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《审计实务》作业答案

东财1103《审计实务》作业答案

2012春东财《审计实务》在线作业一

一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V

1. 存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订，但盘点计划的责任应由()C承担。

A. 会计师事务所

B. 参与此项工作的注册会计师

C. 被审计单位

D. 被审计单位的主管部门满分：4 分

2. 以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（C）。

A. 检查企业验收单是否有缺号

B. 检查有无未记录的购货发票存在

C. 检查付款凭单是否附有购货发票

D. 审核批准采购价格和折扣的标志满分：4 分

3. 注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（D）。

A. 在承接客户和续约时

B. 在进行审计计划时

C. 在进行期中审计时

D. 贯穿于整个审计过程的始终满分：4 分

4. 审计风险的组成要素不应包括(A)。 A. 程序风险 B. 检查风险 C. 固有风险 D. 控制风险

5. 可容忍误差与样本量的关系是（B）。 A. 同向变动关系 B. 反向变动关系 C. 有时同向变动 D. 没有规律

满分：4 分

6. 采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索

(A) A. 询问法 B. 盘存法 C. 函证法 D. 分析法

满分：4 分

7. 下列有关审计证据的表述中，不正确的是（B ）。

A. 如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高

B. 注册会计师在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成本

C. 如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序

D. 如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少满分：4 分

8. 被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是(B)。 A. 固有风险 B. 控制风险 C. 检查风险 D. 经营风险

9. (B)用于内部控制符合性测试。 A. 审计抽样 B. 属性抽样 C. 变量抽样 D. 统计抽样

满分：4 分

10. 审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是(C)。 A. 业务类工作底稿 B. 一般工作底稿 C. 综合类工作底稿 D. 专用工作底稿

二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V

1. 为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，能够提高审计程序不可预见性的有（ABCD）。 A. 向以前审计过程中接触不多的员工询问 B. 延长截止测试的期间

C. 在不预先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘

D. 函证确认销售的条款满分：4 分

2. 新风险模式下，审计风险=()×()。AD A. 重大错报风险 B. 固有风险 C. 控制风险 D. 检查

风险

3. 销售税金及附加审计中，应包括对()的审计。ABC A. 营业税 B. 消费税 C. 资源税 D. 印花税

4. 注册会计师违约和过失可能导致承担（）责任。BC A. 会计 B. 行政 C. 民事 D. 刑事

满分：4 分

5. 审查财产物资的方法一般有()。ABCD A. 盘点法 B. 鉴定法 C. 观察法 D. 调节法

满分：4 分

6. 注册会计师在审查实收资本时应注意（ACD）。 A. 出资是否按照规定的出资期限、出资方式和出资额 B. 无形资产出资额是否不超过注册资本的40% C. 投入资本是否真实存在

D. 外币出资的折算是否符合规定满分：4 分

7. 注册会计师在审计过程中了解程序的方法包括（ABCD）。 A. 利用过去审计的资料与经验

B. 向被审计单位内部和外部有关人员询问

C. 查阅内部控制的有关资料

D. 选择若干有代表性的交易和事项进行“穿行测试”

8. 注册会计师对客户的责任有（ABD）。 A. 按业务约定履行对客户的责任 B. 对知悉的商业秘密保密

C. 不得对未来事项的可实现程度作出保证

D. 不得以或有收费的形式向客户提供鉴证服务满分：4 分

9. 注册会计师在审查“坏账准备”的计提时主要应查明的内容有（ABCD）。 A. 计提方法和计提比例是否符合制度规定 B. 计提的数额是否恰当 C. 会计处理是否正确 D. 前后期是否一致满分：4 分

10. 注册会计师在编制审计计划时对持续经营假设的考虑包括（AB）。

A. 应考虑是否存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况

B. 应关注被审计单位在财务、经营和其它方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况

C. 对持续经营假设发表否定意见的可能性

D. 持续经营假设在会计报表中的披露是否恰当满分：4 分

三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）V

1. 盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。B A. 错误 B. 正确

满分：4 分

2. 评价事务所的胜任能力不属于审计业务约定书签订之前工作的。A A. 错误 B. 正确

满分：4 分

3. 不是每次会计报表审计都必须执行的程序是实质性测试A。 A. 错误 B. 正确

满分：4 分

4. 期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成. ( B) A. 错误 B. 正确

满分：4 分

5. 总体审计计划的内容不包括审计小组组成及人员分工。A A. 错误 B. 正确

满分：4 分

一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V

1. 下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（C）。

A. 注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务

B. 注册会计师应当维护职业形象，不得做有可能损害职业形象的行为

C. 注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密

D. 会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名

义满分：4 分

2. 审计报告的标题统一规范为（B）。 A. 审计意见 B. 审计报告 C. 审计记录

D. 审计工作底稿满分：4 分

3. 审计风险的组成要素不应包括()。A A. 程序风险 B. 检查风险 C. 固有风险 D. 控制风险

4. 注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是

(C)。 A. 审计业务约定书 B. 管理当局声明书 C. 律师声明书 D. 管理建议书

满分：4 分

5. 注册会计师的审计责任是指(B)。

A. 对其出具的会计报表的真实性合法性负责

B. 对其出具的审计报告的真实性合法性负责

C. 对其出具的管理建议书的真实性合法性负责

D. 对其助理人员的工作负责满分：4 分

6. 以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（C）。

A. 检查企业验收单是否有缺号

B. 检查有无未记录的购货发票存在

C. 检查付款凭单是否附有购货发票

D. 审核批准采购价格和折扣的标志满分：4 分

7. 当注册会计师表示（A）意见时,审计报告的说明段可以省略。 A. 无保留 B. 保留 C. 否定

D. 拒绝表示

8. 对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（B）。 A. 重新测试相关的内部控制

B. 抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等

C. 实施实质性程序

D. 审查资产负债表日后的收款情况满分：4 分

9. 如果注册会计师认为资产负债表的错漏报汇总数为10万元时是重要的，损益表的错漏报汇总数为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（A）。 A. 10万元 B. 20万元 C. 15万元 D. 30万元

