内部控制客观练习题
1.《企业内部控制基本规范》自（ C ）起实施
A．2008年7月1日 B.2009年1月1日 C. 2009年7月1日 D.2010年1月1日2.（C）是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置以及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
A.内部监督
B.控制活动
C.内部环境
D.风险评估
3.下列说法错误的是（D）
A.企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合。
B．企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的饿有效实施。
C.信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
D.经理层应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。
4.（B）应当对发表的内部控制审计意见负责
A.监事会
B.会计师事务所
C.内部审计机构
D.董事会
5.（D）负责内部控制的建立健全和有效实施
A.股东大会
B.经理层
C.监事会D．董事会
6.（A）要求企业全面系统地分析、树立业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制
A.不相容职务分离控制
B.财产保护控制
C.预算控制
D.运营分析控制
7.举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至（C）
A.董事会
B.监事会
C.全体员工D．经理层
8.企业应当结合（B）情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。
A.控制活动
B.内部监督
C.风险评估
D.内部环境
9.相互牵制是以（ B ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。
A. 职责分工
B. 事务分管
C. 作业程序
D. 授权批准
10.( A )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。
A. 控制环境
B.会计系统
C.控制程序
D. 控制活动
11.( C )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
A. 授权批准控制
B. 会计系统控制
C. 组织结构控制
D. 内部报告控制
12. 按照内控要求，应由（ B ）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。
A.记帐人员
B. 非出纳人员
C.会计人员
D.审核人员
13.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经
（ D ）审核签章。
A.记帐人员
B.出纳人员
C.会计人员
D.部门负责人
14.（ A ）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。
A.出纳人员
B. .记帐人员
C.会计人员
D.稽核人员
15. 在（ D ）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。
A.出纳人员
B. .记帐人员
C.会计人员
D.稽核人员
16．委托生产的存货，应根据生产请求编制计划书，委托生产计划应经过相关授权的人员进行审核，审核包括计划的有效性、（ A ）等内容。
A.成本收益性
B.可行性
C.符合性
D.相关性
17.仓储部门应当定期对存货进行检查，重视（ B ）的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失。
A. 仓库
B.生产现场
C.运输环节
D.销售环节
18.单位对于重要的采购与付款业务，应当组织专家进行可行性论证，由（ C ）审批。
A.董事长
B.总经理
C.企业领导集体决策
D.负责采购的副总经理
19.企业所有采购申请书必须先由（ D ）签名批准
A.董事长
B.总经理
C.负责采购的副总经理 D部门主管
20.（ D ）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据
A.采购方式的选择
B.供应商的选择
C.验收程序
D.价格谈判
21.企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应（ C ）
A.暂不入账
B.付款时入账
C.暂估入账
D.按预付款金额入账
22.企业应当建立（ C ），依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权。
A.采购验收制度B,采购物资定价机制C.采购申请制度D.采购审批制度
23.大宗采购应当采用（ B ）方式，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。
A.询价B．招标C.定向采购D.直接购买
24.企业应当建立（B），采取多种方式合理确定采购价格，最大限度地减少市场变化对企业采购价格的影响。
