税法第一章作业及答案

第一章税法概论

一、单项选择题

1.税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）。

A. 政治权力

B. 行政权力

C. 财产权力

D.国家权力

答案：A

2.税收法律关系的权利主体是（）。

A．征税方 B．纳税方 C．征纳双方 D．税务管理部门

答案：C

3.税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。

A.是不对等的

B.是对等的

C.保护征税一方

D.保护纳税一方

答案：B

4.根据税法的功能与作用,税法可分为( )。

A.税收基本法和税收普通法

B.税收实体法和税收程序法

C.流转税法和所得税法

D.中央税法与地方税法

答案：B

5.按照税法的基本内容和效力的不同,可将税法分为( )。

A.税收基本法和普通法

B.税收实体法和程序法

C.流转税和所得税法

D.中央税和地方税法

答案：A

6.在我国的税收法律关系中，对纳税方的确定采用（）。

A．属地原则 B．属人原则 C．属地兼属人原则 D．属地或属人原则

答案：C

7.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定的。

A.权力主体与权力客体

B.义务主体

C.税收法律事实

D.税收法律关系内容

答案：C

8.比例税率是指税率不随（）而变化的税率。

A．产品类型 B．行业特点 C．地区差异 D．计税依据大小

答案：D

9.定额税率的一个重要特点是（）。

A.按税目确定税额

B.与课税数量成正比

C.不受价格影响

D.与课税数量成反比

答案：C

10.税制的要素很多，其中区别不同税种的主要标志是（）。

A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税环节

答案：B

11.我国现行税制基本上是以（）为主体税种的税制结构。

A．直接税 B．间接税 C．直接税和间接税 D．流转税答案：C

12.下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的有（）。

A.城镇土地使用税

B.房产税

C.车船税

D.消费税

答案：D

13.税收立法的公平性，其含义是指（）。

A.经济有效运行

B.征纳费用节省

C.有利资源配置

D.负担能力纳税

答案：D

14.下列属于中央税的有（）。

A.增值税

B.关税

C.外商投资企业和外国企业所得税

D.个人所得税

答案：B

15.税收管理体制是在各级国家机关之间划分（）的制度。

A．财权 B．税权 C．事权 D．税收立法权

答案：B

二、多项选择题

1.以下属于税法的基本原则的有（）。

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.新法优于旧法原则

答案：ABC

2.一般认为，税收的形式特征是（）。

A.强制性

B.稳定性

C.无偿性

D.固定性

答案：ACD

3.下列各项中，属于我国税收法律关系权力主体的是（）。

A.各级税务机关

B.各级人民政府

C.海关

D.财政机关

答案：ACD

4.下列税种中，由全国人大立法确立的税种是（）。

A.车辆购置税

B.增值税

C.外商投资企业和外国投资所得税

D.

个人所得税

答案：CD

5.构成我国现行税法体系的有（）。

A.税收基本法

B.税收普通法

C.税收实体法

D.税收程序法

答案：BCD

6.下列税法中，属于税收实体法的有（）。

A.个人所得税法

B.企业所得税法

C.税收征收管理法

D.税

务行政复议规则

答案：AB

7.下列关于地方税务系统的管理体制表述正确的有（）。

A.省级地方税务局采用国家税务总局和省级人民政府双重管理，但以国家税务总局的管理为主

B.省级地方税务局采用国家税务总局和省级人民政府双重管理，但以省级人民政府的管理为主

C省以下地方税务系统，采用上一级税务局和本级人民政府双重管理，但以上一级税务局管理为主

D.省以下地方税务系统，采用上一级税务局和本级人民政府双重管理，但以本级人民政府管理为主

答案：BC

8.税收法律关系由（）组成。

A.权利主体

B.权利客体

C.权利主体的权利

D.权利主体的

义务

答案：ABCD

9.税法构成要素中，（）是其基本要素。

A.纳税人

B.征税对象

C.纳税期限

D.税率

答案：ABD

10.我国现行税法中采用的累进税率，主要有（）。

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.超倍累进税率

答案：BC

三、判断题

1.税收是国家凭借政治权力和财产权利对纳税人的一种强制性征收。（）

答案：×

2．税法是国家及其有关部门制定的各种税收法令和征管办法的总称。（）

答案：×

3.在我国现行的税收法律关系中,权利主体是代表国家行使征税职责的税务机关,包括国家税务局和地方税务局。( )

