财务付款单和收款单的区别

财务付款单和收款单的区别

一、功能介绍

付款单是向供应商支付赊购货款或预付货款的业务行为，此模块可处理企业采购单付款、采购预付款等付款业务，此外，付款单还可以处理一张采购单分次付款，或一张付款单同时处理几张采购单的业务。二、操作路径

【财务管理】——【付款单】

三、详细介绍

1、本系统所采取的结算是按单结算的方式。在付款单里，选择了往来单位后，系统会自动跳出该往来单位还没结清的业务单据。如果已经结清了的业务单据，在此不会出现。

2、在这里，付出款项和对业务单据进行核销，是同时进行的但不一样的两个工作。输入付款账户和金额后，供应商的应付款发生减少，公司的现金或银行账户金额减少；款项付完后，那么这些款项对应的是哪些业务单据呢？这个时候，就需要在付款界面下面的单据框里，选择这一笔款对应的业务单据，可以选择多笔业务单据，并对应地填入具体结算的金额，完毕后进行“保存结算结果”。（如果此时点击“自动结算”，系统将根据单据日期发生的先后顺序依次对单据进行结清）。

3、付款单和结算保存完成后，如果发现单据结算错了，可以调出原来的付款单据，通过“重新结算”这个按钮来进行修改。

4、预付款处理：给供应商的预付款，可以做一张付款单，此时不对单据进行结算。下次要用预付款对业务单据进行核销（冲减）时，先把原来的预付款单调出来，通过“重新结算”，对业务单据进行核销结算。进销存官网：（https://www.wendangku.net/doc/d311939144.html,）

常见的财务会计分录

常见的财务会计分录知.进口商品账务处 01.补贴支出“在会计报表如何设置题目 对企业收到即征即退、先征撤消、先征后返的增值税，现行财会法则，应经过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表”科目，而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映，期末有余额。损益表中无“补贴收入”项目，可在“其它业务成本”项目中反映。 02.被税局查抄必要补交的所得税处理 （1）调整应交所得税 借：以前年度损益调整 贷：进口商品。应交税金——应交所得税 （2）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 （3）补交税款时 借：应交税金——应交所得税 贷：银行放款 对查补的前年度的企业所得税，听说li。在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。 03.促销品的账务处理问题 在促销时把一些商品按进价赠送给消费者运用 小规模征税人： 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税金——应交增值税 04.购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题 借：原资料 贷：苟且帐款——暂估应付款 下月初用红字冲销； 收到票时： 借：原材料 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：应付帐款 05.代理入口的会计处理 1、收到代出口商品时 借：受托代销商品 贷：代销商品款 2、出口贩卖时，按现实售价 借：银行存款（应收帐款等） 贷：应付帐款 同时结转商品销售本钱 借：代销商品款 贷：受托代销商品 3、璧还出口商品货款并计算代销手续费收入 借：应付帐款

贷：代购代销收入（手续费收入） 银行存款 代理入口 1、收到任用单位的收买资金时 借：银行存款 贷：应付帐款 2、支付代购进口商品货款及运杂费时 借：商品推销（进价成本） 应收帐款 贷：银行存款 3、将购进商品移交委托方并结算手续费收入时 借：应付帐款 贷：商品采购（进价成本） 应收帐款（代垫运杂费） 代购代销收入（代理手续费） 退回委托单位多给的收购资金时 借：应付帐款 贷：银行存款 06.销售房产收取预收房款的帐务处理问题 销售房产预收房款，由于通过“预收帐款”科目反映，尚未结转谋划收入，于是，收据与发票的金额不会反复。预收售房款，开收据时：义乌库存处理。 借：银行存款 贷：预收帐款 收末了一期房款，开发票时 借：银行存款（最后一期房款） 预收帐款（以前预收局部） 贷：经营收入 07.销售免税货物的增值税税务和帐务处理问题 读者谭少可问：我厂为分娩销售饲料行业，销售的对象为饲料经销商及养殖户，他们大部分都不需要发票。请问不需要发票的部分销售额在会计上应如何处理？比方：饲料 借：银行存款（现金）等科目 贷记产品销售收入（营业收入） 由于销售饲料免征增值税，属于间接减免性子，则同时按不含税收入乘以适用税率计算免税额做帐， 借“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目 贷记“补贴收入”科目。 另外，企业应在“应交增值税明细表”的“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税款，可根据“应交税金-应交增值税（减免税款）”科主意记载填列；在填报“增值税纳税申报表”时，直接在“销项”项目的“免税货物”反映其“销售额”即可，不需填报“税额” 08.企业计算增值税出现“应交增值税”借方余额如何处理问题 “因当期销项税额小于当期进项税额不敷抵扣时，其不足部分没关系结转下期延续抵扣。”因此，当“应交税金——应交增值税”科目出现借方余额时，该期不需交纳增值税，该借方余额即反映为尚未抵扣完的进项税额。

收款确认单(新)

