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企业财务会计第二章货币资金练习

一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是（）

A. 库存现金

B. 银行存款

C. 有价证券

D. 库存现金银行存款其他货币资金

2、不包括在现金使用范围内的业务是（）

A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品

C. 支付职工福利费

D. 支付银行借款利息

3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（）

A. 现金

B. 银行存款

C. 其他应收款

D. 其他货币资金

4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。

A. 本企业财务机构负责人

B. 上级主管部门

C. 开户银行

D. 财税部门

5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）

A. 委托收款

B. 物资采购

C. 应收账款

D. 其他货币资金

6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）

A. 财务费用

B. 销售费用

C. 管理费用

D. 营业外支出

7、有一张3000元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。在编制银行存款余额调节表时应（）

A. 在“银行对账单余额”项下，加：3000元

B. 在“银行对账单余额”项下，减：3000元

C. 在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元

D. 在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元

8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（）

A. 专用存款账户

B. 基本存款账户

C. 临时存款账户

D. 一般存款账户

9、下列各项不属于其他货币资金的是（）

A. 银行本票存款

B. 存出投资款

C. 信用卡存款

D. 有价证券

二、多项选择题1、根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（）

A. 向个人收购农副产品支付的价款

B. 出差人员随身携带的差旅费

C. 支付给职工的工资及各项福利费用

D. 采购原材料支付的价款

E. 按照国家规定发给个人的科技进步奖

2、下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（）

A. 暂时将账户借给其他企业使用

B. 签发没有资金保证的远期支票

C. 支票必须由指定人员签发

D. 根据业务需要开设多个基本存款账户

E. 根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款

）、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是（3．

A. 企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项

B. 企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项

C. 银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项

D. 银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项

E. 企业、银行收付款同时入账

4、下列事项中，不符合银行结算纪律的是（）

A. 考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票

B. 在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用

C. 根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户

D. 支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发

E. 企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金

5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有（）

A. 待处理财产损溢

B. 管理费用

C. 其他应收款

D. 营业外收入

E. 营业外支出

6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是（）

A. 银行汇票存款

B. 信用证保证金存款

C. 库存现金

D. 在途货币资金

E. 存出投资款

7、企业应当在附注中披露与外币折算有关的信息包括（）

A . 企业及其境外经营选定的记账本位币及选定的原因

B. 采用近似汇率的，近似汇率的确定方法

C. 记账本位币发生变更的，说明变更理由

D. 处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响

E. 计入当期损益的汇兑差额

8、其他货币资金包括（）

A. 银行存款

B. 外埠存款

C. 备用金

D. 存出投资款

E. 信用卡存款

三、判断题1、企业以现金支付职工奖金50 000元。（）

2、出纳人员监管会计稽核工作。（）

3、现金清查时发现现金溢余，将溢余金额计入“待处理财产损溢”科目，后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，冲减当期管理费用。（）

4、企业到外地进行零星或临时采购，汇往采购地银行开立采购专户的款项，应借记“其他货币资金---外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。（）

5、银行存款余额调节表是用来核对账目的，不能用来作为记账的凭证。（）

6、将现金存入银行或从银行提取现金可以编制付款凭证，也可编制收款凭证。（）

7、企业以其出纳员的名义在银行开立了账户，存入单位资金。（）

8、企业内部各部门周转使用的备用金，应在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算。（）

9、银行汇票存款结算后余额只能从首款单位收取，不能从银行转回。（）

10、外币业务主要包括企业买入或者卖出以外币计价的商品或者劳务；企业借入或者借出外币资金；企业

承担或清偿以外币计价的债务等。（）

四、会计业务题1．资料：Ａ企业2006年5月31日银行存款日记账账面余额为465 000元，银行对账元，经逐笔核对，发现以下未达账项：468 500单上企业存款余额为

