散装水泥发票复印件汇总表

散装水泥发票复印件汇总表

填表日期：年月日第页，共页

声明：1、我单位保证以上所交材料真实可靠。如有弄虚作假，专项资金一概不退，并承担相应的行政和法律责任。

2、以上资料如实填写，不得涂改。

万科物业票据管理办法

1、目的 规范票据管理，加强财务监督，防范财务风险。 2、适用范围 适用于公司各部门 3、职责 3.1公司财务管理部负责票据的印制或购买（停车场收费发票除外），以及票据的领用登记、检查票据的使用、保管以及核销情况。 3.2 财务管理部各核算负责人负责具体检查及核对票据的使用、保管情况。 3.3收费票据使用人按要求开具票据，保证票据的安全完整并及时交财务核销。 4、方法与过程控制 4.1各部门应于每年1月份根据上一年度票据的使用情况，就本年度的票据种类和月领用量填写《票据领用审批单》报公司财务管理部审批（含部门自购发票），经财务管理部经理批准备案后方可办理登记领取手续。 4.2各部门根据财务管理部审批的票据种类和月领用量，在限额内填写《票据领用审批表》一式两联经公司财务部稽核会计审核后，到财务管理部办理领用手续，部门须保管《票据领用审批表》第二联。部门出纳根据《票据领用审批表》上实际领用票据种类和数量在部门《票据领用核销登记表》上进行登记，相关岗位领用时也须办理登记手续。 4.3各部门内部应根据不同岗位的票据使用情况，分别规定岗位领用票据的种类和数量，以及岗位每次票款上交的限额或期限。 4.4.1公司各部门必须使用公司统一印制的正式收据，不得私自印制或购买收据（特殊情况需报公司财务管理部审批并备案）。 4.4.2每本收据使用完后，须将现金缴款单的复印件和转账收讫的银行回单复印件（亦可在招行网上系统将入账记录进行打印）粘贴在收据上并与收据收费总额核

对一致。同时，在收据封面上粘贴收据核销清单，清单上须注明收据的起止号、起止日期、收费总金额及作废单据号并在收据核销清单上盖部门公章，经财务管理部各核算负责人审核签字确认后，由票据发放人进行核销。票据发放人须将已核销过的收据整理整齐并归档。 4.4.3公司财务管理部核算负责人核销收据时，须保证收费金額及时存入银行、各项填写要素填写整齐、作废联次齐全并盖作废章。 4.4.4各部门财务需在收据使用完毕后及时将每本收据的第四联，即物业服务中心留存联装订成册归档备查。 4.5发票的管理。 4.5.1发票按不同用途分为服务费发票、水电费发票、停车场专用发票以及由广东省财政部监制的其他非税收通用票据（污水处理费收据）等。 4.5.2服务费发票、水电费发票以及其他非税收通用票据（污水处理费收据）统一由公司财务管理部负责申购。各部门财务可到公司办理领取手续（其他非税收通用票据不需申领，由公司统一开具）。停车场专用发票视情况可由各物业服务中心自行负责申购。 4.5.3发票必须严格按照税务部门要求开具，要规范，不得涂改。每本发票用完后要在发票的封面填写发票的起止号、起止日期、开票总金额并注明作废号码及份数，交回公司财务核销（物业服务中心自行申购的停车场专用发票除外）。 4.5.4所有的现金收款须开具收据。以收据的财务联作为收费的原始凭证，作为记账凭证的附件，备用联装订成册留存物业服务中心归档备查。需换开发票的，须凭收据客户联原件才能换开，并在发票上注明“已开收据”、收据号、和开具时间。通过托收方式收取的，发票上须注明“银行托收”。 4.6停车场专用发票的管理。 4.6.1停车场发票由物业服务中心财务到税务局直接购领。 4.6.2物业服务中心财务应设立停车场发票登记本，停车场管理员领取发票时必须

普通发票汇总表及明细表模板

普通发票汇总表 制表日期：xxxx年xx月xx日 所属期间：1月第1期~~~1月 普通发票统计表 1-01 普通增值税发票汇总表（xxxx年1月） 纳税人登记号：XXXXXXXXXXXXXXX 企业名称：XXXXXXXXXXXXXXX 地址电话：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX ★发票领用存情况★ 期初库存份数 0 正数发票份数 0 负数发票份数 0 购进发票份数 0 正数废票份数 0 负数废票份数 0 退回发票份数 0 期末库存份数 0 ★销项情况★ 金额单位：元 第1页共1页

制表日期：XXXX年XX月XX日 普通发票统计表 1—02 正数发票清单（XXXX年1月）本期数据 纳税人登记号：XXXXXXXXXXXXXXXX 企业名称：XXXXXXXXXXXXXXXX 地址电话：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 金额单位：元 填表人：抽样员：录入员：复核员：审核员：第1页共1页

制表日期：XXXX年XX月XX日 普通发票统计表 1-03 负数发票清单（XXXX年X月）本期数据 纳税人登记号：XXXXXXXXXXXXXXXX 企业名称：XXXXXXXXXXXXXXXX 地址电话：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 金额单位：元

普通发票明细表 制表日期：XXXX年XX月XX日 普通发票统计表 1-04 正数发票废票清单（XXXX年X月）本期数据 纳税人登记号：XXXXXXXXXXXXXXX 企业名称：XXXXXXXXXXXXXXX 地址电话：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 填表人：抽样员：录入员：复核员：审核员：

