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会计报表附注(模版)

会计报表附注

(一)公司简介

至少应简述公司历史沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务、生产经营概况等。若公司在报告年度内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司主营业务发生变更，应予以说明。

(二)公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法

1、会计制度；

2、会计年度；

3、记帐本位币；

4、记帐基础和计价原则；

5、外币业务核算方法。说明发生外币业务时采用的折算汇率、期末对外币帐户的外币余额进行折算所采用的汇率，以及汇兑损益的处理方法；

6、外币会计报表的折算方法；

7、现金等价物的确定标准。说明公司在编制现金流量表时确定现金等价物的具体标准；

8、坏帐核算方法。说明坏帐的确认标准，坏帐损失的核算方法，以及坏帐准备的确认标准、计提方法和计提比例；

9、存货核算方法。说明存货分类、取得和发出的计价方法以及低值易耗品和包装物的摊销方法、存货跌价准备的确认标准、计提方法；

10、短期投资核算方法。说明短期投资计价及收益确认方法，短期投资跌价准备的确认标准、计提方法；

11、长期投资核算方法。对于长期股权投资，应说明其计价及收益确认方法，股权技资差额的摊销方法；对于长期债权投资，应说明其计价及收益确认方法，债券投资溢价和折价的摊销方法；长期投资减值准备的确认标准、计提方法；

12、固定资产计价和折旧方法。说明固定资产的标准、分类、计价方法和

折旧方法，各类固定资产的估计经济使用年限、预计净残值率和折旧率；

13在建工程核算方法，包括利息资本化的计算方法和在建工程结转为固定资产的时点；

14、无形资产计价和摊销方法；

15、开办费、长期待摊费用摊销方法；

16、收入确认原则。说明公司销售商品、提供劳务及他人使用本公司资产等取得的收入所采用的确认方法；

17、所得税的会计处理方法。说明所得税的会计处理是采用应付税款法，还是纳税影响会计法；如果采用纳税影响会计法，应说明是采用递延法还是债务法；

18、合并会计报表的编制方法。说明合并范围的确定原则，并简要说明合并所采用的会计方法。

本年度如发生会计政策、会计估计变更，公司应当披露变更的内容、理由和变更对公司财务状况、经营成果的影响数；因会计制度改变而发生的变更，应披露变更的内容、变更影响数以及累计影响数，如累计影响数不能合理确定或不易确定，应说明理由。

(三)税项

应披露主要税种和税率，如增值税、所得税等；若有税负减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限。

(四)控股子公司及合营企业

1、公司应披露其所控制的境内外所有子公司及合营企业的全称、注册资本、经营范围以及本公司对其投资额和所占权益比例等，未纳入合并会计报表范围的子公司，应明确说明原因及对财务状况的影响。

2、合并报表范围如发生变更，应当披露变更内容、原因。按照比例合并方法进行合并的公司，应特别说明。

3、公司报告期内若发生购买股权而增加控股子公司、合营企业的情况，应说明每个新增企业的购买日及其确定方法。

(五)会计报表主要项目注释

公司至少应披露如下比较合并会计报表项目注释：

如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上，且占公司报表日资产总额5%(含5%)或报告期利润总额10%(含10%)以上的，应在该项目下明确说明原因。

1、货币资金，应按下列格式披露：

项目期初数期未数

现金

银行存款

其他货币资金

合计

若有外币的，应同时披露外币金额和折算汇率。

2、短期投资和短期投资跌价准备，应按下列格式披露：

项目期初数期末数

投资金额跌价准备投资金额跌价准备股票投资

债券投资

其他投资

合计

按投资总额计提跌价准备的，可不分类列示跌价准备数额。上述投资有市价的，应披露报表日市价总额及资料来源(若报表目是法定公休日，应披露报表日最近一个交易日市价，下同)；其他投资项下对某一技资对象的投资额占短期投资总额10%(含10%)以上的，还应分别披露资金投入时间和所得收益等。

短期投资中若包括在金融机构中的委托贷款，应披露详细内容，逾期未归还的，应说明原因及对公司的影响。

3、应收帐款、应收票据、预付帐款、其他应收款、应收补贴款、应收利息和应收股利，应按下列要求披露：

(1)应收帐款、其他应收款：

帐龄期初数期末数

金额比例(%) 坏帐准备金额比例(%) 坏帐准备1年以内

1-2年

2-3年

3年以上

合计

公司还应就应收帐款、其他应收款、预付帐款项目分别列示欠款金额前五名的单位名称，所欠金额、欠款时间和欠款原因。

应收款项中如有持本公司5%(含5%)以上股份的股东单位的欠款，应在本附注(八)中披露，并在本项目附注予以注明；

对重大的已核销的应收款项应说明涉及的项目及催讨情况。

(2)应收票据如有贴现、抵押的应按下列格式披露，并予以说明：

出票单位出票日期到期日金额备注

(3)应收股利、应收利息、应收补贴款

分项列示各该项目的金额，对其中金额较大的，应说明其性质和内容。应收补贴款，还应说明有关批准文件。

4、存货及存货跌价准备，应按下列格式披露：

项目期初数期未数

金额跌价准备金额跌价准备

在途物资

原材料

库存商品

低值易耗品

……

合计

按照存货公允价值或可变现净值计提存货跌价准备的，还应说明其确定依

据。

5、待摊费用，应分类别按下列格式披露：

类别期初数本期增加本期摊销期末数

合计

6、待处理流动资产净损失和待处理固定资产净损失，应分类别按下列格式披露：

类别余额

合计

对于金额较大或挂帐一年以上的待处理流动资产净损失和待处理固定资产净损失，应说明其内容和形成原因。

7、长期投资，应按下列格式披露：

(1)项目期初数本期增加本期减少期末数

余额减值准备余额减值准备长期股权投资

长期债权投资

合计

(2)长期股权投资，应分以下项目披露：

①股票投资，应按以下格式披露：

被投资股份股票数据占被投资公司投资金额减值准备备注

公司名称性质注册资本的比例

若有市价，还应列示报表日市价；若采用权益法核算，还应列示初始投资额、追加投资额、被投资单位权益增减额、分得的现金红利额和累计增减额，被投资单位与公司会计政策的重大差异，投资变现及技资收益汇回的重大限制等。

