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扣缴个人所得税报告表

扣缴义务人编码：

金额单位：元（列至角分）

本表一式二份，一份扣缴义务人留存，一份报主管税务机关。

《扣缴个人所得税报告表》填表说明

一、本表根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）及其实施细则、《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称税法）及其实施条例制定。

二、本表适用于扣缴义务人申报扣缴的所得税额。扣缴义务人必须区分纳税人、所得项目逐人逐项明细填写本表。

三、扣缴义务人不能按规定期限报送本表时，应当在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延长期限。

四、扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送本表的，依照征管法第六十二条的规定，予以处罚。

五、填写本表要用中文，也可用中、外两种文字填写。

六、表头项目的填写说明如下：

1、扣缴义务人编码：填写税务机关为扣缴义务人确定的税务识别号。

2、扣缴义务人名称：填写扣缴义务人单位名称全称并加盖公章，不得填写简称。

3、填表日期：是指扣缴义务人填制本表的具体日期。

七、本表各栏的填写如下：

1、纳税人姓名：纳税义务人如在中国境内无住所，其姓名应当用中文和外文两种文字填写。

2、身份证照类型：填写纳税人的有效证件（身份证、户口簿、护照、回乡证等）名称。

3、所得项目：按照税法规定项目填写。同一纳税义务人有多项所得时，应分别填写。

4、所得期间：填写扣缴义务人支付所得的时间。

5、收入额：如支付外币的，应折算成人民币。外币折合人民币时，如为美元、日元和港币，应当按照缴款上一月最后一日中国人民银行公布的人民币基准汇价折算；如为美元、日元和港币以外的其他外币的，应当按照缴款上一月最后一日中国银行公布的人民币外汇汇率中的现钞买入价折算。

6、免税收入额：指按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和其他经国务院批准免税的补贴、津贴等按照税法及其实施条例和国家有关政策规定免于纳税的所得。

此栏只适用于工资薪金所得项目，其他所得项目不得填列。

7、允许扣除的税费：只适用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得项目。

（1）劳务报酬所得允许扣除的税费是指劳务发生过程中实际缴纳的税费；

（2）特许权使用费允许扣除的税费是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费；

（3）适用财产租赁所得时，允许扣除的税费是指修缮费和出租财产过程中发生的相关税费；

（4）适用财产转让所得时，允许扣除的税费是指财产原值和转让财产过程中发生的合理税费。

8、除法律法规另有规定的外，准予扣除的捐赠额不得超过应纳税所得额的30%。

9、已扣税额：是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款及减免税额。

10、扣缴非本单位职工的税款，须在备注栏反映。

11、表间关系：

（1）应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

（2）应纳税所得额=收入额（人民币合计）-免税收入额-允许扣除的税费-费用扣除标准-准予扣除的捐赠额

注：全年一次性奖金等特殊政策的应纳税所得额计算除外。

（3）收入额（人民币合计）=收入额（人民币）+收入额（外币折合人民币）

12、声明人：填写扣缴义务人名称。

八、本表为A4横式。

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2019年个人所得税新税制知识测试题及答案

2019年个人所得税新税制知识测试题姓名：成绩：一、单项选择题（每题2分，共20分） 1《、个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的施行日期：。（） A、2019 年1 月1 日 B、2019 年2 月1 日 C、2018 年12 月1 日 D、2019 年6 月1 日 2、个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（） A.烈属取得的经营所得 B. 洪涝灾害但损失不大的 C.残疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得 3. 改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（） A.特许权使用费所得 B. 利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D. 经营所得 4. 下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（） A.“三险一金” B. 大病医疗 C.商业健康险支出 D. 保险赔款 5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。（） A、五 B、十 C、十五 D、二十

6、下列各项中, 不应当征收个人所得税的是( ) A.股息、红利所得 B. 中奖、中彩所得 C.金融债券利息 D. 转让上市公司股票所得 7、下列各项中，不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是() A.专利权所得 B.著作权所得 C.稿酬所得 D.非专利技术所得 8、下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是( ) 。 A.红利所得 B. 股息所得 C.中奖所得 D. 租赁财产所得 9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（） A.发表论文取得的报酬 B.提供电影剧本而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 10、个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （） A.稿酬所得 B. 偶然所得 C.其他所得 D. 特许权使用费所得二、多选题（每题2分，共40分） 5. 个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（） A.工资薪金所得 B. 偶然所得 C.劳务报酬所得 D. 经营所得 —

