《税法》习题
第一章税法概论
一、判断题
1.在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的纳税人是义务主体。
2.在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，所以双方的权利与义务也是对等的。
3.税目是征税对象的具体化，反映各税种征税的广度；而税率则反映征税的深度。
4.假设税法规定某税种的起征点为4 000元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为
4 000元和
5 000元，则甲、乙纳税人应分别纳税0元和500元。
5.定额税率适用从量计征的税种。
6.征税对象是区别不同税种的主要标志。
7.税法是国家制定的用以调整税务机关与纳税人之间在征纳税方面权利及义务关系的法律规范的总称。
8.税收法律关系中最实质的东西是享有权利和承担义务的当事人。
9. 当税法的某些规范与民法的规范基本相同时，税法可以援引民法条款；当涉及税收征纳关系时，一般应以税法的规范为准。
10.税收部门规章在全国范围内具有普遍适用效力，但不得与税收法律、行政法规相抵触。
11.在我国，有权制定税收法律的权利机关是国务院和全国人大及期常务委员会全国人大及其常务委员会。
12.我国的《税收征管法》在税法体系中起着税收母法的作用。
二、单项选择题
1.税收权利主体是指（）。
A.征税方
B.纳税方
C.征纳双方
D.中央政府
2.下列说法不正确的是（）。
A.税收基本法是税法体系的主体和核心
B.个人所得税法属于税收实体法
C.税收征收管理法属于税收普通法
D.国际税法就是外国各个国家制定的税法
3.采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（）。
A.价格提高，税额成比例增加
B.价格不变，税额不变
C.价格降低，税额不成比例降低
D.价格提高或降低，税额都不变
4.以税收与价格的关系为标准税收可分为（）。
A.从价税和价外税
B.从价税和从量税
C.价内税和价外税
D.从价税和价内税
5.某税种规定对纳税人实际收入征税，税率为10%，免征额为20000元，如果某纳税人取得实际收入100000元，则应交税款为（）元。
A.10000
B.2000
C.8000
D.20000
6. 《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（）。
A.财政部制定的部门规章
B.全国人大授权国务院立法
C.国务院制定的税收行政法规
D.全国人大制定的税收法律
7.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系
B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等
C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一
D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成
8.《企业所得税法》在税法不同类型中属于（）。
A.既是实体法，又是普通法
B.既是程序法，又是基本法
C.既是实体法，又是基本法
D.既是程序法，又是普通法
9.我国税收立法权规定地方政府有权制定的是（）。
A.税收法律
B.地方性税收法规
C.部门规章
D.地方规章
10.某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。某纳税人应税收入为4500元，则应纳税额为（）。
A.425元
B.220元
C.550元
D.570元
11.在税法的适用原则中，（）是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。
A.法律优位原则
B.法律不溯及既往原则
C.程序优于实体原则
D.实体从旧，程序从新原则
12.下列有关我国税收执法权正确的是（）。
A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施
B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种
C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构征收
D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案
三、多项选择题
1.税收法律关系由（）构成。
A.权利主体
B.权利客体
C.征税机关
D.征纳双方的权利和义务
2.下列属于税收实体法的是（）。
A.个人所得税法
B.发票管理办法
C.增值税暂行条例
D.税收征管法
3.我国现行税法中使用的税率形式有（）。
A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
4.税收实体法包括（）。
A．行为税法 B．流转税法 C．所得税法 D．财产税法 E．特定目的税法
5. 按税法的职能作用分类，税法可分为（）。
A．税收基本法 B．税收普通法 C．税收实体法 D．税收程序法
6.代表国家行使征税职责的国家行政机关包括（）。
A.税务机关
B.海关
C.财政机关
D.工商行政机关
7.下列关于税法与其他法律的关系说法正确的有（）。
A.税法是国家法律的组成部分，是依据《宪法》的原则制定的
B.民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿，而税法调整要采用命令和服从的方法
C.税法与《刑法》有本质区别
D.税法是一种义务性法规，与行政法相同
8.下列关于税收法律关系的构成，说法正确的有（）。
A.税收法律关系中权利主体另一方的确定，我国采取的是属地兼属人原则
B.税法是引起税收法律关系的前提条件，并能产生具体的税收法律关系
C.税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂
D.税收法律关系是由权利主体、客体和税收法律关系内容三方面构成
9.下列关于税法的分类陈述，不正确的有（）。
A.按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法
B.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法
C.按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法
D.按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法
10.比例税率是指对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例，其在适用中又可以分为的具体形式有（）。
A.单一比例税率
B.差别比例税率
C.幅度比例税率
D.双重比例税率
11.税收立法包括有权机关的下列活动（）。
A.制定有关税收法律、法规、规章
B.公布有关税收法律、法规、规章
C.修改有关税收法律、法规、规章
D.废止有关税收法律、法规、规章
12.下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（）。
A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章
B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律
D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
第二章增值税法
一、判断题
1.一般说，增值税法中所说的“应税劳务”就是营业税的“非应税劳务”。
2.企业将购买的货物无偿赠与他人，因该货物购买时已缴纳了增值税，所以，赠送他人时可以不再并入销售额计算增值税销项税额。
3.纳税人在销售货物同时收取的出租出借的包装物押金，单独记账核算的，无论退还期长短及货物种类均不并入销售额缴纳增值税。
4.增值税一般纳税人收购免税农产品，按买价和10%的扣除率计算扣除进项税额。
5.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，应作为价外费用计算缴纳增值税。
6.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，在计算缴纳增值税时，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款项。
7.采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。
8.采取分期收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。
9.某商贸公司进口残疾人专用物品，可以按规定享受减免进口增值税。
10.根据增值税条例规定，销售折让可以从销售额中减除。
11.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。
12.某企业将外购的货物（有增值税专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。
13.纳税人代政府机关收取的经国务院批准的收费，不属于价外费用，不征收增值税。
14.新办商贸企业纳税人的辅导期一般不少于3个月。
15.某一般纳税人从某农场（小规模纳税人）购入小麦，共用100000元，未取得专用发票，不能计算该货物的进项税额。
二、单项选择题
1.下列不属于视同销售行为计征增值税的是( )。
A.将货物交付他人代销
B.将自产货物无偿赠送他人
C.将购买货物用于对外投资
D.将购买货物用于集体福利
2.下列经营行为属于混合销售行为的是（）。
A.某农村供销社既销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥
B.某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务
C.某电视机厂向商场销售彩电并运送彩电
D.某农业机械厂既生产销售税率为13%的农机，又从事加工、修理修配业务
3.下列项目中应征收增值税的有（）。
A.农业生产者出售的初级农产品
B.转让土地使用权
C.典当业销售死当物品
D.企业将外购钢材用于扩建厂房
4.某汽车配件商店（小规模纳税人），3月份购进零配件15 000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18 000元，收取包装费 2 000元。计算该商店应纳增值税应为（）元。
A.1132.08
B.769.23
C.582.52
D.1018.87
5. 依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。
A.供电局销售电力产品
B.房地产开发公司销售房屋
C.饭店提供现场消费的餐饮服务
D.房屋中介公司提供中介服务
6.增值税起征点规定，销售货物的起征点为月销售额（）元。
A．5000～20000 B．1500～ 3000 C．1500～5000 D．300～500
7. 某企业为增值税一般纳税人，8月份直接向农业生产者购进免税农产品，买价45000元，企业当期准予扣除的进项税额是（）。
A.7650元
B.3150元
C.4500元
D.5850元
8.下列关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是（）。
A.生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，可以以书面形式或口头形式提交、告知放弃免税权声明
B.纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务可按照适用税率征税，也可选择某一免税项目放弃免税权
C.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税
D.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
9.豆腐作坊（增值税小规模纳税人）某月销售豆腐，取得含税收入8000元，则应纳增值税（）元。
A．320 B．480 C．452.83 D．233.01
10. 企业因管理不慎，购自农村居民的一批粮食霉烂变质，其账面价值17400元，作待处理损失处理，则按规定应转出的增值税进项税额为（）。
A.3366元
B.2574元
C.2600元
D.1980元
11. 某商场以“买一赠一”方式销售货物，所赠送的货物（）。
A.应缴纳增值税
B.不缴纳增值税
C.应缴纳营业税
D.增值税、营业税均不缴纳
12.一般纳税人销售的下列项目中，适用增值税13%低税率的是（）。
A.麦芽
B.肉桂油
C.人发制品
D.姜黄
13.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。
A．将自产的货物用于非应税项目B．将购买的货物用于在建工程
C．将自产货物用于换取生产资料D．将购买的货物奖励给内部员工
14.自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（）。
A．不缴纳增值税B．可选择按小规模纳税人纳税
C．一律按小规模纳税人纳税D．参照一般纳税人纳税
15.某市电视机厂为增值税一般纳税人，2012年11月销售电视机，向某代理商销售 2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元 /台，当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（）万元。
A．57.5 B．58 C．58.34 D．61.74
16.甲企业将一幢办公楼连同办公楼里的家具、分体式空调转让给乙企业，针对甲企业的转让行为，以下说法正确的是（）。
A.转让办公楼和办公楼里的家具、分体式空调一并征收增值税
B.转让办公楼和办公楼里的家具、分体式空调一并征收营业税
C.转让办公楼征收营业税，但办公楼里的家具、分体式空调转让征收增值税
D.转让办公楼征收增值税，但办公楼里的家具、分体式空调转让征收营业税
三、多项选择题
1.企业用于非应税项目的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣，非应税项目是指（）。
A.转让无形资产
B.销售不动产
C.装饰建筑物
D.新建改建工程