②其他股权投资，应按以下格式披露：

被投资单位名称投资起止期投资金额占被技资单位注册资本比例减值准备备注

若实际投资比例与注册资本比例不一致，应予以披露并说明原因。若其他投资采用权益法核算，还应列示本期权益增减额和累计增减额。

对股权投资差额应按被投资单位列示初始金额及形成原因、摊销期限、本

期摊销额、摊余金额。

(3)长期债权投资，应分以下项目披露：

①债券投资，应按以下格式披露：

债券面值年利率购入到期日期初本期期末减值备注种类金额应收利息利息应收利息准备

②其他债权投资，应按以下格式披露：

借款本金年限年利率到期日期初本期期末减值备注

单位应收利息利息应收利息准备

长期投资减值准备应列示计提原因。

8、固定资产及折旧，应根据有关财务制度规定的分类，按下列格式披露：

项目期初数本期增加本年减少期末数备注

原值

……

合计

累计折旧

……

合计

净值

固定资产若有在建工程转入、出售、置换、抵押和担保等情况的，应明确说明。

9、工程物资，应分项列示各类工程物资的期初、期末余额。

10、在建工程，应按下列格式披露：

工程期初数本期增加本期转入其他减少期末数资金进度

项目名称(其中：利(其中：利固定资产数(其中：(其中：利来源

息资本化息资本化数(其中：利息资本息资本化

金额) 金额) 利息资本化金额) 金额)

化金额)

资金来源应区分募股资金、金融机构贷款和其他来源等。

11、无形资产，应按下列格式披露：

类别原始金额期初数本期增加本期转出本期摊销期末数剩余摊销期限

l2、开办费、长期待摊费用，应分别按下列格式披露：

类别期初数本期增加本期摊销期未数

如报告期末仍有未摊完的94年税制改革、汇率并轨时发生的汇兑损益和期初进项税，应说明所涉及金额及原因。

13、短期借款、一年内到期的长期借款，应分别按下列格式披露：

借款类别期初数期未数备注

抵押借款

担保借款

信用借款

合计

若有逾期借款，应逐笔说明借款金额、逾期原因。

14、应付款项，包括应付帐款、应付票据、预收帐款和其他应付款等，说明有无欠持本公司5%(含5%)以上股份的股东单位的款项。若有，应在本附注(八)中披露，并在本项目附注注明。

15、应付股利，应按主要投资者列示欠付股利金额并说明原因。

16、应交税金，应按税种分项列示欠交的税额。

17、预提费用，应按费用类别披露年末结存余额的原因和各项费用的期初数、期末数。

18、长期借款，应按下列格式披露：

借款单位金额借款期限年利率借款条件

如为外币借款，应披露外币金额和按报表日汇率折算的人民币金额。

19、应付债券，应按下列格式披露：

债券面值发行日期发行金额债券期限期初本期本期期末

名称应付利息应计利息已付利息应付利息

合计

20、股本，应按附件二格式披露。

21、资本公积，应按下列格式披露：

项目期初数本期增加数本期减少数期末数

股本溢价

接收捐赠资产准备

住房周转金转入

资产评估增值准备

股权投资准备

被投资单位接受

捐赠准备

被投资单位评估

增值准备

被投资单位股权

投资准备

被投资单位外币

指标折算差额

其他资本公积转入

合计

若资本公积发生增减变动，应说明原因及依据；若用资本公积转增股本等，应说明有关决议。

22、盈余公积，应按下列格式披露：

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积

公益金

任意盈余公积

合计

如用盈余公积弥补亏损、转增股本和分配股利，应说明有关决议。

23、未分配利润，说明报告期利润分配比例以及未分配利润的增减变动情况。

若有对以前年度损益调整致使期初来分配利润变动的情况，应对变动内容、

变动原因、依据和影响作出说明。

24、财务费用，应按下列格式披露：

类别本年发生数上年发生数

利息支出

减：利息收入

汇兑损失

减：汇兑收益

其他

合计

25、其他业务利润，如占报告期利润总额10%(含10%)以上的，应分业务种类披露收入数和成本数。

26、投资收益，应分股权投资收益、债权投资收益、联营或合营公司分配来的利润、年末调整的被投资公司所有者权益净增减的金额等项目进行列示，若某项业务活动所获得的收益占报告当期利润总额的10%(含10%)以上的，应对该项业务内容、相关成本、交易金额等作出说明。

