高校内部经济责任审计
理论探讨
社保资金的程度。在审计前利用审计公告的方式，发挥群众监督的作用，从群众举报中得到审计线索，通过验证线索的真实性，确定审计重点。二是审前通过查阅有关该资金以前的审计档案进行参考，分析差异，联系实际情况，确定审计重点。三是利用互联网的作用，在网站查阅社保资金相关的案例，吸取成功案例经验的基础上，结合所审计社保资金的实际情况，确定审计重点和审计方法，达到审计目标。
六、效益审计法
开展社保资金效益审计，可以围绕社保工作重点，分别选取一定比例的项目进行审计和调查，在具体实施中做到“突出
一个重点，抓住一个关键，搞好三个结合”。
“突出一个重点”，就是重点揭露社保资
金管理使用中存在的管理不善、决策失误、
挤占挪用等损失浪费的问题。抓住一个关
键，就是要把效益审计的关键放在如何促
成社保资金使用效益的提高上，以对审计
发现的弄虚作假、虚列套取资金等造成社
保资金损失的问题进行分析，从改进体制、
完善机制、健全制度入手，有针对性地提
出提高社保资金使用效益的审计建议，引
起政府及有关部门的高度重视。“搞好三
个结合”，一是财务审计与效益审计结合，
社保资金审计方案要充分体现效益审计调
查的内容、方法和指标。二是点面结合，
社保资金效益审计的落脚点要放在社保项
目上，抽查不得少于40%。三是定量与定
性结合，要把有关部门考核社保资金效果
和效益的指标与各级党政领导关心的指标
进行有机结合，作为社保资金效益审计的
评价指标，其中既要有定量指标，又要有
定性指标。最后通过审计报告、专报、信
息报送等，对社保资金管理使用中存在的
薄弱环节及社保制度不尽完善等问题进行
分析研究，提出有价值的意见和建议，促
进党委、政府出台完善有关规章制度。
浅析高校内部经济责任审计
文/卢敏
高校内部经济责任审计，是指由高校内部审计机构接受组织部门委托，对学校财务、校办企业、基建部门和院、系的主要行政负责人及法定代表人任职期间、任职期满或调离现职岗位前其职责范围内履行经济管理职责情况进行的审计。
通过内部经济责任审计，有利于改善会计工作基础，规范会计核算、财务管理和投资管理等行为，有效预防领导干部贪污、受贿、挪用公款、侵占公物等现象。如何更好地发挥内部经济责任审计在高校管理和廉政建设中的积极作用，是当前推动高校内部管理和体制改革的重大问题。
一、高校内部经济责任审计存在的问题
目前，高校内部经济责任审计通过不断的探索，取得了一定成绩和效果。但由于高校内部经济责任审计开展时间较晚，仍存在如下问题：
1.审计认识和理念相对滞后。部分高校对内部经济责任审计的认识仅停留在部门实施的纠正财务错弊的行为，开展的内部经济责任审计多为走过场式的常规检查，致使对审计结果避重就轻，其利用价值较低，审计获得的效果较小，之后更加不重视经济责任审计，以致形成恶性循环。
2.内部审计独立性差。高校内部经济
责任审计独立性较差，主要表现在以下方
面。 一是内部审计机构不独立设置，而是
与其他部门合署办公，这不管从形式上还
是从实质上都会弱化审计的职能，影响内
部经济责任审计工作的开展；二是内部审
计人员与被审计领导干部存在着千丝万缕
的联系，不可避免地受本单位的复杂利益
关系及人际关系所影响，独立开展内部经
济责任审计工作的挑战和难度较大，审计
的独立性会受到很大的影响。
3.审计职能未有效发挥。高校在内部
经济责任审计的具体操作上，多数为离任
审计，即被审计对象已经离任、调任或提
拔后，审计部门才接到单位人事组织部门
的委托，集中对离任干部实施内部经济责
任审计，使审计结果的应用严重滞后，影
响了审计监督作用的有效发挥。
4.评价标准难以统一，审计结果运用
不充分。高校内部经济责任审计的对象比
较复杂，涉及职能处室、院系、后勤产业
等不同经济运行模式的实体。财务管理体
制各不相同，部门负责人要履行的经济职
责也不尽相同，审计内容五花八门，无法
用统一评价尺度和评价标准量化经济责任
指标。另外，部分高校干部监督管理部门
对审计出问题的干部，没有具体的处罚标
准，致使审计发现的一些问题得不到及时、
有效的处理，经济责任审计对责任人所起
的监督评价作用被削弱，审计结果运用不
充分。
5.内部审计人员素质参差不齐。高校
内部经济责任审计起步较晚，内部审计人
员素质参差不齐。部分审计人员缺少审计
理论与实践，不具备现代内部审计所要求
的知识、技能，尤其缺少计算机审计方面
的知识技能。内部审计人员缺乏职业素养，
有法不依、有章不循等方面的现象屡屡发
生，这都与高校内部经济责任审计发展的
要求不相适应。
二、完善高校内部经济责任审计的建议
1.正确认识高校内部经济审计的重要
性。高校干部管理部门应正确认识和定位
高校内部经济责任审计，要以审计结果作
为考察、任用、奖惩干部的重要参考依据，
充分发挥审计工作对领导干部的监督和考
核干部的作用，尽量避免“先离任，后审
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理论探讨
计”这种现象的发生。同时，要与时俱进，用先进的审计理念指导内部经济责任审计工作，使内部经济责任审计工作走出一条思路清晰、方法适当、重点明确、侧重规范和服务学校发展的高校内部经济责任审计之路。
2.保证高校内部经济责任审计的独立性。要充分保证高校内部经济责任审计工作的独立性，首先要构建完善的内部审计机制。随着高校不断的发展，建立现代内部审计模式成为必然。内部审计机构设置的合理性直接影响到审计职能的发挥，高校首先需要合理设置内部审计机构，将其纳入高校内部监督体系。要明确内部审计机构和人员的职责和权限，使高校内部审计具有相对的独立性和权威性。同时，高校内部审计的监督职能要充分得到发挥，就要杜绝不能胜任内部审计工作的管理人员担任审计部门的负责人或从事审计工作，以免影响内部审计效率和质量。其次，要准确定位高校内部经济责任审计职能，内部经济责任审计的目的不仅仅在于保证单位、部门的财产安全完整，更要注重充分完善干部管理、监督体制，要突破传统的审计思路，把审计重点逐步向效益审计转移，由单一的查错防弊的监督职能向集监督、评价、制约于一体的职能转变。
3.提高经济责任审计的效率和效果。
要不断完善高校内部经济责任审计制度，提高其效率和效果。制度建设是提高审计工作质量、规范审计行为、防范审计风险的重要保证和客观要求。高校内部经济责任审计工作要做到制度先行，并在工作过程中，及时总结经验，进行修订和完善。使高校内部经济责任审计有法可依，有章可循，逐步走向制度化、规范化、程序化。
4.建立健全部门工作协调配合机制。高校内部经济责任审计应加强相关部门间协调配合，建立健全工作协调配合机制。要明确各职能部门在工作中的责任、分工和程序，在审计计划、组织实施和成果运用等环节上相互支持，形成整体合力，监督和惩治并举。实现现代审计手段、新型审计模式等信息资源的共享。形成全方位、深层次、立体化的监督。