A.采购验收制度B,采购物资定价机制C.采购申请制度D.采购审批制度
25.企业采购付款过程中，发现异常情况的，应当（ B ）,避免出现资金损失和信用受损。
A.继续付款
B.拒绝付款
C.与供货商协商
D.及时退货
26.企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（ A ）编制销售预算
A.销售部门
B.会计部门
C.仓库部门
D.信用管理部门
27.企业应当建立逾期应收账款催收制度，（ B ）应当负责应收账款的催收。
A.会计部门
B.销售部门
C.仓库部门
D.信用管理部门
28.赊销的批准由（ C ）根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。
A.会计部门
B.仓库部门
C.信用管理部门
D.销售部门
29.（ A ）应定期编制并向顾客寄送应收账款对账单，与顾客核对账面记录
A.会计部门
B.信用管理部门
C.销售部门
D.仓库部门
30.费用，是指企业在日常活动中发生的、会导致（ C ）减少的、与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。
A.负债
B.资产
C.所有者权益
D.净资产
31.成本费用预算是以企业（ B ）为基础，由成本费用消耗部门，根据成本费用预测结果进行编制
A.生产预算
B.销售预算
C.现金预算
D.投资预算
32.产品成本核算业务主要由企业（ C ）负责
A.技术部门
B.生产部门
C.会计部门
D.计划部门
33.成本费用分析属于成本费用控制的（ C ）
A.事前控制
B.事中控制
C.事后控制
D.成本费用预算控制
34.生产费用的发生与（ C ）相联系
A.一定品种和数量的产品
B.一定的车间和部门
C.一定的时期
D.一定的成本计算对象
35.企业发放的股利应由（ A ）决定
A.董事会
B.总经理
C.职工代表大会
D.监事会
36.企业（ D ）负责拟订筹资方案
A.投资部门
B.证劵部门
C.销售部门
D.财会部门
37.如果筹资是用于（ A ），适宜选择短期筹资方式
A.购置存货
B.购置固定资产
C.购置无形资产 D长期投资
38.全面预算工作不相容岗位不包括（ D ）。
A.预算审批与预算执行
B.预算执行与预算考核
C.预算编制与预算审批
D.预算编制与预算调整
39.投资者进行股票分散投资是（ A ）策略的反应
A.风险降低
B.风险规避
C.风险分担
D.风险承受
40.固定资产挑拨的价值应当由（ B ）审核批准。
A.资产管理部门
B.财会部门
C.资产使用部门
D.审计部门
42.下列有关内部控制的说法中，正确的是（ B ）。
A.内部控制就是制定一系列的制度
B.内部控制不仅仅是对下属的控制
C.内部控制和会计控制是等同的
D.内部控制就是指事后监督
43.在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（ C ）。
A.信息与沟通
B.监察
C.控制环境
D.控制活动
44.一天夜里，某企业的铁路专用车辆运进一批原料，但因无人通知卸货，第二天货物又被原封运走，这一内部控制失范行为与内部控制中（ C ）要素最为相关。
A.内部环境
B.控制活动
C.信息与沟通
D.内部监督
45.内部控制无论如何设计和执行只能对实现企业目标提供合理保证，其原因是（ C ）。
A.建立和维护内部控制是公司管理层的职责
B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益
C.在决策时人为判断可能出现错误
D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是公司管理层应当履行的经管责任
46.下列各项中，不属于不相容职责的有（ C ）。
A.银行出纳与编制银行存款余额调节表
B.接受订单与批准赊销
C.现金出纳与登记现金日记账
D.现金出纳与编制记账凭证
47. （ D ）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
A.内部环境
B.控制活动
C.信息与沟通
D.内部监督
48. （ D ）是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施以降低风险或者减轻损失的策略。
A.风险降低
B.风险规避
C.风险分担
D.风险承受
49.“不把鸡蛋放在一个篮子里”是（ A ）策略的反应。
A.风险降低
B.风险规避
C.风险分担
D.风险承受
50.不受现有费用项目和开支水平限制，并能克服增量预算方法缺点的预算方法是（C )。
A.弹性预算方法
B.固定预算方法
C.零基预算方法
D.滚动预算方法
51.预算控制的过程包括（ D ）。
A.编制、审核、分析、考核、奖惩
B.编制、审核、执行、考核、奖惩
C.审核、执行、分析、考核、奖惩
D.编制、审核、执行、分析、考核、奖惩
52.库存现金限额是指为保证各单位日常零星支出按规定允许留存现金的最高数额。一般按照单位3~5天日常零星开支所需现金确定。远离银行的开户单位，银行最多可以根据企业（ A ）的正常开支需要量来核定库存现金的限额。
A.15天
B.20天
C.25天
D.30天
53.企业年度内部控制评价报告的基准日是（D ）。
A.1月1日
B.3月31日
C.6月30日
D.12月31日