27、补贴收入，应分项列示报告期补贴收入的金额，并说明取得收入的来源和依据。

28、营业外收入、支出，如营业外收入或支出总额占报告期利润总额10%(含10%)以上的，应披露主要项目类别、内容和金额。

29、支付的其他与经营活动有关的现金，对于其中价值较大的应分项单独列示。

30、支付的其他与筹资活动有关尉现金，对于其中价值较大的应分项单独列示。

31、支付的其他与投资活动有关的现金，对于其中价值较大的应分项单独列示。

公司还应简要披露以下比较式母公司会计报表主要项目注释，如：应收帐款、长期投资、投资收益、主营业务收入和主营业务成本。应收帐款、长期投资

可比照合并报表附注形式披露。主营业务收入、成本，应按主营业务各类分别披露。

(六)其他报表项目

少见的报表项目、报表项目的名称反映不出项目的性质、报表项目金额异常的(例如递延税款余额为负数)，应披露项目名称、金额和形成原因。

(七)分行业资料

公司的经营涉及到不同行业的业务，若行业收入占主营业务收入10%(含10%)以上的，则应按行业类别披露有关数据，格式如下所示：

行业营业收入营业成本营业毛利

……上年数本年数上年数本年数上年数本年数

公司内

行业间

相互抵减

合计

(八)关联方关系及其交易

凡涉及关联方关系及其交易，应按财政部《企业会计准则-关联方关系及其交易的披露》及其指南披露。

(九)或有事项

对于资产负债表日存在的或有事项，应在会计报表附注中说明项目的性质、金额及对报告期和报告期后公司财务状况、经营成果和现金流量的影响。如果公司没有需要说明的或有事项，也应明确注明。

(十)承诺事项

对于资产负债表日存在的重大承诺事项，应在会计报表附注中说明其内容、金额及其影响。如果公司没有需要说明的承诺事项，也应明确注明。

(十一)资产负债表日后事项中的非调整事项

凡涉及资产负债表日后事项中的非调整事项，如股票和债券的发行、对一个企业的巨额投资、自然灾害导致的资产损失和外汇汇率发生较大变动等，应说

明其内容及其对财务状况、经营成果的影响；如无法说明影响，应说明原因。

(十二)债务重组事项

凡涉及债务重组事项，债务人应披露债务重组方式、债务重组收益总额、将债务转为资本所导致的股本增加额、或有支出；债权人应披露债务重组方式、债务重组损失总额、债权转为股权所导致的长期投资增加额、长期投资占债务人股权的比例及或有收益。

(十三)其他重要事项

会计报表附注模板修改

内蒙古宇生能源有限责任公司汇总财务报表附注二O一O年度一、基本情况内蒙古宇生能源有限责任公司（以下简称本公司）成立于2005年02月03日, 注册地为准格尔旗薛家湾镇银泽区，营业执照注册号为4992,法定代表人：杨久乐，财务负责人：杨竟，注册资本16000万元；公司类型为：有限责任公司，总部办公地址设在内蒙古呼和浩特市玉泉区小召前街新阳楼宾馆。公司经营范围：矿山产品、能源设备、电线电缆、矿山设备销售；房屋租赁；住宿、餐饮、技改矿井，只许技改，不得生产经营。公司机构设有综合办、财务部、人力资源部、工程部、客房部、餐饮部。二、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易或事项，按照《企业会计准则一基本准则》和其他各项具体会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2010年的财务状况、经营成果及现金流量等有关信息。四、重要会计政策和会计估计的说明 1?企业采用的主要会计政策概述 ⑴执行的会计制度本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定

⑵会计期间采用公历制，即每年1月1日至12月31日。 ⑶记账本位币采用人民币为记账本位币。 ⑷记账原则和计价基础以权责发生制为记账原则，以历史成本为计价基础。 ⑸现金等价物的确定标准将所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。 ⑹短期投资短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1 年（含1 年）的投资，包括股票、债券、基金和其他进行明细核算。短期投资以取得时的实际成本计价。年末以成本与市价孰低计价，市价低于成本按单项投资的成本与市价的差额计提短期投资跌价准备。短期投资持有期间所获得的现金股利或利息等，以实际收到的金额（取得时已计入应收项目除外）冲减投资成本。处置短期投资时，按收到的处置收入与短期投资账面价值的差额确认为当期损益。 ⑺应收账款及坏账核算应收及预付款项包括应收票据、应收账款、其他应收款和预付账款。应收及预付款项应按照实际发生额记账，并按照往来户名等设置明细账，进行明细核算。坏账损失的核算采用直接转销法。企业应收、预付账款符合下列条件之一的，确认为坏账损失： ①债务人被依法宣告破产、撤销（包括被政府责令关闭）、吊销工商营业执照、死亡、失踪，其剩余财产或遗产确实不足清偿； ②债务人逾期三年以上未清偿且有确凿证明表明已无力清偿债务；③符合条件的债务重组形成的坏账； ④因自然灾害、战争及国际政治事件等不可抗力因素影响，确实无法收回的应收款项。 ⑻存货核算方法

小企业会计准则报表附注模板

浙江***有限公司 2013年度财务报表附注金额单位：人民币元一、公司基本情况 ***有限公司(以下简称公司)系由***、***和***共同出资组建，于**年**月**日在**市工商行政管理局登记注册，取得注册号为******号企业法人营业执照。法定代表人：***；注册资本(实收资本)：人民币***万元。公司地址：***。经营范围：***。二、财务报表的编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照小企业会计准则的规定和“四、主要会计政策、会计估计”进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。三、遵循企业会计准则的声明公司编制的财务报表符合财政部2011年10月18日颁布的《小企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、主要会计政策、会计估计（一）会计准则和会计制度执行财政部2011年10月颁布的《小企业会计准则》及其补充规定。（二）会计年度采用公历制，自公历1月1日起至12月31日止。（三）记账本位币以人民币为记账本位币。（四）记账基础及计价原则以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。（五）外币业务核算方法公司发生的外币业务，按中国人民银行公布的当日基准汇率折合为记账本位币，年末将外币账户余额按中国人民银行公布的基准汇率进行调整，由此产生的外币折合差额作为汇兑损益分析计入当期损益或有关资产项目。（六）现金等价物的确定标准现金等价物是指公司持有的期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金，且价值变动风险很小的投资。（七）短期投资核算方法 1、以支付现金取得的短期投资、应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量。 2、在短期投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或在债务人应付利息日按照分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入，应当计入投资收益。 3、出售短期投资，出售价款扣除其账面余额、相关税费后的净额，应当计入投资收益。

