中石化内控-无形资产管理业务流程

7.6无形资产管理业务流程①

一、业务目标

1 经营目标

1.1 充分利用现有无形资产服务于生产经营活动，保证

无形资产的有效利用。

2 财务目标

2.1 正确反映无形资产的价值，合理摊销，保证核算真

实、准确、完整。

3 合规目标

3.1 遵守国家法律、法规和股份公司内部规章制度。3.2 无形资产许可、转让合同符合合同法等国家法律、

法规和股份公司内部规章制度。

二、业务风险

1 经营风险

1.1 无形资产权属不清，发生经济纠纷或造成损失。1.2 无形资产长期闲臵或低效使用，失去或降低其原有

的使用价值。

1.3 无形资产处臵不规范，造成股份公司资产流失。

①本文所称的无形资产包括：专利权、专有技术、商标权、著作权、土地使用权、特许经营权（如油品经营许可权、探矿权等）及商誉等。

1.4 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条

款导致的风险。

2 财务风险

2.1 会计核算不规范，数据不实，摊销错误，成本失真。

3 合规风险

3.1 不按照规定使用、许可或转让无形资产，导致处罚

或索赔等。

3.2 无形资产许可、转让合同不符合合同法等国家法律、

法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点

1 无形资产基础管理

1.1 各级无形资产管理部门按照国际、国内、行业及股

份公司有关规定，合法取得无形资产，按其性质分

别进行管理，登记台账（或备查簿），保管有关资

料，部门负责人审核有关资料及台账（或备查簿）。

【ERP】财务部门根据经部门负责人审批后的无形资

产主数据维护申请单,及时维护ERP系统资产主数

据。

1.2 各级无形资产管理部门应按照无形资产类别制定专

门管理办法或制定应用计划，加以实施，有效利用。

1.3 各级无形资产管理部门对有权证的无形资产，要明

确管理责任，安全保管证明资料，防止遗失。在无

形资产权属变动时，按照规定办理权证转移手续，

部门负责人审核变动事项的有关资料。

2 无形资产安全防范

2.1 分（子）公司按照股份公司有关规定制定无形资产

安全防范措施，加强品牌、专利、专有技术等无形

资产的管理。对侵害我方无形资产的，分（子）公

司无形资产管理部门要积极取证，形成书面调查记

录，会同法律事务部门提出维权对策，报分管副经

理审核后按照股份公司有关规定上报财务部、法律

事务部和科技开发部。

2.2 各级无形资产管理部门对保密性质的无形资产，要

按股份公司安全保密的有关规定，采取保密措施，

严禁泄露商业秘密。对泄露商业秘密的，涉及分（子）

公司处罚事项，由无形资产管理部门按规定提出处

理意见，报经理审批后处理；涉及股份公司处罚事

项，由相关职能部门提出处理意见，报总裁班子成

员审批后处理。

3 无形资产清查

3.1 分（子）公司财务部门会同无形资产管理、使用部

门，每年组织一次无形资产资料、使用状况的全面

清查，逐项与财务账表核对，分别造册登记有效期

与失效期的无形资产，出具无形资产清查报告，并

对已经失效但未摊销完毕的无形资产查明原因，提

出处臵意见，经总会计师审核后，报财务部。财务

部会同法律事务部、科技开发部等部门审核，按规

定权限逐级报批后处理。

4无形资产处臵

无形资产的许可、转让需按类别分别报科技开发部、

财务部、法律事务部等部门审核。

4.1 专利、专有技术等知识产权许可，相关部门按照《中

国石油化工股份公司内部技术市场管理办法》及实

施细则和《中国石油化工股份公司保护知识产权工

作规定》办理。申报单位按要求上报科技开发部，

由科技开发部对许可事宜、许可价格等审查，并按

规定权限审批方可进行对外技术许可。技术许可单

位与使用方须采用经法律事务部和科技开发部共同

审定的范本签订合同。

分（子）公司内部技术许可项目须经分管副经理审核，

许可合同由分（子）公司科技开发部门、财务部门、

法律事务部门审查。

4.2 其他无形资产的转让、投资须报财务部，由财务部

会同法律事务部等相关部门审核，由财务部按照规

定权限逐级报批处臵。

无形资产评估，由财务部确定中介机构，评估报告

须经资产所属单位盖章。评估结果由分（子）公司

财务部门提出初审意见，报财务部审定，财务部办

理评估备案手续。

4.3 控股子公司处臵资产，应先征求股份公司意见，并

相应履行控股子公司的审议、批准程序后处臵。

5 无形资产的核算与摊销

5.1 引进、外购、采用中国石化技术等取得的无形资产，

所发生的费用应按规定列入投资计划。属于自行开

发并依法申请取得的无形资产，其入账价值应按开

发阶段符合资本化条件的支出，及依法取得时发生

的注册费、聘请律师费等确定；研究阶段支出和不

符合资本化条件的开发阶段支出，应于发生时确认

为当期费用。

各级财务部门会计人员审核无形资产取得的原始单

据，建立无形资产账表，登记无形资产变动情况。稽

核人员、财务部门负责人审核账、表并确认。

5.2 无形资产的摊销按照股份公司内部会计制度及有关

规定办理，并记入当期损益。财务部门负责人审核

摊销数额。【ERP】财务部门在ERP系统中每月运行

系统无形资产摊销，无形资产摊销汇总表经财务部

门负责人复核签字。

5.3 分（子）公司财务部门至少每半年对无形资产进行

减值分析，需计提减值准备的，及时进行账务处理，

减值准备数额上报财务部会同有关部门审核，按规

定权限审批，分(子)公司按批复数进行调整。

【ERP】财务部门使用ERP系统的资产模块功能进行

无形资产减值账务处理，保证资产模块金额与总账

账户金额一致。

四、相关制度目录 (制度后标号为《内控手册配套规章

制度汇编》目录索引号 )

