标可能选择一项或多项实质性程序)。请将财务报表相关认定及选择的实质性程序字母序号填入答题纸给 2、ABC公司是一家专营商品零售的股份公司。XYZ会计师事务所在接受其审计委托后， 委派L注册会计师担保外勤负责人，并将签署审计报告。经过审计预备调查丄注册会计师 确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据会计报表认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。要求： 假定下列表格中的具体审计目标已经被L注册会计师选定，L注册会计师应当确定的与各 具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么？ 会计报表认定(1)存在或发生(2)权利和义务(3)完整性(4)计价与分摊(5)列报审计程序 (6)测试直接人工费用的合理性 (7)在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库存 (8)选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票 (9)在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内 (10)审阅会计报表 (11)检查现行销售价目表 为项目负责人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。假定存在下列情形： (1)项目组成员C 的堂姐在甲公司担任后勤部副主任。 (2)会计师事务所合伙人B 不属于项目组成员，其妻子继承父亲遗产，其中包括甲公司内部职工股20000 股。 3、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2013年度财务报表进行审计。A注册会计师作

注册会计师审计案例分析三

注册会计师审计案例分析（三） 一、案例线索及分析 (二)长期股权投资审计案例 案例一：注册会计师李文审计华朕公司2001年度会计报表，发现华联公司2001年1月以库存商品一批、专利权一项、设备一台对红光公司投资，华朕公司持股10万股，所占比例为10％。上述资产的有关资料如下： 库存商品账面价值为20万元，计税价格为30万元，增值税率为17％，消费税率为10％；专利权账面价值为10万元，已提减值准备为1万元，计税价格为12万元，营业税率为5％；设备的账面价为20万元，已提折旧2万元，已计提减值准备1万元。 华联公司采用成本法核算，其具体会计处理如下： 1.4月1日投资时： 借：长期股权投资——红光公司 547 000 借：累计折旧 20 000 借：固定资产减值准备 10 000 借：无形资产减值准备 10 000 贷：固定资产 200 000 贷：无形资产 100 000 贷：库存商品 200 000 贷：应交税金——应交增值税(销项税额) (30万×17%)51 000 ——应交消费税 (30万×10%)30 000 ——应交营业税 (12万×5%)6 000 2.5月2日，华联公司宣告分红，每股红利为1元时： 借：应收股利 10 000 贷：长期股权投资——华联公司 10 000 5月15日收到红利时： 借：银行存款 10 000 货：应收股利 10 000 3.2001年12月31日，该股的市值为42万元，长期股权投资与市值的差额为547 000-10 000-420 000=117 000(元)，华联公司提取长期投资减值准备的会计处理为：借：投资收益 117 000 贷：长期投资减值准备 117 000 案例一分析：《企业会计制度》第二十二条规定：以非货币性交易换入的长期股权投资，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为出资时的投资成本。 《企业会计准则——投资》第十五条规定：长期股权投资应根据不同情况，分别采用成本法或权益法核算。第十六条规定：投资企业对被审计单位无控制、无共同控制且无重大影响的，长期股权投资采用成本法核算。第十七条规定：采用成本法时，除追加或收回投资外，长期股权投资的账面价值一般应保持不变。被投资单位宣告分派的利润或现金，确认为当期投资收益。投资企业确认投资收益，仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累计净利润的份额，所获得的被投资单位宣告分派的利润或现全股利超过上述数额的部分，作为初始投资成本的收回，冲减投资的账面价值。 据此，注册会计师李文可以认可华联公司的会计处理。

审计试题以及答案

《审计》试卷 一、单项选择题（每题2分，共计10分） 1、关于注册会计师财务报表审计，以下理解中，不恰当的有（ D ）。 A.财务报表审计的用户是包括管理层在内的财务报表预期使用者 B.财务报表审计的核心工作是围绕管理层认定获取和评价审计证据 C.财务报表审计的基础是独立性和专业性，注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者 D.财务报表审计的目的是改变财务报表的质量，消除财务报表错报风险