2.增值税的销售额不包括（）。
A.价外费用
B.向购买方收取的销项税额
C.售后服务费
D.代收代缴的消费税
3.下列项目中应征收增值税的有（）。
A.小规模纳税人购进后再出售的初级农产品
B.商场销售手机
C. 企业以自产货物对外无偿捐赠
D. 企业转让土地使用权
4. 下列行为属于视同销售货物应计算缴纳增值税的有（）。
A.将外购的货物无偿赠送他人
B.将外购货物分配给股东
C.将外购货物作福利分给职工
D.将外购货物用于非应税项目
E.将外购货物作投资提供给其他单位
5.下列项目的进项税额按规定不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.将外购货物用于免税项目
B.将外购货物分配给股东
C.将外购货物作福利分给职工
D.将外购货物用于非应税项目
E.将外购货物作投资提供给其他单位
6.增值税一般纳税人销售下列货物适用13%的税率的是（）。
A．食用植物油 B．粮食 C．化肥 D．自来水 E．饮料
7.增值税纳税人发生下列行为中，其纳税义务发生时间为货物移送当天的是（）。
A．委托他人代销货物 B．将自产货物用于非应税项目
C．将自产货物用于集体福利 D．将自产货物分配给股东
E．将外购货物无偿赠送他人
8.企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（）。
A．商业企业向供货方收取的返还收入 B．生产企业销售货物时收取的包装物租金C．供电企业收取的逾期未退的电费保证金D．燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴9.下列选项中，进项税额不得抵扣的有（）。
A．免税货物的进项税额B．正常损失货物的进项税额
C．购进生产用固定资产的进项税额D．非应税项目耗用货物的进项税额
10.关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有
A．纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天
B．委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务
C．固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税
D．固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
E．非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税
11.以下符合“营改增”应税服务规定的有（）。
A.光租和湿租业务，都属于有形动产租赁服务
B.装卸搬运服务属于物流辅助服务
C.代理报关服务属于鉴证咨询服务
D.代理记账按照“咨询服务”征收增值税
12.以下符合“营改增”应税服务规定的有（）。
A.某市运输公司对公司内部人员的通勤班车服务不视同提供应税服务
B.境外运输公司搭载我国境内单位或者个人从芝加哥飞往巴黎的服务不属于在我国境内提供应税服务
C.某市运输公司对其他公司无偿提供运输服务不视同提供应税服务
D.某市运输公司为抢险救灾提供的无偿运输服务不视同提供应税服务
13.从2012年1月l日起，我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点，在现行增值税税率的基础上新增的税率包括（）。
A.3%
B.4%
C.6%
D.11%
四、计算题
1.某工业企业为一般纳税人，A产品增值税税率为17%，B产品增值税税率为13%，5月份有如下经济业务，进项专用发票均经税务机关论证。
（1）销售A产品2 000件，增值税专用发票注明每件单位售价80元；
（2）销售A产品3 000件，普通发票注明每件单位售价93.6元；
（3）销售B产品400件，增值税专用发票注明每件单位售价68元；
（4）捐赠B产品一批，生产成本130 000元，无同类产品售价；按组成计税价格
（5）购进材料一批，取得增值税专用发票注明销售额200 000元，税率17%；
（6）购进低值易耗品一批，取得专用发票上注明销售额9 000元，增值税税率17%；
（7）购进设备一台，取得专用发票上注明价款160 000元，税额27 200元；
（8）向农业生产者收购农产品一批作为生产用材料，收购凭证上注明买价为50 000元；（9）仓库中的材料被盗，账面成本为10 000元，增值税税率为17%。
要求：计算本月的销项税额、进项税额、进项税额转出和应纳增值税额。
参考答案：22596元
2. 某市物资贸易公司为增值税—般纳税人， 3月份发生以下业务：
(1)本月购进并入库的—批商品，本月已付款，取得税控版增值税专用发票上注明价款50万元，税金8.5万元，当月已申报认证；当期购入税控收款机两台，取得税控版增值税专用发票上注明价款5万元，税金0.85万元；
(2)销售一台设备，开具普通发票上注明销售额45.2万元，上月已收预收款40万元，本月发货并办妥银行托收手续，但余款未到；
(3)1月份购入的一批农产品(已抵扣进项税额)被盗，成本为8.7万元。
要求：计算本月的销项税额、进项税额、进项税额转出和应纳增值税额。
参考答案：0元
3.某电器专卖店（一般纳税人）1月发生下列购销业务：
（1）销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；
（2）收取客户购买20台空调机的预付款40000元，每台3000元（含增值税），按60000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货；
（3）购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款已支付；
（4）购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；
（5）因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
要求：计算本月的销项税额、进项税额和应纳增值税额。
参考答案：32605.13元
4.某企业为增值税一般纳税人，本月向一般纳税人销售产品一批，不含税价款 200万元；向小规模纳税人销售产品一批，含税金额为46.8万元；向消费者个人销售产品一批，含税金额为23.4万元；向灾区捐赠一批货物，不含税金额为 10万元；以自制产品换取原材料一批，生产成本为 60万元（取得普通发票）。该企业月初留抵税额为 4万元，本月进项税额发生额为 20万元，当月修缮本厂车间房屋领用库存材料4万元（不含税）。进项专用发票均经税务机关论证。
要求：计算本月应纳增值税额为多少？(平均成本利润率10%、增值税税率17%)
参考答案：33.8 万元
5.某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年4月发生以下业务：
（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原料料已入库；
（2）外购农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产车间领用90000元的农机配件用于生产；
（3）企业不动产在建工程领用1月份外购的钢材一批，帐面反映成本70000元，钢材购入时已按规定抵扣了进项税额；
（4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元；销售外购的农机零部件一批，取得含税销售额39000元；
（5）转让一台自用3年的小轿车，取得收入100000元。
企业取得的增值税专用发票均在当月认证通过并在当月申报抵扣,另外帐面反映上月有留抵税额7800元。
要求：计算该企业4月份应缴纳的增值税额。
答案：45515.41（元）
6.某企业为增值税一般纳税人，3月发生以下业务：
(1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米交付某酒厂生产加工药酒，药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。
(2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。
(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元，该新产品无同类产品市场价格。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元。
要求：计算该企业3月份应纳增值税额。
答案：60577元
7.某家用电器商场为增值税一般纳税人。2012年3月份发生如下经济业务：
（1）销售特种空调取得含税销售收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。（2）销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元；每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。
（3）代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元，当月尚未将代销清单交付给委托方。
（4）当月该商场其他商品含税销售额为175500元。
（5）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD播放机未向厂家付款。
（6）购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。
（7）另知该商场上期有未抵扣进项税额6000元
当期获得的增值税专用发票已经通过认证并申报抵扣。
要求：依据增值税纳税申报表的口径：
（1）计算该商场3月份的可抵扣的进项税额。
（2）计算该商场3月份的销项税额。
（3）计算该商场3月份的应纳增值税税额。
参考答案：90565.82
第三章消费税法
一、判断题
1.纳税人自产自用应税消费品，均应视同销售，在移送使用时缴纳消费税。
2.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方将收回的应税消费收回后，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
3.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳消费税。
4.纳税人委托个体经营者加工的白酒应于委托方收回白酒后在委托方所在地缴纳消费税。
5.应税金银首饰的消费税的纳税环节在生产批发环节。
6.以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，准予从当期应纳消费税税额中抵减进口环节消费税，不足抵减，余额不得留抵下期抵减。
7.纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
8.委托加工应税消费品是指由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
9.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据。
10.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
二、单项选择题
1.消费税规定，没收与销售应税消费品（从价计征消费税）有关的包装物押金（）。
A.应按包装物的适用税率征收消费税
B.应按所包装的消费品的适用税率征收消费税
C.可不征收消费税
D.根据会计核算不同而不同
2.按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是( )。
A. 自产用于抵偿债务的化妆品
B.自产用于本企业职工福利的卷烟
C. 自产用于广告宣传用的样品白酒
D.委托加工收回后直接销售的药酒
3.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
4.某消费税纳税义务人兼营不同税率的货物，未分别核算销售额，正确的处理方法是（）。
A.从低适用税率计算纳税
B.从高适用税率计算纳税
C.按平均税率计算纳税
D.按不同税率货物销售比分别确定适用税率，计算纳税
5.委托加工业务中，受托方代收代缴消费税时，适用的组成计税价格公式是（）
A.（原材料＋加工费）×（1－消费税税率）
B.（原材料＋加工费）÷（1－消费税税率）
C.（原材料＋加工费）÷（1＋消费税税率）
D.（原材料＋加工费）×（1＋消费税税率）
6.某酒厂×月份按市场价格每吨售价4000元销售粮食白酒100吨，同时价外收取保质费23400元，则该厂当月应纳消费税（）元。
A．194000 B．174000 C．184780 D．184000
7.下例应税消费品，不采用复合计税办法计算应纳消费税的是（）。
A．卷烟 B．化妆品 C．粮食白酒 D．薯类白酒
8.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是( )。
A.零售环节销售的卷烟
B.零售环节销售的金基合金首饰
C.生产环节销售的普通护肤护发品
D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车
9.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额按照（）计算纳税。
A.完税价格
B.消费品价格
C.组成计税价格
D.同类商品价格计算
10.消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，（）。
A.视同销售纳税
B.于移送使用时纳税
C.按组成计税价格
D.不纳税
三、多项选择题
1.下列应税消费品中，（）实行从量定额和从价定率相结合的复合计税方法。
A．粮食白酒 B．薯类白酒 C．卷烟 D．烟丝 E．啤酒
2.下列消费品中，应计算缴纳消费税的是（）。
A.高档服装
B.木制一次性筷子
C.护肤品
D.黄酒
E.啤酒
3.我国现行消费税的纳税环节有（）。
A.生产环节
B.批发环节
C.进口环节
D.零售环节
E.委托加工环节
4.纳税人自产自用的下列应税消费品中，需缴纳消费税的有（）。
A．生产企业将石脑油用于本企业连续生产汽油B．日化厂自产化妆品用于促销赠品C．汽车制造厂自产小汽车用于后勤服务D．木筷厂将自产高档木筷用于本企业职工食堂5.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）。