1 关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制

度（2006）》的通知（石化股份财 [2006] 508号）

----1.6.11 2 关于印发《中国石油化工股份有限公司合同管理实

施细则（试行）》的通知（石化股份法 [2003] 419

号） ----1.12.1 3 关于印发《中国石油化工股份有限公司内部技术市

场管理办法》（试行）及《中国石油化工股份有限

公司内部技术市场管理办法实施细则》（试行）的

通知（石化股份科 [2001] 150号） ----1.7.1 4 关于印发《中国石油化工股份有限公司科技开发合

同内部管理办法》的通知（石化股份科计 [2002] 40

号） ----2.7.1 5 科学技术研究开发项目管理暂行办法（石化股份科

[2003]450号） ----1.7.4 6 关于印发《中国石油化工股份有限公司专有技术管理

办法（试行）》的通知（石化股份科[2004]365号

----1.7.6 7 中国石油化工股份有限公司知识产权保护规定（石化

股份科[2004]378号） ----1.7.2 8 ERP系统运行及应用规范（试行） ----2.10.1

无形资产管理规定

无形资产管理规定 篱—章总则 第—条为规范公司无形资产管理，对公司在经营无形资产过程中实施有效的监督和调控，提高无形资产的经济效益与社会效益，实现无形资产的保值和增值，防止无形资产流失，根据国家相关规定和公司《财务管理制度》，制定本规定。 第二条本规定所指无形资产为公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权、商誉等。 第二章无形资产的确认与计量 第三条公司外购、自创形成的无形资产及通过接受捐赠、调拨形式取得的无形资产，以及依据国家法律法规界定为公司所有的无形资产，所有权均属公司。 第四条资产产生的经济利益可被证实流入企业，并能在评估中合理估计和确认。 第五条无形资产按形态和性质分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产，具体包括以下内容： （一）知识型：专利技术、驰名商标、计算机软件； （二）权利型：土地使用权、矿产开采权、租赁权、特许经营权、房屋的开发经营权、房屋使用权、转让权； （三）行为权利型：烟草专卖权、进出口许可证、生产许可证、建筑与锅炉的设计、购销合同； （四）资源型：商誉权、人力资源权； （五）外购型：专利权、商标权、技术秘密和各种特许权； （六）投入型：专利权、商标权、厂商名称、技术秘密和各种特许权； （七）有期限：发明专利权的期限为二十年、实有新型专利权和外观设计专利权的期限为十年、著作权的期限为作者终生及死后五十年、合同规定的年限、租赁权； （八）无期限：商誉权、技术秘密、商标权虽然规定有效期为十年，只要企业不放弃其权益，可以多次续展，成为永久无形资产； （九）法定型：专利权、商标权、著作权； （十）公司内部无形资产的界定：冠名权、图形、徽标、形象标识、配方、企业名称、发明工艺、品牌。 第六条无形资产计价遵循历史成本原则，公司按购入方式采取两种计价方法： （一）单独购入的，按买价（含进口税和不能退还的购货税款）、法律服务费、中介机构的评估费计价； （二）无形资产随同其他资产—同购入的，按无形资产和其他资产的公允价值相对比例确定。第七条无形资产根据来源不同，按以下标准进行确认及初始核算： （一）购入无形资产，应以实际支出的总价款作为入账价值，包括价款、律师费、评估费等支出； （二）投资者投入的无形资产，应以投资各方协议的价值作为入账价值； （三）接受捐赠的无形资产，应按捐赠方提供的有关凭据金额或评估价值加上应支付的相关税费确定； （四）通过债务重组取得的无形资产，应按债务人的账面价值作为其入账价值； （五）通过非货币性交易取得的无形资产，其入账价值按换出资产的账面价值，加上应支付的相关税费确定； （六）自主开发并依法申请取得的无形资产，其入账价值按依法取得时发生的注册费、律师

内部控制合规流程工作文件资料

内部控制合规流程工作 文件资料 文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-

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目录 A.流程信息3 A1.流程概览3 A2.相关部门与责任4 A3.审批权限5 A4.关键文档5 B.内部控制政策及原则6 C.内部控制程序 C1.控制目标清单 C2.控制程序 2.1供应商管理 2.2预算编制 2.3请购与审批 2.4采购与验收 2.4.1采购 2.4.2验收 2.4.3入账 2.5付款 2.6预付账款及应付账款管理 2.7不相容职责分离 A.流程信息 A1．流程概览 A1.1目的 加强对采购业务的内部控制，规范请购与审批、采购与验收、付款等行 为，防范采购过程中的差错和舞弊，保证采购业务合法、合规、有序的开展及在财务报表中反映的完整性与准确性。 A1.2适用范围 采购业务政策及原则适用于本公司集团内部各公司，包括总部及各子公 司；各公司可在此管理政策及原则下制订各自具体的采购业务内部控制程序。 A1.3定义与分类 本文件中所称采购，主要是指公司外购商品并支付价款的行为。外购商品包括原材料、包装物、工程物资、低值易耗品等，但不包括固定资产、无形资产等资本性支出的采购。外购存货按照采购成本进行初始计量，采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。 A1.4流程范围 本流程主要描述了本公司对采购业务的内部控制环节，包括供应商的管 理、请购与审批、采购、验收、入账、预付账款及应付账款管理等。由于