（１）企业开出支票2 000元，持票人尚未到银行办理转账。

（２）企业送存支票6 400元，银行尚未入账。

（３）银行划转企业银行借款利息600元，尚未通知企业。

（４）企业委托银行代收款项10 000元，银行已收款入账，但尚未通知企业。

（５）银行代企业支付的电话费1 500元，尚未通知企业。

要求：根据以上资料编制银行存款余额调节表。

2，【实训目的】：练习现金的核算

【实训资料】：以下是华发企业2010年11月的经济业务：

（1）签发现金支票向银行提取现金1500元，以备零星支出。

（2）采购员张林出差，预借差旅费500元。

（3）行政部门报销办公用品45元，用现金支付。

（4）收到海天公司交来出租包装物押金30元。

（5）采购员李明出差归来，报销差旅费430元，并交回余额70元，结清预借款。

（6）盘点库存现金发现短缺100元。经查明，上述现金短缺由出纳人元王梅赔偿，款项尚未收到。

【实训要求】：编制以上经济业务的会计分录。

3，【实训目的】：练习银行存款、其他货币资金和各种结算方式的核算

【实训资料】：红日工厂7月份发生有关银行存款的收、付业务如下：

（1）销售A产品100件，售价每件150元，货款已由银行划入本企业账户。

（2）采购员在外地采购，以外埠存款支付材料款9500元。

（3）销售B产品200件，每件售价100元，对方单位出具商业承兑汇票。约定3个月到期后付款。

（4）上月签发的银行汇票存款3000元，因未能采购到所需物资申请退款。银行同意退款，转入结算户存款。

（5）因到广州采购需要，委托银行汇出存款45000元，在广州工商行开立临时存款户

（6）从科海工厂采购材料一批，计价40000元，开出付款期半年的商业承兑汇票结算材料货款。

（7）收到购货单位送来支付其所欠货款1000元的转账支票一张，已存入银行。

【实训要求】：根据以上经济业务编制会计分录。

4，【实训目的】：练习银行存款的清查与核对

【实训资料】：2010年4月30日某企业银行存款日记帐余额为88 424元，银行对帐单余额为86 386元，经查对有下列未达帐项：

（1）银行收到托收的销货款1 426元，银行已经入帐，企业尚未入帐。

元，银行已入帐，帐单尚未到达企业，企业尚未入帐。2 408）银行代扣电费2（

（3）企业4月30日存入银行的转帐支票一张计1 946元，银行尚未入帐。

（4）企业4月30日开出转帐支票一张计890元，银行未入帐。

【实训要求】：根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”。

银行存款余额调节表

2010年4月30日单位:元

项目金额项目金额

银行对账单余额银行存款日记帐余额

:加:银行已收、企业未收企业已收、银行未收加企业已付、银行未付减:减:银行已付、企业未付

调整后的余额调整后的余额

5，[资料]顺达公司发生以下现金会计业务：

1．3月1日，签发现金支票一张，从银行提取3 000元现金备用。

2．3月6日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800元，财务部门支付现金。

3．3月16日，李宵因出差报销费用1850元，50元由财务处付给现金。

4．3月25日，支付管理部门房屋租金850元。

5．3月26日，顺达公司的生产车间领用备用金500元（采用定额管理）。

6．3月28日，张某借现金500元买办公用品，实际用480元。

7．3月27日，生产车间报销办公费60元。

8． 3月28日，在现金清查过程中，发现长款180元，其原因待查。

9． 3月30日，在现金清查中，发现短款50元，无法查明具体原因。

10. 3月31日，现金清查过程中的长款，经领导批准，转作营业外收入。经核查，以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿。

[要求]根据以上经济业务编制会计分录。

6， [资料] 顺达公司发生以下银行存款收付会计业务：

1.3月2日，销售产品，取得销售收入18 000元，增值税3 060元，共计21 060元，收到支票存入银行。

2.3月3日，接到开户银行的收款通知，收回赊销产品的账款30 000元，已转入银行。

3.3月15日，收到预收销货款59 000元，存入银行。

4.3月18日，购进原材料一批，价款20 000元，增值税额3 400元，共计23 400元，以转账支票支付。

5．3月21日，开出转账支票支付产品广告费2 500元。

6．3月28日，开出现金支票，从银行提取现金120 000元，备发工资。

[要求] 根据以上经济业务编制会计分录

7，[资料] 顺达公司发生以下其他货币资金收付的会计业务：

1．3月4日，采购员林达到广州采购材料，开立临时采购账户，委托银行将30 000元汇往采购地广州工商银行。

2．3月9日，采购员林达回厂，采购发票上列明购进材料价款16 000元，增值税额2 720元，共计18 720元，材料验收入库。

3．3月10日，将在广州工商银行的外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额11 280元收妥入账。

4．3月15日，企业申请办理银行汇票，将银行存款66 000元转为银行汇票存款。

5．3月17日，采用银行汇票结算方式购进材料，价款45 000元，增值税7 650元，共计52 650元，材料验收入库。

元退回，收妥入账。13 350日，银行将多余款项20月3．6．

7．3月27日，企业将银行存款50 000元存入信用卡。

8．3月28日，用信用卡支付业务招待费5 000元。

[要求]根据以上经济业务编制会计分录。

8，甲、乙两企业均为一般纳税人。甲企业与乙企业的购销业务发生如下：

1．4月1日甲企业签发支票向乙企业采购A商品作为生产用材料，共支付11 700元，其中价款10 000元，进项税额1 700元。材料已验收入库。

2．4月5日，甲企业向银行填写“银行本票申请书”申请签发银行本票。银行予以受理，在甲企业的银行存款账户中扣取票款，并将银行本票交给甲企业，银行本票的金额为11 700元。3．4月5日，甲企业将上述银行本票持往乙企业采购B商品作为生产用材料，支付价款10 000

元，税额1 700元。材料已验收入库。

4．4月7日，甲企业填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票。银行汇票的金额为12 000元。