满分：4 分

10. 采用监盘法一般能取得较为可靠的(A)证据 A. 实物 B. 书面 C. 口头 D. 环境

二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V

1. 对于在审计过程中知晓的涉及重大错误或舞弊的人员，注册会计师应当(AC)。 A. 重新考虑其所作陈述的可靠性 B. 在审计报告中予以适当披露 C. 向被审计单位高层管理人员报告

D. 将有关涉嫌人员的情况详细记录了审计工作底稿满分：4 分

2. 为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，能够提高审计程序不可预见性的有（ABCD）。 A. 向以前审计过程中接触不多的员工询问 B. 延长截止测试的期间

C. 在不预先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘

D. 函证确认销售的条款满分：4 分

3. 注册会计师在审查“坏账准备”的计提时主要应查明的内容有（ABCD）。 A. 计提方法和计提比例是否符合制度规定 B. 计提的数额是否恰当 C. 会计处理是否正确 D. 前后期是否一致满分：4 分

4. 下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（ABD）。 A. 验证企业资本，出具验资报告 B. 审核内部控制，出具审核报告 C. 设计内部会计控制制度

D. 审计简要会计报表，出具审计报告

5. 审查直接材料费用需要检查下列文件资料(ABCD)。 A. 领退料单

B. 材料费用分配表

C. 材料成本差异计算分配表

D. 采购合同和购货发票满分：4 分

6. 如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑()以降低审计风险。AC

A. 扩大实质性测试范围

B. 追加审计程序

C. 提醒被审计单位调整会计报表

D. 出具否定意见审计报告满分：4 分

7. 审计证据的取舍标准有()。BC A. 内部控制的强弱 B. 金额的大小

C. 问题性质的严重程度

D. 核算程序的繁简满分：4 分

8. 没有法律效力的审计报告有()。ACD A. 国家审计报告 B. 民间审计报告 C. 内部审计报告 D. 部门审计报告满分：4 分

9. 在评价计划阶段确定的重要性水平时，注册会计师决定接受更低的重要性水平，则下列做法中恰当的有（AD）。

A. 修改计划实质性程序，以降低检查风险

B. 将已评价为中等的重大错报风险改为低

C. 将可接受的审计风险适当调整为更高水平

D. 进一步执行控制测试，以期将重大错报风险的评价水平能有所降低满分：4 分

10. 下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（ABD）。

A. 由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同

B. 在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同

C. 对于询问程序，注册会计师应以询问的时间作为识别特征

D. 对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征满分：4 分

三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）V

1. 在无法表示意见的审计报告中，注册会计师应删除引言段中对自身责任的描述以及范围段。B A. 错误 B. 正确

满分：4 分

2. 盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。B A. 错误 B. 正确

满分：4 分

3. 出具审计报告之前，会计师事务所可根据需要委派未直接参与审计的人员进行复核，以保证审计质量。B A. 错误 B. 正确

满分：4 分

4. 总体审计计划的内容不包括审计小组组成及人员分工。A A. 错误 B. 正确

满分：4 分

5. 期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成. (B ) A. 错误

2012春东财《审计实务》在线作业三

一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1. 审计风险的组成要素不应包括()。A A. 程序风险 B. 检查风险 C. 固有风险 D. 控制风险

满分：4 分

2. 按抽样决策的()，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样D A. 任务 B. 条件 C. 环境 D. 依据

3. 下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（）。C

A. 注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务

B. 注册会计师应当维护职业形象，不得做有可能损害职业形象的行为

C. 注册会计师在任何情况下，应对执业

过程中获知的客户信息保密 D. 会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义满分：4 分

4. 注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（）。D

A. 在承接客户和续约时

B. 在进行审计计划时

C. 在进行期中审计时

D. 贯穿于整个审计过程的始终满分：4 分

5. 下列有关审计证据的表述中，不正确的是（ B）。

A. 如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高

B. 注册会计师在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成本

C. 如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序

D. 如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少满分：4 分

6. 甲公司将2007年度的主营业务收入列入2006年的财务报表，则其2006年度财务报表存在错误的认定是（C）。 A. 截止B. 准确性 C. 发生 D. 完整性

满分：4 分

7. 以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（C）。

A. 检查企业验收单是否有缺号

B. 检查有无未记录的购货发票存在

C. 检查付款凭单是否附有购货发票

D. 审核批准采购价格和折扣的标志满分：4 分

8. 逆查法应从()查起。D A. 原始凭证 B. 记账凭证 C. 会计账簿 D. 会计报表

满分：4 分

9. 独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性()C A. 独立审计基本准则 B. 独立审计具体准则 C. 执业规范指南

D. 独立审计实务公告满分：4 分

10. 可容忍误差与样本量的关系是（B）。 A. 同向变动关系 B. 反向变动关系 C. 有时同向变动 D. 没有规律

二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V

1. 签发审计报告前复核的主要内容有()。ABCD A. 所采用审计程序的恰当性 B. 获取审计工作底稿的可靠性 C. 审计过程中是否存在重大遗漏

D. 审计工作是否符合会计师事务所的质量控制要求满分：4 分

2. 注册会计师如果已发现可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，在出具审计报告时对持续经营假设的考虑包括（）。ABD A. 披露导致对其持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况 B. 披露管理当局拟采取的改善措施 C. 因持续经营假设不确定考虑解除约定

