货币资金练习题答案

第二章货币资金练习题2

一、单项选择题

1.企业收到承租方交来现金500元，系出租包装物押金。会计分录为__D___。

A、借：现金 500 贷：主营业务收入 500

B、借：现金 500贷：其他业务收入 500

C、借：现金 500 贷：其他应收款 500

D、借：现金 500贷：其他应付款 500 注意：押金还要归还承租方的。

2.下列项目中，企业可以用现金支付的是___A___。

A、支付个人劳动报酬

B、偿还银行小额借款

C、支付前欠某单位1 200元货款

D、退还某单位多付货款1 500元

现金支付范围：职工工资、个人劳动报酬，颁发给个人的奖金、差旅费、结算1000元以下的零星开支。

3.职员李四出差归来，报销差旅费1 500元，退回剩余现金500元。应编制的分录是___D_。

A、借：现金 2 000 贷：其他应收款 2 000

B、借：管理费用 2 000 贷：其他应收款 2 000

C、借；其他应收款 2 000 贷：现金 500 管理费用 1500

D、借：管理费用 1500 现金 500 贷：其他应收款 2 000

4.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。经反复核查，长款原因仍然不明，经批准后应转入_B___科目。

A、“现金”

B、“营业外收入”

C、“待处理财产损溢”

D、“其他应付款”

5.经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款200元，会计分录是_B____。

A、借：其他应收款 200 贷：现金 200

B、借：其他应收款 200 贷：待处理财产损溢 200

C、借：应收账款 200 贷：待处理财产损溢 200

D、借：应收账款 200 贷：现金 200

6.一个单位只能在一家金融机构开设一个_D_____。

A、一般存款户

B、专用存款

C、临时存款产

D、基本存款账户

7.____D__是出票人、付款人(或承兑审请人)签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。

A、银行本票

B、银行汇票

C、支票

D、商业汇票

8.信用卡存款应在__C___科目核算。

A、其他应收款

B、银行存款

C、其他货币资金

D、短期投资

9.银行存款日记账由__C____登记。

A、会计负责人

B、会计人员

C、出纳人员

D、业务经办人员

10.支票的提示付款期限自出票日起___C___，但中国人民银行另有规定的除外。

A、3天

B、5天

C、10天

D、15天

11.支票用于__A____。

A、同城结算

B、异地结算

C、同城或异地结算

D、国际结算

12.普通支票可以用于_C_____。

A、转账

B、支取现金

C、支取现金或转账

D、异地结算

13.某企业收到面额为20 000元的转账支票一张，系东方公司归还的前欠货款。企业已将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，此时应当编制的会计分录是．A

