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审计学第三次作业答案

第三次作业

一、单项选择

1.“凡事预则立，不预则废”，这句话在审计工作中体现在（ A ）上。

A.审计计划

B.审计业务约定书

C.审计准则

D.审计工作底稿

2、在归整或保存审计工作底稿时，下列表述中正确的是（ D ）。

A.在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿

B.如果未能完成审计业务，审计工作底稿无需进行归档

C.在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案是审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论

D.如果注册会计师完成了审计业务，会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年

3、在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ D ）。

A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断

B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的

C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑

D.在重要性水平之下的小额错报，无需关注

4、下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（ D ）。

A.由出纳人员兼任会计档案保管工作

B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章

C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

D.由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作

5、注册会计师为了审查被审计单位是否有提前确认收入的情况，所采取的最有效的审计程序是（ A ）。

A.以账簿记录为起点做销售业务的截止测试

B.以销售发票为起点做销售业务的截止测试

C.以发运凭证为起点做销售业务的截止测试

D.向债务人函证

二、多项选择

1、对于被审计单位在被审计期间内发生的坏账损失，注册会计师应检查（ ACD ）。

A.有无已做坏账处理后又重新收回的应收账款

B.前后各期是否一致

C.发生坏账损失的原因是否清楚

D.有无授权批准

2、下列项目中，应确认为购货企业存货的有（ ACD ）。

A.销售方已确认销售，但尚未发运给购货方的商品

B.购销双方已签协议约定，但尚未办理商品购买手续

C.未收到销售方结算发票，但已运抵购货方并验收入库的商品

D.购货方已付款购进，但尚在运输途中的商品

3、某公司2010年12月31日资产负债表流动资产项下列示存货1 000 000万元，则明确的认定包括（ AB ）

A.记录的存货是存在的

B.记录的存货的正确余额是1 000 000元

C.所有应列报的存货都包括在财务报表中了

D.记录的存货全部由本公司所拥有且使用不受任何限制

4、同时符合下列条件时，注册会计师应当出具无保留意见审计报告的有（ AD）。

A.注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制

B.财务报表已经按照适用的财务报告编制基础编制，在所有方面公允反映了被审计单位期末的财务状况、经营成果和现金流量

C.注册会计师已经按照中国注册会计师独立审计准则的要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制

D.财务报表已经按照适用的财务报告编制基础编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量

5、下列关于W公司收入确认的表述中，注册会计师认为正确的有（ACD）。

A.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

B.合同或协议价款的收取采用递延方式，如分期收款销售商品，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额

C.根据收入和费用配比原则，与同一项销售有关的收入和成本应在同一会计期间予以确认。成本不能可靠计量，相关的收入也不能确认

D.卖方仅仅为了到期收回货款而保留商品的法定产权，则销售成立，相应的收入应予以确认

审计第一次作业资料

问题 1 8. 按照（）的不同，审计可以分为财务报表审计、经营审计和合规性审计。答案 A.审计的主体 B.审计的目标和内容 C.审计的依据 D.与被审计单位的关系 5 分问题 2 1. 5．注册会计师所从事的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括（）。答案 A．担任某企业的常年会计顾问Ｂ．对企业注册资本的实收情况进行审验Ｃ．对企业会计政策的选择和运用提供建议Ｄ．代企业编制财务报表 5 分问题 3 1. 8. 下列选项中，除（）外，因与审计业务产生独立性的影响不存在有效的防范措施，注册会计师不能再执行审计业务。答案 A.会计师事务所为上市公司提供资产评估 B.会计师事务所为上市公司提供代编财务报表服务 C.会计师事务所的员工成为鉴证客户的董事

D.会计师事务所为有限责任公司设计了该企业内部控制制度 5 分问题 4 1. 7. 中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。下列关于鉴证业务准则的叙述错误的是（）。答案 A.审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论 B.审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以消极方式提出结论 C.审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以消极方式提出结论 D.其他签证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其他鉴证务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，提供有限保证或合理保证 5 分问题 5 1. 4. 注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因欺诈可能使注册会计师承担（）。答案 A．行政责任 B．民事责任和刑事责任 C．行政责任和刑事责任 D．民事责任和行政责任 5 分问题 6 1. 2.按照现代公司治理结构的要求，公司治理层应当承担下列（）责任。答案

《审计学》网上作业题及答案

（0154）《审计学》网上作业题及答案1：第一次作业(第一、二章) 2：第二次作业（第三、四章） 3：第三次作业(第五、六章) 4：第四次作业（第七、八章） 5：第五次作业(九、十、十一章) 6：第六次作业（第十二、十三、十四章） 1：[多选题]10.财政财务审计的目的主要是判断被审计单位的经济活动的（）。 A：真实性 B：效益性 C：合法性 D：会计处理方法的一贯性参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 2：[单选题]1、我国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，属于（）领导的国家审计机关。 A:议会 B:行业协会 C:政府 D:财政部参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 3：[单选题]2、我国最早的一套完整的审计监督制度是（）。 A:上计制度 B:审计质量控制制度 C:均田制 D:青苗法参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 4：[单选题]3、会计师事务所接受委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，体现了审计的（）职能。 A:经济监督