D. 被审计单位持续经营能力存在重大不确定性,可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务

满分：4 分

3. 注册会计师对或有事项的审计可以采用的程序有（ABCD）。 A. 获取被审计单位管理当局声明书

B. 向被审计单位的法律顾问和律师进行函证

C. 询问管理当局、复核现存的审计工作底稿、查询被审计单位对未来事项和协议的财务承诺

D. 确定或有事项在会计报表上的披露是否恰当满分：4 分

4. 注册会计师对客户的责任有（ABD）。 A. 按业务约定履行对客户的责任 B. 对知悉的商业秘密保密

C. 不得对未来事项的可实现程度作出保证

D. 不得以或有收费的形式向客户提供鉴证服务满分：4 分

5. 下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（ABD）。 A. 验证企业资本，出具验资报告 B. 审核内部控制，出具审核报告 C. 设计内部会计控制制度

D. 审计简要会计报表，出具审计报告满分：4 分

6. 审计的基本职能有(BCD)。 A. 经济核算 B. 经济监督 C. 经济评价 D. 经济鉴证

7. 没有法律效力的审计报告有(ACD)。 A. 国家审计报告 B. 民间审计报告 C. 内部审计报告 D. 部门审计报告满分：4 分

8. 由()和()组成的审查才是审计。AB A. 专职机构 B. 审计人员 C. 会计人员 D. 管理人员

满分：4 分

9. 应付账款一般不需要函证，但出现()时，注册会计师还应实施函证程序。ACD A. 某应付账款的账户金额较大 B. 应付账款存在借方余额 C. 控制风险较高

D. 被审计单位处于经济困难阶段满分：4 分

10. 注册会计师对股本的审查一般可以采取的措施有（ABCD）。

A. 审阅公司章程及实施细则

B. 查阅股东大会及董事会记录

C. 函证发行在外的股票

D. 审查股票发行费用的处理满分：4 分

三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）V

1. 注册会计师审计产生的“催产剂”是1720年英国的“南海公司”事件。B A. 错误 B. 正确

满分：4 分

2. 实质性程序包括细节测试和实质性分析两类。注册会计师在对各类交易、账户余额、列报的存在或发生、计价认定进行测试时，选用实质性分析程序更为适当。A A. 错误 B. 正确满分：4 分

3. 外勤工作准则是对实施审计行为提出的要求. ( B) A. 错误 B. 正确

满分：4 分

4. 盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。B A. 错误 B. 正确

满分：4 分

5. 按我国会计制度规定，企业固定资产应一律采用历史成本法记账。A A. 错误 B. 正确

满分：4 分

审计学原理第8章

第8章一单选题 & 1.下列有关总体应对措施和进一步审计程序的说法中，错误的是( )。 A．注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施 B．当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，注册会计师可以考虑单独或结合细节测试，运用实质性分析程序 C．如果预期控制有效性的保证程度越高，则需要实施的控制测试的范围越广 D．如果评估的重大错报风险是高水平，则应当针对所有重大的各类交易、账户余额或披露实施控制测试和实质性程序【答案】D 【解析】无论评估的重大错报风险是高水平还是低水平，对于重大的各类交易、账户余额和披露，注册会计师都应当实施实质性程序，故选项D错误。参考教材P182。 2．在注册会计师为提高函证程序的不可预见性而采取的下列措施中，正确的是( )。 A．以跟函方式向境外客户实施函证 B．以积极的函证方式向小余额客户函证 C．将函证的截止日定为12月31日 D．要求客户直接向被审计单位回函【答案】B 【解析】A、D不符合准则要求；C属于常规程序，不具备不可预见性。参考教材P16 -169。 3．确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是( )。 A．报表层次重大错报风险的评估结果 B．被审计单位内部控制的有效性 C．认定层次重大错报风险的评估结果 D．对被审计单位及其环境的了解【答案】C 【解析】进一步审计程序是注册会计师为应对认定层次的重大错报风险而实施的程序。参考教材P172。 4.下列各项中，与进一步审计程序的范围反向变动的是( )。 A．认定层次重要性水平 B．评估的重大错报风险 C．计划的保证程度 D．所需审计证据的数量【答案】A

审计实务在线作业完整版

审计实务在线作业 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】

东财《审计实务》在线作业一一、单选题（共10道试题，共40分。） 1.下列选项中，不是审计职能是( )。 A. 经济监督 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D. 经济管理满分：4?分 2.甲公司将2007年度的主营业务收入列入2006年的财务报表，则其2006年度财务报表存在错误的认定是（）。 A. 截止 B. 准确性 C. 发生 D. 完整性满分：4?分 3.注册会计师应抽取一定期间的()进行审查，以证实银行对账单，银行存款日记账及总帐记录的正确性。 A. 内部控制流程图 B. 收款凭证 C. 付款凭证 D. 银行存款余额调节表满分：4?分 4.内部控制的总评主要是指() A. 评价企业会计监督系统 B. 可依赖程度评价 C. 评价企业内部控制系统 D. 风险程度评价满分：4?分 5.对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为( ) A. 财政财务审计 B. 经济效益审计 C. 财经法纪审计 D. 经济责任审计满分：4?分 6.采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索() A. 询问法 B. 盘存法 C. 函证法 D. 分析法

