对个人商业养老保险规划的探析_王韧

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金融领域

对个人商业养老保险规划的探析对个人商业养老保险规划的探析

摘要：随着中国人口老龄化的日益临近，城乡居民养老保险问题越来越受到关注。社会基本养老保险、企业职工补充保险、个人商业养老保险共同构成了一个国家完整的社会保障体系。本文立足于商业性养老保险在理财规划中的主要功能分析，指出了目前我国居民养老保险理财存在的主要误区，并有针对性地提出了对策建议。

关键词：养老保险；商业养老保险；理财规划

文／王韧

生老病死是自然界不可逆转的客观规律，老年是每个人都无法回避的生理现象。随着中国人口老龄化的日益临近，城乡居民养老保险问题已经受到越来越多民众的关注。养老保险是指国家和社会依据一定的法律和法规，为保障劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限时，或因年老丧失劳动能力后的基本生活而建立的社会保险制度。根据养老保险的保险范围、保险水平、实施方式不同，可以分为基本养老保险、企业职工补充养老保险（企业年金）和个人商业养老保险三个层次。其中，个人商业养老保险是职工个人依据收入情况和自身的需要而自愿参加的一种商业性人寿保险形式，是多层次养老保险体系的重要构成部分。中国老龄化阶段即将来临，如何合理安排和规划个人养老保险既是个人理财的重点问题也是关乎稳定的社会问题。本文将着眼于个人商业养老保险，提出相应的理财策略。

一、商业养老保险理财的功能分析

理财是指是根据个人的目标，同时考虑对风险的偏好和承受能力，合理制定投资组合、储蓄计划、保险投资对策、继承及经营策略等财务设计方案的过程。在我国老龄化社会到来的今天，商业养老保险作为养老规划的三大支柱之一，其与社会养老保险的结合是应对养老问题的最佳形式。

１．提供了更多种返还计划的选择。商业养老保险丰富了社会养老保险的种类，相比之下，社会养老金只能按月领取固定数额，缺乏弹性，而商业养老险提供了更多的选择，可以是按月领、按年领、还可以是一次性领取一大笔资金，如两全保险；有的还可以在按月领取的同时到一定年龄时再领取一部分养老金，如年金保险中给付的祝寿金、满期生存金。因此，消费者如果感觉每月或每年领取保险金很麻烦，或希望集中使用资金的话，在选择商业养老险的时候可以选择一次性返还的。

２．险种兼具储蓄与投资的功能。随着我国居民投资意识的不断增强，人们不仅注重资金的升值，在通胀预期较为强烈的背景下更重投资。商业保险就不再局限于单一的养老的功能，而是顺应市场补充了很多新功能，如：分红功能、

最低保障收益、设立投资账户。而且商业养老险在购买的同时还可附带很多其他功能的附加险，如：医疗、意外、健康等，使消费者可以得到更为全面的保障规划，在满足养老需求的同时，也可兼顾其他各种可能的风险。使其可以根据自己需求的不同侧重点去选择。

３．提高了养老规划的保障水平。社会养老保险是一种政府行为，作为社会保障体系的一部分，它需要从大众角度出发，注重保障社会大多数成员的利益，因此从总体来看保障水平比较低。只能满足人们最基本的生活需求，在个人理财规划中只能作为最基本的保障，往往不能满足转移更多风险的需求。而商业养老保险是一种市场行为，投保人可以根据自己的经济情况以及想要的养老保障设计养老保险。商业保险的缴费水平比社会养老保险高，相应的保障水平也高。并且用户可以灵活的选择保障程度。商业养老保险也可以当作一种强制储蓄的手段，帮助年轻人未雨绸缪，避免年轻时的过度消费，及早为老年的生活作好安排。

４．使理财主体更加多元化。社会养老保险只对参保人活着的时候有保障，而商业养老保险却在保障人生存的同时也对投保人身故有所保障，这样保障也可使自己的家人和后代受益。因此，如果消费者是家里的经济支柱，或者想在身故后给家人留下一部分资金，就可考虑购买两全或终身寿险。另外，社会养老保险虽然覆盖面相对较宽，但是一些边缘人群或特殊职业人被排除在社保之外，因此这部分人就需要购买商业养老险来保证自己晚年的生活。

二、商业养老保险规划存在的主要误区

诚如前述，改革开放以来人民的收入水平的不断提高，以及对人口老龄化所带来的赡养危机的认识的增强，使得个人储蓄性养老保险得到不断强化，且发展潜力巨大。但其发展明显落后于发达国家，甚至低于世界平均水平。存在主要问题如下：

１．投保意识仍然淡漠。我国长期以来实行计划经济体制，加之国内保险业务恢复时间不长，以至于许多居民对保险认识度及信任度都十分有限。在全球人均投保率超过５０％的今天，我国国民购买商业保险率还不到５％。即使是对未来

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对个人商业养老保险规划的探析

没有安全感和保障感，绝大部分居民仍将储蓄作为其主要的养老依托，将投资目光锁定在银行储蓄存款上。和储蓄相比较，居民购买养老保险的现实意愿还不强烈，有效需求尚未得到充分挖掘。商业养老保险市场存在很大空白。

２．对养老保险认识有误。由于投保人知识有限，对保险了解不够充分，对商业养老保险的认识极其有限。主要表现在对社会养老保险与商业养老保险的混淆不清。实际上，社会养老保险是社会保障体系的第一支柱，其主要特征是低水平，广覆盖；有些居民认为自己拥有了社会保险就不再需要商业保险了。实际上社会保险只能提供一个最低保障，而商业养老保险则可以为其提供必要有的有益的补充，二者实际上是一个互补互益的关系。

３．商业养老保险险种规划不当。有些投保人热衷于购买一些投资类、分红类的产品，却忽略了保险最本质的保障功能。若为年老、退休后作打算，首选应是具有养老功能的重疾险等产品；同时，大部分投保人购买时机不当。许多人认为现在还很年轻，认为退休养老是很遥远事情。而实际上，人们年轻时，发展事业，收入在增加，有充足的时间和能力积累用以养老的资金。当年届不惑时，就会发现事业发展开始缓慢，收入增长趋于停滞，这时再考虑养老，时间、精力和财力都力不从心。而年老时对于充足养老金的需求就更加突出。当下许多年轻人却缺乏今天为明天做准备，青年为老年时做准备的正确理财思路。

三、商业养老保险理财策略的规划及设计

１．提高投保意识，明确商业养老保险的理财功能。对于生活水平日益提高的老百姓，尤其是对年轻人来说，应充分认识商业养老保险的理财功能，将社保和商业保险相结合是应对养老问题的最好方法。同时，保险公司也应当做好宣传工作，积极做好对养老保险的理论指导和舆论宣传工作，进一步提高和强化人们的自我保障意识；利用各种媒介及宣传活动使其产品和服务深入人心。另外，保险公司可以通过附加服务吸引投保人，例如养老保险可以为其提供免费体检或提供免费的健康咨询及指导。

２．合理搭配商业养老保险险种。养老险是投保人按期缴付保险费，到特定年限时按照约定的领取方式、领取年限开始领取养老金。同时，有的养老险具有分红功能。养老险适合理财风格保守的人群。此外，市场上销售的个人保险产品中，万能险和投资连接险通过设立个人账户金额的领取方式，也能达到定期领取养老金的目的。由于现在进人加息的周期，传统型的低利率养老险已不具有竞争性。

