外汇业务核算练习答案

第五章外汇业务核算

一、练习外币业务的会计处理

1、某公司将其所持有的2 000美元卖给银行,当天银行买入价为￥6.32=$1,卖出价为￥6.34=$1，中间价￥6.33=$1。

要求:编制会计分录。

【解答】

借:银行存款——人民币户 12 640

财务费用——汇兑损益 20

贷:银行存款——美元户($2 000×6.33) 12 660

2、某公司从银行买入美元20 000,当天银行买入价￥6.30=$1，卖出价为￥6.32=$1,中间价为￥6.31=$1。

要求:编制会计分录。

【解答】

借:银行存款——美元户($20 000×6.31) 126 200 财务费用——汇兑损益 200

贷:银行存款——人民币户 126 400($2 000×6.32)

3、某公司2011年7月1日从银行借入一年期贷款10 00O美元,年利率为5%,借款当天的即期汇率为￥6.78=$1。2011年12月31日的即期汇率为￥6.60=$1。

要求:计算贷款利息,并编制会计分录。

【解答】

①2011年7月1日,将借入的外币按当天的即期汇率折合为人民币入账:

借:银行存款——美元户($10 000×6.78) 67 800 贷:短期借款——美元户($10 000×6.78) 67 800

②2011年12月31日,计提2011年下半年应付利息如下:

应付利息=$10 000×5%×6/12×6.60=1 650（元）

根据以上计算结果入账:

借:财务费用——利息支出 1 650

贷:应付利息 1 650

③2011年12月31日,计算由于汇率变化所形成的汇兑损益时: 借:短期借款——美元户($10 000×(6.78-6.60)) 1 800 贷:财务费用——汇兑损益 1 800

4、某公司收到某外商的外币资本投资20 000美元,收到出资款当天的即期汇率为￥6.80=$1，投资合同约定的即期汇率为￥6.78=$1

要求:编制会计分录。

【解答】

借:银行存款——美元户($20 000×6.80) 136 000 贷:实收资本——美元户($20 000×6.80) 136 000

二、练习期末外币货币性项目调整的计算和会计处理

根据下表中的数据计算填列表格空白处，并编制调整外币账户余额的会计分录。

期末外币货币性项目调整计算表

【解答】

借：短期借款——美元 5400

应付账款——美元 310

贷:银行存款——美元 2700

应收账款——美元 300

财务费用——汇兑损益 2710

三、练习期末外币非货币性项目调整的会计处理

1、某公司以人民币作为记账本位币,2011年12月15日进口设备一台，该设备的价款为500万美元，价款已支付，当天的即期汇率为￥6.37=$1。2011年12月31日的汇率为￥6.30=$1。

2、某公司以人民币作为记账本位币,2011年7月1日进口A 商品10件，每件1000美元，货款以美元支付，当天的即期汇率为￥6.47=$1。2011年12月31日尚有A商品5件，当天的即期汇率为￥6.30=$1，国内市场仍无A商品供货，但在国际市场上该种商品价格已降至每件900美元。

3、某公司以人民币作为记账本位币,2011年3月1日以每股2美元的价格购入G公司B股1000股作为交易性金融资产，当天的即期汇率为￥6.58=$1。2011年12月31日，由于股市价格变动，该B股的市场价格为2.5美元，当天的即期汇率为￥6.30=$1。2012年2月1日，该公司将该批股票以每股2.7美元全部售出，当天的即期汇率为￥6.31=$1。

要求：分别编制上述业务的会计分录。

【解答】

1、借：固定资产 31850000

贷:银行存款——美元户($5 000 000×6.37)31850000

该业务期末无需调整

2、2011年7月1日，购入商品

借：库存商品 64700

贷:银行存款——美元户($10 000×6.47)64700

2011年12月31日，计提存货跌价准备

借：资产减值损失 4000

贷: 存货跌价准备($1000×5×6.47-900×5×6.30)4000 3、2011年3月1日购入股票

借:交易性金融资产 13160 贷:银行存款——美元户($1000×2×6.58) 13160

2011年12月31日，按公允价值调整

借:交易性金融资产($1000×（2.5×6.30-2×6.58）)2590 贷:公允价值变动损益 2590 2012年2月1日，出售股票

借:银行存款——美元户($1000×2.7×6.31) 17037 贷:交易性金融资产 15750 投资收益 1287

同时:

借:公允价值变动损益 2590 贷:投资收益 2590

四、综合题

甲股份有限公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。甲公司以人民币作为记账本位币，外币业务采用业务发生时的市场汇率折算，按月计算汇兑损益。

甲公司有关外币账户2006年2月28日的余额如下：

甲公司2006年3月份发生的有关外币交易或事项如下：

①3月3日，将20万美元兑换为人民币，兑换取得的人民币已存入银行。当日市场汇率为1美元＝8.10元人民币，当日银行买人价为1美元＝8.02元人民币。

②3月10日，从国外购入一批原材料，货款总额为400万美元。该原材料已验收入库，货款尚未支付。当日市场汇率为1美元＝8.04元人民币。另外，以银行存款支付该原材料的进口关税584万元人民币，增值税646万元人民币。

③3月14日，出口销售一批商品，销售价款为600万美元，货款尚未收到。当日市场汇率为1美元＝8.02元人民币。假设不考虑相关税费。

④3月20日，收到应收账款300万美元，款项已存入银行。当日市场汇率为1美元＝8元人民币。该应收账款系2月份出口销售发生的。

⑤3月31日，计提长期借款第一季度发生的利息。该长期借款系2006年1月1日从中国银行借入，用于建造生产线。该外币借款金额为1 200万元，期限2年，年利率为4％，按季计提借款利息，到期一次还本付息。至2006年3月31日，该生产线尚处于建造过程中。

⑥3月31日，市场汇率为1美元＝7.98元人民币。

要求：1、编制甲公司3月份外币交易或事项相关的会计分录。

2、填列甲公司2006年3月31日外币账户发生的汇兑差额(请将汇兑差额金额填入给定的表格中；汇兑收益以“+”表示，汇兑损失以“-”表示)，并编制汇兑差额相关的会计分录。

1、编制甲公司3月份外币交易或事项相关的会计分录：

①3月3日

借：银行存款——人民币户 160.40 ($20×8.02) 财务费用 1.6

贷：银行存款——美元户 ($20×8.10)162

②3月10日

借：原材料 3 800 应交税费——应交增值税(进项税额) 646

贷：应付账款——美元户 ($400×8.04) 3 216 银行存款——人民币户 1 230

③3月14日

借：应收账款——美元户 ($600×8.02) 4 812 贷：主营业务收入 4 812 ④3月20日

借：银行存款——美元户 ($300×8) 2 400 贷：应收账款——美元户 ($300×8) 2 400 ⑤3月31日

计提外币借款利息＝1 200×4％×3／12＝12万美元借：在建工程 95.76

贷：长期借款——美元户($12×7.98) 95.76

2、填表并编制会计分录

银行存款账户汇兑差额

＝(800-20+300)×7.98-(6 440-162+2400)＝-59.6万元

应收账款账户汇兑差额

＝(400+600-300)×7.98-(3 220+4 812-2 400)＝-46万元

应付账款账户汇兑差额

＝(200+400)×7.98-(1 610+3216)＝-38万元

长期借款账户汇兑差额

=(1 200×7.98-9 660)+12×(7.98-7.98)＝-84万元借：应付账款——美元户 38

财务费用 67.6

贷：银行存款——美元户 59.6

应收账款——美元户 46 借：长期借款——美元户 84

贷：在建工程 84

五、练习外币交易会计处理的基本方法

资料[1]中国某公司2011年12月15日以赊销方式向美国某公司出口商品一批,计10 000美元,当天的汇率为￥6.37=$1。12月31日的汇率为￥6.30=$1。结算日为2012年1月30日,当天的即期汇率为￥6.32=$1。买卖双方约定货款以美元结算,该公司所选择的记账本位币为人民币。