生产、经营所得投资者个人所得税年度纳税申报鉴证报告(学习版)

《广州市XXXX年度生产、经营所得投资者个人所得税年度纳税申报鉴证报告》首页

广州市XXXX年度生产、经营所得投资者个人所得税年度纳税申报鉴证报告业务约定书备案号：事务所鉴证报告号： __________：我们接受委托，对贵单位投资者____年度（标明税款所属期间）的生产、经营所得个人所得税年度纳税申报事项进行鉴证，并出具鉴证报告。贵单位的责任是，及时提供与生产、经营所得投资者个人所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保贵单位填报的《生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表》、《生产、经营所得投资者个人所得税年度汇总申报表》（仅在投资者兴办两个或两个以上业户时表述）符合《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关政策、规定，按照《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》，参照《企业所得税年度纳税申报鉴证业务准则》等行业执业规范要求，对贵单位企业所得税年度纳税申报

的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。在鉴证过程中，我们考虑了与生产、经营所得投资者个人所得税、相关的鉴证材料的证据资格和证明能力，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下：[提示：无保留意见采用]：经对贵单位投资者_______年度生产、经营所得个人所得税纳税申报事项进行鉴证，我们认为，本报告后附的《生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表》、《生产、经营所得投资者个人所得税年度汇总申报表》（仅在投资者兴办两个或两个以上业户时表述）已经按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定填报，在所有重大方面真实、准确、完整地反映了贵单位本纳税年度的生产、经营所得投资者个人所得税纳税申报情况。部分数据摘录如下： 1.企业（业户）经营情况

股权转让涉税鉴证报告模板

股权转让涉税鉴证报告 xxxx税鉴字[2020] 第010号 XXXX有限公司：我们接受委托，对贵公司股东的股权转让涉税事项进行了鉴证审核，贵公司的责任是提供的真实、合法和完整的股权转让相关资料。我们的责任是按照国家法律法规及其有关规定，对委托事项进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具鉴证报告。在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据相关税收法律、法规及规范性政策文件等规定，按照《涉税鉴证业务基本准则》及相关法律法规等要求，实施了必要的鉴证程序，查阅相关的会计记录，现将有关情况说明如下：一、审核过程及主要实施情况我们对鉴证事项实施了审核、验证，计算和相应的职业推断等必要的审核程序，经三级复核并得到贵公司确认后的具体鉴证报告。二、股权转让价格认定贵公司注册资本XXXX万元，实收资本XXXX万元。本次转让股权XXX%，转让出资额XX万元，计算转让金额为每股XX万元，为初始投资成本。贵公司2020年XX月30日资产负债表反映贵公司资产总额为XXX元，负债总额XXX元，净资产总额为XXX元，每股净资产XXX元。本次股权转让符合国家税务总局2014年第67号公告《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》第二条股权转让收入确认的原则。三、鉴证结论经审核，XXXX有限公司原股东XXX在本次转让中转让股权应缴税金： 1、应缴个人所得税XXX元； 2、应缴股份转让印花税XXX元。 XXXX有限公司新股东XXX在本次转让中承接股权应缴税金： 1、应缴股份转让印花税XXX元。本次股权转让应缴税额合计XXXX元。

本鉴证报告仅供委托人向主管税务机关办理本次股权转让变更有关事宜使用，不作其他用途。非法律、法规规定，鉴证报告的内容不得提供给其他单位或个人。因使用不当造成的后果，与执行本鉴证业务的单位及个人无关。附件： 1、股权转让审核事项说明 2、企业营业执照 3、股权转让合同、股东身份证复印件 4、企业章程复印件 5、企业2020年XX月资产负债表、损益表 XXXXX会计师事务所有限责任公司中国注册会计师：中国·XXX 中国注册会计师：报告日期：二0二0年XX月XX日

(完整版)扣缴个人所得税报告表

附件1扣缴个人所得税报告表扣缴义务人编码：金额单位：元（列至角分）受理人（签章）：受理日期：年月日受理税务机关（章）：国家税务总局监制本表一式二份，一份扣缴义务人留存，一份报主管税务机关。