5．4月15日，甲企业持银行汇票前往乙企业采购C商品作为生产用材料，价款10 000元，增值税进项税额1 700元。材料尚未收到。

6．4月25日，甲企业收到银行退来的“银行汇票多余款收账通知”，将多余款300元收款入账。

货币资金审计案例和答案

货币资金审计案例案例一对某企业银行存款进行审计时发现：2001年12月31日银行存款日记账余额为26 680元；银行存款对账单余额为25 400元(经核实是正确的)。经核对发现2001年12月存在以下几笔未达账项： (1)12月29日，委托银行收款2 500元，银行已入账，收款通知尚未送达企业。（2）12月31日，企业开出一张现金支票800元，企业已减少存款，银行尚未入账。 (3)12月31日，银行已代付企业电费500元，银行已入账，企业尚未收到付款通知。 (4)12月31日，企业收到外单位转账支票一张，计3 600元，企业已收款入账，银行尚未记账。 (5)12月15日，收到银行收款通知单金额为3 850元，公司入账时误记为3 500元。[要求] (1)根据上述情况编制银行存款余额调节表。 (2)假定银行存款对账单中存款余额正确无误，试问： 1)编制的调节表中发现的错误数额是多少? 2)属何种性质的错误? 3)2001年12月31日银行存款日记账的正确余额是多少? 4)如果2001年1，2月31日资产负债表上“货币资金”项目中银行存款余额为28 000元，请问是否真实? 案例二2002年1月21日，审计人员对某企业进行会计报表审计，查得资产负债表中“货币资金”项目中库存现金余额为859．81元。1月21日下午下班前，对出纳经管的现金进行了清点，该企业1月21日现金账面余额为759．81元，清点结果如下： 1．现金实存数545.05元。 2．保险柜中有下列单据已经收、付款，但未入账。 (1)某职工借条一张，系差旅费，金额是200元，已经批准，日期是2001年12月29日。 (2)某采购员借条一张，金额是130元，日期是2001年12月20日，未经批准。 (3)保险柜中有已收款但未记账的凭证三张，金额135．24元。 (4)外地汇款单一张，汇出日期是2001年12月3日，金额是500元，尚未办理。 (5)2002年1月18日的转账支票一张，金额185元。 (6)本市某单位2001年1月5日开出转账支票一张，金额100元，20日交存银行，已过规定进账时间，银行不予进账，现未加处理。 (7)经核对2002年1月1--21日的收付款凭证和现金日记账，核实1--21日的现金收入2 350 元，现金支出2 400元，正确无误。 (8)银行核定该企业库存现金限额为600元。 [要求]根据以上资料，编制库存现金盘点表，核实库存现金实有数；并调整核实2001年12月31日资产负债表所列的数字是否公允，对现金收支、库存管理的合法性提出审计意见。

第二章货币资金习题答案

第二章货币资金一、单项选择题 1.A; 2.D; 3.C; 4.A; 5.C; 6.D; 7.C; 8.A; 9.A; 10.A; 11.C; 12.A 13.C; 14.D; 15.C; 16.C; 17.B; 18.C 二、多项选择题 1.A、B、C、E； 2.A、B、C、D、E； 3.A、D、E； 4.A、D； 5.B、E； 6.B、D、E； 7.A、B、D、E 8.A、C； 9.A、D； 10.A、B、C、D、E 三、判断题 1. √; 2.×; 3.√; 4√; 5. √; 6.×; 7.×8.×; 9.√; 10√; 11.×; 12.√; 13.× 14.×; 15. √; 16.×; 17.×; 18. √ 四、计算与业务题 1.练习现金业务的核算： (1)借：银行存款 1000 贷：库存现金 1000 (2) 借：备用金（其他应收款）－总经办 2000 贷：库存现金 2000 (3)借：管理费用 500 贷：库存现金 500 (4) 借：其它应收款－李某 800 贷：库存现金 800 (5)借：管理费用 600 贷：库存现金 600 (6)借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 (7)借：管理费用 700 库存现金 100 贷：其它应收款－李某 800 (8)借：库存现金 702 贷：主营业务收入 600 应交税费－应交增值税（销项税额） 102 (9)借：库存现金 50 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 50

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 50 贷：营业外收入－盘盈利得 50 (10)借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 100 贷：库存现金 100 (11)借：管理费用－办公费 500 贷：库存现金 500 (12)借：库存现金 50 贷：营业外收入 50 2.练习银行存款业务的核算： (1)借：银行存款 250000 贷：实收资本 250000 (2)借：短期借款 200000 贷：银行存款 200000 (3)借：银行存款 50000 贷：应收账款 50000 (4)借：原材料 100000 应交税费－应交增值税（进项税额） 17000 贷：银行存款 117000 (5)借：管理费用 1800 贷：银行存款 1800 (6)借：应交税费－应交所得税 3500 贷：银行存款 3500 (7)借：应付账款－某公司 1850 贷：银行存款 1850 (8)借：应收账款 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费－应交增值税（销项税额） 8500 (9)借：在途物资 40000 应交税费－应交增值税（进项税额） 6800 贷：应付票据 46800 (10)借：银行存款 35100 贷：主营业务收入 30000 应交税费－应交增值税（销项税额） 5100 (11)借：银行存款 81900 贷：主营业务收入 70000 应交税费－应交增值税（销项税额） 11900 (12)借：在途物资 10500 应交税费－应交增值税（进项税额）1700

中级财务会计第二章货币资金习题及答案

中级财务会计第二章：货币资金 1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他货币资金） 2现金的管理与核算现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支岀等；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）岀差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点（现行规定为1 000元）以下的零星支岀；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支岀。库存现金限额P54 （1）企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量。（2）边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量。（3）企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。现金日常收支管理P54 （1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间；（余款当日送存）（2）企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支），因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（不许____________ （3）企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取；（支票填写规范）（4）贯彻“九不准”的规定 3银行存款开户管理与核算银行存款开户管理（1）基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定，企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只能通过基本存款账户办理。（2）一般存款户：是企业为了业务方便在银行或金融机构开立的基本存款户以外的账户，该类账户主要用于银行借款的转存以及与开立基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位开立的账户，按规定，企业可以通过一般存款户办理转账结算和现金缴存，但不得支取现金。（3）临时存款户：是因企业的临时业务活动需要而开立的暂时性账户，企业可以通过此类账户办理转账结算以及按照现金管理的规定办理现金收付。（4）专用存款户：是企业因特定用途需要开立的具有特定用途的账户银行存款结算管理P61 四票（支票、银行汇票、商业汇票和银行本票）、一卡（信用卡）、三方式（托收承付、委托收款和汇兑）、一证（信用证）、一款（存岀投资款）支票：含义一一是岀票人（银行的存款人）签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。特点一一①现金支票（只能从银行提现）、转账支票（只能从银行转账）、普通支票②有效期：不超过10

