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审计学练习题(1-8章)讲课教案

《审计学》练习题一

（第1—8章）

一、单项选择题（每题0.5分，共30分）

1、下列关于各种注册会计师审计方法的说法中，不正确的是( )。

A.账项基础审计主要针对会计账簿进行，将大部分审计时间用于会计凭证和会计账簿的详细检查

B.制度基础审计是以对企业内部控制的测试和评价作为审计的重点，花费大量的时间进行控制测试

C.风险导向审计综合考虑企业与财务报表审计相关的各个方面，以全面降低审计风险

D.在审计发展的历史上，先有制度基础审计，后有账项基础审计，最后才发展为风险导向审计

2、下列应收账款的认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最可能证实的是( )。

A.计价和分摊

B.分类

C.存在

D.完整性

3、注册会计师发现被审计单位当年已经达到预定可使用状态的在建工程并未转入固定资产，在此情况下，

注册会计师应界定被审计单位违反了固定资产项目的( )认定。

A.存在

B.完整性

C.权利与义务

D.计价与分摊

4、以下有关期末存货监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是( )。

A.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物

B.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录

C.在存货盘点过程中关注存货的移动情况

D.在存货盘点结束前再次观察盘点现场

5、注册会计师在审查应收账款时，发现账上记录一笔应收A公司的货款100万元，通过函证A公司，检查

销货记录等，证实根本没有发生该笔销售业务，那么注册会计师首先认为管理层对应收账款账户的( )认定存在问题。

A.存在

B.完整性

C.准确性

D.计价和分摊

6、为了适应产品的更新换代需要，X公司支付大额资金引进全新的生产线代替原有设备，对新老设备进行

实物检查后，注册会计师可能最需要关注( )的重大错报风险。

A.应付账款的完整性

B.固定资产的计价和分摊

C.营业成本的准确性

D.固定资产的存在

7、对于存货项目而言，注册会计师能够根据管理层的“计价和分摊”认定推论得出的具体审计目标是( )。

A存货的入账时间是恰当的 B.存货是存在的

C.存货的所有权是明确的

D.存货的减值准备是准确的

8、下列各项中，为获取审计证据，所实施的审计程序与审计目标无关的是( )。

A.对应收账款进行函证以确定应收账款是否存在

B.复核银行存款余额调节表，以确定银行存款余额正确

C.检查外购固定资产的采购发票和采购合同以确定资产的所有权

D.抽查应收账款明细账，并追查至有关原始凭证，以确定应收账款的完整性

9、A公司产品由于市场竞争者推出新产品，现有产品因滞销而导致大量积压，据此，注册会计师应当关注

A公司( )的重大错报风险。

A.存货项目的计价和分摊认定

B.营业成本项目的准确性认定

C.主营业务收入项目的发生认定

D.应收账款的完整性认定

10、以下关于实施风险评估程序的说法中，不正确的是( )。

A.风险评估程序是根据被审计单位的具体情况选择性实施

B.了解被审计单位及其环境是实施风险评估的主要内容

C.风险评估要识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险

D.风险评估程序是连续的，贯穿整个审计过程的始终

11、在报表审计业务开始时，注册会计师应当开展的初步业务活动是( )。

A.就审计时间与甲公司管理层沟通

B.获取甲公司管理层声明书

C.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见

D.就审计方向与被审计单位沟通

12、审计业务约定书是指会计师事务所与( )签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计

目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。

A.被审计单位治理层

B.大股东

C.所有的预期使用者

D.被审计单位

13、下列选项中，不属于具体审计计划内容的是( )。

A.风险评估程序

B.进一步审计程序

C.其他审计程序

D.确定审计方向

14、在理解重要性概念时，下列表述中错误的是( )。

A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质

B.如果一项错报连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，但是单独不影响

财务报表使用者的抉择，则该项错报不是重大的

C.重要性的确定离不开职业判断

D.较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响

15、在审计风险模型中，“重大错报风险”是指( )。

A.评估的财务报表层次的重大错报风险

B.评估的认定层次的重大错报风险

C.财务报表在审计前存在重大错报的可能性

D.评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险

16、在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是( )。

A.降低重要性水平

B.进行穿行测试，以降低控制风险

C.进行重新执行，以降低控制风险

D.合理设计和有效实施进一步审计程序

17、下列选项关于重要性的理解中，正确的是( )。

A.注册会计师不能通过不合理地人为调高重要性水平，降低审计风险

B.重要性水平一经确定，不得变更

C.重要性与审计风险之间存在正向关系

D.实际执行的重要性等于确定的重要性

18、下列对审计过程识别出的错报的考虑中，正确的是( )。

A.错报一般是孤立发生的，一项错报的发生并不能表明存在其他错报

B.审计过程中累积错报的汇总数接近重要性，表明未更正错报低于重要性

C.确定一项分类错报是否重大时，注册会计师需要进行定性评估

D.注册会计师在审计过程中，要及时与被审计单位管理层沟通所有的错报

19、下列有关注册会计师在临近审计结束时实施分析程序的说法，错误的是（）。

A.实施分析程序的目的是确定财务报表是否与注册会计师对被审计单位的了解一致

B.如果通过实施分析程序识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当修改原计划实施的进一步

审计程序

C.实施分析程序所使用的手段与风险评估程序中使用的分析程序基本相同

D.实施分析程序应当达到与实质性分析程序相同的保证水平

20、下列各项中不属于初步业务活动的是（）

A.针对客户和具体审计业务实施相应的控制程序

B.评价遵守职业道德情况

C. 就审计业务的约定条款与被审计单位达成意见一致

D.在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿

21、下述哪一类审计证据的证明力最强（）

A、客户的销售发票副本

B、注册会计师独立计算出来的每股收益率

C、银行寄给客户的银行存款余额对账单

D、注册会计师直接寄给客户债务人的应收账款询证函

22、审计证据的证明力有大小，您认为下述哪一个排列是正确的（）

A、实物证据〉口头证据〉书面证据〉环境证据

B、实物证据〉书面证据〉口头证据〉环境证据

C、口头证据〉书面证据〉实物证据〉环境证据

D、书面证据〉实物证据〉口头证据〉环境证据

23、会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）

A、执行审计业务的注册会计师

B、被审计单位

C、审计委托人

D、执行业务的会计师事务所

24、某会计师事务所2011年3月决定以后不再接受某公司的审计委托，那么该会计师事务所对该公司2010

年度审计形成的永久性审计档案应（）

A、长期保存

B、至少保存至2022年

C、至少保存至2020年

D、至少保存至2021年

25、结账日前，注册会计师一般不宜完成审计的下列部分是（）

A、控制测试

B、评估内部控制制度Ｃ、致管理当局函 D、实质性程序

26、注册会计师在执行初次审计时，应先与前任注册会计师联系。这是一项必要程序，因为前任注册会师

或许能提供各项资料，协助后任注册会计决定（）。

A、前任注册会计师工作应加以利用

B、客户采用轮换注册会计师的政策

C、后任注册会计师了解客户的内部控制制度的弱点

D、是否应该接受委托签约

27、下列哪一项工作不是在制定审计计划前完成的（）。

A、确定审计小组应包括的人员

B、确定审计聘约的可接受性

C、确定实质性程序的性质、范围和时间

D、初步评价重要性标准

28、如果同一期间不同的会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其（）作为会计报表层次

的重要性水平。

A、最高者

B、最低者

C、平均数

D、加权平均数

29、在计划某项审计工作时，审计人员应分哪些层次来评价重要性？（）

A、总账层和明细账层

B、资产负债表层和损益表层

C、会计报表层和账户余额层

D、记账凭证层和原始凭证层

30、在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（）。

A、同向变动关系

B、反向变动关系

C、有时同向，有时反向

D、没有确切关系

31、注册会计师为明确被审计单位的会计责任,在获取的下列证据中,无效的审计证据是( )。

A、债权人申明书

B、管理当局声明书

C、律师声明书

D、管理建议书

32、下列审计工作底稿属于业务类工作底稿的有（）。

A、企业营业执照

B、审计调整分录汇总表

C、审计报告草稿

D、控制测试时形成的工作底稿

33、不随管理当局各项认定的变化而变化的风险是( )。

A、可接受的审计风险

B、固有风险

C、控制风险

D、可接受的检查风险

34、在下列情况下,注册会计师需要在实质性程序中增加审计证据数量的是( )。

A、分析程序的结果表明客户的财务状况好于同业的平均水平

B、再次评估控制风险小于初步评估时的控制风险水平

C、以前年度审计中发现的问题远远少于初步评估的重要性水平

D、再次评估的重要性水平在数量上小于初步评估时的重要性水平

35、注册会计师在初步评价控制风险后,如果控制风险为( )水平时,只需在工作底稿中记录这一评价结

果。

A、最高

B、最低

C、中等

D、略低于最高

36、注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间,通常是在( )。

A、承接客户和续约时

B、进行审计计划时

C、期中审计时

D、贯穿于整个审计过程的始终

37、某公司存在下列事项中,最可能导致注册会计师解除业务约定的是（）。

A、该公司没有书面的内部控制

B、管理层诚信存在严重问题

C、管理层凌驾于内部控制之上

D、管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷

38、下列关于注册会计师实施的审计程序的说法不恰当的是（）。

A、检查文件或记录的目的是对财务报表所包含信息或应包含的信息进行验证

B、检查有形资产主要是为了获取证据证明资产的存在认定和计价认定

C、函证所获取的证据可靠性较高

D、重新计算主要是为了获取计价和分摊认定、准确性认定的审计证据

39、如果注册会计师将资产负债表日前适当日期作为函证的截止日，则说明注册会计师评估的重大错报风

险为（）

A、高水平

B、低水平

C、特别风险

D、无法应对风险

40、注册会计师确定进一步审计程序的范围时应考虑的下列因素中说法恰当的是（）

A、计划从控制测试中获取更高的保证程度，则控制测试的范围就更广

B、计划获取的保证程度越高，拟实施进一步审计程序的范围越小

C、确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广

D 、评估的重大错报风险越高，则拟实施进一步审计程序的范围可以适当地缩小

41、关于审计证据的充分性，下列说法中正确的是( )。

A、审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量

B、审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量

C、获得的审计证据越多说明评估的重大错报风险越高

D、审计证据的质量缺陷可以通过审计证据的数量进行弥补

42、在确定审计证据的可靠性时，下列表述中正确的是( )。

A、口头形式的审计证据比电子形式的审计证据更可靠

B、银行对账单比银行询证函回函更可靠

C、从复印件获取的审计证据与从传真机获取的审计证据同样可靠

D、购货发票比收料单可靠

43、关于检查程序，下列说法中正确的是( )。

A、检查程序的运用可以证明截止的认定

B、检查程序可以用于证明销售收入的完整性

C、检查程序只能用于证明存在的认定

D、检查程序只能用于证明完整性的认定

44、关于重新计算，下列说法中错误的是( )。

A、重新计算可以证明期末长期股权投资的计价和和分摊认定

B、重新计算可以证明期末收入金额的准确性认定

C、重新计算是指注册会计师对记录或文件中数据计算准确性的核对

D、重新计算可以证明期末收入发生的认定

45、关于函证程序，下列说法中错误的是( )。

A、函证的形式分为积极式函证和消极式函证

B、函证程序只能用于获取存在情况的审计证据

C、函证程序不必仅仅局限于账户余额

D、当针对的是与特定账户余额及其项目相关的认定时，函证常常是相关的程序

46、关于注册会计师消极的函证方式的表述，正确的是( )。

A、如果采用消极的函证方式，注册会计师只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予

以回函

B、对消极的询证函而言，未收到回函可能表明已经核实了询证函中包含的信息的准确性

C、消极询证函的回函提供的而审计证据比积极询证函的回函有说服力

D、如果采用消极的函证方式，询证函中的信息对被询证者不利，则被询证者更有可能不会回函

47、关于分析程序表述中，说法错误的是( )。

A、分析不同财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价

B、分析财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价

C、分析程序可以用于证明期末收入的截止认定

D、分析程序可以用于在必要时对已识别出的、与其他相关信息不一致或与预期值差异重大的波动或

关系进行调查

48、注册会计师要测试被审计单位2011年现金支付授权控制是否有效运行，在进行审计抽样时，应当定义

的总体是( )。

A、该企业2011年12月所有现金支付单据

B、该企业2011年12月份所有应支付未支付的票据

C、该企业2011年1-12月所有现金支付单据

D、该企业2011年1-12月所有已支付但未经授权的现金支付单据

49、在PPS抽样方法中，以下因素与样本规模呈反向变动关系的是( )。

A、总体账面价值

B、风险系数

C、可容忍错报

D、预计总体错报

50、会计师事务所于2011年2月15日对A公司2010年度财务报表出具了审计报告，在审计过程中所收集

的管理层声明书原件作为审计档案应当( )。

A、至少保存至2012年2月15日

B、至少保存至2020年2月15日

C、至少保存至2021年2月15日

D、长期保存

51、A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存

货余额为200万元，现改为120万元，其正确的做法是( )。

A、在原工作底稿中直接对原记录信息予以涂改

B、对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改

C、在原工作底稿中直接将原记录信息删除，再增加一项新的记录信息

D、在原工作底稿中直接将正确信息覆盖错误信息

52、注册会计师在了解被审计单位控制环境时，可不必考虑的因素是( )。

A、被审计单位经营管理的观念和风格

B、购货交易是否经过正当批准

C、被审计单位的组织结构

D、被审计单位的人事政策

53、下列程序中，一般不用于了解内部控制而只用于控制测试程序的是( )。

A、询问

B、观察

C、检查

D、重新执行

54、如果注册会计师认为管理层面临实现盈利指标的压力而可能提前确认收入，则应实施以下( )专门

应对这种特别风险的实质性程序。

A、向客户函证应收账款的账户余额

B、向客户询证交货、结算时间

C、从营业收入明细账追查到顾客订货单

D、从发货凭证追查到营业收入明细账

55、下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是( )。

A、在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结

果

B、注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序

C、除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟

实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因

D、注册会计师在实施进一步审计程序时不应该利用被审计单位信息系统生成的信息

56、进一步审计程序是相对于风险评估程序而言的，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额和披

露认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括( )。

A、控制测试和实质性程序

B、风险评估程序和控制测试

C、风险评估程序和实质性程序

D、风险评估程序和分析程序

57、注册会计师B承接了丙公司2014年度财务报表审计业务，在评估后得知丙公司应收账款项目存在重大

错报风险，注册会计师B拟对该项目的重大错报风险设计进一步审计程序。为使函证程序具有不可预见性，B拟对函证程序采取以下措施。其中，你认为合理的是( )。

A、向重要审计客户甲寄发消极式询证函

B、向余额很小、甚至为零的客户乙寄发积极式询证函

C、要求债务人丁证实其截至当年12月31日的欠款金额

D、要求丙公司财务人员代收询证函并交给会计师事务所

58、A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。甲公司下设若干家子公司和联营公司。在审计关联

方关系和交易时，下列组织或人员中，A注册会计师的询问对象通常不包括的是（）。

A、内部审计人员

B、董事会成员

C、证券监管机构

D、内部法律顾问

59、关于审计证据的充分性和适当性，以下表述中不正确的是（）。

A、充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的

B、审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少

C、如果审计证据的质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷

D、如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意

见

60、注册会计师于2015年3月16日完成了D公司2011年度财务报表的审计业务，3月17日将审计过程中

形成的工作底稿归整为最终审计档案。如下变动中，注册会计师不可以直接变动的是（）。

A、在归整工作底稿时，删除已被取代的存货监盘工作底稿

B、在归整工作底稿时，将3月15日获取并在项目组内部达成一致意见的审计证据添加到工作底稿

中

C、将3月18日获取并在项目组内部达成一致意见的审计证据补充到审计档案中

D、在归整工作底稿时，对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引

二、多项选择题（每题1分，共35分）

1、以下关于注册会计师审计的说法中，正确的有( )。

A.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点

B.在财务报表审计中，财务报表编制依据的“既定标准”通常是会计准则和会计制度

C.审计的本质是一个系统化的过程，这个系统过程中涉及审计主体、审计对象、审计依据、审计目标、

审计结论

D.注册会计师必须获取基于财务报表认定的充分适当的审计证据才能对财务报表发表审计意见

2、以下关于财务报表审计的目标的说法中，正确的有( )。

A.审计目标包括财务报表审计目标以及与各类交易、账户余额和披露相关的审计目标两个层次

B.财务报表审计目的是保证财务报表预期使用者对财务报表完全信赖

C.注册会计师获取的审计证据是说服性而非结论性的，因此审计只能提供合理保证，不能提供绝对保证

D.由于利益冲突、财务信息的重要性、复杂性和间接性等原因，财务报表使用者希望注册会计师对财务

报表的合法性和公允性发表意见

3、注册会计师在实施审计工作时，应当运用职业判断，职业判断对于( )决策尤为重要。

A.确定重要性和评估审计风险

B.确定所需要实施的审计程序的性质、时间安排和范围

C.对表明可能存在舞弊的情况产生怀疑

D.评价管理层在应用适用的财务报告编制基础时做出的判断

4、下列审计程序中可以证实固定资产计价和分摊认定的有( )。

A.获取固定资产明细表，复核加计是否正确，并与总账和明细账合计数是否相等，结合累计折旧和固定

资产减值准备与报表数核对是否相符

B.对于在建工程转入的固定资产，检查入账价值与在建工程的相关记录是否核对相符

C.获取暂时闲置固定资产的相关证明文件，检查是否已按规定计提折旧

D.实地检查固定资产

5、某公司管理层的年终奖与企业的营业利润挂钩，注册会计师在审计时应重点关注的是( )。

A.营业收入的完整性认定

B.营业收入的发生认定

C.销售费用的完整性认定

D.营业成本的发生认定

6、注册会计师通过实施应收账款的函证程序，发现X公司将应收Y公司的100万元应收账款(赊销货物)在

入账时错记为1000万元，注册会计师据此认为X公司违反的审计目标有( )。

A.与交易和事项相关的“发生”

