税法一_模拟试题三_2011年版

1、比例税率的一个重要特点是( )

A:税率不随课税对象数额的变动而变动

B:不受课税对象价值量变化的影响

C:同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之增高

D:边际税率和平均税率不一致

答案:A

解析:比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例。都按同一比例征税，税额与课税对象成正比例关系。边际税率等于平均税率。B是定额税率的特点，C是累进税率的特点。

2、自然人公民身份的判定标准是( )

A:住所标准

B:时间标准

C:意愿标准

D:国籍标准

答案:D

解析:自然人公民身份的判定标准是国籍标准，自然人居民身份的判定标准是ABC

3、下列税法原则中，能够确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是( )

A:程序优于实体原则

B:特别法优于普通法原则

C:实质课税原则

答案:A

解析:程序优于实体原则是指在税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现

4、关于税法的司法解释的陈述，正确的是( )。

A:在我国司法解释权不限于“两高”，内容也不限于税务诉讼

B:审判解释和检察解释有分歧的，由其双方协商或上报国务院

C:税法的司法解释不限于税收犯罪范围

D:高级法院在审案中的具体应用法律的解释不具有一般解释的效力

答案:D

解析:司法解释的主体只能是“两高”，司法解释的内容也税务诉讼。审判解释和检察解释有分歧的，上报全国人大常委会解释或解决;税法的司法解释限于税收犯罪范围，所以ABC均错误。两高在审判工作中具体应用法律的解释不产生一般解释的效力。所以D正确。

5、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。

A:税收法律关系的产生只能以纳税主体应税行为的出现为标志

B:权力关系说认为税收法律关系是一种公法上的债权债务关系

C:税收法律关系的成立应以征纳双方意思表示一致为要件

D:征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让

答案:A

解析:债务关系说认为税收法律关系是一种公法上的债权债务关系，税收法律关系的成立不应以征纳双方意思表示一致为要件，征税权是国家法律授予的，不可以放弃或转

6、关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的欠税管理和追征制度，下列说法正确的是( )

A:税务机关对纳税人采取保全措施或强制执行措施应经市以上税务局(分局)局长批准B:对骗税，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款

C:因税务机关的责任造成的未缴少缴税款的，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。

D:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年，还要追征滞纳金

答案:C

解析:A中应该是“县以上”;B中应是“无限期”;D中应是“3年”。

7、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是( ).

A:减免税的权限属于全国人大及其常委会

B:“农业生产者销售的自产农业产品免征增值税”属于税基式减免

C:零税率属于税率式减免

D:税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入

答案:C

解析:减免税的权限属于国务院;

“农业生产者销售的自产农业产品免征增值税”属于税额式减免;

税收附加征收的目的是为地方政府筹措财政收入，税收加成征收的目的是为了调节和限制某些纳税人获取过多的收入或者是对纳税人违章行为进行的处罚措施。

元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，当月该型号电脑每台零售价格为6786元，科技城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11 000元，增值税税额1870元;本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35 000元，本月申请并通过了认证。该科技城本月上述业务应纳增值税税额( )元。

A:250498

B: 250430

C:280 772

D:248 628

答案:A

解析:一般纳税人因销货退回和折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减。

一般纳税人因进货退回和折让而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回或折让当期的进项税额中扣减。

销项税额=280×7020÷(1+17%)×17%-2×6786/(1+17%)*17%=283628元进项税额=35000-1870=33130元

应纳税额=283628-33130=250498元

9、甲企业为增值税一般纳税人，2008年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35 000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元;甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。成本利润率为5%，烟丝消费税税率为30%。下列说法正确的是( )。

A:甲企业应纳增值税360元。应代收代缴消费税18 450元

C:甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18 450元

D:甲企业应纳增值税10 115元，应纳消费税18 450元

答案:D

解析:甲企业自行提供原材料进行加工，不属于委托加工，而属于销售自制应税消费品。

组成计税价格=(35000+2000+4000)×(1+5%)÷(1-30%)=61500元

应纳增值税=61500×17%-340=10115元

应纳消费税=61500×30%=18450元

10、2008年4月，某生产企业销售产品2000件，不含税单价58元;另将产品1500件运往外省分支机构用于销售，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票;将l 00件产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额5000元;购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100 000元、增值税税额17 000元，该批材料月末未入库;从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12 000元、增值税税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。该企业上述业务应纳增值税税额( )元。