B:经济评价 C:经济预测 D:经济鉴证参考答案：D应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 5：[单选题]4、审计按( )进行分类,可以分为国家审计、社会审计和内部审计。 A:审计内容 B:执行审计的地点 C:审计主体 D:审计范围参考答案：C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 6：[单选题]5、注册会计师执行审计业务，其具体内容和审计目的都是由（）决定。A:委托人的委托 B:国家颁布的法律 C:注册会计师 D:注册会计师协会颁布的执业规范参考答案：A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 7：[多选题]6、审计的具体作用包括（）。 A:制约作用 B:评价作用 C:促进作用 D:证明作用 E:规范作用参考答案：ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290（元） 8：[多选题]7、社会审计有如下的特点（）。 A:强制性 B:独立性

川大学网络教育审计学第一次作业答案

一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题 2.0 分，共40.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。 1.审计是由（ A）专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的实性、合法性、效益性进行的审查监督活动。 A. 独立的 B. 特殊的 C. 国家的 D. 民间的 2.审计的（B ）是保证有效行使审计权利的必要条件。 A. 独立性 B. 权威性 C. 客观性 D. 及时性

3.对本单位及其下属单位的财务计划或与财务收支有关的经济活动及其经济效益进行审计监督的是（C ） A. 政府审计 B. 社会审计 C. 内部审计 D. 外部审计 4.国家审计、内部审计和民间审计是审计按其（D ）的分类。 A. 内容 B. 目的 C. 客体 D. 主体 5.（D）是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。 A.

审计通知书 B. 审计报告 C. 审计建议书 D. 审计业务约定书 6.不属于审计准备阶段的内容是（B）。 A. 明确审计任务 B. 正确处理期后事项 C. 确定审计重点 D. 编制审计计划 7.函证法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（C ）的查证 A. 无形资产

B. 固定资产 C. 往来款项 D. 待摊费用 8.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（ D）开始审查。 A. 会计资料 B. 会计账簿 C. 会计凭证 D. 会计报表 9.下列证据的证明力大小顺序是（A） A. 实物证据 > 书面证据 > 口头证据 B.

口头证据 > 书面证据 > 实物证据 C. 书面证据 > 实物证据 > 口头证据 D. 实物证据 > 口头证据 > 书面证据 10.审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（A ）。 A. 实物证据 B. 书面证据 C. 口头证据 D. 环境证据 11.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（ B）。 A. 外部证据 B. 直接证据 C.

审计学第三次网上作业第二题

答：如果财务报表中其他项目的审计均没有发现重大错误，ABC会计事务所不对存货进行全面盘点（或者公司总经理阻挠不同意对存货盘点）就不能签发无保留意见的审计报告。一、签发无保留意见审计报告的条件： 1.根据中国注册会计师审计准则第1331号--首次审计业务涉及的期初余额（2010年11月1日修订）中第十二条规定如果不能获取有关期初余额的充分适当审计证据，注册会师应当按照《中国注册会计师审计准则第1502号—在审计报告中发表非无保留意》的规定，对财务报表发表保留意见或无法表示意见。所以ABC会计事务所必须对存货进行判断并进行抽样审计另外追溯到年初存货的准确性。 2.该公司12月31日存货金额1300万元，与公司总资产2700万元的相差，对存货的数量和金额的认定的正确性及重大错误风险，将会给财务报表层次带来重大错报风险。根据《中国注册会计师审计准则第1101号--注册会计师总体目标和审计工作的基本要求》的规定，必须对存货进行盘点。 3.对存货计量的审计，根据《中国注册会计师审计准则第1311号--对存货等特定项目获取审计证据的具体考虑》的规定中第一部分第（3）点“被审计单位是否一贯采用永续盘存制”。其中，如果存在由于存货的性质或位置较为特殊无法实施监盘程序，或者由于一些不可预见的因素导致无法在预定日期实施存货监盘等情况，审计人员应当考虑是否实施替代审计程序，获取有关期末存货数量和状况的充分，适当的审计证据的基础上，还应当实施以下一项或多项审计程序，以获取有关本期期初存货余额的充分，适当的审计证据。查阅前任审计人员工作底稿，复核上期存货盘点记录及文件，检查上期存货交易记录，运用毛利百分比法等进行分析，值得注意的是，监盘程序主要是对存货的数量予以确认，它不能证实被审计单位对存货拥有所有权。存货的监盘（1）存货监盘的重要性。《中国注册会计师审计准则第1311号--存货监盘》规定，存货监盘是指审计人员现场观察被审计单位存盘的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。可见，存货监盘有两层含义：一是审计人员应亲临现场观察被审计单位存货的盘点，二是在此基础上，审计人员应根