B.与交易和事项相关的“准确性”

C.与期末账户余额相关的“存在性”

D.与期末账户余额相关的“计价和分摊”

7、下列各项中，为获取适当的审计证据，所实施的审计程序与审计目标最相关的有( )。

A.复核甲公司的坏账准备计算表，与坏账准备的总账数、明细账合计数核对，以确定应收账款计价和分

摊的正确性

B.实地检查甲公司的固定资产，以确定固定资产的所有权

C.抽查应收账款明细账，并追查至有关原始凭证，以确定应收账款的完整性

D.检查外购固定资产的采购发票和采购合同等，以确定是否归被审计单位所有

8、在财务报表审计中，如果情况需要，注册会计师还应当在审计业务约定书中列明的内容有( )。

A.详细说明审计工作的范围

B.收费的计算基础和收费安排

C.在某些方面对利用其他注册会计师和专家工作的安排

D.注册会计师与被审计单位之间需要达成进一步协议的事项

9、注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，要考虑的因素包括( )。

A.向高风险领域分派有适当经验的项目组成员

B.在集团审计中复核组成部分注册会计师工作的范围

C.在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源

D.是否需要实施项目质量控制复核

10、注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑的因素有( )。

A.对被审计单位及其环境的了解

B.审计的目标

C.财务报表各项目的性质及其相互关系

D.被审计单位的预期

11、注册会计师填写、编制工作底稿的主要目的是（）

A、帮助注册会计师规范审计工作，加强审计质量控制

B、为将来审计业务提供参考意见，作为备查资料

C、证实注册会计师的审计意见，提供审计结论依据

D、使客户了解审计业务的执行情况，以便配合工作

12、审计工作底稿的三级复核制度，就是会计师事务所制定的以（）为复核人，对审计工作底

稿进行逐级复核的一种核对制度。

A、主任会计师

B、注册会计师

C、项目经理

D、签字注册会计师

13、在控制测试中，交易测试的目的是为了（）。

A、发现账户余额的重大错误

B、揭示各项控制措施是否都在发挥控制功能

C、审计风险控制在一个可接受的低水平

D、确定实质性程序的时间、范围和性质

14、对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（）

A、要求的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多

B、评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少

C、评估的检查风险越高，所需的审计证据数量就越少

D、评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多

15、审计人员无法改变控制风险的实际水平，但可以通过修正（）来改变其对控制风险的估计水

平。

A、了解与某项认定有关的内部控制所使用的程序

B、执行控制测试所使用的程序

C、执行实质性程序所使用的程序

D、审计计划程序

16、以下做法中属于分析程序的有( )。

A、将以前三个年度会计报表中的同一项目的数额进行比较

B、将总分类账户的借方发生额合计数与贷方发生额合计数进行比较

C、计算被审计年度期末应收账款占全年产品销售收入的比重

D、比较当年各月之间、本期与以前各期之间的修理、维修费用

17、下列关于重要性的论断中正确的有( )。

A、无论是笔误还是舞弊,金额小于重要性水平时均不重要

B、恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量

C、重要性有数量和质量两个方面的特征

D、注册会计师应从会计报表和账户余额两个层次来考重要性

18、下列各项中,需要运用重要性原则的情形包括( )。

A、签订审计业务约定书时

B、进行实质性程序时

C、对存货进行监督盘点时

D、制定具体审计计划时

19、初步判断会计报表层次的重要性水平时,注册会计师应综合考虑 ( )。

A、被审计单位经营规模及业务性质

B、被审计单位内部控制健全与否

C、以往审计经验

D、收集审计证据的成本效益

20、在了解被审计单位及其环境时，注册会计师可能实施的风险评估程序有（）。

A、询问公司管理层和内部其他人员

B、实地查看公司生产经营场所和设备

C、检查文件、记录和内部控制手册

D、重新执行内部控制

21、在识别和评估重大错报风险时，注册会计师可能实施的审计程序有（）。

A、识别公司的所有经营风险

B、考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性

C、考虑识别的错报风险是否重大

D、将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系

22、下列关于注册会计师获取审计证据的方法与特定认定的审计目标不相关的情形包括（）。

A、从审计客户已经发出存货的记录追查到销售发票存根，主要是为了获取期末存货存在性认定的证

据

B、从审计客户销售发票存根中选取样本并追查到与每张发票相应的发货单，主要是为了获取存货完

整性认定的证据

C、审查审计客户期后应收账款的收回记录，主要是为了证明主营业务收入期末截止认定是否适当

D 、分析审计客户的应收账款账龄和期后收款情况，主要是为了证明应收账款的计价认定

23、注册会计师在控制测试和细节测试中既可运用统计抽样也可运用非统计抽样，以下表述恰当的有

（）。

A、注册会计师选用统计抽样比非统计抽样更能获取充分、适当的审计证据

B、统计抽样是以概率论和数理统计为理论基础的现代抽样方法，因此，采用统计抽样有助于注册会

计师高效地设计样本

C、审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽

样单元都有被抽取的机会

D、只要设计得当，不论是统计抽样还是非统计抽样均能达到获取有效审计证据的目的

24、下列情形中，注册会计师可能认为需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的有（）。

A、公司情况发生重大变化

B、注册会计师获取新的信息

C、通过实施进一步审计程序，注册会计师对公司及其经营情况的了解发生变化

D、审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性

25、在针对特别风险计划和实施进一步审计程序时，注册会计师可能采取的做法有（）。

A、实施控制测试和实质性程序

B、实施细节测试和实质性分析程序

C、仅实施控制测试

D、仅实施实质性分析程序

26、注册会计师取得的审计证据中，属于其他信息的有( )。

A、内部控制手册

B、分析师的报告

C、电子转移支付记录

D、注册会计师编制的成本计算表

27、注册会计师实施审计程序获取审计证据时，属于总体审计程序的有( )。

A、风险评估程序

B、控制测试

C、实质性程序

D、实质性分析程序

28、注册会计需要进行函证的项目的有( )。

A、银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息

B、应收账款

C、或有事项

D、交易性金融资产

29、如果注册会计师发出的积极式函证没有收到回函，则采取的措施有( )。

A、注册会计师应当考虑与被询证者联系，要求对方做出回应或再次寄发询证函

B、注册会计师应当实施替代审计程序

C、注册会计师应该寄发消极询证函给被询证者

D、替代审计程序应当能够提供实施函证所能提供的同样效果的审计证据

30、针对被审计单位销售交易的内部控制，注册会计师采用统计抽样的方法实施了检查，在评价样本时，

以下结论正确的有( )。

A、估计的总体偏差率上限低于可容忍偏差率时，总体可以接受

B、估计的总体偏差率上限大于可容忍偏差率时，总体不可以接受

C、估计的总体偏差率等于可容忍偏差率时，总体不能接受

D、估计的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率时，总体可以接受

31、下列事项中表明被审计单位很可能存在重大错报风险的有( )。

A、在高度波动的市场开展业务

B、被审计单位的供应链发生变化

C、被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业

D、经常与控股股东发生交易

32、下列属于注册会计师为获取有关控制设计和执行的审计证据而实施的风险评估程序有( )。

A、观察特定控制的运用

B、询问被审计单位有关人员

C、检查文件和报告

D、穿行测试

33、注册会计师通过了解被审计单位及其环境，可以为下列( )关键环节的职业判断提供重要基础。

A、确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估重要性水平

B、评价被审计单位内部控制设计的合理性和执行的有效性

C、确定在实施分析程序时所使用的预期值，评价审计证据的充分性和适当性

D、确定财务报表中各重要项目的审计结论和最终发表的意见类型

34、注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时，下列判断正确的有( )。

A、控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序

B、注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期

中而非接近期末实施

C、如果实施实质性程序所需信息在期中之后的获取并不存在明显困难，则注册会计师一般在期中之

后实施实质性程序

D、如果针对某项认定实施实质性程序的目标仅包括获取该认定的期中审计证据(从而与期末比较)，

注册会计师应在期中实施实质性程序

35、下列关于控制测试的提法中，恰当的有( )。

A、如果注册会计师认为内部控制的设计能够防止或发现并纠正财务报表认定层次的重大错报时，应

对控制运行的有效性实施测试

B、注册会计师应对被审计单位的所有内部控制测试其有效性

C、如果被审计单位在所审期间内不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运

行的有效性

D、注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行的有效

性，以提高审计效率

三、判断题（每题1分，共10分）

1、注册会计师收集环境证据，只能达到证明整体合理性的审计目标，而不能达到证明真实性、完整性、

所有权等其他审计目标。（）

2、注册会计师将从被审计单位或其他第三者获取的资料形成审计工作底稿时应注明资料来源外，还应实

施必要的审计程序，形成相应的审计记录。（）

3、审计工作底稿的记录内容只包括与审计意见有关的重要事项。（）

4、注册会计师对审计重要性水平估计得越高，所需收集的审计证据的数量就越少。（）

5、审计风险是随着审计抽样技术的产生而产生的。（）

6、为了保持审计的的连续性和审计结果的可比性，审计人员对同一客户所进行的多次年度会计报表审计

应使用相同的重要性水平。（）

7、注册会计师可以改变审计风险和检查风险的实际水平，但无法改变重大错报风险的实际水平。（）

8、交易授权程序只对“存在或发生”认定的控制风险有直接影响。 ( )