用EXCEL制做增值税专用发票存根联明细表

2003年5月13日，国家税务总局重新修订了《增值税一般纳税人申报办法》，修订后《增值税一般纳税人申报办法》于2003年7月1日起实施，规定增值税一般纳税人必报资料有《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》。其中附列资料(表四)是防伪税控增值税专用发票存根联明细，主要内容包括序号、发票代码、发票号码、开票日期、购货方纳税人识别号、金额、税额和作废标志等内容。对于开票量多的单位而言，逐项填报这些内容增加了企业办税员的工作量，笔者发现可通过防伪税控系统报税资料用Excel编制《增值税专用发票存根联明细表》，不但编制方法简单，而且数字准确。 一、防伪税控系统报税资料。每月发票报税成功后，打开报税资料软盘，可以发现有X＋纳税人识别号后七位数＋月份、J＋纳税人识别号后七位数＋月份为文件名的报税文件。以记事本方式打开X＋纳税人识别号后七位数＋所属月份的报税文件，将企业名称、地址、电话等内容删去后另存为文本文件。 二、将报税资料导入Excel工作表。打开Excel工作表，用鼠标左键选择“数据”、“导入外部数据”、“导入数据”，出现“选取数据源”对话框，选择刚才保存的报税资料文本文件打开，出现“文本导入向导”对话框，原始数据类型选择“固定宽度”，单击“下一步”，在数据预览相关内容处建立分列线，单击“下一步”选择相关数据列的格式，例如“发票号码”列选择文本格式、“开票时间”列选择日期格式，“销货方税号”

列选择不导入此列格式等，单击“完成”将导入数据放置在相关工作表内，单击“确定”完成数据导入。 三、编辑导入的数据。数据导入后还需要进一步编辑排版，使之完全符合附列资料(表四)内容要求。首先输入表头、表尾部分内容；其次对导入的数据进行编辑，输入序号编辑序号列，将购货方纳税人识别号列的格式设置为数值、小数位数为0位；最后对报表进行排版。对于一个熟练使用Excel的办税员，采用本办法编制《增值税专用发票存根联明细表》可以起到事半功倍的效果。笔者使用的防伪税控系统是4.1版本，其它版本也可采用类似的方法。

重庆市国家税务局关于增值税专用发票存根联及作废专用发票销毁问

乐税智库文档 财税法规 策划 乐税网

重庆市国家税务局关于增值税专用发票存根联及作废专用发票销 毁问题的通知 【标 签】作废专用发票销毁,增值税存根联 【颁布单位】重庆市国家税务局 【文 号】渝国税函﹝2000﹞317号 【发文日期】2000-08-02 【实施时间】2000-08-02 【 有效性 】全文有效 【税 种】增值税 万州、黔江开发区国家税务局，各区县(自治县、市)国家税务局，各直属单位： 近来，部分区县局反映新税制实施六年，实施之初已使用的增值税专用发票(以下简称专用发票)存根联保存期已经超过五年，对保存期已超过五年的专用发票存根联是否可根据财政部《中华人民共和国发票管理办法》第三十条“开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁”规定进行销毁。经请示国家税务总局并结合我市的实际情况，现就保存期满的专用发票存根联及作废发票销毁的有关事宜通知如下： 一、对已使用的专用发票存根联及作废发票保存期已经超过五年的，报经税务机关查验批准后方可销毁。 二、保存期满已使用的专用发票存根联及作废发票的销毁，由纳税人清理填报《重庆市国家税务局增值税专用发票存根及作废发票销毁审批表》(以下简称《销毁审批表》)，报税务机关查验后在税务人员监督下由纳税人自行销毁。专用发票存根联及作废发票销毁量大，一份《销毁审批表》填不下的可根据《销毁审批表》内容造具销毁清册，作为《销毁审批表》的附件，一并报税务机关查验。 三、已使用的专用发票存根联及作废发票销毁的具体工作要求仍按《国家税务总局关于增值税专用发票销毁问题的通知》(国税发﹝1995﹞166号)办理。已使用的专用发票存根联及作废发票销毁的方法统一采取烧毁或到造纸厂化成纸浆。 四、对已使用的专用发票记帐联、专用发票登记簿、专用发票领购簿应保存十五年；已使用的专用发票存根联及作废发票销毁清册和《销毁审批表》应永久性保存，以便备查。 五、由于专用发票政策调整或专用发票换版，致始未使用的整本发票作废，应由税务机关及时收回，由各区县(市)局统一封存、造清册，于每年的4月1日至4月10日交市局，集中

原样纳税申报表封面(一般纳税人)