满分：4?分 7.注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）。 A. 经常发生大额的固定资产清理损失 B. 累计折旧与固定资产原值比率较大 C. 提取折旧的固定资产账面价值庞大 D. 固定资产保险额大于其账面价值满分：4?分 8.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是()。 A. 审计业务约定书 B. 管理当局声明书 C. 律师声明书 D. 管理建议书满分：4?分 9.审计报告的标题统一规范为（）。 A. 审计意见 B. 审计报告 C. 审计记录 D. 审计工作底稿满分：4?分 10.被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是()。 A. 固有风险 B. 控制风险 C. 检查风险 D. 经营风险满分：4?分二、多选题（共10道试题，共40分。） 1.对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为()。 A. 期望的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多 B. 评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少 C. 评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多 D. 要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越多满分：4?分 2.下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（）。 A. 由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同 B. 在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同 C. 对于询问程序，注册会计师应以询问的时间作为识别特征 D. 对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征满分：4?分 3.注册会计师对股本的审查一般可以采取的措施有（）。 A. 审阅公司章程及实施细则

审计学模拟试题一及答案

审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题 1 分，共20 分） 1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。 A.以或有收费形式收取审计费用 B.对报表发表非标准无保留意见 C.将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D.拒绝承接业务或解除业务约定【答案】D 【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量控制中, 会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（） A.招聘 B.职业经验 C.专业胜任能力 D.业绩评价答案】 B 【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。

3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（） A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性【答案】D 【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在相关；选项C主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。 A.财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B.会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D.财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺

大学考试试卷审计学及答案

大学考试试卷审计学及答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】

大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试模拟试卷考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、审计产生的客观基础是（）。 A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求 B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动 C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除 D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是（）。 A．会计报表审计 B．以净资产增资的审验 C．会计报表审阅 D．税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。 A．经济上的独立 B．形式上的独立 C．实质上的独立 D．实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 A．保证财务报表不存在重大错报 B．选择适用的会计准则和相关的会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。 A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险（）。 A．呈正向关系 B．呈反向关系 C．不存在关系 D．无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。 A．发生 B．完整性 C．计价和分摊 D．分类和可理解性

审计理论与实务-第八章审计抽样知识点

审计理论与方法——第八章审计抽样目录 01考情分析 02内容介绍 03内容讲解【考情分析】本章是中级审计理论与实务要求的范畴，包括审计抽样的基本理论和具体应用。近三年考试都有所涉及，分值5分左右，主要偏重基本概念的掌握。仅中级资格考试要求。【内容介绍】第一节审计抽样概述第二节审计抽样的基本程序和样本选取方法第三节属性抽样法第四节变量抽样法【内容讲解】第一节审计抽样概述一、审计抽样的含义和运用审计抽样是指审计人员从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种审计方法，包括统计抽样方法和非统计抽样方法。审计抽样可用于内部控制测试和实质性审查，但并不适用于这些测试中的所有程序。比如，审计抽样可在检查和函证中广泛运用，但通常不用于询问、观察和分析。审计抽样通常不适用于下列情况： 1.检查总体的完整性； 2.抽样单位较少； 3.总体中的每笔业务金额均超过重要性水平； 4.可接受检查风险过低或要求审计检查保证程度过高； 5.有特殊风险或需要特别关注的事项； 6.使用审计抽样不符合成本效益原则。

存在下列情形之一的，审计人员可以对审计事项中的全部项目进行审查：（1）审计事项由少量大额项目构成的；（2）审计事项可能存在重要问题，而选取其中部分项目进行审查无法提供适当、充分的审计证据的；（3）对审计事项中的全部项目进行审查符合成本效益原则的。审计人员可以在审计事项中选取下列特定项目进行审查：（1）大额或者重要项目；（2）数量或者金额符合设定标准的项目；（3）其他特定项目。选取部分特定项目进行审查的结果，不能用于推断整个审计事项。二、审计抽样的种类（一）统计抽样统计抽样是指同时具备下列特征的抽样方法：（1）随机选取样本；（2）运用概率论评价样本结果和计量风险。统计抽样的优点： 1.科学的确定样本量； 2.随机选样，减少偏见； 3.量化抽样风险； 4.运用概率统计理论对样本结果进行评价推断总体特征。缺点：但统计抽样又可能发生额外的成本，需要特殊的专业技能，而且也做不到绝对准

审计实务(第一次作业---答案)汇编

《审计原理与实务》第一次作业本次作业分四类题型一、单选题（共 10 题）二、多选题（共 10 题）三、简答题（共 1 题）四、案例分析题（共 1 题）一、单项选择题 1、审计的本质特征是（ D ） A. 合法性 B. 真实性 C ．效益性 D. 独立性 2、财政审计是指国家审计机关对国务院各部门和地方各级人民政府的（ A.财政预算编制、执行及结果 B.财经政策、财经法纪执行情况 C.国家地区发展计划完成情况 D.国家财政资金收取与使用的真实性、合法性、完整性、合规性 3、将审计分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是（ A ） A . 审计的主体 B . 审计的内容 C . 审计的范围 D . 执行审计的地点 4、注册会计师对财务报表的审计属于（ A ）业务 A.鉴证 B.咨询 C.监督 D.服务 5、将审计分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是（ A ） A .审计的主体 B .审计的内容 C .审计的范围 D .执行审计的地点 6、审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（ D ） A.会计原始凭证 B.会计账簿 C.会计记账凭证 D.会计报表 7、下列事项（B ）中，注册会计师法律责任中规定为重大过失。 A.没有保持职业上应有的合理的谨慎 B .没有按照审计准则的主要要求执行审计 A ）进行的审计。开始审查。