5.完善内部审计程序和措施。要深入推进高校内部经济责任审计理论研究，为实践发展提供指导，着力提升审计成果的质量水平。根据既定审计目标，合理正确评价领导干部在履行“三权一责”中的成绩和责任。通过建立内部复核、审计会议、保密、审计评价和审计结果利用等制度，不断完善审计程序和措施。在审计内容和重点上，要从传统的全面审计转到风险审计，从重检查审计转到重预防审计，从逐部门审计转到业务的全过程审计。内部经济责任审计的工作重点要转移到适合高校
发展规律的现代审计上来。同时，在强化监督职能的基础上，抓住影响经济效益的关键因素，制定完备的审计风险防范措施。
6.建立科学审计评价体系。要根据单位实际情况，建立一整套切实可行的内部经济责任审计评价指标体系,保证内部经济责任审计成果的有效性和公正性。对责任界定和评价规范进行科学分类，坚持定量与定性相结合,评价办法和评价等次相衔接,要着重划清任期内责任与任期前责任、主观因素与客观原因、工作失误与失职、直接责任与间接责任等界限,使审计评价更加准确直观。
7.加强内部经济责任审计结果的运用。要建立健全内部经济责任审计结果运用制度，把内部经济责任审计结果作为考核任用领导干部的一个重要依据,并进入管理使用干部的决策领域。组织人事部门要充分利用审计结论,以审计评价作为考察干部业绩的重要指标,作为选拔任用干部的依据，对有问题的干部要追究其责任。对审计报告中提出的问题和建议要认真讨论,深入研究,作出整改,落实好审计建议,全面提高部门的经济管理水平。
8.提高内部经济责任审计工作人员的素质。要加强内部审计工作人员综合素质建设，全面提升专业技能及水平，不断创新审计工作方式、方法，完善人员素质培训建设体系，夯实内部审计科学发展根基。
学院内部审计工作规定
学院内部审计工作规定 第一条为了加强学校内部审计工作，保障学校改革和发展的顺利进行，根据《中华人民共和国审计法》和《教育系统内部审计工作规定》（原国家教委第24号令），制定本规定。 第二条学校内部审计是我国审计体系的组成部分，是对学校和学校所属单位财务收支及其有关经济活动的真实、合法和效益依法实施内部监督的活动。 学校内部审计工作为学校的改革和发展服务，对学校强化内部管理，遵守国家财经法规，加强廉政建设，维护自身合法权益，提高资金使用效益，将起到促进的作用。 第三条学校设立审计处，在主管领导的直接领导下，依据国家法律、法规和政策，以及上级部门和本校的规章制度，对学校和学校所属单位的财务收支及其有关经济活动进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权。审计处同时接受国家审计机关和上级审计机构的指导和监督。 第四条为适应学校内部管理，保证审计工作的顺利进行，学校审计
处应配备专业知识和业务能力较强的人员，形成专业、知识、年龄结构合理的审计队伍，而且保持相对稳定。也可根据需要聘请兼职审计员或特约审计员。 第五条审计人员要恪守审计职业道德，严守审计纪律，做到依法审计，忠于职守，客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。 第六条审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。 第七条审计人员依法独立行使审计监督权，受国家法律保护，任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。 第八条审计人员的专业技术职务，按国家的有关规定予以评聘。 第九条学校审计处对学校和学校所属单位的下列事项进行审计： （一）财务计划或单位预算的执行和决算； （二）预算内外各项资金的管理和使用； （三）与财务收支有关的经济活动；
浅析经济责任审计存在问题及对策
浅析经济责任审计存在的问题及解决对策 【摘要】经济责任审计是伴随着我国经济体制和政治体制改革的进程逐步发展起来的，对完善领导干部的管理监督制度、增强单位领导的责任感和履行职责的自觉性以及严肃财经法纪有着十分 重要的意义。本文剖析了当前企业内部开展经济责任审计存在的主要问题和难点，并有针对性地提出了完善经济责任审计的相应对策及措施。 【关键词】经济责任审计；问题；对策 为进一步规范国有企业领导人的经济责任审计工作，保证工作质量，提高工作效率，用历史的、客观的、发展的眼光分析、评价和看待经济责任审计制度，笔者从适应市场经济的发展，加强党风廉政建设，提高审计效率和效果，科学考核、评价领导干部以及促进企业加强经营管理等角度提出了自己的看法。 一、经济责任审计存在的问题 （一）经济责任审计受社会环境影响的制约 在市场经济转型期，经济领域违法行为大量存在。个别领导干部为显示政绩，建形象工程，特别是钻国家法律法规不完善的空子，用各种手段转移、侵占国有资产，有的甚至违反财经法纪，造成国有资产的流失和浪费。随着经济成分呈现多元化发展的趋势，内部控制制度不完善或执行不力、会计信息失真现象时有发生。账外账、小金库、潜亏及因决策失误所造成的经济损失具有较强的隐蔽性而难以查证，特别是为满足个人和小集体利益的需要，甚至有暗箱操
作、幕后交易行为，从而使得审计人员对被审计单位的情况难以全面了解和评价。 （二）经济责任审计的作用具有局限性 国有企业内部审计机构一般奉行“离任必审，任中量审”的原则，二者的作用都存在局限性。离任经济责任审计是在被审计人离任时或者离任后进行的审计，对被审计人在任职期间发生的错误或舞弊行为不能及时发现，无法及时采取措施加以制止、减少损失，不能有效地保障国有资产的保值增值和安全完整。 （三）经济责任审计的深度不够，容易产生审计风险 目前的经济责任审计只注重经营者任期内的经营行为是否合法、合规，是否完成了各项经营考核指标，而忽视了其任期内的经营行为对本单位长远发展和未来获利能力的影响。经济责任审计对象主要是领导干部个人，审计工作的目的是通过审查被审计单位的财务收支活动，确定被审计者应承担的经济责任。从审计实践来看，受多种因素的制约，比如由于时间紧，审计组只能审查被审单位的账表资料、内控制度，无法全面进行资产清查盘点，审计质量难以全面保证。 （四）经济责任审计评价标准不规范，以致审计评价不准确 运用经济责任审计成果，其中一个重要前提是审计评价必须客观公正、真实可靠。在经济责任审计中，如何客观、准确、具体地对领导干部任期内经济事项进行评价，一直困扰着审计人员，特别是在财务收支的真实、合法、效益以及内控制度的健全性、有效性的
高校内部审计年度工作总结(新版)