资料[2]中国某外贸进出口公司于2011年12月15日以赊购方式从美国某公司进口商品一批,计10 000美元,当天的汇率为￥6.37=$1。12月31日的汇率为￥6.30=$1。结算日为2012年1月30日,当天的即期汇率为￥6.32=$1。买卖双方约定货款以美元结算,该公司所选择的记账本位币为人民币。

要求:根据资料[1]和资料[2],分别采用单一交易观点和两项交易观点进行会计处理。

【解析】

(1)单一交易观点

A.出口业务

①2011年12月15日按交易日即期汇率反映出口商品销售: 借:应收账款——美元户($10 000×6.37) 63 700

贷:主营业务收入 63 700

②2011年12月31日按年末汇率调整原入账的销售收入和应收账款:

借:主营业务收入 700

贷:应收账款——美元户[$10 000×(6.37-6.30)] 700

③2012年1月30日结算时,先按当日汇率调整销售收入和应收账款账户,并反映将收讫的款项存入银行的情况:

借: 应收账款——美元户[$10000×(6.32-6.30)] 200

贷: 主营业务收入 200

同时:

借:银行存款——美元户($10000×6.32) 63 200

贷:应收账款——美元户($10000×6.32) 63 200

B.进口业务

①2011年12月15日购货业务按交易日即期汇率入账:

借:库存商品 63 700

贷:应付账款——美元户($10000×6.37) 63 700

②2011年12月31日按年未汇率调整原已入账的存货成本: 借:应付账款——美元户[$10000×(6.37-6.30)]700

贷: 库存商品 700

③2012年1月30日结算时,先按当日汇率调整存货成本和应付账款账户,并反映结算应付账款的情况:

借: 库存商品 200

贷:应付账款——美元户[$10000×(6.32-6.30)]200

同时:

借:应付账款——美元户($1000O×6.32) 63 200

贷:银行存款——美元户($1000O×6.32) 63 200

(2)两项交易观点

A.出口业务

①2011年12月15日按交易日汇率反映出口商品销售:

借:应收账款——美元户($10 000×6.37)63 700

贷:主营业务收入 63 700

②2011年12月31日按年末汇率确认未结算汇兑损益:

借:财务费用——汇兑损益 700

贷:应收账款——美元户[$10000×(6.37-6.30)]700

③2012年1月30日结算时,先按当日汇率调整应收美元账款,确认汇兑损益,并反映将收讫的款项存入银行的情况:

借: 应收账款——美元户[$10000×(6.32-6.30)] 200

贷: 财务费用——汇兑损益 200

同时:

借:银行存款——美元户($1000O×6.32) 63 200

贷:应收账款——美元户($1000O×6.32) 63 200

B.进口业务

①2011年12月15日按交易日汇率反映出口商品销售:

借:库存商品 63 700

贷:应付账款——美元户($10000×6.37) 63 700

②2011年12月31日按年末汇率确认未结算汇兑损益:

借: 应付账款——美元户[$10000×(6.37-6.30)]700

贷: 财务费用——汇兑损益 700

③2012年1月30日结算时,先按当日汇率调整应付美元账款,确认汇兑损益,并反映结算应付账款的情况:

借:财务费用——汇兑损益 200

贷:应付账款——美元户[$10000×(6.32-6.30)] 200

同时:

借: 应付账款——美元户($1000O×6.32) 63 200

贷: 银行存款——美元户($1000O×6.32) 63 200

速度计算题专项训练(无答案)

速度计算题专项 学习目标 1.会根据v = s/t 及其公式变形计算速度、路程、时间； 2.学习解答物理计算题的步骤和注意事项，培养良好的物理解题习惯。 学习重点 学会速度计算题的几种题型 熟练运用速度公式进行变形 知识回顾 1. 平均速度的求解 2. 平均速度探究实验 3. 本章科学方法归纳 课程精讲 题型（一）基本公式及变形公式的求解 t s v = （已知路程s 和时间t ，求速度v ） v s t = （已知路程s 和速度v ，求时间t ） vt s = （已知速度v 和时间t ，求路程s ） “解”是求解计算过程，要求写出所根据的公式，然后再将已知量代入，要带单位运算，并且将单位统一，最后得出的结果应有数值和单位。 s 、t 、v 是对同一段路程和时间而言，若题中有两个以上的不同数值的相同物理量，则要加注角标以加以区分。各组物理量的角标要相对应。 计算结果后要写出答案，并对解答过程进行检查，判断答案是否正确合理。 例1：已经测出自己正常步行时的速度是1.2m ／s 。从家门到校门要走15 min 。那么上学要走的路程大约是多少？ 已知：v=1.2m/s t=15min=15 × 60s=900s ．求：s 解：s=vt=1.2m/s×900s=1080m 答：上学要走的路程1080m 同步练习 1.小军乘坐一辆汽车行驶在限速为50km/h 的公路上。他利用手表测得汽车每隔4s 就驶过路边一根相距50m 的电线杆。问：小军乘坐的这辆汽车是否超速？ 2.在一次爆破中用一条96cm 长的导火线来使炸药爆炸。导火线燃烧的速度是0.8cm/s 。在点火者点燃导火线后，以5m/s 的速度跑开。他能不能在爆炸前跑到距爆炸点500m 远的安全区？ 小结： 题型（二）火车过山洞问题 例题2. 一列长 360 m 的火车，匀速通过一个长 1800 m 的隧道，如果该火车的时速是 54

第五章外汇业务习题

习题 1．纽约外汇市场英镑与美元的汇率是1英镑=1.9345美元，美元年利息率为5%，而英镑年利率是8%，问在其他条件不变的情况下，英镑与美元的远期汇率会发生什么变化？为什么？六个月英镑/美元远期汇率是多少？升贴水数字及年率是多少？ 2．纽约外汇市场美元与英镑的汇率是1英镑=1.4567-1.4577美元，伦敦外汇市场美元与英镑的汇率是1英镑=1.4789-1.4799美元，若用100万美元套汇可盈利多少? 3.如果纽约市场上年利率为6%, 伦敦市场上年利率为10%。伦敦市场上即期汇率为1英镑=1.7500/30美元, 3个月的远期差价为460-330求： （1）计算3个月的远期汇率。 （2）若一投资者拥有100万英镑，他应该投放在哪个市场上有利，说明投资过程及获利情况 （3）若投资者采用掉期交易来规避外汇风险，其掉期价格为多少？获得多少英镑？ 3．已知：美元/日元是115.45-115.98, 美元/瑞士法郎是1.2067-1.2089, 求瑞士法郎/日元 4．已知条件同第6题, 若一客户买入10万瑞士法郎，应向银行支付多