纳税人编码： 税务登记证号码： 所属管理分局：业户归档码： 管理分局联系人： 规定报送日期：每月日至日 企业纳税申报表及会计报表封面 年月份 企业名称： 企业地址：电话号码：邮政编码： 企业负责人：财务负责人：企业盖章： 实际报送日期：年月日 请按下列顺序粘贴报表并将报送的报表内容在“□”内打“√” 一、增值税□2、《企业所得税年度纳税申报表》 □1、手工填制的《增值税纳税申报表》□3、《企业所得税减免情况申请表》 □2、防伪税控机打印的《增值税纳税申报表》□4、对外投资分回利润（红利、股息）及补税情况申请表□3、防伪税控机的《增值税纳税申报表货物汇总清单》□5、税前弥补亏损申请表 □ 4.、《增值税纳税申报表附列资料》□6、财产损失税前扣除申请表 □5、打印的《__月份增值税专用发票存根联明细表》□7、外商投资企业分支机构年度申请表 □6、打印的《__月份增值税专用发票抵扣联明细表》□8、 □7、增值税专用发票抵扣联__份，其他扣税凭证__份 □8、《增值税小规模纳税人申报表》五、利息税（金融机构填列） □9、《个体工商户、承包承租户（定期定额）月份纳税申报表》□《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税申报表》 □10、《分支机构销售明细表》 □11、《生产企业出口货物免抵退税申报表》和《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》六、财务报表 □12、《免税进口料件视同已征税款抵扣申报表》□1、《资产负债表》 □13、《来料加工免税证明单》□2、《损益表》 □14、□3、《现金流量表》 二、消费税七、电子资料 □1、《工商业户消费税纳税申报表》□1、增值税专用发票交叉稽核软盘 □2、《金银饰品购销存月报表》□2、防伪税控系统抄税软盘 □3、《金银首饰购货（加工）管理证明单》□3、 三、营业税（金融、保险企业填列）八、主管税务机关规定的其他附报资料 □《金融保险营业税纳税申报表》□1、 □2、 四、企业所得税 □1、《企业所得税预缴申报表》 说明：接收人签名：接收日期： 1、报送的纸质资料按上列编号顺序装订； 2、本清单与申报资料一起装订。

电子发票用什么做记账联

电子发票用什么做记账联 开票人和受票人可以自选纸张打印(彩色、黑白均可)电子发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同.电子发票可打印分别作为发票联、记账联等凭证使用.打印出来作为原始凭证. 发票的存根联和记账联各用做什么用途? 1、存根联用途:一般是指已开具的发票用来存档的,发票联是给对方用来做账的,抵扣联是给对方用来抵扣进项税额的,记账联是自己开完发票后用来记账的.存根联放入记账凭证里,按规定是不应该另外保存,应由单独保管备查. 2、记帐联用途:是销方用于做帐务凭证用的.存根联和记帐联由销方保管,其中存根联是销方留存备查用的(增值税专用发票已取消存根联),记帐联是销方用于做帐务凭证用的. 发票的基本联次为三联.第一联为存根联,开票单位留存备查(下次领购发票时需验旧);第二联为发票联,收执方作为付款或收款原始凭证;第三联为记帐联,开票方作为记帐原始凭证.(增值税专用发票多"抵扣联"一联,一般纳税人抵扣进项税额凭证).

根据《中华人民共和国发票管理办法》规定,开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票,不得擅自损毁.已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年. 保存期满,报经税务机关查验后销毁.擅自销毁发票存根联以及发票登记簿属于未按规定保管发票的行为.对此行为的单位和个人,由税务机关责令限期改正,没收非法所得,可以处1万元以下的罚款. 原始凭证的保管期限是15年,先可由会计部门保管一年,一年后编制移交清册给本公司的档案管理部门,保管期限到期后,应由该部门进行销毁. 电子发票财务如何做账?

真正意义上的电子发票是销货单位在税务系统中开票后,不需打印发票出来,而是购货人在联网的税务系统中直接导出打印.那么,你打印发票后在单位财务室办理报销手续就行了.财务室取得的该合法开具的自行打印的电子发票是可以作为有效凭证做账的. 一般使用普通打印纸张进行打印,没有特殊要求.那么,既然是打印,也就不用多此一举再去复印了. 提示:那种通过发票模板(从税局购买的空白发票)在税务系统上打印的,属于通常所说的区别于手写版的税控发票,其实并不属于真正意义上的电子发票.

增值税发票管理办法

增值税发票内部管理制度 前言为了进一步规范发票管理流程，加强增值税发票的管理与控制，特制定此制度。本标准由财务科提出。本标准由财务科起草并负责解释。本标准由行政人事部归口。本标准为首次发布。增值税发票内部管理制度 1 范围本标准规定了财务科增值税发票的购买、开具、保管、红冲、作废以及丢失管理等要求和规定。本标准适用于公司财务科内部增值税发票的控制。2内容 2.1 购买 2.1.1 增值税票由发票管理员购买，发票管理员根据实际用量进行购买，其他任何人员无权购买。 2.1.2 购买时必须在发票管理簿（税务机关印制）上办理签收手续。 2.1.3发票管理员必须在未开发票份额为10份以上购买增值税发票且在月底前3天，特别注意子公司开票最大限额，购足发票量。 2.2 开具 2.2.1增值税发票只能由发票管理员开具，且发票管理员应持上岗证，其他人员不得开具，因特殊原因需代理开具时，须经财务总监批准。2.2.2增值税发票的开具必须符合管理规定，不得虚开，不得开具与实际货物不一致的增值税发票，必须填写完整，注明开票人名称。2.2.3增值税发票开具时，若出现开票单位与付款单位或收货单位不一致，对方单位必须出具公函，并同时盖有以上单位的公章。2.2.4预开发票必须由财务总监批准后方可开具，发票管理员应设立预开票审批台账。具体操作如下：a）业务员要求预开票，开票员在接到通知后先登记预开票审批台账并交给财务总监审批。b）销售员将合同传真件或原件发回，交到合同管理科，由合同管理员录入到履约和K3中，确定合同的编号。c）合同管理员开具发货单转开票员开票。d）开票员在接到预先开票的发货单后，严格按照合同将发票及时准确的开出，并将发货单财务联复印件粘贴在合同上且注明原凭证号，在开票的电子表格中注明是先开票。e）预开票合同正式发货时，合同管理科须在此发货单后附原发货单或在发货单上注明（已经开票的字样）并转开票员。f）开票员将原先粘贴在合同上的发货单复印件一起附上交给应收会计，并在发出商品明细表中录入实际发货日期和现有的发货单号。2.2.5增值税发票开具时原则上必须附有发货单、发货回执，若业务员要求不需附回执，可先开票，回执送财务后，当月必须附在凭证后，客户联回执寄给对方或按月统一装订。2.2.6每天开具的增值税发票录入开票明细表。2.2.7联系业务员或客户，每天开具的增值税发票必须及时寄出，并录入发票去向登记簿。2.2.8发票寄出后，及时跟催发票签收单、电话确认或通过打印网上查寻结果确认发票是否收到，收到的发票签收单可与发票存根一一对应装订或单独装订成册，电话确认须登记台账。2.3保管 2.3.1完全未使用的增值税票由发票管理员保管，且必须锁入保险柜内。2.3.2开具后的存根联应当按顺序号装订，每50份装订一本，在每本前打印开具汇总表，加盖封面后装订成册，编号后于次年年初存档。现附发票存根联封面格式见附表。 2.4增值税发票的红冲与作废 2.4.1增值税专用发票 2.4.1.1因增值税专用票开具错误，在当月开具、联次齐全，可直接作废。作废发票必须保证联次完整性、一致性，并按顺序粘贴，不得简单用大头针粘在一起，且须将作废发票印制章剪掉。2.4.1.2因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收 理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。2.4.1.3因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。 2.4.1.4发生销货退回或销售折让的，除按照国家税务局的相关通知外，发票管理员还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报关主管税务机关备案。2.4.1.5增值税发票红冲时，须复印原蓝字发票的发货单并注明原凭证号，作为红冲发票及新开蓝字发票的附件；开票员开具红字发票时须在备注栏内注明原蓝字发票的发票号，新的蓝字发票须在备注栏内注明原发货单号。2.4.2增值税普通发票 2.4.2.1 因增值税普通票开具错误，在当月开具、联次齐全，