A:16 523

B:16 972

C:17 108

D:17 780

答案:D

解析:将产品向外省分支机构移送，应视同销售。支付的运费可以抵扣进项税;l 00件产品用于公益性捐赠，属于视同销售。

准予抵扣的进项税=17000+720×(1-20%)+2000×7%=17716元

应纳增值税税额=35496-17716=17780元

11、某烟草进出口公司从国外进口卷烟200标准箱，共支付买价175000元，支付到达我国海关前的运输费用100000元、保险费用50000元。假定进口卷烟关税税率为20%，则进口环节应纳税金为( )元

A:375000

B:377000

C:210000

D:312000

答案:B

解析:：(1)关税完税价格=175000+100000+50000=325000(元)

进口卷烟应纳关税=325000×20%=65000(元)

(2)进口卷烟消费税的计算：

①定额消费税=200×150=30000(元)

②每标准条确定消费税适用比例税率的价格

=(325000+65000+30000)÷(1-30%)÷(200箱×250条)

= 12(元)

每条价格小于50元，所以适用30%的消费税税率。

从价应纳消费税=【(325000+65000+30000)÷(1-30%)】×30%

=180000(元)

应纳消费税=180000+30000=210000(元)

(3)进口卷烟应纳增值税=【(325000+65000+30000)÷(1-30%)】

进口环节应纳税金合计=65000+210000+102000=377000(元)

12、某企业为期货交易所的会员单位，2008年10月从期货交易所购买一批货物，交割时由期货交易所开具增值税专用发票，则这笔业务的纳税人是( )。

A:供货的会员单位

B:期货交易所

C:进货的会员单位

D:担保人

答案:B

解析:交割时由期货交易所开具增值税专用发票的，纳税人是期货交易所

交割时由供货的会员单位直接开具增值税专用发票，纳税人是供货会员单位。

13、某中外合资房地产开发公司2008年在A国承包一项建筑工程，取得工程价款收入560万元;在境内承包一项建筑工程，取得工程价款收入340万元;在境内自建统一规格和标准的商品房若干栋，工程总成本3880万元;销售其自建商品房的60%，取得销售收人3600万元;另将其中的10%作为公司的办公楼、15%抵顶建筑材料价款;该合资公司所属的物业公司收取物业费178万元，其中，代业主支付的水、电、燃气费共计98万元。成本利润率为10%，上述业务应纳营业税税额( )万元。

A:290.2

B:318.4

C:273.4

D:338.2

答案:D

境内承包一项建筑工程，取得工程价款收入340万元，此笔业务应纳营业税额=340×3%=10.2万元

自建自售商品房以及将商品房抵债(视同销售)均应征两道税：

按“建筑业”应征营业税额=【3880×(60%+15%)×(1+10%)】/(1-3%)×3%=99万元

按“销售不动产”应征营业税额=(3600+3600/0.6×15%)×5%=225万元

扣除代业主支付相关费用之后的物业费按照“服务业”征税，其应纳税额=(178-98)×5%=4万元。

该企业合计纳税额=10.2+99+225+4=338.2万元

14、按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退(免)税环节和方法是( )。

A:对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法

B:对外贸企业实行退税，采取“先征后退”方法

C:对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法

D:对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法

答案:C

解析:代理出口货物一律在委托方退免税，自2002年1月1日对生产企业自营或委托出口货物全面实行免抵退税。

15、某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2008年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元;取得首饰修理费2270元。

A:4940.17

B:5270

C:7264.96

D:7594.79

答案:B

解析:纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据计算增值税和消费税。

应纳增值税额=【(1700×20+2270)/(1+17%)】×17%=5270元

16、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是( )。

A:个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

B:个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税

C:自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税

D:单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

答案:C

解析:个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，征收营业税。个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，按扣除折扣后的余额征收营业税。单位销售不动产发生退款，允许退还已征税款。

17、某广告公司2008年8月向客户收取广告费500万元，其中支付给电视台广告发布费85万元，发生广告制作费25万元，发生广告设计费34万元;举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元;公司所属复印社取得营业收入58 万元，购买复印纸支出30万元。该广告公司8月份应纳营业税税额( )万元

C:26.05

D:30.90

答案:A

解析:广告发布费用允许扣除。【(500-85)+60+58】×5%=26.65元

18、某市区一企业2008年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元;本月实际缴纳增值税36万元，消费税85万元，营业税13万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元，本月被查补相关税金。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳城市维护建设税税额( )元。