审计学第一次作业

第一章审计概述作业一、单项选择题 .对于审计业务的三方关系，下列说法中不恰当的是（）。 .三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层(责任方)、财务报表预期使用者 .注册会计师通常是指项目合伙人或项目组其他成员，有时也指其所在的会计师事务所 .在某些单位，治理层和管理层可能存在重叠 .预期使用者是指预期使用审计报告和财务报表的组织或人员，不包括管理层 .下列关于注册会计师执行审计工作的前提的相关说法中，正确的是（）。 .管理层、治理层和注册会计师均认可并理解其承担的责任是审计工作的前提 .独立审计的理念要求注册会计师不仅对财务报表的相关内部控制设计和执行承担责任，并要求注册会计师合理预期能够获取审计所需要的信息 .如果管理层不认可其责任，或者不提供书面声明，注册会计师将不能获取充分适当的审计证据 .如果注册会计师在审计过程中提供了编制财务报表相关的协助，即使没有违反独立性，也应当对编制财务报表承担责任 .实施存货监盘最能证明的是存货的（）认定。 .存在 .完整性 .权利和义务 .计价和分摊 .检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理，这一程序是为了证明应付账款的（）认定。 .存在 .完整性 .截止 .权利和义务 .下列各项中，导致存货项目违背“存在”认定的是（）。 .将在途的材料计入存货中 .存放于外单位的存货并没有计入本单位的存货项目中 .售出的存货，因购货方没有提取，仍反映在本单位的存货项目中 .误将万元的存货记成了万元 .注册会计师在审计过程中，无须风险评估，就可以直接假定（）存在重大错报风险。.营业成本的完整性 .营业收入的发生 .存货的存在 .固定资产的存在 .下列各项中，与所审计期间各类交易和事项、期末账户余额以及列报和披露均相关的一个认定是（）。 .存在 .权利和义务 .发生 .完整性

2013年9月份考试审计学第二次作业

2013年9月份考试审计学第二次作业一、单项选择题（本大题共50分，共 20 小题，每小题 2.5 分） 1. 下列关于合规审计的说法中正确的是（）。 A. 合规审计报告的呈送对象取决于委托人 B. 合规审计与评价被审计单位的内部控制无关 C. 合规审计不需要编制审计计划 D. 合规审计必须定期进行 2. 对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（）。 A. 了解大额应收账款客户的信用情况 B. 提请被审计单位调整该项应收账款报表金额 C. 审查与销货有关的合同、协议、销售发票副本等文件 D. 审查所审期间应收账款计提坏账准备的合理性 3. 尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。其中已经识别的具体错报包括对事实的错报和涉及主观决策的错报，下列属于事实的错报的是（）。 A. 管理层和注册会计师对会计估计值的判断差异 B. 被审单位收集和处理数据的错误 C. 管理层和注册会计师对选择和运用会计政策的判断差异 D. 注册会计师通过实质性分析程序推断出的估计错报 4. 下列测试不属于服务循环的交易类别测试的有（）。 A. 测试工薪账项是否均经正确批准。 B. 测试记录的工薪是否为实际发生而非虚构。 C. 测试成本是否以正确的金额、在恰当的会计期间及时记录于适当的账户。 D. 测试工薪是否以正确的金额、在恰当的会计期间及时记录于适当的账户。 5. 注册会计师对ABC股份有限公司2006年度会计报表进行审计，对有关应收账款进行了函证，但由于肯定式函证数量不足，最终仍有重大错报还是未能查出，在此情况下一般认为注册会计师应属于（）。 A. 没有过失 B. 普通过失 C. 重大过失 D. 欺诈 6. 下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（）。 A. 被审计单位律师关于未决诉讼的声明书 B. 银行对账单 C. 销售发票 D. 顾客订购单 7. 按照审计工作底稿相关准则的规定，对于审计档案，没有特殊情况的会计师事务所应自（）起至少保存十年。 A. 审计报告日 B. 审计报告定稿日 C. 财务报表公布日 D. 后续审计中止日 8. 注册会计师观察被审计单位存货盘点的主要目的是为了（）。 A. 查明客户是否漏盘某些重要的存货项目 B. 鉴定存货的质量 C. 了解盘点指示是否得到贯彻执行 D. 获得存货期末是否实际存在以及其状况的证据 9. 注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估中（）的重大错报风险具备明确的对应关系。 A. 财务报表层次 B. 认定层次 C. 账户余额 D. 交易或事项 10. 下列有关注册会计师执行财务报表审计业务的说法中，错误的是（）。 A. 注册会计师对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在提高财务报表的可信赖程度 B. 注册会计师发表的审计意见并不能为财务报表是否不存在重大错报提供任何保证 C. 注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的内部控制，而不对内部控制作鉴证 D. 注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的违法行为，而不对违法行为作鉴证 11. A注册会计师拟对H公司与借款活动相关的内部控制进行测试，下列程序中不属于控制测试程序的是（）。 A. 索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全 B. 观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中 C. 计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与账务费用等项目的相关记录