增值税一般纳税人按照规定应该核算健全

增值税一般纳税人按照规定应该核算健全，能够准确核算销项税额、进项税额，也就是说在财务核算方面应该详细设置“应交税金——应交增值税——销项税额”、“应交税金——应交增值税——进项税额”、“应交税金——应交增值税——已交税额”、“应交税金——应交增值税——进项税额转出”、“应交税金——应交增值税——未交增值税（多交为负数）”等明细科目，同时掌握进项税额的抵扣范围，包括以下几个方面： 准予抵扣的进项税额： 1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额； 2.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额； 3.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按买价和规定的扣除率（13%）计算。 4.一般纳税人外购或销售货物（固定资产除外）所支付的运费，根据结算单据（普通发票）所列的运费金额，按7%的扣除率计算进项税额准予抵扣。 5.生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位的废旧物资，可按照普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。 增值税一般纳税人增值税申报程序： 1．认证。 纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联，必须在纳税申报之前到所属区（分）局申报管理科“认证窗口”认证金税工程数据。税务机关认证后，向纳税人下达“认证结果通知书”和“认证结果清单”。对于认证不符及密文有误的抵扣联，税务机关暂不予抵扣，并当场扣留作调查处理。未经认证的，不得申报抵扣。 2．办理纳税申报。 (1) 纳税申报资料: ①增值税纳税申报表; ②工业企业增值税纳税申报销项、进项明细表； ③货物清单； ④增值税纳税申报表附列资料； ⑤发票领用存月报表； ⑥分支机构销售明细表； ⑦增值税（专用/普通）发票使用明细表；

普通发票汇总表及明细表模板

普通发票汇总表制表日期：xxxx年xx月xx日 所属期间：1月第1期~~~1月 普通发票统计表 1-01 普通增值税发票汇总表（xxxx年1月） 纳税人登记号：XXXXXXXXXXXXXXX 企业名称：XXXXXXXXXXXXXXX 地址电话：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX ★发票领用存情况★ 期初库存份数 0 正数发票份数 0 负数发票份数 0 购进发票份数 0 正数废票份数 0 负数废票份数 0 退回发票份数 0 期末库存份数 0 ★销项情况★ 普通发票明细表 制表日期：XXXX年XX月XX日 普通发票统计表 1—02 正数发票清单（XXXX年1月）本期数据 纳税人登记号：XXXXXXXXXXXXXXXX 企业名称：XXXXXXXXXXXXXXXX 地址电话：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 填表人：抽样员：录入员：复核员：审核员： 第1页共1页 普通发票明细表 制表日期：XXXX年XX月XX日 普通发票统计表 1-03 负数发票清单（XXXX年X月）本期数据

纳税人登记号：XXXXXXXXXXXXXXXX 企业名称：XXXXXXXXXXXXXXXX 地址电话：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 填表人：抽样员：录入员：复核员：审核员：第1页共1页 普通发票明细表 制表日期：XXXX年XX月XX日 普通发票统计表 1-04 正数发票废票清单（XXXX年X月）本期数据 纳税人登记号：XXXXXXXXXXXXXXX 企业名称：XXXXXXXXXXXXXXX