少日元，若买入10万日元，应向银行支付多少瑞士法郎？ 6.纽约外汇市场欧元与美元的汇率是1欧元=1.3245/76美元，法兰福外汇市场欧元与英镑的汇率是1欧元=0.6755/87英镑，伦敦外汇市场英镑与美元的汇率是1英镑=1.8568/86美元，问：1）能否套汇？2）若用100万美元套汇可盈利多少？3）如何操作？ 7.某日伦敦外汇市场上即期汇率为1英镑等于1.8955/1.8984美元，3个月远期贴水50/90点，如果顾客买入三个月远期100万英镑需要支付多少美元? 8.已知：纽约外汇市场即期汇率美元/瑞士法郎 1.2030—40， 3个月远期 120—165，求瑞士法郎/美元3个月远期点数。 9.如果某商品的原价为100欧元，为防止汇率波动，用美元与日元进行保值，其中美元占60%，日元占40%，在签约时汇率为EUR1=USD1.2468，EUR1=JPY155.50，在付汇时汇率变为：EUR1=USD1.3275，EUR 1=JPY150.26，问付汇时该商品的价格应为多少欧元？ 10.我国某公司出口一批机械设备，每台售价1000美元，现国外进口商要求我方分别用加元和瑞士法郎报价，问：（1）若以即期汇率表为报价依据，我方应报价多少？（2）若发货后6个月外商付款，我方应报价多少？ 当日纽约外汇市场外汇牌价是： 即期汇率六个月远期

初二物理计算题专题训练(含答案)

初二物理计算题专题训练 1.某辆汽车的速度如图（甲）所示： （1）当汽车司机看到图（乙）所示的标志牌后，如果就以速度计指示的速度匀速行驶，经12min 到达大桥，求标志牌到大桥的距离． （2）若他在遵守交通规则的前提下，从该标志牌到大桥，最少行驶多长时间 2..甲、乙、丙从同一地点、同时出发，沿同一方向做直线运动，甲、乙均做匀速直线运动，丙从静止开始加速运动，速度—时间图象如图所示．求： （1）经过10s ，甲、乙相距多远 （2）丙与甲速度相等时，甲运动的路程为多少 初 二 （ ） 班 （ ） 号 姓 名 命 题 人 ： 物 理备课组 ○

3.汽车沿一平直公路以20m/s的速度行驶，其正前方有一座山崖，当汽车经过某处时，驾驶员按响喇叭，2s后听到回声，求按喇叭时距山崖有多远（V声＝340m/s） 4.下面是关于舰载机着舰的报道：歼－15舰载机飞临“辽宁舰”上空，建立下滑线、调整飞行速度，对着航母着陆区飞去。巨大的甲板向我们迎面扑来，给人以极强的压迫感。歼－15战机着舰，与尾钩完全咬合，在短短内使战机速度从300km／h减少为零，滑行约100m，稳稳停在甲板上。试解答下列问题： （1）歼－15舰载机降落时飞行员为什么会感到“巨大的甲板向我们迎面扑来” （2）“在短短内使战机速度从300km／h减少为零”中“300km／h”是指舰载机着舰时的（填“平均速度”或“瞬时速度”），合多少m/s（写出运算过程） （3）舰载机从触舰到静止过程的平均速度约是多少 5.某人在长铁管一端猛敲击一下，在长铁管另一端人听到两次声音间隔为，求长铁管的长度（声音在空气中、钢铁中传播速度分别是340m/s、5200m/s）

外汇业务课堂习题及答案

外汇业务课堂习题及答案 例1：金鹿公司是一个具有进出口经营权的生产型公司，选择确定的记账本位币为人民币，其外币交易记账汇率采用交易日即时市场汇率（即期汇率），2007年12月1日各类账户的期初余额如下： 该公司12月份有以下业务： 1、12月2日，上月国外A公司所欠货款30000美元今日收到入账，当日即期汇率1美元=7.88元。 2、12月12日，今日又向国外A公司出口产品一批，CIF价为50000美元，货款尚未收到，当日即期汇率为1美元=7.86美元。 3、12月13日，从美元银行存款户中支付上月所欠国外B公司货款25000美元，当日即期汇率为1美元=7.87元。 4、12月15日，向国外C公司进口甲材料50吨，每吨单价3000美元，当天即期汇率1美元=7.87元，货款尚未支付。 5、12月16日，将20000美元兑成人民币，当日即期汇率为买入价1美元=7.79元，中间价为1美元=7.80元。 6、12月18日，从美元银行存款户中支付外方工作人员工资7200美元，当日即期汇率为1美元=7.85元。 7、12月20日，收到本月12日向国外A公司销售产品的货款50000美元，当日即期汇率1美元=7.86元。 8、12月21日，从美元存款户中归还上月欠B公司货款25000美元，当日即期汇率1美元=7.86元。 9、12月26日，以40000美元兑换成港币，当日港元即期汇率为卖出价1港元=0.95元，中间价为1港元=0.94元；美元即期汇率为买入价1美元=7.85元，中间价为1美元=7.86元。 10、12月28日，向香港D公司出售产品30000港元，货款尚未收到，当日即期汇率1港元=0.94元。 12、12月31日，当日美元即期汇率1美元=7.96元，港元即期汇率为1港元=0.95元。 上列12月份发生的外币业务的会计分录如下： （1）借：银行存款——美元户（ USD30000 7.88） 236400 贷：应收账款——应收外汇账款——A （USD30000 7.88） 236400 （2）借：应收账款——应收外汇账款——A （USD50000 7.86） 393000 贷：主营业务收入——自营出口销售收入（USD50000 7.86） 393000 （3）借：应付账款——应付外汇账款——B （USD25000 7.87） 196750 贷：银行存款——美元户（USD25000 7.87） 196750 （4）借：在途物资——甲材料（USD150000 7.87） 1180500 贷：应付账款——应付外汇账款——C （USD150000 7.87） 1180500 （5）借：银行存款——人民币户 155800 汇兑损益 200

