密切内部关系教育
身边的战友一生的情谊
教育目的:
我军自成立那天起,就是一个非常讲团结、讲民主、讲友谊的革命群体,在历次战争中,深厚的.战友情谊始终是我们凝聚军心、团结抗敌的强大动力.本次教育目的在于增强部队的团结和激励引导同志们树立团结意识，牢固战友情谊。
教育内容：
一、战友情谊弥足珍贵
二、战友情谊终生难忘
三、战友情谊需共同呵护
教育重点:
1.战友情深是巩固提高战斗力的有力保证.
2.战友情深是促进官兵健康成长的重要因素.
3.互相尊重,信任战友
4.互相关心,乐于助人.
5.互相谅解,宽以待人.
6.战友情经历过同甘共苦的考验.
7.战友情经历过荣辱与共的考验.
8.互相欣赏,学人之长.
9.战友情经历过出生入死的考验.
10.战友情深是人民军队的优良传统.
授课时间：60分钟
授课内容：
人生难忘是军旅,军旅最贵是情谊.2009年,《解放军报》刊登了一篇题为《天山深处的守望》的报道,文章讲述了一个催人泪下的故事:1979年9月,入伍不到一年的陈俊贵随部队到新疆参加修筑天山深处独库公路的大会战.次年4月的一天,修筑天山公路的基建工程兵某部被暴风雪围困,通讯中断,班长郑林书带领陈俊贵和其他两名战士到40公里外的施工部队送信.一行4人带着20多个馒头在海拔3000多米的雪山上连滚带爬地走了3天3夜,最后都累得筋疲力尽.生死关头,班长把最后一个馒头留给了年龄最小的陈俊贵,自己却献出了年仅26岁的生命.后来,陈俊贵被当地的哈萨克牧民救起,住院4年,被评为甲级二等伤残军人.退伍回到辽宁老家,陈俊贵被安排在县城当电影放映员.为了离班长近一点,也减少心中的愧疚,1985年冬天,陈俊贵毅然辞去工作,带着妻子和刚出生不久的儿子回到天山脚下,为班长和其他战友守墓,这一守就是24年!战友们,一个馒头,班长把生的希望留给了陈俊贵;一种感恩,陈俊贵为班长和战友付出了一生的守望.这就是战友情,一种可以生死相托的情谊.
一、战友情谊弥足珍贵
"战友战友亲如兄弟,革命把我们召唤在一起.,,,..这亲切的称呼,这崇高的友谊,把我们结成一个钢铁集体".这首《战友之歌》铿锵有力,饱含真情,道出战友之间不是兄弟却胜似兄弟的深厚友谊.人的一生有许多经历,但当兵的历史却是每个军人永远的骄傲和自豪.尤其是战友
之间那种不分天南海北的浓浓情谊,给单调枯燥的军旅生活增添了许多色彩和温情,也对巩固提高部队战斗力、促进官兵成长进步起到了不可低估的作用.
（一）战友情深是人民军队的优良传统.
我军自成立那天起,就是一个非常讲团结、讲民主、讲友谊的革命群体,在历次战争中,深厚的.战友情谊始终是我们凝聚军心、团结抗敌的强大动力.早在红军时期,毛泽东同志就对我军内部关系作出了明确规定,"军官不允许打骂士兵,官兵待遇平等,士兵有开会说话的自由,废除肉刑".1937年10月,他第一次把"官兵一致"概括为我军政治工作的三大原则之一.1944年陕甘宁边区留守部队在整风运动中明目确提出了"爱护战士、尊重干部"的口号,并广泛开展尊干爱兵运动.朱德同志则对官兵一致作了通俗且深刻的解释,他指出;"在革奉命军队中不应有亲、疏、厚、薄之分,不应有爱、恶、生、熟之别,只有大公无″私,一视同仁如家人兄弟一般地工作着."在革命斗争极其艰苦复杂的岁月里,毛泽东的"一根灯芯"、朱德的"一条扁担"等故事,都成了官兵一致、同甘共苦的象征.王克勤原是一名国民党部部队的士兵,1945年被我军俘虏后,他感到解放军与国民党军队简直是两重天,很快融入到人民军队这个集体,并当上了机枪班班长,成为一名爱兵模范.他们班里有个新兵开小差,出走4天后又自已返医回了部队.问他怎么回来了,这名战士流着眼泪说:"我想家,想回去看看.朝家走了几天,越走越难受,觉得对不起班长.班长待我比父母还好,我实在舍不得离开他,就又回来了."正如毛泽东同志所说我军颁发的《政治工作条例》、《内务条令》、
《军队基层建设纲要》等法规文件,都对尊干爱兵提出了明确要求.2006年9月,武警部队颁发的《基层密切内部关系规定》,也对密切内部关系工作进行了详细规范.这些法规制度的出台,继承和发扬了我军重视战友关.系、珍视战友感情的优良传统,使我军内部关系建设逐步走向制度化规范化经常化.
（二）战友情深是巩固提高战斗力的有力保证.
古人云:"人聚则强,人散则软."马克思在《资本论》中分析说:"许多力量融合为一.个总的力量,就会产生新的力量.这种合力已经不是个人能力的简单相加,而是个人能力的综合放大."部队是一个具有严密组织的武装集团,其战斗力的强弱,一定程度上要取决于战友之间的团结协调和密切配合.正像歌中唱的,"团结就是力量,这力量是铁,这力量是钢比铁还硬比钢还强".良好的内部关系能使官兵之间患难与共、生死相依、同心同德,焕发出旺盛的革命斗志.几十年来,人民军队之所以能够从小到大,从弱到强,从胜利走向胜利,战争年代,炮火硝烟见证了同仇敌忾、生死与共的战友情、同志爱;和平建设时期,不论是在浊浪滔天的洪水面前,还是在浓烟滚滚的烈火之中,不管面临多大的困难、遇到多大的危险,只要一声令下,官兵们都会义无反顾冲上去,相互密切配合,迅速形成强大的战斗力, 深厚的战友情谊发挥了"粘合剂"的重要作用.试想,一个连队如果不讲战友情谊,闹不团结,甚至因为点滴小事就吵嘴打架,那么人再多,装备再先进,恐怕也难以形成凝聚力、发挥出整体效能,只能是"散沙"一盘.1998年,在惊心动魄的抗洪抢险斗争中,全军和武警部队30万官兵,无论是士兵还是将军,大家一样吃住,
一样战斗. 用一位记者的话说:"在这里,你分不清谁是军官,谁是士兵,他们都是英雄的战士."这种万众一心、团结战斗的精神,正是我们取之不尽、用之不竭的力量源泉.
（三）战友情深是促进官兵健康成长的重要因素.
现实生活中,一个人想要干事创业,离不开别人的帮助.在部队,官兵想要健康成长, 同样离不开战友的支持.某部有一名班长叫刘进,一次,他无意间在学习室的垃圾篓里发现一个纸团,纸上写着这样一句话,"既然生活抛弃了我,我又何必留恋生活".立刻引起了刘进的警觉,他根据笔迹查找到第一年度兵小邓.原来,小邓入伍前和女友汇有个约定,当兵第一年一定把"优秀士兵"作为生日礼物献给女友。但由于名额有限没能如愿,女友以为他不思进取和他闹起了别扭,,小邓情绪一落千丈,于是写下了那些话.了解到情况后,陈进没有有直接去找小邓,而是在那张纸上又加了一段话:"生活不会抛弃我们，就怕我们放弃生活,小邓,相信自己的能力,证明给女友看,你一定行!" 然后将纸条悄悄放到了小邓的被子里.从那以后,小邓又恢复了往日的状态,学习、训练、工作样样领先,退伍前还荣立了三等功.屈晓勇是党的十七大代表,任北京军区某部连长时,连队有个战士叫戚斐，为实现考学提干的志向,一有空就捧起书本学习.有一次,屈晓勇查铺时发现戚斐躲在被窝里哭泣,一问才知道,戚斐因为文化程度低,书本上的很多内容都不懂,产生了自卑心理.第二天,屈晓勇亲自为戚斐制定了自学计划,一有时间就辅导他学习,还把自已总结的联想记忆、形象记忆等学习方法传授给他.2004年，戚斐以北京军区统考第一名的成绩被第四军医大学录取.