A:95 550

B:124 579

C:7l 050

D:122 829

答案:A

解析:对于城市维护建设税进口不征、出口不退。

【(36+85+13)+50×5%】×7%=9.555万元

19、下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是( )。

A:一般贷款业务的计税依据为贷款利息收入，不包括加息和罚息

B:转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入

C:金融经纪业务的计税依据为佣金的全部收入

解析: 一般贷款业务的计税依据是贷款利息收入全额，包括加息和罚息。转让股票的计税依据为买卖价差。融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后按照直线法摊销的余额。

20、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。A:炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

B:汽车厂用于管理部门的自产汽车

C:日化厂用于交易会样品的自产化妆品

D:卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

答案:D

解析:自制消费品用于连续加工应税消费品，不缴纳消费税，用于其他方面应于移送使用时缴纳消费税。

21、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2008年1月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50 000斤，取得不含税销售额105 000元;销售啤酒150吨，每吨不含税售价2900元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元;“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2004年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2007年1月应纳消费税税额( )元。(白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤)

A:96240

D:96 920

答案:C

解析:收取粮食白酒品牌使用费以及包装物押金应并入销售额计算消费税。

粮食白酒应纳消费税=【105000+(4680+9360)÷1.17】×20%+50000×0.5

=48400元

啤酒应纳消费税=150×250=37500(啤酒的出厂价格为2900+1170÷1.17÷150+234÷1.17=3106.67大于3000元，所以适用的单位税额为250元) 应纳消费税=48400+37500=85900元

22、按照营业税的有关规定，下列表述不正确的是( )。

A:转让企业产权的行为不征收营业税

B:某零售商店代销福利彩票取得的手续费不征收营业税

C:外事服务单位为“三资”企业提供人力资源服务，按“代理业”税目征收营业税D:建筑安装企业向建设单位收取的施工迁移费，不得从营业额中扣除

答案:B

解析:某零售商店代销福利彩票取得的手续费按服务业征收营业税，而福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征营业税。

23、某远洋运输企业2008年3月发生以下经营业务：为A公司出口货物提供运输业务，取得运输收入456000元、装卸费4000元、货物保鲜费8000元;、将5号远洋运输船舶以“期租”方式出租给A公司，租期1年，3月份收取租金250 000元;将8号远洋运输船舶以“光租”方式出租给B公司，租期3个月，3月份收取租金60000

A:23 340

B:24 540

C:29 540

D:29 700

答案:B

解析:对远洋运输企业从事程租、期租业务取得的收入，按交通运输业征税，远洋运输企业从事光租业务取得的收入，按照“服务业”征税。交通运输业税率为3%，服务业税率为5%。

应纳营业税=(456000+4000+8000+250000)×3%+60000×5%=24540元

24、某银行2008年第二季度买卖企业债券出现负差55万元;第三季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元;第三季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额( )万元。

A:3.55

B:3.53

C:3.59

D:6.3

答案:C

解析:第三季度转让价差=690-(564-0.7)=126.7(万元)，第三季度营业税计税营业额=126.7-55=71.7(万元)，第三季度应纳营业税=71.7×5%=3.59(万元)

25、按照现行营业税的规定，下列说法正确的是( )。

B:对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税

C:某综合娱乐服务公司保龄球馆取得的收入，按10%的税率计征营业税

D:保险公司取得的追偿款收入，不缴纳营业税

答案:D

解析:营业税按期纳税的起征点为1000—5000元;

对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务，免征营业税;

某综合娱乐服务公司保龄球馆取得的收入，按5%的税率计征营业税

保险公司取得的追偿款收入，不缴纳营业税。

26、甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2008年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨);销售甲省煤矿开采的原煤35吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨;将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50 万吨，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨;加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额( )万元。A:227.2

B:42l

C:506.71

D:871.7l

答案:B

解析:35×3+(50+0.4)÷70%×3+20×5=421万元

27、2007年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款22l 000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公

