2017年上半年河北省内审师《内部审计基础》：控制类型的划分模拟试题

2017年上半年河北省内审师《内部审计基础》：控制类型的划分模拟

试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.审计委员会最有可能参与批准；

A：员工晋升与调薪；

B：内部审计报告与建议；

C：审计工作日程表；

D：内部审计主管任命。

2.某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

A：由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

B：接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。

D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

3.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助

A：取得控制的初步调查

B：确认业务重点的范围

C：取得业务客户对控制问题的评论和建议

D：评价控制的充分性和有效性

4.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是

A：由定期评估支持确定。

B：等于单个资产的账面价值。

C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。

D：由董事会决定。

5. 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？

A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。

C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。

6. 在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？

A：审查适用的赠款协议

B：与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标

C：询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员

D：审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员

7. 通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试

A：可以可以

B：可以不可以

C：不可以可以

D：不可以不可以

8. 以下____项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计

A：预付款资金的合并；

B：采购职能的合并；

C：法律职能的合并；

D：营销职能的合并。

9. 下列哪种变动会导致置信区间范围变窄

A：置信水平从95%增至99%

B：置信水平从95%下降至90%

C：误拒风险的可接受水平降低

D：精确度提高

10. 根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。那么，上面所说的系统是下列哪种设备的一部分？

A：a.磁带控制单元

B：b.多路转换器通道

C：c.磁盘控制单元

D：d.中央处理器(CPU)

11. 某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。这项要求的不利影响包括

A：该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响；B：该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；

C：当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；

D：该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。

12. 某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是

A：没有考虑管理当局对特定项目的审计要求

B：忽视了可带来经营利益的机会

C：没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。

D：忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。

13. 在防止作案人获取用户口令方面，以下哪种程序最有效

A：应用“识破”鉴定技术，在这种技术中，用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡片

B：将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点

C：不鼓励用户把口令写下来

D：实施一种电脑程序，该程序测试表明口令不易被他人猜到

14. 审计委员会的责任有

A：选举内部审计主管。

B：制定内部审计计划和预算。

C：审查并批准内部审计章程。

D：选择独立审计人员。

15. 假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是

A：在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。

B：确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。

C：作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。

D：从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。

16. 审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的

A：购货订单是支付已收到货物的相关证据；

B：实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息；

C：建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体；

D：原件的复印件和原件一样可靠。

17. 业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误

A：选项采用单极标签而非双极标签；

B：问题的选项并不相互排斥；

C：运用李柯特分层法而非语义差异分层法；

D：问题本身用了回答者十分熟悉的术语。

18. 下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是A：预付款资金的合并情况

B：采购职责的合并情况

C：法律职责的合并情况

D：市场职责的合并情况

19. 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？

A：为风险管理提供咨询。

B：作为产品开发团队的领导。

C：作为道德规范的倡导者。

D：作为外部审计的联系者。

20. 在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是

A：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；

B：对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；C：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；

D：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样(概率与样本规模成正比抽样)。21. 现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点？

A：a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。

B：b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。

C：c.数据库结构可以减小数据冗余。

D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。

22. 内部审计师希望制定下列流程图(1)设在总部的获取销售订单信息的流程，(2)向工厂传送

数据以生成货运单的流程，以及(3)工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该

A：按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图；

B：以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易；

C：从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单；

D：取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。

23. 审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容

A：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；

B：监督内部控制程序的建立；

C：维护公司的治理程序；

D：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。

24. 以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?

A：限制对程序库的物理和逻辑访问。

B：拒绝来自远程终端的访问。

C：为程序安装一个日志系统。

D：监控对程序库介质的实物接触。

25. 假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是

A：在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。

B：确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。

C：作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。

D：从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。

26.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？

A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；

B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；

C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；

D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。

27.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。Ⅱ.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。

A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有

C：c.只有l、U神l IV

D：d.只有I和Ⅱ

28.以下哪种做法最有可能确定

A：查阅以前的审计结果；

B：走访生产车间；

C：与负责生产A类产品的员工面谈；

D：分析财务和经营报告。

29.以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？

A：实施更加开放的信贷政策；

B：提高为提前付款提供的折扣；

C：增加现金销售；

D：按周而不是按月提供发票。

30. 某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用于向低收家庭提供资助。该机构被要求对家庭经济条件进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。审计范围应该是

A：a.该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。

B：b.该机构在发放国家基金时的效率性。

C：c.提供给国家政府的发放报告的准确性。

D：d.资金能缓解家庭经济问题的充分性。

31. 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是

A：a.高级语言

B：b.非程序语言

C：c.机器语言

D：d.汇编语言

32. 以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？

A：流程设计服务；

B：协调业务；

C：培训业务；

D：合规性业务。

33. 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据

A：整合测试设施(ITF)；

B：输入控制矩阵；

C：平行模拟；

D：数据输入监控。

34. 下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。

A：整合风险。

B：创造股东价值。

C：加强股东价值。

D：保护股东价值。

35. 下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差

A：差异估计

B：试点样本

C：回归

D：发现抽样

36. 在通货膨胀时期，某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势?

A：调低银行贴现率

B：鼓励收取更高的税率

C：出售政府证券

D：调低银行准备金要求

37. 如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是

A：可能从未经批准的供应商处购货

B：没有取得可得到的购货折扣

C：不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给

D：货款可能在未收到货物之前就已经支付

38. 数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？

A：数据定义语言

B：数据控制语言

C：数据操纵语言

D：数据查询语言

39. 某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。这一发现与该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。因此，审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。该审计人员的行为将

A：违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息；

B：违反执业标准。因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为；

C：不违反内部审计师的道德守则或执业标准；

D：A和B

40. 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？

A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。

B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额

D：包含不同受益人保险政策的文件

41. 在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势

A：降低可容忍误差水平；

B：提供抽样风险的数量性测量；

C：将非抽样风险降低到最小；

D：抽样结果要求非数量性的表达。

42. 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围A：长期计划；

B：业务工作方案；

C：内部审计活动的预算；

D：内部审计活动的章程。

43. 衍生品交易的两大基石是什么？

A：股票和债券

B：股票和期权

C：期权与远期合约

D：债券与远期合约

44. 微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？

A：窄带

B：音带

C：宽带

D：基带

45. 以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描

述

A：帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标；

B：确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正；

C：为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证；

D：确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。

46. 安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。

47. 哪项是电子工作底稿的不足？

A：每个审计人员必须有一台个人电脑

B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档

C：互相索引更难

D：需要进行特别的技术培训

48. 依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件

A：使软件的安装变得过于复杂。

B：不能检测出某些病毒。

C：耗费太多的系统资源。

D：干扰系统的正常运行。

49. 在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的

A：通常这种审计方法成本高昂；

B：审计期间的交易可能被重新处理；

C：只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理；

D：管理者的计算机程序对交易进行重新处理。

50. 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；

A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；

C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；

D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。