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会计科目表及具体科目解释

一、资产类

1 1001 库存现金企业的库存现金

2 1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项

3 1003 存放中央银行款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。

4 1011 存放同业企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项

5 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

6 1021 结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。

7 1031 存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。

8 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值

9 1111 买入返售金融资产企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金

10 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

11 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项

12 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目

13 1131 应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。

14 1132 应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。

15 1201 应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款

16 1211 应收分保账款企业（保险）从事再保险业务应收取的款项

17 1212 应收分保合同准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金

18 1221 其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

19 1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备

20 1301 贴现资产企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。

21 1302 拆出资金企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项

22 1303 贷款企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。

23 1304 贷款损失准备企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等.

24 1311 代理兑付证券企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。

25 1321 代理业务资产企业不承担风险的代理业务形成的资产。

26 1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。

27 1402 在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。

28 1403 原材料企业库存的各种材料。

29 1404 材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。

30 1405 库存商品企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。

31 1406 发出商品企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。

32 1407 商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。

33 1408 委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。

34 1411 周转材料企业周转材料的计划成本或实际成本。

35 1421 消耗性生物资产企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。

36 1431 贵金属企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。

37 1441 抵债资产企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本。

38 1451 损余物资企业（保险）按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得的损余物资成本

39 1461 融资租赁资产企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本。

40 1471 存货跌价准备企业存货的跌价准备

41 1501 持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本。

42 1502 持有至到期投资减值准备企业持有至到期投资的减值准备。

43 1503 可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值。

44 1511 长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。

45 1512 长期股权投资减值准备企业长期股权投资的减值准备。

46 1521 投资性房地产企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。

47 1531 长期应收款企业的长期应收款项。

48 1532 未实现融资收益企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。

49 1541 存出资本保证金企业（保险）按规定比例缴存的资本保证金。

50 1601 固定资产企业持有的固定资产原价。

51 1602 累计折旧企业固定资产的累计折旧。

52 1603 固定资产减值准备企业固定资产的减值准备。

53 1604 在建工程企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。

54 1605 工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本。

55 1606 固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。

56 1611 未担保余值企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。

57 1621 生产性生物资产企业（农业）持有的生产性生物资产原价。

58 1622 生产性生物资产累计折旧企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。

59 1623 公益性生物资产企业（农业）持有的公益性生物资产的实际成本。

60 1631 油气资产企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价。

61 1632 累计折耗企业（石油天然气开采）油气资产的累计折耗。

62 1701 无形资产企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。

63 1702 累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。

64 1703 无形资产减值准备企业无形资产的减值准备。

65 1711 商誉企业合并中形成的商誉价值。

66 1801 长期待摊费用企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。

67 1811 递延所得税资产企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

68 1821 独立账户资产企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户资产价值。

69 1901 待处理财产损溢企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。

二、负债类

70 2001 短期借款企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各种借款。

71 2002 存入保证金企业（金融）收到客户存入的各种保证金。

72 2003 拆入资金企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。

73 2004 向中央银行借款企业（银行）向中央银行借入的款项。

74 2011 吸收存款企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款。

75 2012 同业存放企业（银行）吸收的境内、境外金融机构的存款。

76 2021 贴现负债企业（银行）办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。

77 2101 交易性金融负债企业承担的交易性金融负债的公允价值。

78 2111 卖出回购金融资产款企业（金融）按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金。

79 2201 应付票据企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

80 2202 应付账款企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。

81 2203 预收账款企业按照合同规定预收的款项。

82 2211 应付职工薪酬企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算

83 2221 应交税费企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。

84 2231 应付利息企业按照合同约定应支付的利息。

85 2232 应付股利企业分配的现金股利或利润。

86 2241 其他应付款企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。

87 2251 应付保单红利企业（保险）按原保险合同约定应付未付投保人

的红利。

88 2261 应付分保账款企业（保险）从事再保险业务应付未付的款项。

89 2311 代理买卖证券款企业（证券）接受客户委托，代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项。