完整word版,初中物理计算题格式规范训练及速度计算分类练习

翠屏行知中学八年级物理速度计算题分类训练 一、 物理计算题基本格式要求： ① 先写解，然后根据题意列出已知条件，并对应统一好单位（基本单位相互对应，常 用单位相互对应）； ② 写出计算公式，然后带值，带值时要带上单位； ③ 计算，数字与数字相运算，单位与单位相运算； ④ 检验，作答。 二、 需要注意的问题： ① 当题目中出现两个及以上物体时，各物理量要用脚标来区分。（脚标可以是数字、 子母或者汉字的简写）；解题过程中必须有必要的文字说明，来体现你解题的思路。 ② 计算过程中，中间量最好用分数表示，便于下一步计算时进行约分，但最后的计算 结果必须写成小数。 格式举例：在一次岩石爆破中，已知引火线燃烧的速度是0.8cm/s ，点火者点着引火线后，以5m/s 的平均速度跑到距爆炸点600米处才安全。问：需要的引火线至少是多少cm ？ 解：已知引火线燃烧速度 1v =0.8cm/s=0.008m/s ，人的速度2v =5m/s ，人跑动的路程2s =600m ，求引火线长1s = ？ 由题意知： 引火线燃烧时间12t =t =120s 故：引火线长度111s =v t =0.008m/s 1200.9696s m cm ?== 答：需要的引火线至少是96cm 。 一.时间相等问题 1．子弹在离人17m 处以680m ／s 的速度离开枪口,若声音在空气中的传播速度为340m ／s,则当人听到枪声时,子弹己前进了多少? 2. 在一次爆破中,用一根长1m 的导火线引爆炸药,导火线以0.5cm/s 的速度燃烧,点火者点着导火线后以4m/s 的速度跑开,他能否在爆炸前跑到离爆炸地点600m 的安全区？ 二.列车过桥（或隧道）问题(总路程=车长+ 桥长) 3．一列队长360m 的军队匀速通过一条长1.8km 的大桥,测得军队通过大桥用时9min,求:(1)

金融会计8-6《外汇业务的核算》期末复习章节习题含参考答案

《外汇业务核算》期末复习章节习题含参考答案 一、名词解释 1、外汇 2、现汇 3、外汇买卖 4、外汇分账制 二、填空 1、目前银行在外汇业务核算方面一般采 用。 2、买入外汇时使用传票；卖出外汇时使用传票。 3、外汇存款根据开户对象和管理要求不同分 为、、三类。 4、目前外汇贷款种类 有、、 等。 5、目前进出口贸易业务的结算中，以现汇为主，主要采 用、、三种结算方式。 6、科目是实行外汇分账制情况下的一个特定科目，它在账户中起联系和平衡的作用。 三、判断 1、全国联行外汇往来，采用集中制核算形式。() 2、接受汇款人委托，汇出款项的银行，称为汇入行。()

3、买方信贷是进口国银行直接向买方或买方的银行提供的信贷。() 4、短期外汇贷款的利息，实行借款时的固定利率。() 5、为了便于账户管理，存放我国港澳地区及国外同业账户通常划分为总行往来账户，分账户和专用账户。() 6、七天通知存款及协定存款均属定期存款。() 7、进口信用证结算的处理，包括受理国外开来信用证、交单议付、结汇三个环节。() 8、信用证结算方式是以买卖双方交易合同为基础，开立之后就不能修改。() 9、外汇兑换中我国采用间接标价法，即用一定单位的外国货币作为标准，折算成一定数额的本国货币。（） 10、外汇业务中，同一种货币由于性质不同，有现汇和记账外汇之分。（） 四、单项选择 1、我国的外汇是由()管理的。 ①中国人民银行②中国银行 ③国家外汇管理局④国家工商局 2、在国际金融市场上可以自由买卖、自由兑换的外汇是 ()。 A、记账外汇 B、现汇 C、期汇 D、票汇

3、我国目前进出口贸易结算中，以()为主。 ①记账结算②现汇结算 ③期货交易④远期汇票 4、接受汇款人委托，汇出款项的银行称为()。 ①汇出行②汇入行 ③提入行④提出行 5、出口商根据贸易合同的规定，在货物发运后，委托银行向国外进口商收取货款为()。 ①进口代收②进口托收 ③出口托收④出口代收 6、我国“港澳地区及国外同业存款”科目的性质属于()。 ①资产类②负债类 ③所有者权益类④资产负债共同类 7、我国银行外汇业务所采用的专门核算方法是 （）。 ①外汇分账制②外汇统账制 ③两者兼用 8、目前中行开办的外汇存款中境内居民存入的外汇存款称为（） ①甲种存款②乙种存款 ③丙种存款④丁种存款 五、多项选择

第五章金融机构外汇业务管理-欢迎访问国家外汇管理局网站

第五章金融机构外汇业务管理 我国对金融机构外汇业务的监管由外汇管理、银行业监督管理等部门分别负责。《中国人民银行法》、《商业银行法》、《外汇管理条例》等规定，人民银行履行银行结售汇业务的市场准入管理职责，具体由外汇管理部门负责。商业银行其他外汇业务，如外汇与外汇间的买卖等，由银行业监督管理部门负责。外汇管理部门还负责保险经营机构、证券公司、财务公司等非银行金融机构外汇业务资格审批。非银行金融机构外汇业务的范围包括外汇保险、发行或代理发行外币有价证券、买卖或代理买卖外币有价证券、即期结售汇业务等。对金融机构监管的另一类重要内容是其为客户办理外汇收支业务的合规性考核制度。 第一节银行结售汇业务管理 一、银行结售汇业务管理概述 银行结售汇业务是一项政策性、行政性较强的业务。银行在办理结售汇业务时，需按照外汇管理规定对企业和个人结售汇交易背景的真实性和合规性审核。同时，银行办理结售汇业务的净差额须通过银行间外汇市场平盘，对人民币汇率和外汇储备产生影响，并通过基础货币投放影响货币政策和宏观经济政策。因此，需要对银行结售汇业务进行特殊监管。 银行经营结售汇业务需遵循以下管理要求：一是事先向外汇管理部门取得结售汇业务资格，未取得资格者不得经营结售汇业

务；二是为客户办理结售汇业务时审核规定的有效凭证和商业单据；三是按规定对超限额的结售汇综合头寸及时通过银行间外汇市场进行平盘；四是按规定制定并公布挂牌汇价；五是建立独立的结售汇会计科目，并制定相应的结售汇单证保留制度；六是履行国际收支申报、结售汇统计、结售汇综合头寸统计、大额交易备案以及其他相关统计义务。 二、银行结售汇业务市场准入管理 （一）即期结售汇业务 对于总行级机构，实行核准制的准入管理方式。银行总行应提交的申请材料：一是证明银行具备金融业务经营资格的材料，包括《金融许可证》复印件或银监部门批准农村合作金融机构经营外汇业务的许可文件；二是经营结售汇业务的内部管理规章制度。

外汇业务核算课堂练习

一、练习外币业务的会计处理 1、某公司将其所持有的2 000美元卖给银行,当天银行买入价为￥6.32=$1,卖出价为￥6.34=$1，中间价￥6.33=$1。 要求:编制会计分录。 2、某公司从银行买入美元20 000,当天银行买入价￥6.30=$1，卖出价为￥6.32=$1,中间价为￥6.31=$1。 要求:编制会计分录。 3、某公司2011年7月1日从银行借入一年期贷款10 00O美元,年利率为5%,借款当天的即期汇率为￥6.78=$1。2011年12月31日的即期汇率为￥6.60=$1。 要求:计算贷款利息,并编制会计分录。 4、某公司收到某外商的外币资本投资20 000美元,收到出资款当天的即期汇率为￥6.80=$1，投资合同约定的即期汇率为￥6.78=$1。要求:编制会计分录。