审计学第1次浙江大学远程教育作业

《审计学》审计实务 1．答：根据不相容职务的涵义和所列职务之间的关系，可以看出下列职务是不相容职务：第（1）与第（8）项业务；第（2）与第（8）项业务；第（8）与第（9）项业务；第（3）与第（10）项业务；第（4）与第（6）项业务；第（5）与第（6）项业务，第（7）项业务本身就要求由两人或两人以上进行，所以，第（7）项业务本身也是不相容职务。 2．答：（1）标题“注册会计师审计意见书”应改为“审计报告”。（2）“大华股份有限公司”，应改正为“大华股份有限公司董事会”。（3）“审计了贵公司2000年度的资产负债表、损益表和现金流量表”，应改正为“审计了贵公司2000年12月31日的资产负债表以及该年度的损益表和现金流量表”。（4）“我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性”，应改正为“我们的责任是对

这些会计报表发表审计意见”。（5）“我们的审计是根据《会计法》进行的”，应改正为“我们的审计是根据中国注册会计师《独立审计准则》进行的”。（6）“实施了相应的、有针对性的审计程序”，应改正为“实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序”。（7）“上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定”应改正为“上述会计报表符合《企业会计准则》和国家其他有关财务会计法规的规定”。（8）“在所有方面真实地反映了归公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况”，应改正为“在所有重大方面公允地反映了贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及资金变动情况”。（9）应当在“中国注册会计师李×（签名）”的左方注明两位注册会计师所在的会计事务所的名称并加盖公章。（10）“会计处理方法遵循了收付实现制原则”，应改正“会计处理方法遵循了一贯性原

《审计学》第三次作业

中山大学南方学院经济学与商务管理系2011级《审计学》第三次作业一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（B）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（A）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（ C ）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（ D ）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（A）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（B）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（D）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（A）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（B） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.现代审计风险模型表述为D A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（A）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（A ） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低 13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（C ）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（B）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 15、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（D）项目列示。A.应收账款 B.预收账款C.应付账款 D.预付账款 16、下列对于内部控制作用的论述正确的是（A）。 A.保护财产物资的完全完整和有效使用 B.保证会计信息和其他信息资料的绝对可靠性和正确性 C.保证企业盈利 D.杜绝串通舞弊

川大17秋《审计学》第一次作业

你的得分： 100.0 完成日期：2019年03月19日 15点52分说明：每道小题选项旁的标识是标准答案。一、单项选择题。本大题共9个小题，每小题 5.0 分，共45.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。 1.注册会计师应对其出具审计报告的____负责 [ ] A.公允性、真实性 B.真实性、合法性 C.合法性、一贯性 D.公允性、一贯性 2.审计范围受到约束，注册会计师可出具______审计报告。 [ ] A.非无保留意见 B.保留意见、否定意见 C.否定意见、拒绝表示意见 D.保留意见、拒绝表示意见 3.如果同一期间不同会计报表的重要性水平不同，注册会计师应取其____ 作为会计报表层次的重要性水平。[ ] A.最高者 B.最低者 C.平均数 D.加权平均数 4.权利和义务认定与哪个报表组成要求有关。 [ ] A.资产负债表 B.损益表 C.现金流量表 D.全部会计报表 5.注册会计师采用系统选样方法从10000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证号的第25号，则应抽取的第5张凭证编号为______号。 [ ] A.155 B.225

C.250 D.275 6.样本量大小与______成正向关系。 [ ] A.可信赖程度 B.可容忍误差 C.预期总体误差 D.内部控制的健全性、有效性 7.审计人员对固有风险和控制风险的估计水平与所需的审计证据的数量是什么关系？ [ ] A.反向变动 B.同向变动 C.比例变动 D.A和C 8.中国注册会计师执业规范体系核心部分是 [ ] A.独立审计准则 B.职业道德规范 C.审计质量控制准则 D.后续教育准则 9.某会计师事务所1997年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托，那么该会计师事务所对华财公司1996年度审计所形成的永久性审计档案应[ ] A.长期保存 B.至少保存至2005年 C.至少保存至2006年 D.至少保存至2007年二、多项选择题。本大题共5个小题，每小题 5.0 分，共25.0分。在每小题给出的选项中，有一项或多项是符合题目要求的。 1.审计的职能有 [ ] A.经济核算 B.经济监督

