税收基础知识分章节
《税收基础知识》第1章
单选选择题
1、进入资本主义社会后，由于商品经济日益发达，逐渐形成了以（）为主的税收制度
A、直接税
B、间接税
C、所得税
D、行为税
答案：B
2、税收征收的依据是法律，凭借的是（）
A、政治权利
B、财产权利
C、法律权利
D、行政权利
答案：A
3、国家参与国民收入分配的主要形式是（）
A、上缴利润
B、国债收入
C、税收收入
D、规费收入
答案：C
4、税收的首要原则是（）
A、效率
B、公平
C、法治
D、财政
答案：D
5、政府财政充足的一个基本前提是（）
A、税收收入形式是否规范
B、课税对象能否提供丰裕税源
C、税基是否广泛且稳定
D、税种设计是否合理
答案：A
6、税收的纵向公平要求（）
A、主要体现机会均等
B、主要体现负担能力均等
C、主要体现税负均等
D、主要体现收入水平均等
答案：B
7、按（）分类，我国税种可划分为货物与劳务税、所得税、财产税和行为税四大类。
A、征税对象的性质
B、管理和使用权限
C、税收和价格的关系
D、预算收入构成和征税主管机关的不同
答案：A
8、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（）
A、经济责任
B、行政责任
C、民事责任
D、刑事责任
答案：C
9、一般而言，税收法律关系的客体就是（）
A、税收权力
B、税收支出
C、税收收入
D、纳税人
答案：A
10、除了经济效率外，税收效率还包括（）
A、稽查效率
B、行政效率
C、征收效率
D、管理效率
答案：B
11、（）是作为税种之间相互区别的根本标志。
A、纳税主体
B、征税对象
C、课税依据
D、纳税义务人
答案：B
12、（）具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳。
A、比例税率
B、累进税率
C、定额税率
D、差别比例税率
答案：A
13、（）关系到税收由谁负担、税款能否足额及时入库以及纳税人纳税是否便利的问题。
A、纳税期限
B、税收优惠
C、纳税地点
D、纳税环节
答案：D
14、对于税收管辖权，我国采用（）原则
A、属人
B、属地
C、属人、属地相结合
D、属人优先，兼顾属地
答案：C
15、依法治税的根本目标是（）
A、征税主体依法征税
B、纳税主体依法纳税
C、实现税收法治
D、实现依法治税与以德治税的统一
答案：C
16、通过（）可以促进社会总供给量的增加，进而刺激经济的有效增长
A、降低税率
B、增加税率
C、扩大税基
D、大幅增税
答案：A
17、凯恩斯主义认为，在总需求小于总供给时，应（）
A、减少财政支出
B、减少投资
C、减少消费
D、减少税收
答案：D
18、“拉佛曲线”体现了（）
A、税收的量能负担
B、税收的公平合理
C、税收应适度
D、税收的效率体现在曲线的最佳点上
答案：C
19、根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其应纳税的多少，体现了税收的（）
A、受益原则
B、能力原则
C、经济原则
D、效率原则
答案：A
20、量能课税就是要求税收实现（）
A、横向公平
B、纵向公平
C、普遍征税
D、受益原则
答案：B
21、近年来，我国提高了个人所得税的免征额，实际上体现了税收的（）
A、财政原则
B、公平原则
C、效率原则
D、法治原则
答案：B
22、通过税收政策的调整，提高或降低税率，实现税收的调节作用，指的是税收的（）
A、自然弹性
B、经济弹性
C、法律弹性
D、行政弹性
答案：C
23、税收经济效率的第一个层次是（）
A、保持税本
B、通过税收提高资源配置效率
C、税收“额外负担”最小
D、税收征纳费用最少
答案：C
24、税收法定主义的内容包括三个原则，不包括（）
A、课税要素法定原则
B、课税要素明确原则
C、税收程序法定原则
D、税收程序明确原则
答案：D
25、在经济转型期，税收结构要着眼于促进经济结构的合理配置，刺激经济增长，这指的是税收的（）效应
A、总量
B、结构
C、周期
D、关联
答案：B
多项选择题
1、税收的产生取决于两个相互影响的前提条件（）
A、剩余产品出现
B、私有制的产生
C、国家的存在
D、奴隶制社会形态的形成
答案：BC
2、公共需要具有特点是（）
A、主体整体集合性
B、效用非排他性
C、消费非竞争性
D、利益一致性
答案：ABC
3、税收区别于规费收入的基本特征是（）
A、无偿性
B、固定性
C、强制性
D、依法性
答案：ABC
4、构建和谐社会的过程中，税收将在以下方面发挥作用（）
A、发挥税收收入功能，为构建和谐社会夯实基础
B、发挥税收调控职能，促进经济社会协调发展
C、建立合理有效的税种体系支持区域经济协调发展
D、依法治税推进和谐税收征纳关系建设
答案：ABD
5、下列属于税收原则的是（）
A、财政
B、公平
C、效率
D、稳定
答案：ABC
6、税收具有的形式特征是（）
A、强制性
B、无偿性
C、普遍性
D、固定性
答案：ABD
7、税收收入弹性是税收随国家财政需要变化而伸缩的可能性，它包括（）
A、经济弹性
B、法律弹性
C、效率弹性
D、行政弹性
答案：AB
8、在税收收入适度原则下，税收征收不应突破的禁区是（）
A、不应妨碍简单再生产
B、不能妨碍民间投资
C、不应妨碍劳动力再生产
D、不能妨碍经济增长速度
答案：ABC
9、税法的效力来源于（）
A、国家强制力
B、税法主体的税法意识
C、税法的公平合理性
D、税法的正当合法性
答案：ABD
10、下列属于税收法律关系主体的是（）
A、纳税人
B、代扣代缴人
C、国家
D、税务机关
答案：AB
11、税法具有不同于其他法律部门的特征，包括（）
A、经济性
B、政策性
C、普遍性
D、技术性
答案：ABD
12、提高税收行政效率就是要（）
A、促成征管功能最优化
B、建立简繁适度的税制结构
C、加强内部管理，特别是成本管理
D、避免税收对经济的不利影响答案：ABC
13、税收公平与效率的关系是（）
A、公平是效率的前提
B、效率是公平的前提
C、公平是效率的必要条件
D、效率是公平的必要条件
答案：BC
14、税收财政原则指政府征税时应兼顾需要与可能，做到取之有度，它的内容主要有以下方面（）
A、收入充裕
B、收入弹性
C、收入适度
D、收入合法
答案：ABC
15、从税收政策目标确定与政策选择角度看，税收对（）有一定的重要作用
A、矫正收入分配
B、矫正经济波动
C、矫正市场失灵
D、矫正经济结构
答案：ABC
判断题
收费的依据是地方或部门性文件等，不具有普遍的约束力。
答案：√
从财政原则出发，要求税制设计要广开税源，采用单一税，而不宜采用复合税。
答案：×
税收弹性系数大于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。
答案：√
税收收入适度实质上是指即应照顾经济承受能力，又做到取之有度。
答案：√
“拉佛曲线”认为，税率高影响经济活动的发生，只有税率达到最优值，实际税收才最高。
答案：√
量能课税保证了税收征收的效率原则。
答案：×
党的十六届三中全会明确提出，今后一个时期，我国要按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则。其中“宽税基”隐含着普遍征税的税收公平思想。
答案：√
税收是国家取得财政收入的基本形式。
答案：√
清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。
答案：×
条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公平。
答案：√
税收的公平与效率是互相促进，互为条件的统一体，公平是效率的前提，效率是公平的必要条件。答案：×
税收经济效率的最高层次是通过税收分配来提高资源配置的效率。
答案：√
累进所得税是调整高收入者的有力工具，税式支出是增加低收入者收入的有力措施。
答案：√
一般而言，在税收实体法上应坚持“从新兼从轻原则”，最大限度保护纳税人利益。
答案：×
在我国，行政法规处于低于宪法、法律高于地方性法规、规章和部门规章的地位。
答案：√
《税收基础知识》第2－3章
单项选择题
1．下列业务属于营业税征收范围的是（）。
A．加工劳务B．销售货物C．修理汽车D．销售房产
答案：D
2．纳税人从事旅游业营业税的计税依据是（）。
A．全部旅游费收入
B．全部旅游费收入减去经营费用
C．全部旅游费收入减去支付给其他接团旅游企业的旅游费后余额