《扣缴个人所得税报告表》填表说明一、本表根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）及其实施细则、《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称税法）及其实施条例制定。二、本表适用于扣缴义务人申报扣缴的所得税额。扣缴义务人必须区分纳税人、所得项目逐人逐项明细填写本表。三、扣缴义务人不能按规定期限报送本表时，应当在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延长期限。四、扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送本表的，依照征管法第六十二条的规定，予以处罚。五、填写本表要用中文，也可用中、外两种文字填写。六、表头项目的填写说明如下： 1、扣缴义务人编码：填写税务机关为扣缴义务人确定的税务识别号。 2、扣缴义务人名称：填写扣缴义务人单位名称全称并加盖公章，不得填写简称。 3、填表日期：是指扣缴义务人填制本表的具体日期。七、本表各栏的填写如下： 1、纳税人姓名：纳税义务人如在中国境内无住所，其姓名应当用中文和外文两种文字填写。 2、身份证照类型：填写纳税人的有效证件（身份证、户口簿、护照、回乡证等）名称。 3、所得项目：按照税法规定项目填写。同一纳税义务人有多项所得时，应分别填写。 4、所得期间：填写扣缴义务人支付所得的时间。 5、收入额：如支付外币的，应折算成人民币。外币折合人民币时，如为美元、日元和港币，应当按照缴款上一月最后一日中国人民银行公布的人民币基准汇价折算；如为美元、日元和港币以外的其他外币的，应当按照缴款上一月最后一日中国银行公布的人民币外汇汇率中的现钞买入价折算。 6、免税收入额：指按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和其他经国务院批准免税的补贴、津贴等按照税法及其实施条例和国家有关政策规定免于纳税的所得。此栏只适用于工资薪金所得项目，其他所得项目不得填列。 7、允许扣除的税费：只适用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得项目。（1）劳务报酬所得允许扣除的税费是指劳务发生过程中实际缴纳的税费；（2）特许权使用费允许扣除的税费是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费；（3）适用财产租赁所得时，允许扣除的税费是指修缮费和出租财产过程中发生的相关税费；（4）适用财产转让所得时，允许扣除的税费是指财产原值和转让财产过程中发生的合理税费。 8、除法律法规另有规定的外，准予扣除的捐赠额不得超过应纳税所得额的30%。 9、已扣税额：是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款及减免税额。 10、扣缴非本单位职工的税款，须在备注栏反映。 11、表间关系：（1）应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数（2）应纳税所得额=收入额（人民币合计）-免税收入额-允许扣除的税费-费用扣除标准-准予扣除的捐赠额注：全年一次性奖金等特殊政策的应纳税所得额计算除外。（3）收入额（人民币合计）=收入额（人民币）+收入额（外币折合人民币） 12、声明人：填写扣缴义务人名称。八、本表为A4横式。 --- 2 ---

股权转让个人所得税情况报告doc

股权转让个人所得税情况报告篇一：个人股东股权转让个人所得税鉴证报告个人股东转让股权（非上市公司股权）个人所得税税款鉴证报告（范本）赣中税鉴字()第号 _________________________公司：我们接受贵公司的委托(涉税鉴证业务约定书编号：江西中税审专字[####]第###号)，对贵公司提供的有关股权转让方面的涉税资料进行审查验证，并出具涉税鉴证报告。贵公司对所提供的会计资料和纳税资料的真实性、合法性和有效性及完整性负责。我们的责任是根据现行各项税收法规规定对相关凭证、账表及其他有关纳税资料进行审核。我们的审核是按照《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和现行各项税收法律法规政策规定及南昌市国家(地方)税务局的有关规定进行的。在审核过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。具体审核结果如下：一、公司基本情况贵公司成立于####年##月##日，由自然人###、###、####共同投资注册资金###万元成立，其中：###投资####万元，