收款确认单 付款单位：北京春晓春旭文化发展有限公司17 年1月9 日收款银行：集团微信 收款用途：?服务费 ?工本费 ?地址费 ?地址续费 ?记账费 ?记账续费费用明细：霄云路地址发票费用起止日期： 收款金额：200元大写金额：贰百元整 经手人：王健部门经理： 总经理：财务审核： 备注： 收款确认单 付款单位：年月日收款银行： 收款用途：?服务费 ?工本费 ?地址费 ?地址续费 ?记账费 ?记账续费费用明细： 费用起止日期： 收款金额：大写金额：经手人：部门经理：总经理：财务审核：备注：

付款单位：北京好运莱文化发展有限公司17 年1月9 日收款银行：集团微信 收款用途：?服务费 ?工本费 ?地址费 ?地址续费 ?记账费 ?记账续费费用明细：霄云路地址发票费用起止日期： 收款金额：200元大写金额：贰百元整 经手人：王健部门经理： 总经理：财务审核： 备注： 收款确认单 付款单位： 北京曦和万维科技有限公司 17 年1月9 日收款银行：集团微信 收款用途：?服务费 ?工本费 ?地址费 ?地址续费 ?记账费 ?记账续费费用明细：霄云路地址发票费用起止日期： 收款金额：200元大写金额：贰百元整经手人：王健部门经理： 总经理：财务审核： 备注：

付款单位：北京恒通四海通讯技术有限公司17 年1月9 日收款银行：集团微信 收款用途：?服务费 ?工本费 ?地址费 ?地址续费 ?记账费 ?记账续费费用明细：霄云路地址发票费用起止日期： 收款金额：200元大写金额：贰百元整 经手人：王健部门经理： 总经理：财务审核： 备注： 收款确认单 付款单位： 北京玥茹信息咨询有限公司 17 年1月9 日收款银行：集团微信 收款用途：?服务费 ?工本费 ?地址费 ?地址续费 ?记账费 ?记账续费费用明细：霄云路地址发票费用起止日期： 收款金额：200元大写金额：贰百元整经手人：王健部门经理： 总经理：财务审核： 备注：

财务会计习题答案

财务会计习题答案

财务会计练习题 一、货币资金核算： 1．新蒙公司在200x年第1季度发生下列业务： （1）1月1日核定销售部门备用金定额3000元，用现金支票支付。3月30日销售部门前来报销零星开支，共计2345元。 1月1日 借：备用金3000 贷：银行存款3000 3月30日 借：管理费用2345 贷：现金2345 （2）l月8日委托开户银行汇往广州工商银行20000元开立采购专户，2月6日采购员交来采购发票两张，价税合计为19305元。同时报销差旅费1150元，用现金支付。2月15日接到开户银行通知，剩余的外埠存款695元已转回开户银行。 1月8日 借：其他货币资金——外埠存款20000 贷：银行存款20000 2月6日 借：材料采购16500 应交税费——应交增值税2805 贷：其他货币资金——外埠存款19305 借：管理费用1150 贷：现金1150 2月15日 借：银行存款695 贷：其他货币资金——外埠存款695 （3）2月3日销售商品收到买方转账支票一张，价款金额24000元，增值税4080元。 借：银行存款28080 贷：应交税费——应交增值税4080 主营业务收入24000 （4）3月10日从银行提取现金30000元，备发工资。 借：现金30000 贷：银行存款30000 （5）3月31日清查时发现库存现金溢余240元，原因待查。 借：现金240 贷：待处理财产损益240 要求：为上述经济业务编制会计分录。 2．现行银行结算方式有哪些？各自特点和适用范围是什么？

结算工具：票据化的结算方式和银行转账结算 票据化的结算方式：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票 银行转账结算：汇兑、委托收款、托收承付、信用卡 同域结算：支票、银行本票异地结算：汇票、托收承付通用结算：银行汇票、商业汇票、委托收款 银行汇票是汇款人将款项缴存当地银行，由银行签发给汇款人据以办理转账结算或支取现金的票据。 商业汇票（分商业承兑汇票，银行承兑汇票）是收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种结算方式。 银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以办理转账结算或支取现金的票据。 支票（分现金支票，转账支票）是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。 汇兑（信汇，电汇）是指汇款单位委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。委托收款是指收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。 托收承付是指根据经济合同，由收款单位发货后委托银行向异地付款单位收取款项，付款单位向银行承认付款的结算方式。 信用卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。 3.桂新有限责任公司为一般纳税人（按17%交纳增值税）。20×7年9月发生下列经济业务： （1）从本市宏达工厂购进A材料10 000元，增值税1 700元，货款签发转账支票支付，材料验收入库。 借：原材料 10000 应交税费——应交增值税 1700 贷：银行存款 11700 （2）签发现金支票，从银行提取现金3 000元备用。 借：现金 3000 贷：银行存款 3000 （3）填制银行汇票委托书，委托银行开出金额为400 000元的银行汇票。银行收妥款项，开给银行汇票。 借：其他货币资金——银行汇票 400000 贷：银行存款 400000 （4）采购员持银行汇票到外地前进工厂采购B材料，收到有关发票账单，计列B材料300 000元，增值税51 000元。B材料尚未到达。 借：材料采购 300000 应交税费——应交增值税 51000