D．全部价款和价外费用减替游客支付的住宿费、餐饮费、交通费门票费以及支付给其他接团旅游企业旅游费后余额
答案：D
3．下列业务属于营业税免税项目的是（）。
A．金融机构发放贷款
B．金融机构买卖金融商品
C．境内保险机构为出口货物提供保险
D．境内保险机构为境内企业提供保险
答案：C
4．从2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点原则上确定为（）。
A．核算地B．机构所在地或居住地
C．劳务发生地D．收入来源地
答案：B
5．外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务营业税的计税营业额是（）。
A．卖出价B．卖出价减去买入价和购买时发生的税费
C．卖出价减去买入价D．卖出价减去买入价和买卖时发生的税费
答案：C
6．企业所得税汇算清缴期限是（）。
A．自年度终了之日起15 天内B．自年度终了之日起1 个月内
C．自年度终了之日起3 个月内D．自年度终了之日起5 个月内
答案：D
7．根据企业所得税的相关规定，国家需要重点扶持的高新技术企业所得税税率是（）。
A．10％B．15％C．20％D．25％
答案：B
8．某企业2012年取得销售收入2000万元，其他业务收入400万元，投资收益80万元，该企业本年发生业务招待费25万元。2012年该企业所得税前准予扣除业务招待费（）万元。
A．12 B．15 C．12.4 D．25
答案：A
9．在计算应纳税所得额时，下列支出可以作为长期待摊费用的是（）。
A．固定资产折旧B．已提足折旧的固定资产的改建支出
C．固定资产改建支出D．固定资产在建期间发生的利息支出
答案：B
10．核实稅基是企业所得税管理的要求之一，核实稅基的基础是（）。
A．加强收入管理B．加强扣除项目管理
C．加强关联交易管理D．税源管理
答案：D
11．2013年3月我国某公民贾某取得劳务报酬收入6000元，在提供劳务过程中发生支出400元。2013年3月贾某劳务报酬所得应纳个人所得税（）元。
A．880 B．960 C．1040 D．1200
答案：B
12．下列各项个人所得，在计算个人所得税时适用超额累进税率的是（）。
A．稿酬所得B．财产转让所得
C．工资薪金所得D．租赁所得
答案：C
13．根据个人所得税的相关规定，下列企业是个人所得税纳税人的是（）。
A．私营企业B．联营企业
C．合伙企业D．个人独资企业
答案：D
14．我国个人所得税的主要征纳方式是（）。
A．自行申报B．代扣代缴C．查帐征收D．核定征收
答案：B
15．个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权取得的所得为（）。
A. 财产转让所得
B. 财产租赁所得
C. 偶然所得
D. 特许权使用费所得
答案：A
多项选择题
1．下列行业属于营业税纳税行业的有（）。
A．建筑业B．运输业C．服务业D．工业
答案：ABC
2．依据企业所得税法规定，我国企业所得税的纳税人分为（）。
A．居民企业B．非居民企业C．外资企业D．内资企业
答案：AB
3．在中国境内设立机构、场所（该机构、场所不属于实际管理机构）的非居民企业，下列所得应当向我国缴纳企业所得税的是（）。
A．该企业的境外所得
B．该机构、场所在境内的生产经营所得
C．发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的境外所得
D．发生在境内但与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得
答案：BCD
4．依据企业所得税的相关规定，企业实际发生的下列支出不得在税前扣除的有（）。A．销售成本B．被没收财物的损失
C．未经核定的准备金支出D．对外投资期间的投资成本
答案：BCD
5．在计算应纳税所得额时，不得计算摊销无形资产费用在税前扣除的有（）。A．与生产经营无关的无形资产B．自创商誉
C．外购的商标权D．已计入管理费用的研究开发费用
答案：ABD
6．世界各国个人所得税制的类型有（）。
A．综合所得税制B．汇总所得税制
C．混合所得税制D．分类所得税制
答案：ACD
7．依据个人所得税的相关规定，下列纳税人属于非居民纳税人的有（）。
A．在境内无住所又不居住的个人
B．在境内没有住所在境内居住不超过1年的个人
C．在境内没有住所在境内居住不超过183天的个人
D．在境内没有住所在境内居住超过1年不满5年的个人
答案：ABC
8．下列所得免征个人所得税的有（）。
A．单位颁发的科学技术进步奖金
B．市政府颁发的科学技术进步奖金
C．国务院部委颁发的科学技术进步奖金
D．省级人民政府颁发的科学技术进步奖金
答案：CD
9．我国个人所得税居民纳税人和非居民纳税人的划分标准有（）。
A．居所B．住所C．居住时间D．居住地点
答案：BC
10．下列各项中，以每次收入额为个人所得税计税依据的有（）。
A．偶然所得B．劳务报酬所得
C．稿酬所得D．利息、股息、红利所得
答案：AD
判断题
1．营业税纳税人兼营不同税率的营业税应税劳务，应分别核算不同税率应税劳务的营业额，不分别记载或不能准确提供营业收入的，由主管税务机关核定营业收入，计算缴纳营业税。
答案：错
2．外国企业在境内销售不动产，在境内未设立经营机构的，以境内的代理人或购买方为营业税扣缴义务人。
答案：正确
3．中华人民共和国境外的单位或个人在境内提供营业税应税劳务不需要向我国缴纳营业税。
答案：错误
4．营业税纳税人兼营营业税免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额；未分别核算营业额的，由主管税务机关核定免税、减税项目的营业额。
答案：错误
5．在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会计制度与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依
照税收法律、行政法规的规定计算。
答案：正确
6．居民企业应就其境内和境外所得计算缴纳企业所得税，其在汇总计算缴纳企业所得税时，可以用境内营业机构的盈利抵减境外营业机构的亏损。
答案：错误
7．除法律行政法规另有规定外，企业所得税的居民纳税人以企业办理登记注册手续的地点为纳税地点。
答案：错误
8．企业从其关联企业接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不超过银行同期同类贷款利率以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。
答案：错误
9．个人所得税的纳税人应就来源我国境内和境外的所得计算缴纳个人所得税。
答案：错误
10．个人取得劳务报酬所得按20％税率计算纳税，对一次劳务报酬所得超过20 000元时实行加成征收，实际上属于累进税率。
答案：正确
计算题
2012年3月某运输企业（非营改增试点企业）取得下列经营收入：
（1）货运部承运货物取得运输收入30万元、装卸费5万元、其他杂费2万元，发生经营费用6万元。
（2）自境内运输货物出境，全程运输收入20万元，支付给境外运输企业运输费用8万元。
（4）出租公司闲置的厂房取得租金8万元，支付装修费1万元，另收保证金0.4万元。
（5）公司招待所取得客房收入5万元，餐饮收入2万元，歌厅取得经营收入10万元，其中包括歌厅销售各种酒和饮料收入4万元。
（6）销售办公楼取得销售收入5000万元，该办公楼于2002年购进，购进价格3000万元，支付税费122
万元。
根据上述资料回答下列问题：
（1）第一笔运输业务应纳营业税( )万元。
A．0.72 B．0.9 C．1.05 D．1.11
答案：D
（2）2012年3月该企业出租业务应纳营业税（）万元。
A．0.35 B．0.37 C．0.40 D．0.42
答案：D
（3）2012年3月该企业招待所取得经营收入应纳营业税（）万元。
A．0.85 B．2.35 C．2.65 D．3.40
答案：B
（4）2012年3月该企业销售办公楼应纳营业税（）万元。
A．93.9 B．100 C．243.9 D．250
答案：B
（5）2012年3月该企业应纳营业税共计（）万元。
A．95.89 B．104.24 C．255.30 D．252.07
答案：B
2013年度某居民企业生产经营情况如下：
（1）销售商品取得不含税收入1000万元，从其投资的某居民企业取得投资收益50万元。
（2）销售成本500万元，销售税金及附加85万元。