货币资金审计案例和答案

货币资金审计案例案例一对某企业银行存款进行审计时发现： 2001 年 12 月 31 日银行存款日记账余额为 26 680 元；银行存款对账单余额为 25 400元(经核实是正确的 )。经核对发现 2001 年 12 月存在以下几笔未达账项： (1) 12 月 29 日，委托银行收款 2 500元，银行已入账，收款通知尚未送达企业。 (2) (3)12 (4)12 记账。 (5)12 月 15日，收到银行收款通知单金额为 3 850 元，公司入账时误记为［要求］ (1)根据上述情况编制银行存款余额调节表。 (2) 假定银行存款对账单中存款余额正确无误，试问： 1)编制的调节表中发现的错误数额是多少 ? 2)属何种性质的错误 ? 3)2001 年 12月 31 日银行存款日记账的正确余额是多少 ? 4)如果 2001 年 1，2 月 31 日资产负债表上 “货币资金” 项目中银行存款余额为 28 000 元，请问是否真实 ? 案例二 2002年 1月21日，审计人员对某企业进行会计报表审计，查得资产负债表中“货币资金”项目中库存现金余额为 859．81元。 1月21日下午下班前，对出纳经管的现金进行了清点，该企业 1月 21日现金账面余额为 759．81元，清点结果如下： 1．现金实存数 545.05元。 2．保险柜中有下列单据已经收、付款，但未入账。 (1) 某职工借条一张，系差旅费，金额是 200元，已经批准，日期是 2001年12月29日。 (2) 某采购员借条一张，金额是 130元，日期是 2001年12月20日，未经批准。 (3) 保险柜中有已收款但未记账的凭证三张，金额 135． 24 元。 (4) 外地汇款单一张，汇出日期是 2001年12月3日，金额是 500元，尚未办理。 (5)2002 年1月18日的转账支票一张，金额 185元。 (6)本市某单位 2001年1月5日开出转账支票一张，金额 100元， 20日交存银行，已过规定进账时间，银行不予进账，现未加处理。 (7) 经核对 2002年1月1--21 日的收付款凭证和现金日记账，核实 1--21 日的现金收入 2 350 元，现金支出 2 400 元，正确无误。 12 月月 31 月 31 31 日，企业开出一张现金支票 800 元，企业已减少存款，银行尚未入账。日，银行已代付企业电费 500 元，银行已入账，企业尚未收到付款通知。日，企业收到外单位转账支票一张，计 3 600 元，企业已收款入账，银行尚未 3 500 元。

(完整word版)第二章货币资金练习题

第二章货币资金练习题一、名词解释 1、货币资金：是企业生产经营过程中处于货币形态的资产，是流动性最强的流动资产，亦称为现金资产。 2、未达账项：是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。 3、外埠存款：是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。 4、银行汇票：是出票银行签发的、由其在见票是按照实际的结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 5、支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 6、外币交易：是指企业以记账本位币以外的货币进行计价或者结算的交易或者事项。 7、托收承付：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 8、汇兑损益：是企业进行外币业务处理时，由于采用不同的汇率折算为记账本位币记账而产生的差额。 9、汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。二、填空题 1、货币资金按存放地点和用途不同，分为现金、银行存款、其他货币资金。 2、货币资金支付办理程序，应包括支付申请、支付审批、支付复核和支付办理四个环节。 3、商业汇票按其承兑人的不同分为商业承兑汇票、银行承兑汇票。 4、外汇交易业务产生的汇兑损益，应借记或贷记“财务费用”账户。 5、托收承付结算方式承付货款由验单付款和验货付款两种，其中承付期为10天的属于验货付款。 6、银行存款账户主要包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四类。 7、企业外币交易，应当采用的记账汇率是交易发生日的即期汇率，也可以采用即期汇率近似的汇率，但收到投资者投入的外币资本，必须采用即期汇率折算记账。三、单项选择题 1、现金清查中发现库存现金短款，应（B）。 A、借：其他应收款 B、借：待处理财产损益 C、贷：其他应收款 D、贷：待处理财产损益 2、银行存款清查核对采用的方法是（B） A、实地盘点法 B、借：核对账目法 C、询证法 D、调节法 3、银行承兑汇票的承兑人是（B） A、付款人 B、付款人的开户银行 C、收款人 D、收款人的开户银行 4、异地托收承付结算方式中，验单付款的承付期为（A） A、3天 B、5天 C、10天 D、15天 5、对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（D） A、根据“银行对账单”记录的金额入账 B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入账 D、待有关结算凭证到达后入账 6、下列属于其他货币资金核算内容的是（C）