在部队,诸如此类的例子不胜枚举,正是这种视战友如兄弟、待战友似亲人你的深厚情谊为官兵创造了健康的成长环境.
二、战友情谊终生难忘
有一位诗人曾经写过这样一段话:"不论是硝烟弥漫的战场, 还是打靶归来的歌声,都藏着拆不开的友情.一条战壕打仗,一条路上行军,一个盆里吃饭,牵挂着母亲的情怀和祖国的荣誉,即便远隔千山万水,望一眼,也会激起心灵的浪花,因为一枚枚红五星把我们永远连在一起".人与人之间最难忘的是患难与共、生死之交, 而战友情恰恰是这种经历的真实写照.
（一）战友情经历过出生入死的考验.
在生与死的考验中锻造.在血与火的洗礼中升华,战友情是人世间最值得珍惜的情谊.电视剧《亮剑》中有这样一段情节:在一次突围中,独立团团长李云龙听说还有受伤的战友没有冲出来,就像一头发怒的狮子大吼道;"弟兄们,自们独立团从成立那天起,就没丢下过自己的弟兄,冲回去!" 说完随手抓起一挺机枪,就带领已经突围的同志重新杀回战场,把受伤的战友抢了回来,背在自己身上往外冲.这虽是一部影视作品,但它反映的却是真实的历史.战友们并肩战斗,共同克服困难、战胜敌人、赢得胜利的经历使战友之情超越了生死,战斗中把生的希望留给战友,自己却慷慨赴死的事例举不胜举.从1990年起,我国先后数十次参加联合国维和行动.曾经有一位维和战士说:"维和是光荣的使命,同时也是团结的代名词,这里,我们真正把生命互相托付."当遇到危险任务时,官兵们争着去执行,尽最大努力把安全留给战友,很多战
友都提前写了遗书,以防遭遇不测.就餐时,大家总是把最好的饭菜留给在外执行任务的战友;出勤时,大家都会相互拥抱和叮嘱一句:"注意安全,多保重......"战友间情同手足, 战友情生死相依,一次又一次直面生死的严酷考验,使战友真情这坛陈年老酒越发显得甘醇.
（二）战友情经历过同甘共苦的考验.
同甘共苦、患难与共几乎成了战友情深的代名词.红军长征过草地时,有个连队的9名炊事员宁愿自己受冻挨饿也要让战友吃上东西.有的刚把姜汤端到战友手里,自己就一头栽倒在地,停止了呼吸;有的半夜里起来为同志们烧水,刚把水烧开就倒在了锅灶前;有的给昏迷的战友喂生姜辣椒水, 战友刚醒过来,自己却永远闭上了眼睛.部队到达陕北时,这9名炊事员无一生还,而连队的其他战友除了战斗减员外,没有因饥饿牺牲一人.2008年5月的汶川,地震国难,阴雨绵绵.在救援一线的武警某部官兵准备原地休整,可2顶帐篷,最多能容纳50人休息,还差30人,连队安排谁都不愿进去,干部推战士,战士让让干部, 党员让群众,老兵让新兵.怎么办?指导员灵机一动喊到：“党员留下开会,其余人进帐篷休息!"就这样,党员披着雨衣围在-起"开会",已经连续奋战十几个小时的官兵们,人挨着人,狼狈相拥着不一会就睡着了.正是这种官兵之间情同手足、同甘共苦的精神,使我军成为攻无不克、战无不胜、所向披靡的胜利之师。
（三）战友情经历过荣辱与共的考验.
深厚的战友情谊,首肯先表现为心往一处想、劲往一处使,共同完成党和人民赋予的各项任务:.为保证"神六"飞行成功,费俊龙和聂海胜
在训练和生活中就像一对亲兄弟,他们从彼此的一个表情、一个手势,就能知道对方想什么、需要自己做什么,达到了高度的默契.这种团结也充分体现在整个航天员集体之中.航天员大队领导曾经动情地说:"我们是一个参团结无私的集体.无论是,神五,还是,神六,,绝不是一个人、两个人在飞,而是我们这个,英雄航天员集体在飞."正是这种荣辱与共的战友情谊,深深感染和激励着航天员为我国的航天事业创造了一个又一个奇迹.现在,战友们在一起的时间虽然短暂,少则一两年, 多则三五年,有的也没有经历硝烟和战火,但朝夕相处中形成的同志加兄弟般的关系,也令人没齿难忘.平时也许感触不深,当我们即将转业、复员,相互挥手告别的时候,才能有最真切的感受.回顾一起并肩携手走过的风风雨雨,苦辣酸甜必定会一齐涌上心头,从平时训练中的互相帮助到执行任务时的密切协同,从取得荣誉时的欢欣和喜悦到磕磕绊绊中的矛盾与困惑,都会给我们留下刻骨铭心的记忆.若干年后回首往事时,不仅是一种美好的绿色回忆,更是一笔难得的人生财富.
三、战友情谊需共同呵护
有句谚语说得好:要想得到朋友的心,先要掏出自己的心.战友情谊就像一棵树,需要用忠诚去培育,用热情去浇灌,用原则去修剪,用理解去呵护.
一要互相尊重,信任战友.
孟子说:"爱人者,人恒爱之；敬人者,人恒敬之."平等互敬、相互信任是战友之间增进感情的基础.有这样一个故事:一个颇有名望的富商在散步时,遇到一个瘦弱的摆地摊卖旧书的年轻人,他缩着身子在寒风
中啃着廉价的面包.富商怜悯地将50元钱塞到年轻人手中,头也不回地走了.没走多远,他忽又返回,从地摊上捡了两本旧书,并说:"对不起,我忘了取书.其实,你和我一样也是商人."两年后,富商应邀参加一个慈善募捐会,一位年轻的书商紧握着他的手说:"我一直以为我这一生只有摆摊祈祷的命,直到你亲口对我说,我和你一样都是商人,这才使我树立了自尊和自信,从而创造了今天的业绩."不难想象,没有那一句尊重鼓励的话，使当初富商给年轻人再多的钱,年轻人也不会出现人生的巨变,这就是尊重的力量.战友之间要相互尊重,就要一视同仁,平等相待,不歧视、不贬低,用友好的态度去面对战友的个性、爱好、气质、思维特点和生活方式,学会与自己性格、气质和习惯不同的人一道工作和生活,不把个人的意愿强加于人.要相互信任,就要坦诚相见,不胡乱猜疑、不挑拨是非,学会包容,尽最大努力去维护团结.谁都可能有缺点和不足,客观地评价战友并实事求是地及时指正战友的问题,这样的战友才是真正的好战友,才能体现战友之间真正的信任.尤其干部骨干,尊重部属才能赢得部属的尊重和信任,学会包容才能更好地团结同志一道工作学习生活.那种唯我独尊、高高在上,甚至恶语相加、打骂体罚等做法,不仅会伤害战友感情,也会失去战友的信任与支持.
二要互相关心,乐于助人.
俗话说:"一个篱笆三个桩,一个好汉三个帮."一事当前,大家要先替别人打算,像雷锋那样"对待同志像春天般的温暖".战友有困难时,主动伸出援助之手,力所能及地帮助解决;战友生病时,要像照顾自己的亲人一样,送送药、问问好、端端病号饭;战友出现思想困惑时,要多陪
着谈谈心,帮助尽快解除心结,不能"看不惯",更不能反感嫌弃.只要大家时刻把战友的冷暖疾苦挂在心上,关心他人胜过关心自己,就一定能够"以心换心、心心相印".《士兵突击》是大家熟悉的一部电视剧,一个普通得有点傻的农村孩子许三多,历尽艰辛成为"兵王",每一步都倾注了浓浓的战友情谊.新兵班长史今处处为他遮风挡雨,不抛弃不放弃; 五班班长老马始终以兄长般的关爱支持他、鼓励他,防止他混时度日;还有袁朗、伍六一、成才等等,每个人都在尽自己的一份力量帮助他成长进步.正是这种情同手足的战友情谊温暖了许三多,激励着他不断奋发进取.植物里有一种现象:当某种植物单独生长时, 就会枯萎、死亡.但当它同另一种植物共同生长时,却长得生机勃勃.战友相处同样如此,需要互相关心、互相帮助.如果凡事先替自己打算,"各人自扫门前雪,莫管他人瓦上霜",根本不可能建立深厚的革命情谊.