已收款确认单

已收款确认单 已收款确认单已收款确认单委托方(以下简称甲方): __________________________________ _ ____ 联系地址: __________________________ 邮编:________________ ____ 联系电话: ___________________________E-mail: ____________ ___ ___ 开户行: ___________________________________________________________ 受托方(以下 简称乙方):_________________________________ _ _____ 联系地址: ______________________________________________ __ _____ 联系电话: _________________________邮编:_______________ _____ 开户行: ___________________________________________________________ 一、依据甲乙 双方签署的《委托经营管理合同》本次返款期效为______年____ 月_____日至______ 年____月_____日止，共计返款_________元。二、甲乙双方确认签署本单时，乙方 已将第一年经营收益款项以购房 9 折优惠的形式返还给甲方。三、本确认单一式 份，甲、乙各执份，具有同等法律效力。甲方: _______________________________________ 法人代表(或受托代理人): ___________________ 签章:_______________________________________ _______年_______月_______日乙 方:________________________________________ 法人

健全的财务会计制度.doc

上海励合企业财务管理制度 一、财务管理规则 □总则 二、第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计人员组成。 在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 总会计师负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，融通资金，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、 节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： (四)承办公司领导交办的其他工作。 会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 出纳的主要工作职责是： (一)认真执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不以白条抵顶现金。 (三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 (五)积极与银行配合，做好对帐、报帐工作。 (六)接受会计指导，配合会计做好各种帐务处理。 (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 审计的主要工作职责是：

财务结算流程

财务结算流程 1 目的 为了满足公司发展，规范公司财务结算和相关单据流转与软件系统衔接中的一些业务流程，促进公司高效稳定的发展，特制定以下流程: 2 适用范围 主要责任部门：财务部、采购部、招商部； 相关责任部门：总经理、信息部。 3 流程概要 结算前 1、规划出关于结账单据凭证（验收单、退货单等）的出处； 2、硕天总部系统中所有供应商合同的完整录入（合同性质、规律性费用类型、 扣点）； 3、硕天系统中所有供应商固定费用（临时性）的录入； 结算原理

均定厂商所经营的品种均定经 营性展（自营/租贯J 场定发票 类型 约定台同有效 期 约定周期性費 用 产生结寡单 在忖款雖期勾迭有效结算单?生咸鑿体应付 打印对薙申请草 审批通过 ■审批未通过 1 9 付款、发票回垠滚动到下期 结算流程 1、经销供应商结算流程: 境一的厂商编号 境亠的银联返利 址一的储值返利 建立厂商基础佶息 租金、返利、各种费用产 生应收账款 各种预讨款 日常销售产生应付账款促销单产生的分摊费用暗 品暗券产生的費用 签订厂商合同 录入帙时賛用例 如：水电 促销赞助

流程解释 流程 负责人 商递交验收返厂单 u H H A4 联营/租赁供应商结算流程 2 流程解释 流程 负责人 H 勾选的进退货及费用单据, 即为本期结算的基础数据 此步骤仅为让供应商确认 结算的单据信息及结算金 额 在硕天系统一 ＞供应链管理 -＞供应商扣款及费用单据， 填写临时费用或其他费用 录入除固定费用以外须扣 供应商的费用（水电费、条 幅费，店庆费等） 录入除固定费用以外须扣 供应商的费用（水电费、条 幅费，店庆费等） 此步骤最为重要，在付款单据里 面可以看到已经勾选过的单据， 填写结算金额，即为最终的结算 金额 在硕天系统一 ＞供应链管理 -＞供应商扣款及费用单据， 填写临时费用或其他费用 在硕天系统一 ＞供应链管理 -＞供应商对账单中生成对账 单 明细数据中 供应商提供发票，打印该供应商 结算单，出纳给供应商结账，所 余款项自动滚动到下期 用A4纸打印未审核的结算单， 交由供应商，供供应商对账，确 认 签字 在硕天系统一＞供应链管理 - ＞付款单据，录入付款单据 输入每张单据的结算金额 把系统中厂商所有关于结 账的明细（进退货及费用） 规 整到一起，便于对账 最后步骤，打印结算单，一 式二联，供应商一份红联， 财务留存一份白联，勾选单 据如未全部付款，所余款项 将会出现在下期对账单中 勾选本次厂商递来的验收单 返厂单的单据。勾选无误后 点击审核 经销供应商结算是根据供应商递来的验收单和返厂单，录入当期须扣的费用， 勾选后做出结算单的基础数据，然后计算出实际支付给供应商的帐款金额，打印 结帐清单，让供应商对账确认，然后打印出硕天系统的正式付款单据（系统做了付 款单才能冲减系统中的供应商应付款） 。报批、审核，然后由财务出纳付款给供应商。