从总体来说，首先用健康保险做好退休后的健康保障。对于老年人来说，医疗保健费用才是真正的大宗开销。目前可以重点考虑重大疾病险、长期看护险和终身医疗保险这几类长期险。由于对投保年龄都有着一定限制，年龄越大保

费越高，所以需要在年轻时早做打算。其次，可以用分红型养老保险为自己存下第一笔养老金。一来可以强迫储蓄，二是可以拥有部分寿险保障。最后，可以考虑万能寿险。万能险是一种专门设计的满足客户长期投资理财需求的险种。万能寿险偏重账户资金积累，而且部分提取账户资金的手续便捷、灵活、费用较低，因此可以用作个人养老金的积累和使用，较适合收入缺乏稳定性的中高收入人群。

３．合理确定养老保险金额。　消费者可以根据自己的养老规划来确定养老险的保险金额。首先，确定实际需求的养老金额，这取决于３个因素：寿命长短、现在的生活水平、通货膨胀的预测。假如某人预计６０岁退休，预期寿命为８０岁，每月的支出为１５００元，则其将来需要的养老金额为１５００×１２×２０＝３６００００元。如果考虑通货膨胀因素的话，就还会多一些。其次，确定老年资金需求缺口。老年的资金需求可以从社保养老金、企业年金、养老金、固定投资收益、股息分红等渠道获得。消费者可以根据商业养老金在实际所需要的养老金额中所占比例来确定老年资金缺口。最后，确定实际的养老险保额。收入水平和资金状况决定了消费者所能承担的养老保险水平。

４．选择恰当的缴费方式、期限及领取方式。养老险的缴费方式有趸缴和期缴两种方式。由于期缴的养老险相对来说具有约束消费者储蓄的功能，所以投保人可以选择期缴方式。由于在相同的保额水平下，缴费年限越短，总的支付金额越少。所以在经济能力允许的情况下，消费者可以尽量选择较短的缴费年限。养老险的领取方式有趸领、期领、定额领取３种方式。趸领是在约定领取时间，把所有的养老金一次性全部提走的方式。期领是在一段时间内每年或者每个月定期领取养老金。大多数消费者还是喜欢选择期领的方式，比较符合人们的习惯。定额领取的方式和社保养老金相同，即在单位时间确定领取额度，直至将保险金全部领取完毕。

总之，从最终用途上看，商业养老保险和社会基本养老保险一样，都是为了防范因年老带来的种种风险，以保障老年人的基本生活。相信随着经济体制改革的进一步深入，人们保险意识的不断增强，养老保险理财策略也将逐步完善，个人商业养老保险必将越走越好。

作者单位：首都经贸大学金融学院 湖南商学院财政金融学院

参考文献：

［１］魏华林，林宝清．保险学［Ｍ］．北京：高等教育出版社，２００６．

［２］史惠茗．商业保险在城乡养老中的作用［Ｊ］．云南财经学院学报，２００４（５）：４８－５０．

［３］赵荣．商业养老保险发展前景及对策［Ｊ］．甘肃金融，２００４（１１）：６２－６４．

［４］魏加宁，田小宝，李绍光．养老保险与金融市场［Ｍ］．北京：中国金融出版社，２００４．

社保案例

案例：利率杠杆的失效揭示了什么？参考答案： 答：1997年前后的利率杠杆的失效，揭示了社会保障制度奉行的公平原则与可靠性是不能动摇的，社会保障制度所具有的稳定与促进等功能是市场机制所无法替代的。正是为了弥补市场机制的失灵，工业化国家才建立了健全完备的社会保障制度。凡有健全完备社会保障制度的国家，人们的后顾之忧便得到了解除，安全感的提升必然带来生活信心的提升，进而会刺激消费，促进发展。因此，不能单纯地把社会保障看成是一种福利，它在增进国民福利的同时也是一种促进经济社会发展的战略投资与现实投资。 案例：请结合上表，分析社会保障对经济发展的影响： 一方面，完善社会保障制度将会对经济发展具有促进作用，表现在： A、保证劳动力的再生产。 B、影响储蓄、投资和经济增长 C、为经济发展创造必要的生活环境。 D、有利于人力资源的优化配置。 从上表上海市2000－2003年度社会保险参保人数的不断发展来看，必将会促进经济的快速发展。 另一方面，社会保障不完善也会对经济发展的制约 如果社会保障水平严重滞后，则可能使各种相关社会问题得不到有效缓解，影响社会安定。正常的社会秩序和生产秩序将遭到破坏，经济发展最终将受到损害。从上表来看，上海市城镇和农村的各项社会保障制的范围还需要进一步扩大，社会保障制度还有待完善，以适应经济发展的需要。 案例：试根据上图分析马克思主义关于社会产品再分配的基本原理：马克思关于社会产品再分配的基本原理，明确了社会保障基金需要通过国民收入的分配与再分配来建立。国民收入经过分配和再分配，最终归结为积累基金和消费基金两大部分。社会保障基金在国民收入的初次分配和再分配中都占一定的比重，就其主要部分来看，属于社会消费基金的组成部分。从图中也可以看出，消费基金中包含社会保障基金。国家通过国民收入的分配和再分配，来调节社会成员的收入，保障最低生活需要，缩小贫富差距，减少社会不平等，促进社会经济的协调发展和良性运行。马克思关于在社会主义社会中，社会总产品分配的基本理论成为后来社会主义国家社会保障的理论基础。 案例：为什么我国社会保障水平具有地区之间不均衡、城乡之间差别大等特点？ 1．答案要点：政府部门（对积极劳动力市场项目和社会保障）投入占经济总投入比率越高说明社会保障水平越高，说明一个国家或地区的社会保障水平越高。从案例中给出的数据可以看出来，社会保障水平越高，经济增长率相应地就越低。这是因为社会保障水平具有适度性特点。社会保障水平并不是越高越好。社会保障水平过高或过低，都会给社会保障制度本身和社会经济的发展带来不良的影响。社会保障水平过高，会增加生产成本，进而削弱产品的市场竞争力，制约经济发展。 2．答案要点：影响社会保障水平的因素有经济规模与经济发展水平；政治、社会结构；制度年龄和人口结构；历史、人文等特殊因素。我国经济是典型的城乡二元经济，而且经济发展呈现出地区间不平衡的特征。 案例：“智利模式”是否代表了新的改革趋势？ 答案要点：商业保险与社会保险二者在性质上有着本质的区别，功能定位也不尽相同，不能将商业保险归入我国社会保险体系，商业保险是社会保险的重要补充。 案例：如何看待在中国社会保障问题上存在的几种不同态度 答案要点：从长远来看，中国应该推行统一的社会保障体系。当然，应该根据国情，循序渐进地推进，最终形成包括城乡居民在内的、统一的社会保障体系。