（3）发生产品销售费用160万元（其中广告费用110万元），上年所得税前尚未抵扣的广告费25万元。
（4）发生管理费用42万元（其中业务招待费15万元，坏账准备8万元）。
（5）发生财务费用60万元，其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元，支付其他单位借款利息6万元，借款
金额100万元，利率6％，借款期限1年，银行同期贷款利率4%。
根据上述资料计算下列问题：
（1）2013年该企业所得税前准予扣除广告费（）万元。
A．85 B．110 C．135 D．150
答案：C
计算过程：2013年广告费扣除标准=1000×15%=150万元
（2）2013年该企业所得税前准予扣除管理费用（）万元。
A．19 B．25 C．27 D．24
答案：D
计算过程：15×60%=9万元
（3）2013年该企业所得税前准予扣除财务费用（）万元。
A．51 B．55 C．57 D．60
答案：B
计算过程：B=60—3—2=55
（4）2013年该企业应纳税所得额（）万元。
A．151 B．173 C．248 D．289
答案：A
计算过程：A=1000—500—85—160—25—24—55=151
（5）2013年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A．37.75 B．43.25 C．62 D．72.2
答案：A
计算过程：A=151×25%=198×25%=37.75
某市日化厂为增值税一般纳税人，2013年生产经营的有关资料如下：
（1）销售产品取得不含税销售收入2 200万元，在同一张发票列示的商业折扣20万元，实际取得收入2180万元；购买国债取得利息收入50万元；接受捐赠取得银行存款40万元。
（2）产品销售成本为1100万元，本年购进货物取得增值税专用发票注明的增值税60万元，支付购货运费50万元，取得运输企业开具的运费发票。
（3）期间费用总额320万元，其中研究开发费用40万元。
（4）购进的原材料发生非正常损失，账面成本10万元（该原材料应转出的进项税额为1.7万元），保险公司赔偿5万元。
根据上述条件回答下列问题：
（1）2013年度该企业所得税应税收入（）万元。
A．2220 B．2240 C．2250 D．2290
答案：A
计算过程：A=2180+40=2220
（2）2013年度该企业所得税前准予扣除税金（）万元
A．30.88 B．31.05 C．31.06 D．31.22
答案：A
计算过程：A=（2180×17%—60—50×7%+1.7）×10%=30.88
（3）2013年度该企业所得税前准予扣除期间费用以及加计扣除金额共计（）万元。
A．280 B．320 C．340 D．360
答案：C
计算过程：320+40×50%=340
（4）2013年度该企业所得税前准予的损失为（）万元。
A．5 B．6.7 C．10 D．11.7
答案：B
计算过程：10+1.7—5=6.7
（5）2013年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A．189.23 B．185.61 C．190.61 D．195.61
答案：B
计算过程：（2180+40—1100—30.88—340—6.7）×25%=185.61
我国某公民贾某为研究所高级工程师，2014年2月份取得收入如下：
（1）工资收入5500元，奖金500元。
（2）出版论文集取得稿酬收入12000元。
（3）取得特许权使用费收入3500元。
（4）取得劳务报酬收入8000元。
根据上述资料回答下列问题：
（1）贾某工资薪金所得应纳个人所得税（）元。
A．400 B．475 C．625 D．725
答案：B
计算过程：工资所得应纳个人所得税＝（5500+500－2000 ）×15％－125＝475元（2）贾某取得的稿酬所得应纳个人所得税（）元。
A．1344 B．1680 C．1920 D．2400
答案：A
计算过程：稿酬所得应纳个人所得税＝12 000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1344 （3）贾某取得的特许权使用费所得应纳个人所得税（）元。
A．378 B．540 C．560 D．700
答案：B
计算过程：特许权使用费所得应纳个人所得税＝（3500－800）×20％＝540元
（4）贾某取得的劳务报酬所得应纳个人所得税（）元。
A．1152 B．1280 C．1440 D．1600
答案：B
计算过程：劳务报酬所得应纳个人所得税＝8000×（1－20％）×20％＝1280元
（5）2014年2月贾某应纳个人所得税（）元。
A．3639 B．4017 C．4080 D．4135\
答案：A
计算过程：475+1344+1280+540=3639
我国公民王某为自由职业者，2013年12月取得下列收入：
（1）转让闲置房产取得收入400 000元，该房产原值280 000元，发生合理费用7 000元。
（2）购买国债取得利息收入20 000元，取得非上市公司股息收入30 000元，购买股票支出140 000元。（3）出租经营门店取得租金收入40 000元，发生修缮费600元（不考虑其他税费）。
（4）参加某单位举办的讲座取得课酬5000元，通过非盈利性社会团体向贫困地区捐赠2000元。
（5）取得退休工资3500元。
根据上述资料回答下列问题：
（1）王某转让房产取得的所得应纳个人所得税（）元。
A．22 600 B．24 000 C．78 600 D．80 000
答案：A
计算过程：（400 000—280 00—7 000）×20％＝22 600
（2）王某取得的利息、股息所得应纳个人所得税（）元。
A．0 B．4 000 C．6 000 D．10 000
答案：C
计算过程：30 000×20％＝6 000
（3）王某取得的租金所得应纳个人所得税（）元。
A．6304 B．6400 C．7720 D．8000
答案：A
计算过程：（40 000—600）×（1—20％）×20％＝6304
（4）王某取得的劳务报酬所得应纳个人所得税（）元。
A．400 B．560 C．600 D．800
答案：B
计算过程：5000×（1—20％）×30％＝1200
[5000×（1—20％）—1200] ×20％＝560
（5）王某2013年12月应纳个人所得税（）元。
A．35304 B．39464 C．35464 D．35 589
答案：C
计算过程：22600+6000+6304+560=35464
某企业系高新技术企业，2013年发生如下应税业务：
（1）销售产品收入4000万元，转让专利使用权收入200万元，转让固定资产取得的净收入150万元，接受捐赠收入20万，债务重组收入130万元。
（2）企业为取得收入实际发生的成本、期间费用为3512万元（其中业务招待费30万元），营业外支出中列支税收滞纳金支出50万元，赞助支出80万元，被没收财物的损失计170万元，以经营租赁方式租入的固定资产计提折旧75万元，自创商誉费用130万元。
（3）设在境外的营业机构亏损为80万元，结转本企业2012年年度亏损为300万元。
根据上述资料，回答下列问题：
1.按企业所得税法规定准予扣除的支出额为（）万元。
A. 3500
B.3580
C.3760
D.3825
税收基础知识精彩试题及问题详解
税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB）
A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
考试要点解析与练习(一税收基础知识)
项目一税收基础知识 一、税收的概念（了解） 1.税收的定义 税收：全称“国家税收”，简称“税”，是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权利，按照法律标准，采用强制性手段，无偿取得财政收入的特定分配形式。 2.税收与国家、经济、财政、法律之间的关系（关联知识点） （1）税收与国家的关系 税收以国家为主体，与国家政权紧密联系的一种特定分配。国家的存在是税收产生和存在的一个前提条件（税收产生的政治条件；税收产生的经济条件是剩余产品的出现和日益增多），而税收又是国家赖以生存的重要物质基础，是国家财政收入的主要来源。 （2）税收与经济的关系 经济决定税收，税收能调节、影响经济。 （3）税收与财政的关系 税收是财政收入的主要形式，是国家财政的重要支柱，国家财政收入的90%左右来自税收。 （4）税收与法律的关系 税法是法学概念，税收是经济学概念，二者密不可分。税法是税收的法律表现形式，税收是税法所确定的具体容。 3.税收的本质（关联知识点） （1）税收的主体是国家和政府； （2）国家征税凭借的是国家的政治权利； （3）国家征税的目的是为了实现其职能； （4）税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式。 二、税收的特征（了解） 税收作为一种特定的分配形式，有着自身固有的形式特征，即：