财务会计答案

财务会计练习题 一、货币资金核算： 1．新蒙公司在200x年第1季度发生下列业务： （1）1月1日核定销售部门备用金定额3000元，用现金支票支付。3月30日销售部门前来报销零星开支，共计2345元。 1月1日 借：备用金3000 贷：银行存款3000 3月30日 借：管理费用2345 贷：现金2345 （2）l月8日委托开户银行汇往广州工商银行20000元开立采购专户，2月6日采购员交来采购发票两张，价税合计为19305元。同时报销差旅费1150元，用现金支付。2月15日接到开户银行通知，剩余的外埠存款695元已转回开户银行。 1月8日 借：其他货币资金——外埠存款20000 贷：银行存款20000 2月6日 借：材料采购16500 应交税费——应交增值税2805 贷：其他货币资金——外埠存款19305 借：管理费用1150 贷：现金1150 2月15日 借：银行存款695 贷：其他货币资金——外埠存款695 （3）2月3日销售商品收到买方转账支票一张，价款金额24000元，增值税4080元。借：银行存款28080 贷：应交税费——应交增值税4080

主营业务收入24000 （4）3月10日从银行提取现金30000元，备发工资。 借：现金30000 贷：银行存款30000 （5）3月31日清查时发现库存现金溢余240元，原因待查。 借：现金240 贷：待处理财产损益240 要求：为上述经济业务编制会计分录。 2．现行银行结算方式有哪些？各自特点和适用范围是什么？ 结算工具：票据化的结算方式和银行转账结算 票据化的结算方式：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票 银行转账结算：汇兑、委托收款、托收承付、信用卡 同域结算：支票、银行本票异地结算：汇票、托收承付通用结算：银行汇票、商业汇票、委托收款 银行汇票是汇款人将款项缴存当地银行，由银行签发给汇款人据以办理转账结算或支取现金的票据。 商业汇票（分商业承兑汇票，银行承兑汇票）是收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种结算方式。 银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以办理转账结算或支取现金的票据。 支票（分现金支票，转账支票）是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。 汇兑（信汇，电汇）是指汇款单位委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。 委托收款是指收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。 托收承付是指根据经济合同，由收款单位发货后委托银行向异地付款单位收取款项，付款单位向银行承认付款的结算方式。 信用卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。

销售与收款流程财务制度应收账款管理规定

销售与收款流程财务制度应收账款管理规定 文件编码（008-TTIG-UTITD-GKBTT-PUUTI-WYTUI-8256）

一、内部： 1、? 客户订购单、 2、? 批准赊销信用、 3、? 销售单、 4、? 发运凭证 二、往来： 1、? 与客户核对发货明细， 2、? 开发票： （1）、开票申请单、 （2）、勾兑销售明细表 （3）、往来挂账，确认销售收入 三、收款： （1）、销售-对账-收款-开票-记账 （2）、赊销-对账-开票-账期-收款-销账 四、总结： 1、本月开票、回款汇总表（按期间按客户分类提供） 2、本月对账、结算总结（按期间按客户分类提供） 3、应收账款账龄与金额构成分析等。 ? 销售与收款流程财务制度 第一条? 目的。 为加强规范公司销售与收款业务流程，加强销售相关业务的管理，保证公司资产的安全，特制定本制度。

第二条? 适用范围。 适用于公司的所有销售收款，包括但不限于销售产成品、原材料等实物、维修产品的所有销售与收款。 第三条? 管理方法。 一、业务流程图： ? ? 二、财务处理流程： 1、客户资料的新建和维护：

按经销售部门批准客户资料表新建和更新表，新建和更新客户编码并录入相关信用期、信用额、开款信息、账号信息等相关资料。并及时将客户编号发邮件给销售部门的相关人员。财务部门将表格打印后让相关人员签字后存档。 2、开具发票确认收入： （1）收入确认的条件，收入确认原则： 1）收入已实现或可实现（Realized or Realizable）； 2）收入已经赚取（Earned）时才予以确认。 3）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 4）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； 5）收入的金额能够可靠地计量； 6）相关的经济利益很可能流入企业； 7）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量； 具体业务财务收入确认条件： 销售定单、发货单（客户或授权人员员签字）、发票（按合同条件确定的时点和条件开具）。 （2）具体开具发票的流程 1）核对销售定单、发货单： a)核对企业的销售定单、发货单据，与客户沟通对账，主要核对数量和价格是否相符。 b)开具发票：核对正确后开具增值税发票或普通发票、外销发票等。

精编【财务管理知识】财务结算中心的概述

【财务管理知识】财务结算 中心的概述 xxxx年xx月xx日 xxxxxxxx集团企业有限公司 Please enter your company's name and contentv