三要互相欣赏,学人之长.
孔子曾经说过:"三人行,必有礁师焉. 择其善者而从之,其不善者而改之."意思是说,三个人同你丁,其中必定有我的老师.我选择他善的方面向他学习,看到他不善的方面就对照检查改正自己的缺点.爱尔兰作家萧伯纳也曾经说过:"倘若你我手中各有一个苹果,彼此交换一下,你我手中还是一个苹果. 倘若你有一个思想,我有一个思想,彼此交换一下,那么,你我就各有两种思想了."当前,基层官兵的成分结构发生很大变化,战友之间的学历、阅历和经历等差异拉大,个别文化程度高、家庭条件好、爱好特长多的同志瞧不起其他战友,听不进别人的意见和建议,这是不可取的.有这样一个故事:1852年秋天,俄国著名小说家
屠格涅夫在打猎时无意间捡到一本皱巴巴的杂志.他随手翻了几页,竟被一篇题为《童年》的小说所吸引.作者是一个初出茅庐的无名小辈,但屠格涅夫却十分欣赏,钟爱有加.他四处打听作者的住处,最后得知作者是由其姑母一手养大的.屠格涅夫几经周折,找到了作者的姑母,表达了他对作者的欣赏和肯定.姑母很快就写信告诉自己的侄儿:"你的第一篇小说被大名鼎鼎的作家屠格涅夫发现了, 他逢人便称赞你/这位青年人如果能继续写下去,他的前途一定不可限量!".作者收到姑母的信后惊喜若狂,他本是因生活的苦闷而信笔涂鸦打发心中的寂寥,由于名家屠格涅夫的欣赏,竟让他写了下去,最终成为享誉世界的文学家和思想家,被列宁称为"最清醒的现实主义的天才艺术家",他就是列夫.托尔斯泰.其实, 每个人都有引以自豪的"闪光点",战友之间要学会欣赏,既辩证地看待自己的长处,又善于发现别人的长处,在相互学习中取长补短、共同进步.
四要互相谅解,宽以待人.
《周易》中有句话,"君子以厚德载物".意思是君子应增厚美德,容载万物.人有聪明和愚钝,就如同地形有高低不平,土壤有肥沃贫瘠之分.农夫不会因为土壤贫瘠而不耕种,君子也不会因为人愚钝而放弃教育引导和包容宽仁.战友之间朝夕相处,难免会发生一些误会或摩擦.当矛盾出现时,首先应该多想想自己的不足,主动承担责任.要学会换位思考,从对方的角度去想问题,想一想假如自己处在对方的位置上会怎么样,这样就.会少一分怨气,多一分谅解.某中队一名战士因班长批评他而产生成见,想寻找机会出班长的丑.在一次清扫猪圈时,趁班长
不注意随手把班长的衣服扔到粪池里,却谎称是风吹的.班长明知是他故意捣鬼,却丝毫没有责备,而是笑着把衣服拣了起来.这个战士十分内疚,对班里同志讲:"咱班长是真君子,有肚量,我服了."当有人问班长为啥能够忍让时,班长说卜"战士想给班长出丑,说明我这个班长当得不够格."法国著名作家雨果说过,"世界最大的是海洋比海洋大的是天空比天空大的是人的胸怀".我国也有一句古话,"将军额上能走马,宰相肚里能撑船".每个战友只要能跳出个人得失的小圈子,记入之善,恕人之过,常思己错,生活中扣就会减少许多不必要的矛盾和摩擦,战友之间也能更好地相知相交.
战友们,军旅有限,战友情长.深厚的战友情谊是革命事业的"同心结",是钢铁集体的"连心桥",是成长进步的"助推器”。希望大家都能够珍惜这份美好的情谊,政治上相互关心,工作上相互支持,生活上相互爱护,在武警部队这个大家庭中并肩为祖国站岗, 携手为军旗添彩!
思考题：
1.如何看待现代的战友情谊？
2.说几个增强部队团结性的措施？
3.你认为如何从自己做起？
[内部控制,对策,问题]探究高等学校内部控制问题及对策
探究高等学校内部控制问题及对策 内部控制指的是单位在保障各项经济业务活动有效进行的基础上，确保单位的资产完整安全，避免欺诈和舞弊现象的发生，为实现单位的经营管理目标而制定和实施的一套具有控制、调整、约束、评价功能的措施、方法及程序。借鉴此定义，高等学校的内部控制可以被定义为:在高等学校内部形成的一种为了实现其经营目标，确保高校财产的完整安全，保证会计信息等资料的正确可靠，保证经营活动的经济性、有效性和结果性而实施的一系列控制、调整、约束、评价等措施、方法及程序，并予以系统化、规范化，使其成为一个严密的、完整的框架体系。 根据我国COSO 委员会于1992 年公布的《内部控制整体框架》，内部控制的基本构成要素可以具体分为以下几个方面: 1、控制的环境。内部控制的环境一般包括人力资源政策、制度和治理结构、机构设置、内部审计、权责分配机制和企业文化等。2、风险评估。即使识别系统中经营活动中与内部控制目标不一致的风险，科学合理的制定内部控制风险防范和评估策略。3、控制活动。根据风险评估后的结果，采取相对应的措施、方法，将经营活动产生的风险降低到最小且企业可以承受的范围之内。4、信息和沟通。及时准确的收集传递跟单位内部控制相关的信息并且予以传递，确保各单位、各部门之间进行有效的沟通。5、内部监督。要求内部控制与实施情况之间建立科学合理的监督检查体制，它对评价内部控制的实施情况，评估内部控制的实施效果，为及时发现内部控制漏洞，改进和完善内部控制发挥着举足轻重的作用。 高校的教育开展亟需内部控制制度的约束，只有这样才可以使有限的资源最大程度的得以利用，避免浪费。首先，许多的高校扩大了招生规模，新建不少的学生宿舍，可是班级仍然在固定的教室学习上课，不采取多个专业、班级共同使用的方法，导致没有合理有效的使用资源现象产生。其次，有的学校兴建富丽堂皇的图书馆，但是空间数量不够，藏书量不足，阅读的限制条件过多，资源的利用率低。最后，校园的有些公共设施不能是实现共享，也成为了一种隐性的浪费。 高校内部一般都实现了电算化，不管是财务还是人事，乃至学生管理大部分使用的都是各部门内部专业的软件进行管理。目前存在的一个问题就是，各部门间信息的实时共享不能实现，形成各自孤立的信息范围。而且在大学，可能也无法及时向外部使用者进行相关信息的公开披露。高等教育具有公共产品的特性，为人民提供教育服务是政府的责任，所以高教信息必须公正、公开，尽管我国高校获取外部信息的途径在最近几年获得了很大的发展，学校所发布的信息在管理活动中发挥了很大的作用，但是从高教强国的战略出发，当前的财务信息披露不够充分、完整和严谨。缺少一个系统科学的披露模式。 近几年来，高校的经济腐败案件呈明显上升的趋势，高校的经济活动范围不断进行扩张，在资金的对外投入、招收新生、项目投建等诸度方面存在很多的问题。比如个别单位的资金在对外投资中只追求资金的收益缺忽视了风险，造成资金难以收回，亏损的现象; 有的学校在招收新生时，变相收费，利用工作之便收取钱财造成经济犯罪; 有的学校在物资采购中，由于市场的开放，不正当的竞争利用各种手段走向犯罪道路。2010 年在北京大学高校职务犯罪论坛中，公布的数据显示过去的10 年间教育系统犯罪案件20000 多起，涉案金额数十亿元。
高校内部控制制度浅探(参考Word)
高校内部控制制度浅探 摘要: 随着我国教育体制改革的深入，建立完善的内部控制制度已经势在必行。本文提出了建立高校内部会计控制制度的四个目标、七项原则及具体措施,使它成为学校管理的有效工具,充分发挥其在学校内部进行监督控制的职能和作用。 关键词:高校；内部控制；制度；目标；原则；措施 改革开放以来，我国的高等教育事业蓬勃发展，随着国家科教兴国战略实施和社会对高等教育需求的日益普遍化等教育体制改革的深入，各高校抓住机遇，加快发展，学校内部管理体制改革力度的不断加大，高校办学资金来源已经出现了多元化的格局，各类经济活动日益活跃,在充满激烈竞争和挑战的市场经济环境中，高校要适应社会的发展，要想在竞争中胜出，就必须提高教育质量、加强硬件建设、改善办学条件。这必然要求大量的资金及高效的资源配置。高校应根据本校的实际情况，建立完善的内部控制制度.。 一、高校内部控制制度的含义及目标 高校内部控制制度是高校为了保证各项业务活动的有效进行，保护资产的安全完整和有效运用，防止、发现和纠正错误、舞弊与欺诈行为，保证会计信息和其他相关信息的真实、完整，控制各种风险，提高高校管理水平和效益，为实现高校管理目标而制定并实施的一系列控制方法、措施和程序的总称。它是一个能实现自我检查、自我调整和自我制约的系统。