社会保障 案例分析

第1章案例分析 案例分析1: 某市外商投资企业以本企业为当地经济发展作出了贡献为理由,拒绝参加企业的基本社会保险。问外方老板的做法就是否正确？为什么？ 分析要点: (1) 不对。 (2) 城镇企业参加基本社会保险就是政府立法规定的,立法范围内包括外商投资企业。 (3)劳动法第七十二条中规定:“用人单位与劳动者必须依法参加社会保险,缴纳社会保险费。”参加社会保险具有强制性,就是应参保企业的义务,就是其职工应享有的权利,因此不能以任何理由拒绝参加社会保险。 案例分析2: 某企业以经济效益不好以及留住人才为由,只为企业中层以上干部缴纳了社会保险费,问该企业的做法就是否正确,为什么？ 分析要点: (1)不正确。 (2)我国现行的社会保障法律规定,企业必须为所有职工缴纳社会保险费,只为部分职工缴纳社会保险违背了社会保障的公平原则。 第2章案例分析 在云南弥勒县城里有这样一件事:一位有着12个子女的妇女(其中8人为亲生、4人为继子女),因为中风卧床不能动弹,但12个子女却没有一人前来服侍卧床不起的她。钱兰英老人的子女中,有的就是身价过百万的村里富人,有的就是温保有余的小康人士,也有的经济条件十分普通,说起因何不尽赡养老人的义务,她们都有自己的理由。 大儿子:有能力,但她已经不就是我们家的人了。二儿子:经济条件差,有心无力。 三儿子:大哥不养我也不养。七女儿:养老人主要靠哥哥。 继子:她对我们没有养育之恩。 请您说说她们的理由在法律上能站得住脚不？ 案例分析: 亲生子女都有赡养义务,至于说子女中有的经济条件好一点,有的差一点,在赡养义务进行时可以根据经济情况来履行。但这不表示条件差的就可以不履行这个义务。 第3章案例分析 某企业就是一家私营企业,于2001年建成投产,招收的均就是30岁左右的年轻劳动力。当地劳动与社会保障部门要求该企业按规定缴纳各类社会保险费,但该私营企业主以本企业没有退休职工为由,只答应承担与本企业员工相关的社会保险费用,拒绝缴纳社会统筹的其她社会保险支出。请问:该企业老板的做法就是否正确？请简要说明理由。 分析要点: (1)该企业老板的做法就是错误的。 (2)我国现行的社会保险基金筹集实现社会统筹的原则,也即全社会各类企业按照相同的资金筹集原则,缴纳各类社会保险基金。 (3)企业缴纳的各类社会保险基金中,一部分划入本企业职工的帐户,另一部分纳入社会统筹基金,在不同的地区包括不同企业之间统筹。因此仅为本企业缴纳社会保险的做法违背了社会互助的原则,不利于社会统筹。 第4章案例分析 案例1: 某企业领导社会保险意识差,不愿缴纳社会保险费,经社会保险经办机构做工作仍拒不缴费。为处罚该企业,社保经办机构采用了停发该企业退休职工养老金的做法。请问这样的处理就是否妥当？ 分析要点: 1不妥当。 2国务院明确规定“要严格实行社会保险基金收支两条线管理”也就就是说缴费与养老金支付就是不能挂钩的。 3按我国现行的养老保险办法企业缴纳社会保险费就是为在职职工缴费与退休人员毫无关系。如果不缴费就不拨付养老金等于拿退休人员做人质就是错误的。 案例2: 某地政府在于2000春节期间为了体现党与政府对困难企业职工的关怀,要求劳动保障部门从社会保险基金中拨20万元用于慰问职工。请问该地政府的要求就是否正确？为什么？ 分析要点: 1、该地政府的要求就是不正确的。 2、这一要求违反了《社会保险基金征缴暂行规定》中关于社会保险基金“要保证专款专用严禁挤占挪用”的规定。 第5章案例分析 案例1: 某外商独资公司,高薪聘用了一位博士毕业生赵某,担任副总经理。当时,在谈到工资待遇时,公司说:“董事会给您定的工资为1、2万元。不过,我们就是一家外资公司,之所以工资定得这么高,就是因为除了工资以外,再没有其她福利待遇了。像什么医药费报销、养老等问题都得自己解决,公司概不负责。”听了这话,赵博士心里盘算开了:“这个公司给我的工资的确就是够多的,可就就是将来万一得了什么大病,或者老了怎么办呢?”但她转念又一想:“我刚30多岁,一般也不会有什么大病,至于养老问题,现在考虑还为时过早。倒不如趁年轻多挣些钱,实惠。”工作以后,赵博士为了解除自己的后顾之忧,每月从工资中拿出1000元,向保险公司投了一份养老保险。这样一来,她在这家公司工作,也觉得很踏实多了。几个月后,由于赵博士与董事长在公司的经营管理等重大问题上,产生了分歧,被董事长炒了“鱿鱼”。赵博士不服,双方为此打到了劳动争议仲裁委员会。 在劳动争议仲裁委员会,赵博士提出公司未给她缴纳养老保险的问题,她认为,这就是侵犯她合法权益的行为。但公司认为不为您缴纳养老保险,就是事先跟您讲好的。您既然干了,就说明咱们的协议已经达成,您现在无权反悔。再说,您不就是自己已经向保险公司投了养老保险了不? 案例分析:

社保案例分析报告

社保案例分析 案例一：高薪可否取代保险待遇 案情：某一从事计算机软件开发的外商独资公司，高薪聘用了一位博士毕业生赵某，担任副总经理。当时，公司董事长在谈到工资待遇时，对赵博士说：“董事会给你定的工资为一万两千元。不过，丑话要说在前头，我们是一家外资公司，之所以工资定的这么高，是因为除了工资以外，再没有其他福利待遇了。像什么医药费报销、养老等问题都得自己解决，公司概不负责。”听了董事长这番话，赵博士心里盘算开了：“这个公司给我的工资的确是够多的，可就是将来万一得了什么大病，或者老了怎么办呢？”但他转念又一想：“我刚30多岁，一般也不会有什么大病，至于养老问题，现在考虑还为时过早。到不如趁年轻多挣些钱，实惠。” 工作以后，赵博士为了解除自己的后顾之忧，每月从工资中拿出一千元，向保险公司投了一份养老保险。这样一来，他在这家公司工作，到也觉得很踏实了。 几个月后，由于赵博士与董事长在公司的经营管理等重大问题上，产生了分歧，被董事长炒了“鱿鱼”。赵博士不服，双方为此打到了劳动争议仲裁委员会。 在劳动争议仲裁委员会，赵博士同时又提出了公司未给他缴纳养老保险的问题，他认为，这也是侵犯他合法权益的行为。但公司董事长抗辩道：“不为你缴纳养老保险，是事先跟你讲好的。你要是不同意，当时可以不干嘛。你既然干了，就说明咱们的协议已经达成，你现在无权反悔。再说，你不是自己已经向保险公司投了养老保险了吗？”公司是否有权不为赵博士缴纳养老保险？ 分析：养老保险是国家为了保障职工退休后的基本生活，而建立的一种社会保障制度，也是社会保险的一种。劳动法中规定：“国家发展社会保险事业，建立社会保险制度，设立社会保险基金，使劳动者在年老、……等情况下获得帮助和补偿。”劳动法规定的这种社会保险，不同于保险公司的金融保险，主要区别在于，⑴前者是在与用人单位发生劳动关系时，劳动者应享有的权利，但后者却不是；⑵前者是强制性的，即企业和劳动者必须依法参加，而后者是自愿性的，即是否参加，完全凭企业或劳动者自愿。所以，赵博士自己向保险公司投保的养老保险，不能代替社会保险中的养老保险。 本案中，能否因为赵博士当初默许同意公司不参加养老保险，就可以免除公司的责任了呢？不能。因为劳动法第七十二条中规定：“用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。”这说明，参加社会保险，缴纳社会保险费不光是用人单位的义务，也是劳动者的义务。它是用人单位和劳动者的共同义务。对于劳动者的权利，劳动者当然可以放弃，但是对于义务，就必须履行，他无权放弃。因此，既使劳动者不想参加社会保险也是不行的。 综上，可以看出，该外商公司以高薪来取代职工的养老保险，是违反法律规定的。它不光应该依法为职工缴纳养老保险，还应该同时缴纳失业、大病医疗等政府规定的社会保险。只有这样，才能保障职工的合法权益，并免受违法带来的制裁。 案例二：保费未缴够年限退休难享养老金 案情：63岁的陈某已过退休年龄，现在却仍享受不了相关退休养老待遇。这主要是因为他从1988年3月起就开始服务的工厂仅为他购买了2001年9月至2003年11月这段时间的社会养老保险。陈某无奈之下将工厂告到龙岗法院，请求判令工厂为自己办理退休手续，并按社保标准支付退休养老金。一审法院判决驳回其全部诉讼请求。陈某不服判决上诉到深圳市中院。近日，市中院经审理后作出终审判决，维持原判。退休无养老待遇，陈某不服仲裁起诉，一审落败