A、借：银行存款 20 000 贷：应付账款 20 000

B、借：应付账款 20 000 贷：银行存款 20 000

C、借：银行存款 20 000 贷：应收账款 20 000

D、借：应收账款 20 000 贷：银行存款 20 000

14.现金支票可以用于__B__。

A、转账

B、支取现金

C、异地结算

D、支取现金或转账

15.存出投资款应在__C___科目核算。

A、其他应收款

B、银行存款

C、其他货币资金

D、短期投资

16.企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是（ B ）

A、将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目

B、将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目

C、将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目

D、将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目

17.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（B ）

A、财务费用

B、管理费用

C、销售费用

D、营业外支出

18. 下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ B ）

A、信用证保证金存款

B、备用金

C、存出投资款

D、银行本票存款

银行本票和银行汇票、信用卡存款、信用卡保证金、存出投资款、外埠存款都通过其他货币资金核算。

19.下列项目中，不属于货币资金的是（D ）

A、库存现金

B、银行存款

C、其他货币资金

D、应收账款

20.对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为（D ）

A、以“银行对账单”为原始记录将该业务入账

B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账

C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入帐

D、待有关结算凭证到达后入账

“银行存款余额调节表”和“银行对账单”非原始凭证，暂不入账

二、多项选择题

1.按照《现金管理暂行条例》的规定，__ABD___属于现金入的范围。

A、职工交回差旅费剩余款

B、从银行提取现金

C、将现金送存银行

D、收取结算起点1000以下的小额销货款

2.下列项目中，可以使用现金的是__ABCD_____。

A、支付500元购货款

B、向个人收购农副产品1 500元

C、李某出差借支差旅费1 000元

D、发放职工困难补助金600元

3.下列各项中，违反现金收入管理规定的是_AC_D___。

A、坐支现金（直接从现金收入中支取现金）

B、收入的现金于当日送存银行

C、将企业的现金收人按个人储蓄方式存人银行

D、“白条”抵库

4.企业发生的下列各项支出中，按规定可以用现金支付的有__ABD_____。

A、支付银行结算手续费800元

B、支付职工朱某的医药费2 000元

C、支付购买设备的款项20000元

D、支付张某出差的差旅费3 000元

5.下列业务中，可以通过“现金”账户核算的有_BC____。

A、偿还前欠某单位货款5 000元

B、购买甲材料，支付货款300元

C、支付个人劳务报酬1 000元

D、购买计算机一台，支付贷款7 500元

6.下列项目中，不能用现金支付的项目是__BD_____。

A、向职工个人发放奖金5 000元

B、偿还前欠M公司购货款10 000元

C、张山出差借支差旅费1 200元

D、购买设备一台，价款20 000元

7.根据规定，银行帐户一般分为_ABCD_____等几种。

A、基本存款帐户（必须的）

B、一般存款帐户

C、临时存款帐户

D、专用存款帐户

8.企业以外埠存款10000元，购买需要安装设备一台，会计分录由__BC___组成。

A、借：固定资产 10000

B、借：在建工程 10000

C、贷：其他货币资金 10000

D、贷：银行存款 10000

9.下列项目中，应在“其他货币资金”账户中核算的有ACD

A、存出投资款

B、支票存款

C、银行汇票存款

D、银行本票存款

10.银行存款的总分类核算，应当根据_ABD____逐笔或分别定期汇总登记。

A、银行收款凭证

B、银行付款凭证

C、银行转账凭证

D、有关现金付款凭证

现金日记账和银行存款日记账需要逐日逐笔登记。现金收、付和银行存款收、付，无银行存款转账凭证之说。

11.银行存款日记账的核对，是指银行存款日记账__DBC___。

A、与银行存款余额调节表的核对

B、与银行存款收、付款凭证的核对

C、与银行存款总账的核对

D、与银行存款对账单的核对

12.下列各项中,通过“其他货币资金”账户核算的是(ABD )。

A、外埠存款

B、银行汇票存款

C、备用金

D、银行本票存款 E.短期债券投资

三、判断题

1.现金清查，是以实地盘点法核对库存现金实有数与账存数的。对

2盘点现金出现溢余，可以在“其他应付款”账户的贷方反映，待日后短缺时用于抵扣（改为支付相应人员）。错

查明原因属于应支付的，计“其他应付款”，日后支付有关人员。无法查明原因的，计“营业外收入”不能直接计入其他应付款。

3.无法查明原因的现金短缺，根据管理权限批准后记入“营业外支出（改为管理费用）”账户。错

4.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证（改为能调整余额，但不是原始凭证）。（）错

5.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账（参考单选20题，待有关结算凭证到达后入账）。（）错

6.企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。（非原始凭证）（）错

7.库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。（）对

8.“库存现金”帐户反映企业的库存现金，包括企业内部各部门周转使用、由各部门保管的定额备用金。（）错（库存现金反映的是企业实际持有的现金金额）9.采用定额制核算备用金的企业，备用金使用部门日常凭单据报销差旅费时，会计部门应按报销金额冲减“其他应收款”科目。（）错

四、计算分录题：

（一）某企业3月份业务如下：

1、3月12日，企业开出现金支票一张，从银行提取现金3600元。企业用现金支付企业水电费400元。张明去北京采购材料，不方便携带现款，故委托当地银行汇款5850元到北京开立采购专户，并从财务预借差旅费2000元，财务以现金支付。根据题意编制会计分录。

2、3月18日，张明返回企业，交回采购有关的供应单位发票账单，共支付材料款项5850元，其中，材料价款5000元，增值税850元。张明报销差旅费2200元，财务以现金补付余款。