它是通过高校内部部门和人员在明确责任分工的基础上进行的相互联系、相互协助、相互监督和相互制衡的行为规范，是单位内部管理工作走上科学化、制度化、规范化的基础，是对国家制定实施的会计法律、法规、规章、制度的细化与补充，是国家法律规范与单位内部科学管理需求的有机结合。 根据《内部会计控制规范——基本规范（试行）》，高校内部控制应当达到以下基本目标：1、规范高校会计行为，保证会计资料真实、完整。它是新《会计法》的灵魂和核心，而完善的单位内部控制制度则是规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整的基础。2、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护高校资产的安全、完整。近年来, 由于种种原因, 高校所面临的经济社会环境日益复杂，国有资产被侵占或重大损失的案件屡有发生，一些高校还出现了挪用单位资金和挥霍公款的现象, 针对这种现象, 除了要加强廉政建设, 更重要的是要建立健全内部控制制度, 彻底消除隐患, 从源头上堵塞漏洞。3、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。建立内部控制制度, 就是要按照法律法规的要求, 明确应该做什么, 不应该做什么的行为规范, 使职工遵纪守法, 努力工作, 确保学校教学科研工作健康有序开展。4、保证高校能及时发现风险并控制风险。高校应在筹资和投资等各个环节采取必要的措施防范风险，以增强高校适应环境的应变能及抵抗风险的能力，这是内部控制的重要环节。 二、高校内部控制制度的基本原则
企业内部控制试题及答案
a 一、单选题: 1、企业为提高会计信息质量,保护财产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和,称为(D 。 A.内部资金控制 B.内部信息控制 C.内部监审工作 D.内部会计控制 2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。 A.企业高管层是制度的制定者,有权掌控内部会计控制 B.财务会计主管是财会工作的领导者,应当有权操纵内部会计控制 C.企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力 D.监察、审计是企业专司监督的部门,可修改掌控内部会计控制 3、内部会计控制中,关于修订和完善的原则规定(A 。 A.随外部环境变化、职能调整和管理要求提高,应不断修订和完善 B.未接单位上级指示,不得修改内部会计控制 C.未经单位最高行政首长准许,不得变更内部会计控制 D.未经业务主管同意,不得修订内部会计控制 4、关于内部会计控制原则,下列表述中错误的是(B )。 A.内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员 B.内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员 C.针对业务处理过程的关键点落实决策,执行、监督、反馈等各个环节 D.企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分 5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督,企业应当建立业 务的( C )。 A.经济责任制 B.目标责任制 C.岗位责任制 D.成本责任制 6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作要求,企业应 当对相关业务建立严格的( A )。 A.授权批准制度 B.业务流程制度 C.信息传递制度 D.经济责任制度 7、企业内部控制监督检查,针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。 A.是否存在岗位设置不合理现象 B.是否存在从业人员专业技能不合格现象 C.是否存在在岗人员业务素质不过关现象 D.是否存在不相容职务混岗的现象 8、下列要素中,不属于内部控制程序的是( D )。 A 交易授权
论如何加强高等学校内部控制
论如何加强高等学校内部控制 尹庆伟 河北金融学院 河北保定 071051 韩春丽 中国地质大学长城学院 河北保定 071000 周明明 贵州财经学院 贵州贵阳 550004 【摘 要】内部控制是指为了保护资产的安全、完整,提高会计信息质量,确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行,避免或降低各种风险,提高经营管理效率,实现单位经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部控制中最重要的方面是财务控制,本文从高校内部控制的现状入手,论述了改善高校内部控制的方法和措施。 【关键词】内部控制 高等学校 风险管理 预算管理 一、高等学校内部控制存在的问题 近些年来,我国高等学校作为教学和科研的前沿阵地发生了显著的变化,取得了较大的发展。高校由原来的政府机构的附属物,逐渐转化为有较强自主能力和核算能力的实体,这不但顺应改革开放的大潮流,也从根本上激发了高校自身的积极性和主动性,但是高校自身的变化也给自己带来了一系列的问题,其中高校内部的管理与控制成为了这些问题的焦点。现阶段,高校内部拥有一定数量的资金,这些资金需要严格的管理;同时为了满足高校的进一步发展,贷款机制的引入又加大了高校的财务风险;虽然高校目前有了较强的自主性,可是由于原先体制上的影响,在管理的各个环节上仍然存在着一定的问题。 1.资金利用率低,风险意识差。高校由于结构的调整和招生规模扩大等原因,使其内部拥有相当数量的资金,这些资金从高校的发展建设上并不一定很充足,但其绝对金额还是十分巨大的。现实中出现很多的浪费情况,有时不考虑结合现实盲目的进行建设,造成资金的偏差,同时,高校在资金的使用上没能很好的把握时机,该进行支出和投资的地方一定没有坚决的进行,机会失去以后,进行弥补,支付高昂的代价,笔又形成了一种变相的浪费。 2.资产的安全与完整留有隐患。高校内部拥有的流动资产、固定资产等各类资产规模庞大,在管理上有一定的难度,同时,由于社会上的一些不良风气的影响,腐败的思潮已经在高校原本纯洁的净土上开始滋生,一些挪用公款、在采购中吃回扣、在基建项目中暗箱操作等行为时有发生。大量教育资金被用于炒作房地产、股市,教育资金脱离会计监管,乱收费现象屡禁不止,利用凭证做假、隐瞒会计主体经济活动真象、私设“小金库”,甚至侵吞公款、行贿受贿。 3.预算管理不严。预算外资金收入范围广、项目多、内容杂,各级财政没有具体规定,各高校自行制定开支项目标准,随意性大;有些高校以为预算外资金是自己系部创收得来的,不属国家预算之列,不受财经制度限制,可以任意扩大开支范围。有些高校不编制预算外收支计划,执行无报告,年终无决算,开支不按国家规定,使用不讲究效益,不按规定专款专用,有的甚至将用于发展各项建设事业的资金挪作它用,擅自提高本校福利标准等等。这些问题为腐败行为提供了方便,浪费了大量资金。 二、造成高校内部控制缺陷的原因分析 高校的内部控制环境是高校的管理制度与组织架构,影响高校经济管理目标的制定,塑造高校的组织文化氛围并影响内部控制参与者的控制意识,是实现具体内部控制的基础。当前高校内部控制环境的缺陷主要表现在以下几个方面: 1.机构权力和职责不明确。许多高校设有校(院)务会议、财经领导小组、基建委员会、收费领导小组等决策机构,这类机构普遍存在制度不健全、职责重叠、权力和职责分配不明确现象,集体决策只是形式,决策的民主性、科学性无法体现。 2.资产管理方面的内部控制缺陷。固定资产内部控制主要在采购、日常管理、报废处置等环节。高校固定资产中最重要的是设备仪器,许多高校盲目追求仪器的先进性,对仪器采购缺乏科学论证,造成仪器设备重复购置、使用率不高,甚至闲置。而且,由于设备采购工作量庞大,许多高校设备部门将主要精力投在采购工作环节上,很少关注设备的使用状况,使设备管理成为薄弱环节。在固定资产报废处置时,只需报给财务部门和审计部门书面汇签,很少财务部门和审计部门到现场堪验和核实,内部控制漏洞明显。 3.资金管理方面的内部控制缺陷。高校货币资金内部控制主要是针对货币资金的安全管理,包括财务部门及其下属经济实体的货币资金,主要体现在防盗窃、防贪污、防诈骗等方面。由于高校会计人员编制不足,导致很多不相容的职能岗位有一人担任,另外很多货币资金方面的控制执行中流于形式,从而为货币资金安全带来隐患。 4.校园文化对内部控制影响不够。内部控制受高校管理层道德价值观、管理理念、管理方式等组织文化方面的因素影响,如具有领导集体决策传统的高校,内部控制效果明显强于领导个人决策的高校。但是,当前高校对内部控制的认识还多停留在内部牵制阶段,很少将内部控制提升到组织文化建设层面,对内部控制制度的执行一般只局限于高校会计系统内,认为只是财务部门的责任,如此必然影响到内部控制在高校风险防范中的作用。 5.财务风险意识缺乏。