2、假设ABC会计师事务所拟承接甲公司2013年度财务报表审计业务，A注册会计师为审计项目合伙人。A注册会计师为了与甲公司管理层就其2013年度财务报表审计的业务约定条款达成一致意见（审计业务约定书前），不需要在下列（ A ）方面开展初步业务活动。 A.了解甲公司及其环境，包括了解甲公司内部控制 B.实施与审计准则一致的关于对甲公司财务报表审计的质量控制程序 C.评价事务所与审计项目组遵守职业道德要求的情况 D.就甲公司2013年度财务报表审计业务与甲公司达成一致意见 3、关于审计证据的含义，以下理解中，不恰当的是（ B ）。 A.注册会计师仅仅依靠会计记录不能有效形成结论，还应当获取用作审计证据的其他信息 B.注册会计师对财务报表发表审计意见的基础是会计记录中含有的信息 C.如果会计记录是电子数据，注册会计师必须对生成这些信息所依赖的内部控制予以充分关注 D.注册会计师将会计记录和其他信息两者结合在一起，才能将审计风险降至可接受的低水平，为发表审计意见提供合理基础 4、关于审计抽样的特征，以下理解中，错误的是（ D ）。 A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序 B.审计抽样是为了获取审计证据证实控制活动运行是否有效或验证某一认定金额是否存在错报 C.所有抽样单元均有被选取的机会 D.针对总体进行分层，再选取样本 5、关于注册会计师实施风险评估程序的目的，以下说法中，不恰当的是（ C ）。 A.识别和评估财务报表层次重大错报风险 B.识别和评估财务报表重大错报风险 C.评估审计风险 D.评估舞弊风险 二、判断题（每题1分，共计10分） 1、审计是指注册会计师对财务报表是否不存在重大错报提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。T 2、注册会计师通过获取充分、适当的审计证据将审计风险降至可接受的低水平，以获取绝对保证。F 3、审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括构成财务报表基础的会计记录所含有的信息和其他信息。T 4、审计抽样（简称抽样），是指注册会计师对具有审计相关性的总体中高于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。F 5、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后九十天内。F 6、项目组讨论的内容通常包括：被审计单位面临的经营风险；财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性。T 7、控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。T

审计学试题卷和答案解析

审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段

审计学原理习题一(附答案)

审计学原理习题一(附答案)

编号：班级：学号：姓名：得分： 一、填空题（40*1） 1.我国政府审计起源于西周的宰夫一职，我国审计正式命名是在宋朝。 2.周朝出现了上计制度，由皇帝亲自参加听取和审核各级地方官吏的财政会计报告；秦汉时期设置御史大夫一职，专司监察全国的民政、财政及财物审计事项。 3.隋朝开创新制，设置比部，隶属于都官或刑部，掌管国家财计监督。 4.元代由户部兼管财务报告的审核，独立的审计机构宣告消亡。 5.详细审计只是根据查错揭弊的目的而对账簿进行逐笔审查，也称为英国式审计。 6.资产负债表审计以证明企业偿债能力为主要目的，也称为美国式审计/信用审计。 7.审计机关隶属于立法部门，直接对议会负责并报告工作，这一审计体制称为立法型审计。 8.地方审计机关接受上级审计机关和本级政府的双重领导。 9.审计产生于财产所有权和经营管理权相分离而产生的受托经济责任关系。 10.审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估审计证据，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。 11.审计的本质就是一种受托经济责任的检查手段或过程。 12.受托责任是依据法律授权、制度规定、规则约束等形成的由代理人承担的一种提供记录和就职责履行情况给予说明的义务。 13.审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。 14. 审计主体是按照法律授权或接受委托实施审计的机构和人员，审计主体执行审计作用的对象称为审计客体/审计对象。 15.我国国家审计的总体目标是财政财务收支的真实性、合法性和效益性。 16.国家审计，也称为政府审计，是指由政府审计机关执行的审计。 17.我国已经形成了国家审计、民间审计和内部审计三位一体的审计监督体系。 18. 审计规范是指审计活动中应当遵守的行为准则和工作标准。 19.审计的基本特性包括独立性、权威性、公正性和经济监督价值。 20.影响形式独立性的因素包括业务关系、经济利益、潜在诉讼、亲属关系、和非审计服务。 二、简答题（3*6） 1.审计与其他监督活动的区别？ 一、审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。因此，审计监督是一种经济监督，并不同于行政监督或司法监督。（2分） 二、审计监督是专设的部门所实行的监督，审计部门无任何经济管理职能，不参与被审计人及审计委托人任何管理活动，具有超脱性；审计监督内容取决于授权人或委托人的需要，具有广泛性；审计监督代表国家实施监督，被审计单位不得阻挠；审计监督不仅可以对所有的经济活动进行监督，而且还可以对其他经济监督部门以及它们监督过的内容进行再监督。（4分）