财务结算中心的概述 [大] [中] [小]发布人：圣才学习网发布日期：2011-12-01 14:42 共20人浏览 财务结算中心是办理内部各成员或分、子公司现金收付和往来结算业务的专门机构。它通常设立于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。 财务结算中心的发展概况 财务结算中心也称资金结算中心，在发展初期有的也称作厂内银行或内部银行，为叙述方便本文统一简称为结算中心。一般来说，结算中心是企业集团负责资金调剂和资金管理的内部职能机构。到结算中心开户存款和办理结算的集团所属单位称作结算中心的成员单位（以下简称成员单位）。结算中心的基本运作模式是各成员单位取消其在银行开立的账户，全部到结算中心开户存款并通过结算中心统一对外办理结算；结算中心可以监控各成员单位的资金运作，也可以将各成员单位暂时闲置的资金调剂给符合条件的其它成员单位使用。结算中心已算不上新生事物，至少在上世纪80年代中期就已经出现，只不过当时称作内部银行或厂内银行。 在上世纪90年代中期，由于国家实行银根紧缩政策，资金供求关系较为紧张，适应一些企业集团加强内部资金管理、缓解资金供求矛盾的需要，结算中心曾经红火过一阵。如负责深圳市国有资产经营管理的深圳市投资管理公司曾在1995年4月专门发文要求所属企业组建结算中心，财政部主办的《财务与会计》杂志在90年代中后期也刊登了很多介绍通过结算中心加强资金管理经验的文章。但近两三年来，结算中心却已日趋沉寂。目前尚在有效运作的结算中心已经不多，有的流于形式，有的名存实亡，有的甚至已经被取消了。

企业财务会计(业务题)

《企业财务会计》业务题 一、货币资金 1、从银行提取现金。根据现金支票存根，填制银行存款付款凭证： 2、出售材料，收入现金。根据销售发票，填制收款凭证： 3、出差预借差旅费。根据借款单填制付款凭证： 4、用现金支付厂部管理部门办公用品费。根据发票填制付款凭证： 5、现金送存银行。根据交款单回单填制付款凭证： 6、职工出差交回余款并报销差旅费。根据收据填制收款凭证，做如下会计分录： 7、交纳上月所得税款。根据税款单回单联： 8、将现金存入银行。根据交款回单： 9、销售产品价税款项通过银行收妥。根据银行结算凭证： 10、支付管理部门电话费，根据银行结算凭证： 11、外购材料，货款税款已开出转账支票。根据转账支票存根：

12、购入不需安装的设备。根据取得的普通发票及验收单： 13、企业委托当地银行将款项汇往采购地开立专户。根据银行盖章退回的进账单回单： 14、企业收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证，注明采购材料价款税款。 15、企业将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行收账通知： 16、企业委托银行办理银行汇票，企业在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联： 17、企业采购用银行汇票支付，根据收到的发票账单，其中价款税款： 18、企业退汇多余的银行汇票存款，根据开户银行转来的多余款的收账通知： 19、企业向银行申请办理银行本票。企业向银行提交“银行本票委托书”，并将款项交存银行，取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联： 20、企业采购材料使用银行本票后，根据发票账单等凭证列明的价税款： 21、因本票超过付款期限等原因而需要退款时，企业应填制进账单一式两联，连同本票一并送交银行，根据银行盖章退回的进账单第一联： 22、企业填制信用卡申请表，连同转账支票和有关资料一并送交发卡银行，申请单位信用卡。根据银行盖章退回的进账单回单：

财务会计学习题与答案

财务会计学习题与答案 项目二 一、单项选择题 1.根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是（C）。 A.支付职工奖金4 000元 B.支付零星办公用品购置费900元 C.支付物资采购货款2 300元 D.支付职工差旅费5 000元 2.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（ B ）。 A.财务费用 B.管理费用 C.销售费用 D.营业外支出 3.企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，正确的会计处理方法是（ B ）。 A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目 B.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“营业外收入”科目 C.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应付款”科目 D.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应收款”科目 4. 支票的付款期为(D )。 A.一个月 B.二个月 C.3天 D.10天 5. 银行本票的付款期为(B )。 A.一个月 B.二个月 C.三个月 D.半年 6. 汇款人委托开户银行将款项汇给外地收款人的结算方式是(C )。 A.银行汇票 B.商业汇票 C.汇兑 D.委托收款 7. 商业承兑汇票的承兑期限最长为(B )。 A.3个月 B.6个月 C.9个月 D.3—6个月 8. 委托收款结算金额起点为(C )。 A.1 000元 B.10 000元 C.无结算金额起点的限制 D.50元

9. 凡是在银行开立账户的法人之间根据购销合同进行的商品交易款,无论同城或异地均可使用(B )。 A.托收承付结算 B.商业汇票结算 C.银行汇兑结算 D.银行本票结算 10. 企业与银行对账时“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额不相等的原因 (A )。 A.肯定记账有错误 B.一定有未达账款 C.可能是记账有误,也可能存在未达账项 D.肯定记账无错误 11. 对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项,应(B )。 A.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账 B.待有关结算凭证到达时入账 C.根据自制原始凭证入账 D.根据“银行对账单”记录金额入账 12. 下列各项，会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是 （ A ）。 A.企业已收款入账，银行尚未收款入账 B.企业已付款入账，银行尚未付款入账 C.银行已收款入账，企业尚未收款入账 D.企业误将存款5 920元记录为5 290元，银行未错 13. 企业存放在银行的银行汇票存款，应通过（ A ）科目进行核算。 A.其他货币资金 B.银行存款 C.货币资金 D.库存现金 14. 不属于其他货币资金核算范围的是(C )。 A.外埠存款 B.信用证存款 C.备用金 D.银行汇票存款 14.下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ D ）。 A.银行汇票存款 B.银行本票存款 C.信用卡存款 D.银行承兑汇票 二、多项选择题 1.企业下列（ AB ）会影响管理费用。 A.企业盘点现金，发生现金的盘亏 B.存货盘点，发现存货盘亏，由管理不善造成的 C.固定资产盘点，发现固定资产盘亏，盘亏的净损失