高校内部审计年度工作总结 (新版) The work summary can correctly understand the advantages and disadvantages of the past work; it can clarify the direction and improve the work efficiency. ( 工作总结) 部门：_______________________ 姓名：_______________________ 日期：_______________________ 本文档文字可以自由修改
高校内部审计年度工作总结(新版) 【篇一】 2xx年是我院“三合五统”办学院的第一年，审计室在院党委和行政的领导下，紧紧围绕学院改革发展建设的工作中心，认真履行内部审计“五项”职责，发挥教育内审监督与服务职能，促进了学校党风廉政建设和各项行政工作的正常开展，为学校建设发展作出了积极的努力。 一、整章建制、促进内部审计规范化建设 1、学院审计室于今年年初以独立处室开展工作，为了搞好这项工作，审计室强化了制度建设，拟定了《xx学院审计室工作职责》、《xx学院审计室主任工作职责》、《xx学院审计室工作人员职责》。明确了审计室的职责范围和工作重心。 2、学院审计室根据教育部颁发的《教育系统内部审计工作
规定》，结合学院的实际拟定了《xxx学院内部审计工作规定》。进一步明确了工作要点，理清了工作思路，做到了有法可依、有章可循，增强了工作的责任感，使内部审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。 二、求真务实、切实履行内部审计职责 1、认真全面地做好了学院离任院长xxx同志任职期间经济责任审计的各项准备工作，制定了迎接审计工作的协调方案，加班加点、积极配合上级审计部门进点审计，同时做好了与各处室的协调工作。为上级审计部门经济责任审计工作提供了良好的服务，切实保障了xxx同志任职期间经济责任审计工作的顺利完成。 2、积极配合主管领导和有关部门对学院东西两院“三合五统”以前的家底进行了全面清理，审计室负责清理基建工程项目，共清理大小项目87项，合计金额5644.29千万元。 3、严格按程序办理学院各部门申请购置的各项设备项目，审计室人员与设备使用部门的工作人员一同深入调研和认证，坚
高校大学学院经济责任审计实施办法范文.docx
xxx学院经济责任审计实施办法（试行） 第一章总则 第一条为健全和完善经济责任审计制度，规范经济责任审计行为，根据《中华人民共和国审计法》《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发〔2010〕32号)、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》(审经责发〔2014〕102号)和有关法律法规，以及干部管理监督的有关规定，结合实际，制定本办法。 第二条本办法所称经济责任审计，指审计处依法依规对学校内部各单位领导干部经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的行为。 第三条经济责任审计的主要目的是促进领导干部推动本单位规范、科学发展，以领导干部任职期间本单位财政、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，重点检查领导干部守法、守纪、守规、尽责情况，加强对领导干部行使权力的制约和监督，推进党风廉政建设和反腐败工作，为学校健康、稳定发展保驾护航。 第四条领导干部履行经济责任的情况，应当依法依规接受审计监督。经济责任审计坚持任中审计与离任审计相结合，对校内重点单位领导干部任期内至少审计一次。 第二章审计对象 第五条经济责任审计对象，指依据干部管理权限由学校负责任免的负有经济责任的中层正职领导干部，包括主持工作1年以上的中层副职领导干部。具体包括： （一）党政机关各部、处、室等管理职能部门正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部。 （二）校内各教学学院党政正职领导干部或主持工作一年以上的副职领导干部。 （三）直属单位党政正职负责人或主持工作一年以上的副职领导干部。 （四）学校及其下属单位所属、所办或占控股地位的有经营性质的企业、公司（以下简称“校办企业”）的法定代表人,也可以根据组织部门要求，对虽不担任法定代表人，但实际行使经济责任的董事长、总经理等校办企业主要领导人员。 第三章组织领导 第六条设立经济责任审计工作领导小组（以下简称“领导小组”），统一领导经济责任审计工作。领导小组组长由校长担任，纪委（监察处）、组织部、人事处、财务处、资产管理处、审计处等部门的主要负责人为成员。
对高校内部经济责任审计的思考
对高校内部经济责任审计的思考 李 凡 （江苏财经职业技术学院，江苏 淮安 223003） [摘要]高校财务管理是高校管理工作的重要组成部分。当前，高校内部经济责任审计存在的主要问题是，经济责 任认识及定位存在误区，目标责任界定不清及执行不到位，审计方式单一，对审计结果重视不够。落实高校内部经济责任审计，应建立经济责任审计联席会议制度，整合资源形成合力；明确责任界定，建立科学的经济责任评价依据；关注管理过程，突出经济责任审计特点；以经济责任为基础，构建评价指标体系；灵活运用审计方式，强化审计结果的运用。 [关键词]高校；内部经济责任；审计；思考[中图分类号]G642.3 [文献标识码]A Thoughts on the Econom ic Responsibility Audit of Higher Educational Institutions LI Fan Abstract:Financial management is a key administrative component of higher educational institutions.The economic responsibility audit of higher educational institutions now has problems in terms of the unclear definition and understanding of the economic responsibility,obscure definition and incomplete enforcement of target responsibility,single audit pattern,and the insufficient attention paid to the audit.To intensify internal economic responsibility audit,higher educational institutions need