货币资金的基本定义

《财务会计学》教案总论知识要点：本章阐述财务会计的定义和特征、会计核算的差不多前提、财务会计要素、财务会计核算的差不多原则、会计准则和会计制度等内容。通过本章的学习，学生应掌握财务会计的特征、会计核算的差不多前提及核算原则。财务会计的定义和特征财务会计的定义财务会计是现代企业会计的一个分支，它以企业会计准则为依据，对过去的交易或事项，运用确认、计量、记录和报告等程序，要紧以通用财务报告的形式向与企业有利害关系的外部信息使用者提供有关企业财务状况、经营成果及现金流量等方面的财务信息。财务会计的特征财务会计着重提供财务信息财务会计要紧是为外部信息使用者提供财务信息财务会计提供的财务信息要紧由通用财务会计报告加以揭示财务会计必须遵守公认会计原则财务会计以复式簿记系统为基础

财务会计要紧坚持实际交易价格计量属性财务会计提供的信息通常以一个会计主体为空间范围财务会计提供的信息不能保证绝对精确财务会计目标与会计信息质量特征财务会计目标谁是会计信息使用者会计信息使用者需要什么样的会计信息会计如何提供这些信息会计信息质量特征会计信息质量特征，是指向外部使用者提供的财务会计报告必须具备的有用的决策信息和有助于治理的特征。要紧质量特征：决策有用性次要质量特征：可比性和一贯性财务会计核算的差不多前提会计主体持续经营

会计分期货币计量财务会计核算的一般原则客观性原则实质重于形式原则相关性原则一贯性原则可比性原则及时性原则明晰性原则权责发生制原则配比原则历史成本原则划分收益性支出与资本性支出原则慎重性原则重要性原则财务会计要素

货币资金核算制度

恒企皮具公司三级文件货币资金核算制度文件编号：HQPJ-CW-001 编制部门：财务部日期： 2010-2-2 编制：日期：审核：日期：批准：日期：

1.0目的 1.1为了进一步加强公司货币资金管理，确保货币资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计制度规范——货币资金（试行）》等财经法规，结合公司实际，制定本制度。 1.2本制度所称货币资金是公司所拥有的现金、银行存款、有价证券及其他货币资金。 1.3本制度适用于公司的货币资金管理。 2.0适用范围 2.1公司各部门。 3.0定义 3.1货币资金是指企业经营资金在周转过程中停留在货币形态上的那部分资金。 4.0职责 4.1财务部：负责公司资金的管控 5.0作业程序 5.1货币资金管理体制：公司实行“统一领导，集中管理”的货币资金管理体制。 5.1.1总经理是公司货币资金管理的第一责任人，对公司货币资金管理承担法律责任。 5.1.2财务总监主管公司货币资金管理，对货币资金管理负领导责任。 5.1.3财务部经理是公司货币资金管理的主要责任人，对货币资金管理负主要责任。 5.1.4货币资金管理岗位的出纳人员是公司货币资金管理的具体经办人，对资金管理负直接责任。 5.1.5公司财务部负责制定和完善公司货币资金管理制度及实施细则，监督、落实各项货币资金内控措施的实施；确保货币资金的安全完整。 5.1.6公司财务机构要根据不相容岗位相互分离、相互制约的原则，分别设置会计、出纳岗位，明确各岗位的职责和权限，做到账款分离。 5.1.7出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 5.1.8会计人员不得兼出纳等货币资金收付的工作。 5.1.9货币资金收入业务的开票和收款、货币资金支付业务的银行票据与使用印鉴必须分别由两人以上经手，不得由一人办理货币资金收付业务的全过程。 5.1.10公司财务机构应配备合格的会计人员办理货币资金业务，并按有关规定实行定期岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正。 5.2货币资金审批程序和权限： 5.2.1公司总经理、财务总监、财务经理和各部门负责人应当在授权的范围内进行货币资金审批，不得超越审批权限。对于超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，经办人员应当在职责范围内，按照本公司有关责任人批准的意见办理货币资金业务。 5.2.2支付申请：部门或个人因公需要支付货币资金时，必须提供具备款项用途、金额、预算、支付方式等内容的支付单据，如借款单据、发票、收据等；购买固定资产及大宗物资用款还应具备经济合同等相关证明，然后交审批人审查。 5.2.3支付审批： 5.2.3.1部门负责人根据其职责、权限和相应程序对支付单据用途、金额、支付方式及所附经济合同或相关证明的合法性、真实性进行审核并签字。 5.2.3.2公司分管领导审核支付款项并签字，对不符合规定的货币资金支付业务，分管领导应当拒绝批准。 5.2.3.3财务经理审核支付款项并签字，对不符合规定的货币资金支付业务，财务经理应当拒绝批准。 5.2.4支付复核：财务部稽核岗位的会计人员负责对经审核批准后的货币资金支付业务进行复核，复

第二章货币资金

第二章货币资作业题姓名:班级:学号: 一、单项选择题 1.企业收到承租方交来现金500元,系出租包装物押金。会计分录为()。 A、借:库存现金 500 贷:主营业务收入 500 B、借:库存现金 500贷:其他业务收入 500 C、借:库存现金 500 贷:其他应收款 500 D、借:库存现金 500贷:其他应付款 500 2.下列项目中,企业可以用现金支付的是()。 A、支付个人劳动报酬 B、偿还银行小额借款 C、支付前欠某单位1 200元货款 D、退还某单位多付货款1 500元 3.职员李四出差归来,报销差旅费1 500元,退回剩余现金500元。应编制的分录是()。 A、借:库存现金 2 000 贷:其他应收款 2 000 B、借:管理费用 2 000 贷:其他应收款 2 000