增值税存根联滞留票核查方法

增值税存根联滞留票核查方法 滞留票是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。增值税专用发票自开具之日起，受票方90天内未进行认证，从而形成滞留票。产生滞留票的原因有纳税人的主观故意和客观失误，从国税机关的审核要点来看，主要是纳税人主观故意进行帐外经营，取得专用发票后不认证，购进商品货物和销售商品货物都不入账的手段偷逃国家税款，造成滞留。审核的重点主要是购货方纳税人，从纳税人购进商品货物-入库-出库—销售商品货物以及资金流等生产经营情况进行认真核实。 滞留票核查的基本方法： 滞留票审核核查以滞留票信息为线索，以购货方被核查企业的实际生产经营情况，采取案头分析、约谈、异地调查、实地检查措施。 一、案头分析。主要根据滞留票明细信息判断购进货物是否属于纳税人经营范围，是否属于购进固定资产（2009年以前），是否属于购进货物用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。将滞留金额与已认证抵扣的进项发票的金额进行比对，分析购进货物与其实际资金规模是否相称。通过案头分析，初步判断滞留票是否异常。 二、实地检查。通过省局数据监控系统增值税进销数据监控中滞留票信息销货方的票面货物信息与购货方企业实物进行核实，并与账

面记录进行对比，判断帐实的一致性。对企业实际库存进行核查，进一步检查资金、收入账户，对各账户间钩稽关系进行分析，判断是否有销售不入账的行为，确定是否深入核查。对于下列几种情形应分不同情况进行处理： （一）不得抵扣项目未认证造成滞留。如，企业购进固定资产、购进用于在建工程、集体福利、免税项目、非增值税应税项目的货物等，因不能抵扣，从而认为不需要认证造成。 （二）超期未认证造成滞留。一些企业因各种原因导致超过9 0天认证期限而无法认证抵扣，但购货方按规定入了帐，从而造成滞留票。 （三）购货方取得的专用发票在认证前丢失造成滞留。此种情况下，纳税人因不知道如何处理，所以既不采取补救措施进行认证，也不抵扣，造成自身税款抵扣损失，也人为形成了发票滞留。 （四）销货方向取消一般纳税人资格(或已注销)的纳税人或小规模纳税人开具专用发票，因购货方已不具备抵扣税款的资格，导致发票不能认证，造成滞留。 （五）企业主观故意进行帐外经营（既隐瞒进项又隐瞒销项），取得专用发票后不认证，造成滞留。 上述（一）至（四）项由于各种原因形成滞留票的，主管税务机关主要从购货方企业入手，从滞留票开具日期的月份审核购货方企业是否按会计制度的要求入账进行财务核算，资金支付情况是否与所购

增值税发票代码小知识

增值税发票代码小知识 增值税发票代码共10位，： 第1--4位代表各地区代码 第5--6两位代表制版年度 第7位代表批次 (分别用1,2,3,4..表示) 第8位代表版本的语言文字 (分别用1,2,3,4代表中文,中英文,藏汉文,维汉文) 第9位代表几联发票 (分别用4,7表示四联,七联) 第10位代表发票的金额版本号 (分别用1,2,3,4表示万元版,十万元版,百万元版,千万元版,用"0"表示电脑发票) 例："4403042140"其中：一至四位"4403"表示深圳市,五,六两位"04"表示2004年版,第七位的"2"表示第二批,第八位的"1"表示中文,第九位的"4"表示四联,第十位的"0"表示电脑发票. 增值税报税流程 1. 月底前，对专用发票进项税额抵扣联认证； 2. 每月10日前，抄税； 3. 每月10日前，其他四小票进项税采集； 4. 每月10日前，网上申报企业递交纳税申报数据，收到申报信息递交成功后，打印纸质申报资料； 5. 每月10日前，带上IC卡、作废发票、纸质申报表前往国税进行防伪税控IC卡确认报税扣 首次领购专用发票须带上以下资料: 1.公章 2.发票领用、使用、保管责任书 3.防伪税控机使用责任书 4.增值税一般纳税人认定申请书 5.增值税发票管理责任书 6.金税卡安装单 7.发票专用章 8.发票领购本 9.使用增值税防伪税控系统申请审批表 10.企业发行结果通知书 11.税务登记证副本原件和复印件 12.购票员身份证原件和复印件 增值税一般纳税人网上申报办税指南 『业务介绍正文』

一、网上申报系统的适用对象 网上申报系统适用于除以下几种情况以外的增值税一般纳税人: （一）辅导期一般纳税人； （二）逾期申报； （三）办理延期申报或缓缴税款； （四）无法通过“一窗式”票表稽核，需进行人工干预； （五）有同一属期多次申报等非正常申报情况； （六）因计算机、网络故障等原因不能进行网上申报； （七）办理注册地跨区变更，提前进行当月的抄报税以及纳税申报； （八）国税机关规定的其它情形。 除上述八种特殊情况外，纳税人确认以网上申报方式办理纳税申报的，原则上不得变更。 二、备案、变更和注销 （一）申请采用网上申报方式的纳税人，持下列资料到国税主管税务机关办理备案手续： 1、税务登记证副本原件（查验后退回）； 2、《委托代扣税款协议书》（查验后退回）； 3、《增值税一般纳税人网上申报方式备案表》（见附件一） 备案手续要求在一个工作日内办理完毕。纳税人办理完网上申报备案手续后，取得由税务机关提供的注册码，于次月的申报期开始采用网上申报方式进行增值税申报。 （二）纳税人如办理注册地跨区变更或要求终止采用网上申报方式的，填写《申请注销增值税一般纳税人网上申报方式登记表》（见附件二），国税主管税务机关注销其网上申报方式的使用权。办理注册地跨区变更的纳税人应到变更后的国税主管税务机关重新办理备案手续。 纳税人发生下列情形之一的，由国税主管税务机关填写《注销增值税一般纳税人网上申报方式登记表》（见附件三），强行注销其网上申报资格。 1、注销税务登记；