（1）强制性（保证） （2）无偿性（核心） （3）固定性（两者的必然结果） 这三个特征是税收区别于其他财政收入的基本标志。税收的“三性”特征是相互联系的统一体，其中无偿性是核心，强制性是保证，固定性是上述两者的必然结果。 【关联知识点】：税收的职能 （1）组织收入职能（最基本的职能） （2）调节经济职能 （3）社会管理职能 三、税收的分类（了解）
国际税收基础知识总结(自己总结的)
国际税收基础知识总结 一、名词概念 BEPS：税基侵蚀和利润转移 G20：二十国集团 OECD：经合组织 ICT：信息和通讯技术 GAAR：《一般反避税管理办法（试行）》国家税务总局令（2014）32号 QFII：合格境外机构投资者 RQFII：人民币合格境外机构投资者 二、相关知识 1．国际上影响最大的是：《经合组织范本》（OECD范本）发达国家普遍适用 《联合国范本》（UN范本）发展中国家普遍适用《多边税收征管互助公约》已有56个签约国，G20成员已全部加入 2．非居民企业所得税征收： 按经费支出换算收入：（能正确反映经费支出，但收入或成本费用无法确定）收入额=本期经费支出/（1-核定利润率-营业税税率） 应纳税额=收入额×核定利润率×企业所得税税率 按收入总额核定：（能正确反映收入，但成本费用无法确定） 应纳税额=收入额×核定利润率×企业所得税税率 核定利润率不得低于15% 按成本费用核定： 应纳税额=成本费用总额/（1-核定利润率）×核定利润率×所得税率3．非居民企业增值税征收：境外单位在境内承包工程或应税劳务 应扣缴税额=接受方支付的价款/（1+税率）×税率 4．所得税境外抵免： 居民企业：直接缴纳和间接负担的税款均可抵免（直接抵免+间接抵免）非居民企业：只对直接缴纳的税款可以抵免（直接抵免）居民企业间接抵免适用于符合条件的境外子公司取得的股息、红利等权益性投资收益所得。 5．居民企业在境外设立的不具有独立纳税地位的分支机构，境外收入-境外支出后的金额，并入境内居民企业应纳税所得额缴税。 股息、红利等权益性投资收益，租金、利息、特许权使用费、转让财产收入等，收入-支出后的金额计入应纳税所得额。 6．境外不同地区的分支机构的亏损，不得抵减境内或其他地区的应纳税所得额。 但可用同一国家（地区）其他项目或以后年度的所得按规定弥补。 境内外亏损+盈利>=0，境外分支机构的亏损为非实际亏损，可无限期向后结转弥补。 境内外亏损+盈利<0，亏损>盈利的部分为实际亏损，按所得税法5年弥补 亏损<利的部分为非实际亏损，无限期向后弥补 7．符合间接抵免的条件：第一层直接控股>20% 第二层和第三层：相邻一层直接控股>20%且控股相加>20% 间接抵免公式： 本层企业所纳税额属于由上一层企业负担的税额 =（本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额+符合本通知规定的由本层
最新(税收基础知识_分章及答案)
税收基础知识练习题库 第一章税收内函 一、填空： 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。。 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管。”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征：强制性、无偿性、固定性。 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老 的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并 重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役、实物、货币等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变 为助法，周代又演变为彻法。 二、简答 1、税收的定义： 答：税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。 2、税和费的区别： 答：税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。而费则是按照权利和义务对等的经济原则，主要体现地方或部门利益，一般依据地方或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。 3、税收在构建和谐社会中的作用： 答：一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。二、进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展。三、进一步完善并落实各项税收优惠政策，支持区域经济协调发展。四、依法治税推进和谐税 第二章税收原则 一、判断： 1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。（×最先系统、明确提出的税收原则是亚当·斯密的税收四原则。）
个人所得税法知识点精华总结
注册会计师考试《税法》个人所得税法知识点精华总结 企业所得税和外资所得税大家觉得最大的区别在哪里?没错, 外资的更优惠, 税率更低, 且存在很多地域性和行业性优惠,并且比较的多。 那么这两个企业所得税和个人所得税的区别在哪里呢?这里先不回答, 我 将在我的总结里慢慢渗透, 希望大家能以比较的思想来学习这三章所得税。 最重要的是要把企业所得税那一章一定学好, 我再强调一次, 希望大家能够稳扎稳打, 不要心急。毕竟, 所得税和流转税一样, 在共同点上学习不同点是最能应付考试的, 也是最能让自己理解的更透彻的, 更是最能让自己不断找到税法学习感觉的极佳方法。我们认为, 任何一门课程都应该用“比较” 的思想去学 习,不断寻到区别所在,慢慢的,也就进入状态了。 1、非居民性工资薪金来源地的问题。这里是个重点内容。首先要注意香港台湾澳门地区不适用183天的这个规定,严格按照90天来考虑,注意是个隐藏考点。 1在境内居住未超过90天或 183天(税收协定国家或地区适用此天数,以下同的,仅对 在境内工作取得的境内企业承担的工资薪金所得纳税。 即境内工作取得的境外企业支付部分是免税的。注意这个免税的理解, 因为其他非工资薪金所得要对在境内工作时取得所有收入征税的。 2在境内居住超过90天或 183天,但未超过一年(即仍为非居民,或者说成无住所,一个意思的, 对在境内工作取得工资薪金所得纳税, 这里包括境内境外企业支付都要纳税;境 外工作时取得的工资不纳税。 3在境内居住满一年(注意已经成为居民性纳税人了未超过 5年的,境内取得的工资不 用说,应该纳税,临时离境取得的境内企业支付的部分纳税,境外企业支付的部分“
税收基础知识考试题库6
