银行会计实训题
1. 目的：练习支票业务的核算
资料：2009年甲工商银行发生下列支票业务：
（1）收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单，金额80 000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账。
（2）开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70 000元，经审核无误后办理转账。
（3）开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90 000元，以备发工资，经审核无误付给现金。
（4）将开户单位红星乳品厂送交支票提出交换，金额50 000元，提入行审核后通知退票，不能付款。因当天不能退票，作挂账处理。
（5）提入支票一张，金额45 000元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审查后支付票款。
（6）提入支票一张，金额79 000元，系本行开户单位油漆厂支付材料款，因油漆厂账户资金不足，提出退票，当天未能退回，作挂账处理。
（7）将开户单位新兴百货送交支票提出交换，金额120 000元，退票时间已过未被退票，作收款处理。
要求：根据上述经济业务编制甲工商银行的会计分录。
（1）借：其他应付款8000
贷：吸收存款—活期存款—汽车厂户8000
（2）借：吸收存款—活期存款—制药厂户7000
贷：吸收存款—活期存款—塑料厂户7000
（3）借：吸收存款—活期存款—服装厂户9000
贷：库存现金9000
（4）借：其他应付款50000
贷：清算资金往来50000
（5）借：吸收存款—活期存款—蓝天贸易公司户45000
贷：清算资金往来45000
（6）借：其他应收款79000
贷：清算资金往来79000
（7）借：其他应付款120000
贷：吸收存款—活期存款—新兴百货户120000
2. 目的：练习银行汇票业务的核算
资料：2009年甲工商银行发生下列银行汇票业务：
（1）客户李清提交银行汇票申请及现金40 000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转账。
（2）开户单位新兴百货持异地中国工商银行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额18 000元，实际结算金额17 500元，经审查无误后，办理转账。（3）开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，金额90 000元，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误予以办理，办理转账。
（4）接到异地中国农业银行寄来的汇票解讫通知及邮划借方报单，结算金额4 500元，原汇票金额5 000元，原汇票申请人为红星乳品厂。银行审核无误办理转账。
（5）李明持异地中国农业银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供
个人身份证明，经审核无误后，付给现金5 000元。
（6）接到异地中国建设银行寄来的邮划借方报单及汇票解讫通知，金额13 000元，原汇票金额13 000元，银行汇票申请人为开户单位服装厂，经审核无误后，予以转账。
（7）李鸿持银行汇票申请书第一联及个人身份证来行领取银行汇票的多余金额8 000元，经审核无误后，付给现金。
（8）接到异地中国工商银行寄来的邮划借方报单及解讫通知，金额150 000元，原汇票申请人是开户单位通信公司，经审核无误后，予以转账。
（9）开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额10 000元，作转账处理。（10）开户单位油漆厂持异地中国银行签发的银行汇票要求兑付，金额65 000元，经审查无误后，作转账处理。
要求：根据上述每笔经济业务编制相关银行会计分录。
（1）借：库存现金40000
贷：汇出汇款40000
（2）甲工商银行
借：清算资金往来17500
贷：吸收存款—活期存款—新兴百货户17500
异地中国工商银行：
借：汇出汇款18000
贷：清算资金往来17500 吸收存款500
（3）借：吸收存款—活期存款—汽车厂户90000
贷：汇出汇款90000
（4）甲工商银行
借：汇出汇款5000
贷：清算资金往来4500
吸收存款—活期存款—红星乳品厂户500
异地中国农业银行
借：存放中央银行款项4500
贷：吸收存款4500
异地中国工商银行
借：清算资金往来4500
贷：存放中央银行款项4500
（5）异地中国农业银行
借：存放中央银行款项5000
贷：应解汇款5000
甲工商银行
借：应解汇款5000
贷：库存现金5000
（6）甲工商银行
借：汇出汇款13000
贷：清算资金往来13000
异地中国建行
借：存放中央银行款项13000
贷：吸收存款13000
异地中国工商银行
借：清算资金往来13000
贷：存放中央银行款项13000
（7）借：应解汇款8000
贷：库存现金8000
（8）甲工商银行
借：汇出汇款150000
贷：清算资金往来150000
异地中国工商银行
借：清算资金往来150000
贷：吸收存款150000
（9）借：汇出汇款10000
贷：吸收存款—活期存款—制药厂户10000
（10）甲工商银行
借：清算资金往来65000
贷：吸收存款—活期存款—油漆厂户65000
异地中国银行
借：汇出汇款65000
贷：清算资金往来65000
3. 目的：练习商业汇票业务的核算
资料：2009年甲工商银行发生下列商业汇票业务：
（1）开户单位服装厂提交到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额76 000元，委托银行向在同城中国建设银行开户的纺织厂收取汇票款，经审核无误后办理转账。
（2）开户单位汽车厂申请办理银行承兑汇票，汇票金额500 000元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按万分之五收取承兑手续费。
（3）根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款30 000元，办理转账。（4）收到异地中国工商银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额95 000元，经审核无误于当日将款项划出，经审查无误办理划款手续。
（5）异地中国建设银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期，金额4 000元，承兑人为开户单位服装厂，经审核无误办理划款手续。
（6）根据承兑协议，向承兑申请人新兴百货收取到期的银行承兑汇票款，金额800 000元。由于该单位账户资金不足，只能支付700 000元，其余转逾期贷款账户。
（7）收到异地中国农业银行划回的邮划贷方报单及银行承兑汇票，金额6 300元，收款人为开户单位服装厂，经审核无误办理转账。
（8）收到异地中国工商银行划回的邮划贷方报单及商业承兑汇票，金额6 600元，此款系开户单位油漆厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收账。
（9）收到异地中国银行的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额800 000元，系开户单位塑料厂应支付的货款，但塑料厂拒付，作退回凭证处理。
（10）开户单位通信公司持未有到期商业承兑汇票250 000元，申请办理贴现，经审查同意办理，收取贴现利息1 500元。
要求：根据上述经济业务编制相关银行会计分录。
（1）甲工商银行提出票据交换
中国建设银行
借：吸收存款—活期存款—纺织厂户76000
贷：清算资金往来76000
甲工商银行
借：其他应付款76000
贷：吸收存款—活期存款—服装厂户76000 （2）借：吸收存款—活期存款—汽车厂户250
贷：手续费收入250
收入：银行承兑汇票500000
（3）借：吸收存款—活期存款—制药厂户30000 贷：应解汇款30000
（4）甲工商银行
借：应解汇款95000
贷：清算资金往来95000
付出：银行承兑汇票95000
异地中国工商银行
借：清算资金往来95000
贷：吸收存款95000
（5）甲工商银行
借：吸收存款—活期存款—服装厂户4000
贷：存放中央银行款项4000
同城中国建设银行
借：存放中央银行款项4000
贷：清算资金往来4000
异地中国建设银行
借：清算资金往来4000
贷：吸收存款4000
（6）借：吸收存款—活期存款—新兴百货户700000 贷款——新兴百货户100000
贷：应解汇款800000
（7）异地中国农业银行
借：应解汇款6300
贷：存放中央银行款项6300
异地中国工商银行
借：存放中央银行款项6300
贷：清算资金往来6300
甲工商银行
借：清算资金往来6300
贷：吸收存款—活期存款—服装厂户6300 （8）异地中国工商银行
借：吸收存款6600
贷：清算资金往来6600
甲工商银行
借：清算资金往来6600
贷：吸收存款—活期存款—油漆厂户6600 （9）退回收到的委托收款凭证和商业承兑汇票
（10）借：贴现资产——贴现——面值250000
贷：贴现资产——贴现——利息调整1500
吸收存款—活期存款—通信公司户248500
4. 目的：练习汇兑业务的核算
资料：2009年甲工商银行发生下列汇兑业务：
（1）开户单位汽车厂提交信汇凭证一份，金额550 000元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧款，经银行审核无误后，通过大额实时支付系统处理转账。
（2）李明提交电汇凭证及现金10 000元，汇给异地中国工商银行李刚归还欠款，银行审核无误办理转账。
（3）收到异地中国建设银行寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位服装厂货款9 000元，审核无误后予以收账。
（4）收到异地中国工商银行寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给李鸿现金5 000元，银行审核无误后办理收账。
（5）黄江持通知及个人身份证来行领取其信汇款20 000元，银行审核无误后付现。
（6）将李刚的信汇款3 000元通过中国工商银行大连分行退回原汇出行中国建设银行大连分行。
（7）收到异地中国银行通过异地中国工商银行划回的退汇款7 000元，原汇款人张翔。（8）张翔持退汇通知书及个人身份证来行领取划回的退汇款7 000元，经审核无误付给现金。
（9）开户单位乳品厂提交电汇凭证一份，汇货款18 000元给在中国农业银行北京分行开户的收款人，通过同城农业银行转汇。
（10）收到通过大额实时支付系统转划来的电汇款项800 000元，为开户单位汽车厂收取款项。
要求：根据上述经济业务编制相关银行的会计分录。
（1）甲工商银行