A．金店销售金银饰品在销售环节纳税B．啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税
C．白酒在生产环节和批发环节纳税D．销售珍珠饰品在零售环节纳税
6.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）。
A．进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B．纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应分别向各自机构所在地缴纳消费税C．委托加工应税消费品的，一律由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税
D．纳税人到外县销售自产应税消费品的，应向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
7.依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有（）。
A．委托加工收回已税烟丝为原料生产的卷烟
B．以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰
C．委托加工收回已税汽车轮胎连续生产的小汽车
D．以已税润滑油为原料生产的润滑油
8.按消费税的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。
A．用于抵债的应税消费品B．用于赠送他人的应税消费品
C．用于发放职工福利的应税消费品D．用于换取生产资料的应税消费品
9.下列关于消费税税率运用的说法中，正确的有（）。
A．每标准条卷烟对外调拨价在70元以下的，从价定率税率为36%
B．娱乐业、饮食业自制啤酒消费税单位税额为250元/吨
C．甲类卷烟税率为56%
D．纳税人之间批发销售的卷烟按5%缴纳消费税
10.下列各项中，应当征收消费税的有（）。
A．化妆品厂作为样品赠送给客户的香水
B．用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C．白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D．轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎
四、计算题
1.某酒厂主要生产粮食白酒和啤酒。该厂5月份生产销售情况如下：
（1）当月购入粮食酒精25吨，取得增值税专用发票上注明单价每吨2100元，其中当月生产车间领用12吨用于调制生产粮食白酒；
（2）当月生产粮食白酒42吨，直接对外销售了35吨，每吨不含增值税销售价格18000元；并将另外7吨白酒用于抵偿债务，已知该白酒每吨不含增值税平均价格为16000元，每吨不含增值税最高价格为20000元；
（3）当月销售啤酒140吨，增值税专用发票上注明出厂单价2900元，另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金，限期3个月。
要求：计算该企业5月份应缴纳的消费税额。
答案：231000（元）
2.某酒厂9月份发生以下经济业务：
(1)销售瓶装粮食白酒35吨，含税单价每吨22230元。
(2)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元。
(3)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨，含税单价每吨2340元，其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680元，全部用于勾兑并销售。
(4)用自产瓶装粮食白酒10吨，等价换取酿酒所用原材料222300元。
(5)该厂委托另一酒厂为其加工酒精6吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税单价每吨35100元，当月全部销售。
(6)用本厂生产的瓶装粮食白酒在春节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。
(粮食白酒适用消费税税率为20%和每斤0．5元，薯类白酒适用消费税税率为20%和每斤0.5元，酒精适用消费税税率为5%)
要求：根据以上资料计算该酒厂应纳的消费税。
参考答案：421200(元)
3. 某汽车生产企业为增值税一般纳税人，10月生产经营情况如下：
（1）采购原材料一批，取得增值税专用发票，注明增值税730万元；从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款800万元、增值税24万元。
（2）采用分期收款方式销售商用客车200辆，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50%货款，其余款项下月收回，由于购货方资金紧张，本月实际收到货款1500万元；销售乘用车800辆，开具增值税专用发票，注明价款12000万元；销售本厂自用两年的小汽车一辆，售价15.6万元，账面原价20万元。
（3）该汽车厂将自产5辆乘用车奖励给具有突出贡献的科研人员。
（乘用车消费税税率为9%，商用客车消费税税率为5%）。
要求:根据上述资料完成下列计算。
(1)本月允许抵扣的增值税进项税额。
(2)本月销项税额（不含销售自用小汽车）。
(3)销售自用小客车应纳增值税税额。
(4)本月应纳增值税额。
(5)本月应纳消费税额。
参考答案：应纳增值税1605.05万元；应纳消费税1176.75万元
4.某市百货公司为增值税一般纳税人，2012年6月发生以下业务：
（1）采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税）；同时送出150只电饭煲（市场价格400元/只）（不含税）；
（2）销售空调机250台，每台售价2500元（不含税），另收取安装费每台100元。
（3）将商场自用两年的小汽车一辆，以15万元的价格出售，其账面原价14万元，已提折旧2万元。
（4）促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额已在同一张发票上的“金额”栏分别注明。
（5）以旧换新销售金银首饰，取得收入33.4万元，同时取得旧的金项链，作价10万元。实际取得货款价税合计23.4万元。
（6）购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款。月末入库时，发现毁损20%，经查系管理不善造成损毁。
（7）购进电冰箱120台，取得增值税专用发票注明价款36万元，但商场因资金困难仅支付了40%的货款，余款在下月支付；因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家（价格同本期），并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
（8）购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。
（金银首饰消费税税率为5%）。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
（1）本月商场可以抵扣的增值税进项税；
（2）本月商场发生的增值税销项税；
（3）本月商场应缴纳的增值税；
（4）本月商场应缴纳的消费税。
参考答案：本月商场应缴纳的增值税16.27万元，应缴纳的消费税1万元。
5.某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2012年3月发生以下业务：
（1）从国外空运进口一批化妆品，成交价格1380000元、运费20000元、保险费4200元。进口关税280840元。在自海关运往单位的途中发生运费 8000元，未取得运费发票。此化妆品入库后，其中的45%被生产领用继续加工化妆品；
（2）以成本为80000元的原材料委托某县A企业加工化妆品，取得专用发票上注明的加工费50000元、辅助材料5000元，受托方按规定代收代缴了税金；
（3）当月采用分期收款方式销售A化妆品，当月发出货物，不含税售价为1500000元；合同约定分三期结算，自当月起，每月末结算一次；
（4）预收款方式销售B化妆品215000件，不含税单价58元，货物已经发出；
（5）将自产的B化妆品，共1000套在展销会上作为小样，赠送给客商。
（6）为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批，收取价税合计67.86万元，另收取运输费5万元，优质费2.02万元，均开具增值税普通发票；
（7）通过当地非独立核算的门市部销售试制的新型化妆品100套，每套成本为100元，不含税单价为130元/套。
（化妆品消费税税率30%）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（以元为单位）（1）计算进口化妆品应缴纳的消费税；
（2）计算A企业应代收代缴的消费税；
（3）计算本月应缴纳的消费税（不含代收代缴部分）。
参考答案：本月应缴纳的消费税3587328元。
第四章营业税法
一、判断题
1.整体转让企业产权的行为不属于营业税的征收范围。
2.单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供劳务的，不属于营业税的征税范围。
3.以无形资产、不动产投资入股，参与投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税；投资后转让其股权的也不征收营业税。
4.房地产公司销售商品房，凡采用预收定金方式的，应以收到预收定金的当天为营业税纳税义务发生时间，按规定的纳税期限计算缴纳营业税。
5.单位销售其抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时的作价后的余额为营业额计征营业税。
6.单位和个人将不动产无偿赠送他人，应视同销售不动产计算缴纳营业税。
7.个人购买住房不足5年转手交易的，按销售全额计算缴纳营业税。
8.企业租赁或承包给别人经营的，以承租人或承包人为纳税人。
9.旅游业务，以全部收费减去为旅游者付给其他单位的食、宿、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。
10.纳税人出租土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。
11.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。
12.保险公司取得的摊回分保费用应当征收营业税。
二、单项选择题
1.如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款，到期无力归还贷款，以不动产抵充欠款，则该抵充行为（）。
A.不征税
B.向借款人征收营业税
C.向银行征收营业税
D.向借款人征收增值税
2.下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。
A.物业管理公司代供电部门收取电费取得的手续费收入
B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入
D.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入
3.根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务可免纳营业税的有( )
A.房地产开发公司预收购房定金
B.社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费
C.企业将闲置的设备出租给其他企业使用
D.人民银行委托金融机构向企业贷款
4.某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。
A. 120×30%＝3.6
B. (120+8)×3%＝3.84
C. (120+8+5)×3%＝3.99
D. (120+8+5-49-28)×3%＝1.77
5.单位和个人出租土地使用权、不动产，应当向（）主管税务机关纳税。
A.纳税人居住地
B.注册地
C.机构所在地
D.土地、不动产所在地
6.单位和个人自已新建建筑物后出售，其自建行为应视同提供应税劳务，按“（）”税目计算缴纳营业税。
A．销售不动产 B．转让无形资产 C．建筑业 D．服务业
7.保险业的营业税纳税期限为（）。
A．15日 B．1个月 C．1 个季度 D．半年
8.纳税人发生的下列业务，应在其机构所在地申报缴纳营业税的是（）。
A．提供应税劳务 B．从事铁路运输业务 C．转让土地使用权 D．销售不动产
9.下列各项中需要按照建筑业计算缴纳营业税的是（）。
A.自建自用建筑物
B.出租自建建筑物
C.投资入股的建筑物
D.自建建筑物后销售
10.某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的是（）。
A.以全部收入为营业额
B.以销售时的评估价格为营业额
C.以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额
D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额
11.根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（）。
A.自期满之日起5日内
B.自期满之日起7日内
C.自期满之日起10日内
D.自期满之日起15日内
12.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为（）。
A.将不动产交付对方使用的当天
B.不动产所有权转移的当天
C.签订不动产赠与文书的当天
D.受赠方缴纳契税的当天
13.下列各项中，应征收营业税的是（）。
A.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的收入
B.转让企业产权取得的收入
C.金融机构的出纳长款收入
D.交通部门转让高速公路收费权取得的收入
14.下列关于营业税的说法正确的是（）。
A.以无形资产投资入股，共同承担风险的行为，不征收营业税
B.以无形资产投资入股，在投资后转让其股权的，征收营业税