工程物资、低值易耗品的采购流程与存货非常类似。因此，本流程同样适用于这些商品的对外采购业务。 固定资产、无形资产等资本性支出的采购政策及原则请参见其对应流程。公司外购服务并支付价款的控制，可以参照本流程的规定执行。 本流程所描述的供应商管理的内部控制环节，适用于公司所有的供应商，包括存货供应商、固定资产供应商、无形资产供应商、服务供应商等。 以下与本流程相关的内部控制环节，在以下相关流程中有详尽的指引，本 1．采购部（采购管理与执行部门） 1）参与合格供应商的评审、选择和定期审查； 2）编制采购预算和采购计划。根据公司生产经营计划，编制与其相匹配的合理的采购计划，统筹安排采购； 3）进行采购业务的预算管理。对请购部门提出的采购申请进行审核，确保严格执行采购预算。对于超预算和预算外采购项目，要求请购部门遵照预算外审批程序进行审批； 4）执行采购。严格按照公司的规定进行供应商选择、询价议价定价、发出采购订单、签订采购合同、跟踪采购订单执行进度等； 5）参与来货验收。确保来货正确，及时处理验收过程中出现的异常情况；6）办理采购付款。对采购合同协议约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核，并提交付款申请。 2．仓库（存货实物管理部门） 1）参与合格供应商的定期审查； 2）实物管理。按照存货类别分别设立仓库和仓库保管员进行管理，确保实物安全； 3）组织验收。根据公司验收制度和经批准的订单、合同协议等采购文件，由仓库保管员会同其他验收人员对采购存货的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具检验报告、计量报告和验收证明； 4）台账记录。按照存货类别，建立存货台账，及时、准确地进行存货的采购入库记录。 3．财务部 1）参与合格供应商的评审、选择和定期审查； 2）对采购合同中关于付款、结算、发票等财务条款进行审核；

公司固定资产与无形资产管理制度

固定资产与无形资产管理制度 第一章固定资产的范围、标准和内容 第一条固定资产的确认标准 固定资产在同时满足以下两个条件时，才能加以确认： （一）该固定资产包含的经济利益很可能流入企业； （二）该固定资产的成本能够可靠地计量。 第二条本制度所称固定资产是指使用期限超过一年且单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机械设备、运输工具、仪器仪表以及其他与生产经营有关的主要设备、工具和器具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上且使用期限超过两年的也作为固定资产。 不作为固定资产的备品备件等，如数额达到或超过固定资产标准，其实物比照固定资产进行管理。 第三条为了明确划分固定资产的范围和内容，便于核算和监督，公司制定《固定资产目录》，以加强固定资产管理。 第二章固定资产折旧及方法 第四条公司固定资产折旧政策和折旧方法，作为计提折旧的依据。公司现行政策如下：公司固定资产中，房屋、建筑物、生产设备、运输设备、其他设备等均按平均年限法计提折旧，计算公式如下： 年折旧率=（1-净残值率（3%））/预计使用年限*100% 第五条根据公司固定资产的性质和消耗方式，确定预计使用年限和预计净残值（如下表）。 第六条公司有关固定资产的预计使用年限和预计净残值、折旧方法等，一经确定不得随意变更，如需变更，需经董事会批准，并在会计报表附注中予以说明。 第七条因更新改造等原因而调整固定资产价值的，应当根据调整后的价值，预计尚可使用年限和净残值，然后按照所选用的折旧方法计提折旧。

第八条对于接受捐赠旧的固定资产，应当按照确定的固定资产入账价值、预计尚可使用年限、预计净残值，按所选用的折旧方法计提折旧。 第九条融资租入的固定资产，应当采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时是否能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 第十条除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧： （一）已提足折旧仍继续使用的固定资产； （二）按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。 第十一条企业一般应按月提取折旧，对于当月新增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；对于当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。 提取固定资产折旧，应按月编制“固定资产折旧计算表”，正确计提，不准多提、少提或漏提，保证及时足额提取各项折旧。 第三章固定资产清查 第十二条公司应于年度终了前组织专业管理部门、财务部门及使用单位相关人员对固定资产进行一次全面清查，保证卡实相符，账卡相符，账账相符。 第十三条盘盈的固定资产，经公司总经理办公会批准后计入当期营业外收入；盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期营业外支出。 如盘盈、盘亏或毁损的固定资产，在期末结账前尚未批准的，在对外提供财务会计报告时应按上述规定进行处理，并在会计报表附注中做出说明；如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致，应按其差额调整会计报表相关项目的年初数。 第四章无形资产管理制度 第十四条无形资产包括专利权、商标权、着作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。 第十五条无形资产的取得必须符合国家法定规定，并按照取得时的实际成本（包括评估价）计价。

经典采购内部控制流程图汇编

采购内部控制流程部汇编 【最新资料，Word版，可自由编辑！】

第2章采购内部控制实施细则 2．1 采购管理目标 2．1．1 采购业务目标 采购业务目标主要是指企业在一定条件下购买生产、经营所需物资过程中应达到的目标。具体内容如图2-1所示。 目标1 按质按量按时完成采购任务，经济高效地满足企业运营发展的物资需求，确保供应稳定 目标2 建立“统一管理、统一采购、统一储备、统一结算”的物资采购供应管理体制 目标3 在全球范围内搜索资源，追求物资采购性能价格比最优和供应总成本最低 目标4 实行协议采购、招标采购和询比价采购三者结合，提高物资供应效率 目标5 争取获得有利付款条件与付款方式，保证按照合同结算条款履行资金支付责任 目标6 及时组织资金，严格审查付款手续，降低付款风险 目标7 强化物资供应过程控制，增强物资供应工作主动权 目标8 物资采购过程公开、规范有序、合规合法 目标9 物资采购合同或协议符合国家法律法规、外贸政策和企业内部规章制度 图2-1 采购业务目标 2．1．2 采购财务目标 采购财务目标是指企业通过对采购活动进行内部控制，确保资金安全以及最大化利用。具体内容如图2-2所示。

目标1 按照企业内部会计制度，真实、准确、完整地核算物资价值以及相关债权债务 目标2 确保资金支付安全 目标3 减少资金的占用 目标4 规范付款方式与程序及与供应商对账的工作程序，确保付款正确，减少资金损失 图2-2 采购财务目标 2．2 采购业务风险 2．2．1 采购经营风险 采购经营风险是指企业在采购经营活动过程中可能存在的风险。具体如图2-3所示。