(完整版)会计报表附注模板

××××××××有限公司 2016年度财务报表附注金额单位：人民币元一、企业基本情况 ××××××有限公司（以下简称“本公司”）于××年××月××日经××××工商行政管理局注本公司以人民币为记账本位币。（四）记账基础和计价原则本公司采用权责发生制原则和借贷记账法为记账基础,各项资产以历史成本为计价原则。（五）外币业务的核算方法及折算方法外币业务按发生当月1日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合为记账本位币金额

记账，期末对各种外币账户余额按当日中国人民银行公布的市场汇价折合为记账本位币。按照市场汇价折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额，除与购建固定资产相关的予以资本化外，其余计入当期损益。（六）现金及现金等价物的确定标准本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款定义为现金。当投资同时具备“期限短（从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小”等四个条件时， 1 2、本公司采用备抵法核算坏账损失；采用“余额百分比法”计提一般坏账准备与“个别认定法”计提特别坏账准备相结合的办法计提坏账准备。特别坏账准备是指公司管理层根据个别较大客户的背景、还款记录、期后收款情况等因素，对应收账款及其他应收款的可收回程度作出判断，并计提相应的坏账准备。

一般坏账准备是指除特别坏账准备之外，对剩余的应收账款及其他应收款余额5‰的比例计提坏账准备。本公司销售客户群面向广大的中小客户，主要是以现金销售和短期信用为主。所以实际上本公司根据实际情况没有计提坏账准备。并且相应的周转率也高。（九）存货 1 2、 3 4 1 将所获得的被投资企业在接受投资后产生的累积净利润的分配额，确认为当期投资收益。超过部分，作为初始投资成本的收回，冲减投资的账面价值。采用权益法核算的长期股权投资，在进行初始投资或追加投资时，按照初始投资或追加投资后的初始投资成本作为长期股权投资的账面价值；投资后，随着被投资单位所有者权益的变动而相应增加或减少长期股权投资的账面价值。

会计报表附注范本

有限公司年度会计报表附注一、公司基本情况有限公司（以下简称本公司）经以字号文件批准,由、出资组建，于年月日工商登记注册成立，并取得了工商行政管理部门颁发的号企业法人营业执照。本公司注册住所为广东省惠州市大亚湾经济技术开发区，注册资本为元，法定代表人为。本公司主要经营范围：二、遵循企业会计准则的声明本公司声明编制的财务报表符合《小企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。三、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《小企业会计准则》的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。四、重要会计政策、会计估计 1.会计年度本公司会计年度为公历1月1日至12月31日。 2.记账本位币本公司以人民币为记账本位币。 3.外币折算外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。在资产负债表日，应当按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行会计处理：（1）外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 4.应收及预付款项应收及预付款项是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。包括应收票据、应收账款、应收股利、应收利息、其他应收款等应收款项和预付账款。

坏账损失确认标准：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。应收及预付款项出现上述情形之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失，于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。 5.存货核算方法存货是指小企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、委托加工物资等。存货按照以下原则核算: 本公司存货取得时，按实际成本入账。经过1年期以上的制造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，也计入存货的成本。公司领用或者发出存货，按照实际成本核算，采用[先进先出法/加权平均法/个别认定法]确定其实际成本。公司领用周转材料时采用一次摊销 [或分期摊销]法摊销。存货盘存制度采用永续盘存制[实地盘存制]。存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本、相关税费后的净额、盘盈存货实现的收益和盘亏存货发生的损失计入营业外支出或营业外收入。 6.长期股权投资长期股权投资，是指小企业准备长期持有的权益性投资。长期股权投资按照成本进行计量并采用成本法进行会计处理。在长期股权投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应分得的金额确认为投资收益。长期股权投资损失确认标准：被投资单位依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的；被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的；对被投资单位不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的；被投资单位财务状况严

会计报表附注样本

四川省XXXXX 生态园林工程有限公司 2011 年度会计报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、公司基本情况四川省XXXX）生态园林工程有限有限公司（以下简称“本公司或公司”）系XXX年X月X日经XX 市XX县工商行政管理局批准成立的有限责任公司。公司注册资本人民币100万元，实收资本人民币XXX万元；法定代表人XXX企业法人营业执照注册号为：510123000033517号。公司经营范围：其他土木工工程建筑，建筑装饰：销售：花卉。截止2011年12月31日，本公司资产总额1748万元，负债705万元，所有者权益1043 万元，201 1年度主营业务收入483万元，利润总额84万元。二、不符合会计核算前提的说明本公司无不符合会计核算前提的情况。三、主要会计政策、会计估计的说明 1 、会计准则本公司执行《企业会计制度》。 2、会计年度本公司以公历年度为会计年度，即公历1 月1 日至12月31 日。 3、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。 4、记账基础和计价原则本公司以权责发生制为记账基础，采用借贷记账法，以实际成本为计价原则。各项财产在取得时按实际成本计量，其后如果发生减值，按《企业会计准则》规定计提相应的减值准备。 5、外币业务核算方法及折算方法本公司年度内发生的非本位币经济业务，以业务发生当日中国人民银行公布的外币市场汇价中间价将外币折算成人民币记账；期末对各种外币账户的外币余额按期末日汇率（中间价）进行调整，调整后的人民币金额与原账面金额之间的差额作为汇兑损益按以下原则处理：与购建固定资产有关的专用借款产生的汇兑损益，在该资产达到预定可使用状态前予以资本化、计入资产成本；