借：吸收存款—活期存款—汽车厂户550000
贷：清算资金往来550000
异地工商银行
借：清算资金往来550000
贷：吸收存款550000
（2）甲工商银行
借：库存现金10000
贷：应解汇款10000
借：应解汇款10000
贷：清算资金往来10000
异地工商银行
借：清算资金往来550000
贷：应解汇款550000
借：应解汇款10000
贷：库存现金10000
（3）甲工商银行
借：清算资金往来9000
贷：吸收存款—活期存款—汽车厂户9000
异地中国建设银行
借：吸收存款9000
贷：存放中央银行款项9000
异地工商银行
借：存放中央银行款项9000
贷：清算资金往来9000
（4）甲工商银行
借：清算资金往来5000
贷：应解汇款5000
借：应解汇款5000
贷：库存现金5000
异地工商银行
借：库存现金5000
贷：应解汇款5000
借：应解汇款5000
贷：清算资金往来5000
（5）借：应解汇款20000
贷：库存现金20000
（6）甲工商银行
借：应解汇款3000
贷：清算资金往来3000
中国工商银行大连分行
借：清算资金往来3000
贷：存放中央银行款项3000
中国建设银行大连分行
借：存放中央银行款项3000
贷：应解汇款3000
（7）甲工商银行
借：清算资金往来7000
贷：应解汇款7000
异地中国银行
借：应解汇款7000
贷：存放中央银行款项7000
异地工商银行
借：存放中央银行款项7000
贷：清算资金往来7000
（8）借：应解汇款——张翔户7000
贷：库存现金7000
（9）甲工商银行
借：吸收存款—活期存款—乳品厂户18000 贷：存放中央银行款项18000
同城中国农业银行
借：存放中央银行款项18000
贷：清算资金往来18000
中国农业银行北京分行
借：清算资金往来18000
贷：吸收存款18000
（10）甲工商银行
借：清算资金往来800000
贷：吸收存款—活期存款—汽车厂户800000
5. 目的：练习委托收款和托收承付的业务的核算
资料：2009年甲工商银行发生下列委托收款和托收承付结算业务：
（1）收到异地中国建设银行寄来的委托收款凭证，向本行开户单位新兴百货收取货款500 000元，经审查无误，通过大额实时支付系统办理转账付款。
（2）收到异地中国工商银行的委托收款凭证，向本行开户单位油漆厂收取商业承兑汇票款8 500元，经审查无误，当日通知油漆厂。油漆厂经检验单证发现部分商品规格不符，部分拒付2 000元，余款于付款期满次日划出。
（3）收到异地中国农业银行的邮划贷方报单，系划付的商业承兑汇票款，通过异地中国工商银行转汇，金额5 200元，经审核无误办理转账，为开户单位乳品厂收款。
（4）收到异地中国工商银行寄来的有关托收承付结算凭证及附件，通知开户单位服装厂付款，金额9 500元，3天承付期满，办理划款手续。
（5）开户单位制药厂的委托收款货款付款期已满，金额80 000元，但该单位账户只有50 000元。
（6）收到异地中国建设银行的托收承付结算凭证及有关单证，系向开户单位服装厂的托收货款，金额650 000元，经审查无误，于当日通知服装厂。3天承付期内，服装厂没有向银行提出任何异议，第四天上午银行划款是，其账户资金只有200 000元，其余部分3日后付清；逾期款项每天计收0.5‰赔偿金。
（7）开户单位塑料厂交来到期的商业承兑汇票及委托收款凭证，金额3 000元，该行为开户单位向异地中国银行托收货款。
（8）上笔为开户单位辅料厂托收的货款划回。
（9）开户单位通信公司已到承付期的托收承付货款90 000元，逾期15天支付，每天计收0.5‰的赔偿金，银行将货款和赔偿金一并划给异地中国工商银行开户的收款人。
（10）收到异地中国农业以那还能够通过大额实时支付系统划回的委托收款64 000元，为开户单位汽车厂收取到期银行承兑汇票款。
要求：根据上述经济业务编制相关银行的会计分录。
（1）甲工商银行
借：吸收存款—活期存款—新兴百货户500000
贷：清算资金往来500000
异地中国建设银行：
借：清算资金往来500000
贷：吸收存款500000
（2）甲工商银行
贷：清算资金往来6500
异地中国工商银行：
借：清算资金往来6500
贷：吸收存款6500
（3）甲工商银行
借：清算资金往来5200
贷：吸收存款—活期存款—乳品厂户5200 异地中国农业银行：
借：吸收存款5200
贷：存放中央银行款项5200
异地中国工商银行：
借：存放中央银行款项5200
贷：清算资金往来5200
（4）甲工商银行
借：吸收存款—活期存款—服装厂户9500 贷：清算资金往来9500
异地中国工商银行：
借：清算资金往来9500
贷：吸收存款9500
（5）退回委托收款凭证等票据。
（6）甲工商银行
借：吸收存款—活期存款—服装厂户200000 贷：清算资金往来200000
三日后，赔偿金=450000*3*0.05%=675
借：吸收存款—活期存款—服装厂户450675 贷：清算资金往来450675
异地中国建设银行：
借：清算资金往来200000
贷：吸收存款200000
三日后：借：清算资金往来450675
贷：吸收存款450675
（7）寄出商业承兑汇票及委托收款凭证。（8）甲工商银行
借：清算资金往来3000
贷：吸收存款—活期存款—塑料厂户3000 异地中国银行
借：吸收存款3000
贷：存放中央银行款项3000
异地中国工商银行：
借：存放中央银行款项3000
贷：清算资金往来3000
（9）赔偿金=90000*15*0.05%=675
甲工商银行
贷：清算资金往来90675
异地中国工商银行：
借：清算资金往来90675
贷：吸收存款90675
（10）甲工商银行
借：清算资金往来64000
贷：吸收存款—活期存款—汽车厂户64000
异地中国农业银行：
借：吸收存款64000
贷：清算资金往来64000
6. 目的：练习支付结算业务收费和罚款的核算
资料：2009年甲工商发生下列经济业务：
（1）7月5日，收到开户单位塑料厂交来票据和结算凭证领用单：领用支票2本，工本费共计30元，手续费10元；领用托收承付结算凭证8本，工本费共计40元，手续费25元；邮电费100元。上述款项从客户存款账户支付。
（2）7月16日，对蓝天贸易公司签发的空头支票45 000元按票面金额5%计收罚款，从其账户内支付。
（3）7月22日，收到油漆厂交来票据和结算凭证领用单：领用支票4本，工本费共计60元，手续费20元；领用邮划委托收款结算凭证10本，工本费共计50元，手续费35元。上述款项从其存款账户内支付。
要求：根据上述经济业务编制相关会计分录。
（1）借：吸收存款—活期存款—塑料厂户205
贷：手续费收入205
（2）借：吸收存款—活期存款—蓝天贸易公司户2250
贷：营业外收入2250
（3）借：吸收存款—活期存款—油漆厂户165
贷：手续费收入165
1. 目的：练习向中国人民银行缴存存款业务的核算
资料：甲工商银行有关各种存款账户期末余额合计数见下表。
期末余额合计数单位：元
项目上期末余额本期末余额缴存比例
财政性存款987 500 1 324 000 100%
一般性存款35 667 000 29 867 000 17%
要求：1）根据资料计算甲工商银行本期应调整的两项缴存存款的金额。
2）编制甲工商银行的相关会计分录。
2. 目的：练习商业银行同中国人民银行往来业务的核算
资料：甲工商银行2009年发生如下业务：
（1）甲工商银行签发现金支票，向开户的中国人民银行提取现金1 000 000元，中国人民银行审核无误后，存入中国人民银行现金500 000元。
（2）8月16日，存入中国人民银行现金500 000元。
（3）8月17日，甲工商银行为客户服装厂电汇资金150 000元给中国建设银行大连分行的开户单位，通过大额实时支付系统转汇。
（4）9月10日，收到通过大额实时支付系统转汇的中国农业银行沈阳分行委托收款30 000元，收款人为本行开户单位塑料厂。
（5）9月15日，收到通过大额实时支付系统转汇的中国工商银行北京分行托收商业汇票款75 000元，收款人为开户单位汽车厂。
要求：根据以上资料编制甲工商银行的会计分录。
3. 目的：练习向中国人民银行借款业务的核算
资料：甲工商银行2009年发生如下业务：
（1）甲工商银行3月18日向中国人民银行申请季节性贷款，金额5 000 000元，期限3个月，贷款月利率为0.88‰。经中国人民银行审查同意，办理贷款发放手续。
（2）5月23日，甲工商银行提前归还贷款3 000 000元。
（3）其余2 000 000元和利息于到期日6月18日全部归还。
（4）甲工商银行5月10日持未有到期的商业承兑汇票向中国人民银行申请再贴现，汇票面额500 000元，汇票于6月23日到期。经中国人民银行审查同意办理，在贴现月利率为2.475‰.
（5）上笔贴现汇票到期归还。
（6）8月15日，一笔再贴现商业汇票到期，中国人民银行划回票款400 000元。
要求：根据以上资料编制甲工商银行的会计分录。
4. 目的：练习同城票据交换业务的核算
资料：8月2日甲工商银行、中国农业银行某分行、中国建设银行某分行第一次票据交换情况如下：
（1）甲工商银行提出转账支票12张，金额75 000元；提出进账单4张，金额25 000元；提入转账支票7张，金额193 000元；提入进账单2张，金额70 000元。
（2）中国农业银行某分行提出转账支票9张，金额78 000元；提出进账单5张，金额85 000元；提入转账支票10张，金额35 000元；提入进账单6张，金额143 000元。
（3）中国建设银行某分行提出转账支票7张，金额79 000元；提出进账单9张，金额165 000元；提入转账支票12张，金额60 000元；提入进账单8张，金额118 000元。
假设：票据交换后在同意规定入账时间内入账，未发生退票；参加交换的行处均在中国人民银行开立账户，且均有足够资金清算票据交换差额。
要求：1）根据资料分别计算甲工商银行、中国农业银行某分行、中国建设银行某分行应收金额、应付金额和交换差额。
2）编制各商业银行和中国人民银行相关会计分录。
5. 目的：练习跨系统转汇业务的核算
资料：甲工商银行2009年发生如下业务：
（1）甲工商银行的开户单位制药厂办理信汇业务，汇往异地中国农业银行的开户单位机械厂，支付货款9 500元，通过同城农业银行将款项转汇。
（2）甲工商银行开户单位纺织厂电汇7 000元，收款单位是在中国银行丙地支行开户的技
术进口公司。通过工商银行丙地支行转汇。
（3）甲工商银行开户单位汽车厂电汇资金6 500元给在中国建设银行丁地支行开户的收款人，通过中国工商银行乙地分行转汇。
（4）甲工商银行为开户单位油漆厂收取委托收款资金5 400元，付款人在中国建设银行北京分行开户，通过中国工商银行北京分行转汇。
（5）甲工商银行为开户单位新兴百货收取货款7 800元，付款人在中国建设银行天津分行开户，通过中国建设银行哈尔滨分行将汇款转汇。要求：根据上述资料分别编制汇出行、转汇行、汇入行的相关会计分录。
6. 目的：练习同业拆借业务的核算
资料：甲工商银行2009年发生如下业务：
（1）甲工商银行因季节性资金需要于6月11日从中国建设银行某分行拆借资金2 000 000元，经中国人民银行批准，确定拆借期限为15天，月利率为0.88‰.