财务会计岗位职责

财务会计工作职责WHDADQ-11-E 在总经理的领导下，具体负责公司会计的管理工作。 一、日常帐务处理 1、负责公司财务人员按时、按要求记帐收款，如实反映和监督企业的各项经济活动和财务收支情况，保证各项经济业务合情、合理、合法。 2、按时编制月、季、年度会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。 3、根据会计制度，定期汇总会计凭证（登记总帐不超过10天），并与科目明细帐核对相符。 4、负责公司财务各项账目的审核核算，认真审核财务收支原始凭证，帐务处理是否符合制度规定，做到帐目清楚，数字准确，结算及时。 6、负责每月各项按规定进行预提和待摊费用的核算。 7、负责公司税金台帐的登记和税金的交纳及纳税申报工作。 8、负责审核公司各部门的费用报销业务手续。 9、按每月工资、水电费、管理等费用项目编制费用分摊表。 10、对公司的会计凭证、帐薄报表、财务计划和重要经济合同等会计资料定期收集、审查、装订成册，登记编号，按照《会计档案管理办法》的规定妥善保管，并按照规定办理销毁报批手续。 11、严格按照财务管理制度的要求，认真做好记帐凭证的稽核，编制财务报表的工作，保证财务结算的正确、及时和真实，为领导提供可靠的经营管理资料。

12、及时掌握流动资金使用和周转的情况，定期向总经理汇报工作。 二、成本核算工作 每月初要结合生产工合同、材料采购合同编制资金使用计划，确保公司资金使用周转。 （一）负责公司的成本核算 1、整理各项费用并进行归集和分配； 2、做记账凭证并登账； 3、月末对费用进行核算； 4、统计各项费用的指标并上报总经理。 （二）负责往来单位的往来核算 1、接收原材料入库单、销售发票，核算、审核付款清单和各种应付账款，审核各项记录； 2、审核各业务部门转交的发票及单据； 3、登账，记账。 （三）负责产品销售核算 1、核算各种规格产品品种销售 2、凭发票（收据）登记，记账； 3、定期与销售人员核对销售明细及回款情况。核对销售合同和以销售产品的情况 （四）负责有关报表的报送工作 1、月底向总经理报送本月销售明细表和资金回笼表；

财务流程表格模板

财务流程 一、出纳岗位流程 （一）款项的收付 1.收款 收款时应根据收到的款项不同而选择开具相应的收据。 图1 单栏式收据 （1）单栏式收据一般情况下不涉及数量金额，只针对于特定的项目。 1）单栏式收据的填写要求 A.填写收款日期（必须为收款当日）； B.填写收款人名称（被收款单位的全称，不得简写）； C.填写具体的收款方式； D.填写实际的收款金额（需注意大写数字的正确书写规范）； E.小写金额的填写需要与大写金额一致； F.收款事由尽可能详细。 备注：1.壹佰贰拾叁万肆仟伍佰陆拾柒元捌角玖分，零，整/正；2.如果大写数字前无人民币，需手动添加；3.如果没有小数位数，元后边需加整/正字；4.小写数字前必须有“￥”； 5.小写数字以元或者角结束的需要补零。 2）收款的审批流程

A.经办人/收款人签字； B.如有审核人亦需签字； C.出纳确认款项是否到账（如果是现金收款，需加盖现金收讫章，如果是转账收款，加盖银行收讫章）； D.财务记账。 图2 多栏式收据 （2）多栏式收据适合应用于商品的销售，涉及到具体的数量金额。 1）多栏式收据填写的注意事项 A.收款当日应立即开出收款收据，不得推后也不得提前； B.填写收款人名称时必须为被收款单位的全称，不得简写； C.品名及规格/单位/金额应为实际的销售货物，与合同/销货明细一致； D.大写金额合计时，前后如有空格，应画线标注； E.小写金额合计时，前边得有“￥”； F.所收款项目未将表格填满时，小写金额栏应自下而上从左往右画通栏斜杠，以示项目结束。 2）多栏式审批流程与单栏式一致。 （3）有效的收据需注意的事项 A.收据在领取时均以盖过本单位的公章/财务章，未加盖章子的收据无效；