C、借;其他应收款 2 000 贷:库存现金 500 管理费用 1500 D、借:管理费用 1500 现金 500 贷:其他应收款 2 000 4.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。经反复核查,长款原因仍然不明,经批准后应转入()科目。 A、“现金” B、“营业外收入” C、“待处理财产损溢” D、“其他应付款” 5.经查明原因,转出应由出纳员赔偿的现金短款200元,会计分录是()。 A、借:其他应收款 200 贷:库存现金 200 B、借:其他应收款 200 贷:待处理财产损溢 200 C、借:应收账款 200 贷:待处理财产损溢 200 D、借:应收账款 200 贷:库存现金 200 6.一个单位只能在一家金融机构开设一个()。 A、一般存款户 B、专用存款 C、临时存款产

中级财务会计货币资金习题及答案

中级财务会计.第二章：货币资金 1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他货币资金） 2现金的管理与核算现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点(现行规定为1 000元)以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。库存现金限额P54 （1）企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量。

（2）边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量。（3）企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。现金日常收支管理P54 （1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间；（余款当日送存）（2）企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支)，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（不许坐支）（3）企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取；（支票填写规范）（4）贯彻“九不准”的规定 3银行存款开户管理与核算银行存款开户管理（1）基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定，企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只能通过基本存款账户办理。

第二章货币资金业务题

第二章货币资金（一）资料］顺达公司发生以下现金会计业务：1，3 月 1 日，签发现金支票一张，从银行提取 3 000元现金备用。 2，3 月 6 日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800 元，财务部门支付现金。 3，3月16日，李宵因出差报销费用1850元，50元由财务处付给现金。 4，3月25日，支付管理部门房屋租金850元。 5．3月26日，顺达公司的生产车间领用备用金500元（采用定额管理） 6．3月28日，张某借现金500元买办公用品，实际用480元。 7．3月27日，生产车间报销办公费60元。 8．3月28日，在现金清查过程中，发现长款180元，其原因待查。 9．3 月30 日，在现金清查中，发现短款50 元，无法查明具体原因。 10. 3月31日，现金清查过程中的长款，经领导批准，转作营业外收入。经核查，以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿。要求根据以上经济业务编制会计分录。（二）资料］，顺达公司发生以下银行存款收付会计业务：1，.3月2日，销售产品，取得销售收入18000元，增值税 3 060元，共计21 060 元，收到支票存入银行。 2.3月3日，接到开户银行的收款通知，收回赊销产品的账款30 000元，已转入银行。 3.3月15日，收到预收销货款59 000元，存入银行。 4.3月18日，购进原材料一批，价款20 000元，增值税额3 400元，共计23 400 元，以转账支票支付。 5．3月21日，开出转账支票支付产品广告费 2 500元。 6．3月28日，开出现金支票，从银行提取现金120 000元，备发工资。要求］根据以上经济业务编制会计分录（三）［资料］顺达公司发生以下其他货币资金收付的会计业务：1，3 月4日，采购员林达到广州采购材料，开立临时采购账户，委托银行将30 000 元汇往采购地广州工商银行。 2．3月9日，采购员林达回厂，采购发票上列明购进材料价款16 000元，增值税额 2 720元，共计18 720元，材料验收入库。 3．3月10日，将在广州工商银行的外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额11 280元收妥入账。 4．3 月15 日，企业申请办理银行汇票，将银行存款66 000 元转为银行汇票存款。 5．3月17日，采用银行汇票结算方式购进材料，价值45 000元，增值税7 650 元，共计52 650元，材料验收入库。 6．3月20日，银行将多余款项13 350元退回，收妥入账。 7．3月27日，企业将银行存款50 000元存入信用卡。 8．3月28日，用信用卡支付业务招待费 5 000元。［要求］根据以上经济业务编制会计分录。

货币资金的核算与管理制度

货币资金的核算与管理制度第一条公司货币资金核算的内容包括库存现金、银行存款、其他货币资金。第二条公司设置库存现金和银行存款日记账，按照经济业务发生的顺序逐日逐笔进行登记。银行存款应按开户银行和其他金融机构的名称及存款种类进行明细核算。第三条库存现金管理制度（一）公司现金的使用范围 l、支付职工工资、奖金、津贴； 2、支付个人的劳动报酬； 3、支付各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出； 4、出差人员必须随身携带的差旅费； 5、结算起点以下的零星支出（结算起点规定为2,000元）; 6、中国人民银行规定需要支付现金的其他支出； 7、结算起点以上的现金支出应报经财务部审核批准。（二）库存现金限额规定 1、公司库存现金限额由财务部根据日常现金支出量的多少，结合公司的具体情况核定，并报开户银行批准。公司的库存现金限领一般为3---5天的支用量。 2、公司各单位现金支出的范围要严格按公司的有关规定执行，不得突破库存现金限额。库存现金超过限额时，必须及时送存银行，以保证现金管理的安全；库存现金不足时向开户银行提取。（三）现金收支的日常管理 1、公司各单位的现金收支要严格按照收支两条线的原则，现金收入应当日解交开户银行，当日解交确有困难的，应按公司现金管理的有关规定妥善保管，在次日上班后解交银行； 2、不得以收抵支。即公司支付现金，只能从库存现金限额中或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付； 3、公司现金的开支应严格按公司现金管理的要求执行，提取现金时，要注明用途，不得以任何方式套取现金或扩大现金开支范围。 4、因生产急需或采购地点不确定、交通不方便及其他特殊情况必须使用现金且数额超过限额的，报经主管部门领导同意并经财务部批准，可于限额外提取现金。（四）现金的核算和清查 1、公司现金出纳人员进行现金收付时，应根据会计人员填制的，经稽核人员审核的有效记账凭证（收、付款凭证），对支付款项进行核对无误后，办理现金付款手续，并按规定登记现金日记账，做到日清月结，账款相符； 2、会计人员与出纳人员应定期将总账的现金账户余额与现金日记账余额进行核对，做到账账相符； 3、为了加强现金的日常管理，及时发现和防止现金收付差错，财务部负责人或指定的其他财务人员每月终了后应会同出纳人员盘点库存现金一次，保证账账相符、账款相符。出现诸如人员变动或其他异常情况应随时对库存现金进行盘点，发现长短款应查明原因及时处理。（五）现金（货币资金）的内部控制制度