无形资产内控流程

无形资产内控流程 第一节风险识别 一、是否无形资产未做到分类管理，可能导致无形资产不能被有效利用和按规定年限摊销。 二、是否无形资产保密制度执行不严，造成企业商业秘密对外泄露。 第二节控制目标 一、规范无形资产投资、管理行为。 二、保证公司无形资产的真实准确。 第三节控制措施 一、授权批准 （一）授权方式 董事会的权限由公司章程规定或股东大会决定； 经理层人员的权限由董事会进行授权； 其他人员的授权由公司管理制度明确。 （二）权限划分 项目审批人审批权限 1、无形资产摊销政策董事会（1）制定和修订； （2）以董事会决议形式发布。 2、无形资产购置董事长（1）根据授权和文件规定进行审批。 3、无形资产的处置、清理公司授权 审批人 （1）董事长授权相关审批人； （2）授权审批人对正常到期无形资产清理进行审批； （3）董事长对非到期无形资产处置进行审批。 （三）批准方式 重大无形资产投资、处置，经董事会决议后，由董事长审批； 无形资产摊销政策，经董事会决议后，由董事长审批； 其他事项审批，总经理或授权签批人在业务单或公司设定的审批单上签批。（四）授权批准管理 审批人根据无形资产授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得

超越权限审批； 经办人在职责范围内，按照权限人的批准意见办理无形资产事项； 对于审批人超越授权范围审批，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 二、存货记录与报告 （一）无形资产的登记 对于特定部门使用的无形资产，由使用部门登记购资金额、使用年限、已使用年限等，每年或到期日同财务部门进行核对； 对于无特定部门（企业整体）使用的无形资产，由财务部门登记相关信息。 （二）无形资产会计记录 公司财务部门按照国家统一的会计制度的规定，对无形资产及时核算，正确反映无形资产的价值； 财务部门定期与使用部门核对无形资产状况。 （三）无形资产的报告 财务部门每年对无形资产的项目、价值状况进行报告； 财务部门对到期或处置的无形资产作出清理请示，按照管理权限逐级上报。 三、岗位制衡 （一）无形资产的请购与审批、审批与执行应分离； （二）无形资产的采购与验收、付款分离； （三）无形资产的处置与收款分离； （四）无形资产的清理申请、审批与会计记录分离； （五）公司内不得由同一部门或个人办理无形资产的全过程业务。 四、素质控制措施 （一）具有良好的职业道德。 （二）符合公司规定的岗位任职要求。 （三）熟悉无形资产的价值评定等基本知识。 五、内控责任控制措施 （一）无形资产的购置由计划部门办理； （二）无形资产的购置、使用协议由法律部门办理； （三）付款和会计记录由财务部门办理；

医院无形资产管理制度 (2)

医院无形资产管理制度 一、总则 （一）无形资产的内部控制 防止并及时发现和纠正无形资产业务中的各种差错和舞弊，保护无形资产的安全并维护其价值，提高无形资产的使用效率，根据国家有关法律法规，制定本制度。 （二）无形资产 是指医院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币资产，即能够从医院中分离或者划分出来，并能够单独或者与相关合同协议、资产、负债一起用于出售、转移、授权许可或其他法律权利的非货币性资产。无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权特许权、土地使用权等。 （三）无形资产业务涉及的风险 1.无形资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 2.无形资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 3.无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出。 4.无形资产使用和管理不善，可能导致损失和浪费。 5.无形资产处置决策和执行不当，可能导致医院权益受

损。 6.无形资产的会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致医院资产账实不符或资产损失。 （四）在建立与实施无形资产内部控制中，重点对下列关键方面或者关键环节进行控制 1.职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。 2.无形资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范。 3.无形资产取得、自行开发并取得、使用及保护、处置报废等环节的控制流程应当清晰严密。 4.无形资产确认、计量和报告应当符合基层医疗机构会计制度的规定。 二、职责分工与授权批准 （一）建立无形资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理无形资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 同一部门或个人不得办理无形资产业务的全过程。无形资产业务不相容岗位至少包括： 1.无形资产投资预算的编制与审批。 2.无形资产投资预算的审批与执行。 3.无形资产取得、验收与款项支付。

内部控制流程图

内部控制流程图

目录 第一部分：内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 二、工作流程图 三、主要经济活动的管理结构 四、制度框架 第二部分：经济活动控制 第一节预算业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第二节收支业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第三节政府采购业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第四节资产业务控制 一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表

第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤 （一）成立内部控制领导组织机构 单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作 （二）开展单位层面内部控制 1、建立集体议事决策制度 主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等 2、建立关键岗位管理制度 主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等 3、建立会计机构管理制度 主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等 4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度 5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制 1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点

无形资产管理制度

宝丰集团无形资产管理制度 1 总则 1.1目的 为规范宝丰集团及各公司无形资产的管理，明确职责权限，提高经营决策质量，维护公司权益，防止无形资产流失，提高无形资产的经济效益和社会效益，特制定本制度。 1.2适用范围 本制度适用于宝丰集团及各公司无形资产的管理。 1.3 定义 本制度所称无形资产是指宝丰集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产,通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。 1.4 职责 无形资产作为宝丰集团及各公司的重要组成部分，实行“统一领导、归口管理、分级负责、分任到人”的管理体制。 1.5.1宝丰集团资产管理部职责 1.5.1.1制定宝丰集团无形资产管理的规章制度，并组织和监督检查实施。 1.5.1.2负责组织对无形资产的清查、盘点、登记及日常监督核查工作。 1.5.1.3核查、指导使用部门的无形资产管理工作。 1.5.1.4会同归口管理部门编制无形资产投资可行性分析报告。 1.5.1.5受理无形资产使用部门提出的无形资产技术鉴定申请。 1.5.1.6审核无形资产的增加、调剂和处置办法。 1.5.1.7组织拟订无形资产购置、转让合同或协议书。 1.5.2宝丰集团财务部门职责 1.5. 2.1负责登记归口管理的无形资产明细账，对无形资产进行会计核算 1.5. 2.2参与无形资产的验收、检查、处置工作 1.5. 2.3参与无形资产清查盘点工作,设置无形资产编码规则和分类标准。