答案：×

4.由于纳税人处于行政上的被管理地位，所以税收法律关系的保护主要是对纳税人的保护。

答案：×

5.在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（）

答案：×

6.税法是调整税务机关与纳税人之间关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（）

答案：×

7．税收法律、法规和规章的制定部门不同，其法律效力也不同。（）答案：√

8.税目是征税对象在应税内容上的具体化，它体现了征税的深度。（）

答案：×

9.区分不同税种的重要标志是征税对象。（）

答案：√

10.在税法执行过程中，应本着“实体法从旧，程序法从新”的原则。（）

答案：√

四、简答题

1．简述全额累进税率与超额累进的差别。

答：（1）全额累进税率计算简便，超额累进税率计算复杂；

（2）全额累进税率税收负担较重，累进程度高，超额累进税率税负轻，累进程度低；

（3）临界点上，全额累进税率不公平，超额累进税率相对公平。

2．以税法的性质和作用为分类标准简述我国现行的税收实体法体系

答：我国现行的税法体系是在原有税制的基础上，经过1994年工商税制改革后逐步形成的，按税法的性质和作用分为大致分为六类：（1）流转税类。包括增值税、消费税、营业税和关税共4个税种。

（2）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。

（3）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税共2个。

（4）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（已停征）、筵席税、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税共6个。

（5）财产和行为税类。包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税共7个。

税法(2016) 第1章 税法总论 课后作业.doc

税法(2016) 第一章税法总论课后作业 一、单项选择题 1. 税法的本质是（）。 A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系 B.保证征税机关的权利 C.一种分配关系 D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范 2. 下列关于税法的地位及与其他法律的关系的说法中，错误的是（）。 A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性 B.税法属于国家法律体系中一个重要的部门法 C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理 D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的 3. 下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）。 A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称 B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定 C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定 D.我国对所有的税种都设置了税目 4. 税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。 A.税收法定 B.税收公平 C.税收效率 D.实质课税 5. 下列选项中，属于税法适用原则的是（）。 A.税收公平原则 B.实质课税原则 C.税收效率原则 D.法律优位原则 6. 按照法律优位原则的规定，法律的效力高于行政立法的效力。但是，下列（）打破了税法效力等级的限制。 A.新法优于旧法原则 B.特别法优于普通法的原则

C.实体从旧，程序从新原则 D.程序优于实体原则 7. 从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 A.税收法律关系的主体 B.税收法律关系的客体 C.税收法律关系的内容 D.税收法律关系中的纳税人 8. 在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。 A.税目 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限 9. 在税法的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）。 A.征税对象 B.税目 C.税率 D.纳税环节 10. 下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是（）。 A.经国务院授权，国家税务主管部门（财政部、国家税务总局及海关总署）有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力 B.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关 C.经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权 D.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力 11. 我国目前税制基本上是以（）的税制结构。 A.直接税为主体 B.间接税为主体 C.间接税和直接税为双主体 D.多种税种结合 12. 下列税种中，不属于资源税类的是（）。 A.印花税 B.资源税 C.土地增值税 D.城镇土地使用税 13. 下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是（）。 A.消费税

最新版税法教材习题答案第2章增值税

第二章增值税法参考答案 一、单项选择题 1C 2A 3C 4C 5B 6D 7D 8A 9D 10C 二、多项选择题 1、AC 2、ABCD 3、AD 4、ABD 5、AC 6、CD 7、ABC 8、ABCD 9、ACD 10、ABCD 三、判断题 1、× 2、× 3、× 4、× 5、× 6、× 7、× 8、√ 9、√ 10、× 四、简答题（略） 五、计算题 1、当商品零售环节不能向消费者开具专用发票，故零售收入额是含税价款 （1）当月进项税=80（万） （2）当月销项税额=200×17%+[（100+400）/（1+17%）]×17%=106.65（万元） （3）当月应纳增值税额=106.65－80=26.65（万元） 2、（1）当月购货进项税额=200×17%=34（万元） （2）当月购货销项税额=500×17%+[（80+6）/（1+17%）]×17%=85+12.5=97.5（万元）（3）加工礼品进项税额=8×17%=1.36（万元） （4）赠送礼品视同销售，其销项税额=8×17%=1.36（万元） （5）应纳税额=97.5+1.36-34-1.36=98.86-35.36=63.50（万元） 3、（1）进口货物应纳增值税=700×（1+10%）×17%=130.9（万元） （2）当月销项税额=1800×17%=306（万元） （3）当月应纳增值税额=306-103.9=175.1（万元） 4、(1)销售甲产品的销项税额： 80×17％+5.85÷(1+17%)×17%=14.45(万元) (2)销售乙产品的销项税额： 29.25÷(1+17％)×17％=4.25(万元) (3)自用新产品的销项税额： 20×(1+10％)×17％=3.74(万元) (4)销售使用过的摩托车应纳税额： 1.04÷(1+3％)×4％×50％×5=0.1(万元) (5)外购货物应抵扣的进项税额：10.2 (万元) (6)外购免税农产品应抵扣的进项税额： (30×13％+5×7％)×(1-20％) =3.4(万元) (7)该企业5月份应缴纳的增值税额： 14.45+4.25+3.74+0.1-lO.2-3.4=8.94(万元) 5、（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17％-13％)=8(万元) （2）当期应纳税额=100×17％- (3+34-8)= -12 (万元) （3）当期免抵退税额=200×13％=26(万元) （4）计算退税额和免抵税额 当期退税额=12(万元) 当期免抵税额=26-12=14(万元)

税法1试题及答案..