9、无论固有风险和控制风险的评估结果如何，注册会计师均应对相关的内部全部控制进行了解,并对各重

要账户或交易类别进行实质性程序。 ( )

10、实施控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体相同，主要区别在于了解内部控制所采用的审计

程序中通常不包括重新执行。（）

四、案例分析题（每题5分，共25分）

1、注册会计师A在审查X股份有限公司年度财务报表时，针对该公司财务报表的不同项目提出了若干具体

审计目标或审计程序。下面摘录了其中的一部分。请指出与所列示的审计目标或审计程序相对应的认定，填入表内。

2、审计人员接受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表的重要性水平按资产总额的1%计算，为140万元，即资产账户可容忍的错报或漏报为140万元。现采用两种分配方案将这一重要性水平分至各资产账户。公司资产构成及重要性水平分配方案如表所示。

要求：根据所给资料，说明哪一方案较为合理，并简要说明理由。

3、ABC会计师事务所的A注册会计师负责对甲公司2014年度财务报表进行审计。2015年2月15日，A注册会计师完成审计业务，并于5月15日将审计工作底稿归整为最终审计档案。2015年5月20日，A注册会计师意识到甲公司存在舞弊案爆发，A注册会计师擅自销毁了甲公司审计工作底稿。

要求：根据审计工作底稿准则和会计师事务所质量控制准则，回答下列问题：

（1）A注册会计师在归整审计档案时是否存在问题，并简要说明理由。

（2）在归整审计档案后，A注册会计师私下修改审计工作底稿是否存在问题，并简要说明理由。

（3）ABC会计事务所在保存审计工作底稿方面是否存在问题，简要说明理由，并简要说明ABC会计师事务所应当对审计工作底稿实施哪些控制程序。

4、ABC会计师事务所的A和B注册会师负责审计甲公司2014年度财务报表。2014年11月，A和B注册会计师对甲公司的内部控制进行了初步了解和测试。

通过对甲公司内部控制的了解，A和B注册会计师注意到下列情况：

（1）甲公司主要生产和销售电视机；

（2）甲公司生产的电视机全部发往各地办事处和境外销售分公司销售。办事处除自行销售外，还将一部分电视机寄销在各商场。各月初，办事处将上月的收、发、存的数量汇总后报甲公司财务部门和销售部门，财务部门作相应财务处理；甲公司生产的电视机约有30％出口，出口的电视机先发往境外销售分公司，再分销到世界各地。境外销售分公司历年未经审计，2007年度也计划不安排审计；

（3）鉴于各年年末均处于电视机销售旺季，为保证各办事处和境外销售分公司货源，甲公司本部仓库在各年年末不保留产成品。

通过对甲公司内部控制的测试，A和B注册会计师注意到，除下列情况表明存货相关内部控制可能存在缺陷外，其他内部控制均健全、有效；

（1）甲公司以前年度未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录；

（2）甲公司发出电视机时未全部按顺序记录；

（3）甲公司生产电视机所需的零星C材料由XYZ公司代管，但甲公司未对C材料的变动进行会计记录；

（4）甲公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，但未在财务部门的会计账上反映；

（5）甲公司发出材料存在不按既定计价方法核算的现象；

（6）甲公司财务部门的会计记录和仓库明细账均反映了代XYZ公司保管的Ｅ材料。

要求：A和B注册会计师通过内部控制测试所注意到的各种情况是否实际构成存货内部控制的缺陷？简要说明理由。

5、A注册会计师负责甲公司2014年12月31日的财务报告内部控制进行审计。A注册会计师了解到，甲公司将客户验货签收作为销售收入确认的时点，部分与销售相关的控制内容摘录如下：

（1）每笔销售业务均需与客户签订销售合同。

（2）赊销业务需由专人进行信用审批。

（3）仓库只有在收到经批准的发货通知单时才能供货。

（4）负责开具发票的人员无权修改开票系统中已设置好的商品价目表。

（5）财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票编制记账凭证并确认销售收入。

（6）每月末，由独立人员对应收账款明细账和总账进行调节。

要求：

（1）针对上述（1）至（6）项所列控制，逐项指出是否与销售收入的发生认定直接相关。

（2）从所选出的与销售收入的发生认定直接相关的控制中，选出一项最应当测试的控制，并简要说明理由。

审计学第03章在线测试

《审计学》第03章在线测试答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、财务报表审计业务属于鉴证业务，且提供的是关于财务报表整体不存在重大错报的 A、绝对保证 B、相对保证 C、合理保证 D、有限保证 2、下列各项中，不属于财务报表审计的基本业务流程的是 A、审计计划阶段 B、审计实施阶段 C、审计完成阶段 D、审计处理阶段 3、能够标明注册会计师审计业务的委托和受托关系存在的基本文件是 A、审计业务约定书 B、审计计划 C、审计工作底稿

D、审计报告 4、在财务报表审计过程中，用以确定审计范围、时间和方向的文件称为 A、审计业务约定书 B、总体审计策略 C、具体审计计划 D、审计差异调整表 5、控制测试的基本目的是为了证明 A、报表数据的正确定 B、控制运行的有效性 C、审计抽样的合理性 D、审计人员的客观性第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、财务报表审计的基本流程分为 A、审计约定阶段 B、审计计划阶段 C、审计实施阶段 D、审计完成阶段 E、审计处理阶段 2、管理层关于各类交易和事项的认定一般包括 A、发生 B、完整性 C、准确定

D、截止 E、分类 3、管理层关于期末账户余额的认定一般包括 A、分类 B、存在 C、权利和义务 D、完整性 E、计价和分摊 4、管理层关于列报运用的认定一般包括 A、发生、权利和义务 B、截止 C、完整性 D、分类和可理解性 E、准确性和计价 5、财务报表审计的完成阶段，注册会计师通常应当编制的审计差异调整表包括两大类，即 A、审计结果汇总表 B、审计计划执行表 C、调整分录汇总表 D、审计完成平衡表 E、重分类分录汇总表第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、财务报表审计是注册会计师向社会提供的最常见的鉴证业务。

郑大远程教育《审计学》1—16章在线测试答案全对

《审计学》第06章在线测试剩余时间：55:09 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、注册会计师在审计过程中运用最多的审计证据应当是 A、实物证据 B、书面证据 C、口头证据 D、环境证据 2、仅从书面证据的角度看，下列证据中具有较强的说服力的是 d A、会计凭证 B、会计账簿 C、会计报表 D、函证回函 3、注册会计师运用监盘程序所取得的审计证据一般是 A、实物证据 B、书面证据 C、口头证据 D、环境证据 4、最为基层的审计工作底稿复核是指 B A、注册会计师的复核 B、项目负责人的复核 C、部门负责人的复核 D、主任会计师的复核 5、审计工作底稿的最终复核是指 A、注册会计师的复核 B、项目负责人的复核 C、部门负责人的复核 D、主任会计师的复核第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、按照外形特征，可将审计证据分为 A、实物证据 B、推断证据 C、书面证据

D、口头证据 E、环境证据 2、下列证据中，证明能力较强的有 A、实物证据 B、外部证据 C、内部证据 D、口头证据 E、环境证据 3、审计证据应当具备下列特征 A、公允性 B、充分性 C、经济性 D、适当性 E、及时性 4、抽样审计过程中，经常运用下列方法选取样本 A、随机选样 B、随意选样 C、集中选样 D、系统选样 E、金额加权选样 5、运用审计抽样方法时，推断误差常用的方法包括 A、定性推断法 B、加权平均法 C、比率估计法

审计学第二章习题与答案

第二章（一）单项选择题 1、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（）。 A、验资 B、财务报表审阅 C、对财务报表信息执行商定程序 D、预测性财务信息审核 2、XYZ会计师事务所2007年年末接收委托人的委托，从事下列业务中，其中属于注册会计师的相关服务业务的是（）。 A、对甲公司会计政策的选择和运用提供建议 B、对乙公司的预测性财务信息进行审核 C、对丙药厂某药品的治愈率出具鉴证报告 D、对丁公司2007年的第三季度财务报表进行审核 3、注册会计师所从事的相关服务业务不包括（）。 A、承担某企业的常年会计顾问 B、对企业内部控制情况进行审核 C、为企业提供纳税筹划服务 D、代企业编制财务报表 4、注册会计师提供的相关服务不包括()。 A、管理咨询 B税务服务 C、会计咨询与会计服务 D、验资删5、注册会计师执行下列业务中保证程度最高的是（）。 A、验资 B、财务报表审阅 C、盈利预测审核 D、对财务信息执行的商定程序 6、注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2007年的财务报表进行审计，下列选项中，属于“鉴证对象”的是（）。 A、ABC公司2007年财务报表 B、ABC公司2007年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量 C、ABC公司2007年度的财务状况、经营成果和现金流量 D、ABC公司2007年财务报表及其附注删7、在以下各个与鉴证对象特征有关的说法中，不正确的是（）。