1.5.3宝丰集团法务部门 1.5.3.1负责无形资产购置合同或协议书，审定无形资产转让合同或协议书。 1.5.3.2审定无形资产业务中涉及的其他法律文件。 1.5.4宝丰集团无形资产使用部门职责 1.5.4.1依据无形资产管理制度和办法，负责制定并组织实施具体的实施细则。 1.5.4.2建立并及时登记无形资产使用台账 1.5.4.3提出无形资产处置申请 1.5.4.4检查并报告无形资产的日常使用情况。 2 管理内容 2.1无形资产取得与验收 2.1.1外购无形资产 2.1.1.1无形资产的外购要符合企业发展规划，并经充分论证和严格的审批程序，避免重复和盲目引进。 2.1.1.2无形资产使用部门详细填写“无形资产采购申请表”，经相关部门审核签字。 2.1.1.3资产管理部对使用部门提出的“无形资产采购申请表”进行审核，部门 负责人审核签字确认后，交财务管理中心、法务部进行审核。 2.1.1.4按照集团授权审批权限，相关管理部门或人员在授权范围内审批。采购 部门根据批准的“无形资产采购申请表”进行采购。 2.1.1.5无形资产的验收由信息部、研发部门、使用部门、采购部、监察部和资 产管理部等相关人员共同进行。 2.1.1.6信息部和使用部门对无形资产进行检查，并填写“无形资产验收单”。 一式三联，与采购合同或采购订单核对一致后，由信息部、使用部门和供货商分别签字确认，并由三方分别归档保存。 2.1.1.7验收合格后，由信息部填制“无形资产移交单”将无形资产移交给使用 部门，双方确认签字。 2.1.1.8“无形资产移交单”一式三联，其中一联由使用部门保管，一联由资产 管理部存档保存并依此作为无形资产转入的依据，一联交给财务管理中心做账务处理。

公司无形资产内控管理制度

公司无形资产的管理规定 第一章总则 第一条为了加强无形资产、其他资产的内控管理，对企业资源进行计划、组织、控制，使之发挥最佳效益。特制定本规定。 第二条无形资产、其他资产内控管理制度一般应包括：无形资产、其他资产的会计核算，无形资产管理的基本内容，无形资产管理的基本构架，单位内部的无形资产管理机构与管理人员，无形资产管理机构的主要职能，企业无形资产管理机构的主要任务。 第二章无形资产和其他资产的会计核算控制 第三条无形资产，是指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币供长期资产。无形资产分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产。可辨认无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等；不可辨认无形资产是指商誉。企业自创的商誉，以及未满足无形资产确认条件的其他项目，不能作为无形资产。 第四条企业的无形资产在取得时，应按实际成本计量。取得时的实际成本应按以下方法确定： (一)购入的无形资产，按实际支付的价款作为实际成本。无形资产的购进是指无形资产的有偿转让，涉及出让和受让双方。出让方放弃无形资产获得会计收益，受让方付出经济代价获得无形资产。但是，就转让的无形资产者，有的具有帐面记录，有的并未入帐；有的转让

所有权，有的转让使用权；就结算方式看，有的一次性付款，有的分次付款。这些具体情况，都需要采用不同的会计处理方法。 (二)投资者投入的无形资产，按投资各方确认的价值作为实际成本。 (三)企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为实际成本。涉及补价的，按以下规定确定受让的无形资产的实际成本： 1、收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为实际成本； 2、支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为实际成本。 (四)以非货币性交易换入的无形资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为实际成本。涉及补价的，按以下规定确定换入无形资产的实际成本： 1、收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为实际成本； 2、支付补价的，接换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为实际成本。 (五)接受捐赠的无形资产，应按以下规定确定其实际成本： 1、赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为实际成本。

无形资产管理业务流程

7.6无形资产管理业务流程① 一、业务目标 1 经营目标 1.1 充分利用现有无形资产服务于生产经营活动，保证 无形资产的有效利用。 2 财务目标 2.1 正确反映无形资产的价值，合理摊销，保证核算真 实、准确、完整。 3 合规目标 3.1 遵守国家法律、法规和股份公司内部规章制度。3.2 无形资产许可、转让合同符合合同法等国家法律、 法规和股份公司内部规章制度。 二、业务风险 1 经营风险 1.1 无形资产权属不清，发生经济纠纷或造成损失。1.2 无形资产长期闲置或低效使用，失去或降低其原有 的使用价值。 1.3 无形资产处置不规范，造成股份公司资产流失。 ①本文所称的无形资产包括：专利权、专有技术、商标权、著作权、土地使用权、特许经营权（如油品经营许可权、探矿权等）及商誉等。

1.4 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条 款导致的风险。 2 财务风险 2.1 会计核算不规范，数据不实，摊销错误，成本失真。 3 合规风险 3.1 不按照规定使用、许可或转让无形资产，导致处罚 或索赔等。 3.2 无形资产许可、转让合同不符合合同法等国家法律、 法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。 三、业务流程步骤与控制点 1 无形资产基础管理 1.1 各级无形资产管理部门按照国际、国内、行业及股 份公司有关规定，合法取得无形资产，按其性质分 别进行管理，登记台账（或备查簿），保管有关资 料，部门负责人审核有关资料及台账（或备查簿）。 【ERP】财务部门根据经部门负责人审批后的无形资 产主数据维护申请单,及时维护ERP系统资产主数 据。 1.2 各级无形资产管理部门应按照无形资产类别制定专 门管理办法或制定应用计划，加以实施，有效利用。 1.3 各级无形资产管理部门对有权证的无形资产，要明

无形资产管理制度

无形资产管理制度 1．无形资产的范围 1．1无形资产是指不具有实物形态的非货币性资产，包括专利商标权、著作权、土地使用权，非专利技术和商誉等。 1．1．1专利权是指政府对发明者在某一产品的造型、配方、结构、制造工艺或程序发明创造上，给予其制造、使用和出售等方面的专门权利。 1．1．2商标权是指专门在某类指定的产品或商品上使用特定的名称或图案的权利。购买他人商标，一次性支付较大，可将其资本化，作为无形资产入账管理。 1．1．3著作权即版权，是指公民、法人依法对文字、艺术和科学作品亨有的专利权。 1．1．4土地使用权，是指国家准许某一企业在一定期间内对国有土地亨有开发、利用、经营的权利。企业向政府土地管理部门申请土地使用权时支付的土地出让金予以资本化，作为无形资产管理。 1．1．5非专利技术是指公众不知道的，在生产和经济活动的实践中已采用，而在国内外不亨有法律保护的各种技术知识和经验。企业自行开发的非专利技术，其发生的研究开发费用可全部列作当期费用。从外部购入的，应按照实际发生的支出，予以资本化，作为无形资产入账。 1．1．6商誉是指一家企业由于所处地理位置优越，或由于信誉好而获得客户的信任，或由于组织得当、生产经营效益好，或由于技术先进、掌握了生产的决窍等原因形成的无形价值。企业只有在兼并或购买另一个企业时才能进行商誉的核算。