近几年,各高校在追求发展的道路上过分强调硬件建设,伴随着求大、求新、求洋高标准的往往是基建项目建设过程中的资金瓶颈,为此,许多高校以某项收费权作为抵押,通过向银行借贷的形式筹集资金,并由此背上沉重的利息负担。国家宏观调控政策和对高校收费的政策稍有变动,就可能给高校带来巨大的风险。同时,“高校合并”使许多高校的院系重新组合,内部空间布局发生调整,造成一部分校区资源紧张,另一部分校区资源闲置,所以,资金严重不足和资产严重闲置成为许多高校比较典型的现状。 6.企业改制面的内部控制缺陷。高校校办企业改制程序的内部控制不到位,很容易造成国有资产流失。如有的高校未对改制企业负责人进行必要的离任经济责任审计,致使改制企业的部分资产被非法隐藏、转移、瓜分;有的高校国有资产管理部门、内审机构、财务部门未对改制企业评估价值进行必要的复核,没有及时发现改制企业价值被低估,造成国有资产被贱卖。校名在社会上非法牟利,其不法行为对高校声誉的损害是难以弥补。 三、加强高校内部控制的措施 1.优化内部控制环境。高校应优化内部组织架构,加强内部控制制度建设,科学划分各管理部门的权限和职责;顺应现代内部控制理论的要求,建立必要的风险评估机制;设置风险评估机构,定期为管理层提供风险报告;避免校级管理层在学校下属经济实体中兼职;合理提升国有资产管理部门的地位,将国有资产管理部门对国有资产的监督和管理职权落实到位;将内部控制理念作为学校的组织文化理念,在各级管理层和员工中广泛宣传;加强部门间的信息沟通,提高管理信息质量,使各种管理信息在各管理层级之间及时传递。 2.合理的机构设置和岗位责任的划分。内部控制的基础制度是牵制制度,而在一个组织内部,牵制往往体现为不同的分工和不同的职能,而这些又反映为组织内部机构的设置和岗位职责的划分,归根结底是权利和责任的划分。高校的内部组织一般比较庞大,那么一定要对权利和责任进行合理的划分,不相容的岗位一定要分离,授权和审批制度一定要建立并且严格的执行,机构的设置一定要科学,权利和责任即不能重叠也不能出现真空,要做到事事有人管,人人有专责。同时要对不同的岗位进行监督,建立责任负责制,并且定期考评,使各个机构和岗位的职能能够得到真正的发挥。 3.完善预算控制。预算控制是高校内部控制的一个重要方面,包括高校的财务规划、收支计划、融资、投资等经济活动的全过程。高校对各项经济业务都要编制详细的预算和计划,并且通过授权与审批,再由相关部门认真执行,这样做,可以使高校内部有限的资金得到合理的利用。预算的编制一定要体现出高校当(上转第221页)
完善高校内部控制体系建设的建议
完善咼校内部控制体系建设的建议 完善高校内部控制体系建设的建议 随着教育事业的发展，我国高校办学自主权不断扩大。但是高校管理体制及管理制度发展相对滞后，内控制度不完善、监管不到位现象严重。由于缺乏系统设计，我国高校内部控制制度不健全，导致高校内部时常出现贪污舞弊、国有资产流失、盲目借债等现象。这不仅给高校带来资产损失和声誉破坏，同时也阻碍了我国高等教育事业的发展。建立完善的内部控制体系能够预防高校腐败，保证高校资产完整安全，使高校紧缺的教学资源和教育经费得到合理利用，促进高校快速稳定的发展，进而更好地促进经济发展，促进社会稳定和谐。目前国内学者从不同的角度分析高校内部控制现状并提出相应建议，但我国高校内部控制尚未形成完整体系，无法有效控制高校经济活动及会计工作的现状 仍然存在。因此，完善高校内部控制制度显得极为重要。 、高校内部控制研究现状 西方国家对内部控制的研究已有较长历史，如今已经形成了较为完善的内部控制体系。 目前在国外文献中，研究高校内部控制的很少，西方发达国家高校内部控制大多依据美国COSO内部控制框架体系制定内部控制系统，强调内部控制的建立、执行、监控和信息系统的重要性，强调将内部控制纳入高校治理之中。 目前我国学术界对于高校内部控制的研究主要集中于以下几个方面： 第一，高校内部控制现状及对策的研究。学者主要针对高校内部控制中出现的问题 提出相应的解决办法，比如**(20**)在《高校治理结构与内部会计控制研究》中对我国高校治理结构与内部会计控制的现状进行描述，建议引入总会计师、建立专业委员会、建立利益相关者参与高校治理制度、强化预算管理措施以及健全内部审计制度；**(20**)在《高校内部控制缺陷浅析》中从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部控制监督五个方面分析了我国高校内部控制存在的问题，据此提出完善我国高校内部控 制的建议。 第二，高校内部控制体系的构建。学者主要分析构建高校内部控制的目标和原则，提出从哪些方面构建高校内部控制体系，比如**(20**) 在《高等院校内部控制框架体系 的构建及其应用研究》中认为高校内部控制理论框架构建的关键在于明确高校内部控制的目标和控制要素；**(20**)在《coso内部控制框架对我国高校内部控制建设的启示》中认为高校应该按照coso框架来构建内部控制体系。 第三，对内部控制某个具体要素的研究。主要涉及高校的控制环境、风险和内部控制的评价等方面的研究，比如**、**(20**) 在《高校内部控制环境建设刍议》中分析了高校内部控制环境的现状，并从高校管理层、高校内部组织管理体制、高校文化建设和
内部控制试题及答案
内部控制试题及答案 一、单选题： 1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为（D 。 A.内部资金控制 B .内部信息控制 C .内部监 审工作D ．内部会计控制 2、内部会计控制原则的正确表述是（C ）。 A.企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制 B.财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权 操纵内部会计控制 C.企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力 D.监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制 3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定（A 。 A.随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善 B .未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C.未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制 D.未经业务主管同意，不得修订内部会计控制 4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是 （B ） 。 A.内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业 务的所有人员 B.内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工 作岗位和人员 C.针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监 督、反馈等各个环节 D.企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、 职责权限应合理划分 5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项 目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业 应当建立业务的（ C ）。 A.经济责任制 B .目标责任制 C .岗位责任 制D .成本责任制 6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任 及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企 业应当对相关业务建立严格的（ A ）。 A.授权批准制度 B.业务流程制度 C .信 息传递制度 D.经济责任制度 7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是（ D ）。 A.是否存在岗位设置不合理现象 B .是 否存在从业人员专业技能不合格现象 C.