发票知识问答

发票知识问答（1） 一、什么是发票？ 答：发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。发票是加强财务管理，保护国家财产安全的重要手段，是财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据，是维护社会经济秩序的重要工具。 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。 二、地税发票种类有哪些？ 答：我省地税发票有三大类。 第一类：按发票适用范围划分为9种发票：《海南省服务业发票》、《海南省娱乐业发票》、《海南省海洋货运专用发票》、《海南省公路、内河货运统一发票》、《海南省建筑业专用发票》、《海南省文化体育业专用发票》、《海南省转让无形资产专用发票》、《海南省销售不动产专用发票》、《全国联运行业货运统一发票》。 第二类：按发票开具方式分为5种发票：税控收款机（卷式）打印发票、税控收款机（平张）打印发票、普通机打发票、定额发票（票额分别为：1元、2元、5元、10元、20元、50元、100元、200元、500元）、手工发票。 第三类：印有企业名称衔头的自印发票。 三、怎样领购发票？ 答：您是属于海口市新办企业，应到海南省海口地方税务局票证分局（海口市滨海大道民声东路2号海口地税办公大楼一楼票证大厅）办理购票手续；如果续购发票，除票证大厅办理外，海口市美兰区、龙华区、秀英区、琼山区的地税办税大厅发票服务点均可办理各辖区内企业续购发票。 （注：购买十万位或十万位以上大额发票，只能在票证大厅购买） 四、新办纳税人购领发票流程有哪些？ 答：持（1）工商营业执照副本（复印件） （2）地税税务登记证副本（复印件） （3）公章（个体除外） （4）经营（办公）场地证明（复印件） （5）经营合同（购十万位以上发票时提供）（复印件） （6）填写《行政许可表》及《购领发票申请单》一式三份（交分局领导审批） （7）几种特殊发票购领：除了提供以上资料以外。 ◎行政事业单位购买行政代收发票，须带组织机构代码证。 ◎购买建安、不动产发票需带相关税控机安装及征管科批准的额度证明。 ◎医疗单位购买医疗发票，须带医疗许可证副本或卫生局颁发的批文。 ◎社会力量办学单位购领社会力量办学发票，须带社会力量办学许可证或民办非企业办学证书。 ◎运输单位购领公路、内河运输发票，须带货物运输业自开票纳税人认定证书。 注：以上资料各复印一份。 最后到新办企业购领服务窗口（11）号受理。

发票管理管理办法范本

发票管理管理办法范本 发票管理制度范本企业为了更好地加强发票的管理和财务监督，保障税收收入，维护经济秩序，根据税务机关制定的发票管理规定，结合企业各自的实际情况，都会制定相应的发票管理制度：一、发票领购 发票领购由专人负责，持"办税员证"；填制准确、完整并加盖公章的"购领发票申请单"及尚未缴销的旧发票，根据实际需要的种类、数量领购。 二、发票保管 (一)必须选择有安全保障措施的发票存放场所，并按照档案管理有关规定进行存放。 (二)必须按照规定认真填制"购领发票申请单"、"发票使用明细表"、"发票领用存月报表"。 (三)不得丢失、损(撕)毁发票。如果发生丢失，必须于丢失的当天书面报告税务局，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。 (四)发票的基本联次(存根联、发票联、抵扣联、记帐联)及相关资料(上述表单)必须保存以上，保存期满经税务机关检查后方可销毁。三、发票使用 (一)发票领用时加盖"发票专用章"。 (二)开具的发票必须符合下列规定： 、字迹清楚。

、不得涂改。 、项目填写齐全，单位名称必须填写详细，不得简写。如果单位名称较长，可在"名称栏"分上下两行填写，必要时可划出该栏的上下横线。、票、物相符,开广州发票，票面金额与实际收取的金额相符。 、各项目内容正确无误,代理开发票。如填写有误，应另行开具。错票必须一式几联同时作废，注明"误填作废"字样，并将作废发票的所有联次全部保存在发票原有位置。如发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也按填写有误处理。 、小写合计数前用"￥"符封顶，大写合计数前用""符封顶。 、全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。 、在发票联左下方加盖"发票专用章"，印制清晰、完整。 、购货单位与付款单位必须一致。 、劳务名称仅限营业执照上注明的经营范围。 、按规定时限开具发票。 ()采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为劳务提供的当天。 ()劳务和款项同时发生的，为收到货款的当天。 ()采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。()将货物交付他人代销，为收到委托人送交的代销清单的当天。 、发票顺序依次填开，不得拆本使用发票。 、未经批准，不得携带、邮寄、运输空白发票,开东莞发票。 、不得私自印制、借用、转借、转让、虚开或替其他单位或个人开发

公司发票管理制度

最新资料，word文档，可以自由编辑！！ 精 品 文 档 下 载 【本页是封面，下载后可以删除!】

发票管理制度 一、概述 为进一步规范我公司经济活动，加强发票管理和财务监督，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》，结合本公司的具体情况制定本制度。 本制度适用于****股份有限公司 本制度所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 本制度由财务管理部负责解释。 二、发票的领购、保管和缴销 1.公司所用发票由财务管理总部按规定统一向税务部门购买，财务管理总 部按税务部门要求对发票进行管理。 2.公司所用发票由财务管理总部专门人员保管并建立完整的发票登记簿， 详细登记各种发票购买、领用和结存情况。 3.公司在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变 更、缴销手续。 4.公司按照税务机关的规定和公司《会计档案管理制度》存放和保管发票， 不得擅自损毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 5.必须妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报 告税务机关，并登报声明作废。发票丢失，由责任人承担造成的一切经济损失。 三、发票的开具 1.发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票 方留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。 2.发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客 户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。