社会保险案例分析(1)演示教学

案例简介： 某外商独资公司，高薪聘用了一位博士毕业生赵某，担任副总经理。当时，在谈到工资待遇时，公司说：“董事会给你定的工资为1.2万元。不过，我们是一家外资公司，之所以工资定得这么高，是因为除了工资以外，再没有其他福利待遇了。像什么医药费报销、养老等问题都得自己解决，公司概不负责。”听了这话，赵博士心里盘算开了：“这个公司给我的工资的确是够多的，可就是将来万一得了什么大病，或者老了怎么办呢?”但他转念又一想：“我刚30多岁，一般也不会有什么大病，至于养老问题，现在考虑还为时过早。倒不如趁年轻多挣些钱，实惠。”工作以后，赵博士为了解除自己的后顾之忧，每月从工资中拿出1000元，向保险公司投了一份养老保险。这样一来，他在这家公司工作，也觉得很踏实多了。几个月后，由于赵博士与董事长在公司的经营管理等重大问题上，产生了分歧，被董事长炒了“鱿鱼”。赵博士不服，双方为此打到了劳动争议仲裁委员会。 在劳动争议仲裁委员会，赵博士提出公司未给他缴纳养老保险的问题，他认为，这是侵犯他合法权益的行为。但公司认为不为你缴纳养老保险，是事先跟你讲好的。你既然干了，就说明咱们的协议已经达成，你现在无权反悔。再说，你不是自己已经向保险公司投了养老保险了吗?（向日葵保险网） 案例分析： 养老保险是国家为了保障职工退休后的基本生活，而建立的一种社会保障制度，也是社会保险的一种。劳动法规定的社会保险，不同于保险公司的金融保险，主要区别在于：1、前者是在与用人单位发生劳动关系时，劳动者应享有的权利，但后者却不是;2、前者是强制性的，即企业和劳动者必须依法参加，而后者是自愿性的，即是否参加，完全凭企业或劳动者自愿。所以，赵博士自己向保险公司投保的养老保险，不能代替社会保险中的养老保险。 根据劳动法第七十二条中规定：用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。这说明，参加社会保险，缴纳社会保险费不光是用人单位的义务，也是劳动者的义务。它是用人单位和劳动者的共同义务。 因此，该外商公司以高薪来取代职工的养老保险，是违反法律规定的。它不光应该依法为职工缴纳养老保险，还应该同时缴纳失业、大病医疗等政府规定的社会保险。 案例简介 近日从辽宁省社会保险事业管理局获悉，辽宁养老保险个人账户2011年被借支76.8 亿元，比2010年的63.5亿元增加13亿元，已占到前一年积累额的1/10。 可以想见的是，这一措施实非得已。事实上，对于养老保险制度改革的最早范本的辽宁来说，沉重的历史包袱和日趋严峻的老龄化趋势正对制度的持续性形成挑战。2001年起，国务院确定辽宁作为全国第一个基本养老保险改革省份，在13个省市开展做实个人账户的试点。在计划经济时期聚集了大量城镇人口，辽宁目前不仅退休职工人数占到全国的1/10，

劳动和社会保障业务案例分析 复习大纲

劳动和社会保障业务案例分析复习大纲 第二章养老保险案例分析 1 养老保险的概念 ⑴养老保险的概念和特征 通常所称得养老保险指的是基本养老保险，是指国家法律规定，劳动者达到一定年龄，即依法判定丧失劳动能力，解除劳动义务，由社会给予一定的物质帮助的保障制度。我国基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的模式。个人账户的个人缴费部分是劳动者工资的一部分积累起来的，属于劳动者个人所有，劳动者死亡后可以继承。但是为了防止劳动者提前支取个人账户资金，导致其退休时不能得到应有的生活保障资金，国家还规定了享受养老保险金的条件。 ⑵养老保险和商业人寿保险的区别 基本养老保险是养老保障的基础层次，商业养老保险是对它的补充。但是，商业养老保险和基本养老保险也具有本质的区别，其中最主要的区别是：商业保险是自愿保险，被保险人是否投保，保险公司是否承包都是自愿的；而基本养老保险是一种社会保险，必须在国家法律法规的保证下强制实行，凡是法律规定的应该参加基本养老保险的单位和个人，无论本人是否愿意，都必须参加。 2 统一企业职工基本养老保险制度 ⑴ “统账结合”制度实施后养老金的计发 ①自1998年开始，我国全面实行了“社会统筹和个人账户相结合”的基本养老保险制度，统一了企业养老保险制度。在新制度下，根据职工参加工作时间和退休时间的不同，分为“老人”、“新人”和“中人”。他们享受养老保险待遇的规定也各有不同。“新人”新办法，“老人”老办法，“中人”也有其养老金计算方法。 “统账结合”制度实施之前参加工作、实施后退休的职工被称为“中人”。按照新老制度平稳过渡、待遇水平基本衔接的原则，“中人”的养老金在基础养老金和个人账户养老金的基础上设立过渡性养老金。过渡性养老金一般按照职工本人的指数化月平均缴费工资，乘以统一制度前本人缴费年限（含视同缴费年限）的一定比例（1.0%～1.4%）计算。 ②我国为每个参加基本养老保险的人员，以社会保障号码为标识，建立了一个终身不变的基本养老保险个人账户，主要内容包括：主题内容、适用范围、编码对象、号码结构、号码的表现形式等五个方面。 ⑵个人账户计息依据和方法 确定个人账户记账利率主要参考三方面因素：一是参考当地上一年度职工平均工资增长率；二是参考银行的居民定期存款利率；三是参考养老保险基金运营的实际收益。个人账户储存额计息方法有两种：一是年度计算法，一是月积数法。职工退休后，个人账户余额依然计算利息，方法为年度计算法和月积数法。 ⑶个人账户的继承 职工或退休人员死亡，个人账户中的个人缴费部分可以继承。职工在职期间死亡时，其继承额为其死亡时个人账户全部储存额中的个人缴费部分本息和。离退休人员死亡时，继承额一次性支付给亡者生前指定的受益人或法定继承人。继承额=离退休人员死亡时个人账户余额×离退休时个人账户中个人缴费本息占个人账户全部储存额的比例；个人账户的其余部分，并入社会统筹基金；个人账户处理完后，应停止缴费或支付纪录，予以封存。 ⑷缴费基数的统一 企业缴纳基本养老保险费的比例，一般不得超过企业工资总额的20%，具体比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。个人缴纳基本养老保险费的比例，1997年不得低于本人缴费工资的4%，1998年起每两年提高1个百分点，最终达到本人缴费工资的8%.有条件的地区和工资增长较快的年份，个人缴费比例提高的速度应适当加快。 ⑸视同缴费年限 建立个人账户后，职工缴纳养老金的年限称为“实际缴费年限”。“视同缴费年限”是指职工全部工作年限中，“实际缴费年限”之前的按国家规定计算的连续工作时间。 ⑹养老金社会化发放