2．无形资产的计价 2．1 无形资产按下列原则计价： 2．1．1购入的无形资产，按实际支付金额入账。 2．1．2其他单位投资转入的无形资产，按合同约定或评估确定的价值记账。 2．1．3自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，在开发过程中的试验费用，申请专利登记费用，以及聘请律师费用先计入当期损益，待试制成功申请专利时，再将所发生的费用予以资本化，作为无形资产核算。 2．1．4商誉的价值可以按购买者付给卖者价款总额与买进企业净资产总额之间的差额计算。 3．无形资产的摊销 无形资产的成本应在其有效期限内摊销。在我国有关法律、规章中规定期限的，按规定期限摊销，无规定的，按预计使用年限或不高于10年的期限分摊。 4．无形资产转让、投资的财务处理 4．1转让无形资产所有权而获得的收入，作为“其他业务收入”处理，同时注销该项资产的账面价值，将其摊余价值和应缴纳的税费作为其所有权的转让成本，通过“其他业务支出”核算。 4．2转让无形资产使用权而获得的收入与转让所有权的收入同样处理。转让使用权后的无形资产仍作为公司的资产进行管理，保留其账面价值，并继续进行无形资产的的摊销。 4．3用无形资产对外投资，应按评估确认或双方协商的价值作为长期投资入账价值，其与无形资产账面净值的差额作为“资本公积”或“营业外收支”

无形资产管理制度范本

内部管理制度系列 无形资产管理制度（标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-72774无形资产管理制度 Intangible asset management system 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 (一)总则 1.控制目标 (1)规范无形资产的管理行为，避免因违反国家法律法规而遭受的财产损失风险; (2)防范无形资产管理中的差错和舞弊; (3)明确职责权限，降低经营决策、资产管理风险。 2.适用范围本制度适用于公司的无形资产管理。 (二)岗位分工与授权批准 1.不相容岗位分离 (1)无形资产投资预算的编制与审批分离; (2)无形资产的采购、验收与款项支付分离; (3)无形资产处置的申请与审批、审批与执行分离; (4)无形资产业务的审批、执行与相关会计记录分离。

2.经办和核算无形资产业务人员的素质要求 (1)具备良好的职业道德、业务素质; (2)熟悉无形资产的用途、性能等基本知识; (3)符合公司规定的岗位规范要求。 3.部门具体职责 (1)总经理办公室:审核无形资产购置方案;审核无形资产相关法律文件。 (2)经办部门:提出无形资产购置方案;组织实施无形资产业务取得过程;组织无形资产验收;办理无形资产处置;建立无形资产台账;定期对无形资产安全、适用性进行检查。 (3)财务部:建立无形资产台账;对无形资产进行会计核算;参与无形资产的验收、检查、处置工作;定期进行无形资产清查盘点;监督、指导管理部门对无形资产的管理。 (三)无形资产取得与验收控制 1.无形资产投资预算管理 (1)公司无形资产投资预算的编制、调整、审批、执行等环节，按《预算控制制度》执行; (2)公司根据发展战略和生产经营实际需要，并综合考

10.无形资产管理办法(修订).doc

无形资产管理办法（修订） 第一章总则 第一条为促进集团股份有限公司（以下简称“公司”）发展战略的实施，加强并规范无形资产管理，防范无形资产管理中的潜在风险，根据公司的实际情况，制定本办法。 第二条本办法所称的无形资产，系指公司拥有或控制、不具备实物形态、能够为公司提供某种效益的资产，包括商标权、专利权、土地使用权、非专利技术 / 专有技术、特许经营权等权益。 第三条本办法适用于公司、分公司（含建筑公司，下同）对无形资产的管理。全资和控股子公司在使用公司无形资产时也应遵照执行。 第二章外购无形资产的管理 第四条从公司外部购置无形资产，须在外购前进行论证，在此基础上提出采购申请，经审批同意后方可进行采购。采购验收后须做好产权和文件资料归档工作。 第五条外购无形资产应符合公司的发展规划与实际需求，考虑效费比及经济承受能力，避免重复和盲目引进。 第六条因生产经营需要拟采购无形资产时，有关需求部门、分公司应提出书面采购申请，并依次提交至部门或分公司负责人、公司行政部负责人审核，由分管行政条线的副总裁审批后方可实施。所需金额较大的无形资产采购项目，还须按《重大决策实施办法》的规定呈报公司总裁审批。 第七条获得批准的无形资产采购项目，统一由公司行政部选择、评价供方，相关部门或分公司也可推荐供方以供行政部选择。采购人员在对供方的资格、能力、信誉及无形资产价值（包括技术先进性、所有权清晰状况等）、询价情况等信息进行调查、比较、评估后，须将结果报行政部负责人、分管行政条线副总裁按第六条规定审核、审批后，方可按照批准意见开展采购。第八条无形资产采购应签署书面合同，约定双方的权利和义务，以维护公司的合法权益。合同应报公司法人代表或其授权人签署。