第一套 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列项目中，不计入应纳税所得额的是（） A、将本企业商品用于职工福利 B、因债权人原因确定无法支付的应付账款 C、分期收款方式销售商品 D、实物资产的评估增值 标准答案:D 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让（）中扣减。 A、当期的销项税额 B、当期的进项税额 C、下期的销项税额 D、下期的进项税额 标准答案:A 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（） A、资本性支出 B、违法经营的罚款 C、税收滞纳金 D、逾期归还银行贷款的罚息 标准答案:D 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 现在世界各国普遍征收的关税是（） A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、特惠关税 标准答案:A 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 企业所得税税前扣除的原则不包括（）

A、相关性原则 B、权责发生制 C、收付实现制 D、合理性原则 标准答案:C 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 车船税属于（） A、临时财产税 B、动态财产税 C、静态财产税 D、一般财产税 标准答案:C 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列各项中，应作为营业税计税依据的是（） A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 标准答案:D 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 我国现行的税率主要有（） A、比例税率 B、定额税率 C、全额累进税率 D、超额累进税率 标准答案:ABD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 下列收入中，应计入企业收入总额，计算征收所得税的是（） A、股息、红利收入 B、生产经营收入 C、物资及现金的溢余收入

税法第1、2章作业答案

第一章，第二章答案 一．单选题： 1.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（）。 A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人 B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物 C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度 D.税目是反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定 【正确答案】：A 【答案解析】：选项A中纳税人不一定是实际负担税款的单位和个人。 2．按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。 A.中央税法与地方税法 B.税收实体法与税收程序法 C.国际税法与国内税法 D.税收基本法与税收普通法 【正确答案】：D 【答案解析】：按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分的是选项A，按照税法的职能作用的不同划分的是选项B，按照主权国家行使税收管辖权的不同划分的是选项C。3．下列关于我国税收立法的原则说法正确的是（）。 A.负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税 B.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税 C.税法一旦制定就要保持不变，不能朝令夕改，变化不定 D.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的税负必须公平 【正确答案】：B 【答案解析】：负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税，没有负担能力的不纳税。税法一旦制定，在一定阶段内就要保持其稳定性，不能朝令夕改，变化不定，这种稳定性不是绝对的，因为社会政治、经济状况是不断变化的，税法也要进行相应的发展变化。不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须尽可能公平。 4.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。 A.增值税 B.资源税 C.营业税 D.城市维护建设税 【正确答案】：A 【答案解析】：营业税属于地方税务系统负责征收；资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；城建税主要由地税系统负责征收；增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%，地方分享25%。 5.下列各项收入中，应当缴纳增值税的是（）。 A.广告代理公司的广告费收入 B.邮政部门邮政储蓄收入 C.某房地产开发公司销售办公楼收入

税法平时作业(一)

税法平时作业（一） (学生应在学习第四章内容后及时完成本次作业上交，由辅导教师进行批阅讲评。) 一、填空（每空1分，共20分） 1、征税主体和纳税主体在权利义务关系上具有____________的特点。 2、税法对社会生产活动的调控，主要是从调控____________、____________和________________三个方面来进行的。 3、税法的基本原则有_______________、______________和_____________。 4、流转税是以________为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税。 5、我国现行的财产税法包括____________和___________。 6、凡是________和________归中央一级政府的税种，成为中央税，为中央财政收入。 7、中央和地方共享税主要包括________、_______和____________________三类。 8、累进税率是随着___________________的增加所负担的税率也随之增加的一种税率。 9、按照增值税的征管方式，可将增值税的纳税人分为__________和____________。 10、我国《消费税条例》规定消费税的征税范围是在中国境内生产、__________和________的特种消费品。 二、单项选择（每题1分，共10分） 1、下列在我国现行的税率中一般不采用的有（）。 a.比例税率

b.全额累进税率 c.定额税率 d.超额累进税率 2、将购买的货物用于下列项目，其进项税额不抵扣的是（）。 a.用于产品的生产 b.用于机器设备的维修 c.用于职工集体福利 d.用于修建展览厅 3、下列个人所得税应税项目中，不能按次计算征税的是（）。 a.工薪所得 b.股息红利所得 c.财产转让所得 d.稿酬所得 4、税法的构成要素中，最基本的要素包括（）。 a.纳税主体、征税客体、税率 b.纳税主体、征税客体、税目 c.纳税期限、征税客体、税率