辆购置税税额( )元。

A:20 000

B:18 694

C:22 100

D:19 083

答案:A

解析:(221000+1000+4000+8000)÷1.17×10%=20000元

28、某冶金独立矿山2008年6月共开采铁矿石50000吨，销售铁矿石40000吨，适用税额每吨6元。该企业6月应缴纳的资源税额为( )。

A:144000元

B:96000元

C:240000元

D:48000元

答案:B

解析:冶金独立矿山应缴纳的铁矿石资源税减征40%的基础上，再减征20%，即按规定税额标准的40%征收。

应纳资源税=40000×6×40%=96000元。

29、某冶金联合企业在甲省和乙省分别设立A、B两个锡矿开采地，其核算地在甲省。2007年5月该企业生产和销售业务如下：

开采地

锡矿

开采量（万吨）销售数量（万吨）资源税税额

A地

20

18

0.8元/吨

4

0．9元／吨

该企业本月应纳资源税税额( )万元。

A:18

B:17.6

C:25

D:12.6

答案:A

解析: 纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，一律在开采地按开采地的实际销售量及适用的单位税额纳税。

应纳资源税额=18×0.8+4×0.9=18元

30、根据现行消费税的规定，下列说法正确的是( )。

A:纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税

B:纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，应征收消费税

C:香皂属于应税消费品，应征收消费税

D:子午线轮胎，免征消费税

解析:纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的最高价格计算应纳消费税。纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，不应征收消费税。香皂不属于应税消费品，不应征收消费税。子午线轮胎，免征消费税;翻新轮胎停止征收消费税。

31、某财政全额拨款的事业单位2007年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得普通发票，注明销售额272400元，另外支付购买工具和零配件价款3600元;支付控购部门控购费21 000元，并取得控购部门的收款收据;汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该事业单位支付代收保险费9500元，新车登记费、上牌办证费、手续费等共计7000元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该事业单位应纳车辆购置税税额( )元。

A:25000

B:29 250

C:27240

D:26794.87

答案:A

解析:支付控购部门控购费不属于销售者的价外费用。

(272400+3600+9500+7000)÷1.17×10%=25000元

32、根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是( )

A:纳税人购置应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税

B:纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

C:纳税人购置应税车辆，自购买之日起50日内申报纳税

答案:B

解析:纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税;

纳税人购置应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税;

纳税人进口应税车辆，自进口之日起60日内申报纳税;

33、根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是( )

A:提供飞机修理劳务

B:生产销售“农五”系列支线飞机

C:免税商店零售免税货物

D:安置残疾人单位生产销售消费税应税货物

答案:B

解析:提供飞机修理劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退;

免税商店零售免税货物按照4%征收率征收;

对生产销售的支线飞机免征增值税，农五系列飞机适用国产支线飞机政策免征国内销售环节增值税。

安置残疾人单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退，但生产销售消费税应税货物和直接销售外购货物以及销售委托外单位加工的货物不得享受增值税优惠政策。

34、增值税一般纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，进项税额的抵扣时限是( )

A:收到之日起60天后第一个纳税申报期结束以前，如遇特殊情况可以在90天内抵扣B:收到之日起60天后第一个纳税申报期结束以前，逾期不可以抵扣

D:开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前，逾期不可以抵扣

答案:D

解析:增值税一般纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运费发票，进项税额的抵扣时限是开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前，逾期不可以抵扣。

35、某高新技术企业投资建立了一条国内短缺材料的生产线，从国外进口一台先进设备(在投资总额范围内)，成交价格为到岸价格(上海)200 000美元;同时，随同设备进口配套件和备件，成交价格为到岸价格(上海)30 000美元;进口一批特制材料，成交价格为离岸价格(韩国釜山)55 000美元，材料运抵我国输入地点起卸前发生运费和保险费共计6000美元。外汇牌价：l00美元=612.25人民币元(卖出价)，100美元=613.75人民币元(买入价)，进口材料关税税率为10%，设备及配套件等关税税率为5%。该企业上述业务应纳进口环节税金( )元

A:107317.91

B:150 462

C:151 682

D:185 060

答案:A

解析:高新技术企业进口的自用设备和随同设备进口的技术及配套件、备件，免征进口环节的关税和增值税。见教材287页第1段第2行。

外汇买卖中间价=(612.25+613.75)÷2÷100=6.13

进口材料应纳关税=(55000+6000)×6.13×10%=37393元

进口材料的增值税额=【(55000+6000)×6.13+37393】×17%=69924.91元

税法1试题及答案..