90 2312 代理承销证券款企业（金融）接受委托，采用承购包销方式或代销方式承销证券所形成的、应付证券发行人的承销资金。

91 2313 代理兑付证券款企业（证券、银行等）接受委托代理兑付证券收到的兑付资金。

92 2314 代理业务负债企业不承担风险的代理业务收到的款项，包括受托投资资金、受托贷款资金等。

93 2401 递延收益企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。

94 2501 长期借款企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各项借款。

95 2502 应付债券企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。

96 2601 未到期责任准备金企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金。

97 2602 保险责任准备金企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。

98 2611 保户储金企业（保险）收到投保人以储金本金增值作为保费收入的储金。

99 2621 独立帐户负债企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户负债。

100 2701 长期应付款企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。

101 2702 未确认融资费用企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。

102 2711 专项应付款企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。103 2801 预计负债企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。

104 2901 递延所得税负债企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。

三、共同类

105 3001 清算资金往来企业（银行）间业务往来的资金清算款项。

106 3002 货币兑换企业（金融）采用分账制核算外币交易所产生的不同币种之间的兑换。107 3101 衍生工具企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。

108 3201 套期工具企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债。

109 3202 被套期项目企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债。

四、所有者权益

110 4001 实收资本企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”科目。

111 4002 资本公积企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。112 4101 盈余公积企业从净利润中提取的盈余公积。

113 4102 一般风险准备企业（金融）按规定从净利润中提取的一般风险准备。

114 4103 本年利润企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。

115 4104 利润分配企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。

116 4201 库存股企业收购、转让或注销的本公司股份金额。

五、成本类

117 5001 生产成本企业进行工业性生产发生的各项生产成本。

118 5101 制造费用企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。119 5201 劳务成本企业对外提供劳务发生的成本。

120 5301 研发支出企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。

121 5401 工程施工企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。

122 5402 工程结算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。123 5403 机械作业企业（建造承包商）及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业（包括机械化施工和运输作业等）所发生的各项费用。

六、损益类

124 6001 主营业务收入企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。

125 6011 利息收入企业（金融）确认的利息收入。

126 6021 手续费及佣金收入企业（金融）确认的手续费及佣金收入。

127 6031 保费收入企业（保险）确认的保费收入。

128 6041 租赁收入企业（租赁）确认的租赁收入。

129 6051 其他业务收入企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。130 6061 汇兑损益企业（金融）发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益。

131 6101 公允价值变动损益企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。

132 6111 投资收益企业确认的投资收益或投资损失。

133 6201 摊回保险责任准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务应向再保险接受人摊回的保险责任准备金。

134 6202 摊回赔付支出企业（再保险分人）向再保险接受人摊回的赔付成本。

135 6203 摊回分保费用企业（再保险分人）向再保险接受人摊回的分保费用。

136 6301 营业外收入企业发生的各项营业外收入。

137 6401 主营业务成本企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。138 6402 其他业务成本企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。139 6403 营业税金及附加企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。

140 6411 利息支出企业（金融）发生的利息支出

141 6421 手续费及佣金支出企业（金融）发生的与其经营活动相关的各项手续费、佣金等支出。

142 6501 提取未到期责任准备金企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金和再保险合同分保未到期责任准备金。

143 6502 提取保险责任准备金企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。

144 6511 赔付支出企业（保险）支付的原保险合同赔付款项和再保险合同赔付款项。145 6521 保单红利支出企业（保险）按原保险合同约定支付给投保人的红利。

146 6531 退保金企业（保险）寿险原保险合同提前解除时按照约定应当退还投保人的保单现金价值。

147 6541 分出保费企业（再保险分出人）向再保险接受人分出的保费。

148 6542 分保费用企业（再保险接受人）向再保险分出人支付的分保费用。

149 6601 销售费用企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。

150 6602 管理费用企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。

151 6603 财务费用企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。

152 6604 勘探费用企业（石油天然气开采）在油气勘探过程中发生的地质调查、物理化学勘探各项支出和非成功探井等支出。

153 6701 资产减值损失企业计提各项资产减值准备所形成的损失。

154 6711 营业外支出企业发生的各项营业外支出。

155 6801 所得税费用企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

156 6901 以前年度损益调整企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

2018常用会计科目表解释

常用会计科目表解释（一）资产类（借：增加、贷减少、借方余额）库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。坏账准备：是应收账款的备抵账户。预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值。累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。（固定资产－累计折旧＝固定资产净值）在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。工程物资：是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。