审计实务_第三次作业

本次作业共分三部分： 1、单项选择题（共10题）1 A 2 A 3 C 4 C 5 A 6 D 7 D 8 C 9 B 10 C 2、多项选择题（共10题）1BCD 2 ABCD 3 AC 4 BCD 5ABCD 6 AB 7 ABCD 8 ACD 9 ABCD 10BC 3、简答题（共3题）《审计原理与实务》第三次作业一、单项选择题（本题共10小题） 1、审查应收账款的最重要的实质性程序是（ A ） A．询问 B. 函证 C. 观察 D. 计算 2、为证实所有销售业务均已发生，注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是（A） A．抽查销售明细单 B. 抽查销售发票 C．抽查银行对账单 D. 抽查应收账款明细账 3、为了证实被审计单位销售业务的记录是否及时，注册会计师将下列哪两个日期相核对，看二者是否相近是最有效的（ C ） A．发运凭证与销售发票 B. 销售订单与发运凭证 C．发运凭证与营业收入明细账 D. 销售订单与营业收入明细账 4、函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是（C） A．较大金额的债权人B．企业重要供货人 C．较小金额的债权人D．上年度的债权人及不送对账单的债权人 5、函证银行存款不能证明的是（A） A．确定被审计单位银行存款使用的合法性B．了解银行存款的存在 C．了解被审单位欠银行的债务C．发现被审单位未登记的银行存款6、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D） A．应收账款在会计报表上的列示不正确B．销售退回的产品未入库 C．超额的销售折扣D．当年未入账的销售业务 7、以下有关收款交易的内部控制描述不正确的是（ D ） A.企业应当将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金 B.企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度 C.企业注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存 D.企业的票据的取得和贴现由保管票据的人执行

《审计学(I)第二次作业

一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题2.0 分，共40.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。 1.审计的本质属性是（ A ） A.独立性 B.客观性 C.相关性 D.公正性 2.我国“审计”一词产生于（B ）朝。 A.唐 B.宋 C.明 D.周 3.国家审计依据的是（ C ）。 A.独立审计准则 B.独立审计实务公告 C.政府审计准则 D.执业规范指南 4.审计可以分为政府审计、社会审计和内部审计，这是（ D ） A.按审计执行地点分类 B.按审计目的和内容分类 C.按审计范围分类 D.按审计主体分类 5.会计师事务所与和委托单位之间具有法律效力的合约是（D ） A.审计意见书 B.管理建议书 C.审计工作底稿 D.审计业务约定书 6.收集审计证据的阶段是( B ) A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续审计阶段 7.一般情况下，盘点不能确定（ C ）。 A.有价证券的数量 B.库存现金的数量 C.实物资产的价值 D.实物资产的数量 8.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（D ）开始审查。 A.会计资料 B.会计账簿 C.会计凭证 D.会计报表 9.下列证据中，证明力最强的是（A ） A.应收账款函证回函

B.银行对账单 C.销货发票 D.材料出库单 10.审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（A ）。 A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据 11.审计人员获取的被审计单位有关人员的口头答复所形成的书面记录属于审计证据中的（ B ） A.书面证据 B.口头证据 C.环境证据 D.实物证据 12.我国独立审计准则制定的依据是（B ） A.《审计法》 B.《注册会计师法》 C.《会计法》 D.《企业会计准则》 13.审计工作底稿的基本结构不包括（C ）。 A.未审情况 B.审计过程记录 C.审计工作底稿名称 D.审计人员结论 14.存货资产必须置于仓库中，并指派专人管理，属于（C ） A.职责分工控制 B.授权控制 C.资产接触和记录使用控制 D.内部审计控制 15.（A ）业务属于不相容职务。 A.记录日记账和记录总账 B.采购员和购销科长 C.保管员和车间主任 D.经理和董事长 16.审计人员使用函证程序审查应收账款时，最难发现的舞弊是（C ）。 A.应收账款提前入账 B.应收账款金额记录错误 C.漏记应收账款 D.虚列应收账款 17.对负债类项目进行审计的主要目的是防止企业（B ） A.高估负债 B.低估负债 C.高估资产 D.低估资产

