中级综合实验手册(V5.3)

《中级财务会计（综合）实训平台》

V5.3

实

验

手

册

厦门网中网软件有限公司

目录

1中级财务会计（综合）V5.3实训教学平台简介 (1)

1.1平台特色介绍 (1)

1.2中级财务会计（综合）V5.3实训平台实验基础数据 (1)

2课时简介 (2)

3实训设备及软件 (3)

4中级财务会计（综合）各教学章节详细说明 (4)

4.1实训一实训资料及使用指南 (4)

4.1.1 实训目的 (4)

4.1.2 实训任务 (4)

4.1.3 实训内容 (4)

4.1.4 实训引导 (7)

4.2实训二建账 (8)

4.2.1 实训目的 (8)

4.2.2 实训任务 (8)

4.2.3 理论精要回顾 (8)

4.2.4 实训内容（部分单据样式摘选） (9)

4.2.5 实训引导 (12)

4.3实训三日常经济业务处理 (13)

4.3.1 实训目的 (13)

4.3.2 实训任务 (13)

4.3.3 理论精要回顾 (13)

4.3.4 实训内容（部分单据样式摘选） (14)

4.3.5 实训引导 (57)

4.4实训四期末账项调整及相关事项处理 (58)

4.4.1 实训目的 (58)

4.4.2 实训任务 (58)

4.4.3 理论精要回顾 (58)

4.4.5 实训引导 (65)

4.5实训五登记明细账簿及月结账 (66)

4.5.1 实训目的 (66)

4.5.2 实训任务 (66)

4.5.3 理论精要回顾 (66)

4.5.4 实训内容（部分单据样式摘选） (66)

4.5.5 实训引导 (70)

4.6实训六登记科目汇总表 (71)

4.6.1 实训目的 (71)

4.6.2 实训任务 (71)

4.6.3 理论精要回顾 (71)

4.6.4 实训内容（部分单据样式摘选） (71)

4.6.5 实训引导 (72)

4.7实训七登记总账 (73)

4.7.1 实训目的 (73)

4.7.2 实训任务 (73)

4.7.3 理论精要回顾 (73)

4.7.4 实训内容（部分单据样式摘选） (73)

4.7.5 实训引导 (74)

4.8实训八编制会计报表 (75)

4.8.1 实训目的 (75)

4.8.2 实训任务 (75)

4.8.3 理论精要回顾 (75)

4.8.4 实训内容（部分单据样式摘选） (75)

4.8.5 实训引导 (79)

4.9实训九编制纳税申报表 (80)

4.9.1 实训目的 (80)

4.9.2 实训任务 (80)

4.9.4 实训引导 (85)

4.10实训十测试题 (86)

4.10.1 实训目的 (86)

4.10.2 实训任务 (86)

4.10.3 实训内容（部分单据样式摘选） (86)

4.10.4 实训引导 (91)

1 中级财务会计（综合）v5.3实训教学平台简介

1.1 平台特色介绍

中级财务会计（综合）实训教学平台是按照中级财务会计课程面向需要掌握中级财务会计知识的用户开发的，其完全模拟企业在经营过程中所遇到的各项业务，而且附有相关的原始单据资料，给用户极大的真实感。本平台预置的内容按照中级财务会计教学章节设置，教师可根据教学进度控制实验进程。学生可以根据老师所设置的课程进行自主学习以及进行考试。学生使用本平台可以自动比对自己的练习和设置的标准答案并用红色标示出错误点及查看标准答案，减轻教师手工批阅和指导的工作量。

1.2 中级财务会计（综合）v5.3实训平台实验基础数据

（1）东方家具有限公司

单位名称：东方家具有限公司

账号为：456351*************

公司开户行：中国银行北京大兴区支行

国税登记号：110115235263238

地税登记号：110115235263238

公司注册地址：北京市大兴区西红门镇91号010********

（2）中国银行北京大兴区支行

（3）中国银行北京海淀区支行

另外，本实训要求按照2006新会计准则知识操作。

2 课时简介

实训项目实训名称实训课时

实训一实训资料及使用指南1课时

实训二建账2课时

实训三日常经济业务处理15课时

实训四期末账项调整及相关事项处理2课时

实训五登记明细账簿及月结账2课时

实训六登记科目汇总表1课时

实训七登记总账2课时

实训八编制会计报表5课时

实训九编制纳税申报表3课时

实训十测试题3课时

（课时共计数为36课时，学校可根据具体课程结合实际情况自行安排增减。）

3 实训设备及软件

能联到安装了产品主机的计算机，《中级财务会计（综合）V5.3实训平台》（厦门网中网软件有限公司）。

产品均采用B/S结构进行设计，只需要在一台服务器上安装软件，学生机与教师机只要有IE浏览器就可使用软件。

产品以实训教学为主导，依据单元实训、综合实训、分岗实训、混岗实训等原则组织实训内容。

产品实现了界面仿真、功能仿真和内容仿真，并且能够对学生的实训结果进行智能判断，用红字指出具体错误位置，不仅提高了学生的学习兴趣和学习效果，而且减轻了教师的辅导工作量。