医院会计报表附注参考格式

医院会计报表附注参考格式 LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】

××医院 20××年度财务报表附注一、基本情况 XX医院（以下简称“本院）于XX年XX月XX日设立。经XX部门核准为X级X等医院。注册地址：XX 路XX号。举办单位：XXXX，开办资金：XX万元法定代表人XXX。宗旨和业务范围：XX 。本年末职工人数XX人，核定的病床数量为XX张。二、执行的会计制度本院执行《事业单位会计准则（试行）》、《医院会计制度》、《医院财务制度》和其他相关规定。三、遵循《医院会计制度》的声明本院编制的财务报表符合《医院会计制度》的要求，真实、完整地反映了本院的财务状况、业务成果和现金流量等有关信息。四、重要会计政策、会计估计及其变更情况的说明五、主要会计政策（一）会计期间：以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。（二）记账本位币：以人民币为记账本位币。（三）记账基础和计量原则以权责发生制为记账基础,以历史成本为计量原则。（四）外币业务核算方法外币业务发生时，采用业务发生[当日][当前期初]的即期汇率，将外币金额折算为人民币记账，并登记外币金额和汇率。外币资产、负债类账户期末余额，按照期末汇率折合为人民币。按照期末汇率折合的人民币金额与原账面人民币金额之间的差额，作为汇兑损益计入当期管理费用。（五）应收款项的核算 1、应收款项及预付款项包括财政应返还额度、应收医疗款、应收在院病人医疗款、其他应收款和预付账款等。 2、财政应返还额度期末余额反映医院应收财政返还的资金额度，即：年末，“财政直接支付”明细科目反映应由财政直接支付的预算指标数与实际收到的财政直接支付数的差额；“财政授权支付”明细科目反映依据代理银行提供的对账单中的应收财政返还资金年末注销额度。

2019年执行《企业会计制度》公司财务报表附注表格版模板..doc

2019 年执行《企业会计制度》公司财务报表附注表格版模板1公司财务报表附注 2009 年度金额单位：人民币元一、公司基本情况公司（以下简称公司或本公司）系由XXX.XXX投资设立，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业法人营业执照》。现有注册资本元。公司（以下简称公司或本公司）系经批准，由投资设立的外商独资/中外合资/ 中外合作经营企业/港澳台投资企业，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业（法人）营业执照》，投资总额元，注册资本元。经营期年。于年月投产/营业。本公司经营范围：。二、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法（一）会计准则和会计制度执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。

（二）会计年度会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（三）记账本位币采用人民币为记账本位币。（四）记账基础和计价原则以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。（五）外币业务核算方法对发生的外币业务，采用当月1 日/当日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价（中间价）进行调整，发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定可使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关的属于筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。（六）外币财务报表的折算方法 1．资产负债表中所有资产、负债类项目均按照报表决算日的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生时的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列示。折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。 2．利润表中所有项目和利润分配表中有关反映发生数的项目，按报告期市场平均汇价/报表决算日的市场汇价（中间价）折算为人民币

有限公司会计报表附注格式

×××有限公司会计报表附注 2010年度金额单位：人民币元一、公司基本情况 ××有限公司（简称“本公司”或“公司”）成立于年月日，取得××工商行政管理局颁发的××号企业法人营业执照。公司注册资本：万元；公司法定地址：；公司法定代表人：。公司经营范围：二、公司主要会计政策、会计估计的说明 1、会计制度本公司执行《企业会计准则》、《企业会计制度》及其补充规定。 2、会计年度本公司以公历年度为会计年度，即自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。 3、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。 4、记账基础和计价原则本公司采用借贷记帐法，以权责发生制为记帐基础，以历史成本为计价原则。 5、外币业务核算方法涉及外币的经济业务按发生当日中国人民银行公布的外币市场汇价中间价将外币折算成人民币记账；期末对各种外币账户的外币余额按期末日汇率（中间价）进行调整，调整后的人民币金额与原账面金额之间的差额作为汇兑损益。所产生的汇兑差异属于资本性支出的计入相关资产的价值，属于收益性支出的计入当期损益。

6、现金等价物的确定标准现金等价物为本公司持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 7、短期投资核算方法（1）公司短期投资是指能够随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。短期投资按取得时的实际成本计价。 (2)短期投资损益确认：处置短期投资时，将短期投资的帐面价值与实际取得价款的差额，确认为当期投资损益。 (3)短期投资跌价准备：期末对短期投资以成本与市价孰低计量，对单项短期投资的市价低于成本的差额，计提短期投资跌价准备，并计入当期损益；对已计提短期投资跌价准备后市价又回升，按回升增加的数额冲减已提取的短期投资跌价准备。 8、坏账准备核算方法公司采用备抵法核算坏账损失。坏账准备核算方法如下： (1)计提坏帐准备的范围：包括应收帐款和其他应收款。公司的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付帐款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏帐准备。 (2)坏帐确认标准：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回的应收款项；因债务单位经营状况恶化、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等原因逾期未履行偿债义务超过三年、以及其他足以证明应收款项可能发生损失的证据和应收款项逾期4年以上的，经批准确认为坏帐损失。 (3)坏帐准备计提方法：采用帐龄分析法和个别认定法计提坏帐准备。对于某项应收款项的可收回性与其他各项应收款项存在明显的差别，导致该项应收款项如果按照与其他应收款项同样的方法计提坏帐准备，将无法真实地反映其可收回金额的，对该项应收帐款采用个别认定法计提坏帐准备，除此之外，其他的应收款项采用帐龄分析法计提坏帐准备。 (4)坏帐准备的计提比例为：帐龄比例