to set up a joint session system for economic ac-countability audit,integrating resources into a stronger force;clarify the definition of the responsibility,establishing scientific appraisal foundation;attach importance to managing process,stressing on the characteristics of the audit;build an assessment index system based on the economic responsibility;and use audit approaches in flexible manners,emphasizing on the utilization of audit results.Key words:higher educational institutions,internal economic responsibility,audit,thoughts 第2012年第11期（总第410期） 商业经济 SHANGYE JINGJI No.11，2012Total No.410 [文章编号]1009-6043 （2012）11-0083-03[收稿日期]2012-11-04 [作者简介]李凡(1975-)， 女，江苏财经职业技术学院副教授，硕士研究生。研究方向：财务会计基本理论和高等职业技术教育方向。 [基金项目]江苏省教育厅2011年度高校哲学社会科学研究财务专项基金项目阶段性研究成果(2011SJA630005)。 高校财务管理是高校管理工作的重要组成部分，是高校资金筹集、 调拨、使用、结算、分配、监督、效益考核等工作的总称，其直接影响学校的教学、科研和其他工作。随着我国教育事业的蓬勃发展，高校财务工作面临许多新的课题，高校的财务活动在预算管理、收费管理、专项资金管理、融资管理、固定资产管理等方面出现了一些新的情况。针对这些问题，2000年6月教育部和财政部联合下发了《关于高等学校建立经济责任制加强财务管理的几点意见》(教财[2000]14号)，意见要求高等学校必须逐步建立健全各级经济责任制。为此，加强高校内部经济责任审计至关重要。本文拟对高校内部经济责任审计的意义、现状、存在的问题作出一定的思考，以期对如何落实高校内部经济责任审计提出一些建议。 一、高校开展内部经济责任审计的意义 开展高校内部经济责任审计，通过对相关的经济指标等情况进行分析考核，对高校领导干部任期内的财务收支的真实性、财务情况的合规性、管理活动的效益性以及相关经济活动应承担的责任给予充分、客观的评价，能 够促使学校弥补管理上存在的漏洞，健全高校监督机制，推进领导干部党风廉政建设。 审计结果也为组织、人事等相关部门考察、选拔、任用高校各级领导干部提供重要依据。因此开展高校校长经济责任审计是促进领导干部依法执政、依法行政的需要，它是预防和惩治腐败体系的重要组成部分，对教育体制的深化改革和办学效益的提高具有重要意义。此外，经济责任审计立足高校领导干部所在部门，一方面能够摸清家底，有利于继任者了解接任部门的真实情况，明确工作思路，缩短适应期，尽快进入角色；另一方面由于明确了离任者的经济责任，划清了前后任的责任，有利于工作的交接，保持工作的连续性。 二、目前高校内部经济责任审计的现状 根据国家教育部的规定，各类高校都不同程度地开展了经济责任审计，经济责任审计工作总体发展进度较快，已逐渐成为高校内部审计工作的重点。 (一)高校在经济责任制度建设方面 各校为使经济责任审计制度化和规范化，一般都能结合实际，建立了经济责任审计制度，并制定了经济责任 83--
浅谈经济责任审计中投资审计的切入和结合
浅谈经济责任审计中投资审计的切入和结合 方丽强（浙江省建德市审计局） 近年来，随着我国经济社会的高速发展，各级政府不断加大对市政交通、环境保护、民生保障、公共安全等方面的基础设施建设的投入，以解决经济社会可持续发展的瓶颈。与此同时，对上述政府投资项目的建设和管理也已经成为地方政府各部门、单位的重要工作之一，领导干部经济责任也就不仅体现于对财政财务收支的管理责任，更体现于对负责实施的政府投资项目的决策、建设和管理责任，对领导干部经济责任审计也不可避免的涉及了更多的投资审计内容。因此，领导干部经济责任审计必须切入并结合投资审计，才能客观、全面的反映问题，有效地发挥审计“免疫系统”功能。 一、领导干部在项目建设过程中承担的责任和存在的问题 作为组织实施项目建设的业主单位，各级政府、部门、单位的领导干部在项目投资建设的各个环节，往往承担着决策、审批和管理的职权。与之职权相应地，领导干部也应作为主要责任人为其作出的决策、审批和管理行为承担一定的责任，其中作为法定代表人的领导干部还应作为第一责任人。然而，由于部分领导干部在政府投资项目管理意识上存在着盲点，项目投资建设过程中往往有着急功近利的思想，以及任意决策、随意审批、疏于管理等行为，导致了政府投资的极大浪费。从近几年审计情况来看，由于领导干部的责任导致政府投资浪费的现象主要有以下几种现象： 一是项目立项缺乏必要论证，任意决策，导致形象工程、政绩工程。“为官一任，造福四方”，这本是一件好事，但部分领导干部却急功近利，急于通过项目建设来为自己树丰碑、立政绩，于是绕过了必要的项目论证，仅凭个人决策就开建工程。有些项目即使举行了论证会，但由于事先领导定了基调，论证也仅仅形式而已。于是，一些形象工程、政绩工程纷纷出笼，最终非但未得到群众的认可，还造成了政府资金的极大浪费。 二是项目建设违反规定程序，先建后批，导致项目搁浅、投资浪费。随着国家对项目投资中环保、土地、规划等事项审批的进一步规范，项目建设都必须严格按程序先批后建，否则就很容易因为审批事项搁浅而导致工程搁浅。例如，某固体废物垃圾处理中心项目在未得到有关部门批准即行开建，在投入资金1700余万元后终因上级有关部门的叫停而搁浅停工，最终项目撤销导致前期投入的政府资金全部浪费。 三是项目管理不规范，投资控制不严，导致项目投资非正常增加。虽然近几年各级政府不断出台各类项目管理规范性制度，进一步强化了项目监督管理，但审计中仍发现有些工程无立项、无概算，导致投资控制无据可依；少数项目未进行招投标或是虚假招标、转包、违规分包；有些施工合同签订不严谨，存在漏洞，导致政府资金的损失；少数项目业主在项目建设中未严格审核工程变更，甚至随意迁就施工单位的变更申请；有的工程由于建设过程中管理不善，存在质量缺陷，导致工程无法交付使用，或远未达到设计使用年限就破损重修。 四是财务核算管理不规范，导致项目资金被随意挤占、挪用、滥用。部分项目未建立资金管理内部控制制度，项目支出审批不严，甚至有骗取、套取项目资金行为；一些项目未按国家规定的基建会计制度进行项目投资财务核算、竣工财务决算等，使项目投资成本数据不准确，资产交付不清晰；少数项目业主单位将项目资金当做“唐僧肉”，随意挤占、挪用、滥用，甚至使用项目资金大发奖金、补贴等。 上述项目投资过程中存在的问题，作为评价领导干部任期经济责任和履职情况的手段，经济责任审计是无可回避的。但由于项目投资过程异于一般财政财务收支，需要专业的人员和专业的知识才能完成审计任务，而这正是投资审计的优势。 二、投资审计切入经济责任审计的可行性和切入点 （一）经济责任审计与投资审计有着共同的审计目标 经济责任审计的目的是为了加强党政领导干部的管理和监督，投资审计的目的是规范和监督政府投资项目的建设和管理，两者看似毫不相关，但实际却有着共同的目标，即都是为了保护“人”的安全和“资