税收基础知识考试题库６ 501. 一般而言，下列各项中单位税额所耗费的征税费用最低的是（B）A、增值税B、消费税C、个人所得税D、企业所得税 502. 税收法律关系的主体主要可以分为（ABC）。A、国家B、税务机关C、纳税人D、司法机关 503. 下列税种不属于流转税类的有（D）。A、增值税B、消费税C、营业税D、城市维护建设税 504. 工商行政管理机关可以将从事生产、经营的纳税人办理工商登记注册、核发营业执照的情况，不定期向税务机关通报。（×） 505. 纳税人按规定支付的与生产经营有关的业务招待费由纳税人提供确实记录和单据，经核准后予以全额扣除。（×） 506. 税收竞争既然是经济全球化的产物，最终解决有害的税收竞争还是要靠税收的国际化。（×） 507.国家税务总局将2001年确定为“依法纳税年”，重点解决(ABC) A、有法可依B、执法必严C、违法必究D、依法行政 508.纳税费用是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用，包括（ABC） A、纳税人完成纳税申报所花费的时间 B、纳税人完成纳税申报发生的交通费用 C、纳税人雇用税务顾问、会计师所花费的费用 D、纳税人支付的职工工资 509. 纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，处（B）的罚款。A、2000元以上5000元以下B、2000元以上10000元以下C、2000元以上20000元以下D、5000元以上10000元以下 510. 如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取相应的税收保全措施。（√） 511. 依所得税有关规定，中央级企业2002rh 发生的重大自然灾害减免税，年度减免所得税额达到或超过（A）万元的，由国家税务总局审批。A、100 B、200 C、50 D、150 512. 为适应经济增长模式转变的需要，当前我国税制结构将转向于(D) 的税制。 A、侧重于以流转税为主体 B、侧重于以所得税为主体 C、侧重于以财产税为主体 D、以所得税和流转税为“双主体” 513. 国家税务局和地方税务局应当按照国家规定的（AB），将征收的税款缴入国库。 A、税收征收范围 B、税款入库预算级次 C、税种大小 D、税收制度 514. 纳税客体，又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。（×） 515. 纳税人销售货物收取的包装物押金，逾期未退的，（A）。 A、按所包装货物的适用税率征收增值税 B、不征增值税 C、按17%的税率征收增值税 D、征收营业税 516. 按税收与价格的关系分类，税收可以分为主体税和辅助税。（×） 517.消费税中的柴油适用的税率为（C）。A、累进税率B、幅度比例税率C、定额税率D、差别比例税率 518.按国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律由（B）消费税 A、受托人代收代缴 B、委托方收回后在委托方所在地缴纳 C、委托方收回后在受托
税法重点知识点总结
税法重点知识点总结 税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。下面要为大家分享的就是税法重点知识点总结，希望你会喜欢！ 税法重点知识点总结 税法的概念 税法一词在英文中为Taxation Law，《牛津法律大辞典》解释为“有关确定哪些收入、支付或者交易应当纳税，以及按什么税率纳税的法律规范的总称。”税收是国家或者政府为了实现公共职能、满足公共需求，凭借政治权力，依据法定的标准和程序，无偿、强制的取得财政收入的一种分配方式。税法即是国家调整税收法律关系的法律规范的总称，在经济法部门中具有重要的地位。国内理论界对税法的概念有所争议，有的学者将税法定义为“国家制定的各种有关税收活动的法律规范的总称，包括税收法律、法令、条例、税则、制度等”;有的学者则认为税法是“由国家最高权力机关或者其授权的行政机关制定的有关调整国家
在筹集财政资金方面所形成的税收的法令规范的总称”。 税法的原则 税法的原则反映税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础。税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。 (一)税法基本原则 税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。 1.税收法定原则 税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式做出规定，且有关课税要素的规定必须尽量明确。税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税。
税收基础知识
税法入门知识 主讲人：翟继光 本课程具有以下三个特征： 第一，全面性，纳税人通常需要掌握的基本税收知识都已经纳入本课程之中； 第二，权威性，本课程所用知识全部以最新的税收法律法规和相关税收政策为依据； 第三，简明性，本课程以简明的语言阐述了税收的基本制度，并且以典型案例的方式来说明如何进行税收的计算和缴纳。 第一节税收基础知识 一、什么是税收？ 从形式来看，税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。 从实质来看，税收是纳税人用以交换政府提供的公共物品的对价。 马克思指出：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。”“国家存在的经济体现就是捐税”。恩格斯指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。”19世纪美国大法官霍尔姆斯说：“税收是我们为文明社会付出的代价。”这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。 二、我国有哪些税收？ 根据征税对象的不同，我国现行的税种可以分为以下四类：所得税、商品税、财产税和
行为税。其中： 所得税包括个人所得税和企业所得税。 商品税包括增值税、营业税、消费税、关税、烟叶税和城市维护建设税。 财产税包括土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税、资源税、房产税、车船税、车辆购置税和契税。行为税包括印花税。 三、每种税收的纳税人是谁？ （1）个人在中国境内或者境外取得的各种所得都应当缴纳个人所得税； （2）单位在中国境内或者境外取得的各种所得都应当缴纳企业所得税； （3）单位和个人在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物都应当缴纳增值税； （4）单位和个人在中国境内提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业所提供的劳务）、转让无形资产或者销售不动产都应当缴纳营业税； （5）单位和个人在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品（包括烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰、鞭炮、焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板）应当缴纳消费税； （6）单位和个人进口货物、出口货物需要缴纳关税； （7）单位和个人在中国境内收购烟叶需要缴纳烟叶税； （8）凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人都应当缴纳城市维护建设税和教育费附加； （9）转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（即转让房地产）并取得收入的单位和个人应当缴纳土地增值税； （10）单位和个人占用耕地建房或者从事其他非农业建设，需要缴纳耕地占用税； （11）在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人应当缴纳城镇土地使用税； （12）单位和个人在中国境内开采应税矿产品（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿）或者生产盐应当缴纳资源税； （13）单位和个人在城市、县城、建制镇和工矿区拥有房产应当缴纳房产税； （14）在中国境内，单位和个人如果是车辆、船舶的所有人或者管理人应当缴纳车船税； （15）单位和个人在中国境内购置应税车辆（包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车）应当缴纳车辆购置税； （16）在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人应当缴纳契税； （17）在中国境内书立、领受应税凭证（包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照）的单位和个人应当缴纳印花税。 四、纳税人享有哪些权利？ （1）法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人； （2）纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况； （3）纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密； （4）纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利； （5）纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申