是否存在在岗人员业务素质不过关现象 D .是否 存在不相容职务混岗的现象 8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。 A 交易授权 B 职责划分 C 独立稽 核D 内部审计 9、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（C）。 A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 10、关于内部审计的下列说法中，不正确的是（ D ）。 A、对内部控制进行监控是内部审计的工作职责 B、相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱 C、它是被审单位内部控制的一个重要组成部分 D、与注册会计师审计的公正性相同 11、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负 责（D） A 接受和保管支票，并批准注销客户应收账款 B审核付款凭证，同时签发支票 C 保管现金，编制银行存款余额调节表 D签发支票，同时保管原始凭证 12、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（A ）。 A .记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 13、下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金 （试行）》规定的确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督原则的是（D ）。 A、由出纳人员兼任会计档案保管工作 B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作 14、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负 责（D ） A、接受和保管支票，并批准注销客户应收账款 B、审核付款凭证，同时签发支票 C、保管现金，编制银行存款余额调节表 D、签发支票，同时保管原始凭证 15、下列职务中，不属于不相容职务的是（ D ）。 A 、授权业务与执行业务 B 、记录业务与审核业 务C 、记录资产与保管资产D 、授权业务与审核业务 16、在2007 年的邯郸农行盗窃案中，犯罪嫌疑人张强2007 年3 月20 日已经不是管库员，但当天查库登记簿“管库
高等学校加强内部控制规范分析
高等学校加强内部控制规范分析 近年来，随着我国高等学校办学自主权的不断扩大.高等学校内部控制也日趋复杂。如何在高等学校加强内部控制规范是当前高等学校财务管理关注的焦点。因此，研究高等学校加强内部控制规范的有效途径具有十分重要的现实意义。以内部控制为切入点，在概述高等学校加强内部控制规范的基本内涵的基础上，重点探讨了高等学校加强内部控制规范的有效途径，旨在说明高等学校加强内部控制规范的重要性，以期为高等学校内部控制提供参考。 标签：高等学校；内部控制；规范；有效途径 1高等学校加强内部控制规范的基本内涵 1.1高等学校内部控制的含义 高等学校内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。其构成要素主要包括内部监督、信息与沟通、控制活动、风险评估、控制环境等。 1.2高等学校内部控制的特点 高等学校实施内部控制，应遵循全面性、重要性、制衡性、适应性等原则。从高等学校内部控制的特点上看，高等学校内部控制的特点主要表现在三个方面：一是全员参与性。高等学校内部控制并不是孤立地存在，单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责及全体员工共同参与的一项活动。二是制衡性。高等学校内部控制在形式上表现为管理层面和业务层面形成相互制约和相互监督。三是适应性。高等学校内部控制不是一层不变的，它处于一个不断变化发展的过程中，内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况不断修订和完善以适应本单位的实际情况。 1.3高等学校内部控制的意义 高等学校内部控制对高校的平稳健康发展具有十分重要的现实意义。从高等学校内部控制的意义上看：一是加强高校内部控制是进一步深化高校管理体制改革的需要。社会主义市场经济体制和高校管理体制改革，要求高等学校加强内部控制规范。二是加强内控制度是高校防范财务风险的制度保障，有利于防范高等学校财务风险。三是加强内部控制是高校提高信息化水平的客观要求，在信息化建设的大背景下，高等学校加强内部控制规范是大势所趋。四是加强内部控制是高校反腐倡廉的长效机制，有助于从源头上预防和治理腐败。因此，探索高等学校加强内部控制规范的有效途径势在必行。
西安交通大学15年7月《内部控制制度》作业考核试题
西安交通大学15年7月课程考试《内部控制制度》作业考核试题 一,单选题 1. 对企业预算的执行情况进行日常监督和控制，收集相关信息并形成分析报告的是（）。 A. 预算管理委员会 B. 预算管理工作机构 C. 各责任中心 D. 各利润中心 正确答案：B 2. 内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否（）。 A. 安全可靠 B. 及时相关 C. 有高价值 D. 真实准确 正确答案：D 3. 将反映企业偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等的指标纳入一个有机的整体之中，以系统、全面、综合地对企业财务状况和经营成果进行分析与评价的分析方法是（）。 A. 比率法 B. 趋势分析法 C. 因素分析法 D. 综合分析法 正确答案：B 4. 审议内部控制评价报告，对董事会建立与实施内部控制进行监督的机构是（）。 A. 经理层 B. 各专业部门 C. 监事会 D. 企业所属单位 正确答案：D 5. 2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（)。 A. 内部控制体系 B. 内部控制结构 C. 内部控制整合框 D. 企业风险管理整合框架
正确答案：C 6. 专项监督的范围和频率的决定因素不包括（）。 A. 内部控制环境的强弱 B. 风险评估的结果 C. 变化发生的性质和程度 D. 日常监督的有效性 正确答案：A 7. 将反映企业偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等的指标纳入一个有机的整体之中，以系统、全面、综合地对企业财务状况和经营成果进行分析与评价的分析方法是（）。 A. 比率法 B. 趋势分析法 C. 因素分析法 D. 综合分析法 正确答案：D 8. 在风险发生之前，风险管理者因发现从事某种经营活动可能带来风险损失，因而有意识地采取规避措施，主动放弃或拒绝承担该风险。这种风险应对策略是（）。 A. 风险承受 B. 风险转移 C. 风险降低 D. 风险规避 正确答案：D 9. 作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是（）。 A. 预算编制 B. 预算执行 C. 预算控制 D. 预算考核 正确答案：B 10. 在专项监督的计划阶段的主要任务不包括（）。 A. 从业务单元或业务流程的管理人员处获得情况说明和纠正措施 B. 规定监督的目标和范围并确定具有该项监督权力的主管部门和人员 C. 确定监督小组、辅助人员和主要业务单元联系人 D. 规定监督方法、时间、实施步骤并就监督计划达成一致 正确答案：A
珍惜战友情谊密切内部关系