财务部门各单据具体流程规范

财务部门各单据具体流程规范

财务部门各单据具体流程规范 财务部单据流程规范 第七十六条进仓单 1、进仓单亦称入库单、入仓单。所有物资、物员、采购材料等进仓，均需填写进仓单。本单一式四联，由仓管员凭供应商送货单、采购合同、请购单或经审批的采购计划据实填写与验收。 2、四联单分配：第一联为仓库存根并记账；第二联为财务记账入账；第三联为结算联；第四联为采购留存与财务对账。 3、品质部应同时出示质检报告，与仓库、采购三方同时签字，方可入库，否则判定为待检区存放，不能入库、不能发货出库。 4、附：进仓单流程图： 采购部提供： ①实物进仓②送货单③采购合同④请购单或采购计划⑤货物发票⑥货物发票 采购员跟进： ①第二、三、四联进仓单交财务复核，采购留存第四联 ②凭送货单及采购发票等制现金物料报销单 ③采购留存第四联 仓库凭单验收入库： ①填写四联进仓单、验收报告 ②四联进仓单必须采购员、质检员、仓管员同时签字 ③仓库留存第一联存根联 财务部跟进： ①凭第二联进仓单及送货单、发票等填制记账凭证 ②凭第三联进仓单结算 仓库与财务结账： ①仓库与采购核实当月采购与收发存汇总表一致，交财务部 ②财务部凭收发存汇总表及入库汇总表与财务帐核对 采购与财务对账： ①月结供应商当月采购量对账

以便确认已收款项。 业务组把收到的款项连同收据第三联交司机带回公司营业部，以确认款项，并保存收据备查核对 再由营业部核对此笔货款是在哪家公司下单}然后打出缴款单。 司机将营业部打出的缴款单连同货款一齐交出纳处，出纳根据缴款单作收款处理。 出纳核对无误后，在缴款单上签字确认，司机把已确认的缴款单第一联交回营业部存查，作月结依据。 业务组（门市）把用完的收据整本（存根联）交财务部核销，如有作废应一式三联连同核销。 第八十一条应收账单流程： 1、缴款单： ①由当天将收款明细输入电脑、汇总，回传给业务组； ②期票、外币等，由各公司销售会计从登记簿与缴款人交接，到期后才开具缴纳单； ③区分为A、B公司于当日4点交应收账会计； ④送货单及作废单，必须在当日全部交财务部； ⑤所有信件，业务组在当日回复财务部，当月报表当月确认回传财务部存查。 2、缴款单一式四联流程： 应收账会计留存第二联并制证主管会计复核

纳税人财务会计制度或纳税人财务会计核算办法

纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法 一、适用财务制度：小企业会计准则. 二、财务核算流程 公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.（1）所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； （2）财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记； （3）财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准； （4）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准； （5）往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准； （6）非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准； （7）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准. 4.办公费用、会议费用及其他费用管理制度 （1）公司办公用具由办公室统一采购、管理； （2）办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况； （3）办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报； （4）公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排； （5）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理·部

财务部门各单据具体流程规范

财务部门各单据具体流程规范 财务部单据流程规范 第七十六条进仓单 1、进仓单亦称入库单、入仓单。所有物资、物员、采购材料等进仓，均需填写进仓单。本单一式四联，由仓管员凭供应商送货单、采购合同、请购单或经审批的采购计划据实填写与验收。 2、四联单分配：第一联为仓库存根并记账；第二联为财务记账入账；第三联为结算联；第四联为采购留存与财务对账。 3、品质部应同时出示质检报告，与仓库、采购三方同时签字，方可入库，否则判定为待检区存放，不能入库、不能发货出库。 4、附：进仓单流程图： 采购部提供： ①实物进仓②送货单③采购合同④请购单或采购计划⑤货物发票⑥货物发票

采购员跟进： ①第二、三、四联进仓单交财务复核，采购留存第四联 ②凭送货单及采购发票等制现金物料报销单 ③采购留存第四联 仓库凭单验收入库： ①填写四联进仓单、验收报告 ②四联进仓单必须采购员、质检员、仓管员同时签字 ③仓库留存第一联存根联 财务部跟进： ①凭第二联进仓单及送货单、发票等填制记账凭证 ②凭第三联进仓单结算 仓库与财务结账： ①仓库与采购核实当月采购与收发存汇总表一致，交财务部 ②财务部凭收发存汇总表及入库汇总表与财务帐核对 采购与财务对账：

①月结供应商当月采购量对账 ②月结供应商购货发票对账与签收 ③应付账款余额对账 ④付账计划核定 第七十五条会计报表编制要求 1、公司各部应在规定的时间内，按照本制度的规定编报月、季、年度会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。不得为了赶编报表提前结账，不得任意估计数字。 2、公司要严格按照国家、地方有关规定，认真审核会计报表。会计报表的审核，要贯彻归口管理的原则，会计报表应编定页数、加封面、装订成册、盖公章。所有报表须电脑打印。 4、会计报表种类、报送时间和要求（附表） 第十二章财务部单据流程规范 第七十六条进仓单 1、