高校内部审计概述
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内部审计实务指南第4 号-高校内部审计 第一章总则 第一条为了规范高校内部审计的内容、程序与方法，根据内部审计基本准则与具体准则制定本指南。 第二条本指南所称高校内部审计，是指高校内部审计机构和人员通过对学校与资源利用有关的业务活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性的审查，并进行确认、评价、咨询，旨在促进完善管理控制、防范风险、创造效益，从而促进学校事业目标的实现。 第三条高校应设置内部审计机构，规模较大的高校（年收入5亿元以上或教职工人数在3000人以上）应设置独立的内部审计机构。 第四条高校内部审计机构应配备足够的内部审计人员，内部审计人员数量应不低于教职工总数的2‰。内部审计队伍应由具备经济、管理、法律、建设工程、信息系统等方面专业素质的人员组成，并具备必要的职业资格。 第五条高校内部审计应遵循以下原则： （一）高校内部审计应关注学校资源，对本单位利用资源、开展业务、取得绩效的过程和结果进行审计。 （二）高校内部审计应坚持业务活动审查与财务活动审查相结合，运用业务入手审计方法，开展财务审计与业务审计相结合的综合管理审计。 （三）高校内部审计应坚持审计控制与审计评价相结合，根据业务特点，采取事前审计、事中审计、事后审计等方式组织审计业务。 （四）高校内部审计应根据学校治理结构、管理体制等有关内部环境和内部审计资源状况，把握总体、突出重点，科学合理地确定内部审计业务战略。 （五）高校内部审计应着眼于促进问题解决，立足于促进机制建设，通过与相关部门合作促进学校事业发展。 第六条高校内部审计机构应加强审计质量控制，定期接受各级教育行政主管部门内部审计机构对所属高校内部审计工作进行的质量评估。 第七条本指南适用于高校的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动，其他教育部门和单位可以参照执行。
高校内部经济责任审计存在的问题及对策
财经纵横 高校改革的不断深化以及办学规模的不断扩大，对作为监督评价机制的经济责任审计的要求也不断提高。但高校的内部经济责任审计涉及的业务较广，工作量大，复杂性和风险比较高，使高校的经济责任审计在实施过程中存在着一些问题。 一、高校内部经济责任审计概念 经济责任审计是指对企、事单位的法定代表人或者经营承包人在任期内或承包期内应负的经济责任的履行情况所进行的审计。经济责任审计的目的与常规审计不同。常规的审计的目的主要是维护财经法纪；改善经营管理；提高经济效益，出发点是被审计单位以及国家的经济秩序。而经济责任审计的目的主要是为了分清经济责任人任职期间在本部门或本单位经济活动中应负有的责任，为组织人事部门、纪检监察机关或其他有关部门考核使用干部或兑现承包合同等提供有关参考依据。 高校内部经济责任审计是指对学校财务、基本建设、后勤管理部门和院、系、所的主要行政负责人及校办企业法人代表任职期间、任职期满或因调动、退休、离职等原因离开现职岗位前在管理职贵范围内展行经济责任情况进行监督鉴证、评价[1]。 二、高校内部经济责任审计的特征 高校经济责任审计作为高校内部审计的一个重要方面，与其他审计相比，有自身的特点。 (一)审计内容的综合性 高校经济责任审计与其他类型的内部审计相比，经济责任审计的审计内容综合了财务收支审计、经济效益审计以及财经法及审计等，对象不仅涉及学校党政负责人，还包括了学校下属的经济实体与校办企业的主要负责人，主要针对经济责任目标的实现情况；任期经济责任人在管理单位经济活动中对财经法规的履行情况，以及领导干部在任期内的廉洁自律情况等，所以，高校经济责任审计的审计内容和方法具有综合性。 (二)审计对象具有双重性 经济责任审计的对象兼有人和事物的双重方面，即经济责任人和其所在部门或单位的经济活动及其反映的经济责任[2]。在进行经济责任审计时，既要对单位或部门的财务收支情况进行审核和评价，也要对领导干部在任期内履行经济责任情况作出评价。只有对两方面都进行了审查和评价，才能客观公正地鉴证与评价经济责任人对所处部门的经济责任。 (三)较高的风险性 高校经济责任审计比一般的审计要承受较高的风险，这是因为领导干部的任职年限较长，时间跨度比较大，经济责任审计需要查阅的会计、经济管理以及经济决策的资料比较繁多、复杂，有的资料可能因为年代比较久远而无从查证，另一方面，高校的经济责任审计没有一个统一的评价标准，对区分领导干部的经济责任、公正客观的评价领导的经济行为有一定的难度，从而导致审计工作存在着较高的风险。 三、高校内部经济责任审计存在的问题 (一)对经济责任审计认识不足 对目前我国高校的内部审计来说，经济责任审计主要分为任中经济责任审计和离任经济责任审计。许多高校忽视任中的经济责任审计，只注重离任的经济责任审计，在领导升迁、换岗、退休时对其审计，时效性比较差。同时，离职的责任审计只对其原任职期间作总结评价，其结果只对其所负责部门以后的经济行为有说服力。甚至有的离任干部存在经济问题，但不重大，考虑到即将离任，通常就不了了之。 高校内部经济责任审计起步较晚，宣传的力度不够，部分高校人员对经济责任审计的认识不足，认为内部审计是一种形式上的审计，或者有的审计人员认为被审计的对象是单位的干部，产生畏惧心理，对审计工作敷衍了事。 (二)没有统一的审计评价指标体系 我国的经济责任法律法规尚不健全，对高校经济责任审计评价指标体系还没有出台，对领导在任职期间的经济行为评价缺乏依据。另外，法律法规中对领导责任界定很模糊，没有详细的定性、定量标准。如此一来，高校审计评价和责任定性上就缺乏统一的标准，审计评价与责任的界定弹性就相对较大，缺乏严重性。 (三)审计人员队伍小，素质不高 高校配置的审计人员较少，审计人员同时承担着财务收支审计、经济效益审计、经济责任审计等，业务繁多，致使审计效率不高。 对于高校的经济责任审计来说，除了要求审计人员有专业的知识水平外，还需要他们具备较高的经济法规政策水平、良好的职业道德和专业的职业判断，这就要求高校的经济责任审计人员要有较强的综合业务能力。目前，许多高校内部审计存在着审计人员的专业知识匮乏，审计技能不强，审计的效率和审计质量也不高的现象。 (四)审计缺乏独立性 独立性是审计工作的前提，内部审计人员只有具备了独立性，才能确保审计结果的正确性、公允性。在我国，高校审计机构的工作范围一般由高校领导确定，缺乏一定的独立性。另外，被审计的对象一般为各院、系或高层领导，内部审计人员在开展审计工作时，会为自身的利益考虑，对审计工作走个形式，难以客观、公允的做出评价。 四、加强高校内部经济责任审计的对策 (一)正确认识高校内部经济责任审计，切实加强制度建设 首先，要让高校的领导足够重视，高校经济责任审计是一项系统化工程，学校应大力宣传经济责任审计的重要性，并建立相应的约束和监督机制，保证高校经济责任审计得到贯彻落实。 其次，高校人员应正确认识经济责任审计。现实中，很多干部对有关经济方面的法律法规不够了解，查出隐藏的违规经济问题，控制其发展下去，尽可能的减少经济损失，从另一方面来说，也保护了很多干部不受牵连。 最后，加强高校内部经济责任审计，应认识到加强审计部门与领导、群众沟通的重要性。审计人员在进行内部审计时，应多与群众、各部门沟通，通过各种渠道，了解真实情况，更好的解决问题。 (二)建立完善的经济责任审计的评价指标 高校内部的经济责任审计，没有统一的评价指标，法律法规中对 高校内部经济责任审计存在的问题及对策 翼成艳 沈阳师范大学审计监察处 摘要：经济责任审计不同于常规的审计，在健全领导干部的监督管理，促进廉政建设方面发挥着重要作用。目前，高等教育事业发展迅速，高校的经济责任审计工作的重要性日益凸显。本文针对目前我国高校经济责任审计面临的问题，提出了相应的解决对策。 关键词：经济责任审计；问题；对策 中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）06-0197-02 197
学校校长离任经济责任审计报告
关于****学校****同志离任经济责任的 审计报告 ****教审〔2011〕19号 ****学校： 根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》和相关法律法规，我们于2011年10月17日至10月25日对你校原任校长****同志2006年9月至2011年8月履行校长经济责任的情况以就地和送达两种相结合的方式进行了审计，现出具如下审计报告： 一、基本情况 ****同志于****年****月至****年****月任****学校校长，负责学校全面工作，受托履行财务、会计、经营、管理、社会、财经等经济责任。任期末，学校共有班级数****个，在籍学生****人，其中住宿生****人，教职工****人，离退休人员****人。 二、审计情况 （一）资产负债情况（2011.08.31） 1.资产：现金10000.00元、银行存款161653.43元、应收及暂付款603134.44元、固定资产8859465.45元，合计9634253.32元。 2.负债：应付及暂存款157837.11元，合计157837.11元。 3.净资产：资产减去负债，净资产为9476416.21元。
（二）财务收支情况（2006.09-2011.08） 1．收入：37559216.78 2．支出：36960277.33 3.结余：收入减去支出，5年间学校收支结余总额为598939.45元,其中：2006年 9-12月结余528431.03元； 2007年结余1164807.72 元；2008年结余-160176.71 元；2009年结余61642.75 元，2010年结余-235701.84 ；2011年1-8月结余-760063.50 元。 （三）商品和服务支出分析（2006.09-2011.08） 在日常公用经费支出中，其他费用、办公费用、维修费用所占比例较大，教师培训费所占比例为3.88%，不足5%，偏低(详细分析情况见下表)。
内部审计工作管理制度(试行)
内部审计工作管理制度(试行) 1 总则 2内部审计组织机构 3内部审计机构的职权 4内部审计工作的X围 5内部审计人员 6内部审计工作的程序 7附则 附件：审计文书格式
1 总则 1.1为适应新奥集团经营管理的需要，健全内部经济监督机制，保证集团公司财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，根据《中华人民XX国审计法》、国务院审计署《关于内部审计工作的规定》，参照国务院审计署发布的《中国审计规X》，结合集团的具体情况,制定本工作管理制度。 1.2内部审计工作必须依据国家的法律、法规和有关政策以及集团公司发布的各项规章制度；以围绕公司经营目标为工作中心，以事实为根据，客观、公正地反映、分析、鉴证各经营单位的经济活动，评价经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。 1.3内部审计工作旨在监督集团经营政策、经营方针以及财务管理制度、财经纪律在集团及成员企业中的贯彻执行；查处违规行为，保护集团资金、财产的安全与完整；强化集团的经营管理，为提高经济效
益，规避经营风险，实现经营战略目标服务。 1.4审计室对被审计单位的审计结果,只具有出具审计报告、提出审计意见和建议权，集团董事会对审计的处理和处罚具有最终裁定权。 2 内部审计组织机构 2.1集团督察委员会负责对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂的审计项目进行研究处理。2.2 集团督察委员会审计室依照本制度对集团公司各成员企业的财务收支和各项经济活动进行审计监督，直接接受总督察的审计指令，对集团督察委员会负责并报告工作。 2.3 内部审计组织结构图： 3 / 21
高校内部审计工作总结三篇