二、练习期末外币货币性项目调整的计算和会计处理 根据下表中的数据计算填列表格空白处，并编制调整外币账户余额的会计分录。 期末外币货币性项目调整计算表

三、练习期末外币非货币性项目调整的会计处理 1、某公司以人民币作为记账本位币,2011年12月15日进口设备一台，该设备的价款为500万美元，价款已支付，当天的即期汇率为￥6.37=$1。2011年12月31日的汇率为￥6.30=$1。 2、某公司以人民币作为记账本位币,2011年7月1日进口A 商品10件，每件1000美元，货款以美元支付，当天的即期汇率为￥6.47=$1。2011年12月31日尚有A商品5件，当天的即期汇率为￥6.30=$1，国内市场仍无A商品供货，但在国际市场上该种商品价格已降至每件900美元。 3、某公司以人民币作为记账本位币,2011年3月1日以每股2美元的价格购入G公司B股1000股作为交易性金融资产，当天的即期汇率为￥6.58=$1。2011年12月31日，由于股市价格变动，该B股的市场价格为2.5美元，当天的即期汇率为￥6.30=$1。2012年2月1日，该公司将该批股票以每股2.7美元全部售出，当天的即期汇率为￥6.31=$1。 要求：分别编制上述业务的会计分录。

机械运动计算题专项训练

第一章机械运动计算题专项训练 1、地震发生时会产生次声波，已知次声波在海水中的传播速度是1500m/s；若某次海啸发生的中心位置离最近的陆地距离为300km，则： （1）岸上仪器接收到地震发出的次声波所需要的时间是多少？ （2）若海浪的推进速度是200m/s，则岸上仪器从接收到地震发出的次声波到海啸巨浪登岸还有多少时间逃生？ 2、小明同学从桂城乘车去南国桃园游玩，所乘车的速度计如图甲所示，他也看见路边一个交通标志牌，如图乙所示，则： （1）该车的速度是多少？ （2）该车以速度计上的平均速度行驶，从标志处到南 国桃园至少需要多少小时？ 3、火车在进入隧道前必须鸣笛,一列火车的运行速度是72km/h, 司机在鸣笛后2s听到隧道口处山崖反射的回声，求：（v空=340m/s） （1）火车速度是多少m/s？（写出运算过程） （2）从司机鸣笛到听到回声火车前行多远？ （3）火车鸣笛时离隧道口有多远? 4、汽车出厂前要进行安全测试，某次测试中，先让汽车在模拟山路上以8m/s的速度行驶500s，紧接着在模拟公路上以20m/s的速度行驶100s。求： （1）该汽车在模拟山路上行驶的路程。 （2）汽车在这次整个测试过程中的平均速度。 5、甲乙两地的距离是900km，一列火车从甲地早上7:30出发开往乙地，途中停靠了几个车站，在当日16:30到达乙地。列车行驶途中以144km/h的速度匀速通过长度为400m的桥梁，列车全部通过桥梁的时间是25s。求：（1）火车从甲地开往乙地的平均速度是多少千米每小时？ （2）火车的长度是多少米？

6、图中为“捷马”电动自行车的技术参数： （1）电动自行车正常行驶时，充电一次可正常行驶多长时间？ （2）小李骑电动车以正常速度到工厂至少需要30min，则小李到工厂的距离大约是多少km? 7、一学生以4m/s的速度用50s跑过一座桥，一列以队伍以2m/s的速度急行走过这座桥用了130s，则该队伍有多长？ 8、某人乘坐出租车在平直公路上匀速行驶，右表为他乘车到达目的地时的车费 发票。求： （1）出租车行驶的时间是多少？ （2）出租车行驶的路程是多少？ （3）出租车行驶的速度是多少？ 9、（列车运行时刻表对于合理安排旅行非常重要，学生应该学会使用。下表是由青岛开往北京的T26次列车的运行时刻表。通过分析此运行时刻表，请你计算： ⑴T26次列车从济南到北京的运行距离为多少？ ⑵T26次列车从济南到北京的运行时间为多少？ ⑶该次列车从济南到北京的平均速度大约是多少？

外汇业务核算练习答案解析讲课讲稿

外汇业务核算练习答 案解析

第五章外汇业务核算 一、练习外币业务的会计处理 1、某公司将其所持有的2 000美元卖给银行,当天银行买入价为￥6.32=$1,卖出价为￥6.34=$1，中间价￥6.33=$1。 要求:编制会计分录。 【解答】 借:银行存款——人民币户 12 640 财务费用——汇兑损益 20 贷:银行存款——美元户($2 000×6.33) 12 660 2、某公司从银行买入美元20 000,当天银行买入价 ￥6.30=$1，卖出价为￥6.32=$1,中间价为￥6.31=$1。 要求:编制会计分录。 【解答】 借:银行存款——美元户($20 000×6.31) 126 200 财务费用——汇兑损益 200 贷:银行存款——人民币户 126 400($2 000×6.32) 3、某公司2011年7月1日从银行借入一年期贷款10 00O美元,年利率为5%,借款当天的即期汇率为￥6.78=$1。2011年12月31日的即期汇率为￥6.60=$1。 要求:计算贷款利息,并编制会计分录。

【解答】 ①2011年7月1日,将借入的外币按当天的即期汇率折合为人民币入账: 借:银行存款——美元户($10 000×6.78) 67 800 贷:短期借款——美元户($10 000×6.78) 67 800 ②2011年12月31日,计提2011年下半年应付利息如下: 应付利息=$10 000×5%×6/12×6.60=1 650（元） 根据以上计算结果入账: 借:财务费用——利息支出 1 650 贷:应付利息 1 650 ③2011年12月31日,计算由于汇率变化所形成的汇兑损益时: 借:短期借款——美元户($10 000×(6.78-6.60)) 1 800 贷:财务费用——汇兑损益 1 800 4、某公司收到某外商的外币资本投资20 000美元,收到出资 款当天的即期汇率为￥6.80=$1，投资合同约定的即期汇率为￥6.78=$1 要求:编制会计分录。 【解答】 借:银行存款——美元户($20 000×6.80) 136 000 贷:实收资本——美元户($20 000×6.80) 136 000