（2）甲工商银行于6月25日归还拆借资金本息。
（3）甲工商银行借给中国银行某分行资金头寸1 500 000元，确定拆借期限为7天，月利率为0.83‰。
（4）7天后中国银行某分行归还拆借资金本息。
要求：根据资料编制甲工商银行及相关银行的会计分录。
1. 目的：练习各项收入和费用的核算
资料：甲工商以那还能够2009年发生下列经济业务：
（1）结息日，计算活期储蓄存款利息支出356 000元，办理转账手续。
（2）收到财政部门交来代理发行国库券手续费收入50 000元转账支票一张，存入人民银行存款账户。
（3）人民银行转来缴存一般性存款利息76 000元。
（4）收到咨询服务收入25 000元转账支票一张，存入人民银行存款账户。
（5）支付中国农业银行存款利息98 000元，办理转账手续。
（6）年末根据确认依据计提贷款损失准备金516 600元
（7）现金出纳长款1 000元，经报批作销帐处理，办理转账手续。
（8）年终固定资产盘亏共计45 000元，经批准做损失处理，办理转账手续。
（9）12月20日计算定期储蓄存款利息89 000元，办理预提手续。
（10）出售交易性金融资产，成本50 000元，出售价格56 000元。
（11）收取借给中国建设银行的贷款利息收入16 000元。
（12）支付业务招待费35 000元、宣传费50 000维护。
（13）应付房产税6 000元、土地使用税5 000元、印花税2 000元。
（14）结息日，计收贷款利息4 560 000元，预提贷款利息1 500.
（15）向开户单位收取票据业务手续费350 000元。
（16）出售可供出售债券投资获得资金115 000元，该债券账面价值110 000元。
要求：根据以上资料编制相关会计分录。
2. 目的：练习利润业务的核算
资料：根据以上各章业务中发生的各项收入及费用支出计算甲工商银行2009年年末决算时各损益类账户12月月底余额，包括：利息收入、手续费及佣金收入、其他业务收入、投资
收益、营业外收入等，利息支出、营业外支出、业务及管理费、资产减值损失等。
要去：1）编制各收入、费用类账户发生额、余额T形账。
2）根据营业收入计算营业税金及附加，编制相关会计分录。
3）计算全年利润总额后按25%税率交纳所得税，计算净利润，并编制相关会计分录。
4）结转各损益账户，确定本年利润。
1. 目的：练习交易性金融资产的核算
资料：甲工商银行于2009年1月1日，购入某企业2008年1月1日发行的3年期债券，其债券利息按年支付，到期还本。债券年利率5%，该债券票面价值100 000元。其公允价值110 000元，支付购买费用1000元。甲工商银行购入该债券（购入时其上年利息尚未支付）不准备长期持有，用于交易需要。甲工商银行于2009年3月1日收到上年利息。2009年1月31日，该债券公允价值112 000元。2009年4月1日，甲工商银行以113 000元出售该债券。
要求：编制甲工商银行有关该债券购入及处理的相关分录。
2. 目的：练习可供出售金融资产的核算
资料：甲工商银行2009年2月1日以120 000元购入某公司2008年1月1日发行的3年期债券，面值100 000元；票面利率5%，利息按年支付，到期还本。支付购买费用2 000元。买入时上年利息尚未发放。3月5日收到上年利息。2月28日，该债券公允价值125 000元。3月20日，以127 000元出售该债券。
要求：编制甲工商银行有关该债券购入及处理的相关分录。
3. 目的：练习持有至到期投资的核算
资料：甲工商银行于2009年1月1日购入某公司发行的5年期债券，票面利率10%，债券面值1 000元，甲工商银行按照1 050（含交易费用）购入1 000张，准备持有至到期。该债券每年付息一次，最后还本。2009年3月31日该债券发生减值，每张债券价值950元。2009年5月1日以每张1 000元出售该债券。
要求：编制甲工商银行有关该债券购入及处理的相关会计分录。
4. 目的：练习长期股权投资的核算
资料：A银行2008奶奶1月1日以3 000万元的价格购入B银行3%的股份，购买过程中另支付相关税费10万元。B银行为一家未上市银行，其股权不存在活跃的市场价格。A银行取得该部分投资后，未参与被投资银行的经营管理活动。投资后,B银行实现的净利润及利润分配情况如下：
B银行实现的净利润及利润分配情况单位：万元
年度被投资单位实现净利润当年度分派利润
2008 4 500 2 500
2009 6 500 6 000
注：B银行2008年度分派的利润属于对其2007年及以前年度实现净利润的分配
要求：对A银行的业务进行相应财务处理。
1. 目的：练习单位存款业务的会计处理
资料：2009年9月甲工商银行的开户单位发生如下经济业务：
（1）9月3日，新兴百货商场存入现金，现金缴款单位上的合计数为80 000元。
（2）9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额30 000元。
（3）9月20日，第三季度红星乳品厂火气存款账户累计积数860 000元，由于错账更正应冲减积数5 000元。活期存款年利率为0.36%。
要求：根据上述经济业务编制相关分录。
1）目的：练习单位存款业务的核算
（1）借：库存现金80 000
贷：吸收存款——活期存款——新兴百货商场户80 000
（2）借：吸收存款——活期存款——红星乳品厂户30 000
贷：库存现金30 000
（3）9月20日计提
应付利息=（860 000－5 000）×0.36%÷360=8.55（元）
借：利息支出8.55
贷：应付利息8.55
9月21日
借：应付利息8.55
贷：吸收存款——活期存款——红星乳品厂户8.55
2. 目的：练习活期储蓄存款业务的核算
资料：甲工商银行活期储蓄存款的结息日为每季度的末月20日。该行的储户张江2009年分别在该行办理如下存款业务：（活期储蓄存款月利率0.3‰）
（1）1月5日开户，存入10 000元。
（2）2月18日支取1500元。
（3）3月20结息，将利息转入储户账户。
（4）5月26日存入4000元。
（5）6月15日张江要求销户，银行计算应付利息后支付本息。
要求：根据上述业务计算积数的变化情况；计算储户最后的利息数；编制相关会计分录。2）目的：练习活期储蓄存款业务的核算
活期储蓄存款分户账
户名：张江账号：×× 利率：月息0.3‰ 单位：元
2009 摘要借方贷方借
贷余额日数
（天）
积数
月日位数位数位数
1 5 现存10 000 贷10 000 44 440 000
2 18 提现 1 500 贷8 500 31 26
3 500
3 20 结息贷8 500 75 703 500
21 利息7.04 贷8 507.04 66 561 464.64
转存
5 2
6 现存4000 贷12 507.04 20 250 140.8
8.12 贷12 515.16
6 15 支付
利息
6 15 提现12 515.16 0
（1）借：库存现金10 000
贷：吸收存款——活期储蓄存款——张江户10 000
（2）借：吸收存款——活期储蓄存款——张江户1 500
贷：库存现金 1 500
（3）20日：借：利息支出7.04
贷：应付利息7.04
21日：借：应付利息7.04
贷：吸收存款——活期储蓄存款——张江户7.04
积数=10 000×44+8 500×30=703 500（元）
利息=703 500×（0.3‰÷30）=7.04（元）
（4）借：库存现金 4 000
贷：吸收存款——活期储蓄存款——张江户 4 000
（5）借：利息支出8.12
贷：应付利息8.12
借：应付利息8.12
贷：吸收存款——活期储蓄存款——张江户8.12
积数=8 507.04×66+12 507.04×20= 811 605.44（元）
利息=811 605.44×（0.3‰÷30）=8.12（元）
借：吸收存款——活期储蓄存款——张江户12 515.16
贷：库存现金12 515.16
3 目的：练习整存整取定期储蓄存款的核算及利息的计算
资料：储户陈强于2009年8月20日在甲工商银行存入3年期整存整取定期储蓄存款20 000元；陈强于2009年9月20日要求提前支取5 000元，剩余部分续存。开户时3年期定期存款利率为年利率3.33%，2009年9月20日活期储蓄存款月利率为0.3‰。
要求：1）计算2009年9月20日应付陈强利息并做出相关分录。
2）计算到期日支付剩余款项及利息并做出相关分录。
（1）应付利息=5 000×0.3‰=1.5（元）
借：吸收存款——定期储蓄存款——陈强户 5 000
利息支出（应付利息） 1.5
贷：库存现金 5 001.5
（2）应付利息=15 000×3×3.33%=1498.5（元）
借：吸收存款——定期储蓄存款——陈强户15 000
应付利息1498.5
贷：库存现金16 498.5
4. 目的：练习零存整取定期储蓄存款核算及利息的计算
资料：储户赵永于2009年12月21日在甲工商银行办理零存整取业务，每月存入100元，期限3年，年利率为1.98%。
要求：1）分别按月积数法和固定基数法计算银行到期应支付赵永的利息数。
2）做出存款、到期支付本息的会计分录。
5. 目的：练习存本取息定期储蓄存款及利息的计算
资料：2009年9月储户王刚存入存本取息现金100 000元，存期3年，年利率为1.98%；约定每半年支取利息。2010年3月王刚按约支取利息。
要求：1）计算王刚每期支取的利息数。
2）做出存款、取息的分录。
6. 目的：练习整存领取定期储蓄存款及利息的计算
资料：2009年9月储户李鸿存入整存领取现金60 000元，存期3年，年利率为1.98%，本金支取为半年一次。2010年3月，李鸿按约支取本金。
要求：1）计算银行到期应付利息数。
2）做出存款、每次支取本金的会计分录。
1. 目的：练习会计等式的平衡关系
资料：甲工商银行2009年2月1日资产、负债和所有者权益各项目的余额见表2-1。
表2-1 资产、负债和所有者权益各项目的余额
2009年2月1日单位：元
资产项目金额负债和所有者权益项目金额
库存现金及银行存款134 500 吸收存款 1 730 800
存放中央银行款项354 600 长期借款421 700
交易性金融资产405 500 实收资本418 700
贷款 1 419 600
固定资产257 000
合计 2 571 200 合计 2 571 200
2月份发生下列经济业务：
（1）收到储户李鸿存入活期存款10 000元。
（2）开户单位新兴百货归还短期借款120 000元。
（3）收到储户王刚存入定期存款50 000元。