C .未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据 D .明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告 8、在获取银行存款存在的证据时，除银行对账单外，还应对银行存款进行（A ） A. 函证 B. 询问 C.观察 D.监盘 9、根据业务循环与会计报表相关项目之间的对应关系，其他业务利润属于业务循环中的（A） A. 销售与收款循环 B. 购货与付款循环 C. 生产循环 D. 筹资与投资循环 10、全面质量控制是指会计师事务所为合理确信其执行的所有审计业务都是按照（B）进行而采取的控制政策和程序。 A. 职业道德原则 B. 注册会计师审计准则 C. 国际审计准则 D. 专业胜任能力二、多项选择题 1 、审计的职能有（ABC ）。 A. 经济监督 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D. 经济咨询 2、与期末账户余额相关的认定有（ABC） A .存在 B. 权利和义务 C .完整性 D.截止和分类 3、下列属于筹资与投资循环业务的报表项目有（AB） A .管理费用 B. 财务费用 C .销售费用 D.制造费用 4、注册会计师的业务分为鉴证业务和相关服务，其中相关服务包括（BCD） A .对财务信息执行商定程序 B .代编财务信息 C .税务服务 D .管理咨询及会计服务等 5、审计的三方关系人是指（ACD ） A.审计人 B.管理人 C.审计委托人 D.被审计人

《审计学原理》试题库及答案

《审计学原理》模拟卷（A）一、多项选择（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。） 21、按照审计证据的证明力分类包括有（）。 A.口头证据 B.辅助证据 C.书面证据 D.基本证据 E.环境证据 22、会计账簿审查的重点是（）。 A.总账 B.明细账 C.日记账 D.辅助账簿 E.对账单 23、内部控制制度的描述基本上经过哪几个步骤？（） A.了解内部控制制度 B.描述内部控制制度 C.评价内部控制制度 D.对描述的结果进行复核 E.对内部控制制度进行符合性测试 24、下列选项中，关于审计计划的表述正确的是（）。 A.是在具体实施审计流程时编制的工作计划 B.是审计人员在审计实施阶段的工作指南 C.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划 D.审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的 E.审计计划是由主任会计师进行编制的 25、有权对审计工作底稿进行复核的人是（）。 A.项目负责人 B.初级审计人员 C.部门负责人 D.审计机构负责人 E.审计委托人 26、可以用于肯定式函证的账户有（）。 A.应收账款金额较大，拖欠时间较长 B.存在贷方余额 C.年终时大量赊销 D.发生财务危机的客户 E.所有客户 27、在下列（）情况下，应实施应付账款的函证。 A.控制风险高 B.财务状况不佳 C.存在大量小金额欠账 D.应付账款金额较大 E.所有应付账款 28、审计人员对产品销售成本的审查，应涉及（）的审查。 A.直接材料成本 B.直接人工成本 C.制造费用 D.管理费用 E.财务费用 29、下列行为中属于在处理国家财产方面违反财经法纪的有（）。 A.擅自转让国有企业财产 B.为小团体或个人谋取私利 C.擅自转让集体企业财产 D.滥发奖金、津贴、补贴 E.没有按税法要求进行固定资产折旧的提取 30、审计人员通过对（）的审查，来达到业务经营审计的目的。 A.资金筹集过程 B.材料采购过程 C.产品产生过程 D.产品销售过程 E.投资过程二、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法

审计学第八章

第八章购货与付款循环审计一、单项选择题 1．注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为可能构成重大缺陷的是（）。 A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准 B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物 C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单 D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单 2．下列制度中不属于固定资产内部控制制度的是（）。 A．预算制度 B．维护保养制度 C．授权批准制度 D．调查制度 3．计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，是对固定资产实施（）的审计程序之一。 A．控制测试 B．实质性程序 C．审计抽样 D．分析性程序 4．对于应付账款项目，注册会计师常常将检查有无未入账的业务作为重要的审计目标。在以下程序中，难以达到这一目标的程序是（）。 A．结合存货监盘，检查在资产负债表日是否存在有材料入库凭证，但未收到购货发票的经济业务 B．检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期 C．检查资产负债表日后应付账款贷方发生额的相应凭证 D．检查资产负债表日前应付账款明细账及库存现金、银行存款日记账 5．以下审计程序中，D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）。A．从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库凭单等凭证 B．检查采购文件以确定是否采用预先编号的采购单 C．抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D．向供应商函证零余额的应付账款 6．注册会计师在对预付账款进行审计时发现，预付ABC公司的款项长期挂账，注册会计师证实，ABC公司于2006年7月就已破产。注册会计师应提出正确的建议是（）。 A．将预付账款调整为应收账款 B．将预付账款调整为其他应收款 C．将预付账款调整为营业外支出 D．全额计提坏账准备 7．注册会计师从被审计单位的验收单追查至相应的采购明细账，是为了证实采购预付款循环中的（）。 A．存在 B．完整性 C．计价和分摊 D．表达与可理解性 8．对固定资产审计实施实地检查审计人员的重点是（）固定资产。 A．本期新增加的 B．本期减少的 C．计提折旧的 D．正在使用的 9．在对固定资产入账价值进行审计时，A注册会计师发现L公司存在以下处理情况，其中不正确的是（）。 A．购置的不需要经过安装即可使用的甲固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、交纳的有关税金等，作为入账价值