第二章货币资金练习题

承兑汇票。 4、外汇交易业务产生的汇兑损益，应借记或贷记“财务费用”账户。 5、托收承付结算方式承付货款由验单付款和验货付款两种，其中承付期为10天的属于验货付款。 6、银行存款账户主要包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四类。 7、企业外币交易，应当采用的记账汇率是交易发生日的即期汇率，也可以采用即期汇率近似的汇率，但收到投资者投入的外币资本，必须采用即期汇率折算记账。三、单项选择题 1、现金清查中发现库存现金短款，应（B）。 A、借：其他应收款 B、借：待处理财产损益 C、贷：其他应收款 D、贷：待处理财产损益 2、银行存款清查核对采用的方法是（B） A、实地盘点法 B、借：核对账目法 C、询证法 D、调节法 3、银行承兑汇票的承兑人是（B） A、付款人 B、付款人的开户银行 C、收款人 D、收款人的开户银行

第二章货币资金(DOC)

第二章货币资金一、思考题 1．简述现金的使用范围。 2．加强对货币资金内部控制的意义何在？货币资金内部控制的要点包括哪些？ 3．现行银行结算方式有哪些？试述各自适用范围及特点。 4．简述其他货币资金的内容和核算方法。 5．备用金定额管理制度和非定额管理制度在核算上有何区别？二、名词解释现金银行存款其他货币资金备用金银行汇票银行本票支票商业汇票汇兑委托收款托收承付信用卡信用证三、单项选择题 1．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经(B )审查批准。 A．工商行政管理部门B．开户银行 C．上级主管部门D．税务部门 2．下列说法中，不正确的是(B )。 A．企业从开户银行提取现金必须写明正式用途 B．企业经单位领导批准可用现金收入支付现金支出 C．企业内部审计人员应定期核查库存现金，也可根据需要不定期检查 D．企业与其他单位的经济往来，除在规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算 3．根据《现金管理暂行条例》规定，下列不属于现金使用范围的是( A )。 A．大额购货款B．出差人员必须携带的差旅费 C．职工工资津贴D．根据国家规定发给个人的各种奖金 4．下列情形中，不违背货币资金内部控制规定的是( D )。 A．由出纳人员兼任会计档案的保管工作 B．由出纳人员保管签发支票所需的全部印章 C．由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D．由出纳人员兼任现金日记账的登记工作 5．采购人员预借差旅费时，应借记( B )账户。 A．“库存现金”B．“其他应收款”C．“银行存款”D．“管理费用” 6．下列结算业务中，只能用于同城结算的是( C )结算方式。 A．汇兑B．委托收款C．银行本票D．银行汇票补充：一、银行本票 1.含义：银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 2.特点（1）适用于单位、个体经济户和个人在同一票据交换区域内的所有商品交易和劳务供应及其他款项的结算；（2）一律记名，允许背书转让；（3）银行本票：定额本票起点5000元不定额本票起点1 000、5 000、10 000、50 000元（4）申请人办理银行本票，应填写一式三联“银行本票申请书” （5）银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过2个月，在付款期内见票即付，银行

货币资金的核算

第三章货币资金的核算本章的重点与难点货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金三项内容。现金因其流动性最强，在经营活动中是最活跃的交换媒体，又最容易发生意外和损失，会计核算上应随时提供收、支、余的动态信息。由于货币资金的核算非常简单，这里的重点应是管理，企业在宏观上应严格按照《银行账户管理办法》的规定执行，在微观上应建立、健全现金的内部控制制度，包括收、付授权批准的手续制度，职务分离控制，凭证稽核控制，定期盘点与核对等。熟悉备用金的核算和现金盘点与清查的核算。银行存款应重点围绕银行存款账户的开设和使用、掌握每个账户的用途及可存取的资金及结算方式。掌握银行转账结算方式中，哪些可用于同城、哪些可用于异地；掌握每种结算方式的主要规定。掌握其他货币资金主要业务的会计处理。第一节现金的核算货币资金是施工企业中处于货币形态的那一部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。一、现金的管理现金是指企业立即可以投入流通的交换媒介。在我国，会计核算中的现金即库存现金，是存放在企业会计部门，由出纳人员保管的货币。国家规定凡在银行和其他金融机构开立账户的企业，必须依照《现金管理暂行条例》的有关规定使用现金。 (一)现金的收支范围现金的收支范围包括现金收入的范围和现金支出的范围分述如下： 1．企业可以用现金收入的款项(即现金收入的范围) (1)单位和个人交回剩余差旅费或备用金等。 (2)收取不能转账的单位或个人的销售收入。 (3)不足转账起点的定额收入等。 2．企业可以用现金支付的款项(即现金支出的范围) (1)支付结职工的工资和各项工资性津贴。 (2)支付给个人的劳务报酬，包括稿酬、讲课费及其他专门工作的报酬。 (3)支付给个人的各种奖金。 (4)各种劳保、福利费及国家规定的对个人的其他支出。 (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。 (6)出差人员必须随身携带的差旅费。 (7)结算起点以下的零星支出。 (8)中国人民银行确定需要文付现金的其他支出。不属于上述现金结算范围的款项支付，一律通过银行进行转账结算。（二）核定库存现金限额企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为3～5天的日常零星开支需要量。边远地区和交通不便地区，企业库存现金的限额可以多于5天，但不能超过15天的日常零星开支。每日的现金结存数，不得超过核定的限额。