川大《审计学(I)》第一次作业答案

你的得分：80.0 完成日期：2014年12月11日18点03分说明：每道小题括号里的答案是您最高分那次所选的答案，标准答案将在本次作业结束(即2015年03月12日)后显示在题目旁边。一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题2.0 分，共40.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。 1.审计是由（）专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的实性、合法性、效益性进行的审查监督活动。 ( A ) A.独立的 B.特殊的 C.国家的 D.民间的 2.审计的（）是保证有效行使审计权利的必要条件。 ( B ) A.独立性 B.权威性 C.客观性 D.及时性 3.对本单位及其下属单位的财务计划或与财务收支有关的经济活动及其经济效益进行审计监督的是（） ( C ) A.政府审计 B.社会审计 C.内部审计 D.外部审计 4.国家审计、内部审计和民间审计是审计按其（）的分类。 ( D ) A.内容 B.目的 C.客体 D.主体 5.（）是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。 ( D ) A.审计通知书

B.审计报告 C.审计建议书 D.审计业务约定书 6.不属于审计准备阶段的内容是（）。 ( B ) A.明确审计任务 B.正确处理期后事项 C.确定审计重点 D.编制审计计划 7.函证法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证 ( C ) A.无形资产 B.固定资产 C.往来款项 D.待摊费用 8.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。 ( D ) A.会计资料 B.会计账簿 C.会计凭证 D.会计报表 9.下列证据的证明力大小顺序是（） ( A ) A.实物证据> 书面证据> 口头证据 B.口头证据> 书面证据> 实物证据 C.书面证据> 实物证据> 口头证据 D.实物证据> 口头证据> 书面证据 10.审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（）。 ( A ) A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据 11.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。

《审计学(Ⅰ)》第1次作业

审计学(Ⅰ)》第1次作业一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） V 1. 建立和健全内部控制制度，是（）的责任。 A. 上级主管部门 B. 被审单位会计师 C. 被审单位管理当局 D. 审计人员满分：2 分 2. 对本单位及其下属单位的财务计划或与财务收支有关的经济活动及其经济效益进行审计监督的是（）。 A. 政府审计 B. 社会审计 C. 内部审计 D. 外部审计满分：2 分 3. 国家审计、内部审计和民间审计是审计按其（）的分类。 A. 内容 B. 目的 C. 客体 D. 主体满分：2 分 4. 审计是由（）专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的实性、合法性、效益性进行的审查监督活动。 A. 独立的 B. 特殊的 C. 国家的

D. 民间的满分：2 分 5. 当注册会计师发表（）意见时，审计报告的说明段可以省略。 A. 无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 拒绝表示意见满分：2 分 6. 审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（）。 A. 实物证据 B. 书面证据 C. 口头证据 D. 环境证据满分：2 分 7. ( )是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。 A. 审计通知书 B. 审计报告 C. 审计建议书 D. 审计业务约定书满分：2 分 8. 会计、出纳分工是内部会计控制方法中职责分工的具体体现，它属于（）不相容职责分工。 A. 保管某项资产与记录该项资产 B. 保管某项资产与执行该项业务 C. 执行某项业务与审核该项业务 D. 授权控制某项业务与执行该项业务满分：2 分

审计学复习题及答案

第一次作业一、论述题 1、简述注册会计师职业道德中对其专业胜任能力的要求。 .答：注册会计师，应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。"专业胜任能力”既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。 2、A会计师事务所接受委托，承办V 商业银行2010年度财务报表审计业务，假定存在以下情况：（1）V商业银行以2010年度经营亏损为由，要求A会计师事务所降低一定数额的审计费用，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予相应优惠。A会计师事务所同意了V 商业银行的要求，并与之签订了补充协议。（2）A会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实客观。要求：针对（1）、（2）情况，判断A 会计师事务所是否违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。答：（1）A会计师事务所违反了中国注册会计师职业道德。V商业银行允诺给予会计师事务所按揭贷款利率优惠，使会计师事务所与客户产生了审计收费以外的其他经济利益。（2）A会计师事务所违反了不得以不恰当方式对外宣传的规定。A会计师事务所将其简介委托V 商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，申请贷款的客户不是A会计师事务所的客户，会计师事务所不得未经要求向非客户发放简介等宣传资料，因此，A会计师事务所进行了不恰当的对外宣传。 3、V公司是B会计师事务所的常年审计客户。2010年11月，B会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书，审计V公司2010年度财务报表。假定存在以下情形：（1）V公司由于财务人员短缺，2010年向B会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入会计信息系统。B会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2010年度财务报表审计项目组。（2）甲注册会计师已连续5年担任V公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定，在审计V公司2010年度财务报表时，B会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师，但在成立V公司2010年度财务报表审计项目组时，B会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。要求：分别判断上述两种情形是否对B 会计师事务所的独立性造成损害，并简要说明理由。答：情况1不损害独立性。一方面，该注册会计师所从事的记账凭证录入工作不属于编制鉴证业务对象的数据或其他记录，另一方面，由于进行录入的注册会计师不参加审计小组，避免了自我评价的产生。情况2损害独立性。尽管甲不再担任签字注册会计师，但仍然担任本审计项目的外勤审计负责人，对审计工作具有重要影响，因此可能存在关联关系对独立性的威胁。二、单选题 1、下列（D）职务属于不相容职务 A：经理和董事长B：保管员与车间主任C：采购员与供销科长D：记录日记帐和记录总帐 2、在我国的审计监督体系中，政府审计（A ） A：仅与被审计单位独立，不与审计的委托者独立B：仅与审计的委托者独立，不与被审计单位独立C：与被审计单位和审计委托者均不独立D：与被审计单位和审计委托者均独立3、下述哪一类审计证据的证明力最强（C）