（4）向人民银行缴存现金110 000元。
（5）开户单位红星乳品厂提取现金8 000元。
（6）开户单位服装厂将活期存款20 000元转存定期。
（7）购入设备一套，价值54 000元，以银行存款支付。
（8）发放给开户单位油漆厂中长期贷款600 000元。
（9）投资者以现金投入银行资本750 000元。
要求：将发生的每一笔经济业务编制一张会计要素增减变动表，并检查其变动结果是否平衡。
2. 目的：练习复式记账的方法
资料：根据实训1的材料。
要求：
1）根据实训1资料编制会计分录。
2）根据实训1资料开设账户，根据会计分录登记账户。
3）根据账户登记的结果编制本期发生额及余额试算表进行试算平衡。
3. 目的：练习日计表的编制方法
资料：实训1资料。要求：根据实训1资料编制2009年2余额1日甲工商银行日计表。4. 目的：练习错帐的更正方法
资料：2009年5月甲工商银行发生如下错账：
（1）客户王刚讲40 000元活期存款转为定期存款，做如下分录，已登记入账。
借：吸收存款——定期存款40 000
贷：吸收存款——活期存款40 000
（2）向人民银行缴存现金143 000元，做如下分录，已登记入账。
借：存放中央银行款项134 000
贷：库存现金134 000
（3）开户单位通信公司以活期存款账户提取现金58 000元，作如下分录，已登记入账。借：吸收存款——定期存款85 000
贷：库存现金85 000
（4）开户单位服装厂存入销货现金4 500元，已入库，做如下分录，已登记入账。
借：库存现金 5 400
贷：吸收存款——活期存款 5 400
（5）开户单位油漆厂以活期存款归还短期贷款，金额750 000元，做如下分录，未登记入账。
借：吸收存款——活期存款75 000
贷：贷款——短期贷款75 000
要求：采用最恰当的方法更正错账。
1. 目的：练习存放系统内电子汇划清算备付金业务的核算
资料：甲工商银行2009年发生以下经济业务：
（1）7月5日，甲工商银行上存备付金560 000元。
（2）7月10日，甲工商银行上存备付金1 250 000元。
（3）8月5日，上级行退回备付金470 000元。
要求：做出以上业务会计分录。
2. 目的：练习商业银行系统内电子汇划款项业务的核算
资料1：2009年8月1日哈市甲工商银行发生以下经济业务：
（1）开户单位蓝天贸易公司提交汇兑凭证，向中国工商银行北京分行开户单位服装公司汇出货款6 000元，经审核无误，办理转账手续。
（2）开户单位新兴百货公司提交中国工商银行长春分行签发的银行汇票，金额3 000元，要求全额兑付，经审核无误，办理转账手续。
（3）收到中国工商银行大连分行寄来委托收款凭证，金额1 500元，系甲工商银行开户单位市百货公司向大连市某公司支付货款，承付期已到，办理转账手续。
（4）收到中国工商银行沈阳分行汇兑凭证，为开户单位塑料厂收妥贷款2 000元。
（5）收到中国工商银行大庆分行委托收款凭证及商业承兑汇票，金额8 000元，系甲工商银行开户单位油漆厂支付材料款，经该厂同意办理付款手续。
（6）收到工商银行重庆分行委托收款凭证及银行承兑汇票，金额4 500元，系甲工商银行开户单位汽车厂支付货款，经审核该厂账户中款项不足，银行垫付付款。
资料2：2009年8月1日各对应行有关业务如下：
（1）中国工商银行北京分行会计科收到本行清算中心转来电子汇划信息，开户单位市服装公司收到货款6 000元，经审核无误，办理转账手续。
（2）中国工商银行长春分行会计科收到本行清算中心转来的电子汇划信息，甲工商银行已兑付长春分行签发的银行汇票，金额3 000元，经审核无误，办理转账手续。
（3）中国工商银行大连分行会计科收到本行清算中心转来电子汇划信息，甲工商银行已划回大连分行开户单位建材公司托收的货款1 500元，经审核无误，办理转账手续。
（4）中国工商银行沈阳分行为甲工商银行开户单位汇出货款2 000元。
（5）中国工商银行大庆分行收到划回的甲工商银行开户单位材料款8 000元，经审核办理转账。
（6）中国工商银行重庆分行收到划回的银行承兑汇票款项4 500元，为重庆分行开户收账。要求：1）根据上述资料编制甲工商银行及其对应银行的会计分录。
2）根据有关会计分录编制总行及各省级分行、经办行的清算信息日报表。
3）根据日报表编制各级银行资金清算业务结账分录。
甲工商银行2009年7月份发生下列贷款业务：
1. 目的：练习未减值贷款业务的核算
资料：
（1）7月2日，开户单位新兴百货公司申请流动资金贷款200 000元，经信贷部门审查同意发放，转入该公司存款账户。
（2）7月3日，开户单位塑料厂申请办理抵押贷款300 000元，审核后办理。
（3）7月7日，开户单位塑料厂还今年1月7日借入的短期贷款500 000元，月利率为4.05‰，贷款本息一并归还。
（4）7月20日，预提借款人制药厂贷款利息34 000元。
（5）7月23日，借款人王刚以现金支付贷款本金50 000元，利息2 300元。
（6）7月28日，借款人李鸿申请短期贷款20 000元，审查后予以办理。
（7）7月30日，向借款人制药厂收取贷款利息34 000元。
要求：做出上述业务的会计分录。
1）借：贷款——本金——新型百货公司贷款户200 000
贷：吸收存款——活期存款——新型百货公司贷款户200 000
（2）借：贷款——本金——塑料厂抵押贷款户300 000
贷：吸收存款——塑料厂户300 000
（3）应收利息=50 000×4.05‰×6=12 150（元）
借：吸收存款——服装厂户512 150
贷：贷款——本金——服装厂短期贷款户50 000
应收利息12 150
（4）借：应收利息34 000
贷：利息收入34 000
（5）借：库存现金52 300
贷：贷款——本金50 000
利息收入（应收利息） 2 300
（6）借：贷款——本金20 000
贷：库存现金（吸收存款）20 000
（7）借：吸收存款——制药厂户34 000
贷：利息收入34 000
2. 目的：练习贷款损失准备及减值贷款业务的核算
资料：
（1）7月2日，借款人新兴百货公司一笔减值贷款收回400 000元，本金600 000元，应收利息25 000元，已计提贷款损失准备100 000元。
（2）7月4日，借款人乳品厂一笔贷款的应收利息发生减值20 000元。
（3）7月6日，借款人汽车厂一笔贷款发生减值，本金500 000元，应收利息20 000元。（4）7月11日，借款人制药厂上月已计提损失准备金70 000元的贷款价值又恢复。（5）7月15日，借款人油漆厂已转销的贷款又收回，本金1 500 000元，应收利息80 000元。
（6）7月30日，借款人乳品厂一笔已减值贷款，本金700 000元，利息40 000元确实无法收回，经批准转销。
要求：做出上述业务的会计分录。
（1）借：吸收存款——新百货公司户400 000
贷款损失准备100 000
资产减值损失125 000
贷：贷款——已减值600 000
应收利息25 000
（2）不进行账务处理。
（3）借：贷款——已减值520 000
贷：贷款——本金500 000
应收利息20 000
（4）借：贷款损失准备70 000
贷：资产减值损失70 000
（5）借：贷款——已减值 1 500 000
应收利息80 000
贷：贷款损失准备 1 580 000
借：吸收存款——油漆厂户1580 000
贷：贷款——已减值1500 000
利息收入80 000
或者
借：贷款——已减值 1 580 000
贷：贷款损失准备 1 580 000
借：吸收存款——油漆厂户1580 000
贷：贷款——已减值1580 000
（6）借：贷款损失准备740 000
贷：贷款——已减值740 000
3. 目的：练习抵债资产业务的核算
资料：
（1）7月2日，借款人制药厂将一辆汽车作为抵债资产归还银行，其公允价值为230 000元，抵偿逾期贷款本金300 000元，应收20 000元，已提贷款损失准备100 000元，坏账准备10 000元，应交税费2 000元。
（2）7月17日，借款人乳品厂将一套房屋作为抵债资产归还银行，其公允价值为400 000元，抵偿逾期贷款本金550 000元，利息30 000元，已提贷款损失准备金150 000元，坏账准备14 000元，应交税费4 000元。
（3）7月20日，取得抵债资产汽车保管期间收入5 000元。
（4）7月21日，支付抵债资产厂房保管费用3 000元。
（5）7月25日，将抵债资产设备一套出售，抵债资产账面价值170 000元，出售所得185 000元。
（6）7月30日，将抵债资产汽车转为自用，账面价值230 000元。要求：做出上海苏业务的会计分录。
4. 目的：练习票据贴现业务的核算
资料：
（1）7月1日，开户单位通信公司持银行承兑汇票申请办理贴现，汇票金额350 000元，汇票到期日今年11月4日，经信贷部门审查后予以办理。（月贴现率为3‰）
（2）7月10日，收到承兑行同城建设银行划回的银行承兑汇票贴现票款85 000元。
（3）7月13日，收到异地工商银行划回的商业汇票贴现款6 000元。
（4）7月15日，收到异地建设银行划回的商业汇票贴现款7 500元。
（5）7月16日，收到异地工商银行北京分行退回的委托收款凭证和商业承兑汇票、付款人未付款通知书，金额190 000元的汇票款未收回，从申请人蓝天贸易公司账户内扣回。（6）7月19日，工商银行向本行申请办理转贴现，面值5 000 000元，向工商银行实际支付4 850 000元。
（7）7月20日，本行向同城建设银行申请转贴现，汇票面值2 000 000元，实际收到金额1 960 000元。
（8）7月25日，本行向交通银行申请的转贴现到期归还，面值700 000元，利息6 000元。要求：做出上述业务的会计分录。
Ppt上的题
汇兑核算习题
1、银行收到张三提交的3000元现金及一式四联信汇凭证，经审无误办理。
2、开户单位提交一式四联信汇凭证要求汇款至北京某行转某收款单位，金额5000元，银行经审无误办理。
3、某行收到北京某行寄来信汇凭证有关联及联行报单，系一笔给在本行开户的某单位汇款，
金额8000元，银行经审无误办理。
4、某行收到联行专用信封一封，系给张三的汇款，金额2000元，银行经审无误办理。
5、首都钢铁公司采购员提交信汇凭证将原汇入本行的留行待取款项10000元转汇至广州某行，银行经审无误办理。
1.借：库存现金3000
贷：应解汇款3000
借：应解汇款3000
贷：清算资金往来3000
记账凭证：库存现金科目日结单，按总帐科目的名称编制，考试不会考这样的题目，考试的时候规范的写库存现金科目比较好
2.