占注册资金##%；###投资###万元，占注册资金###%；###投资###万元，占注册资金##%。以上注册资本和实收资本业经###会计师事务所出具验字 [### #]第###号验资报告确认到位。注册类型：有限责任公司。经营地址：#######。经营范围：########。法定代表人：###。 #####年##月##日，经###工商行政管理局核准变更登记，###、###将所持贵公司共76.5%股权按原值38.25万元转给###、###、###，股权转让后###出资11.50万元，占公司位23%股份，###出资18.50万，占贵公司37%股份，###出资20.00万，占贵公司40%股份，法人代表变更为###。本涉税鉴证报告仅对该股权转让涉税事项发表审核意见。二、依据贵公司提供的XX年4月7日工商变更登记通知书，###、###将所持贵公司共76.5%股权按原值38.25万元转给###、###、###。 XX年3月贵公司股权转让前账面资产总额3,356,015.43元。其中：货币资金135,818.91元；应收账款1,493,124.03元；预付账款81,870.08元；存货

扣缴个人所得税报告表(电子表格)

附件1：扣缴个人所得税报告表（电子表格）扣缴个人所得税报告表（电子表格）计算机代码：扣缴义务人名称：邮政编码：有效联系电话：有效联系地址：扣缴义务人声明：我声明，此扣缴报告表是根据国家税收法律、法规的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。声明人：会计主管签字：负责人签字：

《扣缴个人所得税报告表》填表说明一、本表适用于扣缴义务人扣缴申报个人所得税。扣缴义务人必须区分纳税人、所得项目逐人逐项明细录入本表。二、扣缴义务人不能按规定期限报送或上传本表时，应当在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延长期限。三、填写本表要用中文，也可用中、英两种文字填写。四、表头项目的填写说明如下： 1、计算机代码：填写税务登记表中的计算机代码。 2、扣缴义务人名称：填写扣缴义务人单位名称全称，不得填写简称。 3、填表日期：是指扣缴义务人填制本表的具体日期。五、本表各栏的填写如下： 1、纳税人姓名：纳税义务人如在中国境内无住所，其姓名应当用中文和英文两种文字填写。 2、身份证照类型：填写纳税人的有效证件（身份证、护照、军官证等）名称。 3、国家与地区：按国家与地区编码表填写，详见国家与地区编码表（附件3） 4、职业：按照职业编码表填写，详见职业编码表（附件4） 5、所得项目：按照规定项目填写，详见所得项目编码表（附件2）。同一纳税义务人有多项所得时，应分别填写。

6、所得期间：填写扣缴义务人支付所得的时间。 7、收入额：如支付外币的，应折算成人民币。 8、免税收入额：指按照国家规定缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和其他经国务院批准免税的补贴、津贴等按照税法及其实施条例和国家有关政策规定免于纳税的所得。此栏只适用于工资薪金所得项目，其他所得项目不得填列。 9、允许扣除的税费：只适用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得项目。（1）劳务报酬所得允许扣除的税费是指劳务发生过程中实际缴纳的税费；（2）特许权使用费允许扣除的税费是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费；（3）适用财产租赁所得时，允许扣除的税费是指修缮费和出租财产过程中发生的相关税费；（4）适用财产转让所得时，允许扣除的税费是指财产原值和转让财产过程中发生的合理税费。 10、除法律法规另有规定的外，准予扣除的捐赠额不得超过应纳税所得额的30%。 11、已扣税额：是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款，当期如有减免税事项，已扣税额=应扣税额-减免税额。 12、如有减免税事项，须在备注栏反映。

企业清算税务鉴证事项说明

附件1 企业清算税费鉴证事项说明一、基本情况 ××公司(以下简称公司或贵公司)系由×××、×××投资设立，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为号的《企业法人营业执照》。现有注册资本元，法定代表人：，注册地址：。税务登记证号：浙税联字号，主要从事：×××等。 ××公司(以下简称公司或贵公司)系经批准，由×××、×××投资设立的外商独资/中外合资/中外合作经营企业/港澳台投资企业，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为号的《企业(法人)营业执照》，投资总额元，注册资本元，法定代表人：，注册地址：。经营期年。于年月投产/营业。税务登记证号：浙税联字号，主要从事：×××等。二、200 年月至200 年月财务报表情况贵公司编报的截止200 年月资产负债表的资产总额元，负债总额元，所有者权益总额元。编报的200 年月至200 年12月利润表收入总额(营业收入) 元，利润总额为元； ……。贵公司编报的清算开始日(即XX年XX月XX日)资产负债表的资产总额元，负债总额元，所有者权益总额元。贵公司编报的清算截止日(即XX年XX月XX日)资产负债表的资产总额元，负债总额元，所有者权益总额元。编报的年初至清算开始日利润表的利润总额为元。清算期利润总额为元。三、鉴证情况经审核，贵公司200 年月至200 年月缴纳税费情况如下：