3、3月21日，企业收到上海公司上月所欠货款47000元的银行转账支票一张。企业将支票和填制的进账单送交开户银行。

4、3月25日，采购员持银行汇票一张前往深圳采购材料，汇票价款8000元，购买材料时，实际支付材料价款6000元，增值税1020元。

5、3月26日，张明返回企业时，银行已将多余款项退回企业开户银行。

6、3月30日，企业对现金进行清查，发现现金短缺600元。原因正在调查。

7、3月30日，发现短缺的现金是由于出纳员小华的工作失职造成的，应由其负责赔偿，金额为300元，另外300元没办法查清楚，经批准转做管理费用。

8、月底，企业开始与银行进行对账，银行对账单上的存款余额为31170元，经核对，发现有以下未达账项：

（1）3月29日，企业委托银行代收款项2000元，银行已收入账，企业尚未收到入账通知。

（2）3月30日，银行代企业支付租金630元，尚未通知企业

（3）3月30日，企业收到深圳公司代收手续费1200元。

要求：编制相关分录，并编制“银行余额调节表”核对双方记账有无错误。

补充条件，银行存款期初余额2470

银行存款余额调节表

贷：银行存款 3600

借：管理费用 400

贷：库存现金 400

借：其他货币资金 5850

贷：银行存款 5850

2.借：原材料 5000

应-增（进） 850

贷：其他货币资金 5850 借：管理费用 2200

贷：其他货币资金 2000

库存现金 200

3. 借：银行存款 47000

贷：应收账款 47000

4. 借：其他货币资金 8000

贷：银行存款 8000 借：原材料 6000

应-增（进） 1020

贷：其他货币资金 7020

5. 借：银行存款 980

贷：其他货币资金 980 6．借：待处理财产损溢 600

贷：库存现金 600 7. 借：其他应收款——小华 300

管理费用 300 贷：待处理财产损溢 600 8.（1）借：银行存款 2000

贷：应收账款 2000 （2）借：其他应付款 630

贷：银行存款 630 （3）借：库存现金 1200

贷：应收账款 1200

货币资金练习题【含答案】

货币资金练习题 一、单项选择 1．根据规定，下列经济业务中不能用现金支付的是（）。 A.支付职工奖金3000元 B.支付零星办公用品购置费500元 C.支付物资采购款1500元 D.支付职工差旅费2500元 2．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报请（）审查批准。 A．工商行政管理部门B．上级主管部门C．税务部门D．开户银行 3．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，凭有关发票账单报销时，应借记有关科目，贷记（） 科目。 A．银行存款B．应收票据C．应付票据D．其他货币资金 4．下列结算方式中，只适用于同城办理结算的是（）。 A．银行本票B．银行汇票C．商业汇票D．委托收款 5．商业汇票结算方式适用于购销双方（）。 A.订有购销合同的商品交易 B.非商品交易的劳务供应 C.各种预收款项的结算 D.各种托收款项的结算 6．采用商业承兑汇票结算，销货企业应在( )送交开户银行办理收款手续。 A．收到承兑的汇票时B．提交商品后C．汇票即将到期时D．汇票到期时 7.通过“应收票据”科目核算的的票据是( )。 A.商业汇票 B.银行汇票 C.银行本票 D.支票 二、多项选择 1．下列结算方式中，同城、异地均可使用的结算方式是（）。 A.银行本票 B.银行汇票 C.委托收款 D.支票 2．按照《银行结算办法》规定，下列票据可以背书转让的有（）。 A.现金支票 B.银行汇票 C.银行本票 D.商业汇票 E.转账支票 3．货币资金的控制原则是（）。 A．严格职责分工B．实行交易分开C．实施内部稽核D．实施定期轮岗E．不得轮换岗位 4．下列各项属于货币资金的有（）。 A．库存现金B．银行本票存款C．银行活期存款D．银行冻结存款E．外埠存款 5．按照《现金管理暂行条例》，下列经济业务属于现金使用范围的有（）。 A.支付差旅费500元 B.支付购买材料款1200元 C.支付职工工资3500元 D.购买办公用品200元 E.李某报销医药费1500元 6．严格使用空白支票的措施有（）。

三、其他货币资金(主要考核客观题)

三、其他货币资金（主要考核客观题） （一）其他货币资金包括的内容 其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。 【相关链接1】企业的备用金通过“其他应收款”科目核算，或单独通过“备用金”科目核算，而非“其他货币资金”科目核算。 【相关链接2】企业收到的商业汇票通过“应收票据”科目核算，而非“其他货币资金”科目核算。 【相关链接3】银行承兑汇票和商业承兑汇票属于应收票据的核算范围，而不属于其他货币资金的核算范围。 （二）其他货币资金核算 1.银行汇票存款。银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。 【提示1】收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人。 【提示2】购买货物企业（关键点）使用银行汇票的步骤： 第一步骤：取得银行汇票 借：其他货币资金—银行汇票（关键点） 贷：银行存款 第二步骤：持银行汇票购货 借：材料采购或原材料、库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金—银行汇票（关键点） 第三步骤：采购完毕收回剩余款项时： 借：银行存款 贷：其他货币资金—银行汇票 销售企业（关键点）收到银行汇票： 借：银行存款（关键点） 贷：主营业务收入/其他业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 2.银行本票存款。银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。 【提示1】银行本票分为不定额本票和定额本票；银行汇票不存在定额与非定额之分； 【提示2】收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。 【提示3】购买货物企业（关键点）使用银行本票的两个步骤，与银行汇票相同，销售企业收到银行汇票与银行本票的处理相同。 3.信用卡存款。信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。信用卡是银行卡的一种。 【提示】凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申请单位卡。单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。 持卡人可持信用卡在特约单位购物、消费，但单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金。

货币资金习题及答案

第二章：货币资金 1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他货币资金） 2现金的管理与核算 现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。 现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括： （1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费； （7）结算起点(现行规定为1 000元)以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 库存现金限额P54 （1）企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量。 （2）边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量。（3）企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。 现金日常收支管理P54 （1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间；（余款当日送存） （2）企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支)，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（不许坐支） （3）企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取；（支票填写规范） （4）贯彻“九不准”的规定 3银行存款开户管理与核算 银行存款开户管理 （1）基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定，企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只能通过基本存款账户办理。 （2）一般存款户：是企业为了业务方便在银行或金融机构开立的基本存款户以外的账户，该类账户主要用于银

货币资金习题和答案

第二章:货币资金 1货币资金:就是企业在生产经营过程中停留在货币形态得那部分资金,就是可以立即投入流通,用以购买商品或劳务,或用以偿还债务得交换媒介物。货币资金就是企业资产中流动性最强得一类(包括现金、银行存款与其她货币资金) 2现金得管理与核算 现金得定义:就是指存于企业用于日常零星开支得现钞。广义得现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容;狭义得现金即库存现金。 现金得使用范围:企业可以使用现金得范围主要包括: (1)职工工资、津贴;(2)个人劳动报酬; (3)根据国家规定颁发给个人得科学技术、文化艺术、体育等各种奖金; (4)各种劳保、福利费用以及国家规定得对个人得其她支出等; (5)向个人收购农副产品与其她物资得价款;(6)出差人员必须随身携带得差旅费; (7)结算起点(现行规定为1 000元)以下得零星支出;(8)中国人民银行确定需要支付现金得其她支出。 库存现金限额P54 (1)企业得库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定,一般为三至五天得零星开支需要量。 (2)边远地区与交通不便地区得企业,库存现金限额可以多于五天,但不能超过十五天得日常零星开支量。 (3)企业必须严格按规定得限额控制现金结余量,超过限额得部分,必须及时送存银行,库存现金低于限额时,可以签发现金支票从银行提取现金,以补足限额。 现金日常收支管理P54 (1)现金收入应于当日送存银行,如当日送存银行确有困难,由银行确定送存时间;(余款当日送存) (2)企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金,但不得从本单位得现金收入中直接支付(坐支),因特殊情况需要坐支现金得,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围与限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额与使用情况;(不许坐支) (3)企业从银行提取现金时,应当在取款凭证上写明具体用途,并由财会部门负责人签字盖章后,交开户银行审核后方可支取;(支票填写规范) (4)贯彻“九不准”得规定 3银行存款开户管理与核算 银行存款开户管理 (1)基本存款户:就是企业办理日常结算及现金支取得账户,按照规定,企业发放工资、奖金等需要支取得现金,只能通过基本存款账户办理。 (2)一般存款户:就是企业为了业务方便在银行或金融机构开立得基本存款户以外得账户,该类账户主要用于银行借款得转存以及与开立基本存款账户得企业不在同一地点得附属非独立核算得单位开立得账户,按规定,企业可以通过一般存款户办理转账结算与现金缴存,但不得支取现金。 (3)临时存款户:就是因企业得临时业务活动需要而开立得暂时性账户,企业可以通过此类账户办理转账结算以及