C.个人转让受让的土地使用权，以取得的全部收入征收营业税
D.个人转让抵债所得的土地使用权，以取得的全部收入征收营业
三、多项选择题
1.在境内发生下列行为，属于营业税征税范围的是（）。
A.提供建筑劳务
B.转让无形资产
C.销售货物
D.提供加工劳务
2.某歌舞团到某地进行演出,共取得票价收入56万元,付给剧场固定场租费6万元,付给经纪人费用4万元,则各相关单位和人员应缴纳营业税的税目有（）。
A.歌舞团按文化体育业纳税
B.剧场按服务业纳税
C.剧场按文化体育业纳税
D.经纪人按服务业纳税
3.下列企业营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（）。
A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料
B.某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场
C.某商店销售并负责为用户安装空调
D.邮政局向邮寄物品者销售包装材料
4.下列各项中，可以免征营业税的有（）。
A.金融企业从事受托收款业务取得手续费收入
B.电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得手续费收入
C.QFⅡ委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得差价收入
D.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的转让收入
5.下列各项中，不需要按照建筑业征收营业税的是( )。
A.自建自用建筑物
B.出租自建建筑物
C.投资入股的建筑物
D.自建建筑物后销售
6.下列叙述，符合营业税计税依据规定的有( )。
A.旅游企业境内组团旅游，为收取的全部旅游费
B.有价证券的买卖业务，为卖出价减去买入价后的余额
C.建筑业分包业务，为全部工程承包额减去付给分包人价款后的余额
D.从事建筑工程作业，为包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内的营业额
7. 自2011年1月28日起，下列符合国家对个人出售住房税收政策的有（）。
A.个人购买不足5年的普通住宅销售时，全额征收营业税
B.个人购买不足5年的非普通住宅销售时，按价差征收营业税
C.个人购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售，按价差征收营业税
D.个人购买超过5年（含5年）的普通住宅销售时，免征营业税
8.关于营业税的兼营的陈述，下列正确的有（）。
A.纳税人兼营不同税目应税行为的，未分别核算的，将从高适用税率计算应纳税额
B.纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额
C.纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；未单独核算营业额的，由主管税务机关核定免征营业额
D.纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税
9.纳税人发生的下列经营行为中，需要缴纳营业税的有（）。
A.随汽车销售提供的汽车按揭和代办服务业务
B.为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务
C.单位将自建建筑物无偿赠与他人
D.以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配，共担经营风险的
E.个人将不动产无偿赠与他人
10.下列经营项目属于营业税应税劳务的有（）。
A.从事建筑安装工程作业
B.从事服装加工业务
C. 从事机器设备修理业务
D.从事不动产修缮业务
四、计算题
1.某城市市区的百货商场（一般纳税人）下设批发部、零售部，附设宾馆，发生下列业务：（1）从小规模纳税人购进日用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明销售额300 000，增值税额9 000元；
（2）从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的销售额为953 200元；（3）该商场批发部本月批发商品取得不含税收入1 000 000元；
（4）向消费者零售商品取得总价款1 053 000元；
（5）该商场所属的宾馆取得客房收入72 000元，餐饮收入32 000元，歌厅收入70 000元；（6）宾馆从商场仓库领用消耗性商品成本3 000元。
以上业务中取得的发票都符合税法的要求，并通过税务机关认证。服务业营业税税率5%，娱乐业营业税税率20%。成本利润率为10%
要求：计算应纳营业税和增值税；
参考答案：应纳营业税19200元；应纳增值税151956元
2.甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7 000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4 000万元的两幢相同的普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢作价2 200万元抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。
要求：请分别计算有关各方应缴纳营业税。
参考答案：甲公司280万元，乙公司210万元，房产公司200万元
3.某保险公司2013年1月发生下列业务：
（1）以储金方式开展家庭财产保险业务，纳税期初储金余额500万元，当期发生储金业务收入400万元，当期一年期存款利息为2.12%；
（2）取得车辆保险收入20万元，另在保单之外有无赔偿奖励支出1万元；
（3）初保业务取得保费收入200万元；从分保人处摊回保费收入5万元；
（4）取得保险追偿款100万元。
要求计算：当月该保险公司应纳的营业税。
参考答案：11.06万元
4.某宾馆设有餐饮、住宿、歌舞娱乐、画廊、商品销售业务，并能分账合算兼营业务，是增值税小规模纳税人，2013年3月收入情况如下：
（1）餐厅餐饮收入为20万元，另有加收的15％服务费的收入3万元；
（2）歌厅取得门票收入2万元，酒水饮料收入5万元；
（3）客房住宿收入10万元，因旅客不慎毁坏浴缸，收取房费之外赔偿金0.3万元；
（4）小卖部销售商品收入3.09万元。
（已知当地娱乐业的营业税税率为20%。）
要求计算：
（1）该宾馆当月应缴纳的营业税；
（4）该宾馆当月小卖部收入应缴纳的增值税；
参考答案：应缴纳的营业税3.07万元；应缴纳的增值税0.09万元
5.金华某房地产开发公司，具有建筑资质，10月份发生如下业务：（1）销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元，其工程成本460万元，成本利润率10%；（2）自己的施工队为本公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元；（3）房地产开发公司所属施工队承包某省一装饰工程项目，工程结算价款为2100万元，其中包括安装制冷设备价款150万元，另获建设单位奖励60万。计算该公司该月应纳营业税。
参考答案：180.45万元
第五~ 七章城建税、关税、资源税、土地增值税
一、判断题
1.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税额和查补增值税、消费税、营业税的税额，以及对纳税人违反增值税、消费税、营业税法而加收的滞纳金和罚款。
2.由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。
3.资源税暂行条例规定，按规定收购未税资源产品的单位为资源税的扣缴义务人。
4.在我国境内开采所有矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人。
5.资源税纳税人自采自用资源税应税产品，不需缴纳资源税。
6.对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税，但对于以房地产抵债而发生房地产权属转让的，则应征收土地增值税。
7.在计算房地产开发企业应缴纳的土地增值税时，其发生的与转让房地产有关的印花税不可以扣除。
8.土地增值税实行四级超率累进税率。
9.关于教育费附加的规定，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。
10.资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法。
11.纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用的液体的已纳税额准予抵扣。
12.资源税扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务时间，为支付货款的当天。
凡发生有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物并取得增值收入行为的均属于土地增值税的征收范围。
13.纳税人应当自转让房地产合同签订之日起15日内向房地产所在地主管税务机关办理土地增值税纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳税款。
14.纳税人销售旧房及建设物，在计算土地增值税时，准予从转让收入中扣除20％旧房建筑物的评估价格，是指由政府批准设立的房地产评估机构定的旧房及建筑物的重置成本价乘以成新度折扣率后价格。
15.财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的允许据实扣除，但是最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
16.对房地产的抵押，在押期间不征收土地增值税。但对抵押期满后以房价抵债而发生房地产权属转让的则应征土地增值税。
17.对一方出土地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的可以免征土地增值税。
18.纳税人既建造普通标准住宅又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额。否则对其建造的普通标准住宅人不能适用条例规定的免税条款。
19.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20％，应就其超20％部分计算征收土地增值税。
20.对取得土地使用权后，未进行任何开发就转让的纳税人，在计算土地增值税的增值额时，只允许扣除取得土地使用权时所支付的地价和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金，不允许对上述支付的地价款和交纳的有关费用加计20％的扣除。
二、单项选择题
1.下列项目属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A.外国企业在华机构缴纳的营业税
B.内资企业拖欠消费税加收的滞纳金
C.个体工商户偷逃的增值税金
D.个体工商户偷税被处的增值税罚款
2.下列各项中，不符合城市维护建设税规定的有（）。
A.缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税
B.因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税
C.对出口产品退还增值税、消费税的，退还城市维护建设税
D.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
3.依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有( )。
A.冶炼企业进口矿石
B.外贸公司出口铁矿石
C.军事单位开采石油
D.煤矿生产的天然气
4.资源税纳税人销售或自采自用资源税应税产品，不需缴纳（）。
A.资源税
B.城市维护建设税
C.消费税
D.增值税
5.下列各项中属于土地增值税征税范围的有（）。
A.出让国有土地使用权
B.城市房地产的出租
C.转让国有土地使用权
D.房地产评估增值
6.在计算房地产企业的土地增值税时，下列不可以扣除的项目有（）。
A.取得土地使用权所支付的金额
B.房地产开发成本
C.（土地使用权所支付金额+房地产开发成本）×20%
D.支付银行的罚息
7.某处在农村的木制品厂为增值税一般纳税人，某月向农民收购原木支付价款100 000元，采购生产辅料取得增值税专用发票注明价款10 000元、增值税1 700元。销售木制一次性筷子取得不含税收入130 000元。木制一次性筷子消费税税率5%。则应缴纳的城市维护建设税（）元。
A.973
B.695
C.169
D.139
8.某房地产开发企业销售普通商品房收入6000万元，并按规定缴纳了营业税、城建税和教育费附加333万元。公司取得土地使用权支付500万元，开发成本1500万元，开发费用300万元。该公司不能提供金融机构贷款证明，当地政府规定开发费用的扣除比例为10%。其适用税率为50%，速算扣除率为15%，则该公司应纳土地增值税（）万元。
A. 1045.25
B. 1026.55
C. 1093.55
D. 1073.45
9.某省甲独立矿山主营业务是开采、销售煤矿，收购未税原煤，代扣资源税税额标准是（）。
A.税务机关核定的标准
B.该省原煤的平均税额标准
C.甲独立矿山的税额标准
D.收购地煤矿税额标准
10.下列各项中，征收资源税的是（）。
A.人造石油
B.洗煤
C.与原油同时开采的天然气
D.地面抽采煤层气
11.某公司于2012年8月转让位于市区的办公用房，签订售房合同，取得售房款200万元。该办公用房2008年1月购入，购房发票上金额为80万元。转让时不能提供评估价格，应纳土地增值税额的增值额是（）万元。（当地契税税率4%）
A.90.1
B.162.2
C.170.2
D.173.4
12.土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在（）的税务机关申报纳税。
A.房地产坐落地所管辖
B.机构所在地所管辖
C.经营所在地所管辖
D.房地产转让实现地
13.根据土地增值税的有关规定，以下优惠政策正确的是（）。
A.建造高等公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税