东财《审计实务》在线作业一1答案

东财《审计实务》在线作业一-0007 试卷总分:100 得分:0 一、单选题(共10 道试题,共40 分) 1.如果注册会计师认为资产负债表的错漏报汇总数为10万元时是重要的，损益表的错漏报汇总数为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（）。 A.10万元 B.20万元 C.15万元 D.30万元正确答案:A 2.期初余额审计中“期初余额”的含义是____。 A.注册会计师初次接受委托时所审期间期初已存在的余额 B.被审计单位报表期初余额 C.注册会计师认为存在问题的被审计单位期初余额 D.未经任何审计的期处余额正确答案:A 3.规范注册会计师执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准是____。 A.审计准则 B.质量控制准则 C.职业道德准则 D.职业后续教育准则正确答案:A 4.我国规定，执业会员接受职业后续教育的时间3年累计不得少于____学时。 A.120 B.140 C.160 D.180 正确答案:D 5.控制测试的方法不包括____。 A.同步控制测试 B.额外控制测试 C.双重目的的测试 D.计划控制测试正确答案:C

6.下列各项中不属于职业道德准则对注册会计师专业胜任能力与技术规范的要求的是____。 A.事务所和CPA不得承办不能胜任的业务 B.CPA执行业务时应保持应有的职业谨慎 C.CPA不得对未来事项的可实现程度作出保证 D.CPA不得兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务正确答案:D 7.下列不属于应收账款审计目标的是____。 A.确定应收账款是否存在 B.确定应收账款是否归被审计单位所有 C.确定应收账款的年末余额是否正确 D.确定应收账款在利润表上的披露是否恰当正确答案:D 8.注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号是( )。 A.155 B.195 C.200 D.235 正确答案:B 9.我国规定，执业会员每年接受职业后续教育的时间不得少于____学时。 A.20 B.40 C.60 D.80 正确答案:B 10.针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中，不恰当的是（）。 A.分派特定的知识和技能的人员并对其督导 B.考虑被审计单位采用的会计政策 C.实施风险评估程序 D.设计不会被审计单位预见或事先了解的审计程序正确答案:C 二、多选题(共10 道试题,共40 分) 1.会计报表整体是公允的，但存在____情形时，注册会计师应出具保留意见的审计报告。

审计学试题B

武汉大学经济与管理学院高等教育(网络)2015—2016学年第2学期考试试卷（ B 卷）课程名称：审计学（限120分钟）教师签名：田娟站名：专业：层次：姓名：学号：年级：考分：说明：1、答题书写在空栏或专用答题纸上，其他任何答题无效。 2、学号、姓名等项目填写不规范、不准确，一律视为废卷，不计成绩。………….虚线以上为试卷卷头…………………………………………………………………… 一、判断题(20分，只需判断正误，不需改错) 1．应收账款在资产总额中的重要性越高，所需函证数量越大。 2．被审计单位的凭证、账簿、报表及其他核算资料属于实物证据。 3．抽样风险存在于审计抽样，非抽样风险不是审计抽样中的风险，包括审计风险中不是由抽样所导致的所有风险。 4．对重要性水平的判断，是注册会计师的一种专业判断。 5．由原始凭证追查至明细账是用来测试真实性目标，从明细账追查至原始凭证是用来测试完整性目标。 6．注册会计师应选择金额较大的应付账款进行函证，对那些在资产负债表日金额为零的应付账款则不用进行函证。 7．注册会计师对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。 8．内部控制对财务报告的可靠性提供绝对的保证。 9．注册会计师确定的可容忍误差越小，需选取的样本量就应越大。 10．可接受的抽样风险水平越低，样本量就越少。二、单项选择题（20分） 1．注册会计师对被审单位重要的比率或趋势进行分析，以获取审计证据的方法，称为（）。A．计算B．检查C．分析程序D．比较 2．没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违反的审计认定是（）A．发生B．完整性C．准确性D．分类 3．计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，是对固定资产实施（）的审计程序之一。 A、控制测试 B、实质性程序 C、审计抽样 D、分析性程序4．存货监盘程序所得到的是( )。 A、书面证据 B、口头证据 C、环境证据 D、实物证据 5．如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，那么应该发表的是（） A．无保留意见的审计报告B．带强调事项段的审计报告 C．否定意见的审计报告D．无法出具意见的审计报告

东财《审计实务》复习题及参考答案

一、单项选择题(只有一个正确答案) 【1】存货监盘程序所得到的是（）。 A: 书面证据 B: 口头证据 C: 环境证据 D: 实物证据答案: D 【2】在销售与收款循环中，要求被授权的信用管理部门人员在（）上签署意见。 A: 顾客订单 B: 销售单 C: 发运凭证 D: 销售发票答案: B 【3】注册会计师对与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中不属于控制测试程序的是（）。 A: 索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全 B: 观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中 C: 计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对 D: 抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合规答案: C 【4】注册会计师在对被审计单位登记入账的销货业务是否确系已经发货给真实的顾客及现有销货业务是否均已登记入账进行审计时，可使用的控制测试均包括（）。 A: 检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单 B: 检查销售发票连续编号的完整性 C: 观察是否寄发对账单，并检查顾客回函档案 D: 检查发运凭证连续编号的完整性答案: B 【5】计算投资收益占利润总额的比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位（）。 A: 投资的真实性 B: 投资的完整性 C: 盈利能力的稳定性 D: 投资收益的正确性答案: C 【6】甲注册会计师负责对A公司2009年度会计报表进行审计。在对固定资产进行审计时，甲注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。以下审计程序中，甲注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是（）。 A: 观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行比较 B: 询问被审计单位的管理当局和生产部门 C: 以检查固定资产实物为起点，检查固定资产明细账和相关凭证 D: 以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证答案: D