新准则下其他货币资金实务处理

新准则下其他货币资金实务处理 高顿网校友情提示： 1.科目设置 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等各种其他货币资金，应通过“其他货币资金”科目核算。 企业增加其他货币资金，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目;支用其他货币资金，借记有关科目，贷记“其他货币资金”科目。 “其他货币资金”科目应当按照外埠存款的开户银行，银行汇票或本票、信用证的收款单位，分别“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”等进行明细核算。 外埠存款科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金余额。 2.外埠存款核算 外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，根据汇出款项凭证，编制付款凭证，进行账务处理，借记“其他货币资金——外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。 外出采购人员报销用外埠存款支付材料的采购货款等款项时，借记“材料采购”、“应交税费”等科目，贷记“其他货币资金——外埠存款” 完成采购任务，将多余的外埠存款转回当地银行时，应根据银行的收款通知，编制收款凭证，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——外埠存款”科目。 「例」2007年1月8日，甲公司汇往外地购货款500000元存入采购地的银行开立采购专户，采购共花费491400元，余额采购后退回开户银行。做如下账务处理： 将款项汇到外地开立专户时： 借：其他货币资金——外埠存款500000 贷：银行存款500000 收到采购货物时： 借：材料采购420000 应交税费——应交增值税(进项税额)71400 贷：其他货币资金——外埠存款491400 收回多余的款项时： 借：银行存款8600 贷：其他货币资金——外埠存款8600 3.银行汇票存款核算 银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。企业在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记“其他货币资金——银行汇票”科目，贷记“银行存款”科目。企业使用银行汇票后，根据发票账单等有关凭证，借记“材料采购”、“库存商品”、“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，贷记“其他货币资金——银行汇票”科目。如有多余或因汇票超过付款期等原因而退回款项，根据开户银行转来的银行汇票第四联(多余款收账单)，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——银行汇票”科目。 「例」2007年1月14日，甲公司向开户银行申请办理银行汇票业务，并存入1000000元，获得银行汇票。企业持银行汇票采购生产用材料，共花费994500元，并收到银行转来的“多余款收账通知”。做如下账务处理：

货币资金练习题

第二章货币资金练习题 一、单项选择 1．根据规定，下列经济业务中不能用现金支付的是（）。 A.支付职工奖金3000元 B.支付零星办公用品购置费500元 C.支付物资采购款1500元 D.支付职工差旅费2500元 2．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报请（）审查批准。 A．工商行政管理部门B．上级主管部门C．税务部门D．开户银行 3．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，凭有关发票账单报销时，应借记有关科目，贷记（）科目。 A．银行存款B．应收票据C．应付票据D．其他货币资金 4．下列结算方式中，只适用于同城办理结算的是（）。 A．银行本票B．银行汇票C．商业汇票D．委托收款 5.商业汇票结算方式适用于购销双方（）。 A.订有购销合同的商品交易 B.非商品交易的劳务供应 C.各种预收款项的结算 D.各种托收款项的结算 6.采用商业承兑汇票结算，销货企业应在( )送交开户银行办理收款手续。 A．收到承兑的汇票时B．提交商品后C．汇票即将到期时D．汇票到期时 7.通过“应收票据”科目核算的的票据是( )。 A.商业汇票 B.银行汇票 C.银行本票 D.支票 二、多项选择 1．下列结算方式中，同城、异地均可使用的结算方式是（）。 A.银行本票 B.银行汇票 C.委托收款 D.支票 2．按照《银行结算办法》规定，下列票据可以背书转让的有（）。 A.现金支票 B.银行汇票 C.银行本票 D.商业汇票 E.转账支票 3．货币资金的控制原则是（）。 A．严格职责分工B．实行交易分开C．实施内部稽核D．实施定期轮岗E．不得轮换岗位 4．下列各项属于货币资金的有（）。 A．库存现金B．银行本票存款C．银行活期存款D．银行冻结存款E．外埠存款 5．按照《现金管理暂行条例》，下列经济业务属于现金使用范围的有（）。 A.支付差旅费500元 B.支付购买材料款1200元 C.支付职工工资3500元 D.购买办公用品200元 E.李某报销医药费1500元 6．严格使用空白支票的措施有（）。 A.支票上填写日期 B.支票上填写收款单位和款项用途 C.规定付款限额 D.规定报销期限 E．支票领用人在专设登记簿上签章F．将支票交其他单位签发 7．企业取得的银行本票的款项多于结算款，应该（）。 A.通过银行退交本票多余款 B.另开支票退回企业 C．退给现金D．要求付款单位重开银行本票 三、判断 1．企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。（） 2．银行汇票是由企业签发的、见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。（） 3．核定库存现金限额所依据的正常开支的需要量，不包括每月一次定期发放工资和不定期的差旅费等大额现金支出。（） 四、业务题 （一）练习货币资金结算业务的核算 根据下列红旗厂（小规模纳税人）货币资金结算业务编制会计分录。