2019年税法重点知识点总结
2019年税法重点知识点总结 税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。下面要为大家分享的就是税法重点知识点总结，希望你会喜欢！ 税法重点知识点总结 税法的概念 税法一词在英文中为TaxationLaw，《牛津法律大辞典》解释为“有关确定哪些收入、支付或者交易应当纳税，以及按什么税率纳税的法律规范的总称。”税收是国家或者政府为了实现公共职能、满足公共需求，凭借政治权力，依据法定的标准和程序，无偿、强制的取得财政收入的一种分配方式。税法即是国家调整税收法律关系的法律规范的总称，在经济法部门中具有重要的地位。国内理论界对税法的概念有所争议，有的学者将税法定义为“国家制定的各种有关税收活动的法律规范的总称，包括税收法律、法令、条例、税则、制度等”;有的学者则认为税法是“由国家最高权力机关或者其授权的行政机关制定的有关调整国家在筹集财政资金方面所形成的税收的法令规范的总称”。 税法的原则
税法的原则反映税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础。税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。 (一)税法基本原则 税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。 1.税收法定原则 税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式做出规定，且有关课税要素的规定必须尽量明确。税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税。 2.税法公平原则
税收基础知识考试题库及答案1
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
财务税务基本知识汇总,会计必读!
财务税务基本知识汇总，会计必读！ 下面给大家分享财务税务基本知识，其中包括增值税，消费税，营业税，关税，企业所得税等税种的计算方式。一、增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价 格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计) 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税) 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率) 二、消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)组成计税价
格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率) 2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、营业税 应纳税额=营业额×税率 四、关税 1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 五、企业所得税 应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 六、外商投资企业和外商企业所得税 1、应纳税所得额 制造业： 应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—
税收基础知识考试题库3只是分享
税收基础知识考试题库３ 201.税收强制执行措施的适用对象包括所有的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。（×）202.下列项目中不属于增值税征税范围的有（D）。 A、免税商店销售免税货物 B、货物修理修配 C、委托加工收回的货物用于以物易物 D、购买的货物用于应税项目继续使用 203.下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（C）。 A、转让固定资产发生的费用 B、按规定支付的企业财产保险费 C、购建固定资产的费用 D、无形资产开发未形成资产的部分 204.外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括（ABD） A、在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得 B、总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得 C、在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得 D、在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得 205.以下经济行为适用17%税率征收增值税的是（B）。 A、自来水公司提供自来水 B、某汽车厂销售汽车 C、农民销售自产的农产品 D、小规模纳税人销售商品 206.某国实行居民管辖权，下列自然人是该国居民的有(ABCD) 。 A、该自然人在该国有永久性居住地 B、该自然人在该国有永久性居住地，但在国外居住 C、该自然人在该国有一般居住地 D、该自然人在该国有一般居住地，但在国外居住 207.到目前为止，市场经济发达的国家都是以(B) 为主体税种。A、商品税B、所得税C、资源税D、财产税 208.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（√） 209.收费具有的特征中不包括(C) 。A、自愿性B、个别有偿性C、规范性D、不规范性 210.根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式（ABD） A、出口免税并退税 B、出口免税不退税 C、出口退税不免税 D、出口不免税也不退税 211.根据《税收征管法》规定，下列处理正确的是（BCD）。 A、纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人没有义务继续履行未履行的纳税义务 B、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任 C、税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任 D、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行 212.依现行企业所得税法规定，纳税人分回的股息、红利应按规定补税（√） 213.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。（√） 214.西方国家税收发展的第四个时期是（D）A、自由贡纳时期B、税收承诺时期C、专制课税时期D、立宪课税时期
第一章--税收基本知识练习题及答案