(一)增值税贵公司系增值税一般(小规模)纳税人 200 年月—200 年12月(如整个年度则表述：200 年度) 1、200 年增值税销售额元，其中免税收入元，应税收入元(其中视同销售元)。 (一)描述免税收入的内容、免税政策或批文； (二)描述应税收入的内容及组成（包括固定资产销售收入，不含房产销售收入）。按照适用税率17%征收增值的应税收入元，应计销项元；按照适用税率13 %征收增值的应税收入元，应计销项元；按照适用税率0%征收增值的应税收入元，应计销项元；销项税额合计元，进项税额合计元，上期留抵税额元，进项税额转出元(其中：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额转出元；非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额转出元；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额转出元等)，按简易办法依 %征收增值税的应税收入元(应描述具体收入性质、销售额，征收率及减免情况)，应纳税额元，应缴增值税元，已缴增值税元，应补缴增值税元。 …… 合计应缴增值税元，已缴增值税元，应补缴增值税元，补缴原因：。(如无补缴情况则将“补缴原因”删除，如无金额则表述为0.00元，下同) …… (二)企业所得税(由国家(地方)税务局征收管理) (企业所得税下述写法，根据企业、年度情况予以选择) 1．200 年度企业所得税汇算清缴经** 税务师事务所审核，报告文号为号,审定贵公司200 年度应纳税所得额调整增加1、***,2***,…调整减少1、***，2、***，…。纳税调整后应纳税所得额：元，应纳税所得额元,适用25%税率，应纳所得税额元,经批准减免所得税额元(如无此内容则删除)，已缴所得税额元，应补缴所得税

个人所得税扣缴申报表(新2019)

个人所得税扣缴申报表税款所属期：年月日至年月日扣缴义务人名称：扣缴义务人纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：人民币元（列至角分）

《个人所得税扣缴申报表》填表说明一、适用范围本表适用于扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额预扣预缴申报；向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额扣缴申报；以及向纳税人（居民个人和非居民个人）支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的个人所得税全员全额扣缴申报。二、报送期限扣缴义务人应当在每月或者每次预扣、代扣税款的次月15日内，将已扣税款缴入国库，并向税务机关报送本表。三、本表各栏填写（一）表头项目 1.税款所属期：填写扣缴义务人预扣、代扣税款当月的第1日至最后1日。如：2019年3月20日发放工资时代扣的税款，税款所属期填写“2019年3月1日至2019年3月31日”。 2.扣缴义务人名称：填写扣缴义务人的法定名称全称。 3.扣缴义务人纳税人识别号（统一社会信用代码）：填写扣缴义务人的纳税人识别号或者统一社会信用代码。（二）表内各栏 1.第2列“姓名”：填写纳税人姓名。

2.第3列“身份证件类型”：填写纳税人有效的身份证件名称。中国公民有中华人民共和国居民身份证的，填写居民身份证；没有居民身份证的，填写中华人民共和国护照、港澳居民来往内地通行证或者港澳居民居住证、台湾居民通行证或者台湾居民居住证、外国人永久居留身份证、外国人工作许可证或者护照等。 3.第4列“身份证件号码”：填写纳税人有效身份证件上载明的证件号码。 4.第5列“纳税人识别号”：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。 5.第6列“是否为非居民个人”：纳税人为居民个人的填“否”。为非居民个人的，根据合同、任职期限、预期工作时间等不同情况，填写“是，且不超过90天”或者“是，且超过90天不超过183天”。不填默认为“否”。其中，纳税人为非居民个人的，填写“是，且不超过90天”的，当年在境内实际居住超过90天的次月15日内，填写“是，且超过90天不超过183天”。 6.第7列“所得项目”：填写纳税人取得的个人所得税法第二条规定的应税所得项目名称。同一纳税人取得多项或者多次所得的，应分行填写。 7.第8～21列“本月（次）情况”：填写扣缴义务人当月（次）支付给纳税人的所得，以及按规定各所得项目当月（次）可扣除的减除费用、专项扣除、其他扣除等。其中，工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时扣除的专项附加扣除，按照纳税年度内纳税人在该任职受雇单位截至当月可享受的各专项附加扣除项目的扣除总额，填写至“累计情况”中第25～29列相应栏，本月情况中则无须填写。（1）“收入额计算”：包含“收入”“费用”“免税收入”。收入额=第8列-第9列-第10列。 ①①第8列“收入”：填写当月（次）扣缴义务人支付给纳税人所得的总额。 ②第9列“费用”：取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时填写，取得其他各项所得时无须填写本列。居民个人取得上述所得，每次收