珍惜战友情谊密切内部关系 有一首《战友之歌》，歌里唱到，“战友战友亲如兄弟，革命把 我们召唤在一起。这亲切的称呼，这崇高的友谊，把我们结成一个 钢铁集体”。这首歌铿锵有力、饱含真情的歌曲，用深情的话语，简 洁的旋律，道出了最亲的是战友，最爱的是战友，最难忘的是战友 情谊。战友情谊就是军人之间建立在共同目标基础上的患难之交、 生死之交，意味着志同道合的诤友、挚友为共同目标而奋斗。 第一个讲授内容：为什么要珍惜战友情谊 人的一生有许多经历，但当兵的历史也许是每个人永远的骄傲 和难以忘怀的。因为，这里有我们成长进步的印迹，这里给了我们 果敢和坚毅、信心和勇气，但让我们感受最多的，恐怕是战友间那 浓浓的情谊。为什么这样说呢？ （一）深厚的战友情谊是人民军队性质的本质体现。人民军队 是党绝对领导下的新型武装力量，干部战士都来自人民，服务于人民，大家根本利益一致，政治地位平等，共同对国家安危和部队荣 辱负责，共同完成党和人民交给的各项任务。早在红军时期，毛泽 东同志就对我军内部关系做出了明确规定：“军官不允许打骂士兵， 官兵待遇平等，士兵有开会说话的自由，废除肉刑”。1937年10月，他第一次把“官兵一致”概括为我军政治工作的三大原则之一。朱德同志则对官兵一致做了通俗且深刻的解释，他指出，“在革命军队中不 应有亲、疏、厚、薄之分，不应有爱、恶、生、熟之别，只有大公 无私，一视同仁，如家人兄弟一般的工作着”。1944年陕甘宁边区 留守部队在整风运动中明确提出“爱护战士、尊重干部”的口号，并广泛开展了尊干爱兵运动。在革命斗争极其艰苦复杂的岁月里，毛泽 东的“一根灯芯”、朱德的“一条扁担”等故事，成为红军官兵一致、同
密切内部关系
构建社会主义社会和谐警营，要从密切内部关系入手，实现部队内部的和谐。良好的内部关系，使部队稳定有序的重要保证，是构建和谐警营的基础。我军之所以能够保持高度稳定和集中统一，之所以具有强大的凝聚力和战斗力，与良好的内部关系密不可分。然而，如何营造良好的内部关系，是值得我们深思的一个课题。 一、密切内部关系，必须在增进官兵感情上下功夫。 毛泽东同志早就讲过，官兵关系不好，不是方法问题，而是根本态度问题。态度的背后是感情。实践证明，只有建立在深厚感情基础上的官兵关系，才是最牢固、最稳定、最长久的关系。密切内部关系，必须解决官兵之间感情疏远、淡化的问题。首先，要扎扎实实地搞好内部关系教育。在基层中队，普遍存在战士怕干部，战士见了干部躲着走、绕着走，战士对干部不信任，不愿给干部说心里话，干部不能了解战士的真实思想动态，以及老兵压新兵等不正常现象。我们要教育广大官兵，使其认识到官兵在政治上是一律平等的，官兵之间、兵兵之间只有职务和分工的不同，没有高低贵贱之分，是以同志相称的，自觉克服等级观念，尊卑有别等错误思想；官兵关系存在问题，看上去是小事，但却影响着部队的内部团结。内部不团结、不稳定，大家就不能拧成一股劲，部队就很难形成战斗力，便无法完成以执勤、处突为中心的各项任务。要教育广大官兵充分发扬官爱兵、兵尊干、同生死、共患难的优良传统，引导干部骨干明确只有深知兵、真爱兵、不离兵，才能管好兵、带好兵、育好兵，夯实密切官兵关系的思想根基。其次，要认认真真开展好配合活动。要引导基层干部骨干着眼平时，从小事做起，把爱兵之情渗透到日常训练、学习、工作和管理中去，通过点滴积累和培养不断增进官兵的感情。 一是开展好“五同”活动。 基层干部骨干要严格落实“五同”要求，与战士同吃、同住、同学习、同劳动、
内部控制培训
第一部分：实施内部控制的必要性 内部控制体系建设的必要性 1.完善单位经济活动业务流程，提高单位管理和控制水平与效率 2.完善规章制度，明确职责，加强监督 3.好的理解单位存在的风险点，有效地规避风险 4.全面风险管理将成为企业管理的标准规范 第二部分：内部控制基本知识介绍 一、什么是内部控制 内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执 行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 二、内部控制的领导组织机构 （一）单位负责人负责 单位负责人担任内部控制领导组织机构组长，对本单内部控制建设和有效实施负责。其他班子成员为内部控制领导组织机构成员。 （二）牵头机构及其职责 单位应成立专门机构或明确牵头部门负责内部控制建设，配备专业人员。成员包 括各部门主要负责人、财政所工作人员、纪委办工作人员。主要职责包括： 1.内部控制建设专门机构或牵头部门负责组织协调单位内部控制日常工作； 2.研究提出单位内部控制建立具体方案； 3.组织协调单位内部跨部门的内部控制建设工作。 三、内部控制的目标 合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。 四、内部控制的四大原则 （一）全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。 （二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
（三）制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 （四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况。并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
密切内部关系教育：坚持尊干爱兵 密切内部关系
坚持尊干爱兵密切内部关系 在警营这个大家庭里，你来自天南，他来自地北，昨天大家还天各一方，素不相识，今天则在共同的目标下相会警营，从此之后的两年、三年里，要朝夕相处、唇齿相依，同呼吸，共命运，结成一个钢铁集体去实现我们的梦想和人生价值。部队作为一种社会群体，自然就结成了各种各样的关系，对于部队内部诸多关系，每一个人的认识肯定不一样，有的人或许把市场经济下等价交换的原则适应于部队内部关系，你对我好，我跟你跑；有的人甚至是部分家长或许受社会上庸俗关系学的影响，把个人的成长进步寄托于拉关系、走门子，请客送礼上；有的或许有着"在家靠父母、出外靠朋?quot;的信条，准备认哥们，结朋友，扎圈子；有的或许认为有一些关系，即使不努力，好事也少不了，因而自由散漫，甚至不服管理，那么部队内部到底是一种什么样的关系存在呢？处理内部关系的原则是什么呢？怎样协调内部关系，适应部队需要呢？这就是我们本课要探讨和学习的内容。 第一讲尊干爱兵、官兵一致是我军的基本原则 尊干爱兵，官兵一致，是由我军性质决定的，是我军的一个基本原则和光荣传统，是我们处理内部关系的基本准则，是团结战斗、克敌制胜的重要法宝。 一、尊干爱兵、官兵一致是我军性质和宗旨的体现 尊干爱兵、官兵一致，就是官兵政治平等，肃清封建主义、军阀主义、根除打骂现象，建立自觉纪律，相互尊重，相互关心和爱护，同甘共苦，同心同德，团结奋斗。我军是中国共产党领导下新型人民军队，共同的奋斗目标和阶级利益，是我军能够做到官兵一致的政治
基础。干部爱护士兵，士兵尊重干部，这是我军的性质在官兵关系上的生动体现，也是无产阶级军队与资产阶级军队相区别的一个显著标志。官兵之间，只有职务区别，没有贵贱之分，政治上一律平等。因此，那种破坏尊干爱兵优良传统的做法不仅与我军性质不符合，而且法律也不允许。 我国刑法第426条明确规定：以暴力、威胁方法，阻碍指挥人员或者值班值勤人员执行职务的，处五年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处五年以上有期徒刑；致人重伤、死亡的，或者有其他特别严重情节的，处无期徒刑或者死刑。战时从重处罚。 第147条规定：滥用职权，指使部属进行违反职责的活动，造成严重后果的，处五年以下有期徒刑或者拘役；情节特别严重的，处五年以上十年以下有期徒刑。 第443条规定：滥用职权，虐待部属，情节恶劣，致人重伤或者造成其队严重后果的，处五年以下有期徒刑或者拘役；致人死亡的，处五年以上有期徒刑。 由此可见，我军的人民军队性质和全心全意为人民服务的宗旨，决定了我军必然要实行尊干爱兵、官兵一致的原则，而且国家赋予其法律效力。换句话说，尊干爱兵是每一个革命军人必须履行的义务。 二、尊干爱兵、官兵一致是我军的光荣传统 早在"三湾改编"时，毛泽东同志就对尊干爱兵问题提出了严格要求，主要是废除军阀主义作风，确立部队的民主制度，建立士兵委员会，保证士兵的政治地位和民主权利。井冈山时期，"朱德的扁担"的故事，成了红军官兵一致、同甘共苦的象征。1929年12月，红四军
高校内部控制建设