外汇业务的核算

第九章外汇业务的核算 一、填空题 1．外汇按是否可以自由兑换可分为外汇和外汇。 2．人民币外汇牌价分为、汇买价、、和钞卖价五种。 3．外汇买卖传票是以、人民币金额和同时填写，以反映一笔外汇买卖业务的全貌。 二、单选题 1．我国商业银行使用（）进行外汇业务的核算。 A．本币统账制 B．外汇分账制， 2．“外汇买卖”科目是（）的专用科目。 A．本币统账制 B．外汇分账制 C．结汇 D．售汇 3．“外汇买卖”科目是属于（）性质的科目。 A．资产 B．负债 C．资产负债共同 D．损益 4．当买入外汇时，以外币金额记入“外汇买卖”科目的（）；当卖出外汇时，以外币金额记入“外汇买卖”科目的（）。 A．借方 B．贷方 5．信用证结算方式的会计核算处理手续，作为出口方的通知行和议付行，主要包括（）、议付与寄单、收汇与结汇三个主要环节。 A．受证与通知 B．审单付汇 C．开出信用证 6．开证行履行信用证付款责任，是以信用证规定的条款为依据，以（）为条件。 A．单证一致，单同一致 B．单单一致，单同一致 C．单单一致，单证一致 三、业务题 1.资料：设A银行4月22日发生有关外汇买卖业务全部如下： （1）某外籍旅游者持GBP1000.00，到A银行要求兑换人民币现金，经鉴定认可，该银行按当日牌价结付 人民币现金。

（2）某出国考查人员，持有关凭证到A银行购买USD4000.00，该行按当日牌价折收人民币现金。 （3）某客户持交A银行港币现钞要求折成HKD5000.00汇出国外，汇费、邮费另收从略。 （4）某合资企业有现汇活期存款USD10000.00，要求兑换港币现汇，收入港币活期存款户，以备支付货 款，A银行按牌价买入美元，卖出港币。 （5）某合资企业持非贸易汇票一张USD2500.00，到A银行要求托收，A行委托其代理行樱花银行代收票款。代理行收托后，以等值日元报单JPY290649.00划收A行在该行的帐户，A行于4月22日收到报单后，查折合率合理，按当日牌价日元套成USD2500.00收该合资企业活期存款美元户。 2.要求:编制上述各项业务的会计分录

初二物理速度计算题专项练习

甲 乙 初二物理速度计算题专项练习 姓名：___________ 班级：__________ 1、单位换算 1m/s=________km/h 72km/h=_______m/s 36km/h=________m/s 5m/s=__________km/h 2、一辆汽车在公路上正常行驶30min ，通过的路程是27千米，则汽车行驶的速度是 _______km/h ，合 m/s ，表示的物理意义是 . 【专题一】过桥（山洞或隧道）问题 长200m 的火车以43.2km/h 的速度匀速行驶在京九线上，当它穿越1000m 长的隧道时，所需的时间是多少？ 分析：本题是一道“过桥问题”，火车要经过隧道，所走的路程必须 是隧道长+车身长，才算通过．先算出隧道长和火车车身长之和，即火车 行驶的路程，然后用路程除以速度，算得的就是时间． 解：列车通过的路程为s=m 1200m 200m 1000L L =+=+车隧道 又v=43.2km/h=43.2×s /m 6.31=12m/s 所以：所需的时间是s s 100/m 12m 1200v s t === 1. 一列车长160m ，匀速通过一条长200m 的隧道用了0.01h 。若该列车以同样的速度通过一座长1040m 的铁路桥要多长时间？ 2.一列火车以54km/h 的速度通过一座桥用了1.5min 。已知火车长150m 。桥长为多少？ 3．一列长200米的火车，以12m/s 的速度通过4000米的大桥， （1）要完全通过大桥需要多长时间？ （2）火车全部在大桥上运行的时间？ 【专题二】交通标志牌 4.一辆上海桑塔纳牌轿车在我省新建成的清——镇高速公路上行驶， （1）. 它在经过如图所示的标志牌下时，速度已达40m/s ，并仍以此速度在向前开行，这辆车是否违反了交通法规，为什么？ （2）. 如果这辆轿车以108km/h 的速度匀速行驶，从标志牌处开到镇宁需要多少时 间？（结果保留两位小数） 5. 如图所示为某交通标志牌，（1据的含义，甲“80”的含义： ， 乙“南京市60km ”的含义： 。 （2）按这样的速度到南京还需的时间至少需要多少小时？ 5.如图5-14所示是汽车上的速度表在某一时刻的示数， （1）它表示此时汽车的速度是 . （2）若汽车以这个速度行驶3h ，则汽车通过的路程为多少km ？ 图5--14

《银行会计》6外汇业务核算-习题(含)答案

一、单选题 1.“外汇买卖”科目的性质是( C)。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.损益类 2.买入外汇时,“外汇买卖”科目应( C)。 A.借方记外币金额,贷方记人民币金额 B.借方记外币金额,贷方记外币金额 C.借方记人民币金额,贷方记外币金额 D.借方记人民币金额,贷方记人民币金额 3.单位外汇存款只准开立( B)账户。 A.现钞 B.现汇 C.外币 D.本币 4.一种外币兑换为另一种可以通过( C)方法处理。 A.结汇 B.售汇 C.套汇 D.买汇 5.出口国银行直接向买方提供、用于向出口过购买技术和设备的贷款是( B)。 A.出口买方信贷 B.进口买方信贷 C.进口押汇 D.打包贷款 6.信用证是开证银行根据开证申请人的要求开立的具有一定金额,并在一定期限内凭规定的单据付款或承兑汇票的书面证明,通常开给( B)。

A.出口商 B.议付行 C.开户行 D.进口商 7.外汇买卖科目的外汇余额在借方,人民币余额在贷方,表示 (D)。 A.卖出外汇大于买入外汇 B.买入外汇大于卖出外 汇 C.结汇大于售汇 D.售汇大于结汇 8.对居住在中国境内外、港澳台地区的外国人、外籍华人、华侨、港澳台同胞办理的个人存款属于( B)。 A.甲种存款 B.乙种存款 C.丙种存款 D.丁种存款 9.某客户3月20日向银行申请浮动利率外汇贷款美元100万元,利率3.66%,贷款期限3个月,利率浮动期为1个月,5月12日利率为 3.78%,利息不转本金。利率的运用( B)。 A.贷款期内为3.66% B.3月20日至5月12日为3.66%,5月12日至6月20日为3.78% C.3月20日至5月20日为3.66%,5月20日至6月20日为3.78% D.贷款期限内为3.78% 10.我国商业银行对外汇业务的会计核算,一般采用的记账方法 是( B)。 A.外汇统账制 B.外汇分账制 C.本币记账法 D.人民币记 账法 习题配套视频讲解已上传，可同账号内查询。