货币资金练习答案范文

第二章货币资金 一、单项选择题 1、我国会计核算中的货币资金指的是（ D ） A. 库存现金 B. 银行存款 C. 有价证券 D. 库存现金、银行存款及其他货币资金 2、不包括在现金使用范围内的业务是（ D ） A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品 C. 支付职工福利费 D. 支付银行借款利息 3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（B ） A. 现金 B. 银行存款 C. 其他应收款 D. 其他货币资金 4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（ C ）审查批准。 A. 本企业财务机构负责人 B. 上级主管部门 C. 开户银行 D. 财税部门 5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（D ） A. 委托收款 B. 物资采购 C. 应收账款 D. 其他货币资金 6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（ C ） A. 财务费用 B. 销售费用 C. 管理费用 D. 营业外支出 7、有一张3000 元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。在编制银行存款余额调节表时应（ C ） A. 在“银行对账单余额”项下，加：3000元 B. 在“银行对账单余额”项下，减：3000元 C. 在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元 D. 在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元 8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（ B ） A. 专用存款账户 B. 基本存款账户 C. 临时存款账户 D. 一般存款账户 9、下列各项不属于其他货币资金的是（ D ） A. 银行本票存款 B. 存出投资款 C. 信用卡存款 D. 有价证券 10、现金清查中若发现现金长款，在查明原因前应计入（ D ）。 A、应付账款 B、待处理财产损溢 C、其他应付款 D、营业外收入 11、银行汇票的签发者为：（ A ）。 A、出票银行 B、付款企业 C、收款企业 D、持票人 12、销货企业收到购货单位交来的商业承兑汇票时，应借记（C ）。 A、其他货币资金 B、应收账款 C、应收票据 D、银行存款 13、我国会计上狭义现金是指（ B ）。 A、企业内部各部门的备用金 B、企业库存人民币和外币 C、其他符合现金定义的票证 D、信用证存款 14、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（ C ）审查批准。 A、企业单位负责人 B、上级主管部门 C、开户银行 D、财税部门 15、不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过（ B ）科目核算。

货币资金练习答案

第二章 货币资金 一、单项选择题 1、我国会计核算中的货币资金指的是（ D ） A. 库存现金 B. 银行存款 C. 有价证券 D. 库存现金、银行存款及其他货币资金 2、不包括在现金使用范围内的业务是（ D ） A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品 C. 支付职工福利费 D. 支付银行借款利息 3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（ B ） A. 现金 B. 银行存款 C. 其他应收款 D. 其他货币资金 4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事 先报经（ C ）审查批准。 A. 本企业财务机构负责人 B. 上级主管部门 C. 开户银行 D. 财税部门 5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（ D ） A. 委托收款 B. 物资采购 C. 应收账款 D. 其他货币资金 6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（ C A. 财务费用 B. 销售费用 C. 管理费用 D. 营业外支出 7、有一张 3000 元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。在编制银行存款余额调节表 时应（ C ） A. 在“银行对账单余额”项下，加： 3000 元 B. 在“银行对账单余额”项下，减： 3000 元 C. 在“企业存款日记账余额”项下，加： 3000 元 D. 在“企业存款日记账余额”项下，减： 3000 元 8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（ B ） A. 专用存款账户 B. 基本存款账户 11、银行汇票的签发者为： （ A ）。 A 、出票银行 B 、付款企业 C 、收款企业 D 、持票人 12、销货企业收到购货单位交来的商业承兑汇票时，应借记（ C ）。 A 、其他货币资金 B 、应收账款 C 、应收票据 D 、银行存款 C. 临时存款账户 D. 般存款账户 9、下列各项不属于其他货币资金的是（ D ） A. 银行本票存款 B. 存出投资款 C. 信用卡存款 D. 有价证券 10、现金清查中若发现现金长款，在查明原因前应计入（ D ）。 A 、应付账款 B 、待处理财产损溢 C 、其他应付款 D 、营业外收入 13、我国会计上狭义现金是指（ A 、企业内部各部门的备用金 C 、其他符合现金定义的票证 B ）。 B 、企业库存人民币和外币 D 、信用证存款 14、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金， 先报经（ C ）审查批准。 A 、企业单位负责人 因特殊情况需要支付现金的， 应事 C 、开户银行 D 财税部门 15、不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过 B ）科目核算。

其他货币资金二级科目

其他货币资金二级科目 银行汇票存款，银行本票，信用卡存款，信用证保证金存款，外埠存款 交易性金融资产二级科目 成本，公允价值变动 应收（付）票据二级科目 银行承兑汇票，商业承兑汇票（<6个月） 资产减值损失二级科目 计提坏帐准备，计提存货跌价准备，（这两可转回） 低值易耗品二级科目 在用，在库，摊销 长期股权投资二级科目（权益法） 成本，损益调整，其他权益变动 其他应收款二级科目 1.各种赔款、罚款； 2.出租包装物租金； 3.向职工收取的各种垫付款项； 4.备用金（向企业各职能科室、车间等拨出的备用金）； 5.存出保证金，如租入包装物支付的押金； 6.预付账款转入； 7.其他各种应收、暂付款项。 应交税费的二级科目 增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。 （一）应交增值税应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。 （二）应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税借记“营业税金及附加”等科目，贷记本科目