第一套 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列项目中，不计入应纳税所得额的是（） A、将本企业商品用于职工福利 B、因债权人原因确定无法支付的应付账款 C、分期收款方式销售商品 D、实物资产的评估增值 标准答案:D 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让（）中扣减。 A、当期的销项税额 B、当期的进项税额 C、下期的销项税额 D、下期的进项税额 标准答案:A 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（） A、资本性支出 B、违法经营的罚款 C、税收滞纳金 D、逾期归还银行贷款的罚息 标准答案:D 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 现在世界各国普遍征收的关税是（） A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、特惠关税 标准答案:A 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 企业所得税税前扣除的原则不包括（）

A、相关性原则 B、权责发生制 C、收付实现制 D、合理性原则 标准答案:C 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 车船税属于（） A、临时财产税 B、动态财产税 C、静态财产税 D、一般财产税 标准答案:C 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列各项中，应作为营业税计税依据的是（） A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 标准答案:D 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 我国现行的税率主要有（） A、比例税率 B、定额税率 C、全额累进税率 D、超额累进税率 标准答案:ABD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 下列收入中，应计入企业收入总额，计算征收所得税的是（） A、股息、红利收入 B、生产经营收入 C、物资及现金的溢余收入

注册税务师考试《税法一》模拟试题及答案6套

税务师考试《税法一》模拟试题及答案第一套 一、单项选择题 1、自2015年5月10日起，我国对卷烟在批发环节征收的消费税，税率由原来的5%变为11%加0.005元/支，假设在2015年12月，甲卷烟批发企业被税务机关查出其2014年隐瞒卷烟不含税销售额50万元，对消费税税率的判定不得适用新法，只能沿用旧法，这体现了（）。 A、新法优于旧法原则 B、法律不溯及既往原则 C、实体从旧，程序从新原则 D、程序优于实体原则 2、下列关于税法解释的表述，错误的是（）。 A、按照解释的尺度不同，税法解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释 B、按照文义解释原则，必须严格依税法条文的字面含义进行解释，既不扩大也不缩小，这是所谓字面解释 C、限制解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持限制解释 D、税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神，对税法条文所进行的大于其字面含义的解释 3、下列关于税法与刑法、国际法关系的表述，不正确的是（）。 A、税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为，但两者的联系十分密切 B、税法与刑法在调整对象上有衔接和交叉 C、税法与国际法是相互影响、相互补充、相互配合的 D、税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规 4、下列关于税收实体法要素中税率的说法，正确的是（）。 A、在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率 B、边际税率与平均税率是分析纳税人负担时常用的概念 C、零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式 D、边际税率的提高不会带动平均税率的上升

5、下列关于税收征收程序和税务稽查程序的表述，错误的是（）。 A、税务登记是整个征收管理的首要环节 B、纳税申报是税收管理信息的主要来源和重要的税务管理制度 C、稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则 D、检查应当自实施检查之日起30日内完成，确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准 6、在我国现行税法体系中，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。 A、《中华人民共和国企业所得税法》 B、《增值税暂行条例实施细则》 C、《税收代理试行办法》 D、《税收征收管理法实施细则》 7、下列关于税收执法的相关表述，不正确的是（）。 A、税收执法的实质是税收执法主体将深藏在税法规范、法条中的国家意志贯彻落实到社会经济生活与税收活动之中 B、税收执法具有被动性 C、税收执法监督的主体是税务机关 D、税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为 8、下列各项中，不符合税收刑事司法规定的是（）。 A、税收刑事司法是以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据的 B、税收刑事责任是实施税务刑事处罚的基础，而税务刑事处罚是税收刑事责任的实现方式 C、在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，经历案件移送、立案侦查、提起公诉和司法裁判四个阶段 D、税收刑事案件的公诉是税收刑事程序的枢纽环节 9、下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是（）。 A、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税 B、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

2017年注册税务师税法1模拟试题(含答案)