最新(税法最新)第三章作业答案

第三章 1.【例题?单选题】下列关于金银首饰消费税的说法，符合现行消费税政策规定的是( )。 A.金首饰的进口应纳消费税 B.银首饰的出厂销售应纳消费税 C.钻石饰品的批发应纳消费税 D.金基合金镶嵌首饰的零售应纳消费税 【答案】D 2.【例题?单选题】依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。 A.进口卷烟 B.进口服装 C.零售化妆品 D.零售白酒 【答案】A 3.【例题?多选题】下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。(2008年旧题新解) A.批发环节销售的卷烟 B.零售环节销售的金基合金首饰 C.生产环节销售的普通护肤护发品 D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车 【答案】AB 4.【例题?单选题】下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。（2010年） A.电动汽车 B.卡丁车 C.高尔夫车 D.小轿车 【答案】D 5.【例题?多选题】依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（）。 A.香水、香水精 B.高档护肤类化妆品 C.指甲油、蓝眼油 D.演员化妆用的上妆油、卸妆油 【答案】ABC 6.【例题·计算题】某啤酒厂既生产甲类啤酒又生产乙类啤酒，五一节促销期间，直接销售甲类啤酒200吨取得收入80万元，直接销售乙类啤酒300吨，取得收入75万元，销售甲类啤酒和乙类啤酒礼品盒取得收入12万元（内含甲类啤酒和乙类啤酒各18吨），上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为多少？ 【答案及解析】纳税人将适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品中适用最高税率的消费品税率征税。应纳消费税=（200+18×2）×250+300×

税务筹划第二章作业答案

第二章 案例1中国一外贸出口企业主营业务是向美国出口毛线手套，由于售价较低，被美国政府征收了反倾销关税，适用100%进口关税率。但美国税法规定，对进口纺织残次品按吨征收进口关税，并且税率很低。问该企业今后应如何进行税收筹划，降低关税？并说明该案例主要运用什么筹划原理？ 参考答案：外贸出口企业利用美国关税税法空白地方，一批订单分两次入关，第一批入关左手手套，第二批入关右手手套，这样就按照进口纺织残次品缴纳少量的关税。 案例2 张华在市区有一套房屋拟出租，现有两个出租对象，一是出租给某个人居住，月租金2000元；二是出租给某个体户用于经营，月租金2000元。租期1个月。请给出税收筹划方案选择的依据，并说明该案例主要运用了什么筹划原理？ 方案一：出租给个人居住： 应纳营业税=20003%=60（元） 应纳城建税和教育费附加=60×（7%＋3%）=6（元） 应纳房产税=2000×4%=80（元） 应纳印花税=2000×1‰=2（元） 应纳个人所得税=（2000－60－6－80－2－800）×10%=（元） 纳税总额元。 方案二：出租给个体户经营： 应纳营业税=2000×5%=100（元） 应纳城建税和教育费附加=100×（7%＋3%）=10（元） 应纳房产税=2000×12%=240（元） 应纳印花税=2000×1‰=2（元） 应纳个人所得税=（2000－100－10－240－2－800）×20%=（元） 纳税总额元。 通过计算结果可以看出，在租金收入相同的情况下，由于客体的不同造成适用税率上的差异，会使其租金 收入所含税收负担有较大悬殊，该案例选择方案二比方案一多缴税元。 案例3 某科技公司拟将水变石油的专利技术转让给某海洋石油企业，签订协议共收取1500万元。 税法规定:一个纳税年度内居民企业的技术转让所得不超过500万的部分，免征企业所得税，超过500万的 部分减半征收企业所得税。该科技公司应如何转让？请写出主要运用什么筹划原理，如何筹划？

第一章税法总论习题与答案

第一章税法总论 一、单项选择题 1、下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。 A、关税 B、消费税 C、土地增值税 D、个人所得税 2、下列属于商品和劳务税类的税种有（）。 A、房产税 B、增值税 C、土地增值税 D、城镇土地使用税 3、下列属于财产和行为税类的税种是（）。 A、资源税 B、城市维护建设税 C、营业税 D、房产税 4、我国目前税制基本上是（）的税制结构。 A、直接税为主体 B、间接税为主体 C、间接税和直接税为双主体 D、无主体 5、以下关于我国税法体系的说法正确的是（）。 A、我国现行的税法体系是由税收实体法构成的 B、车船税属于特定目的税类 C、由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行 D、由海关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行 6、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。 A、新法优于旧法原则 B、法律不溯及既往原则 C、实体从旧，程序从新原则 D、程序法优于实体法原则 7、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。 A、企业所得税 B、耕地占用税 C、车船税 D、房产税 8、以下选项中，不属于税法的适用原则的有（）。 A、程序优于实体原则 B、法律优位原则 C、税收效率原则 D、新法优于旧法原则 9、下列税种中，属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是（）。 A、增值税 B、车辆购置税 C、印花税 D、城市维护建设税 10、全国性地方税种的开征、停征权在于（）。 A、全国人大及其常委会 B、国家税务总局 C、财政部 D、海关总署 11、下列规范性文件中，属于国务院制定的税收行政法规的是（）。 A、《增值税暂行条例实施细则》 B、《税收征收管理法实施细则》 C、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》 D、《中华人民共和国车船税法》 二、多项选择题 1、下列税种中，属于资源税类的有（）。 A、城镇土地使用税 B、土地增值税 C、车船税 D、资源税 2、征税对象又称为（）。