借：吸收存款——活期存款——汇款人户5000
贷：清算资金往来5000
注意：委托收款时特殊处理有两种：无款支付还有拒绝支付，差一分钱也叫无款支付，委托收款没有部分支付，它是用了无款支付，假设考试时出个判断题，委托收款无款支付是指客户账上余额为零。这是不对的，应改为余额不足。
假如湖南大学托收80000，但是账上只有70000，银行经审无误办理，这句话是对的，因为银行经审无误办理退票。经审无误办理不一定做会计分录。
信汇是银行先收妥钱，再办理汇款，不是空头汇款，因为要保证银行不垫款。银行是通过邮寄的方式将3、5联寄过去。
3.“有关联”是指3、4联，这是汇入行角度，报单就是钱，实际上代替对方付这笔款，审核凭证报单以后，是否有问题，在没有问题的情况下办理核算
借：清算资金往来8000
贷：吸收存款——活期存款——收款人户8000
4. 很显然是汇兑业务
借：清算资金往来2000
贷：应解汇款2000
非直接收账汇款，没有说明张三来收款，就不要做张三支取汇款的分录
5. 转汇题目，留行待取款项就说明非直接收账汇款
借：应解汇款10000
贷：清算资金往来10000
用存放中央银行款项科目是跨系统的，如长沙的中国银行要汇款至北京的工商银行，那么长沙的中国银行就先将款项汇入北京中国银行，再由北京中国银行转至工商银行。同系统直接往来就用清算资金往来。
托收承付
1、开户单位到期承认支付异地某收款单位的托收承付款项９万元，但该承付人帐户余额只有８万元，银行经审无误办理
2、收款行收到付款行划来托收承付款项5000元，经审无误，转入收款人账户。
3、银行收到开户单位机械厂的承付通知，划付外省同系统某银行的托收承付款
73，000元。
4、长沙先锋实业公司于1998年９月３０日到期承付桂林开发公司货款80000元，因无款支付，延至1998年１０月11日下午支付，请据以计算结算赔偿金并作出转帐分录。
5、收到海南市支行寄来异地托收凭证一份，金额20万元，6月18日(周三)承付期满，因付
东北财经大学出版社-银行会计学-第四章习题答案0001
第四章习题答案 一、名词解释（略）二、填空题 1.正常关注次级可疑损失 2.短期贷款中期贷款长期贷款1 年以下1 年以上（含1年）5年以下5 年以上（含5年） 3. 信用贷款担保贷款票据贴现担保贷款 4. 合法方式由贷款人承担贷款人 5. 借款合同借款凭证（或借款借据） 6. 应当收回而末能收回逾期贷款利息 7. 90 天利息非应计贷款 8. 冲减本金本金利息收入 9. 不转移财产不履行借款合同 10. 抵押贷款质押贷款保证贷款 11. 1 个月折价拍卖变卖 12. 抵押人借款人 13. 补提冲减 14. 借方贷方贷方 15. 一般准备专项准备特种准备 16. 全部贷款余额尚未识别的可能损失不低于贷款余额的1% 17. 5% 20% 5% 100%
18. 定期结息利随本清 三、单项选择题 1．A 2 ．C 3 ．D 4 ．A 5 ．A 6 ．A 7 ．B 8 ．D 9．A 10 ．A 11 ．B 12 ．C 13 ．D 14 ．C 15 ．D 16 ．D 17．B 四、多项选择题 1 ．AB 2 ．ACE 3 ．BCD 4 ．BCDE 5 ．CD 6 ．AD 7．ABCE 8．CDE 9．AD 10 ．ABDE 11．ACE12．BCDE 13．ABCDE 14．BC 15 ．ABDE 五、判断题 1．V 2 ．x 3 ．V 4 ．x 5 ．x 6 ．x 7 ．x 8.x 9.V 10 . x 11 ．x 12 ．x 13 ．V 14 ．V 15 ．V 16 .V 17 . x 20 ．V 21 ．x 22 ．V 23．V 六、问答题( 略) 七、业务题 1 ．(1) 贷款发放 借：短期贷款——家具厂户340 000 贷：活期存款——家具厂户340 000 (2) 贷款到期 收回部分贷款：
银行会计学
全国2012年7月高等教育自学考试银行会计学试题 课程代码：00078 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码 填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.在下列银行会计工作中，当采用单式记账法进行核算时，是针对（ ） A.期末调整事项 B. 贷款承诺事项 C.对外结算事项 D. 对内结算事项 2.下列票据属于远期票据的是（） A.银行支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票 3.年末，银行会计应将全年实现的净利润（或亏损）总额，从“本年利润” 账户转入（） A.“实收资本”账户 B.“利 润分配——未分配利润”账户 C.“营业收入”账户 D.“盈 余公积”账户 4.对跨系统异地汇划款项的核算，若汇出行为双设机构地区，应采用的转 汇方式是（） A.先横后直法 B. 先直后横法 C.直接通过联行电子汇划清算系统办理 D. 先直后横再直法5.“
拆放同业”科目是商业银行的（） A.负债类科目 B.损益类科目 C.资产类科目 D.所有者权益科目 6.存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的，主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的银行结算账户是（） A.基本存款账户 B.一般存款帐户 C.专用存款帐户 D.临时存款帐户 7.银行在每季末20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是（ ） A.利随本清 B.随时计息 C.定期计息 D.积数查算表计息 8.银行保管现金、金银、外币以及其他贵重物品的场所是（） A.保险柜 B.仓库房 C.业务库房 D. 出纳库房9.以 一定单位的本国货币为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（） A.间接标价法 B.买卖两档汇价制 C.直接标价法 D.中间价 10.银行接受捐赠的固定资产，当根据有关凭据借记“固定资产”账户
银行的会计实训题
1. 目的：练习支票业务的核算 资料：2009年甲工商银行发生下列支票业务： （1）收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单，金额80 000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账。 （2）开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70 000元，经审核无误后办理转账。 （3）开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90 000元，以备发工资，经审核无误付给现金。 （4）将开户单位红星乳品厂送交支票提出交换，金额50 000元，提入行审核后通知退票，不能付款。因当天不能退票，作挂账处理。 （5）提入支票一张，金额45 000元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审查后支付票款。 （6）提入支票一张，金额79 000元，系本行开户单位油漆厂支付材料款，因油漆厂账户资金不足，提出退票，当天未能退回，作挂账处理。 （7）将开户单位新兴百货送交支票提出交换，金额120 000元，退票时间已过未被退票，作收款处理。 要求：根据上述经济业务编制甲工商银行的会计分录。 （1）借：其他应付款8000 贷：吸收存款—活期存款—汽车厂户8000 （2）借：吸收存款—活期存款—制药厂户7000 贷：吸收存款—活期存款—塑料厂户7000 （3）借：吸收存款—活期存款—服装厂户9000
贷：库存现金9000 （4）借：其他应付款50000 贷：清算资金往来50000 （5）借：吸收存款—活期存款—蓝天贸易公司户45000 贷：清算资金往来45000 （6）借：其他应收款79000 贷：清算资金往来79000 （7）借：其他应付款120000 贷：吸收存款—活期存款—新兴百货户120000 2. 目的：练习银行汇票业务的核算 资料：2009年甲工商银行发生下列银行汇票业务： （1）客户李清提交银行汇票申请及现金40 000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转账。 （2）开户单位新兴百货持异地中国工商银行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额18 000元，实际结算金额17 500元，经审查无误后，办理转账。 （3）开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，金额90 000元，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误予以办理，办理转账。 （4）接到异地中国农业银行寄来的汇票解讫通知及邮划借方报单，结算金额4 500元，原汇票金额5 000元，原汇票申请人为红星乳品厂。银行审核无误办理转账。 （5）李明持异地中国农业银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人身份证明，经审核无误后，付给现金5 000元。
会计实训综合实训题1-答案
一、目的：练习工业企业主要经营过程的核算。 二、资料： (一)东方公司20X7年总分类账户的有关数据如下： 东方公司20X7年总分类账户 (二) 该公司20X7年12月份发生下列经济业务：
1、12月1日，从银行取得期限为六个月、年利率为9%的借款50 000元存入银行； 2、12月2日，公出人员张华报销差旅费1 180元，余款退回现金（原借款1 500元）； 3、12月5日，采购员魏亮从宁海购入甲材料2 000千克，单价9元；乙材料1 200千克，单价4元。 发票（号码0398521）注明的增值税额为3 876元，价税款未付； 4、12月5日，用银行存款3 200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。材料验收入1号库，保 管员张维新（以下业务同）；结转成本； 5、12月14日，从银行提取现金58 000，备发工资。 6、12月15日，以现金发放本月工资58 000元。 7、12月8日，1号仓库发出材料，其发出材料汇总表如下所示： 发出材料汇总表 单位：元 8、12月22日，摊销应由本月负担的财产保险费600元。其中车间300元，公司管理部门300元； 9、12月26日，用银行存款支付本月水电费。其中车间1 600元，公司管理部门800元； 10、12月26日，接受南光公司投资200 000元，其中，全新固定资产150 000元，银行存款50 000 元； 11、12月31日，预提应由本月负担的本月初借款利息； 12、12月31日，月末分配工资费用，其中： A产品生产工人工资26 000元，B产品生产工人工资14 000元，车间管理人员工资10 000元，公司管理人员工资8 000元； 13、12月31日，按各自工资总额的14%计提福利费；
银行会计学习题答案