2018年商业养老保险市场分析报告

2018年商业养老保险市场分析报告

目录 第一节国务院确定加快发展商业养老保险，个税递延型商业养老保险有望加速出台4 第二节养老压力与政策红利推动商业养老保险迈入历史机遇期 (5) 一、人口老龄化问题严重，需充分发挥商业养老保险的作用 (5) 二、个税递延型养老保险试点的建立对完善多层次养老保障体系意义重大 (9) 第三节中国养老保险三支柱体系 (11) 一、第一支柱——基本养老保险：濒临超负荷 (11) 二、第二支柱——企业年金：覆盖率低 (12) 三、第三支柱——商业养老保险：即将进入黄金时代 (15) 第四节国际上典型养老保险体系 (17) 一、美国养老保险三支柱体系：企业年金占比高 (17) 二、其他国家养老保险体系第三支柱发展状况 (18) 1、英国 (19) 2、奥地利 (20) 3、葡萄牙 (20) 4、智利 (20) 5、澳大利亚 (20) 三、国际上个人养老保险税收优惠模式 (21) 第五节保险公司进军养老地产，积极参与医疗健康服务业 (23) 一、养老地产市场前景广阔，保险公司投资养老地产是大势所趋 (23) 二、投资养老地产可带来保费收入和投资收益率的双重提升 (25) 三、保险公司参与养老地产优势明显 (27) 四、保险公司投资养老地产的三种模式 (27) 五、百花齐放，分享养老盛宴 (28) 1、案例：泰康保险的养老产业进程 (28) 2、多家保险公司先后布局养老地产 (31) 第六节投资分析：个税递延型商业养老保险将有效提升保险公司内含价值 (34)

图表目录 图表1：65岁以上人口及占比 (5) 图表2：中国老年抚养比快速提升 (5) 图表3：2016年中国养老体系三支柱占比 (6) 图表4：基本养老金的收入与支出情况 (7) 图表5：2005-2015年我国养老金存量情况 (8) 图表6：基本养老保险的替代率与预测 (12) 图表7：历年全国企业年金基本情况 (13) 图表8：2016年收益率区间期末资产金额占比（%） (13) 图表9：养老保险原保费收入情况 (15) 图表10：养老保险密度和保险深度情况 (16) 图表11：2016年美国养老体系三支柱占比 (18) 图表12：养老地产与传统地产的区别 (23) 图表13：养老地产的类型 (23) 图表14：保险资金投资不动产的政策不断松绑 (24) 图表15：保险行业投资收益率 (25) 图表16：2017年1季度保险公司综合投资收益率（未年化） (26) 图表17：泰康之家养老社区概览 (28) 图表18：泰康人寿在养老社区的建设进程上领先同业 (29) 图表19：虚拟金融产品与实体养老服务结合一揽子养老解决方案 (29) 图表20：泰康社区将传统养老保险与现代养老社区结合在一起 (30) 图表21：新华保险养老产业进程 (31) 表格目录 表格1：中国个税延递型养老保险试点进程 (10) 表格2：中国养老保障三支柱体系 (11) 表格3：国际养老体系第三支柱对比 (19) 表格4：养老保险金纳税的三个阶段 (21) 表格5：英、奥、葡商业养老保险不同纳税阶段税收优惠模式（EET）详解 (22) 表格6：高净值人群入住养老社区将为保险公司带来6280亿保费收入 (25) 表格7：保险公司投资养老地产的主要模式 (27) 表格8：泰康投资医疗产业，构建医疗网络 (30) 表格9：个税递延型商业养老保险业务的假设情况 (34) 表格10:上市保险公司的商业养老保险的EV增量与贡献预测 (34) 表格11:上市保险公司估值及盈利预测（元） (34)

养老保险少报瞒报案例分析

养老保险少报瞒报案例分析 [导读]养老保险缴费基数申报直接关系到职工的切身利益, 不仅会直接影响到企业职工将来的养老金水平，也容易造成职工上访群访事件的发生。 案情简介 今年6月上旬，江西安福县明月山林场劳资科一位工作人员反映，他本人所在单位在2011、2012两年间，没有按照规定如实申报养老保险缴费基数，存在瞒报行为。后经查实，发现该单位在2011、2012两年期间，存在严重瞒报缴费基数的行为，经过计算，少报养老保险缴费基数达118万元，约少缴养老保险费329987.98元。根据稽核查实的情况，对该单位进行了严肃地批评，并责令该单位限期在6月底前按时足额补缴2011、2012年两年间瞒报的养老保险缴费基数，并按规定要收取滞纳金，共计养老保险费347054.82元。今年6月底，该单位如期补缴了2011、2012年两年间瞒报的501位在职职工的养老保险费。 处理结果 对稽核告知的情况，该单位无任何异议。该单位领导特别重视，并召开了职工大会，通过了补缴方案，今年6月底，该单位按照当地劳动保障局的要求，如期补缴足额补缴了瞒报少缴的养老保险费共计347054.82元,其中包含滞纳金17066.84元。 案例评析 七海人力资源温馨提醒，养老保险缴费基数申报直接关系到职工的切身利益, 不仅会直接影响到企业职工将来的养老金水平，也容易造成职工上访群访事件的发生。有些企业为了尽量减轻企业的负担,想方设法在缴费基数申报上下功夫，瞒报、少报、虚报现象普遍存在。大多数企业申报缴费基数的时候就以全市（省）的最低缴费基数申报,即不低于市（省）上年度在岗职工月平工资的60%,而不是按照规定以企业职工上年度月平工资收入来申报缴费基数。这种现象在全国各地较普遍地存在，尤其是那些经济状况好，职工收益高的企业更加突出。这对我们的稽核工作也是一个严峻的挑战，值得稽核工作人员深思。要缓解这一矛盾，劳动保障局应从职工、企业和稽核三个方面进行“强化”。 一是强化企业职工的维权意识。缴费基数申报直接关系到企业职工的切身利益，缴费基数越高，将来企业职工的养老金水平也相应越高。对于企业的违规行为，对损害企业职工切身利益的行为，企业职工要敢于对企业说“不”，拿起法律武器，维护自己的利益。 二是强化参保企业的责任意识。企业是法律规定的、职工养老保险权益的义务主体和责任主体，承担着职工大部分的养老保险费。企业应该多从维护企业职工利益角度出发，多为职工谋福利，多为职工做有益的事，要强化责任，履行应尽的法律义务。 三是强化养老保险稽核的力度。通过稽核不仅可以规范企业养老保险缴费基数申报，强化对企业的监管，维护企业职工的权益，还可以增加养老保险基金的收入，壮大养老保险基金的总量，提高养老保险基金的抗风险能力，真正达到，应缴尽缴，应收尽收的目的。 更多案例来自七海，请尽情关注。