第二章 增值税法题目

第二章增值税法 一、单项选择题 1.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（A ）。 A.将货物分配给股东，为货物移送的当天 B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D.将货物作为投资的，为货物使用的当天 2.一般纳税人的纳税辅导期一般应不少于( B )个月。 A.3 B.6 C.9 D.12 3.某工业企业（一般纳税人）发生的下列行为中，应视同增值税销售货物的行为是（D ） A.将购买的货物用于非应税方面 B.将购买的货物用于职工福利或个人消费 C.将购买的货物用于对外投资 D.将购买的货物用于生产应税产品。 4.新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在（ A ）申报办理一般纳税人认定手续。 A.办理税务登记的同时 B.办理工商登记的同时 C.开业6个月之内 D.次年1月底以前 5.已开业的小规模企业，其年应税销售额超过了小规模纳税人标准的，应在（ C ）申请办理一般纳税人认定手续。 A.超标之日起15日内 B.当年12月底以前 C.次年1月底以前 D.次年6月底以前 6.我国目前实行的增值税采用的类型是（ A ）。 A.消费型 B.收入型 C.生产型 D.积累型 7.某商场采用还本方式销售货物,现售价12万元,10年后还本1/2,则该商场本次销售货物计算增值税销项税额的销售额是( A )万元。 A.12 B.6 C.1.2 D.0 8.增值税条例中的货物，是指（ A ）。 A.有形动产 B.有形资产 C.不动产 D.无形资产 9.纳税人的销售行为是否属于混合销售的行为,应当由( A )确定。 A.国家税务总局 B.财政部 C.省(市、自治区)级税务局 D.国家税务总局所属征收机关 10.按照新增值税暂行条例规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（ C）个月内不得再申请免税。 A.12 B.24 C.36 D.48 11.下列项目中，即使取得法定扣税凭证，也不得从销项税额中抵扣其税额的是（ D） A.进口的用于生产应税产品的料件 B.接受投资的用于应税项目的原材料 C.购进的用于应税项目的免税农产品 D.购进的用于本单位房屋维修的材料 12.增值税一般纳税人认定的审批权限属于（D ）。 A.县级以上国家税务机关 B.市（地）级税务机关 C.省级税务机关 D.企业所在地主管税务机关 13.某增值税一般纳税人购进农业生产者销售的农业产品-批,支付的总价款为20000元 ,该项业务准予抵扣的进项税额为( C )元。

第二章 增值税作业答案

第二章作业答案 某化工厂为增值税一般纳税人，2015年7月发生以下业务： （1）在国内市场购进化工原料购销合同上注明货款250万元（含税），货到入库，取得防伪税控增值税专用发票尚未到税务机关认证。 （2）进口化工原料海关审定完税价格100万元（关税率10%），进口设备海关审定完税价格60万元（关税率15%）。 （3）销售货物签订合同上注明的金额500万元，分两期收款，本期收款开具的专用发票上注明销售额300万元，已办妥银行结算的托收手续，货款尚未收到。 （4）受托为某企业加工产品，委托方拨付原材料实际成本为208 400元，委托方支付了加工费34 500元（开具普通发票），本企业该品种产品的不含税销售额为265 000元。 要求:计算化工厂本月应缴纳的增值税. 答案： 销项税额=300×17%+3.45÷(1+17%)×17%=51.50(万元) 进项税额=(100+100×10%)×17%+(60+60×15%)×17%=18.7+11.73 =30.43万(元) 本月应缴纳的增值税=51.50-30.43=21.07(万元) 2.某商业零售企业为增值税一般纳税人， 2015年2月发生如下业务： (1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。 (2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。 (3)接受当地甲运输企业的货运服务，取得的货运增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得货运发票注明运费10万元。 (4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。 (5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元，进项税额均已于上月抵扣。 要求： （1）计算该企业当月发生的5项业务各自的销项税、进项税或进项税转出额。 （2）计算该企业当月应纳增值税额。 【答案】 业务（1）：销项税=（78+90+200×1500÷10000）÷（1+17%）×17%=28.77（万元） 业务（2）：因货物质量原因而给予对方的销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除。电子出版物适用13%的低税率。 销项税=[1500×500÷10000-5÷（1+13%）]×13%=9.18（万元） 业务（3）：进项税=15×11%=1.65（万元） 业务（4）：税务咨询和广告服务均属于“现代服务业”，适用6%的税率，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。进项税=（20+8）×6%=1.68（万元） 业务（5）：外购货物因管理不善霉烂变质，进项税不得抵扣，已抵扣的进项税作进项税转出处理。进项税转出额=（30-4）×17%+4×11%=4.86（万元） 当月增值税销项税合计=28.77+9.18=37.95（万元）