无形资产管理制度

*****************有限公司 无形资产管理制度 GM***-**-201* 1.0目的 为了加强无形资产的内部控制，防止并及时发现和纠正无形资产业务中的各种差错和舞弊，保护无形资产的安全，维护其价值，提高无形资产的使用效率，制定本制度。 2.0 适用范围 本制度适用于***********有限公司，下属子、分公司参照执行本制度。 3.0 定义 ?无形资产，是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、 非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。 ?无形资产具有以下特征： 能够从公司中分离或者划分出来，并能单独或者与相关合同、资产或负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换。 源自合同性权利或其他法定权利，无论这些权利是否可以从公司或其他权利和义务中转移或者分离。 ?无形资产同时满足下列条件的，才能予以确认： 与该无形资产有关的经济利益很可能流入公司 该无形资产的成本能够可靠地计量 4.0 关键控制点 ?自行开发或研制的无形资产，应依法及时申请并办理注册登记手续，明确产权关系。 ?公司应当全面梳理外购以及其它方式取得的各类无形资产的权属关系，加强无形资产权 益保护，防范侵权行为和法律风险。 ?对于无形资产的使用应经过合理审批。 ?无形资产具有保密性质的，应当采取严格保密措施，严防泄露商业秘密。 ?公司购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权，应当取得土地使用权有效证 明文件。 ?无形资产的报废必须经过高层审核。

?公司应定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估。 5.0 规范和要求 5.1 管理职责与授权批准 5.1.1 无形资产由公司证券法务部归口管理，证券法务部必须妥善、完整地保存各项所有权资 料，按规定进行年检。对有使用年限的无形资产，在到期之前，证券法务部应合理估计办理续期手续所需要的时间，提早报告公司经营班子决定是否续期，否则，将对因贻误而给公司造成的损失承担责任。 5.1.2 公司应建立无形资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理 无形资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理无形资产业务的全过程。无形资产业务不相容岗位至少包括： ?无形资产投资预算的编制与审批； ?无形资产投资预算的审批与执行； ?无形资产取得、验收与款项支付； ?无形资产处置的审批与执行； ?无形资产取得与处置业务的执行与相关会计记录； ?无形资产的使用、保管与会计处理。 5.1.3 处理无形资产应按规定程序报批，单项金额不超过10万元或者一次性处理金额不超过 50万元的，由所在公司董事会批准，股份公司由总经理办公会批准；单项金额超过10万元不超过500万元或者一次性处理金额超过50万元不超过1000万元的报公司董事会批准；单项金额超过500万元和一次性处理金额超过1000万元的，需报股东大会批准。 5.2 取得与验收控制 5.2.1 公司应当根据生产经营发展目标等因素拟定无形资产投资项目，对项目可行性进行研 究、分析，编制无形资产投资预算，并按规定程序审批，确保无形资产投资决策科学合理。 5.2.2 严格执行无形资产投资预算，对于预算内无形资产投资项目，应严格按照预算执行制度 办理相关手续；对于超预算或预算外无形资产投资项目，按规定审批后再办理相关手续。外购的无形资产，必须取得无形资产所有权的有效证明文件，仔细审核有关协议等法律文件，必要时应听取专业人员或法律顾问的意见。对验收合格的无形资产应及时办理编号、建卡、调配等手续。

无形资产管理

无形资产控制制度 1 、总则 1.1 控制目标 （1）规范无形资产的管理行为，避免因违反国家法律法规而遭受的财产损失风险； （2）防范无形资产管理中的差错和舞弊； （3）明确职责权限，降低经营决策、资产管理风险。 1.2 适用范围 本制度适用于公司的无形资产管理，各子公司参照执行。 2 、岗位分工与授权批准 2.1 不相容岗位分离 （1）无形资产投资预算的编制与审批分离； （2）无形资产的采购、验收与款项支付分离； （3）无形资产处置的申请与审批、审批与执行分离； （4）无形资产业务的审批、执行与相关会计记录分离。 2.2 经办和核算无形资产业务人员的素质要求 （1）具备良好的职业道德、业务素质； （2）熟悉无形资产的用途、性能等基本知识； （3）符合公司规定的岗位规范要求。 2.3 部门具体职责 2.3.1 股东大会/董事会 （1）审批无形资产购置计划。 2.3.2 总经理办公室 （1）审核无形资产购置方案； （2）审核无形资产相关法律文件。 2.3.3 经办部门 （1）提出无形资产购置方案； （2）组织实施无形资产业务取得过程； （3）组织无形资产验收； （4）办理无形资产处置； （5）建立无形资产台账； （6）定期对无形资产安全、适用性进行检查。

土地使用权相关业务由行政部负责经办；非专利技术相关业务由研发本部负责经办；软件类无形资产业务由信息中心负责经办。 2.3.4 财务部 （1）建立无形资产台账； （2）对无形资产进行会计核算； （3）参与无形资产的验收、检查、处置工作； （4）定期进行无形资产清查盘点； （6）监督、指导管理部门对无形资产的管理。 2.3.5 审计部 （1）对无形资产的验收、检查、处置工作实施审计。 2.4 授权审批 2.4.1 授权方式 （1）对董事会的授权：由公司章程和股东大会决议作出规定； （2）对总经理的授权：由董事会决议作出规定； （3）总经理对其他人员的授权：以授权文件（比如质量手册，管理制度，岗位说明书，授权书等）的方式明确； （4）对管理部门的授权：在部门职能描述中规定或临时授权。 2.4.2审批权限 项目 审批人 审批范围和权限 股东大会 （1）审批根据公司章程关于购买资产的权限批准限额以上无形资产购 置计划。 董事会 （1）审批除股东大会审批权限外的其他购置计划，或对总经理决策权限作出授权； （2）审批年度购置预算； （3）审批年度购置计划。 购置 总经理 在授权范围内批准或授权批准购置计划、购置方案，签署购置协议。