B.对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，免征土地增值税
C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
D.对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免
14.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。
A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
15.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，不允许单独扣除的税金是（）。
A.营业税
B.教育费附加
C.城市维护建设税
D.印花税
16.荣顺房地产公司2012年7月受让一处土地使用权，支付价款10000万元，将70%用于建造写字楼，共发生房地产开发成本15000万元，其中包括利息支出500万元，能够按项目分摊并能提供金融机构证明，写字楼建成后直接转让。该企业计算缴纳土地增值税时，房地产可以加计扣除的金额为（）万元。
A.4400
B.4500
C.4300
D.5000
17.大展房地产公司2012年6月受让一处土地使用权，支付价款7000万元，支付相关税费110万元，并全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本9530万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得收入20000万元。该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的开发费用为（）万元。（开发费用扣除比例为9%）
A.1664
B.1653
C.1497.6
D.1487.7
18.某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A.21
B.30
C.51
D.60
19.某公司于2012年8月转让位于市区的办公用房，取得售房款200万元。该办公用房2008年1月购入，购房发票上金额为80万元。转让时不能提供评估价格，应纳土地增值税额的增值额是（）。（当地契税税率4%）
A.90.19万元
B.162.2万元
C.170.2万元
D.173.4万元
20.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A.公司与公司之间互换房产
B.房地产开发公司为客户代建房产
C.兼并企业从被兼并企业取得房产
D.双方合作建房后按比例分配自用房产
三、多项选择题
1.下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有（）。
A.由买方负担的购货佣金
B.由买方负担的包装材料和包装劳务费
C.由买方支付的进口货物在境内的复制权费
D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
2.下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。
A.开采原煤的国有企业
B.进口铁矿石的私营企业
C.开采石灰石的个体经营者
D.开采天然原油的外商投资企业
3.下列收购未税矿产品的单位和个人能够成为资源税扣缴义务人的有（）。
A.收购未税矿石的独立矿山
B.收购未税矿石的个体经营者
C.收购未税矿石的联合企业
D.收购未税矿石的冶炼厂
4.下列各项中，不属于资源税征收范围的有（）。
A.人造原油
B.煤矿生产的天然气
C.洗煤、选煤
D.液体盐
5.下列各项中，应征收资源税的有（）。
A.进口的天然气
B.专门开采的天然气
C.煤矿生产的天然气
D.与原油同时开采的天然气
6.转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。
A.旧房产的评估价格
B.支付评估机构的费用
C.建造旧房产的重置成本
D.转让环节缴纳的各种税费
7.下列各项中，不应当征收土地增值税的是（）。
A.公司与公司之间互换房产
B.房地产开发公司为客户代建房产
C.兼并企业从被兼并企业取得房产
D.双方合作建房后按比例分配自用房产
8.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。
A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D.取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的
9.清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（）。
A.建成后开发企业转为自用的
B.建成后开发企业用于出租的
C.建成后直接赠与其他企业的
D.建成后产权属于全体业主的
四、计算题
1.某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合人民币为20000元，买方承担包装费每吨500元人民币，另向中介支付的佣金每吨1000元人民币，另向自己的采购代理人支付佣金5000元人民币，已知该批货物运抵中国境内输入地起卸前的运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，进口后另发生运输和装卸费用300元人民币，假设该批化工原料的关税税率为20%。
要求：计算进口该批化工原料应缴纳的关税。
参考答案：235万元。
2.某房地产开发公司与某单位于1997年3月正式签署一写字楼转让合同，取得转让收入15000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金（营业税税率5%，城建税税率7%,教育费附加征收率为3%，印花税税率为0.5‰）。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为3000万元；投入房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,也不能提供金融机构证明）。另知该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。
要求：计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。
参考答案：9925元。
第八~九章房产税、城镇土地使用税、契税、耕地占用税、车辆购置税、车船税和印花税
一、判断题
1.房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人，产权未确定的暂不缴纳。
2.房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述各种附属设备包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。
3.应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。
4.根据印花税暂行条例的规定，书立应税合同应当贴花，但是，如果已按规定贴花的合同没有兑现，税务机关应将印花税退还给纳税人。
5.对于单据代替合同的，如果此项业务既书立合同，又开立单据的，应当就单据及合同同时贴花。
6.某企业购买一写字楼，按合同规定，同时购买楼前的停车位10个，按税法规定只对购入的写字楼计征契税。
7.房屋无偿赠送因为没有取得收益，所以不属于契税的征税范围。
8.纳税人应在土地管理部门、房产管理部门办理变更土地、房屋权属的登记手续后的一定时间内缴纳契税。
9.企业设置的明细分类账，按营业账簿中的“其他账簿”从量定额计算缴纳印花税。
10.车船税以应税车船的所有人或者管理人为纳税人。
11.按现行印花税条例规定，记载资金的营业账簿按注册资本和资本公积的合计金额贴花后，以后年度注册资本和资本公积又有增加的，应就增加后的全部金额贴花。
12.车辆购置税是对我国境内购置应税车辆的单位和个人，按其所购置车辆价格的一定比例一次性征收的一种税。
13.车辆购置税一般以纳税人所购置车辆的价格为计税依据。
14.房产税是一种财产税。
15.契税的征收范围不包括农村集体土地承包经营权的转移行为。
16.个人按市场价格出租住房，用于居住的，减按4%缴纳房产税。
17.房产税由房产所在地在国家税务机关负责征收。
18.房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人，产权未确定的不征收房产税。
19.行政事业单位自用房免征房产税，用于搞经营的，应缴营业税、城建税，但不缴房产税。
20.宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位使用或出租的房产，免征房产税。
注册会计师《税法》试题及答案
注册会计师《税法》试题及答案(3) 一、单项选择题 1.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成(D )。 A.中央税法与地方税法 B.税收实体法与税收程序法 C.国际税法与国内税法 D.税收基本法与税收普通法 2.下列说法不正确的是(D )。 A. 目前我国税法体系中采用超率累进税率的是土地增值税 B.个人所得税法属于税收实体法 C.税法中，关于纳税期限、征收滞纳金和罚款的规定是对税收法律关系的直接保护 D.国际税法就是外国各个国家制定的税法 3.下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的是(D )。 A.城市维护建设税 B.房产税 C.车船税 D.消费税 4.假设某人取得一项收入，其应纳税所得额为38000元;若规定计税依据不超过20000的部分，20%;超过20000～30000元的部分，24%，超过30000～40000元的部分，30%;超过40000元以上的部分，40%。则该人应纳税额为( A)元。 A. 8800 B. 12280 C. 19200 D. 18880 5.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于(A )。 A.全国人大及其常委会 B.国务院 C.财政部和国家税务总局 D.地方人大及其常委会 6.下列属于税收程序法的是(D)。 A.个人所得税法 B.企业所得税法 C.增值税暂行条例 D.税收征管法
7.下述关于税法方面的陈述，不正确的是( D)。 A.海南省、民族自治地区可以按照全国人大的授权立法规定，按规定制定税收法规 B. 对于同样的课税对象数量，按全额累进方法计算出的税额比按超额累进方法计算出的税额多，即有重复计算的部分，这个多征的常数成为速算扣除数 C.《税收征收管理法实施细则》是税收行政法规 D. 现行流转税中，以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款 8.下列关于税法的立法权的划分，陈述不正确的是( D)。 A.经全国人大及其常委会的授权，国务院有税法的解释权 B.经国务院授权，国家税务主管部门(财政部和国家税务总局)有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力 C.经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权和制定税法实施细则、调整税目、税率的权力 D.地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，可以层层下放 9.王某2009年3月份取得收入7800元，若规定免征额为2000元，采用超额累进税率，应税收入2000元以下的，适用税率为5%;应税收入2000～5000元的，适用税率为10%;应税收入5000～10000元的，适用税率为15%。则王某应纳税额为( )元。 A. 525 B. 520 C. 545 D. 570 二、多项选择题 1.下列关于税法与税收的表述正确的有(ABC)。
税法习题合集
三、【简答题】（本大题共2小题，每题10分，共20分）请将答案写在答题卷相应题号处。 21、简述我国关税的主要作用。 答：1、维护国家主权和经济利益。2、保护盒促进本国工农业生产的发展。3、调节国民经济和对外贸易。4、筹集国家财政收入。 22、简述耕地占用税与城镇土地使用税的区别。 答：耕地占用税是对占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人，按其实际占用耕地面积依规定的适用税额一次性征收的一种税收。征收耕地占用税的目的是为了合理利用土地资源，加强土地管理，保护农用耕地。而城镇土地使用税对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，按其实际占用的土地面积和规定的土地等级征收的一种级差资源税。城镇土地使用税属于地方税，其收入应纳入财政预算管理。开征城镇土地使用税的目的是为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理。 四、【计算题】（本大题共4小题，每题10分，共40分）（所有题目有除不尽的情况时，保留小数点后两位。）请将答案填写在答题卷相应题号处。 23、某酒厂（增值税一般纳税人）2008年1月销售自产白酒一批，取得销售收入50万元（含增值税），请计算该酒厂1月份应纳消费税和增值税。 答：增值税 50/(1+17%)*17%=7.26万 消费税：50*25%=12.5万 24、某公司2008年在境内所得为800万元，其在A国的分支机构取得境外所得为300万元，在B国的分支机构取得境外所得为200万元，其A、B两国所得税率分别为40％和25％。 要求：计算该公司实际应纳所得税额。 答：境内外所得按照我国税法规定汇总纳税=（800+300+200）*25%=325万A国抵扣限额=325*300/1300=75万元 在A国实际纳税=300*40%=120万元 B国抵扣限额=325*200/1300=50万元 在B国实际缴纳=200*25%=50万元 实际缴纳税额：325-75-50=200万 25、某企业转让一栋旧楼房，共取得转让收入2000万元。转让前为取得土地使用权所支付的地价款50万元，有关费用共计10万元，并在转让时按税法规定缴纳了有关税费（营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，印花税税率为5‰，教育费附加征
税法1试题及答案..