税法习题及答案

税法习题及答案 Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】

?第一次作业 ?单选题 ?下列税法适用原则中，作为税收征诉的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是（C）。 ? A.税收法定原则 B.税收效率原则 ? C.程序优于实体原则 D.新法优于旧法原则 ?多选题 ?以下属于税法基本原则的是（BC）。 ? A.法律优位原则 B.税收效率原则 ? C.实质课税原则 D.特别法优于普通法原则 ?以下关于税收“三性”的说法正确的是（AC）。 ? A．税收“三性”是古今中外税收的共同特征 ? B．税收“三性”是税收本质属性的内在表现 ? C．税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志 ? D．税收“三性”的核心是强制性 以下关于税收法律关系的表述正确的是（ACD）。 A．税收法律关系主体双方法律地位平等但权利义务不对等 B．税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的 C．税收法律关系的产生、变更与消灭由税收法律事实决定 D．税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西 下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（AC）。 A.缓期征税权 B.税收行政法规制定权

C.税法执行权 D.提起行政诉讼权 判断题 税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关。（错） 在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。（错） 第二次作业 计算题 1、某商业企业是增值税一般纳税人，2011年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元；（2）因管理不善，将3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元； （3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元； （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证； （5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元； （6）零售日用商品，取得含税收入150000元； （7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元；

最新税务筹划 第二章作业答案

第二章 1 2 3 案例1中国一外贸出口企业主营业务是向美国出口毛线手套，由于售价较4 低，被美国政府征收了反倾销关税，适用100%进口关税率。但美国税法规定，5 对进口纺织残次品按吨征收进口关税，并且税率很低。问该企业今后应如何进6 行税收筹划，降低关税？并说明该案例主要运用什么筹划原理？ 7 参考答案：外贸出口企业利用美国关税税法空白地方，一批订单分两次入8 关，第一批入关左手手套，第二批入关右手手套，这样就按照进口纺织残次品9 缴纳少量的关税。 10 案例2 11 张华在市区有一套房屋拟出租，现有两个出租对象，一是出租给某个人居12 住，月租金2000元；二是出租给某个体户用于经营，月租金2000元。租期1 13 个月。请给出税收筹划方案选择的依据，并说明该案例主要运用了什么筹划原14 理？ 15 方案一：出租给个人居住： 16 应纳营业税=20003%=60（元） 17 应纳城建税和教育费附加=60×（7%＋3%）=6（元） 18 应纳房产税=2000×4%=80（元） 19 应纳印花税=2000×1‰=2（元） 20 应纳个人所得税=（2000－60－6－80－2－800）×10%=105.2（元） 1

21 纳税总额253.2元。 22 方案二：出租给个体户经营： 23 应纳营业税=2000×5%=100（元） 24 应纳城建税和教育费附加=100×（7%＋3%）=10（元） 25 应纳房产税=2000×12%=240（元） 26 应纳印花税=2000×1‰=2（元） 27 应纳个人所得税=（2000－100－10－240－2－800）×20%=169.6（元）28 纳税总额521.6元。 29 通过计算结果可以看出，在租金收入相同的情况下，由于客体的不同造成30 适用税率上的差异，会使其租金收入所含税收负担有较大悬殊，该案例选择方31 案二比方案一多缴税268.4元。 32 案例3 33 某科技公司拟将水变石油的专利技术转让给某海洋石油企业，签订协议共34 收取1500万元。 35 税法规定:一个纳税年度内居民企业的技术转让所得不超过500万的部分，36 免征企业所得税，超过500万的部分减半征收企业所得税。该科技公司应如何37 转让？请写出主要运用什么筹划原理，如何筹划？ 38 参考答案： 39 方案一：与客户的协议确认为一次性转让并收取1500万元，其所纳企业所40 得税为： 2

第一章 税法总论(课后作业)

第一章税法总论（课后作业） 一、单项选择题 1.税法的本质是（）。 A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系 B.保证征税机关的权利 C.一种分配关系 D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范 2.下列关于税法的地位及与其他法律的关系的说法中，错误的是（）。 A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性 B.税法属于国家法律体系中一个重要的部门法 C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理 D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的 3.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）。 A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称 B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定 C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定 D.我国对所有的税种都设置了税目 4.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。 A.税收法定 B.税收公平 C.税收效率 D.实质课税 5.下列选项中，属于税法适用原则的是（）。 A.税收公平原则 B.实质课税原则 C.税收效率原则 D.法律优位原则 6.按照法律优位原则的规定，法律的效力高于行政立法的效力。但是，下列（）打破了税法效力等级的限制。 A.新法优于旧法原则 B.特别法优于普通法的原则 C.实体从旧，程序从新原则 D.程序优于实体原则 7.从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 A.税收法律关系的主体 B.税收法律关系的客体 C.税收法律关系的内容 D.税收法律关系中的纳税人 8.在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。 A.税目 B.征税对象