2020年注册会计师审计经典试题及答案(1)含答案

2020年注册会计师审计经典试题及答案（1）含答案 一、单项选择题 1、注册会计师在评价专家的工作是否足以实现审计目的时，下列各项中，不属于评价内容的是()。 A、专家是否熟悉适用的财务报告编制基础的相关规定 B、专家的工作结果或结论的相关性和合理性，以及与其他审计证据的一致性 C、专家使用的重要假设和方法在具体情况下的相关性和合理性 D、专家使用的重要的原始数据的相关性、完整性和准确性 2、注册会计师在审计过程中，通常需要了解和测试被审计单位的内部控制，而内部审计是被审计单位内部控制的一个重要组成部分，内部审计的活动通常不包括()。 A、投资评估与决策

B、风险管理 C、对经营活动及遵守法律法规情况的评价 D、监督内部控制并检查财务信息和经营信息 3、在确定是否可以利用内部审计工作时，注册会计师通常不需要考虑的因素是()。 A、内部审计的组织地位及客观性 B、内部审计人员的薪酬 C、内部审计人员的职业谨慎 D、内部审计人员的专业胜任能力 4、甲注册会计师拟利用内部审计的工作，应当考虑()。 A、可以完全依赖内部审计工作

B、内部审计是被审计单位的一部分，其独立性和客观性是有限的 C、利用内部审计工作可以减轻自己的责任 D、可以直接将内部审计师确定的重要性水平作为报表审计的重要性水平 5、下列有关内部审计与注册会计师审计的联系中，表述不恰当的是()。 A、与财务报表审计相关的内部审计活动是注册会计师审计评价的内容 B、实现各自目标的手段一致 C、内部审计对象与注册会计师审计对象密切相关 D、利用内部审计工作不能减轻注册会计师的责任 二、多项选择题

《审计案例分析》历年试题答案汇总

一、判断并说明理由题 1．注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。 答案：错误 理由：独立原则是对注册会计师执行鉴证时提出的要求，如果注册会计师执行非鉴证业务则不必要保持独立性。 2．为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。 答案：错误 理由：同一客户客观环境不断变化，年度会计报表审计时，注册会计师应调整重要性水平。 3．如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。 答案：错误 理由：注册会计师并未对被审计单位所有应收账款进行函证。 4．对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。 答案：正确 理由：无法进行实地盘点，则必须函证证实代管的投资债券的存在性。 5．注册会计师分析企业投资业务管理报告是为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。 答案：正确 理由：分析企业投资业务管理报告属于符合性测试的内容。 6．编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平做出初步判断，以确定可容忍误差。 答案：错误 理由：主要是为了确定所需审计证据的数量。 7．同应收账款和应收票据不同的是，被审计单位其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。 答案：错误 理由：对于被审计单位重要的有异常的其他应收款客户，注册会计师要函证。 8．出于某种不正常的目的和动机或工作差错，被审计单位对报废的固定资产有可能存在按原值转入营业外支出的情况。 答案：正确 理由：因为被审计单位对报废的固定资产按原值转入营业外支出违反了会计制度的要求。 9．审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。 答案：错误 理由：是为了检查调节表中未达账项的真实性，了解资产负债表日后的进账情况，验证现金收支的截止期。 10．一般来说，注册会计师与管理当局就被审计单位持续经营能力方面的沟通内容是在审计的实施阶段进行的。 答案：错误 理由：应当是在审计终结阶段进行的。 11．在我国，注册会计师必须取得会计师事务所授权后，才可以以个人名义承接审计业务。 答案：错误 理由：按照注册会计师的职业道德规范的要求，在我国，注册会计师不得以个人名义承接审计业务。 12．应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。 答案：正确 理由：应收账款函证的回函直接寄给会计师事务所，可保证审计证据的可靠性。 13．对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。 答案：错误 理由：对那些在资产负债表日金额不大、甚至为零，但为企业重要供货人的债权人，应作为函证对象。 14．存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。 答案：错误 理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所应承担的责任，注册会计师不负其责任。 15．短期借款相对于长期借款来说，金额通常较小，期限较短，且通常无须抵押，对会计报表的影响也不如长期借款，因此一般无须审查其抵押、担保情况。 答案：错误