第一章习题答案答案：一、名词解释 1. 银行会计：以货币作为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。 2. 资产：是指过去的交易、事项形成并由银行拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。 3. 负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银行。 4. 所有者权益：是指所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。 5. 收入：是指银行在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。 6. 费用：是指银行为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。二、填空题 1. 核算，监督，银行的经济活动 2. 会计所要处理的各项交易或事项，会计处理，会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动 3. 年度，半年度，季度，月度 4. 资产，负债，所有者权益，收入，成本和费用，利润三、单选题 1. A 2. C 3 . A，B 4. A，B 5 . B 四、多选题 1. ABC 2. ABCD 3. ABC,DEF 4.AB 第二章习题答案答案：一、名词解释 1. 基本核算方法：是会计核算方法的基本原理在银行账务处理过程中的具体表现，是会计核算必须遵守的基本要求和规定。 2. 会计科目：是对银行会计对象的具体内容所做的分类，即对银行的各项业务活动和财务状况，按银行会计核算的要求划分为若干类别，规定一定的名称。 3. 表内科目：是反映银行资金实际增减变化的会计科目，其余额在资产负债表等会计报表上。 4. 表外科目：是指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减、需要记载实务库存数量变化和备忘登记的事项。其余额不反映在资产负债表等会计报表上。5. 借贷记账法：是根据复式记账原理，以“借”、“贷”作为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，用以记录和反映经济业务发生而导致的会计要素增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。 6. 会计凭证：是各项业务活动和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据，是核对账务和事后查考的重要依据。 7. 明细核算系统：是以账户为基础进行的核算，由分户账、登记薄、现金收付日记簿、 余额表四部分内容组成。 8. 综合核算系统：是以科目为基础进行的核算，由科目日结单、总账、日计表三部分组成。 9. 日计表：是反映当日业务和财务活动，轧平当日账务的主要工具。 10. 科目日结单：是每一个会计科目当日借贷方发生额和传票张数的汇总记录，是登记总 账的依据。 二、填空题 1. 基本原理，基本核算方法，各项业务的核算处理方法 2. 会计科目的设置，记账方法的原理和应用，会计凭证的填制和审核，账务组织，会计 报表的编制 3. 表内，表外 4. 资产，负债 5. 借贷，单式收付 6. 有借必有贷，借贷必相等 7. 全部账户的借方发生额合计数＝全部账户的贷方发生额合计数； 全部帐户的借方余额合计数 = 全部帐户的贷方余额合计数 8. 明细记账凭证，总记账凭证 9. 会计科目 10. 账户 三、单选题 1．B 2．A 3．C 4．C 5．B 6．A 7．A 8．D 四、多选题 1. BCD 2.AC 3. BD 4. AB 5. AB 6. AB 7. ACD 8. ACD 五、业务题
10月全国自考《银行会计学》试题及答案
2014年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 银行会计学试题和答案评分 课程代码：00078 一、单项选择题（本大题共 20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的 相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1. 银行在初始确认以摊余成本计量的金融资产或金融负债时， 就应当计算确定实际利率，并 在相关金融资产或金融负债语气存续期间或适用的更短期间内保持不变， 这一规则充分体现 了【 】 A. 可靠性原则 B ?可比性原则 C. 相关性原则 D.谨慎性原则 正确答案：B （ 1分）教材P40 2. 商业银行会计工作是商业银行办理实际金融业务的工具， 会计处理过程本身就是经办、处 理各项业务的过程?这一特点是指【 】 A. 综合性 B.同步性 C.特殊性 D.及时性 正确答案：B （ 1分）教材P38 3. 下列项目中，属于银行特定凭证的是【 】 A. 表外科目收入凭证 B.外汇买卖借方凭证 C.特种转账借方凭证 D.现金缴款单 正确答 D （1分）教材P50 4.按与财务报表的关系分类?“银行承兑汇票片应归属为【 】 A. 一级科目 C.表内科目 D.表外科目 正确答案：D （ 1分）教材P47 5. 吸收支票户的单位活期存款 .客户应城写的凭证是一式两联的【 】 A. “现金缴款单” C. “现金支票” 正确答案：A （ 1分）教材P72 6. 若采用余额表计息法?“本息应计息积数”确定的依据是【 】 A.本月应计计息积数 B.本月应计计息积数土调整积数 C.至上月底未计息积数+本月应计计息积数 D.至上月底未计息积数+本月应计计息积数 土调整积数 正确答案：D （1分）教材P76 7. 银行办理抵押贷款时.抵押物的价值不能低于贷款数额，其计算公式为【 】 A.抵押贷款额=抵押物历史成本 *抵押串 B.抵押贷款额=抵押物可变现净值*抵押率 C.抵押贷款额=抵押物重里成本*抵押率 D.抵押贷款额=抵押物现值*抵押率 正确答案：D （1分）教材P93 B.二级科目 B. “存款凭条” D. “转赚支票”
工作报告之银行会计实验报告总结
银行会计实验报告总结 【篇一：商业银行会计实习报告】 毕业实习报告 系部： 班级： 姓名： 实习单位：某市商业银行股份有限公司 2012年 4月 26 日 实习时间：2012年3月1日至2012年4月26日 实习地点：某市商业银行股份有限公司 1. 前言：某市商业银行路南支行实习的这段时间，我主要学习了个人业务、 对公业务、中间业务以及盛唐卡业务。实习过程中，我学到了很多 金融方面的理论知识以及银行业的许多相关制度及法规，更加学到 了许多在学校里学不到的实际知识，增强了将理论使用到实际实习 目的（一）认识 全面、深入了解实习单位某市商业银行股份有限公司结算业务种类、帐务管理办法等相关工作，熟练掌握实习单位业务各环节及相关业 务的实务柜面操作方法，对银行业有更为全面而深刻地认识。 （二）学以致用 把在大学期间学习过的相关的会计基础知识和一些金融相关的知识，通过在银行业务的实际操作中得到更好的深入了解和运用，真正做 到理论和实际相结合。 （三）打下基础
通过这段时间的实习要全面的认识和了解银行业相关的规定和制度，遵守操作规范，严格要求自己。深入学习各种银行结算业务和相关 理财及银行业务的内容，为以后正式的工作做好铺垫。 二、实习内容 （一）对实习企业的认识 某市商业银行成立以来，充分利用信息收集便利、管理结构清晰、 经营方式灵活以及决策链条短的优势，立足服务于本地经济，不断 满足中小企业和广大市民在金融方面的需求，重点关注基础建设项目、重点优势企业，在促进我市经济发展中发挥了重要作用。 某市商业银行 近年来，随着东北亚一体化步伐加快、“渤三角”加速崛起、京津冀 都市圈规划实施以及河北建设沿海经济强省的四大发展机遇，不仅 为某市新一轮经济起飞提供了动力，更为我行实现跨越式发展提供 了绝佳的机遇。某市商业银行以“价值最大化”为发展核心，以“诚信、创新、开拓、自强”为企业文化，以“客户的融资顾问、市民的理财 专家”为工作目标，充分利用信息收集便利、管理结构简单、经营模 式灵活以及决策链条短等和生俱来的优势，立足服务于本地经济， 不断加大对中小企业和广大市民在金融需求方面的支持力度，重点 关注基础建设项目、重点优势企业，在促进本地区经济发展中发挥 了作用。 为适应经济形势对现代银行的新要求，在竞争中谋求发展空间，赢 得更多的市场机会，某市商业银行坚决树立“科技兴行”发展战略， 以体制创新和激励机制创新为保障，实现业务和产品的持续创新。 目前已实现全行计算机联网，率先完成了储蓄业务通存通兑、通开 通销、通挂通解、通冻通解；实现了会计联网清算系统的上线运行；发行了盛唐卡。 （二）实习岗位描述
月《银行会计学》试题及参考答案
2018年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 银行会计学 （课程代码 00078） 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共2小题，每小题1分，共20分，在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。 1、银行经营的“三性”原则，首要强调的是（） A、盈利性 B、流动性 C、无险性 D、安全性 2、同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采取一致的会计政策，不得随意变更。这体现的会计原则是（） A、谨慎性 B、可比性 C、一贯性 D、重要性 3、“外汇买卖借方凭证”按照凭证用途划分，应归属于（） A、基本凭证 B、特定凭证 C、原始凭证 D、记账凭证 4、下列会计科目中，属于银行表外科目的是（） A、未分配利润 B、交易性金融资产 C、银行承兑汇票 D、卖出回购金融资产款 5、存款人办理日常转账结算和现金收付的存款账户是（） A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户 6、银行对定期存款计息时，若遇利息调高或调低，计息的利率是依据（） A、开户日确定的利率 B、调整后确定的利率 C、支取日挂牌的利率 D、最后一次存款日确定的利率 7、“贷款损失准备”账户是银行的（） A、所有者权益类账户 B、资产类账户 C、负债类账户 D、费用类账户 8、银行取得抵债资产时，其入账的金额是抵债资产的（） A、现值 B、公允价值 C、重置成本 D、历史成本 9、办理汇划业务的一个经办行处（） A、只能是发报经办行
B、只能是收报经办行 C、既可能是发报经办行，也可能是收报经办行 D、既可能是发报清算行，也可能是收报清算行 10、“清算资金往来”的科目属性是（） A、资产类科目 B、负债类科目 C、资产负债共同类科目 D、损益类科目 11、商业银行与跨系统的其他行处或非银行金融机构之间办办理对外结算、相互资金调剂等业务而发生的资金账务往来是指（） A、同业往来 B、与中央银行往来 C、联行往来 D、金融企业往来 12、商业银行向其他金融机构借入短期或临时性资金时，应设置和运用的主要账户是（） A、同业存放 B、存放同业 C、拆出资金 D、拆入资金 13、下列关于商业汇票说法正确的是（） A、商业汇票的出票人，必须是在银行开立存款账户的法人及其他组织 B、商业汇票的提示付款期限最长不得超过六个月 C、商业承兑汇票只能由付款人签发 D、出票人可签发无对价的商业汇票作短期融资工具 14在同城结算中不使用的票据是（） A、银行支票 B、银行汇票 C、商业汇票 D、银行本票 15、销货方将其销售商品、提供服务或其他原因产生的应收账款转让给银行，由银行为其提供应收账款融资及商业资信调查、应收账款管理的综合性金融服务的业务称为（） A、国内信用证贷款 B、国内发票融资 C、国内保理 D、商品融资 16、以一定单位的本国货币作为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（） A、直接标价法 B、间接标价法 C、买卖两档汇价制 D、中间价 17、当金融债券溢价发行时，编制的会计分录为（） A、借：库存现金等 B、借：库存现金等 贷：应付债券贷：应付债券---债券溢价 C、借：库存现金等 D、借：库存现金等
会计模拟实训试题答案学习资料
会计模拟实训试题答 案
会计模拟实训试题答案 会计模拟实训试题会有哪些呢，试题的答案大家知道是什么了吗？下面就由为你介绍一下会计模拟实训试题答案吧！ 1、企业的留存利润包括哪两种？ 盈余公积、未分配利润 2、确定存货数量盘存的方法有哪两种？ 永续盘存法、定期盘存法 3、带息票据的利息收入应计入什么科目？ 财务费用、应收票据 4、我国会计人员专业职称有哪些？ 会计员和助理会计师为初级职称，会计师为中级职称、高级会计师为高级职称。 5、低值易耗品的摊销方法有哪些？ 一次摊销法、五五摊销法、分期摊销法 6、编制会计报表的基本要求有哪些？ 内容完整、数字真实、计算正确、编表及时 7、存货发出的计价方法有哪些？ 先进先出法、后进先出法、个别计价法、加权平均法、移动加权平均、计划成本法、毛利率法 8、固定资产的计价方法有哪些？ 原始价值、重置价值、折余价值