会计报表附注格式

【××××】公司会计报表附注 200 年月日（单位：人民币元）一、企业/公司简介【至少应简述公司历史、所处行业、主要产品或提供的劳务、生产经营概况，公司注册资本、法定代表人、公司经营范围及营业执照号。若公司在报告年度内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司主要经营业务发生变更，应予以说明。】二、不符合会计核算前提的说明本企业/公司无不符合会计核算前提的情况。三、重要会计政策和会计估计的说明 1.会计制度本企业/公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》。 2.会计年度

本企业/公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3.记账基础和计价原则本企业/公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 4.记账本位币和外币换算本企业/公司以人民币/美元为记账本位币。在报表期间内发生的所有外币经济业务，按业务发生当月一日（或当日）中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。期末，对所有外币账户余额，按资产负债表日市场汇价进行调整，产生的汇兑损益计入当期损益或相关项目。 5.现金等价物的确定标准凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。 6.坏账核算方法本企业/公司采用备抵法/直接转销法核算坏账损失。坏账准备按年末应收账款余额的‰计提【如用其他方法则如实写明】。 7.存货核算方法本企业/公司存货主要包括原材料、在产品和产成品，以实际成本记账（以计划成本核算，期末通过成本差异科目将计划成本调整为实际成本）。存货的发出按加权平均法/先进先出法/移动平均法/个别计价法/后进先出法/毛利率法计价。低值易耗品、包装物的领用按五五摊销法/一次摊销法/分次摊销法核算。

(完整word版)会计报表附注模板

×××××××有限公司会计报表附注 2011年度一、公司简介 ×××××××（以下简称本公司）成立于1998年7月。公司住所：通许县工业园区；法定代表人：田国营；注册资本：人民币壹仟贰佰万元整。经营范围：四轮拖拉机的生产销售。二、不符合会计核算前提的说明本公司不存在不符合会计核算前提的情况。三、主要会计政策和会计估计的说明（一）会计制度本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》。（二）会计年度本公司会计年度为公历1月1日起至12月31日。（三）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（四）记账原则和计价基础本公司会计核算采用权责发生制原则进行核算，计价以历史成本为计价基础。（五）现金及现金等价物的确定标准现金等价物是指公司持有期限短（指从购买日起三个月

到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。现金流量表以现金为基础编制，这里的现金是指库存现金、可以随时用于支付的银行存款，以及现金等价物。（六）应收款项核算方法 1、坏账的确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过3年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。 2、坏账损失的核算方法：坏帐损失采用直转销法。 3、应收款项转让、质押、贴现等会计处理方法（1）应收款项转让的会计处理方法：取得现金时，实际收到的金额小于账面价值时，差额计八当期营业外支出；取得非现金资产时，以应收债权的账面价值作为受让的非现金资产的入账价值；以应收款项转为股权时，按应收债权的账面价值作为受让股权的入账价值。（2）应收款项质押时不进行会计处理。（3）应收款项贴现时，实际取得的货币资金小于账面价值时，差额计入当期财务费用。（七）存货的核算方法

会计报表附注Word模板

中国××××公司公司会计报表附注一、基本情况简要说明公司的所有者及构成，性质或类型、注册资本、法定代表人、经营范围、注册地址，生产、经营管理概况等。二、不符合会计核算前提的说明会计核算前提包括会计主体、持续经营、分期核算和货币计量，如果会计报表不符合这些前提中的任何一个，都应该加以说明。三、主要会计政策和会计估计的说明 1、会计期间公司的会计年度为公历每年1月1日起至12月31日止。 2、记账本位币公司以人民币为记账本位币。 3、会计制度公司执行的会计制度。 4、记账基础和计价原则记账基础是否按权责发生制原则，资产的计价是否遵循历史成本原则。 5、外币业务的核算应说明发生外币业务时采用的折算汇率，期末对外币账户折算采用的汇率，以及汇兑差额的处理方法。 6、合并会计报表编制方法合并会计报表的企业说明合并日期、合并范围及其确定原则，子公司与母公司会计政策不一致的，说明在编制时是否已按母公司会计政策进行了调整，并说明子公司所采用的特殊会计政策；对纳入合并会计报表范围的母公司持股不足50%的子公司，说明纳入合并会计报表合并范围的原因；股权比例在50%以上或具有实际控制权但未纳入合并会计报表范围的子公司的名称、性质或类型、注册资本、实际投资额、母公司所持有的各种股权比例，未纳入合并会计报表的原因。本年度合并会计报表范围如发生变更，应说明变更的内容和理由。 7、坏账核算方法应说明坏账的确认标准，以及坏账准备的计提方法和计提比例，并重点说明如下事项：本年度实际冲销的应收款项及其理由，其中，实际冲销的关联交易产生的应收款项应单独披露。 8、存货核算方法

