财务(下)案例
财务（下）案例
产品组合——系统管理、总账系统、应收系统、应付系统、工资系统、固定资产系统
系统管理
一、账套信息
北京阳光信息技术有限公司（简称：阳光公司--888），执行股份有限公司会计制度，启用日期：2000年01月01日。会计期间：1月1日~12月31日。记账本位币名称为人民币（RMB）。（建账时按行业性质预留会计科目）对数量、单价等核算时小数位为2。
地址：北京海淀区中关村路甲999号，法定代表人：肖剑，邮政编码：100888，联系电话及传真：62898899，电子邮件：YG@https://www.wendangku.net/doc/cb9088075.html,，纳税人登记号：110108*********。
进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类,要求进行外币核算。存货分类编码级次1223；客户分类编码级次223，供应商分类编码级次：223，部门编码级次：122，结算方式编码级次：12，会计科目编码级次：42222。
二、财务分工及权限设置
001 陈明(口令:1)--电算主管
负责财务软件运行环境的建立，以及各项初始设置工作；负责财务软件的日常运行管理工作，监督并保证系统的有效、安全、正常运行；审核业务兼负责总账及报表管理。
002王晶(口令:2)--软件操作员
负责所有凭证的输入及记账工作；负责应收系统、应付系统、工资系统和固定资产系统等管理。
三、建立部门档案和职员档案
表1 部门档案
表2 职员档案
四、定义结算方式
五、记账本位币
人民币，外币: 美元，汇率1：8.275 。
六、开户银行
中国工商银行北京支行中关村办事处，账号：201070125-55。
七、客户和供应商分类
（一）客户分类
（二）供应商分类
八、客户档案和供应商档案
（一）客户档案
（二）供应商档案
九.地区分类
十.付款条件
十一.存货分类
十二.存货档案
备注：增值税税率 13%。
总账系统
一、业务控制参数
凭证制单时，采用序时控制（不能倒流），进行支票管理与资金及往来赤字控制，客户往来款项和供应商往来款项在应收应付系统核算，制单权限不控制到科目，不可修改他人填制的凭证，打印凭证页脚姓名，凭证审核时控制到操作员，由出纳填制的凭证必须经出纳签字，进行预算控制方式。
账簿打印位数每页打印行数按软件的标准设定，明细账查询控制到科目，明细账打印按年排页。
数量小数位和单价小数位2位，部门、个人、项目按编码方式排序，会计日历为1月1日—12月31日。
二、2000年1月份期初余额表
其他应收款余额
会计科目：1191 其他应收款余额：借3800元
三、凭证类型设置
应收款管理
（一）业务控制参数
应收款核销方式：按余额
控制科目依据：按客户
产品销售科目依据：按存货
预收款核销方式：按余额
制单方式：明细到单据
汇兑损益方式：月末处理
坏账处理方式：应收余额百分比
现金折扣是否显示：√
录入发票时显示提示信息：√
（二）账龄区间设置
（三）报警级别设置
（四）常用科目设置
应收科目：1131
销售收入科目：5101
销售税金科目：21710102
（五）结算方式科目设置
（六）坏账准备参数设置
提取比率：0.5%
坏账准备期初余额:800
坏账准备科目:1132(坏账准备)
对方科目:550305(管理费用-其他费用)
（七）应收账款期初余额
会计科目： 1131 应收账款余额：借 157600元
（八）部分经济业务（业务员：市场部宋佳）
1月10日，北京世纪学校从市场部购《多媒体课件》1000套，货款已收（发票号Z113）。
1月10日，收到世纪学校交来的8000元转账支票一张，其中5000元用以归还前欠货款，另外3000元作为预收款。
1月13日，收到世纪学校交来的10000元现金支票一张用于归还前欠货款。
1月15日，收到世纪学校的转账支票一张，票号为394，金额为25000元以作预收款。
1月18日，经批准确认海达公司所欠的18000元货款无法收回，作坏账损失处理。
1月20日，收到世纪学校交来的6000元转账支票一张，连同5600元预收款一并用于归还前欠货款。
1月22日，经协商将海达公司5000元应收款转入到世纪学校中。
1月25日，将世纪学校3000元预收款冲抵其应收款。
1月25日，将世纪学校15000元应收款冲抵所欠万科公司的5000元应付款。
1月25日，收到已作坏账处理的海达公司货款18000元（转账支票票号为4501）。
应付款管理
（一）业务控制参数