《审计学原理》试题库及答案

《审计学原理》模拟卷（A） 一、多项选择（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。） 21、按照审计证据的证明力分类包括有（）。 A.口头证据 B.辅助证据 C.书面证据 D.基本证据 E.环境证据 22、会计账簿审查的重点是（）。 A.总账 B.明细账 C.日记账 D.辅助账簿 E.对账单 23、内部控制制度的描述基本上经过哪几个步骤？（） A.了解内部控制制度 B.描述内部控制制度 C.评价内部控制制度 D.对描述的结果进行复核 E.对内部控制制度进行符合性测试 24、下列选项中，关于审计计划的表述正确的是（）。 A.是在具体实施审计流程时编制的工作计划 B.是审计人员在审计实施阶段的工作指南 C.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划 D.审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的 E.审计计划是由主任会计师进行编制的 25、有权对审计工作底稿进行复核的人是（）。 A.项目负责人 B.初级审计人员 C.部门负责人 D.审计机构负责人 E.审计委托人 26、可以用于肯定式函证的账户有（）。 A.应收账款金额较大，拖欠时间较长 B.存在贷方余额 C.年终时大量赊销 D.发生财务危机的客户 E.所有客户 27、在下列（）情况下，应实施应付账款的函证。 A.控制风险高 B.财务状况不佳 C.存在大量小金额欠账 D.应付账款金额较大 E.所有应付账款 28、审计人员对产品销售成本的审查，应涉及（）的审查。 A.直接材料成本 B.直接人工成本 C.制造费用 D.管理费用 E.财务费用 29、下列行为中属于在处理国家财产方面违反财经法纪的有（）。 A.擅自转让国有企业财产 B.为小团体或个人谋取私利 C.擅自转让集体企业财产 D.滥发奖金、津贴、补贴 E.没有按税法要求进行固定资产折旧的提取 30、审计人员通过对（）的审查，来达到业务经营审计的目的。 A.资金筹集过程 B.材料采购过程 C.产品产生过程 D.产品销售过程 E.投资过程二、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法

大学考试试卷审计学及答案

大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】

大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、审计产生的客观基础是（）。 A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求 B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动 C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除 D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是（）。 A．会计报表审计 B．以净资产增资的审验 C．会计报表审阅 D．税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。 A．经济上的独立 B．形式上的独立 C．实质上的独立 D．实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 A．保证财务报表不存在重大错报 B．选择适用的会计准则和相关的会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。 A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险（）。 A．呈正向关系 B．呈反向关系 C．不存在关系 D．无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。 A．发生 B．完整性 C．计价和分摊 D．分类和可理解性

