税法计算题(附详细解析)
税法计算题模拟
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1、某出版社2008年9月份发生以下几笔购销业务：
（1）购入纸张，增值税专用发票上注明的货价金额为100万元；同时，支付采购运输费用，取得的货运发票上注明的款项是5万元。货已验收入库。
（2）支付印刷厂印刷费用，增值税专用发票上注明的金额为50万元。
（3）销售一批图书，开具的增值税专用发票上注明的销售货价为300万元。
（4）支付销售图书运费，取得的货运发票上注明的金额总计为5万元，其中保险费等杂费1000元。
（5）向有关高等院校赠送一批图书，按当期同类品种的平均销售价格计算为（货价）20万元。
（6）加工制作了一种礼品性质的图书，分送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款为6万元。
请计算该出版社当月应纳增值税额。（注：图书成本利润率为10%）
2、某珠宝店（一般纳税人），2007年2月份发生如下业务：
（1）销售A牌金戒指给消费者，取得含税收入320000元。其中包装盒收入为20000元且单独计价核算；
（2）购进B牌金戒指200枚，专用发票注明的金额200000元，税额34000元，款项已付。入库后将其中的10枚无偿赠送给某关系单位；
（3）开展以旧换新业务，用24K金项链600克（含税售价100元/克）从消费者手中换回旧的金项链600克。另向消费者收取现金6000元；
（4）销售镀金耳环1000克，不含税售价28元/克；
（5）销售自己使用过的办公楼一栋，售价600000元；
计算该店当月应纳增值税税额为多少？（注：金银首饰成本利润率为6%）
3、某酒厂（一般纳税人）某年10月发生下述业务：
（1）将自产的粮食白酒1000公斤销售给甲，不含税销售额50000元；销售给乙100公斤，不含税销售额6000元。共收取包装物押金468元，月末返还400元，其余的68元没退。（２）用上述粮食白酒200公斤用于换取旧汽车一部自用。
（3）支付生产用自来水水费，专用发票注明的价款50000元，税额3000元。
（4）外购包装酒瓶10万个，取得防伪税控增值税专用发票注明税额8500元，该发票尚未得到认证，货物尚未入库，要求计算该酒厂本月应纳的增值税．消费税？（白酒的消费税税率为20%，0.5元/斤）
4、某日化公司为增值税一般纳税人，2009年5月发生以下业务：
（1）销售化妆品800箱，每箱不含税单价600元。
（2）销售成套化妆品礼盒2000盒，每盒不含税单价200元。
（3）将200套化妆品礼盒作节日福利发放给本厂职工。
（4）将200箱化妆品抵纸箱厂的包装箱价款。
（5）向另一家化厂购进一批散装化妆品作为公司生产化妆品的配料，购进价10万元，取得
防伪税控系统开具增值税专用发票列税款1.7万元，购进后直接交付生产车间使用。
（6）为某商场加工一批防裂唇膏，收到原料6万元，交付时收取加工费和代垫铺助材料费3.2万元，并开具增值税专用发票列税款0.544万元。
试根据以上资料计算公司当月应纳消费税和代收代缴消费税。（消费税税率：化妆品30%）
5、某房地产公司2010年4月有关业务收入如下：
（1）销售商品房取得销售收入1500万元；
（2）出租房屋取得收入50万元；
（3）将一套商品房送给上级主管部门，其对外售价为45万元。
（4）向银行贷款借入资金300万元。
要求：计算该公司2010年4月应纳的营业税。
1.
（1）当月购货进项税额=100×17%+5×7%+50×17%+（5-0.1）×7%+6×17%
=17+0.35+8.5+0.343+1.02=27.213（万元）
（2）当月销货销项税额=300×13%+20×13%+6×（1+10%）×13%=39+2.6+0.858=42.458（万元）
（3）当月应纳增值税额=42.458-27.213=15.245（万元）
2.
（1）销项税额=320000/1.17×17%=46495.73（元）
（2）销项税额=[200000/200×10×(1＋6%)]÷(1－5%)×17%=1896.84（元）
（3）销项税额=6000/1.17×17%=871.79（元）
（4）销项税额=1000×28×17%=4760（元）
（5）销售自己使用过的办公楼一栋，不交纳增值税
（6）进项税额=34000元
该店当月应纳增值税税额=46495.73＋1896.84＋871.79＋4760－34000=20024.36（元）
3.
（1）销售额=50000+6000+468/1.17=56400（元）
销项税额=56400×17%=9588元
消费税=56400×20%+（1000+100）×2×0.5=11280+1100=12380（元）
（2）销项税额=（50000+6000）/（1000+100）×200×17%=1730.91元
消费税=6000/100×200×20%+200×2×0.5=2400+200=2600（元）（按最高售价）
（3）进项税额=3000元
共应纳增值税=9588+1730.91—3000=8318.91元
共应纳消费税=12380+2600=14980元
4.
（1）销售化妆品应纳消费税＝600×800×30%＝14.4（万元）
（2）销售成套化妆品应纳消费税＝2000×200×30%＝12（万元）
（3）视同销售，应纳消费税＝200×200×30%＝1.2（万元）
（4）视同销售，应纳消费税＝200×600×30%＝3.6（万元）
（5）生产领用当期外购已税化妆品的部分中已经缴纳的消费税允许抵扣，则允许抵扣当期应纳的消费税＝10×30%＝3（万元）
（6）受托加工应税消费品，应代委托方代收代缴消费税＝（6＋3.2）/（1－30%）×30%＝3.94（万元）
（7）当期应纳消费税＝14.4＋12＋1.2＋3.6－3＝28.2（万元）
同时应代收代缴消费税＝3.94万元
5.
销售商品房应纳营业税1500×5%=75万元
出租房屋应纳营业税50×5%=2.5万元
赠送应纳营业税45×5%=2.25万元
借入资金与缴纳营业税无关
总计：75+2.5+2.25=79.75万元