2017年注册税务师税法1模拟试题（含答案） 1.按照现行规定，关于营业税政策，下列表述正确的是( )。(税法Ⅰ-单选题) A.依法不需要办理税务登记的内设机构是营业税的纳税人 B.营业税纳税人购置税控收款机，当月应纳税额不足抵免的，未抵免部分不可以在下期继续抵免 C.自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其取得的全部收入按照“交通运输业”征收营业税 D.纳税人有兼营行业但未分别核算的，由主管税务机关核定其应税营业额 【答案】：D 【解析】：依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人;营业税纳税人购置税控收款机，当月应纳税额不足抵免的，未抵免部分可以在下期继续抵免;自开票的物流劳务单位开展物流业务现在应征收增值税。 2.下列业务中，属于营业税征收范围的有( )。(税法Ⅰ-多选题) A.单位提供的垃圾处置劳务 B.我国企业转让其境外所拥有的房产 C.单位将境内承租的场地转租给他人收取现金 D.境内某企业将一栋办公楼出租给某外国企业使用 E.某企业从事金融商品买卖取得的收入 【答案】：CDE 【解析】：选项A，不征收营业税;选项B，不动产在境外，不属于我国营业税征税范围。 3.根据企业所得税法的规定，下列关于企业清算的说法中不正确的是( )。(税法Ⅰ-单选题) A.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税 B.企业清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度 C.企业清算时全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失 D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按清算企业原有的计税基础确定计税基础 【答案】：D 【解析】：企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础。 4.甲股份有限公司按单个存货项目计提存货跌价准备。2009年12月31日，该公司共有两个存货项目：g型产成品和M材料。M材料是专门生产g型产品所需的原料。g型产品期末库存数量有1万件，账面成本为500万元，市场销售价格630万元(不含增值税)。该公司已于2009年10月6日与乙公司签订购销协议，将于2010年4月10日之前向乙公司提供2万件g型产成品，合同单价为635元(不含增值税)。甲公司期末持有M材料库存200万公斤，用于生产合同所需1万件g型产品，账面成本共计400万元，预计市场销售价格为450万元，估计至完工将要发生的成本为250万元，预计销售2万件g型产品所需的税金及费用为120万元，预计销售库存的200万公斤M材料所需的销售税金及费用为20万元，则甲公司期末存货的可变现净值金额为( )万元。(财务与会计-单选题) A.900 B.965 C.1150 D.1085 【答案】：A 【解析】：该公司的两项存货中，g型产成品的销售合同数量为2万个，库存数量只有

《税法》模拟题(补)

《税法》模拟题（补） 一．单项选择题 1．下列各项中，不属于对某些特定的自然资源，就其级差收入征收的一类税收有（A）。A．土地增值税B．资源税C．耕地占用税D．土地使用税2．对购进免税农产品准予扣除的进项税额，是按买价和规定的扣除率计算，扣除率为（C）。A．6% B．7% C．10% D．17% 3．未持有纳税人机构所在地税务机关核发的外出经营活动税收管理证明到外县（市）销售货物或者应税劳务的，销售地主管税务机关向其征收增值税的税率是（B）。 A．4% B．6% C．13% D．17% 4．下列消费品，属于在零售环节征收消费税的是（C）。 A．啤酒B．化妆品C．金银首饰D．小汽车 5．纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（D）。 A．该已纳税款不得扣除B．该已纳税款当期可扣除5% C．该已纳税款可全部扣除D．可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除6．对于（C），在计算所得税时不适用速算扣除方法。 A．对企事业单位的承包经营所得B．工资、薪金所得 C．利息、股息、红利所得D．个体工商户的生产、经营所得 7．国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得（B）所得税。 A．按3%的税率征收B．免征 C．按5%的税率征收D．按10%的税率征收 8．个人所得税税率不包括（B）。 A．30% B．33% C．20% D．15% 9．计算企业所得税时，不得在应纳税所得中扣除的项目是（C）。 A．广告性质的赞助支出B．支付给职工的工资C．意外事故损失有赔偿的部分D．纳税人支付给总机构的与本企业生产经营有关的管理费 10．按照税法规定的税收收入的形态不同，税收可以分为（B）。 A．经常税与临时税B．实物税和货币税 C．独立税与附加税D．从量税与从价税 11．按照有关规定，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（C）日内申报办理税务登记。 A．3 B．15 C．30 D．60 12．应税凭证较少或同一凭证缴纳税款次数较少的纳税人，适用的印花税纳税办法是（D）。 A．汇贴纳税B．汇缴纳税C．委托代征D．自行贴花 13．某企业某一纳税年度的房产租金收入为100 000元，该企业当年应纳房产税（D）。A．1 200元B．5 000元C．10 000元D．12 000元 14．车船税的缴纳地点是（B）。 A．车船登记地B．纳税人所在地C．车船停放地D．车船使用地

纯干货2016年税法二考前模拟试题测试题(收藏)