第一套 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列项目中，不计入应纳税所得额的是（） A、将本企业商品用于职工福利 B、因债权人原因确定无法支付的应付账款 C、分期收款方式销售商品 D、实物资产的评估增值 标准答案:D 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让（）中扣减。 A、当期的销项税额 B、当期的进项税额 C、下期的销项税额 D、下期的进项税额 标准答案:A 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（） A、资本性支出 B、违法经营的罚款 C、税收滞纳金 D、逾期归还银行贷款的罚息 标准答案:D 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 现在世界各国普遍征收的关税是（） A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、特惠关税 标准答案:A 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 企业所得税税前扣除的原则不包括（）
A、相关性原则 B、权责发生制 C、收付实现制 D、合理性原则 标准答案:C 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 车船税属于（） A、临时财产税 B、动态财产税 C、静态财产税 D、一般财产税 标准答案:C 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列各项中，应作为营业税计税依据的是（） A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 标准答案:D 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 我国现行的税率主要有（） A、比例税率 B、定额税率 C、全额累进税率 D、超额累进税率 标准答案:ABD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 下列收入中，应计入企业收入总额，计算征收所得税的是（） A、股息、红利收入 B、生产经营收入 C、物资及现金的溢余收入
税法考试题库
一、填空题（本题共小题，每个空0.5分，共分，请将正确答案填在——上） 1、企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 2、企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。 3、按照国务院规定设立并向社会公告的税务机构，属于税收执法主体。 4、从事生产、经营纳税人，应当自领取营业执照起30日内向所在地方税务机关办理税务登记。 5、根据规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内设置账簿。 6、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除。 7、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予扣除。 8、跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为车船的登记地。 9、车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。 10、行政赔偿诉讼可以适用调解。 11、车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。 12、根据行政处罚法，根据行政处罚法，一般情况下20元
以下罚款可以当场收缴。 13、申请人可以在得知税务机关作出具体行政行为之日起60日内，提出行政复议申请。 14、纳税人以暴力、威胁的方法拒绝缴纳税款是抗税。 15、我国税务行政复议实行一级复议制。 16、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在五年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。 17、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按活期存款的利率计算的。 18、复议决定一经送达就发生法律效力。 19、每个公民自出生到死亡都享有权利的能力或资格，在法学上称为：权利能力。 20、罚款、没收违法所得或者没收非法财物拍卖所得的款项，必须全部上缴国库。 二、判断题（请判断下列每小题的表述是否正确，将结果填入答题卷的相应位置，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。本题型共分，每小题分） 1、行政处罚只要事抓准了，处理对了，程序上差一些没关系。（×） 2、地方性法规可以设定除限制人身自由以外的任何种类的行政处罚。（×）
个人所得税法习题及参考答案
个人所得税法习题及参考答案 一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c） A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.287.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b)。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠（未讲过） 5. 6.根据税法规定，个人转让自用达(c)以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年 7. 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d)。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。 A.收入来源地 B.选择其中一地 C.税务局指定地 D.个人户籍所在地 12.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为(b)。 A.8000元 B.10000元 C.12000元 D.13000元 13.个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的(d)。 A.3％ B.10％ C.15％ D.30％ 14.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是(b)。 A.股息所得 B.财产租赁所得 C.彩票中奖所得 D.红利所得 15.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人，应(d)。 A.免征个人所得税 B.就其来源于中国境外的所得征收个人所得税 C.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征收个人所得税
第一章 税法总论练习答案
第一章税法总论 一、单项选择题 1.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（）。 A.财政部制定的部门规章 B.全国人大授权国务院立法 C.国务院制定的税收行政法规 D.全国人大制定的税收法律 2.下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（）。 A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施 B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种 C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收 D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案 3.下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的有（）。 A.个人所得税 B.消费税 C.营业税 D.增值税 4.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。 A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则 C.税收合作信赖主义原则 D.实质课税原则 5.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（）。 A.国籍原则 B.属地原则 C.属人原则 D.属地兼属人原则 6.税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率 7.下列税种中不属于国税局系统征收管理的有( )。 A、增值税 B、消费税 C、个人所得税 D、车辆购置税 8.税收作为取得财政收入的手段，属于（）。 A、生产范畴 B、交换范畴 C、分配范畴 D、消费范畴 9.税收采取的是（）方式。 A、强制征收 B、有偿筹集 C、自愿缴纳 D、自愿认购 10.纳税期满后，税款多长时间内必须入库，指的是（）。 A、纳税环节 B、纳税期限 C、缴纳期限 D、纳税范围 11.下列税种中属于直接税的有（）。 A、消费税 B、关税 C、财产税 D、营业税 12.下列关于税收的说法中，正确的是（）。 A、税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系 B、税收分配是基于生产要素进行的分配 C、国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要，以及弥补市场失灵、促进公平分配等的需要 D、国家要行使职能不需要财政收入作为保障 13.下列关于税收法律说法中，不正确的是（）。 A、税法是依据《宪法》的原则制定 B、税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税 C、违反了税法，不一定就是犯罪
税法模拟试卷和答案(DOC)
北京语言大学网络教育学院 《税法》模拟试卷一 注意： 1、试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2、请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3、本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4、本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】（本大题共10小题，每题2分，共20分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、下列选项中，可以免征耕地占用税的是（）。 [A] 制药企业占用的耕地[B] 医院占用的耕地 [C] 军队家属区占用的耕地[D] 铁路线路占用的耕地 2、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以自知道税务机关具体行为之日起（）内依法申请行政复议。 [A] 10日[B] 15日[C] 30日[D] 60日 3、对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（）。 [A] 复合关税[B] 混合关税[C] 选择性关税[D] 滑动关税 4、实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（）。 [A] 直接申报[B] 间接申报[C] 简易申报[D] 简并征期 5、（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 [A] 税收法律关系的内容[B] 税收法律关系的产生、变更与消灭 [C] 权利主体[D] 权利客体 6、下列业务或行为应视同销售缴纳消费税的是（）。 [A] 将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品 [B] 将外购已税消费品继续加工成应税消费品 [C] 将自制应税消费品用于本单位管理部门使用 [D] 将自制应税消费品继续加工成应税消费品 7、根据有关规定，车辆购置税征收范围由（）决定。 [A] 全国人大及其常务委员会[B] 国务院 [C] 车辆登记管理部门[D] 省级政府 8、下列各项中，属于不需要征收印花税的应税凭证的是（）。 [A] 无息、贴息贷款合同
税法概论习题及答案
财务管理本科专业税法概论习题 班级：姓名：学号： 一、单项选择题 1.下列有关税法概念的说法中，正确的是( )。 A.税法是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称 B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D.税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 2.下列关于税收法律关系的陈述中，正确的是( )。 A.税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关 B.在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等 C.税收法律关系中最实质的东西是权利和义务当事人的确定 D.税收法律关系的内容是税法的灵魂 3.我国确定纳税人采用的原则是( )。 A.属地原则 B.属人原则 C.实质重于形式的原则 D.属地兼属人原则 4.在税收法律关系中，最实质性的要素是( )。 A.税收负担 B.征税对象 C.权利与义务 D.税收法律事实 5.下列项目中，属于税务机关义务的是( )。 A.依法征管 B.进行税务检查 C.对违法行为进行处罚 D.依法受理税务复议申请 6.税收法律关系产生、变更消灭的决定性因素是( )。 A.税收法律法规 B.宪法 C.税收法律事实 D.税收基本法 7.下列税种中，适用超率累进税率的是( )。 A.企业所得税 B.个人所得税 C.城建税 D.土地增值税 8.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成( )。 A.税收基本法与税收普通法 B.税收实体法与税收程序法 C.国际税法与国内税法 D.中央税法与地方税法 9.《中华人民共和国个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。 A.既是实体法，又是普通法 B.既是实体法，又是程序法 C.既是实体法，又是基本法 D.既是程序法，又是普通法 10.下列说法中，不正确的是( )。 A.税收基本法是税法体系的主体和核心 B.个人所得税法属于税收实体法
税法练习题
?预提所得税 ?企业所得税 ?预付所得税 ?预支所得税 ?某国有钢铁企业，每年亏损数额逾千万元 ?某国有汽车制造企业，每年接受国家财政补贴达百万元?某国有彩电制造企业，目前正受到彩电市场巨大冲击?某市一家较小规模的电信企业 ?自用不纳营业税 ?自用按建筑业纳营业税 ?出售按销售不动产纳营业税