审计 1习题及答案

第一套 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 注册会计师的审计责任是指（） A、按照规定出具财务报表 B、按照规定对财务报表发表审计意见 C、按照规定出具的管理建议书 D、对其助理人员的工作负责 标准答案:B 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 一般来说，注册会计师应根据（）形成包括无保留意见、保留意见、否定意见或拒绝表示意见等四种类型的审计报告。 A、审计结果和被审计单位对有关问题的处理情况 B、审计范围是否受到限制和受到限制的范围大小 C、错报漏报金额的大小和被审计单位的调整情况 D、对重要性水平的评估和对审计风险的重新评价 标准答案:A 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（） A、会计主管人员和内部审计人员 B、出纳员和会计主管人员 C、现金出纳员和银行出纳员 D、出纳员和内部审计人员 标准答案:B 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列审计工作底稿中，属于业务类工作底稿的有( )。 A、审计差异调整表 B、审计人员对各种审计循环所作的控制测试 C、审计总结 D、企业营业执照 标准答案:B 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（）

A、通常与控制环境有关 B、与财务报表整体存在广泛联系 C、可能影响多项认定 D、可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定 标准答案:D 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 在实质性测试中通常采用的审计抽样方法是（）。 A、属性抽样 B、变量抽样 C、固定样本量抽样 D、发现抽样 标准答案:B 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表（）。 A、否定意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、带强调事项段的无保留意见 标准答案:B 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: A公司资产负债表中列示有存货25200万元，且没有在附注中作任何说明，则以下关于存货的认定正确的是（） A、A公司确实有错或且属于A公司所有 B、A公司所有的存货都已列入资产负债表存货项目中 C、所有属于存货的账户余额都已恰当地列入存货项目，且没有需要说明的特殊情况 D、2500万元的存货金额是正确的 标准答案:ABCD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 注册会计师的法律责任按其性质分为（）。 A、民事责任

注册会计师审计案例

问答题 1. 北京岳华会计师事务所于2009年2月6日接受了东方股份有限公司2008年度财务报表的审计委托。该公司注册资本为2 000万元，2008年12月31日未经审计的资产总额为1 0 000万元。岳华会计师事务所委派注册会计师王华、李明执行东方公司的审计业务。他们在计划阶段确定的重要性水平为80万元，在完成阶段确定的重要性水平为100万元，并于200 9年3月12日完成了审计工作。在复核工作底稿时，发现以下事项，提出了相应的处理建议，但东方公司管理层于3月16日正式答复王华、李明拒绝接受他们的处理建议。 （1）由于东方公司一座建于l982年（1981年12月完工）、原值200万元、预计使用年限50年、已提折旧104万元的办公大楼因不明原因出现裂缝（采用直线法计提折旧），经过专家鉴定后进行了及时维修，并将原预计使用年限改为40年，因此从2008年起改变年折旧率，并进行了必要的账务调整。但东方公司拒绝在2008年报表中作任何披露； （2）东方公司在国外一家联营企业内据称有95万元的投资，当年取得投资收益为40万元，这些金额已列入2008年的净收益中，但王华、李明未能取得联营企业经审计的财务报表及函证回函。此外，由于东方公司拒绝提供与此项投资相关的协议、合同以及会计记录，王华、李明也未能采取其他程序查明此项投资和投资收益的真实性； （3）东方公司全部存货总额为3 200万元，放置于邻近单位仓库内。由于仓库倒塌，尚未清理完毕，不仅无法估计损失，也无法实施监盘程序； （4）由于东方公司存货使用受到仓库倒塌的限制，正常业务受到严重影响，因而无力支付2009年4月12日即将到期的120万元债务，也没有预付下年度的60万元广告费。这些情况均已在财务报表附注中进行了充分、适当的披露，东方公司已恰当处理了该事项对持续经营的影响，并且注册会计师也表示认可； （5）2008年11月，东方公司被控侵犯红牛公司的专利权，红牛公司要求收取东方公司