第一章税收基础知识练习题 单选题 1．税收的主体是（）。 A．国家 B．纳税人 C．企业 D．行政机关 2．国家征税凭借的是（）。 A．财产权力 B．政治权力 C．行政权力 D．所有权 3．国家征税的目的是为了满足（）。 A．企业需要 B．社会公共需要 C．私人需要 D．国家需要 4.税收的无偿性是由（）的性质决定的。 A．社会公共费用补偿 B.满足社会公共需要 C. 共享性和外部性 D.税收特性5、国家财政收入的主要形式是（）。 A国债 B.国有企业上交利润 C.税收 D.罚没收入 6. 税收“三性”的核心是（）。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.税率 7. 税收目的是（） A．为社会提供公共品 B.组织收入 C.满足社会公共需要 D.履行国家职能 税收的( )经济职能是我国宏观经济调控的重要手段 A经济职能 B财政职能 C监督职能 D 分配职能 1.税目体现征税的（） A深度B目的 C范围 D广度 2.（）的基本特点是税率与征税对象的价值脱离联系，不受征税对象价值量变化的影响。 A累进税率B比例税率C全额累进税率D定额税率 3.（）直接缩小计税依据方式实现的减税免税 A减半征收B税基式减免C税率式减免D税额式减免 4. 一部新法实施后，对新法实施之前的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，指的是下面的（） A法律优位原则 B程序优于实体原则 C法律不溯及以往原则 D实体从旧，程序从新原则 29. 法律的效力高于行政法规的效力，指的是下面的（） A法律优位原则B程序优于实体原则C法律不溯及以往原则D实体从旧，程序从
新原则 30. 纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是 必须事先履行税务行政机关认定的纳税义务，而不管这项义务实际上是否完全发生，是指（）原则 A实体从旧，程序从新原则 B新法优于旧法原则 C程序优于实体原则 D新法优于旧法原则 31. 我国税法采用（）原则 A属人主义原则B属地主义原则C属人、属地相结合的原则D其他 32.下列说法错误的是（） A按解释权限划分，税法的法定解释可以分为立法解释、司法解释和行政解释。 B税法立法解释，是指税收立法机关对所设立税法的正式解释。 C立法解释与被解释的税法不具有同等法律效力。 D税法立法解释包括事前解释和事后解释。 33. （）不能作为法庭判案的直接依据 A税法立法解释B税收司法解释C行政解释D税收法律 34. 在我国司法解释的主体只能是（） A各级人民法院和检察院 B省委省政府 C中级人民法院和地方检查院 D最高人民法院和最高人民检察院 35. 税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用是（） A指引作用B评价作用C)预测作用D教育作用 36.（）是税法评价作用与强制作用的延伸。 A指引作用B评价作用C)预测作用D教育作用 37. 税收法律关系的产生标志（） A纳税主体应税行为的出现 B税务机关征税 C税法规定 D纳税人意愿 38.GDP是指（） A国民收入税负率B国民生产总值C国内生产总值D国内生产总值税负率 39. 纳税人实纳税额占其可支配产品的比重指（） A宏观税负B微观税负C企业的税收负担D地区的税收负担 40.按 ( ) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系
纳税实训总结
会计是个讲究经验的职业，为了积累更多的实际操作经验，在本学期我们得到了了一次纳税申报实训的机会。实训期间努力将自己在课堂上所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合，在实训期间能够认真完成实训同时也发现了自己的许多不足之处。 在这个学习和联系的过程中。我发现纳税申报是一门实务与理论结合性很强的学科，尽管我学过这门课，但是当我第一次操作具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作中的事务是细而杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。这次实训最主要的目的也是想看看我们所学的理论知识与公司实际操作的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，如何执行一些特殊的帐户如何会计处理等等。带着这些问题，我在这几周里学学问问，让我对这些问题有了一定的解答，达到了这次实训的目的。 通过这次试训，我对税务机关工作和企业会计工作有了较深刻的熟悉。税务机关和企业之间的治理与被治理的关系，决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一，企业作为纳税人其义务是纳税，税务机关除了依法履行指责之外，应该严厉打击各种形式的舞弊行为，努力创造一个全社会都能体现公平的纳税环境。企业应依法组织会计工作，提高会计人员业务水平和法律意识，充分发挥会计工作的监督功能，为企业的发展和决策提供信息基础。两者只有实现有效的协调，国家才有稳定的税收来源，企业才有稳定的发展环境。 实训内容中要求我们做到税负最小化、税后利润最大化和企业价值最大化是企业的目标，也是纳税筹划的动机。在此动机下，企业务必要尽可能减轻税负，尽可能减少纳税筹划方案的实施成本，尽可能推迟纳税以获得时间价值。这就要求财务会计人员必须熟练掌握纳税申报流程，熟知纳税筹划相关程序和理念，最大最多的为企业节税。 通过这次实训也更加让我看清自己今后的努力方向。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。在工作中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问题时要多向他人请教。实际沟通也是非常重要的一点，如何与人打交道是一门艺术，也是一种本领，在今后的工作中也是不能忽视的。马上就要进入社会的我们也要面临正式的实习了，我想每一次的经历都是一种积累，而这种积累正是日后的财富。在学习上，我们要让这些宝贵的财富发挥它的作用，从而达到事半功倍的效果。 这次实训让我学到了许多许多，无论是专业知识上，还是为人处世上，受益匪浅，感谢学校提供了这次实训机会。
税务知识培训心得感想
税务知识培训心得感想 在税务知识培训期间的学习所得，运用现代化的信息技术，圆满完成了自己的试讲课程，为今后业务培训工作奠定了坚实的基础，在此谈谈心得感想。下面是学习啦小编为大家收集整理的税务知识培训心得感想，欢迎大家阅读。 税务知识培训心得感想篇1 金秋十月，我们迎来了州局在长沙税务培训中心举办的为期7天的稽查业务培训班，作为一名稽查后备人才，我有幸又一次参加培训学习，培训时间虽短，却内容丰富，长沙税院的老师们用他们专业的知识，生动的案例，精彩的语言，介绍了税务稽查的热点、重点和难点，使我收获知识，提升了认识，明确了方向。 收获了知识。随着税收工作职能及模式和外部环境的不断变化，执法风险探索逐步成为稽查工作一个热点，何小王老师的《税务稽查错弊风险》课程，重点给我们介绍了税务稽查的风险点及应对措施，使我认识到必须加强学习，转变观点，提升理念，了解规定，运用法律，加强行政执法能力，注意规避执法风险。企业所得税的检查，一直是稽查工作的重点，用整整两天的时间老师带领我们进行上机实践学习《企业财务软件及涉税分析》《电子稽查技术》、，使我们意识到，一名优秀的税务稽查人才，不仅仅要懂税收知识，更要了解企业生产经营，从其管理流程中我们才能全面深入地
把握税源的各个环节，如果我们不懂经营，不熟悉会计知识，不会使用会计软件，我们就要可能失去发现被隐藏的税源，失去实现稽查工作重大突破的机会。发现企业账外账是实现稽查工作突破的难点，《账外账问题分析及税务稽查方法》这门课程通过一些鲜活的案例在现稽查人员如何发现账外账的过程，从案例中，使我认识到发现企业账外账不仅仅需要丰富的知识，更需要深入的思考和逐步积累的实践经验。 提升了认识。湘西经济社会不发达，税源结构单一，在培训课堂上介绍的让人眼花缭乱的逃避税款的手段，似乎那些复杂的业务知识和稽查方法很多时候派不上用场，我们时常以用不上为由逃避学习、拒绝学习。然而我们没有发现的许多触目惊心的逃避税款的行为就在我们眼皮下发生，也许由于我们责任心不强，不愿追根抛底转载自百分网请保留此标记，也许由于我们能力有限，未能识破逃避税款的种种手段。当我们还在满足自己那点业务水平时，我们似乎忘记知识折旧的规律。而如今，纳税人越来越重视自己权利，他们学习税收政策热情越来越高，力度越来越大，对税务稽查的研究也越来越深入，由于税务部门进一步加大了税务稽查力度，为了应对税务部门稽查，纳税人想尽办法，学习稽查，研究稽查，从火爆的企业应对税务稽查专业培训市场可见一斑。稽查是税收工作的最后一道防线。西方一种对税收新的认识，“死亡和纳税以及纳税人想少纳税不可避免”，不少
税收基础知识习题及答案范文