?出售技建筑业纳营业税 ?采用借贷记账法 ?记账本位币 ?会计年度 ?会计核算对象和内容 ?税收 ?无担保债权 ?行政机关对纳税人的罚款 ?担保债权 ?企业在外地设立的分支机构自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记 ?税收的减税、免税要依照法律的规定执行 ?纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无须办理纳税申报 ?扣缴义务人因偷税未缴的税款，税务机关可以无限期追征
?请求市政工业主管部门以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定 ?请求市政府以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定 ?拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向市政府报告 ?拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向上级税务机关报告 ?不予受理 ?予以退回，要求更正、补充 ?予以纠正和制止 ?向单位领导出具书面意见，要求处理 A 20日 B 30日 C 3个月 D 15日
?A在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金 ?B在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金?C在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金 ?D在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金 ?退休工资 ?利息所得 ?出租房屋收入 ?中奖收入 12、税收是经济学概念，税法是法学概念。下列关于税法的陈述，不 正确的为（）。 A、税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权 利义务关系的法律规范总和 B、国家最高立法机关可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的 行政机关也是制定税法的主体
税法的试题及答案
在线考试 总分：100考试时间：100分钟 A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、企业所得税 A、增值税 B、所得税 C、车船税 D、土地使用税 A、税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称 B、制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C、税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D、税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 A、企业将购进的酒发给职工作为福利 B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房 C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户 D、黄金经营单位进口的标准黄金 A、应反映销项税额3.74万元 B、应反映销项税额3.4万元 C、应反映应纳税额3.4万元 D、应转出进项税额2.55万元
A、转让无形资产 B、转让不动产 C、生产销售热力 D、文化演艺收入 A、2300元 B、2600元 C、2200元 D、2500元 A、啤酒 B、保健食品 C、汽车轮胎 D、金银首饰 A、外购已税白酒生产的药酒 B、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C、外购已税白酒生产的巧克力 D、外购已税白酒生产的润滑油 A、从事汽车修配业的个人 B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C、从事缝纫业务的个体户 D、将不动产无偿赠送他人的单位 A、1个季度 B、1个月或15日、l0日、5目 C、1个月 D、1个月或15日、l0日、5日、3目、l日 A、14000 B、10000 C、8000 D、4000 A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费 B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务 C、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务 D、以不动产投资入股后，将股权转让业务 A、进口货物的收货人 B、进口货物的发货人 C、进境物品的所有人 D、出口货物的发货人
税法考试题
1、某小汽车生产企业是增值税一般纳税人，从事小汽车的生产销售。2012年8月，发生以下业务： （１）购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元，支付运费2万元，取得运输部门开具运输费用结算单据。 （２）购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额850万元。 （３）本月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。另收取装卸费11.7万元，开具普通发票。 （4）将自产A型小汽车10辆作为投资入股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每辆22万元（不含税），最高售价25万元（不含税）。 已知：小汽车的消费税税率和成本利润率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）根据上述资料的描述，下列各项中，不符合规定的表述正确的有（BCD ） A 支付运费，可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣 B 收取的装卸费属于价外费用，需要计入销售额计算增值税 C 投资入股的小汽车需视同销售缴纳增值税 D 投资入股的小汽车需视同销售缴纳消费税 （2）该企业的当期销项税是多少？ （29250+11.7）/（1+17％）*17％+22*10*17％=4289.1（万元） （3）该企业的当期销进税是多少？ 8.5+2*7％+850=858.64（万元） （4）该企业当期应缴纳的增值税是多少？4289.1-858.64=3430.46 （5）该企业当期应缴纳的消费税是多少？29250/（1+17％）*5％+25*10*5％+11.2/（1+17％）*5％=1263 2、2008年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业2008年度其他有关情况如下： 发生的公益性捐赠支出18万元 开发新技术的研究开发费用20万元（已计入管理费用），假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策； 直接向某足球队捐款35万元，已列入当期费用； 支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用； 支付违反交通法规罚款0.8万元，已列入当期费用。 要求： （1）计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额； （2）计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额。 （3）计算该企业2008年度应纳税所得额。 （4）计算该企业2008年度应纳所得税额。 （5）计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税额。 （1）根据现行规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 公益性捐赠支出所得税前扣除限额=100×12%=12万元 实际发生的公益性捐赠支出18万元，超过限额6万元，应调所得额6万元。 （2）假定税法规定研发费用可实行l50%加计扣除政策，那么如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元（20×150%）数额在税前进行扣除，利润总额中已扣除20万元，应调减所得额10万元。 （3）该企业2008年度应纳税所得额： 在建办公楼工程款不得扣除，应调增应纳税所得额20万元 向某足球队捐款不得扣除，应调增应纳税所得额15万元 支付违反交通法规罚款不得扣除，应调增应纳税所得额0.8万元 该企业2008年度应纳税所得额=100+6-10+20+15+0.8=131.8（万元） （4）该企业2008年度应纳所得税税额=131.8×25%=32.95（万元） （5）该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额=32.95-25（已预缴）=7.95（万元）
税法习题及答案
税法习题及答案 Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】
?第一次作业 ?单选题 ?下列税法适用原则中，作为税收征诉的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是（C）。 ? A.税收法定原则 B.税收效率原则 ? C.程序优于实体原则 D.新法优于旧法原则 ?多选题 ?以下属于税法基本原则的是（BC）。 ? A.法律优位原则 B.税收效率原则 ? C.实质课税原则 D.特别法优于普通法原则 ?以下关于税收“三性”的说法正确的是（AC）。 ? A．税收“三性”是古今中外税收的共同特征 ? B．税收“三性”是税收本质属性的内在表现 ? C．税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志 ? D．税收“三性”的核心是强制性 以下关于税收法律关系的表述正确的是（ACD）。 A．税收法律关系主体双方法律地位平等但权利义务不对等 B．税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的 C．税收法律关系的产生、变更与消灭由税收法律事实决定 D．税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西 下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（AC）。 A.缓期征税权 B.税收行政法规制定权
C.税法执行权 D.提起行政诉讼权 判断题 税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关。（错） 在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。（错） 第二次作业 计算题 1、某商业企业是增值税一般纳税人，2011年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元；（2）因管理不善，将3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元； （3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元； （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证； （5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元； （6）零售日用商品，取得含税收入150000元； （7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元；
税法增值税试题及答案
税法作业 1、某生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下经济业务： （1）购进生产材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元，企业委托运输公司运回企业，取得货运专用发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。 （2）从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额10万元，企业委托运输公司将粮食运回企业，取得货运专用发票，上面注明运费0.8万元。企业将该批粮食的30%用于职工福利，剩余的70%用于产品的生产。 （3）为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。 （4）购入低值易耗品一批，取得普通发票上注明的金额为3.4万元。 （5）因业务需要购入小汽车一辆，供销售部门使用，取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。 （6）销售产品取得不含税销售收入300万元，另收取包装费50万元。 （7）将生产的一批产品无偿赠送给协作单位，该批产品成本为20万元，不含税市场价为35万元。 （8）转让一台2009年9月购入的生产设备，取得含税收入70.2万元。 假设上述取得的发票都已经过认证。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。 （1）计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额； （2）计算该企业当月的增值税销项税额； （3）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。 答案： （1）该企业当月准予抵扣的进项税＝17＋（0.9＋0.1）×11%＋0.5×6%+（10×13%＋0.8×11%）×70%+13.6＝17+0.11+0.03+0.972+13.6=31.712（万元） （2）该企业当月的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17%＋35×17%＋70.2÷（1＋17%）×17%＝74.41（万元） （3）该企业当月应缴纳的增值税＝74.41－31.712＝42.698（万元）。 【解析】 业务1：“营改增”后运费的进项税额按照货运专用发票注明的金额与11%的增值税税率相乘而得，装卸搬运属于现代服务业，按照服务业专用发票上注明的金额与6%的增值税税率相乘而得。 业务2：从农业生产者手中购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算可抵扣的进项税。但用于职工福利的30%属于购进货物用于个人消费，不能抵扣进项税。所以业务2准予抵扣的进项税＝（10×13%＋0.8×7%）×70% 业务3：为装饰办公楼购入的装饰材料，属于外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税。 业务4：购入低值易耗品，取得的是“普通发票”，不能抵扣进项税。 业务5：见2013财税37号文。 业务6：销售产品收取的包装费属于价外费用，应价税分离后计算销项税。所以业务6的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17% 业务7：将自产产品赠送给其他单位，属于视同销售货物，应按照同类产品的价格计算销项税。所以，业务7的销项税＝35×17%