审计学试卷四附：评分标准

东北农业大学题签(A卷) (2010-2011学年第一学期) (每题1分，共10题) 1.元代取消（），（）兼管会计报告的审核，独立的审计机构即告消亡。 2.我国注册会计师（）是注册会计师职业规范的核心部分，是注册会计师在执行审计业务过程中，必须遵循的行为准则，是注册会计师工作质量权威性的衡量标准。 3.审计程序是指审计机构和审计人员，在审计监督活动中，办理审计事项时自始至终必须遵循的（）和（）。 4.控制测试是为了确定（）的设计是否合理和执行是否有效而实施的审计程序，控制测试是在了解内部控制的基础上，来确定其设计和执行的（）。 5.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，具体指审计证据的（）和（）。 6.在审计风险中，（）和（）与被审计单位内部控制是否存在、是否有效有关，审计人员对此无能为力。 7.审计人员应当考虑（）和（）两个层次的重大错报风险。 8.进一步审计程序包括（）和（）。 9.进一步审计程序是相对于（）而言，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额及列报认定层次（）所实施的审计程序， 10.样本规模是指从总体中选取样本项目的（），在确定样本规模时，注册会计师应当考虑能否将（）降至可接受的低水平。二、选择题(每题1分，共10题) 1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。 A．以或有收费形式收取审计费用 B．对该报表发表非标准无保留意见 C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D．拒绝承接业务或解除业务约定 2.如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动中不正确的是（）。 A．删除或废弃部分审计工作底稿 B．对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引 C．对审计档案归整工作的完成核对表签字认可 D．记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据 3.论固有风险和控制风险的评估结果如何，审计人员都应对重要帐户或交易类别进行（）。 A．详细审计B．抽样审计 C．实质性程序D．符合性测试 4.在审计抽样中，注册会计师可以通过增加样本量而加以改变的因素是（）。 A．可信赖的程度B．可容忍的误差 C．预期总体误差D．审计目的

审计学第八章习题与答案

第八章（一）单项选择题 1．注册会计师在评价错报影响时应汇总错报不包括（）。 A．对事实的错报B．推断误差 C．涉及主观决策的错报D．已调整错报 2．重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（）。 A．重要性的确定离不开具体环境 B．重要性包括对数量和性质两个方面的考虑 C．重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的 D．对重要性的评估需要运用职业判断 3．注册会计师在汇总账户余额、叫一层的错报漏报时，假定已法相而尚未调整的存货项目本期错报为30万元，运用统计抽样方法推断的存货项目错报为45万元，资产负债表日后发生重大事故，导致存货净损失20万元，则错报的汇总数为（）万元。 A．30B．75 C．85D．95 4．如果尚未调整错报的汇总数接近重要性水平，且被审计单位拒绝调整，则注册会计师应当（）。 A．发表带强调事项段的无保留意见B．发表保留意见 C．发表无法表示意见D．实施追加审计程序，以降低审计风险 5．注册会计师C在执业过程中采用以下原则确定被审计单位财务报表的重要性，其中通常而言不适当的是（）。 A．对于非营利组织，费用总额或总收入的5%作为重要性水平 B．对于共同基金公司，净资产的0.5%作为重要性水平 C．对大型零售企业，以来自经常性业务的税前利润的5%或总收入的0.5%作为重要性水平

D．对于某工业企业，可以选择税后净利润的5%作为重要性水平 6．注册会计师根据客户的预算资料及行业趋势等要素，对客户年度业务招待费用独立地做出估计，并与客户账面金额比较，发现两者间有60%的差异；考虑到估计的精确性有限，注册会计师根据经验认为15%的差异通常是可接受的，而剩余45%的差异需要有合理解释并取得佐证性证据；假定注册会计师对其中30%的差异无法得到合理解释或不能取得佐证，则该部分差异金额即为（）。 A．具体错报B．重大错报 C．推断误差D．判断差异 7．注册会计师M是ABC公司审计项目的负责人，其做法不正确的是（）。A．为使审计程序与ABC公司的工作相协调，在编制审计计划时，M通ABC公司的财务经理就基本情况进行了沟通，沟通中没有设计关键审计程序的细节B．M在对其编制计划作了最后的审核，在具体实施前下达至审计小组的全体成员 C．M要求在审计过程中，项目成员应及时反馈对审计计划的执行情况以便对审计计划进行修改、补充 D．注册会计师M在审计计划中包含了审计工作进度、时间预算和费用预算等内容 8．接上题。注册会计师M获知ABC公司的绝大多数财务报表使用者均非常关心该公司的盈利能力的同时，又得知该公司近三年来因情况变化使净利润出现以外的增加或减少。在确定各公司本年财务报表的重要性水平时，注册会计师M最好采取下列（）作为重要性水平的基准。 A．选择近三年的最低税后利润B．选择近三年的平均税后净利润 C．选择近三年的最高税后利润D．本年度税后净利润 9．下列各项中，不是注册会计师在审计业务约定书中必须明确的条款是（）。A．与治理层整体直接沟通B．财务报表审计目标 C．违约责任D．审计收费 10．ZYZ会计师事务所负责ABC企业集团的年度粗无报表审计工作，ABC集团公司有多个分、子公司，在其分、子公司中，会计师事务所一般应与其单独签订审计业务约定书的是（）。