A、定性的鉴证对象比定量的鉴证对象评价和计量的准确性更高 B、客观的鉴证对象比主观的鉴证对象评价和计量的准确性更高 C、历史的鉴证对象比预测的鉴证对象评价和计量的准确性更高 D、时点的鉴证对象比时期的鉴证对象评价和计量的准确性更高 8、鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者。下列关于三方关系人的叙述不正确的是（）。 A、责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者 B、责任方一般不是注册会计师，但注册会计师有可能是责任方 C、责任方与预期使用者可能是一方，也可能不是同一方 D、责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人 9、关于鉴证业务要素的相关表述正确的是（）。 A、鉴证对象只能是财务状况 B、审计时所使用的标准是审计准则 C、注册会计师应当针对鉴证对象信息（或鉴证对象）在所有方面是否符合适当的标准，以书面报告的形式发表能够提供一定保证程度的结论 D、标准即用来对鉴证对象进行评价或计量的基准，包括列报的基准 10、事务所质量控制制度中关于鉴证业务独立性的下述安排中，不正确的是（）。 A、会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函 B、对所有上市公司财务报表审计，按照法律法规的规定定期轮换项目负责人 C、事务所制定的有关独立性的政策和程序针对的是内部人员，不包括外聘专家 D、当有其他会计师事务所参与执行部分业务时，会计师事务所可以考虑向其获取有关独立性的书面确认函 11、项目质量控制复核的时间是（）. A、在出具报告前完成项目质量控制复核 B、与管理层沟通后完成质量控制复核

审计学教案第一章

审计学教案第一章审计学教案第一章总论【教学目的与要求】通过本章的学习，使学生了解审计产生和发展的历程及其存在的动因；理解并掌握审计的概念、对象、职能和作用；了解审计假设的各种理论及其不足之处；理解审计目标及其与企业管理当局五项认定的关系；理解独立性是审计的灵魂本质特征；结合当前经济社会现状，对不同类型审计活动如何发展各自的职能作用有初步的认识。【教学要点】1?审计的产生、发展和存在的动因。 2. 审计的涵义. 3. 审计主体、审计客体、审计对象。 4?审计职能与作用。 5?审计假设、审计目标、五项认定。 6?审计的独立性。 7?审计种类。【教学时数】6学时【教学内容】本章共分5节。【案例引入】见教材。第一节审计的起源与发展一、审计产生和发展的客观基础（一）受托经济责仃:关系是申计产生的臬础我国著名的会计审计学家杨时展教授认为：“审计因受托责任的发生

而发生，又因受托责任的发展而发展。” 1?受托经济责任关系是不断演进的，也是审计产生和发展的客观基础 2?资源财产的所有权和经营管理权分离以及管理者内部分权制，是受托经济责任关系早期形成的基本根据，也是审计赖以存在和发展的社会条件 3?资源财产所有者对经营管理者无法直接监督，是审计产生和发展的直接动因（二）市讣的产牛.更址『市讣关系人理:仑第一关系人依提委报约供托告厶士审资审结查料查果委托经管财产第二关系人承担受托经济责任第三关系人按照审计关系人理论，审计行为的发生必须有审计人、被审计人和审计委托人或授权人三方面关系人，他们顺次为第一关系人、第二关系人和第三关系人。其中，审计人是第一关系人，作为被审计人的第二关系人是财产的受托经管者；第三关系人即为财产的所有者。三者关系如上图所示。（三）加强经济管理和控制是审计发展的动力（四）现代科学管理为申讣的发展提-供r方注和于設

《审计学》第02章在线测试

第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、中国注册会计师执业准则使用于注册会计师向社会提供的 A、审计业务 B、审阅业务 C、审核业务 D、所有业务 2、注册会计师职业道德基本准则所规定的基本要求不包括 A、独立原则 B、客观原则 C、准确原则 D、公正原则 3、中国注册会计师职业道德基本准则的基本要求中，最基本的是 A、独立原则 B、客观原则 C、准确原则 D、公正原则 4、下列各项中，属于中国注册会计师专业技术规范最基本内容的是 A、鉴证业务准则 B、相关服务准则 C、职业道德准则 D、质量控制准则 5、在我国，关于注册会计师行业的专业法律是 A、中华人民共和国审计法 B、中华人民共和国会计法 C、中华人民共和国注册会计师法 D、中华人民共和国公司法第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、中国注册会计师执业准则体系包括以下组成部分 A、鉴证业务准则 B、内部管理准则 C、相关服务准则 D、审计处理准则 E、质量控制准则 2、作为中国注册会计师执业准则的基本部分，鉴证业务准则包括 A、质量控制准则 B、审计准则

C、审阅准则 D、其他鉴证业务准则 E、相关服务准则 3、下列业务中，必须准则鉴证业务基本准则的包括 A、财务报表审计 B、财务报表审阅 C、预测性财务信息审核 D、代编财务报表 E、代理税务申报 4、下列行为中，不符合注册会计师职业道德规范要求的有 A、对未来事项的可实现程度作出保证 B、对自身执业能力进行夸耀性广告 C、注册会计师公告变更了的办公地址 D、以个人名义执业 E、在两个以上的会计师事务所执业 5、下列行为中，符合注册会计师职业道德准则要求的有 A、向社会公告其办公地址和电话 B、向被审计单位收取额外的补贴 C、为客户保密 D、向客户提供管理咨询 E、不收取或有费用第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、在执行审计业务中，注册会计师可以根据服务成果的大小决定收费水平的高低。正确错误

审计学第13章在线测试

《审计学》第13章在线测试 A B C D 、在所有的审计意见类型中，最常见的、也是最受审计业务各方面环境的应当是 A B C D 、注册会计师发表保留意见的前提应当是被审计单位的财务报表必须整体具有 A B C D 、注册会计师发表否定意见的基本条件是被审计单位财务报表整体不具有 A B C D 、最容易使得使用者对被审计单位财务报表的品质感到无所适从的审计意见类型是 A B C D

D、否定意见 E、无法表示意见 2、非标准意见审计报告包括下列审计意见类型 A、标准无保留意见 B、带强调事项段的无保留意见 C、保留意见 D、否定意见 E、无法表示意见 3、对被审计单位财务报表出具无保留意见审计报告的条件包括 A、财务报表已经发布 B、财务报表合法、公允 C、注册会计师已按规定计划和实施审计 D、审计过程未受限制 E、审计费用较高 4、注册会计师对被审计单位财务报表出具保留意见审计报告的前提条件是报表整体公允，同时具备下列条件之一 A、财务报表已经发布 B、部分会计事项不合法、且重大，但不至于发表否定意见 C、大部分会计事项不合法，但不愿意出具否定意见 D、因审计范围受到限制，虽影响重大、但不至于发表无法表示意见 E、审计范围受到非常重大的限制，但不愿意发表无法表示意见 5、按特殊基础编制的财务报表通常包括下列基础ACD A、计税基础 B、权责发生制基础 C、收付实现制基础

正确错误、审计意见类型可以从审计报告的责任段内容反映出来。正确错误、无法表示意见的审计报告实际上是注册会计师没有表达其审计意见。正确错误、当被审计单位支付过多的审计资费时，容易发生购买审计原则。正确错误、无论从审计业务委托人，还是从被审计单位管理层，都愿意接受无保留意见的审计报告。正确错误

《审计学》第06章在线测试.doc

《审计学》第06章在线测试《审计学》第06章在线测试剩余时间：59:55 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下曲的“交卷”按钮交-卷，否则无法记录木试卷的成绩。 3、在交卷之前一，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。笫一题、单项选择题（毎题1分，5道题共5分）、下列形式的审计证据在证明存在性方面最为有效的是 E A、实物证据C匕书面证据 C C、口头证据□D、环境证据 1、注册会计师运用观察程序所取得的审讣证据是 C A、实物证据C匕书面证据匚c、口头证据E D、环境证据 ;、审计工作底稿的最终复核是指匚A、注册会计师的复核□匕项目负责人的复核匚c、部门负责人的复核E D、主任会计师的复核、审计工作底稿自出具审计报告日起至少应当保存 U A、1 年C匕3年匚C、5年E D、10年 ,、以下风险与审计抽样无关的是 U A、抽样风险□ 非抽样风险匚C、审计风险匚D、检查风险第二题、多项选择题（毎题2分，5道题共10分） 1、按照外形特征，可将审计证据分为 17 A、实物证据厂B、推断证据 C、书面证据