电费发票管理制度

电费发票管理办法 为了加强公司发票管理，确保发票的使用、保存、领购符合国家发票使用相关规定的要求，明确发票管理人员、使用人员各自职责，预防票据遗失、填制错漏，根据《中华人民共和国票据法》的规定，特制定电费发票管理办法。 1、范围 本办法规定了公司电费发票管理的管理职能、管理内容、检查与考核的方法。 本办法适用于本公司有关电费发票方面的管理。 2、引用标准 《中华人民共和国票据法》 3、定义 3.1发票错号是指计算机打印出的发票号码与纸质发票印制号码不一致的情况。 3.2发票代码错误是指计算机打印出的发票代码与纸质发票印制代码不一致的情况 4、职责 4.1 财经部 4.1.1 财经部负责公司电费发票的管理工作。负责对公司电费发票进行统一购买、保管、发放、回收和缴销（报税务部门缴销）工作，并负责对电费发票实施全过程的监督、培训等工作。 4.1.2财经部负责电费增值税专用发票的统一管理并指派专人购买、保管、缴销。 4.1.3财经部负责对电费发票使用全过程的指导培训工作。 4.1.3财经部负责定期或不定期对普通发票使用情况及管理工作的检查与复核工作。 4.2 电力营销部 4.2.1 电力营销部负责根据各供电所的电费发票需求，负责制定电费发票需求计划并上报公司财经部，并协助财经部作好发票相关的管理工作。 4.3 客户服务中心 4.3.1客户服务中心负责对每月各供电所上报的发票月报表进行汇总，对审查出有误的电费发票及时联系供电所核实情况，并做好相关记录工作，上报财经部。 5、管理内容及要求 5.1 购买的电费专用发票由财经部票据管理员专人统一管理，并存放在专用地点保管。5.2 票据管理员发放“电费发票”时必须做好发放登记记录，登记内容要有发票份数、票据编码及号码、时间、领用人签名。 5.3 收费员负责各自的票据领用和保管，票据使用必须履行签字登记手续。 5.4 收费员在上交发票存根联时，须按顺序装订或摆放，封面须写明收费日期、收费金额、当期已开具票据份数、起止号码、作废号码等与发票信息相关的内容。同时与票据管理员履

万科物业票据管理办法

万科物业票据管理 办法

1、目的 规范票据管理，加强财务监督，防范财务风险。 2、适用范围 适用于公司各部门 3、职责 3.1公司财务管理部负责票据的印制或购买（停车场收费发票除外），以及票据的领用登记、检查票据的使用、保管以及核销情况。 3.2 财务管理部各核算负责人负责具体检查及核对票据的使用、保管情况。 3.3收费票据使用人按要求开具票据，保证票据的安全完整并及时交财务核销。 4、方法与过程控制 4.1各部门应于每年1月份根据上一年度票据的使用情况，就本年度的票据种类和月领用量填写《票据领用审批单》报公司财务管理部审批（含部门自购发票），经财务管理部经理批准备案后方可办理登记领取手续。 4.2各部门根据财务管理部审批的票据种类和月领用量，在限额内填写《票据领用审批表》一式两联经公司财务部稽核会计审核后，到财务管理部办理领用手续，部门须保管《票据领用审批表》第二联。部门出纳根据《票据领用审批表》上实际领用票据种类和数量在部门《票据领用核销登记表》上进行登记，相关岗位领用时也须

办理登记手续。 4.3各部门内部应根据不同岗位的票据使用情况，分别规定岗位领用票据的种类和数量，以及岗位每次票款上交的限额或期限。 4.4.1公司各部门必须使用公司统一印制的正式收据，不得私自印制或购买收据（特殊情况需报公司财务管理部审批并备案）。 4.4.2每本收据使用完后，须将现金缴款单的复印件和转账收讫的银行回单复印件（亦可在招行网上系统将入账记录进行打印）粘贴在收据上并与收据收费总额核对一致。同时，在收据封面上粘贴收据核销清单，清单上须注明收据的起止号、起止日期、收费总金额及作废单据号并在收据核销清单上盖部门公章，经财务管理部各核算负责人审核签字确认后，由票据发放人进行核销。票据发放人须将已核销过的收据整理整齐并归档。 4.4.3公司财务管理部核算负责人核销收据时，须保证收费金額及时存入银行、各项填写要素填写整齐、作废联次齐全并盖作废章。4.4.4各部门财务需在收据使用完毕后及时将每本收据的第四联，即物业服务中心留存联装订成册归档备查。 4.5发票的管理。 4.5.1发票按不同用途分为服务费发票、水电费发票、停车场专用发票以及由广东省财政部监制的其它非税收通用票据（污水处理费收据）等。 4.5.2服务费发票、水电费发票以及其它非税收通用票据（污水处理