54.导致现存设计完好的控制没有按设计意图运行的内控缺陷是（B ）。
A.设计缺陷
B.运行缺陷
C.重要缺陷
D.一般缺陷
55.（ C ）是指在投资人想出售有价证券获取现金时，证劵不能立即出售的风险。
A.购买力风险
B.期限性风险
C.流动性风险
D.违约风险
56.以下不属于企业盈利能力分析的指标是（ C ）。
A.总资产报酬率
B.销售利润率
C.已或利息倍数
D.盈余现金保障倍数
57.下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（ A ）。
A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付。
B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务。
C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度。
D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法。
58.下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（ B ）。
A.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质。
B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价。
C.物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇。
D.董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计。
59.并购交易中的不相容岗位不包括（ A ）。
A.并购合同协议的订立与相关会计记录
B.并购交易的申请与审批
C.并购交易的审批与执行
D.并购合同协议的订立与审核
60企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件是（ D ）。
A.资产负债表
B.利润表
C.现金流量表
D.财务报告
二、多项选择题
1.中国内部控制标准体系包括（ ABCD ）。
A.企业内部控制应用指引
B.企业内部控制评价指引
C.企业内部控制审计指引
D.企业内部控制基本规范
2.下列各项中，属于COSO内部控制系统的要素的有（ ABCD ）。
A.控制环境
B.风险评估
C.信息与沟通
D.监察
3.内部环境是企业实施内部控制的基础，是其他内部控制要素的根基。以下属于内部环境的有（ ABCD ）。
A.组织结构
B.治理结构
C.人力资源
D.企业文化
4.根据《企业内部控制审计指引》的规定，下列说法正确的有（ ABD ）。
A.评价内部控制的有效性是企业董事会的责任，对内部控制的有效性发表审计意见是注册会计师的责任
B.注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见
C.为了节约审计资源，注册会计师可以对同一家企业提供咨询的同时为其提供内部控制
审计服务
D.注册会计师应当对非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加描述段予以披露
5.信用政策是指授信方制定的应收账款的管理政策，即对应收账款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范，其包括（ABC ）。
A.信用标准
B.信用条件
C.收账政策
D.信用期限
6.人为调节盈亏的手段包括（ ABCD ）。
A.虚盈实亏或做大利润
B.虚亏实盈或做小利润
C.随意调节成本、费用和
D.高估资产或虚构资产
7．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（BCD ）特征。
A.主体是单位内部人员
B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）
C.手段和方法多种多样
D.属于单位内部的管理
8．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（ ABCD ）。
A.合法性原则
B.全面性原则
C.重要性原则
D.有效性原则
11．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（ABCD ）。
A.注重选择关键控制点
B.以预防为主、查处为辅
C.注重相互牵制
D.设立补救措施
11．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( ABCD )相分离。
A.会计监督
B.业务经办
C.财产保管
D.预算编制
12. 货币资金控制主要围绕( ABCD )目标。
A.保证货币资金业务收支的真实与合法
B. 保证货币资金的使用效益
C.保证货币资金业务核算的准确与可靠
D. 保证货币资金的安全完整
13．按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任下列（ABCD ）工作。
A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
B.货币资金的稽核工作
C.会计档案保管人员相分离