保险规划综合案例分析 - 副本

保险规划 （一）分析需求 1．能够分类整理可用保险转移和不可用保险转移的风险 2．能够确定客户人身险和财产险的保险需求 3．能够确定客户不可用保险转移的风险管理需求 4. 寿险需求的确定方法 5. 健康险需求的确定方法 6. 意外险需求的确定方法 7. 财产险需求的确定方法 8. 责任险需求的确定方法 （二）制订方案 1. 保险产品组合知识 2. 保险需求的动态分析方法 3. 保障信托知识 4. 保险法律法规 （三）调整方案 1．能够根据因素变化调整保险方案 保险规划综合案例分析 一、案例背景简介 肖某现年38岁，是一位民营企业家，经营一家有百名员工的小型电子企业，每年净利润百余万元。 肖太太现年35年，在一家国有银行从事风险管理工作，每月工资约6000元，年终奖还有3万元。 他们有一个女儿小肖今年6岁，刚上小学一年级，不仅聪明机灵，而且非常有艺术天赋，从小就学习钢琴与芭蕾舞，在幼儿园就经常参加各种演出活动。因此，肖某与肖太太格外疼爱女儿，计划等她在国内完成高中学毕业后，送到英国留学，完成本科与硕士学业后再回国接班管理企业事务，或者届时由她决定做自己喜欢事情。 肖某的父母早年由于疾病已经离世，只有肖太太的父母由于体弱多病，又没有退休工资，一直与他们共同生活，现年60岁。 由于三代同堂，肖某与太太工作又十分辛苦，实在没有时间照顾两位老人与女儿的生活。于是，他们从家政公司聘请了一位保姆小梅，小梅的工作非常认真细致，与肖某一家人相处得非常融洽。 虽然肖某家庭现在有房有车有自己的企业，家里也有200余万元存款，但是长期在商场打拼的他

总是觉得没有安全感，加上上有老下有小的，虽说也有200万元存款，但弄不好生意失败或者遇到什么法律纠纷，说不定哪天这些财产就不见了。眼看现自己快40岁了，也该为自己和家人建立一个放心的保障休系。 由于自己的公司是小电子企业，这些年也没有给员工买社会保险，随着政府严格要求必须参加社保政策，加上肖某自己也意识到为自己与员工建立必要社会保障的重要性，所以准备今年开始给全体员工缴纳社保。而太太由于在国有银行工作，享受的各种社会保险及福利比较齐全，工作与收入也很稳定。现在的问题主要在肖太太的父母年龄大身体又不好，将来肯定要支出大笔医疗费，又没有保险公司愿意承保，很让肖某头疼。 由于一直有较强的优患意识，加上自己又没有太太那么好的福利保障，所以，几年来肖某很重视购买保险，希望通过购买保险产品为自己与家庭建立一道坚实的屏障，就在保险代理人的鼓动下先后购买了一系列保险产品。 二、肖某的保险优先顺序分析 您对保险各项功能的重要程度评价，请按重视程度将各项指标的先后顺序列出。 （1）意外保障功能：一旦有什么意外，可以留一笔钱给家人，让他们生活有保障； （2）健康保险工能：希望保险主要是为自己服务，一旦自己得了什么病，就可以享受好的医疗服务不必担心钱的事了！ （3）养老功能：希望保险积攒一笔财富，当退休时，可以每个月拿一笔钱用于自己的退休生活，不至于老无所依； （4）强迫储蓄功能：每个月都要强制性缴款给保险公司，可以强迫自己储蓄，不至于钱在手里都花光，到老了都没有什么积蓄； （5）理财功能：希望保险公司在提供基本保障的同时，能带来更高投资回报； （6）保值增值功能； （7）照顾子女功能； （8）规避遗产税功能（目前遗产税没有开征，考虑一旦开征就有很大的财务负担）。 三、需要的保险种类 虽然肖某有雄厚的金融资产，但是从保险的角度来看，保险的目标是使肖某在出现任何重大变故，哪怕是灾难性的事件或者企业投资失败等最坏的情况下，都能保障肖某在未来40年中能享受稳定的、高品质的生活，因此给肖某的保险需求计算法不是纯粹的需求法，而是希望通过保险投资，使肖某在50岁后的生活目标可完全依赖保险完成。 在肖某的保险需求中，主要包括三大块： （1）基本生活开支需要，即通过保险年金领取的方式，保证每月家庭正常开支的房屋管理费、水电费、饮食费、通信费、交通费等； （2）品质生活开支需要，通过保险分红领取方式，保证每年一笔资金用于旅游、娱乐、运动、交友应酬、人情馈赠等品质生活需要； （3）医疗保险开支需要，肖某的生活开支可以俭朴，生活方式不必奢华，但是医疗保障一定要最好的，毕竟生活是最可贵的，健康比财富更重要。 四、个人安全保障体系的构成部份分 （1）社会强制保障体系：包括社会保险中的养老险、医疗险、住院险、工伤责任俭、失业险、生育险等； （2）消费领域的强制保障体系：包括汽车使用的责任险、财产险、电器使用中的责任险、航空领域的意外险等； （3）企业在社保外提供的额外保障：包括企业年金、住房公积金、企业团体、补充商业保险等； （4）个人商业保险保障体系：包括寿险、投资分红险、健康险、意外险、万能险、教育险、养老保险、护理保险等； （5）个人金融资产保障体系：包括具有退休养老功能的基金、国债，以及现金储蓄、货币型基金等；（6）个人实物资产保障体系：包括用于退休投资的房地产、收藏艺术品等； （7）家族保障体系：包括上一代的遗产继承、下一代的赡养义务、族人的资助等。 五、家庭保障的种类 一是家庭应急现金储备，二是家庭意外现金储备，三是家庭保险储备，包括家庭成员的医疗保险