（三）应交所得税借记“所得税费用”等科目，贷记本科目 （四）应交土地增值税借记“固定资产清理”科目，贷记本科目 （五）应交房产税、土地使用税和车船使用税借记“管理费用”科目，贷记本科目 （六）应交个人所得税借记“应付职工薪酬”科目，贷记本科目 （七）应交的教育费附加、矿产资源补偿费借记“营业税金及附加”、“其他业务支出”、“管理费用”等科目，贷记本科目 应付职工薪酬二级科目 本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。 企业发生应付职工薪酬的主要账务处理 1 生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记本科目。应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记本科目。管理部门人员、销售人员的职工薪酬，借记“管理费用”或“销售费用”科目，贷记本科目。 2 企业以其自产产品发放给职工作为职工薪酬的，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。 无偿向职工提供住房等固定资产使用的，按应计提的折旧额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目；同时，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。 租赁住房等资产供职工无偿使用的，按每期应支付的租金，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。 3 因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。 4 企业以现金与职工结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日，按当期应确认的成本费用金额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。在可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值的变动金额，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记本科目。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。

货币资金练习题答案

第二章货币资金练习题2 一、单项选择题 1.企业收到承租方交来现金500元，系出租包装物押金。会计分录为__D___。 A、借：现金500 贷：主营业务收入500 B、借：现金500贷：其他业务收入500 C、借：现金500 贷：其他应收款500 D、借：现金500贷：其他应付款500 2.下列项目中，企业可以用现金支付的是___A___。 A、支付个人劳动报酬 B、偿还银行小额借款 C、支付前欠某单位1 200元货款 D、退还某单位多付货款1 500元 3.职员四出差归来，报销差旅费1 500元，退回剩余现金500元。应编制的分录是___D_。 A、借：现金 2 000 贷：其他应收款 2 000 B、借：管理费用 2 000 贷：其他应收款 2 000 C、借；其他应收款 2 000 贷：现金500 管理费用1500 D、借：管理费用1500 现金500 贷：其他应收款 2 000 4.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。经反复核查，长款原因仍然不明，经批准后应转入_B___科目。 A、“现金” B、“营业外收入” C、“待处理财产损溢” D、“其他应付款” 5.经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款200元，会计分录是_B____。 A、借：其他应收款200 贷：现金200 B、借：其他应收款200 贷：待处理财产损溢200 C、借：应收账款200 贷：待处理财产损溢200 D、借：应收账款200 贷：现金200 6.一个单位只能在一家金融机构开设一个_D_____。 A、一般存款户 B、专用存款 C、临时存款产 D、基本存款账户 7.____D__是收款人、付款人(或承兑审靖人)签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。 A、银行本票 B、银行汇票 C、支票 D、商业汇票 8.信用卡存款应在__C___科目核算。 A、其他应收款 B、银行存款 C、其他货币资金 D、短期投资 9.银行存款日记账由__C____登记。 A、会计负责人 B、会计人员 C、出纳人员 D、业务经办人员 10.支票的提示付款期限自出票日起___C___，但中国人民银行另有规定的除外。 A、3天 B、5天 C、10天 D、15天 11.支票用于__A____。 A、同城结算 B、异地结算 C、同城或异地结算 D、国际结算 12.普通支票可以用于_C_____。 A、转账 B、支取现金 C、支取现金或转账 D、异地结算 13.某企业收到面额为20 000元的转账支票一，系公司归还的前欠货款。企业已将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，此时应当编制的会计分录是．A A、借：银行存款 20 000 贷：应付账款 20 000 B、借：应付账款 20 000 贷：银行存款 20 000

第二章货币资金练习试题

第二章货币资金练习题 一、名词解释 1、货币资金：是企业生产经营过程中处于货币形态的资产，是流动性最强的流动资产，亦称为现金资产。 2、未达账项：是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。 3、外埠存款：是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。 4、银行汇票：是出票银行签发的、由其在见票是按照实际的结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 5、支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 6、外币交易：是指企业以记账本位币以外的货币进行计价或者结算的交易或者事项。 7、托收承付：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 8、汇兑损益：是企业进行外币业务处理时，由于采用不同的汇率折算为记账本位币记账而产生的差额。 9、汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 二、填空题 1、货币资金按存放地点和用途不同，分为现金、银行存款、其他货币资金。 2、货币资金支付办理程序，应包括支付申请、支付审批、支付复核和支付办理四个环节。 3、商业汇票按其承兑人的不同分为商业承兑汇票、银行承兑汇票。 4、外汇交易业务产生的汇兑损益，应借记或贷记“财务费用”账户。 5、托收承付结算方式承付货款由验单付款和验货付款两种，其中承付期为10天的属于验货付款。 6、银行存款账户主要包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四类。 7、企业外币交易，应当采用的记账汇率是交易发生日的即期汇率，也可以采用即期汇率近似的汇率，但收到投资者投入的外币资本，必须采用即期汇率折算记账。 三、单项选择题 1、现金清查中发现库存现金短款，应（B）。 A、借：其他应收款 B、借：待处理财产损益 C、贷：其他应收款 D、贷：待处理财产损益 2、银行存款清查核对采用的方法是（B） A、实地盘点法 B、借：核对账目法 C、询证法 D、调节法 3、银行承兑汇票的承兑人是（B） A、付款人 B、付款人的开户银行 C、收款人 D、收款人的开户银行 4、异地托收承付结算方式中，验单付款的承付期为（A） A、3天 B、5天 C、10天 D、15天 5、对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（D） A、根据“银行对账单”记录的金额入账 B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入账 D、待有关结算凭证到达后入账 6、下列属于其他货币资金核算内容的是（C）