银行会计科目解释-一看就懂-强烈推荐

借贷仅是记账符号，你只需知道借是左边，贷是右边即可，接下来很重要：一、借方是资金的流出，贷方是资金的流入二、资产=负债+所有者权益（等式一）由：所有者权益=利润+资本得：资产=负债+利润+资本（等式二）由：利润=收入-费用得：资产+费用=负债+收入+资本（等式三）三、对于等式一、二、三，左边性质的科目（资产、费用类账户）增加记在借方，右边性质的科目（负债、所有者权益、利润、资本、收入）增加记在贷方；反之，左边性质的科目减少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方；四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等，也即平衡，这是会计最奇妙的地方！例如：美国政府向美联储借钱，开了一张面值1亿的债券，美联储收到债券后，资产增加，记在证券账户的借方，同时美联储给政府一张支票以便政府可以出去买东西，此时负债增加，记在应付款账户的贷方，借贷平衡，但其实就是借钱这件事儿；再假如政府拿着支票去找波音买飞机，波音把支票存入花旗银行，此时花旗银行负债增加，记在贷方，同时货币资金也即资产增加，记在借方，平衡（本质就是存钱），然后花旗银行把货币资金账户拆成两份：10%作为保证金，90%拿出去贷款，还是平衡（此时属于会计处理）；对于波音公司来说，收到支票是现金增加，记在借方，同时收入增加，记在贷方，平衡（本质是得到收入）

借贷记账法（一）账户结构（T字型）分左右两方，左方为借方，右方为贷方。资产、费用如有余额一般在借方，借记增加，贷记减少。负债、所有者权益、收入、利润如有余额一般在贷方，借记减少，贷记增加。（二）记账规则有借必有贷，借贷必相等。（三）会计分录先借后贷，借贷错开。

新会计科目表借贷方向使用说明及解释

新会计科目表借贷方向使用说明及解释一、资产类+借方–贷方2101 交易性金融负债 2201 应付票据1001 库存现金2202 1002 银行存款应付账款 2205 预收账款1012 其他货币资金2211 1101 交易性金融资产应付职工薪酬 2221 应交税费1121 应收票据2231 1122 应收账款应付股利 2232 预付账款应付利息1123 2241 应收股利1131 其他应付款 2401 预提费用1132 应收利息2411 1231 其他应收款预计负债 2501 递延收益1241 坏账准备2601 1401 材料采购长期借款 2602 长期债券1402 在途物资2801 长期应付款1403 原材料 2901 递延所得税负债1404 材料成本差异三、共同类（库存商品1406 多为金融、保险、投资、基金类公司使用，需从）1407 发出商品期末余额方向界定其性质3101 衍生工具商品进销差价1410 3201 1411 委托加工物资套期工具 3202 被套期项目包装物及低值易耗品1412 四、所有者权益类+贷方1461 存货跌价准备–借方 4001 1521 持有至到期投资实收资本 4002 资本公积1522 持有至到期投资减值准备4101 1523 盈余公积可供出售金融资产 4103 1524 长期股权投资本年利润 4104 利润分配1525 长期股权投资减值准备4201 库存股投资性房地产1526 五、成本类长期应收款1531 +借方–贷方 5001 1601 固定资产生产成本 5101 制造费用累计折旧1602 5201 劳务成本1603 固定资产减值准备 5301 研发支出在建工程1604 六、损益类收入类+贷方；费用类1605 工程物资+借方 6001 主营业务收入固定资产清理+贷方–借方1606 6051 1701 无形资产其他业务收入+贷方–借方 6101 公允价值变动损益累计摊销1702 +贷方–借方 6111 投资收益1703 无形资产减值准备+贷方–借方 6301 营业外收入商誉1711 +贷方–借方 6401 主营业务成本1801 长期待摊费用+借方–贷方 6402 其他业务支出+借方递延所得税资产1811 –贷方 6405 营业税金及附加+借方–贷方待处理财产损溢1901 6601 销售费用借方–+二、负债类贷方+借方–贷方贷方–借方+ 管理费用6602 短期借款2001 6603 财务费用+借方–贷方6801 所得税费用+借方–贷方 6901 以前年度损益调整6701 资产减值损失+借方–贷方+借方–贷方 –贷方+借方6711 营业外支出