货币资金(2)

第一节货币资金二、银行存款概念：指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。（一）银行存款的账务处理： 1.前提（1）设科目：企业应当设置“银行存款”科目，借方登记企业银行存款的增加，贷方登记企业银行存款的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。（T型账结构同库存现金）（2）设账簿：企业应该设置银行存款总账和银行存款日记账（三栏式和订本账），分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了，应结出余额。（日清月结）（二）银行存款的核对 “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额（可能存在未达账项），应编制“银行存款余额调节表”调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。注意：银行存款余额调节表只做寻找未达账项之用，不能作为调账的依据。解释：未达账项是因时间差异原因导致的记账差异，并非错账。（1）企业已收，银行未收。（2）企业已付，银行未付。（3）银行已收，企业未收。（4）银行已付，企业未付。提示：谁未记，谁补上；加未加，减未减【例题】甲公司2018年12月31日银行存款日记账的余额为5400000元，银行存款对账单的余额为8300000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票6000000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。（2）企业开出转账支票4500000元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。（3）企业委托银行代收某公司购货款4800000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。（4）银行代企业支付电话费400000元，银行已登记减少企业银行存款，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。银行存款余额调节表单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额5400000银行对账单余额8300000 加：银行已收，企业未收款4800000加：企业已收，银行未收款6000000 减：银行已付，企业未付款400000减：企业已付，银行未付款4500000 调节后的存款余额9800000调节后的存款余额9800000 【例题1?单选题】（2015年）2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，

货币资金核算流程

货币资金和有价证券核算流程一、货币资金和有价证券的核算规定货币资金是指企业所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、在途货币资金等。有价证券是指企业购入的各种股票、债券和基金等。为了加强货币资金和有价证券的管理，保证其安全、完整，要建立健全企业内部控制制度，包括会计人员回避制度、现金管理制度、财务印鉴保管制度、支票签发制度、备用金制度等。 1、会计人员回避制度单位领导人的直系亲属不得担任本单位财务的会计机构负责人或会计主管，会计机构负责人、会计主管的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 2、会计工作岗位分工牵制制度各单位应当建立货币资金和有价证券业务的岗位责任制，明确相关岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。不相容岗位至少包括： ⑴开具发票和收款； ⑵出纳人员除登记现金日记账和银行存款日记账外，不得兼任稽核、会计档案保管和有关收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作； ⑶经办与制单、复核和审批； ⑷有价证券的保管和记账。 3、现金（有价证券）管理制度 ⑴库存现金由会计机构负责人或会计主管指定的出纳人员保管。 ⑵现金库存余额不得超过银行核定的限额。 ⑶不得坐支现金，当日收取的款项必须当日存入银行，不得以不符合会计制度的票据抵冲库存现金。 ⑷现金支出范围按照《现金管理暂行条例》执行，超过结算起点的支出（1000元）应办理转账结算，不得支付现金。 ⑸出纳人员必须根据经会计人员计算审核后的收付款凭证或单据方能办理收付款业务。 ⑹出纳人员对库存现金要日清月结，每日核对，会计机构负责人或会计主管每月对出纳人员保管的库存现金至少核对两次，并做好记录。 ⑺出纳人员不得兼管会计档案管理、稽核和债权债务、收入、费用账目的登记工作。 ⑻现金的安全规定： ①加强现金保管地点的安全保卫工作，财会部门和保卫部门相配合，配备必要的报警和安全防护措施。各单位要建立严格的值班和保管制度，并定检查执行情况。 ②每次向银行取送伍仟元及以上的，必须两人同行；金额壹万元以上的使用单位自备车；金额壹拾万元及以上的，除由两人以上财会人员取送外，必须由保安人员携带警械护送；日取送伍拾万元及以上的，应联系银行或保安公司专车护送。 ③由于工资、奖金等未及时发完，或现金收入超限额当天不能送存银行时，要加强现金存放地的安全保卫工作，必须安排人员值班。 4、财务印鉴保管制度各单位财务印鉴应分别由两个人保管，严禁一人保管支付款项所需要的全部印章。一般由出纳人员管理各种空白票据；不得在空白支票或其他票据上预留印章，妥善保管预留的印鉴卡，印鉴管理人员外出时应指定出纳以外的会计人员或委托主管财务工作的行政领导保管印鉴中的其中一枚印章。工点上只有一名会计人员的，应由单位主管财务工作的行政领导保管印鉴中的其中一枚印章。

企业财务会计第二章 货币资金练习

货币资金审计案例和答案

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