初二物理速度计算题专项练习

可编辑 精品文档 80 南京市 60 km 甲 乙 初二物理速度计算题专项练习 姓名：___________ 班级：__________ 1、单位换算 1m/s=________km/h 72km/h=_______m/s 36km/h=________m/s 5m/s=__________km/h 2、一辆汽车在公路上正常行驶30min ，通过的路程是27千米，则汽车行驶的速度是 _______km/h ，合 m/s ，表示的物理意义是 .【专题一】过桥（山洞或隧道）问题 长200m 的火车以43.2km/h 的速度匀速行驶在京九线上，当它穿越1000m 长的隧道时，所需的时间是多少？ 分析：本题是一道“过桥问题”，火车要经过隧道，所走的路程必须是隧道长+车身长，才算通过．先算出隧道长和火车车身长之和，即火车行驶的路程，然后用路程除以速度，算得的就是时间． 解：列车通过的路程为s=m 1200m 200m 1000L L =+=+车隧道 又v=43.2km/h=43.2×s /m 6 .31 =12m/s 所以：所需的时间是 s s 100/m 12m 1200v s t === 1. 一列车长160m ，匀速通过一条长200m 的隧道用了0.01h 。若该列车以同样的 速度通过一座长1040m 的铁路桥要多长时间？ 2.一列火车以54km/h 的速度通过一座桥用了1.5min 。已知火车长150m 。桥长为多少？ 3．一列长200米的火车，以12m/s 的速度通过4000米的大桥， （1）要完全通过大桥需要多长时间？ （2）火车全部在大桥上运行的时间？ 【专题二】交通标志牌 4.一辆上海桑塔纳牌轿车在我省新建成的清——镇高速公路上行驶， （1）. 它在经过如图所示的标志牌下时，速度已达40m/s ，并仍以此速度在向前开行，这辆车是否违反了交通法规，为什么？ （2）. 如果这辆轿车以108km/h 的速度匀速行驶，从标志牌处开到镇宁需要多少时间？（结果 保留两位小数） 5. 如图所示为某交通标志牌，（1）请你说出这两个数据的含义，甲 “80”的含 义： ，

外币会计课堂练习

第三章外币业务会计 1.练习外币交易会计处理的基本方法 资料[1]中国某公司2011年12月15日以赊销方式向美国某公司出口商品一批,计10 000美元,当天的汇率为￥=$1;12月31日的汇率为￥=$1;结算日为2012年1月30日,当天的即期汇率为￥=$1。买卖双方约定货款以美元结算,该公司所选择的记账本位币为人民币。 资料[2]中国某外贸进出口公司于2011年12月15日从美国某公司进口商品一批,计10 000美元,当天的汇率为￥=$1;12月31日的汇率为￥=$1;结算日为2012年1月30日,当天的即期汇率为￥=$1。买卖双方约定货款以美元结算,该公司所选择的记账本位币为人民币。 要求:根据资料[1]和资料[2],分别采用单一交易观点和两项交易观点进行会计处理。 【解析】 (1)单一交易观点 A.出口业务 ①2011年12月15日按交易日即期汇率反映出口商品销售:借:应收账款——美元户($10 000× 63 700 贷:主营业务收入 63 700 ②2011年12月31日按年末汇率调整原入账的销售收入和应收账款: 借:主营业务收入 700

贷:应收账款——美元户[$10 000× 700 ③2012年1月30日结算时,先按当日汇率调整销售收入和应收账款账户,并反映将收讫的款项存入银行的情况: 借: 应收账款——美元户[$10000× 200 贷: 主营业务收入 200 同时: 借:银行存款——美元户($10000× 63 200 贷:应收账款——美元户($10000× 63 200 B.进口业务 ①2011年12月15日购货业务按交易日即期汇率入账: 借:存货 63 700 贷:应付账款——美元户($10000× 63 700 ②2011年12月31日按年未汇率调整原已入账的存货成本: 借:应付账款——美元户[$10000×贷:存货700 ③2012年1月30日结算时,先按当日汇率调整存货成本和应付账款账户,并反映结算应付账款的情况: 借:存货 200 贷:应付账款——美元户[$10000×同时: 借:应付账款——美元户($1000O× 63 200 贷:银行存款——美元户($1000O× 63 200 (2)两项交易观点 根据资料[1],按照两项交易观点,其会计处理程序如下:

外汇业务核算练习答案

第五章外汇业务核算 一、练习外币业务的会计处理 1、某公司将其所持有的2 000美元卖给银行,当天银行买入价为￥6.32=$1,卖出价为￥6.34=$1，中间价￥6.33=$1。 要求:编制会计分录。 【解答】 借:银行存款——人民币户 12 640 财务费用——汇兑损益 20 贷:银行存款——美元户($2 000×6.33) 12 660 2、某公司从银行买入美元20 000,当天银行买入价￥6.30=$1，卖出价为￥6.32=$1,中间价为￥6.31=$1。 要求:编制会计分录。 【解答】 借:银行存款——美元户($20 000×6.31) 126 200 财务费用——汇兑损益 200 贷:银行存款——人民币户 126 400($2 000×6.32) 3、某公司2011年7月1日从银行借入一年期贷款10 00O美元,年利率为5%,借款当天的即期汇率为￥6.78=$1。2011年12月31日的即期汇率为￥6.60=$1。 要求:计算贷款利息,并编制会计分录。

【解答】 ①2011年7月1日,将借入的外币按当天的即期汇率折合为人民币入账: 借:银行存款——美元户($10 000×6.78) 67 800 贷:短期借款——美元户($10 000×6.78) 67 800 ②2011年12月31日,计提2011年下半年应付利息如下: 应付利息=$10 000×5%×6/12×6.60=1 650（元） 根据以上计算结果入账: 借:财务费用——利息支出 1 650 贷:应付利息 1 650 ③2011年12月31日,计算由于汇率变化所形成的汇兑损益时: 借:短期借款——美元户($10 000×(6.78-6.60)) 1 800 贷:财务费用——汇兑损益 1 800 4、某公司收到某外商的外币资本投资20 000美元,收到出资款当天的即期汇率为￥6.80=$1，投资合同约定的即期汇率为￥6.78=$1 要求:编制会计分录。 【解答】 借:银行存款——美元户($20 000×6.80) 136 000 贷:实收资本——美元户($20 000×6.80) 136 000

匀变速直线运动计算题专题训练答案

高一物理必修一 匀变速直线运动计算题专题训练 1、汽车由静止开始做匀加速直线运动，经10s速度达到20m/s，求： （1）汽车加速度的大小（2）10s内汽车通过的位移大小． 2、某高速公路最大限速为40m/s，一辆小车以30m/s的速度在该路段紧急刹车，滑行距离 为60m．（汽车刹车过程可认为做匀减速直线运动） （1）求该小车刹车时加速度大小； （2）若该小车以最大限速在该路段行驶，驾驶员的反应时间为0.3s，求该车的安全距离为 多少？（安全距离即驾驶员从发现障碍物至停止，车运动的距离） 18. 解：（1）由静止加速到20m/s，根据v=at得： （2）由静止加速到20m/s，根据得： 答：（1）汽车加速度的大小为 （2）10s内汽车通过的位移大小为100m 3、一物体做匀加速直线运动，初速度为0.5m/s，第7秒内的位移比第5秒内的位移多4m。求：（1）物体的加速度；（2）物体在5s内的位移。