2018新会计准则常用会计科目表注释2.0

第1部分会计科目表顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围一、资产类 11001库存现金 21002银行存款 31012其他货币资金 41101交易性金融资产 51121应收票据 61122应收账款 71123预付账款 81131应收股利 91132应收利息 101221其他应收款 111231坏账准备 121401材料采购计划成本法下使用131402在途物资 141403原材料 151404材料成本差异 161405库存商品 171406发出商品 181407商品进销差价 191408委托加工物资 201412包装物及低值易耗品 211411周转材料建造承包商专用221461存货跌价准备 231462合同资产 241501待摊费用 251521其他债权投资 261522其他债权投资减值准备 271523其他权益工具投资 281524长期股权投资 291525长期股权投资减值准备 301526投资性房地产 311531长期应收款 321532未实现融资收益 331601固定资产 341602累计折旧备抵科目 351603固定资产减值准备 361604在建工程 371605工程物资

第2部分会计科目注释一、资产类 1001库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”

会计基础常用会计科目表解释

会计常用会计科目表解释（一）资产类（借：增加、贷减少、借方余额）库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。坏账准备：是应收账款的备抵账户。预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。

原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值。累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。（固定资产－累计折旧＝固定资产净值）在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。工程物资：是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。无形资产：是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。累计摊销：是无形资产的备抵账户，是核算无形资产的摊销账户（二）负债类（借：减少、贷：增加、贷方余额）短期借款：是核算企业向银行或其他金融机构借入偿还期限在一年之内的各种借款，该科目只核算本金不核算利息。应付票据：是核算企业因采购货物，接受劳务而向客户开出的商业汇票。按照票据总类设置明细科目。

常用会计科目表解释

常用会计科目解注

特别提醒：总分类科目和明细科目的书写要求：应收票据---按商业汇票种类设置明细科目，（也可以按债权人名称设明细科目）如：应收票据-----商业承兑汇票应收账款---按债务人名称设置明细科目；如：应收账款---A公司其他应收款---按其他应收的种类设置；如：其他应收款-----存出保证金/预支差旅费预付账款---按供应商名称或预付款项目设置明细科目；如：预付账款---甲企业/预付租金在途物资---按材料物资的品名规格设置明细科目；如：在途物资---乙材料原材料---按材料物资的品名规格设置明细科目(明细特别多的，可设“主要材料”“辅助材料”二级明细，在二级明细下设三级明细科目)；如：原材料---主要材料（甲材料）或：原材料---甲材料库存商品---按产品、商品品名设置明细科目；如：库存商品---A产品应付票据---按商业汇票种类设置明细科目；如：应付票据---商业承兑汇票应付账款---按债权人名称设置明细科目；如：应付账款---B公司预收账款---按采购商名称设置明细科目；如：预收账款---乙企业其他应付款---按其他应付款种类设置明细科目；如：其他应付款---存入保证金应付职工薪酬---按应付种类设置明细科目；如：应付职工薪酬---基本养老金应交税费---按应交税金的种类设置明细科目；如：应交税费--应交增值税/应交个人所得税生产成本---按不同生产车间分设二级明细；如：生产成本----基本生产成本（甲产品）/辅助生产成本（机修车间）制造费用----按不同车间设二级明细（按费用类别设三级明细）；主营业务收入---按产品或商品品名设置明细科目；如：主营业务收入----A产品主营业务成本---按产品或商品品名设置明细科目；如：主营业务成本----A产品其他业务收入---按收入种类设置明细科目；如：其他业务收入---租金收入其他业务成本---按成本种类设置明细科目；营业外收入---按收入种类设置明细科目；如：营业外收入---盘盈收入营业外支出---按支出种类设置明细科目；如：营业外支出---捐赠支出三个期间费用均按费用种类设置明细科目；不设明细科目的有：累计折旧、累计摊销、所得税费用等