Internal Control 内部控制·综 浅析高校内部控制建设 江苏大学 魏微 陈留平 高校作为独立自主办学的法人实体，从单纯依靠国家财政拨款的事业单位，转变为以国家拨款为主、多渠道、多形式的筹措资金，自我约束、自我完善、自我发展的办学主体。高校面临着投资主体多样性，经济利益多元化，财务管理日益复杂的新局面，为适应形势的变化，目前，我国大部分高校逐渐重视内部控制建设，并制定了一系列制度和措施，但具体实施情况却并不尽如人意。由于物资采购、项目建设、科研经费管理等内部控制薄弱，内部控制面临严峻的挑战。近年来，高校经济案件时有发生，严重影响了高校在公众心目中的形象。为防止高校经济舞弊案件的发生，保证学校资产的安全完整和会计信息的真实可靠，必须建立一套行之有效的内部控制制度。 一、高校内部控制涵义与内容 （一）高校内部控制涵义高校内部控制是指高校为维护资产的安全、完整，保证会计信息的真实、可靠，防范财务风险，防止财务舞弊，实现学校管理目标而形成的一整套制度、方法、措施和程序。高校内部控制的基本目标是：合理保证单位经济活动合法合规；规范高校会计行为，保证会计资料真实、完整；促使高校及时发现风险，并采取风险防范措施；保护高校资产的安全、完整。 （二）高校内部控制内容 按照ＣＯＳＯ报告的内部控制五要素 的定义，高校内部控制的内容有：控制环境方面的建设，风险评估方面的建设，控制活动方面的建设，信息和沟通方面的建设和内部监督方面的建设等五个方面。结合高校的经济管理行为，高校内部控制的内容涵盖学校内部各个部门、各项业务。根据对高校发展的 重要性与影响程度，主要包括预算控制、收支控制、采购控制、资产控制、 建设项目控制、债务控制、合同控制和专项经费控制等。二、高校内部控制薄弱环节及表现 （一）对内部控制建设不够重视、观念有待改变健全和有效 的内部控制是现代组织正常运行的重要保证，同样对于高校防范经济活动风险、防止舞弊发生、提高教育资金的使用效益等方面均有十分重要的作用，其现实的和潜在的作用都是不可低估的，在企业业界已经越来越重视，并加以完善。但是由于高校领导者大多是教授、学者，在学术上、所在专业领域是专家，他们更加注重怎样严谨治学，但对组织管理缺乏经验和敏锐性，一直以来对健全的内部控制的重要性没有高度重视，这是目前我国高校内部控制比较薄弱的重要原因之一。１９９９年高校扩招以来的１０余年，是高校外延性发展期，伴随着高校规模的扩张，经济总量的成倍增长，资金来源多样化和经济利益多元化的局面，高校管理层的管理理念还没有及时调整到内涵建设的之一———加强内部控制制度建设上来。 （二）风险管理意识淡薄、累积风险大 伴随着管理体制的变 化，高校经济利益关系日趋复杂化，高校累积的财务风险越来越大。现阶段高校财务风险主要是筹资风险、债务风险、资产风险、投资风险等。 目前高校普遍还存在“赖在国家怀抱”的感觉，风险意识淡薄，缺乏风险管理和防范机制。如：有些高校对贷款的风险认识不足，不考虑还贷成本和还贷能力过度举债；有些高校在科研经费管理上不规范，存在检查风险和财务风险；有些高校在对外投资方 １０８
5623 内部控制期末复习题
企业内部控制概述 一、单项选择题 1.相互牵制是以（ B ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( A )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( C )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C.组织结构控制 D. 内部报告控制 二、多项选择题 1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（BCD ）特征。A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理 2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（ABCD ）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．内部控制规范体系一般包括（ABCD ） A.基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（ABCD ）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( ABCD )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制 三、问答题 内部控制的目标是什么？有哪些基本目标？ 货币资金控制 一、单项选择题 1. 按照内控要求，应由（ B ）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。 A.记帐人员 B. 非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员
密切内部关系构建和谐警营辅导报告
密切内部关系构建和谐警营辅导报告 构建社会主义社会和谐警营，要从紧密内部关系入手，实现部队内部的和谐。良好的内部关系，使部队稳定有序的重要保证，是构建和谐警营的基础。我军之因此可以保持高度稳定和集中统一，之因此具有强大的凝结力和战斗力，与良好的内部关系密别可分。但是，怎么营造良好的内部关系，是值得我们深思的一具课题。 一、紧密内部关系，必须在增进官兵感情上下功夫。毛泽东同志早就说过，官兵关系不行，别是办法咨询题，而是全然态度咨询题。态度的背后是感情。实践证明，惟独建立在深厚感情基础上的官兵关系，才是最坚固、最稳定、最长久的关系。紧密内部关系，必须解决官兵之间感情疏远、淡化的咨询题。首先，要扎扎实实地搞好内部关系教育。在基层中队，普遍存在战士怕干部，战士见了干部躲着走、绕着走，战士对干部别信任，别愿给干部说内心话，干部别能了解战士的真实思想动态，以及老兵压新兵等别正常现象。我们要教育广阔官兵，使其认识到官兵在政治上是一律平等的，官兵之间、兵兵之间惟独职务和分工的别同，没有高低贵贱之分，是以同志相称的，自觉克服等级观念，尊卑有别等错误思想；官兵关系存在咨询题，看上去是小事，但却妨碍着部队的内部团结。内部别团结、别稳定，大伙儿就别能拧成一股劲，部队就很难形成战斗力，便无法完成以执勤、处突为中心的各项任务。 要教育广阔官兵充分发扬官爱兵、兵尊干、同生死、共患难的优良传统，引导干部骨干明确惟独深知兵、真爱兵、别离兵，才干管好兵、带好兵、育好兵，夯实紧密官兵关系的思想根基。其次，要认仔细真开展好配合活动。要引导基层干部骨干着眼平时，从小事做起，把爱兵之情渗透到日常训练、学习、工作和治理中去，经过点滴积存和培养别断增进官兵的感情。一是开展好“五同”活动。基层干部骨干要严格降实“五同”要求，与战士同吃、同住、同学习、同劳动、同娱乐，真正与战士打成一片；领导和机关干部下基层蹲点、调研、帮建，要当好一般一兵，带头与基层官兵实行“五同”，为基层干部骨干做好表率。二是开展好谈心交心活动。开展谈心交心活动要坚持经常，克服上级别强调别谈、战士别寻上门来别谈、别出咨询题别谈的倾向；要积极改进谈心办法，干部骨干要坚定杜绝训斥式、审咨询式、咨询话式、敷衍式的谈心办法，与士兵放开心扉、平等交流。三是开展好“互帮互爱送温暖”活动。要时间把官兵的冷暖疾苦挂在心上，真心实意的帮助他们解决工作、日子中遇到得实际困难；要为官兵的长远进展着想，主动关怀他们的成长进步，积极满脚他们的求知成才愿望，真正做到帮在全然、爱到长远，切实使他们感觉到部队的温暖，感觉到同志之间真挚的情感。要教育广阔干部骨干明确紧密内部关系，干部骨干是决定因素，引导他们自觉发挥主导作用，当好战士的引路人和贴心人。 二、紧密内部关系，必须在加强基层民主建设上下工夫。一要着力提高官兵的民主素养。发扬民主，素养是首要前提；提高素养，教育是基本途径。要针对部分官兵民主意识别强、民主素养别高的咨询题，在基层部队广泛开展以“三大民主”为要紧内容的民主常识教育，让官兵了解民主的基本制度、程序、办法和步骤，自觉按规定行使民主权利。二要努力打造反映官兵意志和利益诉求的民主平台。保证官兵话有说处、难有提处、苦有诉处。要建立健全队务公开制度，保障广阔官兵的知情权、参与权、监督权；要充分发挥团支部和武警委员会在基层民主建设中的主渠道作用，健全组织、降实制度、坚持经常、解决咨询题，真正把广阔官兵的意愿、建议和要求反映出来；要坚持召开官兵代表大会，广泛听取官兵的意见建议，增强官兵参政议政的自觉性和责任感；要畅通领导与部属经常联系的渠道，经过建立留言箱、“连心卡”，开通违法违纪举报电话、心理问电话和法律服务电话等，征集官兵的意见；要建立与官兵家庭信息交流沟通制度，经过写信打电话等方式，定期与官兵家庭互通信息、交流事情，形成共管共育的好局面。三要大力营造浓厚的民主氛围。党委机关要切实加强对基层民主建设的领导和指导，定期研究分析基层民主建设事情，经常督导基层开展民主活动，并把基层民主建设作为年度工作考核的一项重要内容突出出来；要注意爱护官兵的民主热情，