1）、11头证据 E、环境证据 2、下列证据中,证明能力较强的有 A、实物证据 B、外部证据 C、内部证据 D、口头证据 E、环境证据 3、审计证据应当具备下列特征公允性 B、充分性 C、经济性 D、适当性 E、及时性 4、抽样审计过程屮，经常运用卜?列方法选取样木 A、随机选样 B、随意选样 C、集中选样 I）、系统选样 E、金额加权选样 5、运川审计抽样方法时，推断误羞布川的方法包括厂A、定性推断法厂B、加权平均法 C、比率估计法

审计学第二章习题答案

第二章注册会计师法律责任一、单项选择题 1、下列表述中，不恰当的是（）。 A.经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期 B.审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见 C.审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 D.经营失败必然会导致审计失败 2、注册会计师在对ABC股份有限公司2010年度会计报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于是（）。 A.没有过失 B.普通过失 C.重大过失 D.欺诈 3、注册会计师通过了解认为被审计单位内部控制健全有效，因此注册会计师决定依赖其内部控制，并对被审计单位的内控进行了简单的测试，将重大错报风险评价为低水平，进而实施了相对较为简略的实质性程序，但之后发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师可能被认为负有（）的责任。 A.普通过失 B.重大过失 C.推定欺诈 D.欺诈 4、A公司是一家上市公司，其年度财务报表一直由B会计师事务所实施审计。2010年公司因债务纠纷及发生巨额亏损，导致股民遭到巨大亏损，股民C认为注册会计师在2009年审计报告未对其可持续经营进行说明而向法院提起诉讼，要求赔偿其巨额损失。根据上述内容判断下列说法正确的是（）。 A.注册会计师可作为利害关系人提起诉讼 B.股民C可单独对B会计师事务所提出控告 C.注册会计师不需要承担民事赔偿 D.应先由A公司赔偿股民C的损失 5、下列能作为会计师事务所免责的事由是（）。 A.在报告中注明：本报告仅供工商登记使用 B.在报告中注明：本报告仅供工商年检使用 C.在报告中注明：本报告仅供贵公司内部使用 D.在报告中注明：对舞弊迹象提出警告 6、利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的，对会计师事务所的相关法律责任的影响是（）。 A.免除赔偿责任 B.减轻赔偿责任 C.赔偿责任不变

《审计学》第01章在线测试 (2)

《审计学》第01章在线测试单项选择题 1、审计最本质的特性是 A、独立性 2、政府审计区分于其他审计的重要特征是 D、强制性 3、就国际范围而言，注册会计师审计产生于 A、英国 4、注册会计师审计业务所提供的保证程度为 C、合理保证 5、中国最早的注册会计师审计产生于 C、1918年多项选择题 1、按照审计的技术分类，可将审计分为B、账项基础审计D、制度基础审计E、风险导向审计 2、按照审计的主体不同，可将审计分为A、政府审计C、注册会计师审计D、内部审计 3、按照注册会计师鉴证业务所提供的保证程度不同，可将其保证程度分为C、合理保证D、有限保证 4、下列各项中，符合注册会计师审计特点的有A、受托性B、独立性C、有偿性E、公正性 5、我国目前的会计师事务所的组织形式有B、合伙会计师事务所D、有限责任会计师事务所判断题 1、注册会计师向社会提供的所有业务都属于鉴证业务。X 2、验资业务属于注册会计师鉴证业务。√ 3、财务报表审阅提供的保证程度是合理保证。X 4、注册会计师审计区分于政府审计的一个典型特征是它具有合法性。X 5、注册会计师执行鉴证业务必须遵守“中华人民共和国注册会计师法”。√ 《审计学》第02章在线测试单项选择题 1、中国注册会计师执业准则使用于注册会计师向社会提供的D、所有业务 2、注册会计师职业道德基本准则所规定的基本要求不包括C、准确原则 3、中国注册会计师职业道德基本准则的基本要求中，最基本的是A、独立原则 4、下列各项中，属于中国注册会计师专业技术规范最基本内容的是A、鉴证业务准则 5、在我国，关于注册会计师行业的专业法律是C、中华人民共和国注册会计师法多项选择题 1、中国注册会计师执业准则体系包括以下组成部分A、鉴证业务准则C、相关服务准则E、质量控制准则 2、作为中国注册会计师执业准则的基本部分，鉴证业务准则包括B、审计准则C、审阅准则D、其他鉴证业务准则 3、下列业务中，必须准则鉴证业务基本准则的包括A、财务报表审计B、财务报表审阅C、预测性财务信息审核 4、下列行为中，不符合注册会计师职业道德规范要求的有A、对未来事项的可实现程度作出保证B、对自身执业能力进行夸耀性广告D、以个人名义执业E、在两个以上的会计师事务所执业 5、下列行为中，符合注册会计师职业道德准则要求的有A、向社会公告其办公地址和电话C、为客户保密D、向客户提供管理咨询E、不收取或有费用判断题 1、注册会计师在执行业务过程中，对其知悉的商业机密应当保密。√ 2、会计师事务所不能聘用正在其他会计师事务所执业的注册会计师。√ 3、注册会计师向客户提供非鉴证业务时，无需提供任何程度的保证。√ 4、注册会计师执行鉴证业务时，不得对未来事项的可实现程度作出保证。√ 5、注册会计师的独立性包括实质上的独立和形式上的独立。√ 《审计学》第03章在线测试

《审计学》在线测试

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(审计学习题集及答案第2章审计组织体系与审计规范

第二章审计组织体系与审计规范一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”) 1．政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督。( ) 2．政府审计机关是依照宪法和审计法规定建立的，实行的是任意审计。( ) 3．政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。( ) 4．我国政府审计机关是司法型审计机关。( ) 5．我国上市公司审计委员会隶属于监事会。（） 6．内部审计机构其性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设。( ) 7．内部审计与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计共同的特征。( ) 8．西方国家内部审计机构的隶属关系，全部由本单位总裁或总经理领导。( ) 9．我国民间审计的振兴，始于1980年的注册会计师制度的恢复和重建。( ) 10．在我国，注册会计师必须经过会计师事务所的同意才能以个人名义承办业务。( ) 11．注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态表示意见。( ) 12．会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。( ) 13．或有收费是收费与否、收费多少以签证审计工作结果或实现特定目的为条件的收费形式。 14．审计失败是注册会计师因为没有遵守独立审计准则而提出了错误的审计意见。（）15．审计风险是注册会计师遵守独立审计准则却提出了错误的审计意见的可能性。（）16．注册会计师的审计意见对于报表使用人来说，是对被审计单位今后生存发展及其经营效率、效果所作出的保证。（） 17．利用计算机辅助技术执行审计程序，应视具体情况决定是否改变审计的总体目标和范围。（） 18．审计业务属于法定业务，所以办理企业合并、分立、清算事宜，非注册会计师不得承办。（） 19．注册会计师在审计中未能发现现金短缺时，被审计单位可以以过失为由控告注册会计师，而注册会计师又可以说现金等问题是由于缺乏适当的内部控制造成的，并以此为由来反击被审计单位的诉讼。这种情况在追究责任时，可定为“共同过失”。（）20．鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。（） 21．注册会计师与被审计单位某位的员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审计业务。（） 22．在任何情况下，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证业务。（）二、单项选择题 1．( )设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督。 A．人大常委会B．财政部C．全国财经委员会D．国务院

审计学练习题答案及解析(第二章)

第二章》一、单选题共29 道【题目1】注册会计师考试需要进行论文和口试的国家为( D ) 。 (A) 美国 (B) 英国 (C) 加拿大 (D) 日本【题目2】注册会计师要取得注册会计师执业资格，除具备相应学历并通过全国统一考试外，还应具备的条件是( A ) 。 (A) 接受后续教育 (B) 一定时间的从业经验 (C) 经过专门的专业训练 (D) 不能从事注册会计师行业以外的工作【题目3】下列人员中，可以申请免予专业阶段考试 1 个专长科目考试的是( A ) 。 (A) 会计学教授并具有会计工作经验 (B) 会计专业中级以上专业技术职称 (C) 会计专业学士学位获得者 (D) 会计专业硕士学位获得者【题目4】下列各项中，不属于会计咨询、会计服务业务内容的是( C ) 。 (A) 管理咨询 (B) 代理记账 (C) 审查中期财务报表 (D) 税务代理【题目5】与鉴证业务相比较，咨询服务的特点是( C ) 。 (A) 由CPA、信息使用者和信息提供者三方达成合约 (B) 以适当保证和提高财务信息质量为目标 (C) 以财务信息的使用为目标 (D) 以独立性与专业性为主要基础【题目6】我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括( A ) 。 (A) 独资公司 (B) 普通合伙会计师事务所 (C) 有限责任会计师事务所 (D) 特殊普通合伙会计师事务所【题目7】中国注册会计师协会的最高权力机构是( B ) 。 (A) 财政部 (B) 全国会员代表大会 (C) 中国注册会计师协会理事会