学校还可以利用网中网的软件平台开发自己的校本课程，将老师的智慧与软件平台融合在一起。

4 中级财务会计（综合）各教学章节详细说明

4.1 实训一实训资料及使用指南

4.1.1 实训目的

了解实训公司的基本情况及实训相关资料，掌握软件使用方法。

4.1.2 实训任务

阅读本实训提供的公司基本资料、期初账户余额、经济业务和记账清单等内容。

4.1.3 实训内容

企业基本情况（详见：1实训资料及使用指南—实训企业基本资料及主要内部控制及会计制度）

企业期初账户余额（详见：1实训资料及使用指南—实训公司期初账户余额）

实训的经济业务（详见：1实训资料及使用指南—实训的经济业务内容）

记账凭证清单（详见：1实训资料及使用指南—记账凭证清单）

报表（详见：1实训资料及使用指南—报表）

4.1.4 实训引导

本实训主要介绍了实训公司的基本情况，这些内容在以后的实训中都会用到，教师应指导学生认真阅读这些内容。

第四个图标记账凭证清单教师在实训过程中应加以进程控制限制学生查阅，本清单作用为学生正确完成记账凭证后填制明细账提供便捷的途径。 本实训提供了《中级财务会计综合实训》使用指南，对整个实训的框架结构做了介绍，仔细阅读有助后面实训的进行。

实训中以阅读材料为主，比较简单，建议实训时间约为1课时，教师可根据实际情况自行安排增减。

4.2 实训二建账

4.2.1 实训目的

掌握启用账簿的程序和方法。

4.2.2 实训任务

练习账簿的交接及各种账簿的启用。

4.2.3 理论精要回顾

新建单位和原有单位在年度开始时，会计人员均应根据核算工作的需要设置应用账簿，即平常所说的“建账”。建账的基本程序：

按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。

在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。

按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级明细账户。原有单位在年度开始建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。

启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后，应填“账户目录”，将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸（账户标签），写明账户名称，以利检索。

在建账时都要首先考虑以下问题：

与企业相适应。企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的册数也多。企业规模小，业务量也小，有的企业，一个会计可以处理所有经济业务，设置账簿时就没有必要设许多账，所有的明细账可以合成一、两本就可以了。

依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账、记账。

依据账务处理程序。企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。

企业一旦选择了账务处理程序，也就选择了账簿的设置，如果企业采用的是记账凭证账务处理程序，企业的总账就要根据记账凭证序时登记，你就要准备一本序时登记的总账。

不同的企业在建账时所需要购置的账簿是不相同的，总体讲要依企业规模、经济业务的繁简程度、会计人员多少，采用的核算形式及电子化程度来确定。

4.2.4 实训内容（部分单据样式摘选）

账簿启用（详见：2建账—2.1账簿启用—启用账簿）

建立库存现金日记账（详见：2建账—2.2建立库存现金日记账—建立库存现金日记账）

建立银行存款日记账（详见：2建账—2.3建立银行存款日记账—建立银行存款日记账）

建立三栏明细账（详见：2建账—2.4建立三栏明细账—建立其他货币资金明细账）

建立数量金额式明细账（详见：2建账—2.5建立数量金额式明细账—建立原材料明细账）

建立多栏式明细账（详见：2建账—2.6建立多栏式明细账—建立销售费用明细账）

建立生产成本明细账（详见：2建账—2.7建立生产成本明细账—建立生产

成本—基本生产成本明细账）

建立总账（详见：2建账—2.8建立总账—建立总账）

4.2.5 实训引导

本实训中涉及各种账簿的启用，主要有三栏式、数量金额式和多栏式各适用于不同的账户。

实训中内容比较多，但相对比较简单，建议实训时间约为2课时，教师可根据实际情况自行安排增减。

4.3 实训三日常经济业务处理

4.3.1 实训目的

掌握日常经济业务的会计核算流程。

4.3.2 实训任务

练习各种日常经济业务的单据、表格及凭证的编制。

4.3.3 理论精要回顾

转账凭证是根据转账业务（即不涉及现金和银行存款收付的各项业务）的原始凭证填制或汇总原始凭证填制的，用于填列转账业务会计分录的记账凭证。转账凭证是登记有关明细账与总分类账的依据。

收款凭证是用来记录货币资金收款业务的凭证，它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证收款后填制的。

付款凭证是根据现金和银行存款付出业务的原始凭证编制、专门用来填列付款业务会计分录的记账凭证。

出库单是商家和商家之间互相调货的凭证,如:商家甲从商家乙手中拿了什么东西,然后商家甲就会给商家乙一张入库单,上面写明什么时间拿了什么东西、什么型号以及价格，并且要写明两商家的名称，同时还要有商家甲的印章。

支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

汇票是由出票人签发的，要求付款人在见票时或在一定期限内，向收款人或持票人无条件支付一定款项的票据。汇票是国际结算中使用最广泛的一种信用工具。

收据主要是指财政部门印制的盖有财政票据监制章的收付款凭证，用于行政事业性收入，即非应税业务，一般没有使用发票的场合，都应该使用收据。

是重要的原始凭证。

4.3.4 实训内容（部分单据样式摘选）

1-7日的经济业务

1.报销--填制报销单（详见：03日常经济业务处理—3.1 1-7日的经济业务—1日的经济业务01）

2．报销—账务处理—现金付款凭证001（详见：03日常经济业务处理—3.1 1-7日的经济业务—1日的经济业务02）

3.采购业务—货未到—转账凭证001（详见：03日常经济业务处理—3.1 1-7日的经济业务—1日的经济业务03）

4.票据贴现业务—填制票据贴现凭证（详见：03日常经济业务处理—3.1 1-7日的经济业务—1日的经济业务04）

5．销售业务—填制销售发货通知单（详见：03日常经济业务处理—3.1 1-7日的经济业务—2日的经济业务01）

6.销售业务—填制出库单（详见：03日常经济业务处理—3.1 1-7日的经济业务—2日的经济业务02）

7.材料入库—填制入库单（详见：03日常经济业务处理—3.1 1-7日的经济业务—2日的经济业务05）