审计学试卷试题库含答案总结

审计学试卷试题库含答案一、单项选择题 1.审计的对象，可以概括为被审计单位的（） A 经济活动 B财务收支及其经营管理活动 C财务收支D会计资料和其他相关资料 2.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（） A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能 3.会计师事务所和的下列行为中，不违反职业道德规范的是（） A对自己的能力进行广告宣传 B按审计业务工作量的大小进行收费 C 不以个人名义承接业务 D 的父亲拥有委托单位1000股股票 4.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（） A会计报表要素的低估和高估 B会计报表要素的高估和高估 C会计报表要素的低估和低估 D会计报表要素的高估和低估 5. 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是 ( ) 领导体制 A董事会及其下设的审计委员会 B总经理 C总会计师 D董事会及其下设的审计委员会和总会计师双重 6. 审计人员采用系统选样法8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号为 ( ) A155 B200 C195 D235 7. 在我国三大审计准则中，最早制定并颁布实施的是（） A国家审计准则 B独立审计准则 C内部审计准则 D政府审计准则 8.可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是（） A会计师事务所B国家审计机关 C内部审计部门 D前三者都可以 9. 下列各项中，属于永久性档案的是（） A应收账款账龄分析表B存货监盘表 C内部控制问卷调查表D审计报告书副本 10. 在审计实务中，通常是针对（）来获取证据。 A审计具体目标B审计总目标 C审计对象D会计报表认定二、多项选择题 1. 政府审计与民间审计无法相互替代，是因为他们存在着区别。这种区别主要表现在（） A两者的审计目标不同 B两者的审计依据不同 C两者的取证权限不同 D两者对发现问题的处理方式不同 2对客户所负的特殊责任有（） A 提交管理建议书 B 按时按质完成委托业务 C保密 D 不得或有收费

审计实务(第一次作业---答案)

《审计原理与实务》第一次作业本次作业分四类题型一、单选题（共10题）二、多选题（共10题）三、简答题（共1题）四、案例分析题（共1题）一、单项选择题 1、审计的本质特征是（D） A. 合法性 B. 真实性 C．效益性 D. 独立性 2、财政审计是指国家审计机关对国务院各部门和地方各级人民政府的（A）进行的审计。 A.财政预算编制、执行及结果 B.财经政策、财经法纪执行情况 C.国家地区发展计划完成情况 D.国家财政资金收取与使用的真实性、合法性、完整性、合规性 3、将审计分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是（A） A . 审计的主体 B . 审计的内容 C . 审计的范围 D . 执行审计的地点 4、注册会计师对财务报表的审计属于（A）业务 A.鉴证 B.咨询 C.监督 D.服务 5、将审计分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是（A） A .审计的主体 B .审计的内容 C .审计的范围 D .执行审计的地点 6、审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（D）开始审查。 A.会计原始凭证 B.会计账簿 C.会计记账凭证 D.会计报表 7、下列事项（B）中，注册会计师法律责任中规定为重大过失。 A.没有保持职业上应有的合理的谨慎 B．没有按照审计准则的主要要求执行审计

C．未按特定审计项目取得必要和充分的审计证据 D．明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保留意见的审计报告 8、在获取银行存款存在的证据时，除银行对账单外，还应对银行存款进行（A） A.函证 B.询问 C.观察 D.监盘 9、根据业务循环与会计报表相关项目之间的对应关系，其他业务利润属于业务循环中的（A） A. 销售与收款循环 B. 购货与付款循环 C. 生产循环 D. 筹资与投资循环 10、全面质量控制是指会计师事务所为合理确信其执行的所有审计业务都是按照（B）进行而采取的控制政策和程序。 A.职业道德原则 B.注册会计师审计准则 C.国际审计准则 D.专业胜任能力二、多项选择题 1、审计的职能有（ABC）。 A. 经济监督 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D. 经济咨询 2、与期末账户余额相关的认定有（ABC） A．存在 B. 权利和义务 C．完整性 D. 截止和分类 3、下列属于筹资与投资循环业务的报表项目有（AB） A．管理费用 B. 财务费用 C．销售费用 D. 制造费用 4、注册会计师的业务分为鉴证业务和相关服务，其中相关服务包括（BCD） A .对财务信息执行商定程序 B .代编财务信息 C .税务服务 D .管理咨询及会计服务等 5、审计的三方关系人是指（ACD） A. 审计人 B.管理人 C. 审计委托人 D.被审计人

大学考试试卷审计学》及答案

C．实质上的独立 D．实质上和形式上的独立 4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 A．保证财务报表不存在重大错报 B．选择适用的会计准则和相关的会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。 A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险（）。 A．呈正向关系 B．呈反向关系 C．不存在关系 D．无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。 A．发生 B．完整性 C．计价和分摊 D．分类和可理解性 8、注册会计师针对被审计单位的应收账款余额向对方单位发了积极式函证，但注册会计师没有收到对方单位的回函，再次发函，仍然未收到回函，那他应该（）。

审计学模拟试卷和答案

语言大学网络教育学院《审计学》模拟试卷一注意： 1.试卷，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。一、【单项选择题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是（）。 [A] 保留意见[B] 否定意见 [C] 无保留意见[D] 无保留意见加强调事项段 2、函证获得的审计证据属于（）。 [A] 部证据[B] 外部证据[C] 实物证据[D] 亲知证据 3、从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）。 [A] 选择适用的会计准则和相关会计制度 [B] 选择和运用恰当的会计政策 [C] 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计 [D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任 4、存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（）。 [A] 会计报表要素的低估和高估[B] 会计报表要素的高估和低估 [C] 会计报表要素的低估和低估[D] 会计报表要素的高估和高估 5、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的述不恰当的是（）。 [A] 选择适用的会计准则和相关会计制度 [B] 选择和运用恰当的会计政策 [C] 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计 [D] 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题3分，共15分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。 6、下列情形可能表明部控制存在重大缺陷的有（）。 [A] 被审计单位管理层串通舞弊 [B] 被审计单位部控制未执行 [C] 控制环境薄弱

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