9、企业弥补亏损的渠道有哪些？ 企业发生的年度亏损，可以用下一年度实现的税前利润弥补，下一年度税前利润不足弥补可以在5年内连续弥补；5年内不足弥补的应当税后利润弥补，也可以用以前年度提取盈余公积金弥补。 10、资本公积金来源于哪几个方面？ 资本溢价或股本溢价，接受捐赠资产准备，资产评估增值准备，股权投资准备，被投资单位接受捐赠准备，被投资单位评估增值准备，被投资单位股权投资准备，其它资本公积转入，外币资本折算差额，被投资单位外币资本折算差额。 11、按我国会计制度规定，会计要素有哪些？ 资产、负债、所有者权益、收入、费用。 12、会计的基本假设有哪些？ 会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设和货币计量假设 13、按照《银行结算办法》规定，可以背书转让的票据有哪些？ 银行本票、商业汇票、支票、银行汇票。 14、现金结算起点与支票结算起点是多少？ 现金结算起点是1000元以下，支票结算起点100元以上
银行会计实训总结
银行会计实训总结 福建农林大学经济与管理学院（旅游学院） 实习报告 专业年级姓名柯永松 学号实习类型《银行会计学》课程实习实习单位兴业银行福州分行鼓山支行 实习时间 指导老师余向群副教授 成绩 20XX年7月17日 课程实习报告 实习目的： 实习是每一个学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会，让我们学到了很多在课堂上根本就学 不到的知识,也打开了视野，增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。而会计是指对具体事物进行计算、记录、收集他们的有关数据资料，通过加工处理转换为用户决策有用的财务信息。会计作为一门应用性的学科，实务性、操作性强，学习好会计工作不仅要学好书本里的各种会计知识，而且也要认真积极的参与各种会计实习的机会，让理论和实践有机务实的结合在一起，只有亲自动手操作才能感性认识，才能将所学内容完全理解消化，
所以我来到兴业银行福州分行鼓山支行的营业网点进行实习。实习时间：20XX.7.9-20XX.7.15 实习单位：兴业银行福州分行鼓山支行 一、兴业银行福州分行鼓山支行简介 兴业银行福州分行是兴业银行在福州地区的分支机构，成立于1990年1月，目前在福州市区及福清市、长乐市设有XXX个营业网点，业务增长、盈利能力、资产质量等各项指标在福州地区银行同业中始终居于前列，并保持着良好发展态势。兴业银行福州分行鼓山支行自开业以来，始终坚持“真诚服务，相伴成长”的经营理念，致力于为客户提供全面、优质、高效的金融服务。主要业务有吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内外结算；办理票据承兑与贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券、金融债券；代理发行股票以外的有价证券；买卖、代理买卖股票以外的有价证券等。 二、实习的主要工作内容 （一）培训阶段 首先是银行内部情况介绍，了解介绍银行内部的组织结构，各部门之间的服务协调网络及流程，营业网点安全保卫措施等。其次是银行业务培训，了解完成各工作所需的主要技能和相关信息，学习掌握人民币的基本方法，学习银行卡及 基本知识；介绍银行的经营范围、主要产品、市场定位、目标顾客、竞争环境，学习银行的基本业务流程，学习银行会计核算方
银行会计学复习题答案
银行会计学复习题 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.各存款单位只能在银行开立一个( C ) A.一般存款账户 B.临时存款账户 D.专用存款账户C.基本存款账户 2.适用于在账页上计息的银行分户账户是( B ) A.甲种账 B.乙种账 D.丁种账C.丙种账 3.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，当具有真实的交易关系或债权、债务关系时，办理结算才能使用( A ) A.商业汇票结算 B.支票结算 D.银行本票结算C.银行汇票结算 4.银行汇票签发期转存票款所使用的科目是( A ) A.汇出汇款 B.应解汇款及临时存款 D.开出本票保证金C.5.银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指( B ) A.本金×时间×利率 B.本金×时间 D.时间×利率C.本金×利率 6.银行会计对“应收利息”的核算，在会计制度限定的时间内应记入当期损益，这充分体现了( A ) A.权责发生制原则 B.历史成本原则 D.谨慎性原则C.划分两类支出的原则 7.为了加强内控，联行凭证、联行专用章、联行密押应由( C ) A.一人保管 B.二人保管 D. 业务主管保管C.三人保管8.一个商业银行系统内的清算行在总行存入备付金时，可运用的会计科目是( C ) A.系统内上存款项 B.系统内款项存放 D.存放同业款项C.存放中央银行款项 9.银行的固定资产因出售、报废和毁损等原因转入清理时，应设置和运用的账户是( B ) A.“在建工程” B.“固定资产清理” D.“其他营业支出”“营业外支出”C.) D ( 银行购买国债所取得的国债利息收入，属于10. A.利息收入 B.汇兑收益 D.投资收益C.其他营业收入 ) 11.银行的留存收益不包括( A ．．．B.盈余公积A.资本公积 D.未分配利润 C.法定公益金12.出纳长款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的 ( C ) A.其他营业收入 B.利息收入 D.营业外收入投资收益C.13.能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是( B )
银行会计岗位实习工作总结报告
银行会计岗位实习工作总结报告 目前随着我国银行会计面临的风险日趋多样化、扩大化,如何加强银行会计风险的防范成了当前金融风险防范工作的重中之重。今天小编给大家整理了银行会计岗位实习工作总结，希望对大家有所帮助。 银行会计岗位实习工作总结范文一 时间过得很快，不知不觉我们已经从会计岗“毕业”一个多月了。在会计岗实习，我们从最初的茫然，观摩的懵懂，拿到操作卡的兴奋，直到能独立上柜的沉稳与自信。在这一个多月中我们经历了很多很多，每一点一滴现在看来都是一笔宝贵的财富，没有这点滴之间的磨练与积累也就不会有我们今天的成长。 xxxx银行，既xx银行的字眼，可见我们的业务结算量是国内首屈一指。初入银行，不论是人力部和支行的领导还是培训中心的老师和我们的师兄师姐都反复对我们强调会计业务是很多工作的基础，十分重要，让我们一定认真学习，我们在不住的点头之余对会计的工作充满了好奇与向往。
从现金区走出的我们暗自庆幸不用再每天面对大把的人民币担心自己的小抽屉里钱是多了还是少了。 但俗话说“家家有本难念的经”，每个不同的工作岗位也是一样。 自以为在现金去已经混熟的我出来应该没什么大问题，不就是几个不同的交易码嘛，但实际上当我真正接触到这纷繁复杂的业务时，我发蒙了。 茫然…… 各种业务的流程、要求、需要的条件远远不是背几个交易码的那么简单，基本上客户随便提一个问题都能难倒我，而我能做的只是说“先生，不好意思，您稍等一下，我去帮您问问”。 茫然是短暂的。因为我周围有支行的领导、综合部在关心着我们，身边的同事在帮助着我们。支行在人员排班紧张的情况下依然尽量安排我们去结算区里观摩学习。综合部整理了好多资料打印好发给我们，使我们在白天观摩后晚上及时复习加深印象。 会计结算的工作很繁忙，又经常因为有临时要发放的贷款而要加班。但身边的同事都是耐心的尽量抽出空闲时间来教我每项业务的流程，风险点和注意事项。渐渐的我也明白了，在结算区虽然没有现金，但是每一笔业务的金额都很大，实际上有着更大的风险，也需要我们更加的细心与耐心。
会计模拟实训练习题.docx
会计模拟实训练习题（山东天成有限责任公司） 第一题 (1-1) 公路、内河货物运输业统一发票 发票联 开票日期： 2009 年 01 月 02 日 发票号码： xxxxxxxx 税 控 码 收货人及 山东天成有限责任公司 承运人及 潍坊市大昌股份有限公司 纳税人识别码 26 识别码 xxxxxxxx 发货人及 青岛东方股份有限公司 主管税务机关 高新区税务分局 纳税人识别码 XXXXXXXXXX 及代码 08990 运 货物名称 数量 运价 里程 金额 项目 金额 输 甲材料 5000 130 1844 装卸费 650 项 乙材料 2500 130 922 印花税 10 目 及 金 额 运费小计 ￥ 其他费用小计 ￥ 合计（大写）叁仟肆佰贰拾陆元整 小写：￥ 备注：现金付讫 承运人： XX （章） 开票人： XXX ： (1-2) 山东省增值税专用发票 NO 069587 发票联 开票日期： 2009 年 01 月 02 日 购 名 称： 山东天成有限责任公司 3<>30-2+8+9<+6-1+874< 加密版本号 货 纳税人识别号： 26 密 4>+5960/4326776-/-+/9> 72 单 地 址、电 话： 高新区潍北路 601 号 1234567 码 7<11/5<1++/22028*44/0 31 位 开户行及账号： 工行 区 8>5<22->>2*09/>>31 0758734 货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数量 单价 金额 税率 税额 甲 材 料 千克 5000 577, 17% 98, 乙 材 料 千克 2500 395, 67, 合 计 1850 972, 165, 价税合计（大写） 壹佰壹拾叁万捌仟壹百壹拾柒元伍角零分 ( 小写 ) ￥ 1,138, 销 名 称： 青岛东方股份有限公司 售 纳税人识别号： XXXXXXXXXX 备 单 地 址、电 话： XXXXXXXXXXXX 注 位 开户行及账号： XXXXXXXXX 收款人： XXXX 复核： XX 开票人： XX 销货单位（章） (1-3) 第 四 联 发 票 联 购 货 方 记 账 凭 证 中国工商银行 电汇凭证 （回 单）
银行会计学试题及答案
银行会计学试题及答案 第一部分选择题 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列 出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在 题后的括号内。 1.银行会计的具体对象是（） A.价值运动 B.会计六要素 C.资金来源、资金运用 D.信贷资金运动 2.银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再 记入当期损益，而在表外登记，这体现了（） A.权责发生制原则 B.历史成本原则 C.谨慎性原则 D.划分两类支出原则 3.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的（） A.任务 B.作用 C.职能 D.特点 4.银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐的凭证是（） A.基本凭证 B.特定凭证 C.原始凭证 D.记帐凭证 5.存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是（） A.基本存款帐户 B.一般存款帐户 C.专用存款帐户 D.临时存款帐户 6.同城、异地均可采用的支付结算方式是（） A.银行汇票 B.商业汇票 C.银行本票 D.支票 7.既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是（） A.现金支票 B.转帐支票 C.普通支票 D.划线支票 8.银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是（） A.借：现金等 B.借：现金等 贷：抵押贷款-借款人户贷：逾期贷款-借款人户 应收利息应收利息 利息收入利息收入