第一章税收基础知识 一、单项选择题 1.下列选项中，不属于税收特征的是（）。 A.强制性 B.无偿性 C.稳定性 D.固定性 2.税收法律主义也称法定主义、法定性原则，税收法律主义可以概括成几个具体的原则，下列选项中，不属于税收法律主义具体原则的是（）。 A.课税要素不变原则 B.课税要素法定原则 C.课税要素明确原则 D.依法稽征原则 3.在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的（）。 A.税收法律主义原则 B.税收信赖合作主义 C.税收公平主义 D.实质课税原则 4.税收法律的效力高于税收行政法规，税收行政法规的效力优于税收行政规章。这一规定体现了税法适用原则的（）。 A.法律不溯及既往原则 B.新法优于旧法原则 C.税收公平主义原则 D.法律优位原则 5.下列选项中，不属于税法的效力范围的是（）。 A.税法的空间效力 B.税法的时间效力 C.税法对人的效力 D.税收法律高于税收行政规章的效力 6.下列选项中，不属于税法司法解释的是（）。 A.最高人民法院的审判解释 B.国务院对税收行政法规的解释 C.最高人民检察院的检察解释 D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释 7.下列选项中，不可以作为判案依据的是（）。
A.最高人民法院的审判解释 B.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释 C.最高人民检察院的检察解释 D.财政部作出的行政解释 8.根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是（）。 A.国家是真正的征税主体 B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃 C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体 D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性 9.下列选项中，不会引起税收法律关系消灭的是（）。 A.纳税人履行纳税义务 B.因不可抗力的原因导致纳税人不能按时如期缴纳税款 C.纳税义务因超过期限而消灭 D.某些税法的废止 10.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。 A.纳税人就是负税人 B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人 C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人 D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致 11.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。下列关于税目的表述中，不正确的是（）。 A.税目代表征税的深度 B.税目包括列举税目和概括税目 C.消费税、资源税、营业税都有列举税目的税目税率表 D.实行列举税目的税种，凡列入税目的都征税，未列入的不征税 12.下列关于累进税率的表述中，不正确的是（）。 A.超额累进税率计算比较复杂，但累进程度比较缓和，比较合理 B.目前我国只有土地增值税适用的是超率累进税率 C.当计税基数是绝对数时，超倍累进税率实质上就是超额累进税率 D.目前，累进税率的几种具体的形式在我国都有运用 13.根据我国个人所得税法律制度的规定，对于个人取得的稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，这个税收优惠政策属于（）。 A.税基式减免 B.税额式减免 C.税率式减免 D.免征额减免 14.下列关于税收程序的说法，不正确的是（）。
个人所得税总结 全是精华 知识点全面
个人所得税 一、纳税人分类 居民个人：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。从中国境内和境外取得的所得，缴纳个人所得税。 非居民人个人：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。从中国境内取得的所得，缴纳个人所得税。 居住天数：出入当日按一天 工作天数：出入当日按半天 二、无住所个人优惠 居民个人：在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税; 在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。 非居民个人：在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 三、所得来源地的判断 1、因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；（提供劳务所得地） 2、将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（被出租财产使用地） 3、许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（特许权使用地） 4、转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得； 5、从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。 （使用资金并支付利息的公司所在地） 四、税收优惠： （一）法定减免 1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； 2、国债和国家发行的金融债券利息； 3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴； 4、福利费、抚恤金、救济金； 5、保险赔款； 6、军人的转业费、复员费、退役金； 7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费； 8、依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得； 9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得； 10、国务院规定的其他免税所得。 11、前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。 12、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金； 13、个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费； 14、个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房的所得。 15、符合条件的外籍专家取得的工资薪金所得可免征个税
税收基础知识培训资料
税收基础知识培训资料 一、财政与税收的关系 政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。 财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。 税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权利并按照特定的标准，强制、无偿的取得财政收入的一种形式，它是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入来源。 国有资产收益是指国家凭借国有资产所的权获得的利润、租金、股息，红利、资金使用费等收入的总称。 国债收入是指国家通过信用方式取得的有偿性收入。 中央财政支出、地方财政支出 二、我国的税收现状 分税制 我国现行税种共有24个，按照财政分税制的要求，将24个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。 国税局系统：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。 地方税务局征收的税种：除上述行业以外的营业税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，城市维护建设税，个人所得税，资源税，房产税，城市房地产税，土地增值税，城镇土地使用税，印花税，契税，车船使用税，屠宰税，筵席税。 三、税收种类