会计科目名词解释

会计科目名词解释资产类库存现金：是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。银行存款：是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。货币资金：企业在生产经营、周转过程中以货币形态存在的资产，分为现金、银行存款、其他货币资金。其他货币资金：是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、存出投资款、在途货币资金。应收账款：是指企业在正常经营活动中，由于销售商品或提供劳务等，而应向购货或接受劳务单位收取的价款及代购贷方垫付的运杂费。即：赊销。应收票据：是指企业因采用商业汇票支付方式销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。即：销售款未收而是收到商业汇票。预付账款：是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。其他应收款：是指除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。包括：应收的各种赔款和罚款、应收出租包装物的租金、应向职工收取的各项代垫款项、备用金、存出保证金（金融企业专用）、应收暂付上级单位及所属单位款项等。交易性金融资产：是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。坏账准备：指企业的应收款项（含应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、长期应收款等）计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。备抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用。实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。原材料：是指已验收入库直接用于产品生产并构成产品实体的原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。在途物资：用于核算企业购入尚未到达未验收入库的各种物资的采购成本。周转材料：指企业能多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态的不确定为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品。低值易耗品：是指价值比较低容易消耗的、不能作为固定资产核算的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在经营过程中周转使用的包装容器等。包装物：是指为了包装本企业商品而储备的各种包装容器。如桶、箱、瓶、坛、袋等。存货：是指企业日常活动中持有以备出售的产成品、商品、在产品、在生产过程或提供劳务工程中好用的材料和物料等，是企业流动资产的重要组成部分。包括：原材料、在产品、自制半成品、产成品、商品和周转材料。

新会计准则常用会计科目表经典注释

一、资产类 1001 库存现金存现金。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，放映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付的款项；期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。 1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。 1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。 1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。 1321 代理业务资产企业因不承担风险的代理业务而形成的资产，包括受托理财业务进行的证券投资和受托贷款等。企业采用收取手续费方式受托代销的商品，可以将本科目改为“ 资产的价值。 1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本。采用实际成本进行材料日常核算而购入的材料的采购程用材料，在“工程物资”科目核算。期末借方余额，反映企业在途材料的采购成本。 1402 在途物资企业采用实际成本（或者进价）进行材料、商品等物资日常核算、货款已付但尚未验收入库的在途物资的采购成本。

会计科目表及详细解释

借或贷是一种记账符号，它蕴含有“增”或“减”的现实含义，但又不完全是一一对应的关系，也就是说，会计科目的借或贷，是不是增或减的含义，是与会计科目的本质内容相关联的，可以以会计要素来区别，会计科目主要有资产类、负债类、所有者权益类，收入类、成本（或费用）类。它们有以下规律：（1）资产类、成本（或费用）类的会计科目的借方是增加的含义，贷方就是减少（或结转——成本或费用）的含义；（2）所有者权益类、收入类、负债类的会计科目的借方是减少的含义，贷方是增加的含义（正好与（1）项相反）。

会计科目名词解释资产类 1. 库存现金：是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。 2. 银行存款：是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。 3. 货币资金：企业在生产经营、周转过程中以货币形态存在的资产，分为现金、银行存款、其他货币资金。 4. 其他货币资金：是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、存出投资款、在途货币资金。 5. 应收账款：是指企业在正常经营活动中，由于销售商品或提供劳务等，而应向购货或接受劳务单位收取的价款及代购贷方垫付的运杂费。即：赊销。 6. 应收票据：是指企业因采用商业汇票支付方式销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。即：销售款未收而是收到商业汇票。 7. 预付账款：是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。 8. 其他应收款：是指除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。包括：应收的各种赔款和罚款、应收出租包装物的租金、应向职工收取的各项代垫款项、备用金、存出保证金（金融企业专用）、应收暂付上级单位及所属单位款项等。 9. 交易性金融资产：是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。 10. 坏账准备：指企业的应收款项（含应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、长期应收款等）计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。备抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用。实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。 11. 原材料：是指已验收入库直接用于产品生产并构成产品实体的原料、主要材料和外购半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。 12. 在途物资：用于核算企业购入尚未到达未验收入库的各种物资的采购成本。 13. 周转材料：指企业能多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态的不确定为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品。 14. 低值易耗品：是指价值比较低容易消耗的、不能作为固定资产核算的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在经营过程中周转使用的包装容器等。 15. 包装物：是指为了包装本企业商品而储备的各种包装容器。如桶、箱、瓶、坛、袋等。 16. 存货：是指企业日常活动中持有以备出售的产成品、商品、在产品、在生产过程或提供劳务工程中好用的材料和物料等，是企业流动资产的重要组成部分。包括：原材料、在产品、自制半成品、产成品、商品和周转材料。 17. 存货跌价准备：是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。简单的说就是由于存货的可变现价值低于原成本，而对降低部分所作的一种稳健处理 18. 库存商品：是指企业已完成全部生产过程并验收入库、合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品。 19. 长期股权投资：是指企业持有时间准备超过1年（不含1年）的、不能变现或不准备随时变现的各种长期股权性质的投资。例如，股票投资。 20. 固定资产：具有实物形态的有形资产，其具备俩个特征一是为生产商品、提供劳务、出租或者经营管理而持有；二是使用寿命超过一个会计年度。分为七类：1）生产经营用固定资产2）非生产经营用固定资产3）租出固定资产4）未使用固定资产5）不需用固定资产6）融资租入固定资产7）土地。 21. 在建工程：是核算企业进行建造工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等发生的实际支出，包括工程用材料、尚未安装的设备以及未生产准备的工具及器具等。 22. 累计折旧：是指企业的固定资产由于磨损和损耗而逐渐转移的价值，是固定资产账户的备抵账户，用来核算固定资产的累计折旧额。