高校内部审计工作总结三篇 高校内部审计工作总结三篇篇一20年在校党委和行政的领导下，在上级主管部门的指导帮助下，我们审计处全体同志认真学习、领会三个代表重要思想和大会议精神，一如既往地贯彻和落实审计法、审计署关于内部审计工作的规定和国家相关法律法规。以学校教育工作为中心，结合内审工作实际，紧紧围绕我校的热点、重点、难点问题开展审计工作，充分发挥内审的监督和服务职能，为学校领导及时提供决策依据。 全年共开展各项审计400余项，为学校节约了大量资金。在深化学校改革，促进廉政建设，加强财务管理，提高经济效益等方面，真正起到了经济卫士和参谋助手的作用。由于工作成绩突出，我校审计处被评为20年度新乡市内审工作先进单位，两人被评为校级优秀共产党员和三育人工作先进个人。 一、基础建设20年是我校各项改革迅速发展的一年，教学、科研、管理工作有条不紊的开展，为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计处认真贯彻落实审计厅、教育厅等上级部门的指示精神，结合我校实际，在做好审计工作的同时，积极配合其它各项工作的开展。坚持完善自我，提高认识的原则，努力完善审计制度，健全审计机构，调整人员结构。
1.参与制定了学校物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为，使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。 2.在学校机构改革后，进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现，可以更好的为领导提供决策依据。 3.调整人员的知识和年龄结构，新增专业审计人员2名（均为应届本科毕业生），加强了审计队伍建设，一名同志获高级会计师资格。经验丰富的老同志和积极上进的年轻人相互交流、相互学习、以老带新、新老结合，形成了一支知识结构和年龄结构较为合理的充满生机和活力的审计队伍。 二、学习及培训强化措施，进一步提高审计人员的业务素质和政治素质，使我校每个内审人员都真正成为思想、业务过硬、技能娴熟、务实高效的工作高手。 1.派一名同志随同教育厅考察团赴法国等国外学习考察，获取了大量审计工作信息及先进工作经验。 2.与南京大学、华南理工大学、河南大学等省内外高校相互交流，共同探讨审计工作新思路。 3.加强自身业务素质的学习，积极进行学术研究和探讨，公开发表专业学术论文4篇。 三、参与后勤改革随着高校后勤管理社会化改革的深入，我校后勤集团已逐步成为独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实
高校内部经济责任审计问题分析.docx
高校内部经济责任审计问题分析随着高校规模不断扩大，经济业务不断增加，经济关系日趋复杂多样，高校在产、学、研等各领域取得了较大发展，经济效益得到了增长。在中国特色社会主义新形势下。落实教育投入与效益的责任，做到花钱必问效，无效必问责。开展高校内部经济责任审计对于促进高校全面监管和有效绩效评价有着重要的意义，是提升审计监督能力和完善教育治理体系的重要途径。 一、经济责任审计及高校内部经济责任审计 经济责任审计以促进领导人员推动本单位科学发展为目标，以领导人员任职期间本单位财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，重点考核和评价领导人员守法、守纪、守规、履职情况等。高校内部经济责任审计是指高校的组织管理部门委托学校的内部审计机构，对学校各职能部门、二级学院（系）、附属单位等中层领导干部任职期间内，围绕财务收支及重要经济活动的真实、合法、效益情况、三重一大事项决策的程序与效果、内部控制规章制度建设等情况进行全面考核和评价而进行的专项审计。 二、高校内部经济责任审计现状及存在的问题 （一）缺乏有效的考核及评价指标高校经济责任审计侧重于高校领导人员任职期间财务收支情况的审计评价，目标责任界定不清，相关操作性制度较少，缺乏针对高校领导人员履行经济责任的审计评价指标体系，忽视了对内部控制制度建立健全和执行的有效性评价。 （二）审计方法和技术有待加强现高校经济责任审计主要是通过
财务账本、会计凭证等原始资料的查阅，采取查账方式进行经济责任审计，以财务收支情况来考核和评价被审计对象所在单位或部门的经济职责履行情况。但随着高校规模扩张，高校的经济业务日趋复杂，而单一账面审查方法，对个别无法体现在账面上违规违法问题却不能审查出来的，因此，大部分高校对被审计对象无法进行全面的考核和积极有效的评价。 （三）审计结果不公开、审计整改不到位目前，大部分高校对审计的结果未向公众公开，虽然有部分高校对审计结果进行公示，但公开的审计结果也只有很少一部分，同时部分高校并没有建立审计网站，审计网站不完善，审计信息更新也不及时，导致审计信息滞后；另审计结果在高校组织部门任用领导干部未得到充分运用，审计结果并未作为提拔领导人员人客观的依据。 三、解决高校内部经济责任审计问题的办法 （一）建立和完善高校内部经济责任审计管理制度高校应在加强内部控制管理的基础上，结合学校实际情况制定各部门、各单位领导干部的岗位职责，提出岗位的任期经济责任目标，明确不同岗位权责，建立和完善高校内部控制规章制度，明确职责，创建科学合理执行有效的高校经济责任指标评价体系，对已存在的有关绩效评价指标体系和通用性的经济责任评价指标体系进行完善，使得经济责任审计工作趋于有效化和规范化。同时加强经济责任审计档案管理。 （二）加强审计人员专业培训合理安排审计人员参加继续教育培训，以问题为导向，制订具有针对性、实用性的学习计划，开展学习
高校领导任期经济责任审计要点
高校领导任期经济责任审计要点 经济责任审计的重心在于指标评价体系的设计，为什么建立这个评价指标体系如此之难？这从经济责任审计和财务收支审计的区别可以发现：审计客体由静态的会计资料，到动态审计对象（领导干部）的主管责任和直接责任，从有形到无形，从客观反映到抽象分析。经济责任审计的客体、对象、程序、报告等，都有一个质的变化，过去审计的重点强调真实性、合法性，现在必须真实性、合法性、效益性并重。要能很好解决问题的症结，评价指标必须体现三个方面的要求：首先是直观，从经济责任审计受托责任来说，经济责任审计的目的是为纪检机关、组织人事部门提供领导干部个人在其任职期间经济行为的主管责任和直接责任及个人廉洁情况的信息。当然这里所说的“直观”不能简单理解成“好”或“坏”、“一般”等，而是一系列科学、规范、简明的定性、定量评价。换而言之，就是可具操作性；其次是当事人心服，不言而喻，经济责任审计结论，会对领导干部个人政治前途产生一定的影响，如果审计下达的结论，不是建立在充分、可信的资料基础上，客观、公正的评价，那不仅是没有履行好审计职责，而且存在很大的审计风险；再次就是社会认可，经济责任审计的目的，大而言之是反腐倡廉，从源头上治理腐败，促进党风廉政建设的发展，也就是说，经济责任审计结论如果得不到社会的认可，那就失去了存在的社会基础和政治基础。 CCPCPA 一、任期经济责任审计的程序 任期经济责任审计的程序是指从接受申请到作出审计评价、结论通知，按顺序有条不紊的工作过程。这个过程同其它审计相同的是，也可以分为审计的准备、实施和结束三个阶段。不同的是，每个阶段在具体程序上有所差别。这是由审计的目的、内容和时间等要求的不同所决定的。 ㈠、审计的准备阶段 经济责任审计实施之前，有关干部主管部门、审计部门和被审单位，都应作必要的准备工作，其具体程序是： 1、院长、部门负责人任期届满或中选调离(包括免职、降职、提升、辞职)之前，由矿大审计处主管部门或专门的干部主管部门填制《经济责任审计申请书》，向审计机关提请审计。审计机关在接到申请书后可自信审计，也可以委托