税法题库
1.【例题·多选题】根据我国现行增值税的规定，下列属于加工修理劳务应当缴纳增值税的有（）。 A.设备维修 B.房屋修理 C.汽车租赁 D.管道安装 E.服装加工 『正确答案』AE 『答案解析』BCD属于销售增值税服务。 2.【例题·多选题】下列服务项目中，属现代服务业应当缴纳增值税的有（）。 A.外文翻译 B.场地租赁 C.快递服务 D.互联网接入 E.网络教育服务 『正确答案』ABC 『答案解析』D互联网接入，属于增值电信业务；E教育服务，属于生活服务。 3.【例题·计算题】某商贸企业（一般纳税人）受托代销某品牌服装，取得代销收入9.36万元（零售价），与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1.24万元。 『正确答案』某商贸企业： 销项税＝9.36÷（1＋17%）×17%＝1.36（万元） 进项税＝1.24（万元） 此业务应纳增值税＝1.36－1.24＝0.12（万元） 4.【例题·计算题】某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票。则该商业企业代销业务税务处理。『正确答案』 零售价＝5000÷5%＝100000（元） 应纳增值税销项税＝100000÷（1＋17%）×17%＝14529.91（元） 应纳增值税＝5000 ÷（1＋6%）×6%＝283（元） 5.【考题改编·多选题】根据增值税规定，下列行为应视同销售征收增值税的有（）。 A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用 B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工 C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户 D.将新研发的玩具交付某商场代为销售 E.开发商以开发项目的一部分抵顶建筑工程款 『正确答案』CDE 『答案解析』选项A，将自产货物用于办公使用，不属于将自产货物用于非应税项目，不视同销售；选项B，将外购的货物用于职工福利，属于不得抵扣项目，不属于视同销售。6.【2010年考题·计算题】某企业为一般纳税人，从某供销社购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税3.4万元，赠送给关系单位。 『正确答案』本月进项税额=3.4万元 本月视同销售业务的销项税额＝20×17%＝3.4（万元） 7.【考题·多选题】下列货物，适用13%增值税税率的有（）。 A.利用工业余热生产的热水
税法例题习题
第二章增值税法 【例题1】某商城以旧换新销售5台电冰箱，新冰箱每台零售价3000元，旧冰箱每台作价100元，每台冰箱收取差价2900元，计算该项业务的增值税的销项税额。 【例题2】某首饰商城为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务：采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元. 计算该项业务的增值税的销项税额。 【例题3】某企业收购一批免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款100000元，其可计算抵扣多少增值税进项税？记账采购成本是多少？ 【例题4】某厂一个月前外购一批材料因保管不善毁损，账面成本10000元，其购进的增值税应如何处理？ 【例题5】某厂的一批产成品因保管不善毁损，账面成本10000元，外购比例60%，其购进的增值税应如何处理？
【例题6】某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年6月销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元，计算该企业应缴纳增值税。 【练习题1】某制造设备的生产企业2009年业务如下（所含该抵税的凭证均经过认证）： ①购入一批原材料用于生产，价款200000元，增值税34000元； ②外购一批床单用于职工福利，价款10000元，增值税1700元； ③外购一批涂料用于装修办公室，价款50000元，增值税8500元； ④外购一批食品用于交际应酬，价款3000元，增值税510元 ⑤外购一批办公用品用于管理部门使用，价款4000元，增值税680元 计算该企业当月可抵扣的增值税进项税。 【练习题2】某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元, 当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为多少？ 【作业题】某商业企业是增值税一般纳税人，2009年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元； （2）3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元； （3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元； （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证； （5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元；
税法期末考试试题及答案
税法期末考试试题及答案 1、根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（A） A．居民企业和非居民企业 B．内资企业和外资企业 C．中国企业和外国企业 D．法人企业和非法人企业 2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（A） A．个人独资企业 B．事业单位 C．个人独资有限公司 D．民办非企业单位 3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C） A．民办非企业单位 B．基金会 C．合伙企业 D．社会团体
4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业 B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业 D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体 5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会 D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会 6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业 C．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业 D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业
税法练习题附答案
税法练习题 第一章税法概论 （一）单选题 1. 下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（） A.《中华人民共和国宪法》； B.《中华人民共和国民法通则》 C.《中华人民共和国个人所得税法》； D.《中华人民共和国税收征收管理法》；【答案】A 【解析】我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务” 2. 以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（） A. 税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具； B．国家征税的依据是财产权利； C. 国家征税是为了满足社会公共需要； D. 收税“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志 【答案】B 【解析】国家征税的依据是政治权利。 3. 以下关于税法概念的相关理解不正确的是（） A. 税法所确定的具体内容就是税收制度； B. 税法是税收制度的核心； C. 税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规； D. 税法属于综合性法规【答案】C 【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度； 税法是税收制度的核心内容； 税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。税法的另一特点是具有综合性。 4. 采用超额累进税率征收的税种是（） A.资源税 B.土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税 【答案】C 【解析】选项A，资源税为定额税率；选项B，土地增值税为超率累进税率；选项D，企业所得税为比例税率。 5. 下列各项中，表述正确的是（） A. 税目是区分不同税种的主要标志； B. 税率是衡量税负轻重的重要标志； C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人； D. 征税对象就是税收法律关系中征纳 双方权利义务所指的物品。 【答案】B 【解析】税目是各个税种所规定的具体征税项目；
税法习题
一、计算分析题（每题6分，要求列出计算步骤，除非特别指定，每步骤运算得数精确到小数点后两位） 1．某企业购入政府发行的年利率为4.5%的一年期国债1000万元，持有300天时以1040万元的价格转让。该企业该笔交易的应纳税所得额是多少？ 正确答案: 国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数=1000×(4.5%/365)×300=36.99（万元） 国债利息收入免税，国债转让收入应计入应纳税所得额。 该笔交易的应纳税所得额=1040-36.99-1000=3．01（万元）。 2．某出口实行先征后退政策的外贸企业（增值税一般纳税人），收购一批货物出口，收购时取得了增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元，该外贸企业出口收入(FOB)折合人民币150万元，货物退税率13%，则其外销成本是多少？ 正确答案: 外贸企业外销货物成本=外销货物的采购成本+不得退还的增值税 外贸企业不得退还的增值税（进项税额转出数）=购货金额×征退税率之差=100×(17%-13%)=4（万元） 其外销成本=100+4=104（万元）。 3．某有出口经营权实行"免抵退"税政策的工业企业（增值税一般纳税人），自产一批货物出口，企业该批货物制造成本100万元（不含出口需转出的增值税进项税），出口收入(FOB)折合人民币150万元，货物征税率17%，退税率13%，则其外销成本是多少？ 正确答案: 工业企业外销货物成本=外销的产成品成本+免抵退税不得免征和抵扣的税额 工业企业免抵退税不得免征和抵扣的税额（进项税转出数）=（外销FOB-免税购进料件的价格）×征退税率之差=150×（17%-13%）=6（万元） 其外销成本=100+6=106（万元）。 4．某公司2012年度"财务费用"账户对应两笔借款；(1)向银行借款300万元，年利率为8%，期限为9个月；(2)向非金融机构借款100万元，与第一笔借款同期借入同期归还，实际利息为10.5万元。两笔借款均用于满足资金流动性需求。该公司2012年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是多少？ 正确答案: 可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用=300×8%÷12×9=18（万元） 向非金融企业借入款项可扣除的利息费用限额=100×8%÷12×9=6（万元），该企业实际支付的利息超过同类同期银行贷款利率计算的利息费用，只可按照限额扣除。 该公司2012年度在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用=18+6=24（万元）。 5．某新办制造企业（居民企业）2012年度权益性投资额为200万元，为生产经营向关
税法试卷试题以包括答案.docx
《税法》考试 一、单项选择题( 本大题共30 小题，每小题分，共30 分 ) 1.下列不属于流转税类的是（） A.增值税 B.土地增值税 C.消费税 D.营业税 2.税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是 （） A．政治权利 B ．行政权力 C ．财产权利 D ．国家权利 3.我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是 （） A．国籍原则 B ．属人原则 C ．属地原则 D ．属人兼属地原则 4.有权制定税收法律的机关是（） A．全国人大及其常务委员会 B ．国务院 C ．财政部D．国家税务总局 5. 税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为( ) A. 计税依据 B.税收要素 C.税源 D.税目 6．在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（） A．有偿性 B ．无偿性 C ．强制性 D ．固定性 7．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务 的单位或个人是（） A．负税人 B ．纳税人 C ．扣缴义务人 D ．缴税人 8．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算 销售额的，应该采取（）
A．从低适用税率 B ．从高适用税率C．适用 5％的税率 D．分 别适用不同的税率 9．我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为 （） A．零税率B．3％C．10％D．17％ 10．下列项目中，允许扣除进项税额的是（） A．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物 B．工业企业估价入库的原材料 C．一般纳税人购进工程用物资 D．工业企业购进的非应税劳务 11．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是 （） A．取得索取销售款凭据的当月B．应税消费品生产完工当天 C．发出应税消费品当天D．收讫销售款当天 12．下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（）A．财政拨款B．财产租赁收入C．利息收入D．营 业外收入 13．小型微利企业适用的企业所得税税率是（） A．15％B．20％C．25％D．33％ 14．下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结 合办法扣除费用的是（） A．个体工商户的生产、经营所得B．劳务报酬所得