税法(2016) 第11章 个人所得税法 课后作业

税法(2016) 第十一章个人所得税法课后作业 一、单项选择题 1. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。 A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入 2. 合伙企业的个人投资者以企业资金为子女购买汽车所发生的支出，应按照（）项目计征个人所得税。 A.劳务报酬所得 B.工资、薪金所得 C.个体工商户的生产、经营所得 D.利息、股息、红利所得 3. 根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是（）。 A.实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出 B.税收滞纳金 C.个体工商户业主的工资薪金支出 D.赞助支出 4. 商品营销活动中，企业对营销业绩突出的非雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.偶然所得 D.其他所得 5. 根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（）。 A.劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税 B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税 C.同一作品在报刊上连载取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税 D.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

税法课后习题以及答案

第二章增值税复习题答案 6.青山机床厂系增值税一般纳税人，2013年10月份发生以下业务： （1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为500000元，增值税税额为85000元。 （2）购进机器设备2台，取得的增值税专用发票上注明的价款金额38000元，增值税税额6460元； （3）购进用于基建工程的建筑材料，取得的增值税专用发票上注明的价款金额70000元，增值税税额11900元； （4）销售甲机床100台，并开具增值税专用发票，单价（不含税）为8000元/台，销售额800000元； （5）采取分期收款方式销售甲机床20台，合同总金额190710元，其中价款163000元，税额27710元。货物已经发出，本期按合同约定已收到购买方货款40%； （6）由于管理不善，仓库丢失原材料价值8000元（不含税）； （7）向客户无偿赠送乙机床，不含税成本价10000元，没有同类机床的销售价格。 要求：计算该机床厂10月份应缴纳的增值税额。 6. 解：（1）进项税额＝8500+6460＝14960（元） （2）销项税额＝800000×17％+27710×40％+[10000×（1+10％）×17％] ＝136000+11084+1870＝148954（元） （3）进项税额转出额=8000×17％=1360（元） （3）应纳增值税税额＝148954-（14960-1360）＝135354（元） 7.龙港面粉厂（一般纳税人）2013年9月发生以下业务： （1）9月2日向某食品厂销售面粉150吨，取得收入（不含税）540000元；零售面粉一批，收入3000元（价税合计）。 （2）9月3日向幼儿园捐赠面粉一批，价值1130元（含税）。 （3）9月5日购进小麦一批，取得的增值税专用发票上注明的金额为120000元，税额为15600元。料到款付。 （4）9月8日向农民收购小麦一批，收购金额4000元。料到款付。 （5）9月10日，购进专用零件一批，收到的增值税专用发票上注明金额2000元，税额340元。已付款，零件已入库。 （6）9月12日，购入生产用机器2台，价格20000元。收到的专用发票上注明的金额40000元，税额6800元。 （7）9月20日，四号仓库发生漏水，小麦部分霉烂，损失32000元（不含税）。（账面成本） 要求：根据上述资料，计算该厂9月份应纳增值税税额。 7. 解：（1）销项税额＝540000×13％+[3000÷（1+13％）×13％]+[1130÷（1+13％）×13％]＝70200+345.13+130＝70675.13（元） （2）进项税额＝15600+（4000×13％）+ 340+6800＝23260（元） （3）进项税额转出额＝32000÷（1-13％）×13％＝4781.61（元） （4）应纳增值税税额＝70675.13 -（23260-4781.61）＝52196.74（元） 8.济南市某进出口公司2013年3月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为500万元；当月在国内销售，取得不含税销售额1400万元。该商品的关税税率为10%，增值税税率为17%。计算该公司 2013年3月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。 8. 解：（1）应纳的进口环节增值税＝（500+500×10％）×17％＝93.5（万元） （2）国内销售环节应纳的增值税＝1400×17％-93.5＝144.5（万元） 第三章消费税复习题答案 7.某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2013年4月份将生产的某型号摩托车20辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）销售给摩托车经销商。摩托车消费税税率10％。计算摩托车生产企业4月份应纳的消费税税额。 7.解：应缴纳的消费税税额=20×12000×10%=24000（元） 第四章营业税复习题答案 6.甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）位于某市区，下辖3个施工队、1个招待所（为非独立核算单位），2012年经营业务如下： （1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其