新制度审计考试真题及答案.pdf

{财务管理内部审计}新制度审计考试真题及参考答案

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《销售经理学院》56套讲座+14350份资料 《销售人员培训学院》 72套讲座+4879份资料 一、单项选择题(本题型共6大题,20小题,每小题l分,本题型共20分。每小题只有一个 正确参考答案,请从每小题的备选参考答案中选出一个你认为正确的参考答案,在答题卡相应位置上用28铅笔填涂相应的参考答案代码。参考答案写在试题卷上无效。) (一)A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在运用重要性水平时,A注册会计师 遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。 1.在理解重要性概念时,下列表述中错误的是()。 A。重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断 B。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决 策,则该项错报是重大的 C。判断一项错报对财务报表是否重大,应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响 D。较小金额错报的累计结果,可能对财务报表产生重大影响 【参考答案】 C 【解析】教材p165-166 【链接】与《2009年注会考试基础阶段应试指导及全真模拟试题》轻一P108单选第6题基 本一致,并在各个班次的课件中都重点强调过该内容,尤其是考前一周的语音串讲。 2.在确定重要性水平时,下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是()。 A。持续经营产生的利润B。非经常性收益 C。资产总额D。营业收入 【参考答案】B 【解析】教材p170 【链接】与《2009年注册会计师考试考前最后六套题》轻四考前最后六套题P81多选3考 点一致。 3.使用重要性水平,可能无助于实现下列目的的是()。 A。确定风险评估程序的性质、时间和范围 B。识别和评估重大错报风险 C。确定进一步审计程序的性质、时间和范围

审计学试卷及答案

《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证

C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，

审计案例实务第一章练习题(及答案)

第一章概述执业准则 一、单项选择题 1、随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。在下列审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是（D ）。 A．账项基础审计 B．财务报表审计 C．制度基础审计 D．风险导向审计 2、注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（B ）。 A．防止错误与舞弊的发生 B．提高企业财务信息的可靠性和可信性 C．正确反映企业财务状况和经营成果 D．帮助企业改善经营管理、提高经济效益 3、经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须（C ），并符合其他有关条件A．加入会计师事务所工作一年以上 B．加入其他任何企业并具有两年以上工作经验 C．加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验 D．加入资产评估事务所且工作两年以上 4、注册会计师对鉴证业务结论的下列表述中正确的是（C ）。 A.在基于责任方认定的业务中，注册会计师在鉴证业务结论中必须明确提及鉴证对象和标准 B.在直接报告业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定 C.在基于责任方认定的业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定 D.当工作范围受到限制时，注册会计师应当视受到限制的重大与广泛程度，出具保留结论或否定结论的报告 5、事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过 3 年。在每个周期内，应对每个项目负责人的业务至少选取 1 项进行检查。( B ) A．1；1 B．3；1 C．2；3 D．3；2 6、会计师事务所里对业务质量控制制度承担领导责任的人员是 ( C )。 A．项目负责人 B．副主任会计师 C．主任会计师D．质量督导人员 7、李明作为昌盛公司年度财务报表审计的项目负责人，应当在整个审计过程中对项目组成员违反职业道德要求的迹象保持警惕。在发现项目组成员王华违反了职业道德要求后，李明首先应采取的最恰当的行动是 ( A )。 A．与会计师事务所相关人员商讨，以便采取适当的措施 B．解除业务约定，并向昌盛公司管理层说明具体原因 C．将王华调离项目小组，并对王华所做的工作进行复核 D．确定王华的行为是否已对审计质量造成实质性的损害 二、多项选择题 1、注册会计师进行财务报表审计时，是对财务报表是否按照（BC）发表审计意见。 A．企业财务通则 B．企业会计准则 C．相关会计制度 D．金融企业财务规则 2、由于审计环境的变化，注册会计师一直随着审计环境的变化调整着审计方法，审计方法包括（ACD）。 A．制度基础审计 B．报表基础审计 C．账项基础审计 D．风险导向审计 3、下列属于注册会计师变更业务类型的合理理由的是（BC）。 A.业务范围存在限制 B.业务环境变化影响到预期使用者的需求 C.预期使用者对该项业务的性质存在误解 D.注册会计师认为承担的审计风险很大 4、下列业务中，即是合理保证业务，也是基于责任方认定业务的是（ AD） A．财务报表审计业务 B．财务报表审阅业务 C．内部控制审核业务 D．基本建设工程预算、结算、决算审核