审计学第一次作业答案

第一章审计概述作业答案一、单项选择题 1. 【答案】D 【解析】预期使用者是指预期使用审计报告和财务报表的组织或人员，由于审计意见有利于提高财务报表的可信性，有可能对管理层有用，因此，在这种情况下，管理层也会成为预期使用者之一，但不是唯一的预期使用者,所以选项D不恰当。 2. 【答案】C 【解析】管理层、治理层认可并理解其承担的责任是审计工作的前提，选项A错误；独立审计的理念要求注册会计师不对财务报表的相关内部控制设计和执行承担责任，并要求注册会计师合理预期能够获取审计所需要的信息，选项B错误；如果注册会计师在审计过程中提供了编制财务报表相关的协助，并且没有违反独立性，那么管理层仍然对编制财务报表承担责任，选项D错误。 3. 【答案】A 【解析】实施存货监盘最能够证明的是存货的存在认定，同时也能为权利和义务认定以及完整性认定提供一定的审计证据，但要证明这两个认定，还需要实施其他审计程序。 4. 【答案】B 【解析】检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理，是为了查找是否在年前有未入账的应付账款，所以是为了证明应付账款的完整性认定。 5. 【答案】C 【解析】选项A，记录正确，在途物资应该反映在存货项目中；选项B，违反的是存货的完整性认定；选项D，违反的是存货的计价和分摊认定。 6. 【答案】B 【解析】基于收入舞弊假设的假定，在审计过程中，注册会计师可以直接假定营业收入的发生认定存在重大错报风险。 7. 【答案】D 【解析】与所审计期间各类交易和事项、期末账户余额以及列报和披露均相关的一个认定是完整性。 8. 【答案】A 【解析】生产用固定资产在日常修理过程中应该照提折旧，因为没有计提会造成固定资产的计价和分摊认定存在重大错报，而日常维修期间生产用固定资产的折旧计入管理费用，所以会影响到管理费用的完整性认定。 9. 【答案】A

[审计学原理平时作业(3)]审计学原理平时作业

[审计学原理平时作业(3)]审计学原理平时作业审计学原理平时作业第三次一、单项选择题 1、是内部控制的描述方法。 A、鉴定法 B、流程图法 C、逆查法 D、抽查法 2、业务属于不相容职务。 A、经理和董事长 B、采购员和购销科长 C、保管员和车间主任 D、记录日记账和记录总账 3、易于判断选择。 A、文字描述法 B、流程图法 C、绘图法 D、调查表法 4、功能测试的目的是证明的有效性。 A、控制

B、程序 C、控制程序 D、强化控制 5、不相容业务分工即禁止经济业务。 A、一机构承办 B、一组人承办 C、一人包办 D、包办 6、内部控制源于。 A、会计 B、审计 C、统计 D、控制 7、总分类账与日记账的记录分工。 A、必须 B、无须 C、可酌情 D、无须认真、8、按发放内部控制制度调查表。 A、部门 B、单位 C、班组

D、人 9、法人重组可促使发生转化。 A、控制 B、风险 C、人员 D、行为 10、是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。 A、经济效益控制 B、财务程序控制 C、财产管理控制 D、内部会计控制二、多项选择题 1、审计证据按形式分类，可分为。 A、直接证据 B、实物证据 C、书面证据 D、口头证据 E、环境证据 2、收集审计证据的基本要求是。 A、充分性 B、成本效益性 C、独立性 D、重要性 E、相关性

3、审计工作底稿按类别划分，可分为。 A、表格 B、流程图 C、综合类工作底稿 D、业务类工作底稿 E、备查类工作底稿 4、为内部控制的要素。 A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、信息交流 E、监督 5、内部会计控制包括 A、会计凭证控制 B、会计账簿控制 C、会计报表控制 D、会计分析控制 6、流程图法的优点有。 A、直观 B、省事省力 C、深入 D、灵活 7、流程图法的局限性是。 A、专业素质要求高