养老产业 案例总结及分析 养老社区

养老产业概念:养老产业并不是传统意义上的独立产业，是随着财富阶层的增加和人口老龄化以及人口年龄结构的转变，为满足这样一些人群的需求而出现的新兴产业;是指为有养生需求人群和老年人提供特殊商品、设施以及服务，满足有养生需求人群和老年人特殊需要的、具有同类属性的行业、企业经济活动的产业集合;是依托第一、第二和传统的第三产业派生出来的特殊的综合性产业，具有明显的公共性、福利性和高赢利性 （案例共有如下四个，分别为英国德国丹麦香港的养老体系，涉及方面较多，文字略长。） 经典案例一：英国老年社区特点：配套设施齐全的全龄化大型老年社区+ 英国的老年社区建筑规模大，有各种各样的俱乐部，开设的课程和组织的活动超过80种以上。具有完善的配套设施与功能区划分，是集合了居住，商业服务，度假疗养为一体的大型综合社区。 英国65岁以上的老年人超过1000万，约占全国总人口的18%，75岁以上的老年人亦有370万。英国人的平均寿命，男性已增至71岁，女性更是增至77岁。如今英国已出现了一些“老年人城市”，如贝克斯希尔、海斯汀、伊斯特邦等，这些度假城市风景如画，退休的老年人纷纷迁入安度晚年，城市中老龄人口已占20～50%。面对日益庞大的老年人群，英国是如何解决他们的养老问题的呢？从20世纪90年代开始，英国就将养老问题纳入社区，对老年人采取了社区照顾的模式。 社区针对老人的情况，提供居家照顾生活服务。安排专人，照料其日常生活及起居，包括上门做饭，打扫居室，洗衣服，洗澡理发购物，陪同上医院，等等。同事安排保健医生定期上门，传授养生之道，如保暖，防止瘫痪，营养及预防疾病等。并按照需要，向他提供视力，听力，牙齿，精神等方面的服务。提供老年娱乐室，老年工作室帮助老年人摆脱孤独，促进心智健康。另外，老年人也可在力所能及的范围内于钟点场所提供劳务，适当增加收入。 社区照顾的主要内容包括： 第一，生活照料（饮食起居的照顾，打扫卫生，代为购物等）。生活照料又分为：居家服务、家庭照顾、老年人公寓、托老所等4种形式。 第二，物质支援（提供食物、安装设施、减免税收等）。如，地方或志愿者组织用专车供应热饭，负责为他们安装楼梯、浴室、厕所等处的扶手，设置无台阶通道和电器、暖气设备等设施，改建厨房和房门等。 第三，心理支持（治病、护理、传授养生之道等）。如，保健医生上门为老年人看病，免处方费；保健访问者上门为老年人传授养生之道，如保暖、防止瘫痪、营养及帮助老年人预防疾病等。另外，还规定了为老年人提供视力、听力、牙齿、精神等方面的特殊服务。 第四，整体关怀（改善生活环境、发动周围资源予以支持等）。如，由英国出资兴办具有综合服务功能的社区活动中心，为老年人提供一个娱乐、社交的场所。行动不便的老年人则由中心定期派专车接送。同时，为帮助老年人摆脱孤独，促进心智健康，适当增加老年人的收入，社区为老年人提供力所能及的钟点场所——老年人工作室。 社区照顾与传统的家庭养老和集中院舍养老相比，具有很大的优越性，它融合了传统的家庭养老和集中院舍养老之长，更符合人道的原则，更注重对老年人心理和情感上的关怀，使老年人过上了正常化的生活，提高了老年人生活的质量。

社会保险案例的分析与思考

社会保险案例的分析与思考

摘要 用人单位与劳动者建立劳动关系应当签订劳动合同，同时双方应当依法参加社会保险，及时缴纳社会保险费用。在劳动关系的存续期间，劳动关系双方难免会产生劳动争议。而劳动争议的处理程序是必须先申请劳动仲裁，此后若不服仲裁裁决才能向法院提请诉讼。根据劳动合同法等法律，劳动仲裁申诉是有时效规定的，逾期可能丧失法律对其合法权益的有效保护。而相当一部分人并不是很清楚相关法律法规对上述这些情况的规定。以下将通过一个关于社会保险的劳动仲裁案例，对相关一些问题进行粗浅的分析与思考。 【关键词】社会保险；维权；劳动仲裁；时效 一、案例简介 陈某在一家公司上班，从事文职工作，每月工资两千。公司与陈某没有签订劳动合同，也不负责档案的保管，也没为陈某上各种法定的社会保险。关于这一点，在陈某上班的第一天，经理就已经与她说了，并说工资包括基本工资与浮动工资，其中浮动工资包括津贴、各种社会保险费用、奖金等。换句话说，公司没有参加社会保险，而是把社会保险费以现金的形式发到员工的手中去了。陈某自然知道这不

对，但由于那时找工作很不容易，所以便没有说什么。现在陈某已工作一年多了，便想换个工作，找个正规的公司，同时又想能否通过劳动仲裁等法律途径让公司给其补缴社会保险费用。 本案有两大关键点：一个是时效问题，即陈某申请劳动仲裁有没有超过法律救济的有效期限；另一个是双方各自的责任，即公司承担什么责任，责任有多大，是不是得补缴社会保险费用？员工有没有责任，是否得自己掏腰包补上？将这两大问题弄清楚了，就基本可以知道这个案件的答案了。 二、本案例中公司与劳动者各自行为与立场态度 签订劳动合同，参加社会保险，缴纳社会保险费用是用人单位与劳动者都必须履行之义务。根据劳动合同法，建立劳动关系应当订立劳动合同；劳动合同是用人单位与劳动者为确立双方劳动关系、明确双方权利和义务而订立的协议。众所周知，我国目前建立社会保险制度，设立社会保险基金，目的就是为了确保劳动者在年老、医疗、患病、工伤、失业、生育等情况下获得补助与补偿。其中的医疗保险、养老保险、失业保险和工伤保险是用人单位必须提供的，而至于生育保险等可视公司具体情况而自主决定。根据劳动法，用人单位与劳动者必须参加社会保险，缴纳社会保险费用。一般而言，公司应该代为申报和办理相关的手续，为个人代扣代缴社会保险费用。社会保险费用是用人单位与劳动者共同承担的，必须按月足额及时缴纳，只不过用人单位承担大部分。很显然，在本案中，公司与陈某没有签订劳动

养老保险习题及参考答案

一、判断题 1.保险公司推荐的养老保险是一种商业保险，是一种商业行为。劳动保障部门要求参加的养老保险是社会保险，是一种政府行为。（√） 2.养老保险缴费年限就是职工参加工作的连续工龄。（ X ） 3.企业为职工投保了商业养老保险以后，可以不再参加基本养老保险。（ X ） 4.养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源。（√） 5.基本养老保险只需单位缴费，个人不需缴费。（ X ） 二、单项选择题 1.养老保险是解决劳动者( A )后的基本生活而建立的一种社会保险制度。 A.达到国家法定退休年龄退出劳动岗位 B.因失业失去工资收入 C.无生活来源、无依无靠 D.因疾病离开工作岗位 2.基本养老保险基金的个人账户资金来源中应由职工个人缴纳的比例，最终应达到职工本人缴费工资的（ B ）。 A.5％ B.8％ C.10％ D.12％ 3.职工退休后，个人账户养老金的领取额为本人个人账户储存额除以( A )。 A.120 B.150 C.80 D.70 4.企业职工最低缴费年限为( B )年。 A.20

B.15 C.12 D.8 5.《国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》规定：基础养老金底线为（ C ）元。 A.60 B.50 C.55 D.65 三、多项选择题 1.在我国多层次的养老保险体制包括（A C D） A.基本养老保险 B.普遍养老保险 C.企业补充养老保险 D．职工个人储蓄性养老保险 2.下列关于养老保险涉及的范围，正确的是 (A B C) 。 A.企业职工 B.农村居民 C.城镇居民 3.职工按月领取基本养老金的条件是（A B C）。 A.达到国家法定退休年龄，并办理退休手续 B.所在单位和本人依法参加养老保险并履行缴费义务 C.个人缴费年限最低要达15年 D.办理了个人储蓄性养老保险 E.个人缴费年限最低要达5年 4.城镇居民养老保险基金主要由（A B）构成。 A.个人缴费 B.政府补贴 C.银行贷款