C.借：现金等 D.借：现金等 贷：抵押贷款-借款人户贷：逾期贷款-借款人户 应收利息应收利息 9.票据贴现实付金额为（） A.汇票金额 B.贴现利息 C.汇票金融-贴现利息 D.都不是 10.凡是在总行清算中心开立备付金存款帐户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行称为（） A.清算行 B.经办行 C.发报行 D.收报行 11.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为（） A.联行往来 B.同业往来 C.辖内往来 D.金融企业往来 12.对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的（） A.营业费用 B.其他营业支出 C.营业外支出 D.手续费支出 13.在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用（） A.外汇统帐制 B.借贷复式记帐法 C.单式记帐法 D.外汇分帐制 14.能够反映固定资产出售，报废或毁损的主要帐户是（） A.“待处理财产损溢” B.“固定资产” C.“固定资产清理” D.“营业外支出” 15.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的.且不可转让的无形资产是指（） A.土地使用权 B.商标权 C.商誉 D.专营权 16.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指（） A.资本公积 B.公益金 C.法定盈余公积 D.任意盈余公积 17.用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目是（） A.“其他营业支出” B.“营业费用” C.“制造费用” D.“营业外支出”
银行会计实习总结
银行会计实习总结 在刚刚过去的一个月中，我有幸来到中国工商银行绍兴县支行国际部和会计处实习。作为报告开头，我想先介绍一下工行一些基本情况。中国工商银行是四大国有独资商业银行之一，拥有分支机构2万多个，是中国资产规模最大的商业银行，XX年末资产总额近53000亿元人民币，占中国境内银行业金融机构资产总和的近五分之一。而工行绍兴县支行在XX年浙江省工行系统县级支行的收益排名中位列第二，其中很大一部分是得益于国际业务，这主要是因为当地对外轻纺贸易较为发达。因此我在完成了会计处的实习任务之后，还到国际部进行了短时间的实习，以期更全面的了解银行的核心业务。 在会计处实习的时间里，我主要学习了综合业务处理系统，熟悉了银行的会计科目，基本掌握了该系统的记账和复核的操作，并能独立处理同城交换、证券清算和外汇核算。通过看、问和动手操作，我对会计处的主要工作有了更加系统的了解，特别是支票汇票等，在实习之前，我只从书上学到过它的基本概念，对真正的票据并没有具体的认识。现在我已经大致明白了审票和解付的过程。而在国际部实习的时间里，我边干边学，发现其实大部分知识已在《国际结算学》中学过，我所要做的就是熟悉各种票据，掌握它们在国际贸易中的作用，同时帮助和指导客户填单和审单。在实习过程
中有带教领导、银行员工的协助、自己的努力，自感收益不小。这次实习把我从学校纯理论学习中拉到了在实践中学习的环境。一进入岗位，我就意识到，该把学生时代的野性收敛了。没有规矩无以成方圆，虽然这个银行内部气氛和谐，没有老套的束缚，但它毕竟是一个跟钱打交道的机构，需要有严谨的纪律和详细的规程，我就应该严于律己，这样不仅可以遵守银行的规矩，对我自己更有好处。以下是我实习一个多月来的体会： 首先，来工行绍兴县支行实习的短短一个月的时间里，使我在思想上有了很大的转变。以前，在学校里学知识的时候总是老师往我的头脑里灌知识，自己根本没有那么强烈的求知欲，大多是逼着去学的。然而到这里实习，确使我的感触很大，自己的知识太贫乏了，银行员工的学习气氛特别浓无形中给我营造了一个自己求知的欲望。 在这里大家都在抓紧时间学习，这种刻苦的精神特别让我敬佩。给我一种特别想融入他们其中的感觉。这将对我以后的人生路上一种很大的推进。只有坚持学习新的知识，才会使自己更加提高，而这里就有这样的气氛。同时这次实习也为我提供了与众不同的学习方法和学习机会，让我从传统的被动授学转变为主动求学;从死记硬背的模式中脱离出来，转变为在实践中学习，增强了领悟、创新和推断的能力。掌握自学的方法，这些方法的提高是终身受益的，我认为这难
银行会计实习报告模板
银行会计实习报告模板 Bank accounting practice report template 汇报人：JinTai College
银行会计实习报告模板 前言：报告是按照上级部署或工作计划，每完成一项任务，一般都要向上级写报告，反映工作中的基本情况、工作中取得的经验教训、存在的问题以及今后工作设想等，以取得上级领导部门的指导。本文档根据申请报告内容要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 实习，顾名思义，在实习中学习。在经过一段时间的学 习之后，或者说当学习告一段落的时候，我们需要了解自己的所学需要或应当如何应用在实习中。因为任何知识源于实习，归于实习。所以要付诸实习来检验所学。现在即将面临毕业，实习对我们越发重要起来。刚结束的这段实习时间可以说是我大学四年来最辛苦也是最充实的一段时间。辛苦是因为刚踏上工作岗位，有很多方面不能很快适应;而充实则是在这段时间里，在校园无法学到的知识和技能，更提高了自己各方面的素质。同时实习也给了我一定的工作经验。为将来谋求一份好职业打下了基础。现将这些日子在工作中取得的成绩和不足做个小结。一来总结一下经验，二来也对自己的工作情况有个系统的认识。 暑假期间，我有幸来到了中国工商银行双流县支行进行 了为期一个月的会计实习，学到了许多书本以外的知识，受益非浅。下面是我对银行储蓄存款实名制进行的一点简单探讨。
一、储蓄存款实名制的含义 储蓄存款实名制是指居民在金融机构开户和办理储蓄业务时，必须出示有效身份证明，银行员工有义务给予记录，并要求存款人在存单上留下自己姓名的制度。其根本宗旨在于有效保护个人利益和维护国家利益的前提下，促进金融体系在公平、公正、公开的基础上进行，保证个人金融资产的真实性、合法性。 我国建国五十年来，储蓄存款制度一直实行的是记名（虚名）储蓄制度。其记名可以是真名、假名、代码亦可以是亲友的名字。特别是活期储蓄，银行只认存折不认人，只要取款人提供存折出示印鉴或输对密码（由取款人开户时约定）银行即按折付款。储蓄存款实名制是发达国家早已实行的一项金融制度，也是绝大多数发展中国家实行的金融制度. 二、为什么要实储蓄存款实名制 我国现行的储蓄存款记名制可以说从源头上造成了一系列社会经济问题，已经妨碍了改革开放的进程，到了积重难返的地步。 你正在浏览的实习报告是会计实习报告（暑假） 1、储蓄存款加快增长现象下掩盖了触目惊心的社会财富
大学—银行会计学——考试题库与答案
单选题 银行承兑汇票的承兑人是（）。 B. 银行 年度终了，如果银行全年亏损，结转本年利润时，应记入（）科目。 B. 利润分配的借方 银行买入外汇时，填制“外汇买卖”科目（）。C. 贷方凭证 资产负债共同类，如果会计期末的余额在借方，表示为（）。B. 资产类 商业银行职工工资及福利费支出，应作为（）。D. 营业费用 存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是（）。 C. 基本存款户 某人持港币现钞来行兑换人民币，银行按（）进行会计处理。 收藏 A. 钞买价 出票银行签发银行汇票时，使用（）科目核算。B. 汇出汇款 设置借方、贷方发生额和余额三栏，适用于不计息科目的账户是（）。 收藏 A. 甲种账 （）的损失准备计提比例为100％。 C. 损失贷款 客户从银行提取现金，表明银行（）。 收藏 A. 资产和负债同时减少 银行以法定盈余公积金转增资本时，按规定保留的余额不应少于注册资本的（）。D. 0.25 拆入行的应计利息应记入（）。 A.利息收入 B.利息支出 C.金融企业往来收入 D.金融企业往来支出 收藏 A. 金融企业往来支出 投资者以非现金资产投入的资本，应按（）作为实收资本入账D. 投资各方确认的价值 按现行会计制度的规定，盈余公积可用于转增资本和（）。C. 弥补亏损
“待清算票据款项”账户属于（）账户。 B. 产负债共同类 银行提取的法定盈余公积金如已超过注册资本的( )时，可以不再提取 D. 0.5 银行承兑汇票到期，出票人不能足额付款，其不足部分转入（）。 B. 逾期贷款 下列属于银行资产业务的是（）。 收藏 A. 贷款 商业汇票的付款期最长不超过（）D. 6个月 信用证是一种（）。 收藏 A. 独立文件 定期储蓄存款按（）计息。D. 开户日利率 发生的固定资产清理费用，应列入（）科目。 A.营业外支出 B.其他业务支出 C.固定资产清理 D.营业费用 收藏 A. 营业外支出 银行吸收企事业单位的存款支付的利息时银行的（）。 B. 利息支出 银行发放短期贷款收取的利息应计入（）。 收藏 A. 利息收入 下列项目中，属于银行流动资产的是（） B. 存放中央银行款项 银行实现的利润总额通过（）科目核算 收藏 A. 本年利润 商业银行同业拆入的资金可以用于（）。D. 弥补清算头寸缺口 存款单位向银行支取现金时，应签发（）。D. 现金支票
江南大学银行会计学第三阶段测试题B
第三阶段测试卷 《银行会计学》第5章至第7章 一、判断题（本题共10小题，每小题2分，计20分） 1. 我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度，这三票是指支票、银行本票、银行汇票，一卡是指信用卡。（×） 2. 空头支票就是金额填写空白的支票。（×） 3. 出票人签发空头支票或签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5％的罚款。（×）（不低于1000元） 4. 银行本票见票即付，但注明“现金”字样的银行本票持票人只能到出票银行支取现金。（√） 5.签发转账银行汇票，票面上必须填写代理付款人名称。（×）（可以背书转让） 6.商业汇票的付款期最长不得超过9个月，商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日。（×） 7.信用卡单位卡的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡可以支取现金，但不得用于l0万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。（×） 8. 在支付结算中银行必须做到先收后付、收妥抵用是贯彻“格守信用，履约付款”结算原则的具体体现。（×）（银行不垫款） 9. 所有的票据都可以见票即付。( ×)（商业汇票属于远期票据） 10.在银行开立存款账户的法人及其他组织之间，且必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。(√) 二、单项选择题（每题2分，计20分） 1.支票的提示付款期（ C ）。 A．自出票日起5天 B．自到期日起5天C．自出票日起10天 D．自到期日起10天 2.银行汇票的提示付款期限（ A ）。 A．自出票日算起1个月 B．自到期日算起1个月 C．自出票日算起2个月 D．自到期日算起10天 3.银行汇票背书转让的，其金额（ D ）。 A．可以部分转让 B．必须全额转让 C．可以超过面额转让 D．以不超过出票金额的实际结算金额为准 4.商业汇票的付款期限最长不得超过（ B ）。 A. 9个月 B. 6个月 C. 3个月 D. 2个月 5.商业汇票的提示付款期限（ D ）。 A.自出票日起1个月 B．自到期日起1个月 C．自出票日起10日 D．自到期日起10日