企业内部控制之无形资产

企业内部控制之无形资产 1 无形资产授权批准制度 受控状态 制度名称无形资产授权批准制度 文件编号 执行部门监督部门考证部门 第1章总则 第1条目的 1．规范企业内部无形资产的管理行为，明确职责权限，降低无形资产管理风险。 2．维护企业权益，防止企业无形资产流失，提高无形资产的经济效益和社会效益。 第2条适用范围 本制度适用于企业拥有的专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等无形资产的管理。 第3条管理体制 无形资产作为企业资产的重要组成部分，实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理体制。 1．企业行政办公室负责企业名称、徽标的管理。 2．研发部负责专利技术、非专利技术以及技术秘密的管理。 3．营销部负责企业注册商标、品牌的管理。 4．信息部负责本企业网络域名、著作权、制度汇编、计算机软件、文档资料及管理经验资料的管理。 5．投资发展部负责土地使用权的管理。 6．财务部负责无形资产的综合管理和会计核算。 第2章无形资产投资的授权审批 第4条无形资产投资预算管理 1．本企业所有无形资产投资预算的编制、调整、审批、执行等环节，均按《预算控制制度》执行。 2．对于超预算或预算外无形资产的投资项目，由无形资产相关责任部门提出申请，经按照审批权限审批后再办理相关手续。 第5条无形资产购置审批权限

1．股东大会 根据公司章程关于资产购置的审批权限的规定，批准超限额的无形资产购置计划。 2．董事会 （1）审批除股东大会审批权限外的其他购置计划，或对总裁决策权限作出授权。 （2）审批年度无形资产购置预算。 （3）审批年度无形资产购置计划。 3．总裁 召集总裁办公会议，审议、批准授权范围内的无形资产投资项目，并签署购置方案、购置协议。 4．财务部经理（或财务总监） 财务部经理（或财务总监）从资金价值管理角度对无形资产投资可行性分析报告进行评审，并签署评审意见。 5．企业投资管理委员会 投资管理委员会召开会议，对可行性分析报告进行审议。 6．资产管理部（或无形资产购置承办部门） 提出无形资产购置申请，编制可行性分析报告，说明无形资产购置的可行性和必要性。 第6条无形资产验收 1．外购无形资产 外购无形资产由企业资产管理部组织、相关部门参与，按照合同、技术交底文件规定的验收标准进行验收。 2．自制无形资产 （1）自制无形资产制作完成后，由项目负责人向管理部门提出验收申请。 （2）自制无形资产由管理部门负责组织验收。 第3章无形资产使用的授权审批 第7条无形资产使用申请与审批 1．凡需使用本企业无形资产的部门或人员，必须向企业资产管理部申请，申请经过企业各级管理机构及人员审批，并签署保密协议等约束文书后方可使用无形资产。 2．无形资产使用部门负责无形资产的日常使用与保全管理，保证无形资产的安全与完整。 第8条无形资产使用的账务处理 企业一旦取得无形资产，财务部经理（或财务总监）即需依据国家有关规定，结合企业实际情况，确

无形资产管理制度设计

第11章无形资产精细化管理 11．2 无形资产管理制度设计 11．2．1 企业无形资产管理制度 下面是某企业制定的无形资产管理制度，供读者参考。 无形资产管理制度 第1章总则 第1条本着以下两个目的，本公司财务部经研究决定特制定本制度。 1．加强无形资产的管理，对企业的无形资产进行计划、组织、控制，充分发挥无形资产的作用，保护公司的正当权益。 2．在市场经济条件下，随着专利法、商标法等有关经济法规的健全完善和技术市场的日益活跃，无形资产的种类及形式更加多样化，其业务在企业会计核算中也显得更重要。为了补充现行会计准则的相关内容，使会计实务中的无形资产业务核算更准确，防止出现混乱。 第2条适用范围。本制度适用于公司总部及其控股子公司、分公司。 第3条根据会计准则的规定，无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产。本公司的无形资产主要包括以下五种。 1．公司的专利权、非专利技术。 2．公司的商标权，主要包括以下三类。 （1）公司的名称和徽标。 （2）公司所拥有的注册商标。 （3）公司所拥有未公开的技术、经营、管理等信息。 3．公司的著作权及其制度汇编、计算机软件等。 4．土地使用权（包括对土地所有权的取得、变更和灭失的管理）。 5．其他不具有实物形态，能为公司创造价值的资产。 第4条无形资产管理制度的内容。 本制度主要包括以下八项内容：无形资产管理的基本内容、无形资产管理机构管理、无形资产投资管理、无形资产的计价与核算、无形资产的摊销、无形资产的处置、无形资产的减值准备、

无形资产的使用与监督管理等。 第2章无形资产管理的基本内容 第5条无形资产管理的种类。 1．按管理层次划分，无形资产管理可分为无形资产宏观管理与无形资产微观管理。 2．按无形资产形成的阶段分类，无形资产管理可分为开发设计阶段管理、申请权益阶段管理、权益维护管理、应用管理。 3．按无形资产的各要素划分，无形资产管理可分为专利权管理、商标权管理、专有技术管理、公司域名管理等。 4．按无形资产发挥的作用划分，无形资产管理可分为无形资产内部管理与无形资产外部管理。 5．按区域划分，无形资产管理可分为无形资产的国内管理与国际管理。 第6条无论无形资产管理的基本内容是什么，公司都要为无形资产的管理工作设置相应的机构、配备合适的人员。所以，无形资产管理机构的设置、人员的配备以及明确无形资产管理机构的职能也是无形资产管理的工作内容之一。 第7条无形资产管理是无形资产经营的基础。只有实行严格的无形资产管理，才能保证无形资产经营的实现，才能有品质优良的无形资产。 第3章无形资产管理机构管理 第8条无形资产管理机构的构成。 本公司的无形资产管理机构应由企业的主要领导负责分管，主要由六个相关部门的相关人员组成。各部门的主要职责如下。 1．公司办公室负责公司名称、徽标的管理。 2．工程技术部负责公司专利技术、非专利技术以及技术秘密的管理。 3．营销部负责公司注册商标的管理。 4．企管信息部负责公司著作权、制度汇编、计算机软件、文档资料及管理经验的管理。 5．投资发展部负责土地使用权的管理。 6．财务部主要负责无形资产的综合管理和核算。 第9条无形资产管理机构的组成人员。 无形资产管理机构一般应由精通技术、法律、财务、经营各方面的人员组成。无形资产管理机构人员应具备以下六项素质，具体如下表所示。