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【例】某企业根据发生的有关外埠存款收付业务，编制会计分录如下： ?(1)企业在外埠开立临时采购账户，委托银行将50万元汇往采购地。 ?借：其他货币资金——外埠存款500 000 ?贷：银行存款500 000 ?(2)采购员以外埠存款购买材料，材料价款400 000元，增值税68 000元，货款共计468 000元，材料入库。 ?借：原材料400 000 ?应交税费68 000 ?贷：其他货币资金——外埠存款468 000 ?(3)外埠采购结束，将外埠存款清户，收到银行转来收账通知，余款32 000元收妥入账。 ?借：银行存款32 000 ?贷：其他货币资金——外埠存款32 000 【例】某企业根据发生的有关银行汇票存款收付业务，编制会计分录如下：?(1)企业申请办理银行汇票，将银行存款30 000元转为银行汇票存款。 ?借：其他货币资金——银行汇票30 000 ?贷：银行存款30 000 ?(2)收到收款单位发票等单据，采购材料付款29 250元，其中，材料价款25 000元，增值税4 250元，材料入库。 ?借：原材料25 000 ?应交税费 4 250 ?贷：其他货币资金——银行汇票29 250 ?(3)收到多余款项退回通知，将余款750元收妥入账。 ?借：银行存款750 ?贷：其他货币资金——银行汇票750 【例】某企业根据发生的有关银行本票存款收付业务，编制会计分录如下：?(1)企业申请办理银行本票，将银行存款40 000元转入银行本票存款。 ?借：其他货币资金——银行本票40 000 ?贷：银行存款40 000 ?(2)收到收款单位发票等单据，采购材料付款39 780元，其中，材料价款34 000元，增值税5 780元，材料入库。 ?借：原材料34 000 ?应交税金 5 780 ?贷：其他货币资金——银行本票39 780 ?(3)收到收款单位退回的银行本票余款220元，存入银行。 ?借：银行存款220 ?贷：其他货币资金——银行本票220 【例】某企业根据发生的有关信用卡存款收付业务，编制会计分录如下：

第2章货币资金练习题

第二章货币资金练习题 一、单项选择题： 1．如果发现库存现金长款，应贷记( C )。 A．“其他应收款”科目B．“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目C．“库存现金”科目D．“应收账款”科目 2．银行汇票是由(C )签发的。 A．企业 B．收款人 C．银行D．持票人 3．银行汇票付款期限为自出票日起（ B ）。 A．2个月 B．1个月 C．3个月 D．6个月 4．使用银行本票支付各种款项，适用于（B ）。 A．不同票据交换区域 B．同一票据交换区域 C．同域异地均可 D．异地票据交换区域 5．银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过（ B ）。 A．1个月B．2个月C．3个月D．6个月 6．商业汇票的付款期限最长不得超过( C )。 A．2个月B．3个月 C．6个月D．1年 7．在支票结算中，既可用于转账也可用于支取库存现金的是( B )。 A．库存现金支票B．转账支票C．普通支票D．划线支票 8．对银行已入账而企业未入账的未达账项，企业应当（D ）。 A．根据银行对账单金额入账 B．根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C．在编制“银行存款余额调节表”时入账 D．待有关凭证到达时入账 9．支票的提示付款期限为自出票日起( C )。 A．3日 B．5日C．10日 D．20日 10．信用卡中单位卡账户的资金一律从( B )账户转账存入。 A．一般存款账户B．基本存款账户C．专用存款账户D．临时存款账户11．企业一般不得从本单位的库存现金中直接支付库存现金，因特殊需要支付库存现金的，应事先报（ C）审查批准。 A．企业负责人B．上级主管部门C．开户银行D．财税部门 12．信用卡的透支期限最长为(C )。 A．10天B．20天C．30天D．60天 13．托收承付结算办法规定，验货付款的承付期为( C )。 A．3天 B．5天 C．10天 D．15天 14．企业办理日常结算和库存现金收付的账户是( A )。

财务会计第二章-货币资金习题 -答案

练习题答案 一、名词解释 1.货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。从其内容上看，货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 2.内部控制制度是企业重要的内部管理制度，是指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。 3．未达账项是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不同而发生的一方已经入账，另一方尚未入账的款项。 4．银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。 5．商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 6．银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 7．支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 二、判断题 1．√2．×3．√ 4.×5．√6．√7．×8．×9．√10．× 11. ×12．× 三、单项选择题 1．D 2．C 3．D 四、多项选择题

1.ABCDE 2.ABDE 3.ABD 4.ACD 五、简答题 1．库存现金日常收支管理的内容主要有： (1)现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间。 (2)企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和便用情况。 (3)企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用涂，并由财务部门负责人签字盖章，交开户银行审核后方可支取。 (4)因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他情况必须使用现金的，企业应当提出申请，经开户银行审核批准后，方可支付现金。 2.企业货币资金内部控制制度的主要特征及主要内容如下： (1)企业货币资金内部控制制度的主要特征：要求货币资金收支与纪录的岗位分离，收支凭证经过有效复核或核准，收支及时入账且收支分开处理，建立严密的请查核核对制度，做到账实相符，制定严格的现金管理及检查制度等。 (2)企业货币资金内部控制制度的主要内容有: 1)货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其责； 2)货币资金收支业务的会计处理程序制度话； 3)货币资金收支业务与会计记账分开处理； 4)货币资金收入与货币资金支出分开处理； 5)内部稽核人员对货币资金实施制度化的检查。 3.企业可以使用库存现金支付的范围主要包括：