社会保障学案例分析复习资料

社会保障学案例分析 案例分析：这笔养老金应由谁缴？ 案例描述：刘玉国系某供销社1985年4月招收的亦农亦商的临时工，1994年11月成为农民合同制工人。在刘玉国1985年4月至1996年12月用工期间，供销社按月收取刘玉国工资总额的3%款项作为离职返家的补助费，并纳入专户管理。自1996年12月起，供销社开始为刘玉国缴纳社会养老保险金。社会保险法律宣传的不断深入开展，人们社会保障意识逐步提高，刘玉国深感社会保障对自身的重要性，想到自己在企业干了十几年，供销社没有给他缴纳养老保险金，到退休时，就少领养老金，这是对自己权益的侵犯，1997年初刘玉国遂要求供销社为其补缴做临工期间的养老保险金。供销社认为：刘玉国于1996年12月与供销社正式建立劳动合同关系，期限为5年，劳动合同签订后，单位已经为其缴纳了养老保险金；在1985年4月至1996年12月期间，刘玉国是亦农亦商人员，整个供销社系统与他同样身份的人都未纳入社会保险范围，其间对其所扣的工资总额3%的返家补助费可以退还，供销社不具有补缴养老保险金义务。因此，供销社拒绝为其补缴养老金。双方争执不下，刘玉国于1997年初向劳动争议仲裁委员申请仲裁，要求供销社补缴养老保险金。劳动争议仲裁委员会驳回了刘玉国的请求。刘玉国不服，向区人民法院提起诉讼。1997年4月，法院对当地首起养老保险民事诉讼案进行了公开审理，判决供销社从1986年8月起为刘玉国缴纳社会养老保险金。供销社对此判决不服，于1997年10月向中级人民法院提起上诉。 问题： 1、如果你是二审法院的法官，如何裁判？请说出理由。（3分）答：正确。本案中，刘玉国于1985年4月成为供销社的职工，尽管双方未签订正式的劳动合同，但双方已形成了事实上的劳动关系。依据《国营企业劳动合同制暂行规定》之第8条规定，刘玉国有权享有养老保险待遇。事实上，供销社所扣的月工资总额的3%的款项，便是刘玉国个人缴纳的养老保险金，对于单位应缴纳的其余15%。供销社依法必须缴纳，否则违反了《国营企业劳动合同制暂行规定》第26条之规定，因此，本案一、二审法院的裁判是正确的。 2、养老保险的概念与设计原则是什么？（6分）答：养老保险是指劳动者因自然衰老而丧失劳动能力，按照法律规定，有权享受国 家给予的一定数量的收入补偿和物质帮助的 一种社会保障制度。养老保险是社会保障制 度的一项重要内容，在工业社会中，每个劳 动者最关心的是自己晚年丧失劳动能力时的 生活，如果每个劳动者都能对丧失劳动能力 后的生活保障有信心，则必将促进整个社会 经济生活的稳定，养老保险（也称老年社会 保险）制度正是针对这一问题而产生的。 3、该案例中涉及的是什么养老保险筹资模式 与养老保险金缴费模式？（6分） 答：现收现付式与给付既定模式 案例分析：在城镇工作的所有劳动者都能参 加养老保险吗？ 案例描述：河南籍的农村小伙子江之平和他 的四个伙伴从2000年到北京某大学的食堂 工作已经快6年了，他们分别担任厨师、小 工等工作。2006年6月，该大学的后勤工作 进行改革，需要辞退一部分由学校的后勤部 门直接聘用的农民工，江之平和他的4个伙 伴都在辞退范围。在办理辞退手续时，江之 平和他的4个伙伴发现，6年以来学校没有 给他们办理过任何社会保险。所以办理离职 手续时，江之平代表其他伙伴向学校的后勤 部门提出要求办理养老保险、医疗保险等。 学校后勤部门的负责人认为，学校是国家拨 款的事业单位，江之平等工人只是学校临时 雇佣的农民工，没有义务为他们办理养老保 险。江之平等人一方面向学校所在地的劳动 监察部门提出投诉，一方面又向当地的劳动 争议仲裁委员会提出了仲裁申请。在劳动争 议仲裁委员会的调解下，学校和江之平等农 民工达成了调解协议，将江之平等6年来应 缴纳的保险费用一次性补偿给江之平等人， 双方以此解决了争议。 问题： 1、试结合本案例分析养老保险的广覆盖原 则？（3分）答：教材P175 2、养老保险的概念与特征是什么？（6分） 答：教材P171-172 3、我国企业职工选择哪一种养老保险责任承 担模式？（6分）答：责任分担型 案例分析：养老保险是要强制办理吗？ 案例描述： 王晓于2003年6月受聘于一家私营企业，担 任会计工作。但是工作至今企业都没有给他 办理养老保险。王晓很担心，询问同事是否 办理了养老保险，大家也都表示企业没有给 自己办理。于是，王晓就代表该企业的其他 同事向老板提出了希望办理养老保险的要 求，但老板说，自己这里是私营企业，不像 国有企业，不承担办理养老保险、缴纳相关 费用的义务。同时老板还说，如果想上保险， 就自己去上，公司不管这件事。王晓听后很 疑惑。 问题： 1、需要强制城镇私营企业办理养老保险吗？ 请说出理由（3分）答：实行强制办理养老 保险的单位由《社会保险费征缴暂行条例》 第3条明确规定，包括“国有企业、城镇集 体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其 他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事 业单位及其职工”。对于这些单位而言，有义 务为职工缴纳养老保险费，养老保险是强制 办理的，否则就要依照法律承担相应的责任。 同时，对于在这些企业工作的职工而言，他 们也有义务参加基本养老保险，按照法律规 定的比例缴纳自己应当承担的那部分养老保 险费。 2、养老保险的概念与特征是什么？（6分） 答：教材P171-172 3、请说明养老保险设计中的权利义务相结合 原则（6分）答：教材P176 案例分析：他的医药费该不该报销？ 案例描述： 潘强原系骏马橡胶鞋业公司（以下简称鞋业 公司）供销科科长。1985年6月因私自收受 回扣被鞋业公司免去科长职务，但仍留在供 销科任销售。1995年春节期间，潘强带着妻 儿前往上海探望父母，在此期间，潘强因急 性黄疸性肝炎住进医院，住院治疗18天后出 院，共花去医药费54785元人民币。潘强回 单位后，持病历、医药费发票等有关单据要 求鞋业公司予以报销，鞋业公司以经济困难 为由，告知潘强暂缓报销。同年12月，潘强 因累计旷工35天被鞋业公司除名。1996年1 月5日，潘强再次找到鞋业公司，要求鞋业 公司报销其在上海住院期间的医药费用，鞋 业公司以潘强看病并非在定点医院及其已被 除名为由，拒绝报销医药费用。在多方求助 无果的情况下，潘强向市劳动争议仲裁委员 会提出仲裁申请，要求被诉人鞋业公司报销 医药费54785元人民币。 相关法律法规：《中华人民共和国劳动保险条 例》、《中华人民共和国劳动保险条例细则修 正草案》、《中华人民共和国劳动法》 问题： 1、如果你是仲裁委员会的法官，如何裁判？ 请说出理由。（3分）答：市劳动争议仲裁委 员会受理后，立即组成仲裁庭进行审理，在