按单据核销应付账款,按供应商控制科目,产品采购科目依据存货,按余额核销预付款；制单方式:明细到单据,汇兑损益方式:月末处理；显示现金折扣。
（二）账龄区间设置
序号起止天数总天数
01 0- 30 30
02 31- 60 60
03 61- 90 90
04 91-120 120
05 121以上
（三）报警级别设置
序号总比率% 级别名称
01 10 A
02 30 B
03 50 C
04 100 D
05 E
（四）基本科目设置
应付科目2121
预付科目1141
采购科目1241
采购税金科目21710101
（五）结算方式科目设置
现金支票：现金1001
转账支票：100201银行存款——工行存款
（六）应付账款期初余额
会计科目： 2121 应付账款余额：贷 276850 元
（七）部分经济业务
1月10日，支付给万科公司10000元转账支票一张，其中5000元用以归还前欠货款，另外5000元作为预付款。
1月15日，支付给万科公司转账支票一张，票号为394，金额为25000元以作预付款。
1月16日，从万科公司购入《多媒体课件》3000套，货税款暂欠（发票号C111）。
1月17日，从万科公司购入《多媒体教程》1000套，货税款以转账支票方式支付（发票号C222；支票号200）。
1月19日，开出金额为15000元的转账支票一张，支票号395，用于归还万科公司前欠货款。
1月20日，开出金额为6000元的转账支票一张，支票号396，连同15600元预付款，一并用于归还前欠万科公司的货款。
工资系统
一、业务控制参数
工资类别个数：多个，核算币种：人民币RMB，要求代扣个人所得税，不进行扣零处理，人员编码长度：3位。
二、人员类别
经理人员、经营人员、开发人员、管理人员。
三、建立工资项目：
项目名称类型长度小数位数工资增减项
基本工资数字 8 2 增项
奖励工资数字 8 2 增项
交补数字 8 2 增项
应发合计数字 10 2 增项
请假扣款数字 8 2 减项
养老保险金数字 8 2 减项
扣款合计数字 10 2 减项
实发合计数字 10 2 增项
代扣税数字 10 2 减项
请假天数数字 8 2 其它
四、工资计算公式
五、人员档案
001 正式人员部门设置：综合部（包括总经理办公室，财务部）市场部，开发部
002 临时人员部门设置：开发部、市场部
人员编号人员名称部门名称人员类别账号
211 刘青市场部经营人员199********
311 邢海开发部开发人员199********
六、设置银行名称
中国工商银行北京支行中关村办事处；账号定长为11。
七、1月初正式人员工资情况
1月初临时人员工资情况：
姓名基本工资奖励工资
刘青2000 200
邢海3000 300
八、1月份工资变动情况
（1）考勤情况：王华请假2天；赵斌请假1天
（2）因需要，决定招聘李力（编号304）到开发部担任开发人员，以补充技术力量，其基本工资2000元，无奖励工资，代发工资银行账号：199********。
（3）因去年市场部推广产品业绩较好，每人增加奖励工资200元。
九、计税基数
计算所得税的基数改为1000。
十、工资分摊
应付工资总额等于工资项目“等级工资+奖励工资”，应付福利费、工会经费、职工教育经费、养老保险金也以此为计提基数。
十一、工资费用分配的转账分录
固定资产管理
一、业务控制参数
按平均年限法（一）计提折旧，折旧分配周期为1个月，类别编码方式为2112；
固定资产编码方式：按“类别编码+部门编码+序号”自动编码，卡片序号长度为3；
已注销的卡片5年后删除；当（月初已计提月份=可使用月份-1）时，要求将剩余折旧全部提足。
要求与账务系统进行对账，固定资产对账科目：1501固定资产，累计折旧对账科目：1502累计折旧，在对账不平情况下不允许月末结账；业务发生后立即制单，月末结账前一定要完成制单登账业务；固定资产缺省入账科目：1501，累计折旧缺省入账科目：1502。
二、资产类别
三、原始卡片
注：净残值率均为4%，使用状均为“在用”，折旧方法均采用平均年限法（一）。卡片项目与卡片式采用软件的标准设定。
四、部门及对应折旧科目
五、增减方式设置
六、部分经济业务
1.1月21日，开发部购买扫描仪一台，价值1500元，净残值率4%，预计使用年限5年。
2.1月25日，经营需要，总经理办公室的传真机调拨到市场部使用。
3.1月25日，开发部出售微机一台，售价5800元，已提折旧103.84元。
4.1月25日，总经理办公室的轿车添置新配件10000元。
5.1月31日，计提本月折旧费用。