D.现金的清查盘点人员
14. 银行存款收支业务记账前，应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性，处理手续的完备性，所反映的经济业务的（ABC ）。
A.合规性
B.合法性
C.真实性
D.有效性
15.存货业务的不相容岗位主要包括( ABCD )。
A.请购与审批
B.采购与验收、付款
C保管与相关会计记录 D.发出的申请与审批
16.采购业务控制应围绕（ABCD ）环节进行
A.采购申请
B.合同签订
C.验收入库
D.货款结算
17.企业确定采购价格较常用的方法是结合使用（ABCD ）等手段进行
A.询价
B.比价
C.议价
D.招投标
18.以下哪些属于采购与付款业务流程（ABCD）
A.货款结算
B.采购作业
C.请购
D.采购决策
19.采购验收不规范，付款审核不严，可能导致（BCD）
A.生产停滞
B.采购物资损失
C.资金损失
D.信用受损
20.一般物资或劳务等的采购可以采用（ AC ）方式并签订合同协议
A.询价
B.招标
C.定向采购
D.直接购买
21.企业给予客户的授信方式一般包括（ACD）
A.信用期限
B.现金折扣
C.批准权限
D.折扣期限
22.以下哪几项属于销售与收款业务的内容（ABCD）
A.批准赊销信用
B.开具销售发票
C.审批销售退回和折让
D.发送货物
23.《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》所称销售，是指企业（BCD）等相关活动。
A.采购商品
B.出售商品
C.提供劳务
D.收取款项
24.企业销售业务至少应当关注下列风险（BC）
A.投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，而引发的风险
B.客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，而引发的风险。
C.销售过程存在舞弊行为，而引发的风险。
D.资金调度不合理、营运不畅，而引发的风险。
25.以下属于成本费用事中控制内容的是（BC ）
A.制定成本控制目标
B.产品成本核算控制
C.期间费用发生控制
D.成本费用分析
26.成本费用预测常用的定量分析法（AD）。
A.因素分析法
B.德尔菲法
C.类推法
D.趋势分析法
27.期间费用的内部控制方法主要有（ABCD）
A.预算控制法
B.定额控制法
C.归口分级管理法
D.审批控制法
28.成本控制标准主要包括（ABCD ）
A.直接工资的分配率标准
B.制订费用开支限额
C.直接人工消耗标准
D.材料价格标准
29.筹资内部控制的目标主要有（ABCD）
A.保证筹资活动经过适当的审批程序
B.保证筹资业务的合法性
C.保证合理地对利息费用进行调整和正确地计提及适当地支付利息和股利
D.保证为债权人和股东提供有助于其决策的信息
30.企业的有价证券应妥善保管，具体有（ABCD ）保管方式
A.委托独立的银行代为保管
B.企业专人自行保管
C.内部审计人员保管
D.委托独立的信托公司代为保管
31.对重大筹资方案应当进行风险评估，形成评估报告，报（ABCD ）审批
A.董事会
B.股东大会
C.监事会
D.总经理
三、判断题
（× ）1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。
（√ ）2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。
（× ）3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。
（√ ）4.货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。
（× ）5. 企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票。
（√ ）6. 有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理。
（√ ）8. 对于尚未及时办理竣工验收手续，但已达到预定可使用状态的固定资产，及
时将在建工程转为固定资产核算。
（× ）9．固定资产抵押只有在单位确实有资金调度的需求时，经相关部门负责人授权批准，才可以与金融机构商定贷款意向，议定贷款金额及期限，进行担保贷款。
（√ ）10.企业小额零星物品或劳务采购可以采取直接购买、事后审批的方式
（× ）11.企业超过一定金额的采购需求，可以由领用部门自行采购
（× ）12.企业可以由付款审批人和付款执行人单独完成询价与确定供应商工作
（× ）13.企业所有的采购必须由企业管理层集体决定审批，再交予采购部门执行（√ ）14.企业验收部门应使用顺序连续的验收报告记录收货，对无对应采购申请表的货物，不得签收
（× ）15.退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一个人
（√ ）16.顾客要求退货或折让，应由负责收款和记录应收账款以外的人员，根据退回
货物的验收报告和入库单批准退货。
（× ）17.企业应收票据的取得和贴现必须经保管票据的主管人员的书面批准
（× ）18.应收账款无法收回时，经批准后方可作为坏账注销，会计部门不需要对已注
销的应收账款备查登记
（√ ）19.信用管理岗位与销售业务岗位应当分设