2015年《税法二》考前模拟测试题（一） 一、单项选择题 1.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。 A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税 B.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税 C.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税 D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税 2.2015年初我国A居民企业通过投资，拥有境内B上市公司20%的股权，2015年10月，B 公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格4元，股款已全部收到并存入银行，2015年12月B公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的税务处理中，说法正确的是（）。 A.A居民企业应确认股息收入600万元 B.A居民企业应调增该项投资的计税基础600万元 C.A居民企业在转让该项股权时，不得扣除转增股本增加的600万元 D.A居民企业应确认营业外收入600万元 3.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。 A.企业将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程 B.企业将自产的货物用于职工福利 C.企业将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构 D.企业将外购的货物用于对外投资 4.甲公司2012年1月以300万元投资于乙公司，取得乙公司30%的股权，乙公司注册资本为1000万元。2015年10月乙公司经股东大会批准，减少注册资本100万元，其各股东按同一比例撤资，甲公司取得乙公司支付的款项80万元，撤资时乙公司累计未分配利润800万元，累计盈余公积600万元。假定甲公司与乙公司均为我国居民企业，则甲公司此项撤资业务应缴纳企业所得税（）万元。 A.2 B.12.5 C.0 D.20 5.下列各项中，可以作为生产企业计算业务招待费、广告费与业务宣传费税前扣除限额基数的是（）。 A.销售边角废料收入 B.出售固定资产收入 C.对外投资取得的股息、红利收入 D.接受捐赠收入 6.某商贸公司2015年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、广告费用200万元、业务宣传费20万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。 A.200 B.220

税法的试题及答案

在线考试 总分：100考试时间：100分钟 A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、企业所得税 A、增值税 B、所得税 C、车船税 D、土地使用税 A、税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称 B、制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C、税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D、税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 A、企业将购进的酒发给职工作为福利 B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房 C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户 D、黄金经营单位进口的标准黄金 A、应反映销项税额3.74万元 B、应反映销项税额3.4万元 C、应反映应纳税额3.4万元 D、应转出进项税额2.55万元

A、转让无形资产 B、转让不动产 C、生产销售热力 D、文化演艺收入 A、2300元 B、2600元 C、2200元 D、2500元 A、啤酒 B、保健食品 C、汽车轮胎 D、金银首饰 A、外购已税白酒生产的药酒 B、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C、外购已税白酒生产的巧克力 D、外购已税白酒生产的润滑油 A、从事汽车修配业的个人 B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C、从事缝纫业务的个体户 D、将不动产无偿赠送他人的单位 A、1个季度 B、1个月或15日、l0日、5目 C、1个月 D、1个月或15日、l0日、5日、3目、l日 A、14000 B、10000 C、8000 D、4000 A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费 B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务 C、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务 D、以不动产投资入股后，将股权转让业务 A、进口货物的收货人 B、进口货物的发货人 C、进境物品的所有人 D、出口货物的发货人

《税法一》模拟试题答案及详解(一)

税法一》模拟试题答案及详解（一） 一、单选题: 1、区别一种税与另一种税的最主要标志是（） A. 纳税义务人 B. 课税对象 C. 计税依据 D. 税目 标准答案：b 本题分数： 1.00 分 解析：课税对象是一个税种区别于另一种税种的主要标志，一般来说，不同的税种有着不同的课税对象 2、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。 A. 税收法律主义原则 B. 税收公平主义原则 C. 税收合作信赖主义原则 D. 实质课税原则 标准答案：d 本题分数： 1.00 分

解析：税法基本原则的运用。见教材 5 页倒数第 3 段 3 、关于税收执法检查，下列说法不正确的是（） A. 是一种税务行政监督 B. 是一种内部监督 C. 是事后监督 D. 是对抽象行政行为的监督 标准答案：d 本题分数： 1.00 分 解析：税收执法检查是对具体行政行为的监督 4、国家税务总局发布的第一部税务规章是（） A. 2002 年3月1日实施的《法规规章备案规定》 B. 2002 年3月1日实施的《税务部门规章制定实施办法》 C. 2003 年3月1日实施的《税务部门规章制定实施办法》 D. 2003 年3月1日实施的《法规规章备案规定》 标准答案：b