(D) 中国注册会计师协会秘书处【题目8】注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是( B ) 。 (A) 审查企业内部控制制度，提出管理建议书 (B) 参与企业破产清算，出具审计报告 (C) 参与企业合并事宜，代编合并财务报表 (D) 参与企业管理，起草投资协议书【题目9】注册会计师事务所从事的下列业务中，不属于审计等鉴证业务的是( B ) 。 (A) 验资 (B) 税务咨询 (C) 财务报表审计 (D) 内部控制审核【题目12】下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是( A ) (A) 会计师事务所 (B) 5 名以上注册会计师组成的科研团体 (C) 高等科研院校的相关机构 (D) 境外会计师组织、多选题共30 道【题目1】具有( ABCD )条件的中国公民可以申请参加注册会计师全国统一考试。 (A) 大学本科学历以上 (B) 大专或大专学历以上 (C) 会计及相关专业高级技术职称 (D) 会计及相关专业中级或中级以上技术职称【题目2】中国注册会计师协会的会员包括( ABC ) 。 (A) 个人会员 (B) 团体会员 (C) 名誉会员 (D) 临时会员【题目3】准予注册的注册会计师发生( ABCD ) 情况时，注册会计师协会将撤销注册、收回注册会计师证书。 (A) 完全丧失民事行为能力的 (B) 受刑事处罚的 (C) 因在财务、会计、审计、企业管理或者其他经济管理工作中犯有严重错误受行政处罚、撤职以上处分的 (D) 自行停业满一年的【题目4】下列关于我国会计师事务所业务承接和承办的说法中正确的有( AC ) 。 (A) 以会计师事务所名义承接业务 (B) 特殊情况下可以以主任会计师的个人名义接受委托 (C) 由于委托人不同，会计师事务所在承办业务时被授予的权限也不同 (D) 出具审计报告时，只需注册会计师个人的签章

《审计学》第11章在线测试

郑州大学远程教育《审计学》第11章在线测试《审计学》第11章在线测试第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、企业将现金收入直接用以自身的支付，这种情况一般称为 A、小金库 B、坐支 C、账外账 D、假账 2、为了证明银行存款的存在性，除了需要取得银行对账单外，还需要对银行存款进行 A、检查 B、盘点 C、函证 D、观察 3、对企业货币资金进行审计，一般不会涉及 A、库存现金 B、银行存款 C、其他货币资金 D、交易性金融资产 4、在对企业的期间费用进行审计时，不涉及的账户是 A、管理费用 B、销售费用 C、财务费用 D、制造费用 5、现金流量表中的“现金”不包括 A、库存现金 B、银行存款 C、现金等价物 D、代管现金第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、我国的企业现金流量表中将现金流量分为三个主要部分 A、转账活动产生的现金流量 B、经营活动产生的现金流量 C、文化活动产生的现金流量 D、投资活动产生的现金流量 E、筹资活动产生的现金流量 2、通常所说的货币资金一般包括 A、库存现金 B、金融资产 C、银行存款 D、银行证券 E、其他货币资金 3、下列项目中，与证明银行存款的存在性有关的证据包括 A、银行对账单 B、账户使用证

C、银行询证函 D、银行存款余额调节表 E、银行存款账簿记录 4、下列库存现金业务中，不合规的包括 A、坐支现金 B、超限额持有现金 C、零星现金结算 D、用现金进行超限额结算 E、分散保管现金 5、在我国企业会计中，期间费用包括 A、管理费用 B、制造费用 C、销售费用 D、预计费用 E、财务费用第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、货币资金的审计既涉及货币资金的增加业务，又涉及货币资金的减少业务。正确错误 2、银行对账单是用以证明企业银行存款期末余额的最有效的证据。正确错误 3、企业的库存现金和银行存款此增彼减业务不涉及现金流量问题。正确错误 4、现金盘点表是证明期末库存现金存在性的有力证据。正确错误 5、通过对银行存款日记账记录的抽查，可以初步判断企业银行存款收付管理的质量。正确错误在线测试：满分代做QQ1340038370 郑大所有专业的在线收听、在线测试、网上考试、提交作业、课程论文、毕业论文等服务，100% 保过。欢迎新老学员合作！需要帮助联系QQ：1340038370

审计学第二章

所报专业：＿＿＿＿＿＿＿＿＿辅导班名称：＿＿＿＿＿＿＿考生姓名：＿＿＿＿＿＿＿＿准考证号：＿＿＿＿＿＿＿＿……………………………………………装…………………………订…………………………线……………………………………………… 2014年上半年自学考试考前辅导审计学第二章一、单项选择 1.注册会计师不仅在实质上保持独立性，而且还努力在形式上保持独立性，其主要目的是（） A.以保持确实能够在实质上独立 B.维护社会公众对注册会计师职业的信任 C.以保持注册会计师公正的心理状态 D.遵守中国注册会计师审计准则 2.下列选项中，不符合专业胜任能力要求的是（） A.在执行财务报表审计时，对或有事项向相关律师进行咨询 B.在对特殊存货进行计价测试时，请专业评估师帮助确认存货计价 C.在执行财务报表审计时，在某特殊审计领域向有经验的其他注册会计师寻求帮助 D.在对某集团合并财务报表进行审计时，由于该会计师事务所从未审计过合并财务报表，向其他会计师事务所有经验的注册会计师寻求帮助 3.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是（） A.以或有收费形式收取审计费用 B.出具非标准审计报告 C.将成员调离鉴证小组 D.拒绝承接业务或解除业务约定 4.下列选项中，会计师事务所违反保密义务的是（） A.取得客户的授权，披露客户信息 B.为法律诉讼准备文件而使用客户信息 C.出于第三方利益使用客户信息 D.注册会计师协会进行质量检查而使用客户信息 5.会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，下列陈述的原因不正确的是（） A.注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估 B.广告可能损害专业服务的精神 C.广告可能导致同行之间的不正当竞争 D.广告可能虚增该会计师事务所的知名度 6.根据《中国注册会计师协会会员职业道德守则》，下列说法中正确的是（） A.注册会计师在执业过程中，需要保持实质上的独立性，形式上的独立性并不一定需要保持 B.注册会计师可以采用对其能力进行广告宣传的方式承揽业务 C.会计师事务所绝对不得以或有收费的形式为客户提供鉴证服务 D.在审计过程中。注册会计师应当保持职业怀疑态度,运用专业知识、技能和经验,获取和评价审计证据 7.下列描述中,可能产生自我评价威胁的是（） A.被审计单位财务经理曾经是事务所审计项目组成员 B.审计项目组成员曾经是被审计单位的出纳 C.审计小组成员的妻子是被审计单位的独立董事 D.审计小组成员担任被审计单位的辩护人 8.如某会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理,审计客户可能不将计划中的非鉴证服务合同提供给该会计师事务所,该情形将产生（） A.密切关系的威胁 B.自身利益的威胁 C.自我评价的威胁 D.外界压力的威胁 9.下列描述中,正确的是（） A.注册会计师只要在审计过程中保持了公正无偏的态度,在履行专业判断和发表审计意见时不依赖和屈从于外界的压力和影响,没有主观偏袒任何一方当事人,即可被认为恰当地遵守了独立性原则 B.会计师事务所推介审计客户的股份将产生外界压力的威胁 C.现任注册会计师在接受委托后,需查阅前任注册会计师的工作底稿并与其讨论客户事项前，应当征得客户的书面同意 D.如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突,注册会计师应该拒绝接受委托或解除业务约定 10.以下属于具体鉴证业务层面的防范措施的是（） A.定期轮换鉴证业务项目组负责人 B.建立惩戒机制,以促进对政策和程序的遵循 C.制定有关独立性的政策和程序,以识别会计师事务所或项目组成员与客户之间的利益或关系 D.制定能使员工向更高级别人员反映独立性问题的政策和程序二、多项选择题 1.下列关于注册会计师职业道德中独立性的说法,正确的有 A.独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂 B.独立性有两个方面,实质上的独立和形式上的独立 C.实质上的独立,是指注册会计师在发表意见时其职业判断不受影响,公正执业,保持客观和职业怀疑 D.形式上的独立,是指会计师事务所或鉴证小组避免出现使得任意第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害的重大情形 E.会计师事务所和鉴证小组应当在鉴证业务期间独立于鉴证客户 2.注册会计师为了实现其执业目标，必须遵守以下基本原则（） A.独立、客观、公正 B.严格收费标准 C.保密和职业行为 D.专业胜任能力和应有关注 E.技术准则 3.在决定披露客户的有关信息时,注册会计师应当考虑的因素包括（） A.可能承担的法律责任和后果 B.是否了解和证实了所有相关信息 C.信息披露能给会计师事务所带来的经济利益 D.信息披露的方式和对象 E.是否需要向法律顾问和职业组织进行咨询 4.在以下行为中,损害了注册会计师职业声誉的行为有（） A.注册会计师把尽可能招揽更多的业务作为事务所第一目标 B.注册会计师按照服务成果大小决定收费标准 C.会计师事务所没有雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师 D.会计师事务所向其推荐方支付佣金 E.会计师事务所因向第三方推荐零户而收取他人佣金 5.下列各项中属于会计师事务所收费应当考虑的因素有（） A.专业服务所需的知识和技能 B.所需专业人员的水平和经验 C.每一专业人员提供服务所需的时间 D.提供专业服务所需承担的责任 E.收费多少以鉴证工作结果而定

第二章-审计目标、审计计划与重要性案例-审计学案例分析-赵保卿-第三版..