发票明细规范

发票明细规范
篇一:发票明细单要求-带价格 2 发票明细单要求 发票抬头:南京中医药大学 发票明细:中药材(付一张明细并盖章) 篇二:发票报销规定 发票报销规定 为了加强企业会计基础工作，规范发票报销程序，完善发票报销制度，提高财务 报销工作效率，防范发票报销中产生的违法违纪行为，减少企业因取得不合规发票带 来的税务、审计风险，同时减少个人在经济活动
b5E2RGbCAP
中因取得不合规发票造成的自身利益受损，特作以下规定。 1、 发票户头与企业名称必须完全一致，并加盖发票专用章。税法规定没有填开 付款人全称的发票，不得允许用于税前扣除和财务报销。
p1EanqFDPw
2、 增值税专用发票必须打印规范，密码区清晰无痕不出边框，无法通过认证的 不予报销。增值税普通发票上付款方开票信息必须齐全。
DXDiTa9E3d
3、 发票的全部联次必须一次完整开具，发票各栏目不能 1 空缺，大小写必须一致，涂改无效，机打发票手写无效。 4、 会议费报销要求附会议文件，如会议通知、邀请函、签到簿等复印件，说明 会议时间、地点、人物、内容等能够证明会议真实性文件资料。
RTCrpUDGiT
1 / 10

5、 住宿费发票报销要求附上明细单或费用清单，能够显示住宿的起止时间、单 价等内容，能够据以判断业务的真实性。若是本公司员工出差发生住宿费，应该使用 差旅费报销单，与出差的其他报销单据一起报销。若是业务招待性质的住宿费，可以 使用费用报销单报销。
5PCzVD7HxA
6、 发票内容是大类的，比如办公用品、生活用品、食品等必须附上盖有相同发 票专用章的明细表。 7、 风场房租费要求使用当地地税局代开的发票报销。 8、 9、 差旅费报销没有往返车票证明起止时间的，需出具部门领导签字的考勤表。 当年发票当年报销，因出差在外等特殊原因不能及时报销的，需作出书面说
明并经本部门主任及财务主任签字批准后，可以在次年 2 月 28 日前报销。3 月 1 日(含) 以后，一律不再接受开票日期为以前年度的票据。 10、
jLBHrnAILg
咨询费、手续费都属敏感票、高危票，税务部门要求极其严格，业务经办
人员在办理相关业务时应自觉配合财务报销要求，确保手续严谨，合同齐备，业务真 实可信。 11、 2 健身、保健品、旅游等与企业生产经营不相关的票据，此类票据一律不予报销。 12、 个别业务没有发票或者有发票不能直接报销的，不得以餐费、住宿费等属
xHAQX74J0X
杜绝礼品、化妆品、黄金、工艺品、烟酒、洗浴、
于业务招待性质的发票顶替。 13、 业务经办人员必须严格区分业务归属地。发票户头、业务归属地、报销单
填写必须一致，否则需要重开发票或者重新填写报销单。审单人员要努力学习，熟练 判断区分业务归属地。
LDAYtRyKfE
2 / 10

发票管理制度

发票管理制度 1.0 目的：为加强公司发票的管理，规范发票的传递和保管，控制发票的有效使用。 2.0 范围：适用于公司及各子公司的发票管理。 3.0 术语：发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具及收取的收付款凭证。 4.0 职责：无 5.0 工作流程图： 5.1进项增值税发票管理流程 流程： 注意事项：* 真伪 * 平整 * 按编码顺序录入 * 账实核对 * 按种类分类装订（专 * 字迹清晰 * 单张 * 以发票价税为准 * 账表核对用、 运输） * 内容齐全 * 不可粘贴 * 录入信息无误 * 软件与发 票 * 按编码顺序装订 * 印章有效 * 不可装订 * 软、硬盘备份核对 * 25张一份 * 排序编码 * 封面信息填写齐全 * 册数总体编码 6.0 程序内容： 6.1 发票的管理 6.1.1 进项增值税专用发票 a ．办税员每月末汇总专用发票抵扣联，检查是否属于可抵扣范围。不得从销项额中抵扣的进项税额有：购进固定资产、用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或个人消费、存货的非正常损失；

b. 将发票逐一登记《进项税发票收票登记表》； c. 票据初步检验：发票右上角所列发票号与密码区内发票号是否一致；密码区字符是否污损；印章是否覆盖金额部分，内容是否清楚、公司名称、公司税务号码是否正确等； d. 税务局验票：每月应入帐的专用发票抵扣联必须于当月最后一日前到税务软件上验票，主要针对票据的真伪进行防伪税控的认证，同时打印认证结果通知书；对于认证不合格的发票，办税员应对其进行复查或报送税务机关查验，对复查无误的及时进行验票，确定不能通过验证的发票应当及时退还开票单位，要求重新开具发票，或列做进项税额转出； f. 核对：每月末或下月初办税员应将《进项税发票收票登记表》与账面记录、纳税申报表、认证结果通知书进行比对，发现差异及时处理； e. 装订：将专用发票分别按登记表的先后顺序排列；然后在发票空白处注明票据流水号，xx-xx-xx（月份-册号-流水号），每25张装订一册，不足25张的可以与运输发票合并成25张装订一册或独立装订一册。 6.1.2 普通发票 普通发票经过真实性、规范性检查，不需税务机关验票，即可进行账务处理。 6.1.3 运输发票 a. 准予作为抵扣凭证的运费结算单据是从事货物运输的运输单位开具的满足税务抵扣条件或税务机关代开的运输发票； b. 准予抵扣的金额是票据上注明的运费和建设基金，不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费； c. 运输发票依照顺序进行编号，方法如同进项增值税专用发票所述，报税务机关验票后，进行装订，每25张装订一册，不足25张的可以与进项增值税专用发票合并成25张装订一册或独立装订一册。 6.1.4 进项税额转出 涉及采购或支付应税劳务，事后确定其用于非应税项目或免税项目时，存货发生非正常损失时，经批准立即将原已抵扣的进项税额在当期进行税金转出处理。进项税转出反映在税务软件的纳税申报表中。 6.1.5 销项增值税专用发票/出口商品专用发票