常用会计科目表解释(总结)

常用会计科目表解释一、资产类库存现金：是核算企业现金（即：备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。应收股利科目核算的是企业因股权投资而应收取的现金股利。企业应该收取的其它单位的利润，也在本科目核算。应收利息科目核算的是企业因债券投资而应收取的利息。其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。材料采购是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。 “材料成本差异账户”用于核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。发出商品：是指企业采用托收承付结算方式进行销售而发出的产成品。商品进销差价- 企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额，通过“商品进销差价”科目核算。委托加工物资是指企业委托外单位加工成新的材料或包装物、低值易耗品等物资。周转材料，是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品消耗性生物资产，是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏代售的牲畜等。存货跌价准备是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资减值准备

常用会计科目表及详细解释

常用会计科目表及详细解释一、资产类 1001 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。 1012 其它货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。 1101 交易性金融资产是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。 1121 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。 1122 应收帐款（Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。 1123 预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目。 1131 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。 1132 应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。 1221 其它应收款（other receivables）是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1231 坏帐准备坏帐准备"帐户是"应收帐款"帐户的备抵帐户，其贷方登记企业按规定提取的坏帐准备金，以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失；借方登记已确认坏帐损失的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏帐准备金。 1401 材料采购是指企业单位采用计划成本法进行材料日常核算而购入的材料采购成本。 1402 在途物资核算企业采用实际成本（进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本，本科目应按供应单位和物资品种进行明细核算。

银行常用会计科目表

银行会计科目表编号会计科目一：资产类 101 现金 102银行存款 103贵金属 111存放中央银行款项 112存放同业款项 113存放联行款项 121拆放同业 122拆放金融性公司 123短期贷款 124中长期贷款 125抵押贷款 126贴现 127预期贷款 129贷款呆账准备 131进出口押汇 132应收利息 138坏账准备 139其他应收款 141短期投资 142长期投资 151固定资产 152累计折旧 153固定资产清理 154在建工程 161无形资产 162递延资产 163待处理财产损益二、负债类 201活期存款 205定期存款 211活期储蓄存款-----------针对个人215定期储蓄存款-----------针对个人221财政性存款 231向中央银行借款 232同业存放款项 233联行存放款项 241同业拆入 242金融性公司拆入 233应解汇款编号会计科目 244汇出汇款 251保证金 252本票 261应付利息 262其他应付款 263应付工资 264应付福利费 265应交税金 266应付利润 267预提费用 271长期借口 272发行债券 273长期应付款 275住房周转金 281外汇买卖三、所有者权益类301实收资本 302资本公积 303盈余公积 311本年利润 312利润分配四、损益类 501利息收入 502金融企业往来收入511手续费收入 512其他营业收入513汇兑收益 514投资收益 515营业外收入 521利息支出 522金融企业往来支出531手续费支出 532营业费用 533营业税金及附加534其他营业支出535汇兑损失 536营业外支出 550所得税 560以前年度损益调整