审计案例分析题(广州学院)08681

审计案例分析题 二、审计准则、职业道德与法律责任 1、分析下列事项中注册会计师为保持独立性是否应当回避，为什么？（1）注册会计师海拥有华兴公司超过5%的股权，华兴公司聘请海审计其2008年度的财务报表。 （2）注册会计师海长期为华兴公司代理记账和代编财务报表，华兴公司聘请海审计其2008年的财务报表。 （3）华兴公司聘请注册会计师海审计其2008年度的财务报表，海妻子的弟弟担任华兴公司的董事。 （4）华兴公司聘请注册会计师海审计其2008年度的财务报表，海还为华兴公司提供资产评估服务。 （5）注册会计师已经担任华兴公司年度财务报表审计业务的项目经理7年了，2009年华兴公司仍然聘请海是其财务报表。 2、会计师事务所接受委托，承办商业银行2008年度财务报表审计业务。会计师事务所指派A和B注册会计师为该项目负责人。假定操作一下情况： （1）商业银行以2007年度经营亏损为由，要求会计师事务所降低一定数额的审计费用，但许诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予以相应优惠。会计师事务所同意商业银行的要求，并与之签订补充协议。

（2）A注册会计师持有该商业银行的股票100股，市值约为600元。由于数额较小，A注册会计师未将该股票出售，也未予以回避。 要求：针对各种情况，判断会计师事务所及A注册会计师是否违反了中国注册会计师职业道德规的相关规定，简要说明理由。 3、红光公司是一会计师事务所的常年客户。2008年11月，会计师事务所与红光公司续签了审计业务约定书，审计红光公司2008年度财务报告。假定存在下列情况： （1）红光公司由于财务困难，应付会计师事务所2007年度审计费用100万元一直没有支付。经双双协商，会计师事务所同意红光公司延期至2009年底支付。在此期间，红光公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。 （2）红光公司由于财务人员短缺，2008年向会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。会计师事务所未将该注册会计师包括在红光公司2008年度财务报表审计项目组。 （3）会计师事务所针对审计过程中发现的问题，向红光公司提出了调整建议，并协助其解决相关账户调整问题。 要求：请根据中国注册会计师职业道德规有关独立性的规定，分别判断上述情况是否对会计师事务所的独立性造成损害，并简要说明理由。

自考审计学真题(含答案)

2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类）》试题 考试代码:00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对

审计第一章习题(含参考答案及解析)

第一章习题 一、单项选择题 1.西方注册会计师审计之所以起源于16世纪初意大利的合伙企业制度，最根本的原因是在这一时期的意大利（）。 Ａ.合伙企业应运而生 Ｂ.合伙企业的所有权与经营权开始分离 Ｃ.人们开始聘请会计专家来担任查账和公正工作 Ｄ.合伙企业导致了股份有限制企业的产生 2. 把查错防弊作为次要的审计目的的是注册会计师审计发展的下列阶段（）。 A.1844年至20世纪初的英式详细审计 B.20世纪初开始的美式资产负债表审计 C.1933年美国《证券法》出台后 D.2001年美国安然安达信案件后 3.注册会计师审计的目的随时代的不同而不同。从以下（）阶段开始，注册会计师审计的目的转变为对财务报表发表审计意见。 Ａ.16世纪的意大利 Ｂ.1844年至20世纪初的英国 Ｃ.第二次世界大战以后 Ｄ.2005年国际审计准则修改以后 4.1918年9月，北洋政府批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师，谢霖先生创办的（）是中国第一家会计师事务所。 A.立信会计师事务所 B.北京会计师事务所 C.上海会计师事务所 D.正则会计师事务所 5.以下有关中国注册会计师发展过程的说法中，不正确的是（）。 A.1991年开始了注册会计师全国统一考试 B.2004年创建了事务所执业质量检查制度 C.2006年实现了与国际审计准则的趋同 D.2008年开展了事务所的脱钩改制工作 6.随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。在下列审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是（）。 Ａ.账项基础审计 Ｂ.风险导向审计 Ｃ.制度基础审计 Ｄ.财务报表审计 7.以下关于注册会计师审计方法的理解不恰当的是（）。 A.20世纪初的英国审计方法是详细审计