执行企业会计准则的非上市公司财务报表附注模板

执行企业会计准则的非上市公司财务报表附注模板执行企业会计准则的非上市公司中期或年度财务报表附注参考格式,本附注首页空两行, 提示:执业人员在使用本附注格式时～应注意把握效率～降低时间成本～而不可机械地照搬照套。在披露形式上～应结合公司具体情况～灵活运用,在披露内容上～应把握重要性原则。公司财务报表附注 2009年度(2010年1,×月) 金额单位:人民币元一、公司基本情况提示:公司基本情况应当采用简洁的语言分段表述～篇幅不宜过长。其内容主要包括公司历史沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务等。执行企业会计准则的内资有限责任公司基本情况参照下述第一段的格式～内资股份有限公司参照下述第二段的格式～外商投资企业的基本情况参照下述第三段的格式。有限/有限责任公司(以下简称公司或本公司)系由×××、×××投资设立，于××年×月×日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业法人营业执照》。现有注册资本元。股份有限公司(以下简称公司或本公司)系经批准，由发起设立，于××年×月×日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为×××的《企业法人营业执照》，现有注册资本元，股份总数股(每股面值1元)。公司(以下简称公司或本公司)系经批准，由投资

设立的外商独资/中外合资/中外合作经营企业/港澳台投资企业，于××年×月×日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业法人营业执照》，投资总额元，注册资本元。经营期年。于××年×月投产/营业。本公司经营范围: 。第 11 页共 68 页二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错提示:在披露重要会计政策和会计估计时～应当说明重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础～以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素。若各家公司采用的会计政策和会计估计不尽相同～编制时应当从实际出发～做到格式统一、内容完整、表述正确～公司没有的项目～可以省略～同时注意序号的连贯性。本附注格式省略了生物资产、股份支付、股份回购、租赁、持有待售资产、套期会计的政策描述～但保留标题～根据公司具体情况增删。 (一) 遵循企业会计准则的声明本公司自2007年1月1日起执行财政部2006年2月公布的《企业会计准则》。本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。提示:以下表述适用于09年开始执行企业会计准则的公司。09年以前已经执行企业会计准则的公司可删去本段表述～注意序号的连贯性。本公司自2009年1月1日起执行财政部2006年2月公布的《企业会计准则》。同时根据《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》第五条至第十九条和《企业会计准

2014会计报表附注模板

南京融瑞通信技术开发有限公司二Ｏ一四年度审计报告苏华会审（2014）1063号

审计报告苏华会审（2014）1063号南京融瑞通信技术开发有限公司全体股东：我们审计了后附的南京融瑞通信技术开发有限公司（以下简称融瑞公司）财务报表，包括2014年12月31日的资产负债表，2014年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是融瑞公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

南京融瑞通信技术开发有限公司会计报表附注 2014年12月31日（单位：人民币元）一、公司简介南京融瑞通信技术开发有限公司（以下简称“本公司或公司”）成立于2004年1月17日，注册资本200万，企业类型:有限责任公司（自然人控股）。经南京市工商行政管理局核准登记，颁发注册号：320107000090796号企业法人营业执照。法定代表人：崔晓敏. 公司经营范围：许可经营项目：无。一般经营项目：通信技术研发：弱电自动化设备研发、销售：电力自动化设备、通信产品、电子元器件、电线电缆、网络设备销售。截止2014年12月31日，公司的资产总额744.88万元、负债158.2万元、所有者权益586.6万元，2014年度主营业务收入1405.3万元、利润总额206万元、税后净利润154.5万元。二、不符合会计核算前提的说明本公司无不符合会计核算前提的情况。三、主要会计政策、会计估计的说明 1．会计准则本公司执行《企业会计准则》。 2．会计年度本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3．记账本位币本公司以人民币为记账本位币。 4．外币业务的核算方法及折算方法本公司对发生的外币经济业务,采用业务发生时当月月初中国人民银行公布的市场汇率(中间价)折合为记账本位币记账，年末按市场汇率(中间价)对外币账户余额进行调整，按年末市场汇率(中间价)折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为汇兑损益处理。其中属筹建期间发生的汇兑损益计入长期待摊费用；属购建固定资

会计报表附注模板.doc

.. 四川银安建筑工程有限公司会计报表附注 2015年12月31日（单位：人民币元）一、公司简介 XXXXXXXXXXXXXXXX有限公司系经 XXXXXXXXX工商行政管理局批准，于 XXXX年 XX月 XX日取得注册号 XXXXXXXXXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照。本单位注册资本 XXXXXX万元，法人代表 XXXXX。本公司经营场所： XXXXXXXXXXXXXXXX。本公司经营范围： XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。，二、不符合会计核算前提的说明本公司无不符合会计核算前提的情况。三、主要会计政策、会计估计的说明 1．会计制度本公司执行企业会计准则及其补充规定。 2．会计年度本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3．记账本位币本公司以人民币为记账本位币。 4．记账原则和计价基础本公司以“权责发生制”为记账原则，以“历史成本”为计价基础。 5．外币业务的核算方法及折算方法本公司对发生的外币经济业务 , 采用业务发生时当月月初中国人民银行公布的市场汇率( 中间价 ) 折合为记账本位币记账，年末按市场汇率 ( 中间价) 对外币账户余额进行调整，按年末市场汇率( 中间价) 折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为汇兑损益处理。其中属筹建期间发生的汇兑损益计入长期待摊费用；属购建固定资产发生的汇兑损益，在固定资产达到预定可使用状态前计入各项在建工程成本；除上述情况以外发生的汇兑损益计入当期财务费用。 6．现金及现金等价物的确定标准（1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