个人股权转让净资产鉴证报告模板

个人股权转让净资产鉴证报告 XXX 专字（2014）第号二零一X 年X 月X 日个人股权转让净资产鉴证报告 XX 专字( )第号XXXXXXXXXX 有限公司：

我们接受XXXXXXXXXX 有限公司 (以下简称贵公司) 的委托，对贵公司提供的有关股权转让方面的净资产进行鉴证，并出具净资产专项鉴证报告。贵公司对所提供的会计资料、纳税资料和验资报告、股东会决议等资料的真实性、合法性和有效性及完整性负责。我们的责任是根据现行各项会计法规、税收法规规定对相关凭证、账表及其他有关资料进行审计。我们的审计是按照《中华人民共和国注册会计师法》和现行各项相关法律法规政策规定进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。具体审计结果如下：一、公司基本情况贵公司成立于2011年04 月11 日，由自然人XXXXXXXX 共同投资注册资金XXXX 万元成立，其中：XXX 投资7XX 元，占注册资金4XX2%；XXXX 投资XX6 万元，占注册资金XX ；XXX 投资XX 万元，占注册资金X%；XXX 投资XXX0 万元，占注册资金1X%；XXX 投资X 万，占注册资金X%；XXX 投资XX 万元，占注册资金X% 。以上注册资本和实收资本业经XXXX 会计师事务所有限公司所出具XX 验字[2011]第XXX 号验资报告、XXX 会计师事务所有限公司所出具XX 验字[2011]第XXX 号验资报告、XXX 会计师事务所出具验字[2013] 第XXX 号验资报告确认到位。注册类型：有限责任公司。经营地址：

XXXXXXXX 路29号1幢12层1201号。经营范围：XXXXXX资。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。法定代表人：XXX。 201X年X月X日，经股东会决议通过，XXX将所持贵公司共 X %股权按原值8X0万元转给XXX，股权转让后XXX出资14X.20 万元，占公司 X2 %股份，XXX出资X.80万，占贵公司XX8 % 股份。本鉴证报告仅对贵公司该股权转让事项前净资产发表审计意见。二、依据贵公司提供的2014年X月XX日股东会决议，XXX将所持贵公司共XXX48 %股权按原值8XXX80万元转给XXX。 201X年X月X日贵公司股权转让前账面资产总额2XXX.02元。其中：货币资金XXX元；预付账款XXX1.31元；其他应收款XX 元；长期股权投资XXXX.00元；固定资产XXX47元；无形资产XXX 元。 201X年XXX月X日贵公司股权转让前账面负债总额XXXXX 元。其中：应付职工薪酬xxxx元；其他应付款XXXXX元。 201X年X月X日贵公司股权转让前账面所有者权益XXXX元。各股东应分配的资产及负债情况：