第二章审计计划与重要性案例案例一一、案例介绍美联股份有限公司是纺织行业的上市公司，2001年发行社会公众股并上市交易，受政府的优惠政策的支持，业绩相当不错，上市当年的每股收益为0.433元，但在2002年企业开始出现下滑的趋势，每股收益为0.200元。公司目前在准备2005年的年度审计，并打算聘请宝信会计师事务所进行年度审计。宝信会计师事务所在接受该公司委托前通过公开渠道了解到如下信息：（1）2003年、2004年两年的业绩相当不理想，每股收益分别为0.155元和0.100元。（2）2005年未经审计的中期报表的每收益为0.090元。（3）2005年12月5日公告了其进行资产重组的消息。（4）2003年、2004年从事该公司年度报表审计的事务所是大胜会计师事务所。（5）公司在2005年2月26日宣布组建电子商务网络公司，并处于控股地位。二、问题（1）你作为该项目的负责人，在接受委托前你会如何处理？（2）如果接受委托，你在编制审计计划时采用何种手段防范因上述信息可能带来的风险。三、分析提示（一）在接受委托前，作为注册会计师，有几项工作要进行：首先，在征得客户美联公司同意之后，向前任的大胜会计师事务所进行了了解与讯问，寻找美联公司更换会计师事物所的理由。如果美联公司不同意与前任事务所接触，或者大胜会计师事务所是因坚持会计原则而被上市公司更换的话，则宝信会计师事物所就要考虑是否放弃与美联公司的签约。其次，从上市公司近两年的年报及当年的中报来看，通过分析性程序，经

营业绩持续下降，要考虑美联公司在经营过程中，是否可出现无法持续经营的情况。如果经过判断，认为美联公司很有可能出现无法持续经营的情况，注册会计师就要事先与上市公司商讨，就公司目前状况，很可能会被非标准审计报告，并在签约书中有所表示。（二）在制定审计计划过程中，要重点对12月份发生的资产重组事件进行关注，并进行专项审计。要查明该项资产重组是否实质上完成。要防止上市公司利用资产重组进行盈余管理。对美联公司宣布组建电子商务一事，注册会计师除了要查清所有的合同、文件以及懂事会纪要之外，还要求公司在会计报表中以附注的形式予以中肯的说明。注册会计师在审计计划中，还要对上述资料予以重点复核。并要求在审计报告中，用解释段再一次强调。特别是进展程度及其可行性。案例二一、案例介绍龙兴公司自开业以来，营业额巨增。为筹措资金，公司决定向银行贷款。但银行希望其出具审计后的财务报表，以作出是否给其贷款的决定。于是，龙兴公司决定聘请宝信会计师事务所进行审计。龙兴公司以前从未过进行审计。审计开始就不太顺利，李丽注册会计师刚到龙兴公司就发现，该公司会计账册不齐，而且账也未轧平。于是李丽花费一个星期的时间帮助公司会计整理账簿等。但公司会计人员却向财务经理抱怨，认为注册会计师李丽太苛刻，防碍其正常工作。第二周，当李丽向会计人员所要客户有关资料以便对应收账款询证时，会计人员以这些资料系公司机密为由，加以拒绝。接着，李丽又要求，公司在年末这一天，停止生产，以便对存货进行盘点。但龙兴公司又以生产任务忙为由，也加以拒绝。李丽无奈之下，只得向事务所的合伙人汇报。合伙人张明立即与龙兴公司总经理进行接洽，告知如果无法进行询证或盘点，将迫使注册会计师无法对财务报表表示意见。总经理闻言之后，非常生气。他说，我情愿向朋友借钱，也

《审计学》第01章在线测试

郑州大学远程教育《审计学》第01章在线测试《审计学》第01章在线测试第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、能够体现政府对经济进行强制性监督的审计形式是 A、注册会计师审计 B、内部审计 C、政府审计 D、委托审计 2、政府审计区分于其他审计的重要特征是 A、独立性 B、受托性 C、有偿性 D、强制性 3、就国际范围而言，注册会计师审计产生于 A、英国 B、意大利 C、美国 D、中国 4、注册会计师审计业务所提供的保证程度为 A、绝对保证 B、相对保证 C、合理保证 D、有限保证 5、中国最早的注册会计师审计产生于 A、1721年 B、1853年 C、1918年 D、1980年第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、按照审计的技术分类，可将审计分为 A、抽样审计 B、账项基础审计 C、详细审计 D、制度基础审计 E、风险导向审计 2、按照审计的主体不同，可将审计分为 A、政府审计 B、财务报表审计 C、注册会计师审计 D、内部审计 E、经营审计 3、按照注册会计师鉴证业务所提供的保证程度不同，可将其保证程度分为 A、绝对保证 B、相对保证 C、合理保证

D、有限保证 E、合理参考 4、下列项目中，属于鉴证业务的有 A、历史财务信息审计 B、执行商定程序 C、历史财务信息审阅 D、预测性财务信息审核 E、代编财务报表 5、鉴证业务的三方关系中涉及 A、政府管理者 B、注册会计师 C、注册会计师协会 D、责任方 E、预期使用者第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、注册会计师向社会提供的所有业务都属于鉴证业务。正确错误 2、政府审计是政府进行财政经济监督的一种方式，它具有强制性。正确错误 3、预测性财务信息的审核提供的保证程度是有限保证。正确错误 4、财务报表审阅提供的保证程度是合理保证。正确错误 5、注册会计师执行鉴证业务必须遵守“中华人民共和国注册会计师法”。正确错误恭喜，交卷操作成功完成！你本次进行的《审计学》第01章在线测试的得分为20分（满分20分），本次成绩已入库。若对成绩不满意，可重新再测，取最高分。测试结果如下： ? 1.1 [单选] [对] 能够体现政府对经济进行强制性监督的审计形式是C ? 1.2 [单选] [对] 政府审计区分于其他审计的重要特征是D

审计学第二章注册会计师职业道德

典型例题精析：例1：社会审计与内部审计存在很大的区别，下列说法不正确的是（） A，在审计方式上，内部审计根据本部门，本单位经营管理的需要自行安排施行，而社会空审计则是受托进行 B，在审计内容上，内部审计的内容主要是检查各项内部控制和执行情况等，提出各项改进措施，而社会审计主要围绕会计报表进行审计，对会计报表发表审计意见 C，社会审计所依据的准则是中国注册会计师执业准则，内部审计所依据的是内部审计准则 D，在独立性方面，社会审计是相对独立的，内部审计是双向独立【解析】本题考核注册会计师审计与内部审计的区别。注册会计师审计又称为社会审计，民间审计。在空城计独立性上，注册会计师审计是双向独立，既独立于第三关系人（审计委托人），又独立于第二关系人（被审计单位）；内部审计受本部门，本单位直接领导，仅强调与审计的其它职能部门相对独立，因此，D选项是错误的。例2：审计按其主体进行分类，可分为（） A，国家审计 B，社会审计 C，内部审计 D，财务审计 E，管理审计答案：ABC 【解析】审计按照其主体进行分类，能够分为政府审计，内部审计，注册会计师审计，这是审计的最基础性的分类。另外，审计还能够按照审计目的和内容，审计实施的时间，审计执行的地点，审计所依据的基础和使用的技术分类。考生一定要区分各种分类的具体内容。单项选择题。 1.审计最本质的特性是（） A，监督性 B，鉴证性 C，评价性 D，独立性答案：D 2，依据中国1982年宪法，1983年在国务院设立（） A，审计署 B，国家审计委员会 C，国家审计局 D，证监会答案：A 3.中国第一家社会审计组织的创办人是（） A，潘序伦 B，谢霖 C，徐永祚 D，奚玉书答案：B 4.注册会计师审计的产生主要是由于（） A，财产所有权与管理权分离 B，财产所有权与经营权分离 C，提高企业管理水平的需要 D，遵守《公司法》的需要答案：B 5.国家审计，注册会计师审计，内部审计三者最大的区别体现在（） A，审计内容 B，审计主体 C，审计客体 D，主管财务的副总裁答案：B 6.从审计独立性，有效性来讲，企业内部审计最有效的领导是（） A，总会计师 B，董事会 C，总裁 D，主管财务的副总裁