完整财务报表附注模板

2014年度财务报表附注、公司基本情况 2014年07月24日，注册资本580万元|,注册地址内蒙古锡林郭勒盟苏尼特右旗赛汉塔拉镇赛汉大街杭盖路，注册号37号，法定二、重要会计政策、会计估计的说明 1.公司执行的会计制度公司执行《企业会计制度》。 2.会计期间采用公历制，即每年1月1日至12月31日。 3.记账本位币公司采用人民币为记账本位币。 4.记账原则和计价基础公司以权责发生制为记账原则，以历史成本为计价基础。 5.坏帐核算方法 (1)公司坏帐采用“备抵法”核算。 (2)坏账确认标准在发生下列情况之一时，报公司批准后确认为坏账，冲销坏账准备: (1)因债务人破产，按照法律程序以其破产财产清偿后，仍无

法收回的应收款项; (2)因债务人死亡，以其遗产清偿后又无法义务承担人偿还, 确定无法收回的应收款项; (3)因债务人逾期三年未能履行偿债义务，且具有明显特征表明无法收回的应收款项。 6.存货计价方法存货采用实际成本法核算，发生存货以加权平均法计算成本。 7.固定资产计价及其折旧核算方法 (1)固定资产标准单位价值2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、机器设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，以及不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，均属固定资产。 (2)固定资产计价外购、自建固定资产按实际成本记价；投资转入的固定资产按合同约定确认的价值记账。 (3)固定资产折旧方法采用直线法计提，折旧年限5年，残值率为5%。 9.税项

10.收入确认原则在同时满足以下4个条件时确认收入: (1)已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方; (2)既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出实施控制; (3)与交易相关的经济利益能够流入本企业; (4)相关的收入和成本能够可靠地计量。三、重要会计政策、会计估计变更、重大会计差错更正的说明 1.会计政策变更 2014年度无会计政策变更。 2.会计估计变更 2014年度无会计估计变更。 3.重大会计差错 2014年度无重大会计差错。四、不符合会计核算前提的说明。五、会计报表主要事项注释(金额单位：人民币元) 1.货币资金

最详细的年度财务报表附注模板

*******有限公司 20xx年度财务报表附注 (除特别说明外，金额单位以人民币元表示) 一、公司基本情况湖南省*******有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经******核准，由*******投资设立的******有限责任公司。公司成立于*****年****月****日；企业法人营业执照注册号：******；注册资金：人民币******元。公司注册地址位于******；公司法定代表人：*******。经营范围：*********。二、财务报表编制基础三、重要会计政策和会计估计的说明 1、会计制度 2、会计年度 3、记账基础和计价原则 4、记账本位币和外币换算 5、现金等价物的确定标准 6、坏账核算方法 7、存货核算方法 8、长期股权投资 9、固定资产核算方法 10、在建工程核算方法 11、收入确认原则 12、企业所得税的会计处理方法四、主要税（费）项 1、企业所得税 2、营业税 3、增值税 4、个人所得税 5、城市维护建设税 6、教育费附加五、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明六、财务报表重要项目注释

1. 货币资金项目期末数期初数外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额现金银行存款其他货币资金合计 2.应收票据应收票据分类种类期末数期初数银行承兑汇票合计 3. 应收账款 (1)应收账款账龄分析：账龄期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%) 金额比例(%) 1年以内 1至2年 2至3年 3年以上合计（2）期末应收账款中无持本公司5％以上(含5％)表决权股份的股东单位款项。 (3) 应收账款金额前五名单位情况单位名称金额年限占应收账款总额的比例(%) 一年以内一年以内一年以内一年以内一年以内合计-- 4. 其他应收款 (1)其他应收款账龄分析

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【推荐】会计报表附注模板-可编辑开封宋河实业有限公司2011年度会计报表附注 ×××××××有限公司会计报表附注 2011年度一、公司简介 ×××××××(以下简称本公司)成立于1998年7月。公司住所:通许县工业园区;法定代表人:田国营;注册资本:人民币壹仟贰佰万元整。经营范围:四轮拖拉机的生产销售。二、不符合会计核算前提的说明本公司不存在不符合会计核算前提的情况。三、主要会计政策和会计估计的说明 (一)会计制度本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》。 (二)会计年度本公司会计年度为公历1月1日起至12月31日。 (三)记账本位币本公司以人民币为记账本位币。 (四)记账原则和计价基础本公司会计核算采用权责发生制原则进行核算，计价以历史成本为计价基础。 (五)现金及现金等价物的确定标准现金等价物是指公司持有期限短(指从购买日起三个月 1

开封宋河实业有限公司2011年度会计报表附注到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。现金流量表以现金为基础编制，这里的现金是指库存现金、可以随时用于支付的银行存款，以及现金等价物。 (六)应收款项核算方法 1、坏账的确认标准:债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等;债务单位逾期未履行偿债义务超过3年;其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。 2、坏账损失的核算方法:坏帐损失采用直转销法。 3、应收款项转让、质押、贴现等会计处理方法 (1)应收款项转让的会计处理方法: 取得现金时，实际收到的金额小于账面价值时，差额计八当期营业外支出; 取得非现金资产时，以应收债权的账面价值作为受让的非现金资产的入账价值; 以应收款项转为股权时，按应收债权的账面价值作为受让股权的入账价值。 (2)应收款项质押时不进行会计处理。 (3)应收款项贴现时，实际取得的货币资金小于账面价值时，差额计入当期财务费用。 (七)存货的核算方法 2 开封宋河实业有限公司2011年度会计报表附注本公司存货主要包括原材料、库存商品、包装物、低值易耗品等。存货购进采用实际成本计价:低值易耗品采用一次摊销法核算。 (八)长期投资 (1)长期股权投资取得成本