浅析高校经济责任审计存在的问题
浅析高校经济责任审计存在的问题 浅析高校经济责任审计存在的问题 经济责任审计是审计部门对领导干部在任职期间经济责任履行情况所进行的监督、总体评价和鉴证的行为。它是作为任用干部的重要依据，是帮助干部管理部门考核评价干部的一项重要内容，是促进干部推动本单位科学发展为目标，以财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，重点检查干部守法、守纪守规、尽责情况，加强对权力运行制约和监督的一项重要举措，更是完善领导干部监督机制的内在要求，对于促进推进党风廉政建设和反腐工作有十分积极的作用。 但是目前在实施经济责任审计过程中还存在许多问题，下面是笔者就高校经济责任审计中的问题做一点粗浅分析。 1 对经济责任审计重视不够，使审计工作流于形式 虽然高校在依据《规定》制定了相应的经济责任审计办法，办法中对领导干部经济责任审计应坚持先审计、后离任的原则，未经审计，不得解除其任职期间的经济责任，不得办理有关调离手续。经济责任审计结论还应该作为提拔、任用干部的重要参考。 但是，由于现行人事工作的特殊性，通常安排离任在前，审计在后。事实上学校组织部门往往都是在领导干部已经离任、或已经宣布到新的岗位上任后才进行经济责任审计。那么，先审计，后离任的规定就落空了，本应成为评价和任用干部时重要参考的审计结论也成了一纸空谈。从而导致领导干部离任经济责任审计工作开展时，审计人
员清查不深不彻底，甚至草草了事、流于形式，使经济责任审计失去了它的作用。即使离任审计中发现问题，离任者认为自己已经卸任，即便对查出的问题负有责任，但已无权处理或处理问题力不从心。而接任者对处理离任者遗留下来的问题积极性不高，时间一长便无人过问追究。因此，经济责任审计更应将任中审计作为重点，有计划、有步骤的本文由毕业论文网收集整理开展审计工作。 2 内部审计机构独立性不够，审计工作难以发挥监督作用 一些高校内部审计仍不是独立的部门，审计部门没有单独设立，有的学校将审计人员归属于财务部门，内部审计只是学校其他职能部门的一个工作岗位，审计人员独立工作的条件受到严重限制。内部审计人员作为单位的一名成员，其职称、职位等受本单位有关负责人的约束，这就使得内部审计人员在履行其监督和评价职能时有很多的顾虑，这些问题使得内部审计人员开展工作过程中缺少完整的独立性。 3 内部审计机构人员方面力量不足，审计工作不能深入开展 由于经济责任审计涉及不同的职能部门，而各个职能部门的工作不尽相同，涉及的邻域比较广。同时，因为经济责任审计方式和评价的特殊性，就要求审计人员要具备多方面的专业知识，仅仅具备财经、审计方面的知识是远远不够的，审计人员除了要熟悉财务、会计制度具备查账能力，还要熟知经济管理和工程管理、工程造价、招投标等多方面的知识，熟悉宏观经济管理知识以及相关法律知识，只有具备这些知识，才能具备综合判断分析能力。但是，目前大部分审计人员只具备其中一方面或两方面的业务知识，而单位对于审计人员配备比
2020年某职业技术学院内部审计制度
xx技术学院内部审计制度 为了加强学院的内部审计工作，建立健全内部审计制度，规范内部审计行为，维护经济秩序，促进廉 政建设，提高经济效益。根据〈〈中华人民共和国审计法》、〈〈审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律、法规，结合我院的实际制定本制度。 第一条内部审计机构在学院院长和院纪委的领导下独立实施审计工作。 第二条内部审计人员要严格遵守审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。 第三条根据领导要求，主要对学院下列事项履行审计职责 （一）财政收支、财务收支及有关经济活动； （二）长期投资和短期投资； （三）内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任； （四）固定资产的投资项目； （五）内部控制制度的健全性和有效性及风险管理； （六）涉及经济管理和效益情况及有关合同签定的事项； （七）法律、法规规定和学院院长要求办理的其他审计事项。 第四条内部审计机构要不断提高内部审计业务质量，内部审计人员应定期接受内部审计业务培训。 第五条对正在进行的严重违反有关法律、法规、规章或其他有关规定，以及可能造成严重损失浪费的行为， 应报告学院院长予以制止。 第六条对审计事项中的有关问题，有权责令被审计对象配合查询其在金融机构的各项存款，并取得证明材 料。有关部门、金融机构应当予以协助。 第七条应当制定年度审计计划，报告学院院长批准后实施。
第八条根据审计计划确定审计项目，组成审计小组（不能少于2人）、指定审计项目负责人，实施审计。 第九条在学院院长的授权下，可以行使通报、警告、内部罚款、收缴违纪资金、责令改正等权利。 第十条内部审计经费列入单位经费预算，以保证内部审计机构所必需的经费。 第十一条内部审计机构对学院有关部门及所属单位严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和 个人，可以向院长提出表扬和奖励的建议。 第十二条被审计单位（或个人）不配合内部审计工作，拒绝审计或者提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害内部审计人员的，学院院长应当及时予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。 第十三条对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员，学院给予精神或物质奖励；对滥用职权、循私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员，由学院依据有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。 第十四条依法接受审计机关对内部审计业务质量的检查和评估。 第十五条内部审计人员不得兼任学院财务及其他经营性工作，内部审计人员应当实行审计回避制度。 第十六条本制度的解释权属学院内部审计机构。 第十七条本制度自二OO五年四月一日起实施。