4、汽车以10m/s的速度在平直公路上匀速行驶，刹车后做匀减速运动经2s速度变为6m/s，求：（1）刹车后2s内前进的距离及刹车过程中的加速度；（2）刹车后前进9m所用时间；（3）刹车后8s内前进的距离． 25.【答案】（1）解：根据匀变速直线运动平均速度公式得出车后2s内前进的距离为： x= = t= ×2=16m 根据匀变速直线运动的速度时间公式v=v0+at得：a= m/s2=﹣2m/s2 （2）解：汽车从刹车到停止的时间为： 根据x=v0t+ 得：9=10t﹣ 解得：t=1s （3）解：根据（2）可知汽车经10s停下，所以刹车后12s前进的距离即汽车刹车10s前进的距离， 由逆向思维法可得：x= = =50m 5、如图所示，小球在较长的斜面顶端，以初速度v0=2m/s，加速度a=2m/s2向下滑，在 到达底端的前1s内，所滑过的距离为 7 15 L，其中L为斜面长，则 （1）小球在斜面上滑行的时间为多少？ （2）斜面的长度L是多少？ 14：3s 15m

综合练习(四)外汇业务

综合练习（四）外汇业务 一、选择判断题 （一）单项选择题 1.银行为客户结汇买入外汇时，应该用（） A．买入价 B.卖出价 C.钞买价 D.中间价 2.买入外汇时，“外汇买卖”科目应（） A．借方记外币金额，贷方记人民币金额 B. 借方记外币金额，贷方记外币金额 C. 借方记人民币金额，贷方记外币金额 D. 借方记人民币金额，贷方记人民币金额 3.以一定单位的本国货币折算若干外国货币来表示外汇汇率的方法是（） A．直接标价法 B. 简接标价法 C. 美元标价法 D. 人民币标价法 4.我国外汇汇率的标价方法是（） A．直接标价法 B. 间接标价法 C. 美元标价法 D. 人民币标价法 5.客户用一种外汇兑换另一种外汇的业务是（） A．买入外汇 B. 卖出外汇 C. 外汇套汇 D.外汇支出 6. 持有外币的中国境内居民办理的存款种类是（） A．甲种存款 B．乙种存款 C．丙种存款 D．丁种存款 7.一客户向中国银行申请美元贷款200万元，应归还（） A．人民币本金，美元利息 B．美元本金，人民币利息 C．美元本金，美元利息 D．人民币本金，人民币利息 8.浮动利率外汇贷款的利率不固定，而是（），由银行根据筹资成本，加上一定的管理费而定。 A．由贷款银行根据资金供需状况 B. 参照伦敦金融市场银行同业拆放利率 C. 在基准利率基础上按比例浮动 D. 按人民币贷款利率的10%上下浮动 9.“出口押汇”科目的性质是（） A．资产类 B. 负债类 C.资产负债共同类 D. 损益类 10.我国商业银行对外汇业务的会计核算，一般采用的记账方法是( ) A.外汇统账制 B.外汇分账制 C.本币记账法 D.人民币记账法 （二）多项选择题 1.单位外汇定期存款的种类有（） A．一个月 B.两个月 C.一年 D.三年 2.外汇业务的记账方法分为（） A．外汇分账制 B.借贷记账法 C.外汇统账制 D.定价法 3.我国外汇牌价分为（） A．买入价 B.卖出价 C.中间价 D.钞买价 4.外汇汇价按标价方法的不同分为（） A．直接标价法 B.人民币标价法 C. 外币标价法 D. 间接标价法 5.下列属于个人外汇存款的是（） A．甲种存款 B．乙种存款 C．丙种存款 D．丁种存款 6.外汇银行售汇时，所填制的传票是（） A．外汇买卖人民币借方传票 B.外汇买卖人民币贷方传票

第五章 存款业务

第五章存款业务 第一节单位人民币存款业务的核算 一、单位存款业务概述 （一）单位存款基本种类 1、单位活期存款是指商业银行吸收存款单位存入的可随时取用的存款。单位活期存款每季末月20日按计提日利率计提利息。 2、单位定期存款是指商业银行吸收存款单位长期闲置资金而约定提取期限的存款。单位定期存款不分段计息，利随本清。单位定期存款按存入日利率计提，计提日为每季末月20日。 3、单位通知存款是指存款人在存入款项时不约定存期，支取时提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。 4、单位协定存款是指存款单位与银行通过签订《协定存款合同》约定合同期限，协商确定结算账户需要保留的基本存款额度，超过基本存款额度的存款为协定存款，基本存款按活期存款利率付息，协定存款按中国人民银行规定的上浮利率计付利息的一种存款种类。 （二）单位存款业务会计核算基本要求 1、加强账户管理，正确使用账户。 2、维护存款人的合法权益。坚持谁的钱进谁的账，由谁支配的原则。 3、单位存款按实际存入的款项入账，银行不予垫款。 二、单位活期存款业务核算规程 （一）单位活期开户核算规程 （二）单位活期转账业务规程 （三）活期销户核算规程 三、单位定期存款业务核算规程 （一）单位定期存款开户规程 （二）单位定期存款销户规程 四、单位通知存款业务核算规程 （一）单位通知存款开户的核算规程 （二）单位通知存款取款通知的核算规程 （三）单位通知存款取款的核算规程 五、单位协定存款业务核算规程 （一）协定存款账户登记核算规程

（二）协定存款账户取消的核算规程 第二节储蓄存款业务的核算 一、储蓄业务概述 储蓄是指居民个人将手中待用或节余的货币有条件地存入储蓄机构的一种信用活动。储蓄机构是指经中国人民银行或其分支机构批准的银行、信用社及邮政企业依法办理个人储蓄业务的机构。 （一）储蓄的政策和原则 （二）储蓄的原则 （三）储蓄业务核算基本规定 1、柜员办理储蓄业务必须认真审核凭证要素，保证存单（折）与凭证上的账号、户名、金额三相符。 2、收款当面点清、付款金额问清、钞券当面交清。 3、现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款，转账业务必须先记付款账户，再记收款账户。 4、一般业务当日复核，提前支取、挂失、解挂等特殊业务必须坚持当场复核。 5、各类储蓄业务开户时客户应出示本人有效身份证件，代理开户的应同时出示代理人有效身份证件；对大额储蓄取款业务（5万元以上或等值1万美元）及定期类储蓄存款的提前支取均应出示存款人身份证件，代理支取的应同时出示代理人身份证件。 6、各类储蓄存、取款业务客户应填制存取款凭条，已实行免填单业务的按免填单操作暂行规定办理。 7、存单类开户金额为5万元（含）以下使用普通存款存单，开户金额在5万元以上使用大额存款存单。 8、大额存取款（5万元以上或等值1万美元）、无折存款等特殊业务须经有权人复核、授权。 9、凡以手工计息的储蓄品种，柜员计算应付利息并经复核无误后，方可支付。 10、发生计息差错需进行冲销或手工计息调整的，需经复核并经业务主管审核批准后，方可办理。 11、办理储蓄业务必须坚持逐笔清。 二、活期储蓄核算规程 （一）活期开户核算规程 （二）活期储蓄存款核算规程 （三）活期储蓄取款核算规程 （四）活期储蓄销户核算规程 三、整存整取定期储蓄存款核算规程 整存整取定期储蓄存款，也叫整整或双整定期储蓄，是指在开户时本金一次存入，由储蓄机构发给储户存单，到期凭存单支取存款本金和利息的一种定期储蓄存款形式。整存整取是最基本也是最重要的定期储蓄存款形式。本金50元起存，多存不限。存期分为3个月、