案例介绍 其他货币资金

审计工作底稿编制案例介绍－其他货币资金 一、会计记录概况 A公司其他货币资金期初余额为50,633,184.05元，本期借方发生额184,755,173.91元，本期贷方发生额175,902,410.00元，期末余额为59,485,947.96元，客户设置了其他货币资金日记帐，具体数据见“其他货币资金明细余额表”（底稿见索引A1-4-1）。 二、审计目标 （一）确定其他货币资金是否存在； （二）确定其他货币资金的收支记录是否完整； （三）确定其他货币资金的余额是否正确； （四）确定其他货币资金的披露是否恰当。 三、审计工作底稿编制介绍及相关提示 （一）执行“获取或编制其他货币资金明细余额表，复核加计正确并与总帐数和明细帐合计数核对相符”的审计程序 向客户索取其他货币资金日记账，与总账金额进行核对，确定是否相符，并编制“其他货币资金明细余额表”（底稿见索引A1-4-1）。 查验结果：核对一致，审计人员在现金明细表中审计说明栏中打勾。 （二）执行“获取银行汇票保证金对帐单及余额调节表，并与日记帐核对”的审计程序向客户索取了银行汇票保证金的对帐单（底稿见索引A1-4-2），由于对帐单的余额与日记帐的余额一致，所以没有余额调节表。 查验结果：核对一致。 （三）执行“向所有的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、银行汇票保证金、存出投资款等函证年末余额”的审计程序 1、根据2005年12月份华厦银行对帐单上的余额填写了银行往来询证函，并在客户的陪同下亲自到银行进行函证。 2、向客户索取了大鹏证券有限公司的资金流水帐，根据资金余额和股票清单填写了股票、债券投资询证函，并在客户的陪同下亲自到银行进行函证。 3、根据2005年12月31日华龙证券有限公司资金确认单上的余额填写了股票、债券投资询证函，并在客户的陪同下亲自到银行进行函证。 查验结果：银行均盖章确认（底稿见索引A1-4-3、A1-4-4、A1-4-5）。 提示： 对于存出投资款，应当获取董事会决议等批准文件、开户资料，授权操作资料，核对证券账户名称是否与企业相符。获取资金对账单，对于交易的资金流水记录结合短期投资

1.货币资金习题汇总

题型：单选题 1、下列各项中，关于企业无法查明原因的现金溢余，经批准后会计处理表述正确的是( )。 A、冲减财务费用 B、计入其他应付款 C、冲减管理费用 D、计入营业外收入 正确答案：D 解析：企业无法查明原因的现金溢余，报经批准后计入营业外收入，会计分录为：借：待处理财产损溢贷：营业外收入 2、企业在现金清查中发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应计入的会计科目是( )。 A、营业外支出 B、财务费用 C、管理费用 D、其他业务成本 正确答案：C 解析：现金清查中发生的无法查明原因的现金短缺计入管理费用，选项C正确。 3、企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是( )。 A、属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目 B、属于应由保险公司赔偿的现金短缺,应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目 C、属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目 D、属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目 正确答案：D 解析：现金溢余报经批准后的相关会计处理为：

借：待处理财产损溢贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的部分）营业外收入（无法查明原因的部分） 现金短缺报经批准后的相关会计处理为：借：其他应收款（应由责任人或保险公司赔偿的部分）管理费用（无法查明原因的部分）贷：待处理财产损溢 所以选项D不正确。 4、2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212,3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为( )万元。 A、212.3 B、225.1 C、205.9 D、218.7 正确答案：A 解析：调节后的银行存款余额= 216+(9.6 -6.9) -6.4=212.3（万元），或者调节后的银行存款余额=银行对账单的余额= 212.3（万元）。 5、下列各项中，不会引起其他货币资金发生变动的是( )。 A、企业销售商品收到商业汇票 B、企业用银行本票购买办公用品 C、企业将款项汇往外地开立采购专用账户 D、企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立的投资款专户 正确答案：A 解析：选项A通过“应收票据”科目核算，不会引起其他货币资金发生变动。选项B，C，D分别属于“其他货币资金”科目中的银行本票存款、外埠存款和存出投资款的内容。 6、甲公司支付的下列款项中，可以直接使用库存现金进行支付的是( )。 A、财务部门购买账簿1800元 B、销售部门宣传费2000元

初级会计实务货币资金的练习题

第二章——货币资金 红星公司发生如下现金清查业务： （1）12月5日，发现现金短缺350元，原因待查。 （2）12月9日，查明短缺原因，其中250元出纳员李梅工作失职造成，应由其负责赔偿；另外100元无法查明原因，经批准后如何做分录； （3）12月28日，红星公司在现金清查中，发现现金溢余20元，原因待查； （4）12月31日，无法查明现金溢余原因，经批准后如何做分录。 （5）红星公司12月份的库存现金清查对营业利润的影响金额为多少？（计算出来） 【例题-计算分析题】（2009年）甲公司2008年12月份发生与银行存款有关的业务如下： （1）12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。 整理文本

（2）12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项： ①甲公司已将12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。 ②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。 ③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。 ④12月份甲公司发生借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。 要求： （1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。 （2）根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表。（答案中的金额单位用万元表示） 整理文本

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【例题-单选题】2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为（）万元。（2015） A.212.3 B.225.1 C.205.9 D.218.7 整理文本