第二章增值税作业及答案

第二章增值税法 一、单选题 1、下列项目中,属于视同提供应税服务得就是( )。 A、向希望工程小学无偿提供电影播映服务 B、向甲企业无偿提供交通运输服务 C、向举办减灾募捐活动得单位无偿提供交通运输服务 D、向红十字会无偿提供交通运输服务 【答案】B 2、下列项目中,属于有形动产租赁行为得就是( )。 A、房屋出租得业务 B、远洋运输得程租业务 C、远洋运输得光租业务 D、航空运输得湿租业务 【答案】C 3、德国某公司,在中国境内没有设立机构场所。2015年1月其将1台精密仪器出租给中国境内得甲企业使用。甲企业支付其租赁费20万元、作为扣缴义务人得甲企业应该扣缴增值税为( )。 A、1、98万元 B、1、13万元 C、2、91万元 D、0、58万元 【答案】C 4、甲直销企业(一般纳税人),2015年1月5日将一批货物销售给直销员,取得不含税价款12万元;该直销员以17、55万元(含增值税)得价格销售给消费者。2015年1月10日,该直销企业通过直销员向消费者销售货物,取得含增值税得价款23、4万元。假设上述货物适用得增值税税率为17%,则甲直销企业2015年1月应纳增值税(销项税额)为( )。 A、5、95万元 B、7、99万元 C、5、44万元 D、3、91万元 【答案】C 5、甲企业(一般纳税人)2015年3月发生了混业经营行为,其销售货物(增值税税率13%)取得销售额20万元;提供加工劳务取得加工费2、5万元;销售2010年购置得设备1台,取得销售收入1、04万元;销售2015年1月购置得小汽车1辆,取得销售额10万元。上述货物与劳务销售除了设备以外,均为不含增值税价格,且上述收入均未分别核算、属于混业经营,则上述业务计算增值税得适用税率(或征收率)为( )。 A、13% B、4% C、17% D、2% 【答案】D 6、下列项目中,属于增值税征税范围得就是( )。

税法基本原理习题及参考答案.

第一章税法基本原理 一、单项选择题 1.根据税收和税法的概念,下列表述正确的是(。 A.我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、授权的行政机关 B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系 C.征税的主体是税务机关,除了税务机关之外,任何机构和团体都无权征税 D.税收分配的客体是社会剩余产品,税收不能课及C但可以课及V部分 2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十三条规定:“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法,主管税务机关审核、批准后,与纳税人预先约定有关定价事项,监督纳税人执行。”这体现了税法基本原则中的(。 A.税收法律主义 B.税收公平主义 C.税收合作信赖主义 D.实质课税原则 3.下列符合法律不溯及既往原则的是(。 A.新法实施日之前应税业务适用新法 B.新法实施日之后应税业务适用旧法 C.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法

D.新法实施日之前应税业务适用旧法 4.关于税法的立法解释,下列陈述正确的是(。 A.法定机关针对法律实施过程中,针对具体事件作出的解释,不具有普遍性 B.税法解释原则中的文义解释原则和立法目的原则是互相排斥的 C.文义解释原则必须单纯以文义为界限,在文义之外不得进行其它解释 D.法定解释具有专属性,任何有权机关都不能超越权限进行解释 5.按照税法的效力,可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是(。 A.《企业所得税暂行条例》 B.《税收征收管理法实施细则》 C.《税务部门规章制定实施办法》 D.《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收条例的决定》 6.构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是(。 A.纳税人 B.课税对象 C.税率 D.纳税期限 7.下列关于国际税法的表述不正确的有(。

税法增值税试题及答案

税法作业 1、某生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下经济业务： （1）购进生产材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元，企业委托运输公司运回企业，取得货运专用发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。 （2）从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额10万元，企业委托运输公司将粮食运回企业，取得货运专用发票，上面注明运费0.8万元。企业将该批粮食的30%用于职工福利，剩余的70%用于产品的生产。 （3）为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。 （4）购入低值易耗品一批，取得普通发票上注明的金额为3.4万元。 （5）因业务需要购入小汽车一辆，供销售部门使用，取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。 （6）销售产品取得不含税销售收入300万元，另收取包装费50万元。 （7）将生产的一批产品无偿赠送给协作单位，该批产品成本为20万元，不含税市场价为35万元。 （8）转让一台2009年9月购入的生产设备，取得含税收入70.2万元。 假设上述取得的发票都已经过认证。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。 （1）计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额； （2）计算该企业当月的增值税销项税额； （3）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。 答案： （1）该企业当月准予抵扣的进项税＝17＋（0.9＋0.1）×11%＋0.5×6%+（10×13%＋0.8×11%）×70%+13.6＝17+0.11+0.03+0.972+13.6=31.712（万元） （2）该企业当月的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17%＋35×17%＋70.2÷（1＋17%）×17%＝74.41（万元） （3）该企业当月应缴纳的增值税＝74.41－31.712＝42.698（万元）。 【解析】 业务1：“营改增”后运费的进项税额按照货运专用发票注明的金额与11%的增值税税率相乘而得，装卸搬运属于现代服务业，按照服务业专用发票上注明的金额与6%的增值税税率相乘而得。 业务2：从农业生产者手中购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算可抵扣的进项税。但用于职工福利的30%属于购进货物用于个人消费，不能抵扣进项税。所以业务2准予抵扣的进项税＝（10×13%＋0.8×7%）×70% 业务3：为装饰办公楼购入的装饰材料，属于外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税。 业务4：购入低值易耗品，取得的是“普通发票”，不能抵扣进项税。 业务5：见2013财税37号文。 业务6：销售产品收取的包装费属于价外费用，应价税分离后计算销项税。所以业务6的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17% 业务7：将自产产品赠送给其他单位，属于视同销售货物，应按照同类产品的价格计算销项税。所以，业务7的销项税＝35×17%