宁波市个人所得税解读

个人所得税热点政策问答 1、问：对以有限合伙形式设立的股权投资企业如何征税？答：对以有限合伙形式设立的股权投资企业和股权投资管理企业的经营所得和其他所得，应根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法》等有关法律法规的规定，由合伙人分别缴纳所得税。其中，执行有限合伙企业合伙事务的自然人普通合伙人，按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，按照“个体工商户的生产经营所得”应税项目，计算征收个人所得税；不执行有限合伙企业合伙事务的自然人有限合伙人，按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，按照“利息、股息、红利所得”应税项目，计算征收个人所得税。 2、问：随着《合伙企业法》的颁布施行，目前合伙企业的情况已发生较大变化，合伙人既有自然人、也有法人、又有有限合伙企业，对此类合伙人如何征税？答：根据国税函[2001]84号和财税[2008]159号文件规定，对合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则，合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，在取得所得地申报缴纳企业所得税；合伙人是有限合伙企业，应按“生产经营所得”征收个人所得税。 3、问：个人在不同时间购买同一企业股权（购买价格不同），其转让部分股权时的股权投资成本如何计算？答：对个人在不同时间购买同一企业股权，其转让时的股权投资成本应按加权平均法计算。 4、问：由于一些特殊原因，目前个人股东股权变更中出现了个人代个人持股的股权变更事项，这种变更事项有二种情况：一种情况是通过法院调解或判决重新确定持股人产生的股权变更；第二种情况是个人通过协议表明的代持股行为而产生的股权变更。对上述情形如何征税？答：对上述情形各地可依据国家税务总局2010年第27号公告第二条第二款第四项的规定，由主管税务机关认定是否属于合理情形。 5、问：企业给职工的不是以现金形式发放的一次性住房补贴，比如直接打入住房公积金帐户或直接给房地产公司用于购房，是否也需要征税？答：根据个人所得税法及其实施条例及财税[2005]183号文件规定，除了国家统一规定减免税项目外，工资、薪金所得范围内的全部收入，应一律照章征税。住房补贴属于工资所得范围，应并计工资所得计算个人所得税，但对个人取得的纳入住房公积金管理，具有住房公积性质，按住房公积的税务处理操作。 6、问：个体工商户、个人独资企业和合伙企业（以下简称企业）取得的财政补助资金收入是否征收个人所得税？答：对个体工商户、独资企业和合伙企业取得的财政补助资金收入暂比照企业所得税的有关规定执行。 7、问：对个人转让离婚析产房屋所取得的收入，是否可实行核定征收？答：对个人转让离婚析产房屋无法提供住房完整准确的原始凭证的，可实行核定征收。

所得税鉴证的重点

企业所得税收入： 1、业政策性搬迁或处置收入（国税函[2009] 118号）（一）企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权（以下简称重置固定资产），或对其他固定资产进行改良，或进行技术改造，或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额。（二）企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。（三）企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。（四）企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。 2、利息收入、租金收入和特许权使用费收入的确认收入确认时间：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现；利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现；租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现；特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现；接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。（中华人民共和国企业所得税法实施条例）新税法实施前已按其他方式计入当期收入的利息收入、租金收入、特许权使用费收入，在新税法实施后，凡与按合同约定支付时间确认的收入额发生变化的，应将该收入额减去以前年度已按照其它方式确认的收入额后的差额，确认为当期收入。（国税函[2009]98号） 3、不征税收入（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；

扣缴个人所得税报告表模板

扣缴个人所得税报告表扣缴义务人编码：金额单位：元（列至角分）受理人（签章）：受理日期：年月日受理税务机关（章）：国家税务总局监制

本表一式二份，一份扣缴义务人留存，一份报主管税务机关.

税务师个人工作总结

税务师个人工作总结总结要写得有理论价值。一方面，要抓主要矛盾，无论谈成绩或是谈存在问题，都不需要面面俱到。另一方面，对主要矛盾进行深入细致的分析，如谈成绩要写清怎么做的，为什么这样做，效果如何，经验是什么。以下是WTT为大家精心整理的“税务师个人工作总结”，欢迎大家阅读，供您参考。更多详请关注! 税务师个人工作总结(一)今年，本人负责税收管理工作，在分局领导的正确领导和股室同志的大力帮助下，已圆满完成了各项工作任务。一年来，本人的工作情况如下: 一、以诚信为本，努力理顺各个方面的关系在工作、生活中，我始终坚持"诚心"待人，以"诚恳"感人，以"诚实"做人。组织布置的工作无条件地服从，全局利益无条件地维护，对工作没有阳奉阴违，对同事没有里外是非，祥和为上，热情待人。在与纳税人打交道的过程中，纳税人常常会提出一些难以答复的政策问题，遇到这种情况，我总是先把问题记下来，然后就请教同仁或请示上级业务部门，并及时向纳税人作解答，决不糊弄纳税人，向纳税人摆架子。二、以学习为本，努力提高政治业务素养人生在世，要安身立命，惟有学习最重要。我牢固树立"终身学习"的观点，也时刻把学习作为提高自身政治业务素质的头等大事来抓。在学习过程中，我努力做到"三学"即学政治、学科技古