结算单

分行文员人事行政工作规范 为规范二手楼交易中心各分行人事行政操作工作，有效支持业务工作的开展，现对各分行文员履行人事行政职责的日常工作指引如下： 人事部分 1、新人指引：对新跑盘或入职员工在到岗当日内提供书面公司《员工手册》，协助分行经理指导员工阅 读《员工手册》及新人入职引导，并作相应答疑； 2、入职准备：经区域经理审核报公司面试的员工，文员负责安排该员工准备面试资料后提交人力资源 部，经公司审批并接到人力资源部通知后，负责通知员工体检并指引新员工按入职提交资料清单准备入职资料，督促新员工按时至公司办理入职手续； 3、入职办理：新入职员工因特殊情况个别未及时提交入职资料和办理手续的，分行文员须督促其在办 理入职手续一周内补齐，否则公司有权取消入职资格； 4、员工转正：如分行员工达到转正资格（业绩标准参照相关规定），分行文员安排员工填写《试用期反 馈表（转正申请）》，并作《转正审批表》请直属上司进行员工转正评议，部门意见栏里须注明该员工的业绩及经纪人上岗证号，区域负责人须签署意见。 5、员工晋升：员工达到拟晋升职位的业绩标准时，文员安排填写《晋升审批表》，并注明该员工业绩， 分行经理及区域负责人须签署意见。 6、人员调动：人员在区域内部各分行间调动，分行文员第一时间告知人事专员即可，无须办理审批手 续，如为跨部门、跨区域调动或职位变更的调动，则须填写《调动审批表》。 7、人员离职：员工如确定离职，文员协助分行经理督促办理离职手续，须在第一时间电话知会人事专 员，并在三个工作日内填报《离职审批表》至人事专员、在办理完工作交接手续填报《离职手续完善表》，物业顾问离职完善表财务部一栏由分行文员签字确认即可。 8、人事记录：文员需建立分行人员变动一览表，包括人员的入职、离职时间，加班换休及请假记录。 行政部分 1、行为规范管理：各分行员工的日常行为由分行文员进行监督、管理，其中包括员工着装、办公礼仪、 办公环境的管理。（值日生制度） 2、资产管理：分行文员要做好固定资产的标识工作，要熟悉本分行各类办公设备的操作方法，并负责 指导、培训、监督其他同事正确使用办公设备；固定资产的申请及报废需填制《资产购置申请表》、

销售与收款业务流程(总4页)

销售与收款业务流程 (总4页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1 -CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除

销售与收款业务流程 （一）业务目标 1．经营目标 通过规范销售与收款业务流程，确保产品销量与收款业务按规定程序和适当授权进行，实现预期经营目标。 2．财务目标 确保销售与收款业务及其相关会计帐目的核算真实、完整、规范、防止差错和舞弊、保证财务报表合理揭示产品销售业务发生的折扣与折让。 3．合规目标 保证销售业务及其税金的处理符合国家有关法律法规以及公司的规定。 （二）业务风险 1．经营风险 由于产品销售与收款业务流程设计不合理或控制不当，可能导致产品销售及价格、信用政策等与目标要求不一致，或出现舞弊和差错。 2．财务风险 可能导致会计核算多记、少（漏）记或错记销售收入、应收帐款以及其他相关会计事项，造成核算和反映不真实、不准确、不完整。 3．合规风险 可能导致销售业务违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁。 （三）业务流程步骤与控制点 1．受理订单与编制销售计划 （1）销售部门分析客户需求，受理客户订单，订单应按类别连续编号。 ★（2）所有订单均由别授权人核准，并对客户信用状况进行初步核查。 销售部门依据客户信用状况及订单和生产计划、库存等情况，编制销售产品的品种、规格型号、数量、价格、货款支付方式等具体的销售计划与赊帐方案，并经部门领导审核签字。 2．审定销售方案和信用政策

★（1）产品销售计划传送给公司分管业务的领导审定，特别重大的产品销售计划报公司总经理办公室审定。 销售产品拟采用赊销方式的应对客户信用进行审核。销售部门应首先根据本部门已掌握或客户提供的信用资料。结合产品销售市场情况，提出准予客户赊销的期限和额度，经部门领导审核后连同有关信用资料等一并传送给信用管理部门。 ★（2）信用管理部门依据客户的信用资料以及本部门已建立的客户信用档案和记录，对客户信用情况进行审核或调查，评定信用等级，提出审核意见。 ★（3）销售部门将销售计划/销售订单和赊账方案报公司总经理办公会审定。销售价格未按规定政策执行的，应报价格领导小组或授权领导审定。 3。生产订单 销售部门及时将审批后的销售计划/销售订单传送给生产部门。生产部门根据生产计划与销售计划/销售订单情况，编制生产订单，安排生产。 4。签订销售合同 销售数量较大或批量销售业务应当签订销售合同。销售合同文本由销售部门拟定。 ★（1）法律部门和财务部门根据本部门职责对销售合同进行审核，提出书面审核意见交销售部门修改合同。 ★（2）分管业务的领导和财务总监依据审核部门的意见审定销售合同，按内部授权交由授权人员签订。 （3）销售部门将已签订的销售合同分送财务、法律、仓储等部门备查。 ★（4）销售合同需要变更或提前终止时，应报分管业务的领导和财务总监同意，重大合同需报公司总经理办公会审定同意，并传送财务、法律等部门。 5．组织销售与收款 ★（1）财务部根据销售合同和销售实施方案/销售订单查询核实客户预留资金和客户预付款得到账情况或客户信用额度使用情况，向销售部门传送核实信息或据实开具收款通知单。