会计科目表(CPA名词解释)

存放中央银行款项（Due from Central Bank）是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。存放中央银行的中国人民银行的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。企业（银行）按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。存放中央银行款项的类型存放中央银行款项一般包括以下几类：法定存款准备金：根据人行的存款准备金系统的规定，金融机构必须按照客户存款的一定比率存入人民银行。除此之外，金融机构在人行还开立清算准备金账户，并保持在一定的水平以满足日常的清算要求。超额存款准备金：超额存款准备金是为支付内部银行间的日常交易而在人行开立的活期账户。随着1998年3月21日存款准备金系统的改革，人行允许金融机构自行确定保持在人行的超额存款准备金金额。结售汇周转金：系银行为了开展外汇业务而按照央行规定的比例保持的一定数量的外汇结、售汇人民币周转金。指定生息资产：系依照《中华人民共和国外资银行管理条例》及其实施细则的规定，外国银行分行外汇营运资金的30%应当以6个月以上（含6个月）的外币定期存款作为外汇生息资产；人民币营运资金的30%应当以人民币国债或者6个月以上（含6个月）的人民币定期存款作为人民币生息资产。存放中央银行款项的会计处理一、本科目核算企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。企业按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。二、本科目应当按照存放款项性质进行明细核算。三、存放中央银行款项的主要账务处理（一）企业增加在中央银行的存款，借记本科目，贷记“清算资金往来”等科目；减少在中央银行的存款做相反的会计分录。

企业会计科目及解释

2007 版最新企业会计科目及解释：一、资产类 1 1001 库存现金企业的库存现金 2 1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项 3 1003 存放中央银行款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。 4 1011 存放同业企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项 5 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 6 1021 结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。 7 1031 存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。 8 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值 9 1111 买入返售金融资产企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金 10 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 11 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项 12 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目 13 1131 应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 14 1132 应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。 15 1201 应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款 16 1211 应收分保账款企业（保险）从事再保险业务应收取的款项 17 1212 应收分保合同准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金 18 1221 其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 19 1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备 20 1301 贴现资产企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。 21 1302 拆出资金企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项 22 1303 贷款企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。 23 1304 贷款损失准备企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等. 24 1311 代理兑付证券企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。 25 1321 代理业务资产企业不承担风险的代理业务形成的资产。 26 1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。 27 1402 在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付

新会计准则常用会计科目表注释

2017新会计准则常用会计科目表注释新会计准则体系基本实现了与国际财务报告准则的趋同。2005年。财政部先后发布了6批共22项会计准则的征求意见稿，此外，对现行的1997年至2001年期间颁布的16项具体会计准则，也进行了全面的梳理、调整和修订，最终在2006年初构建起一套企业会计准则的完善体系。下面是2016新会计准则常用会计科目表注释，希望能帮助到大家对会计准则的了解! 期初：(期初)资产=(期初)负债+(期初)所有者权益期内：资产(变动)+费用(发生)=负债(变动)+所有者权益(变动)+收入(取得) 期末：(期末)资产=(期末)负债+(期末)所有者权益资产类 1001 库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金” 科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 ; 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额，放映企业预收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付的款项;期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。 1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。 1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。 1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。 1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。 1321 代理业务资产

常用会计科目解释

一、资产类科目（借方增加，贷方减少，借方余额） 1001 库存现金按币别设明细科目。是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。 1002 银行存款是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。按银行名称设明细科目。 1015 其它货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在余货币资金、信用卡存款、信用证存款等其他货币资金的科目。 1101 交易性金融资产是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。 1121 应收票据是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照商业票据种类设置明细账，也可以按债权人名称设明细科目。 1122 应收帐款是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。

1123 预付帐款是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。 1231 其它应收款是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。按其他应收款的种类设置明细帐。 1241 坏帐准备企业可能收不回来的帐款，是应收帐款的备抵帐户。 1402 在途物资核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细帐。 1403 原材料是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的帐户，按材料物资的品名、种类设置明细帐。 1406 库存商品是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的帐户，按产品或商品品种、规格设置明细帐。 1461 存货跌价准备是核算企业提取的存货跌价准备（毁损、过时） 1524 长期股权投资是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。