学业务。在政治学习方面，我重点抓好"三个代表"的学习，从精神的领会，到思想的剖析，到问题的整改，一环扣一环，一丝不苟。在学习期间，我记下了2万余字的读书笔记，撰写了1万余字的心得体会，使自己的世界观、价值观、人生观得到有益的改造。在学科技方面，挤出点滴时间忙操练，已基本掌握了办公自动化、浏览网页等操作，熟悉了"金税工程"，基本适应了当前国税系统信息化建设的需要。在业务学习方面，我确定了新征管法实施细则和世界贸易组织有关知识两大重点，积极参加培训，加紧自学，做到学习有笔记，认识有体会，以不断提高自身的业务素质。三、以勤奋为本，努力完成各项工作任务我经常深入纳税户调查研究，宣传政策，特别是宣传新征管法，义务辅导纳税人进行账务处理，努力融洽征纳关系。在我负责黄砂税收管理期间，我因病住院，但我念念不忘工作，每天上午住院治疗下午上班。根据黄砂管理混乱、价格变化大的特点，我多次深入挖砂船进行调查摸底，宣传政策，在此基础上对挖砂船进行清理结算，共查补税收万余元，特别是在12月份，在分局领导的支持和其他同志的配合下，经过艰苦的努力，一举查获某单位少缴代扣税款近万元，全额入库。四、以自律为本，努力树立良好的个人形象在工作中，我总是告诫和提醒自己:首先做到思想上力求过硬，一是慎欲，"无欲则刚"。二是慎权，杜绝"有权不用，过期作

个人所得税全员全额申报表

扣缴个人所得税申报（报告）表申报日期：年月日税款所属期：年月日至年月日扣缴义务人名称：扣缴义务人所属行业：□一般行业□特定行业月份申报 2.本表一式两份，一份纳税人留存，一份受理税务机关留存。

使用说明适用范围本表适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴个人所得税申报（包括向个人支付应税所得，但低于减除费用、不需扣缴税款情形的申报），以及特定行业职工工资、薪金所得个人所得税的月份申报。申报期限次月十五日内。扣缴义务人应于次月十五日内将所扣税款缴入国库，并向税务机关报送本表。扣缴义务人不能按规定期限报送本表时，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定办理延期申报。本表各栏填写如下：（一）表头项目税款所属期：为税款所属期月份第一日至最后一日。扣缴义务人名称：填写实际支付个人所得的单位（个人）的法定名称全称或姓名。扣缴义务人编码：填写办理税务登记或扣缴登记时，由主管税务机关所确定的扣缴义务人税务编码。扣缴义务人所属行业：扣缴义务人按以下两种情形在对应框内打“√”。一般行业：是指除《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定的特定行业以外的其他所有行业。特定行业：指符合《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定的采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。（二）表内各栏一般行业的填写第2列“姓名”：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。第3列“身份证件类型”：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。在中国境内无住所的个人，如果税务机关已赋予18位纳税人识别号的，填写“税务机关赋予”；如果税务机关未赋予的，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。第4列“身份证件号码”：填写能识别纳税人唯一身份的号码。在中国境内有住所的纳税人，填写身份证、军官证、士兵证等证件上的号码。在中国境内无住所的纳税人，如果税务机关赋予18位纳税人识别号的，填写该号码；没有，则填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。税务机关赋予境内无住所个人的18位纳税人识别号，作为其唯一身份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项，或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关赋予。第5列“所得项目”：按照税法第二条规定的项目填写。同一纳税人有多项所得时，分行填写。第6列“所得期间”：填写扣缴义务人支付所得的时间。其中，个人领取的年金所属期间也填入该列。第7列“收入额”：填写纳税人实际取得的全部收入额。其中，个人领取的年金金额也填入该列。第8列“免税所得”：是指税法第四条规定可以免税的所得。