华中科技大学审计学第一次作业

2 审计执业规范习题 1 单项选择题 1.注册会计师对其能力进行广告宣传违反了职业道德准则中的（ C ）。 A．专业胜任能力 B．对客户的责任 C．其他责任 D．一般原则 2.注册会计师在审计业务中形成结论或提出建议是（ A ）以为依据的。 A．充分、适当的证据 B．财务会计报表 C．管理建议书 D．注册会计师的专业判断 3.下列行为不符合职业道德要求的是（ D ）。 A．注册会计师应非客户邀请寄送自己的名片 B．注册会计师主动向客户分发自己的名片 C．注册会计师A连续两年担任客户甲的审计项目负责人 D．事务所与客户签订合同规定：审计报告为标准意见则全额收费，否则收取一半费用 4.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ D ）。 A．聘请其他人员帮助 B．转包给其他事务所 C．减少业务收费 D．拒绝接受委托 5.甲注册会计师持有其为审计项目负责人的客户的2000股股票，是（B ）因素导致的独立性受损。 A．关联关系 B．经济利益 C．长期交往 D．自我评价 2 多项选择题 1.下列属于注册会计师的不相容职务的有（ABCD）。 A．事务所为同一家上市公司提供资产评估和审计服务 B．某审计项目负责人是被审计单位的独立董事 C．事务所为同一家上市公司提供代编会计报表和审计服务 D．事务所的合伙人之一是审计客户的董事 2.注册会计师的下列行为违反职业道德的有（ ABCD）。 A．甲注册会计师在审计过程中知悉客户A的经营状况不良，劝持有A公司股票的朋友乙出售其股票，避免损失 B．丙注册会计师同时在两家事务所任职 C．丁注册会计师分发给客户的名片上说明自己的父亲是某财政局局长 D．戊注册会计师接受客户赠送的贺年礼品，价值2000元 3.下列属于对同行的责任有（BC ）。 A．不对自己的能力进行广告宣传

华中科技大学审计学第二次作业

4 审计目标及其实现过程习题 1单项选择题 1.在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（D）。 A.选择和运用恰当的会计政策 B.选择适用的会计准则和相关会计制度 C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计 D.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任 2.“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别与（B ）有关。 A.财务报表要素的低估和高估 B.财务报表要素的高估和低估 C.财务报表要素的缩小错误和夸大错误 D.财务报表要素的错误、舞弊和不法行为 3.“权利或义务”认定只与（ A ）的组成要素有关。 A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.所有财务报表 4.被审计单位把代管C公司的材料作为自有材料入账并纳入盘点范围违反了（B ）认定。 A.存在 B.权利和义务 C.计价和分摊 D.完整性 5.检查固定资产处置的收入是否列入主营业务收入属于（ B）目标。 A.发生目标 B.分类目标 C.准确性目标 D.完整性目标判断题 1.会计师事务所和注册会计师一旦签署审计报告，就意味着其承诺所发表的审计意见符合中国注册会计师审计准则的规定。（√） 2.被审计单位未在财务报表附注中披露有关存货的担保、抵押情况，这意味着管理层对外承诺存货不存在担保、抵押的情况。（×） 3.“存在”或“发生”认定所要解决的问题是，管理层是否把应包括的项目给遗嘱了，并不涉及财务报表的金额。（×） 4.注册会计师通过函证程序获取的债务人回函表明，A公司应收账款明细账及总账上记载的一笔金额为200万元的应收账款实际上并未发生。这一错误表明A公司不仅违反了与交易相关的发生目标，而且违反了与期末账户余额相关的存在目标。（√） 5.审计过程模型的各个阶段是相互独立且有严格顺序的。（√）

《审计学》第三次作业

《审计学》第三次作业一、单项选择题 1?审计的最本质特征是（ B ）。 A. 公正性 B.独立性 C.权威性 2?税务机关的财务收支业务应当由（ A A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 3?政府审计的重要特点（ C ）。 A.强制性 B.独立性 C. 广泛性 D.无偿性 4.（ D ）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5?确定重要性水平是在审计（ A ）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6?审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（ B ）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7. （ D ）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A.环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8. （ A ）业务属于不相容职务。 A ?会计和审计 B ?推销员和销售科长 C ?技术员和车间主任 D ?门卫和保卫科长 9?下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（ B ） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10?现代审计风险模型表述为 D A ?审计风险=固有风险*控制风险 B ?审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C ?审计风险=固有风险**检查风险 D ?审计风险=重大错报风险*检查风险 11. （ A ）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12. 注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（ A ） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低 13 一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（ C ）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14?审计全过程的中心环节是（B ）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 15、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（ D ）项目列示。A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 16、下列对于内部控制作用的论述正确的是（ A ）。 A. 保护财产物资的完全完整和有效使用 B. 保证会计信息和其他信息资料的绝对可靠性和正确性 D.真实性）来进行审计。 D.监事会

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