本题分数： 1.00 分解析：见教材10 页倒数第四行 5、劳务报酬的个人所得税适用20%的比例税率，按规定应税收入超过 2 万元的部份，按应 纳税额加征 5 成，应税收入超过 5 万元的部分，按应纳税额加征10 成，当某纳税人应税收入10 万元时，其应纳税额为( )。 A. 2.4 万元 B. 3.6 万元 C. 3.3 万元 D. 2.8 万元 标准答案：c 本题分数： 1.00 分 解析：应纳税额=2 X 20%+3X 20%<( 1+50% + (10-5 )X 20%x( 1 + 100%) =3.3 万元 6、下列关于依法治税的表述错误的是( ) A. 依法治税的基本内容包括税收立法、税收执法、税收司法和协税护税，其中税收执法和协税护税是关键 B. 理顺税收管理体制，改革税务行政管理方式是依法治税的实现途径之一 C. 建立以执法责任制为核心的考核管理机制是依法治税的内在机制之一 D. 税务行政处罚的听证制度是事中监督机制 标准答案：a 本题分数： 1.00 分 解析：依法治税的基本内容包括税收立法、税收执法、税收司法和协税护税，其中税收执法和税收司

税法模拟试卷和答案分析

北京语言大学网络教育学院 《税法》模拟试卷一 注意： 1、试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2、请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3、本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4、本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】（本大题共10小题，每题2分，共20分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、下列选项中，可以免征耕地占用税的是（）。 [A] 制药企业占用的耕地[B] 医院占用的耕地 [C] 军队家属区占用的耕地[D] 铁路线路占用的耕地 2、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以自知道税务机关具体行为之日起（）内依法申请行政复议。 [A] 10日[B] 15日[C] 30日[D] 60日 3、对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（）。 [A] 复合关税[B] 混合关税[C] 选择性关税[D] 滑动关税 4、实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（）。 [A] 直接申报[B] 间接申报[C] 简易申报[D] 简并征期 5、（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 [A] 税收法律关系的内容[B] 税收法律关系的产生、变更与消灭 [C] 权利主体[D] 权利客体 6、下列业务或行为应视同销售缴纳消费税的是（）。 [A] 将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品 [B] 将外购已税消费品继续加工成应税消费品 [C] 将自制应税消费品用于本单位管理部门使用 [D] 将自制应税消费品继续加工成应税消费品 7、根据有关规定，车辆购置税征收范围由（）决定。 [A] 全国人大及其常务委员会[B] 国务院 [C] 车辆登记管理部门[D] 省级政府 8、下列各项中，属于不需要征收印花税的应税凭证的是（）。 [A] 无息、贴息贷款合同

税法期末考试试题及答案

税法期末考试试题及答案 1、根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（A） A．居民企业和非居民企业 B．内资企业和外资企业 C．中国企业和外国企业 D．法人企业和非法人企业 2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（A） A．个人独资企业 B．事业单位 C．个人独资有限公司 D．民办非企业单位 3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C） A．民办非企业单位 B．基金会 C．合伙企业 D．社会团体

4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业 B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体 5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会 D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会 6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业 D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业

2019年税务师考试试题及答案：税法一(模拟题2)

2019年税务师考试试题及答案：税法一(模拟题2) 导语：2017年税务师考试试题及答案：税法一(模拟题2)，更多2017年税务师考试试题及答案相关信息请访问###会计职称考试频道。点击查看： 1.关于营业税的纳税地点，下列表述准确的有( )。 A.纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税 B.单位出租设备等动产，在承租单位所在地申报纳税 C.纳税人从事跨省建筑工程的，在其机构所在地申报纳税 D.境内电信单位提供电信业务，在电信劳务发生地申报纳税 E.纳税人转让除土地使用权之外的无形资产，在其机构所在地或居住地申报纳税 2.关于营业税税目的划分，下列表述准确的有( )。 A.无船承运业务属于“运输业” B.广告播映属于“服务业——广告业” C.车、船、飞机的装饰活动属于“建筑业” D.报社向作者收取的“版面费”收入属于“广告业” E.在旅游景点经营游船、景区环保车取得的收入属于“运输业” 3.根据营业税的相关规定，下列表述准确的有( )。 A.我国公民销售其在境外的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税 B.外籍个人销售其在我国境内已购置6年的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税

C.纳税人销售自建的房产，分别按照“建筑业”和“销售不动产”计算缴纳营业税 D.纳税人销售自建的房产，按照销售收入减去建造成本后的余额 计算缴纳营业税 E.单位销售购进的房产，以销售收入减去购入原价的差额为计税 依据计算缴纳营业税 4.关于营业税税收优惠政策，下列表述准确的有( )。 A.我国科研单位技术转让收入免征营业税 B.我国企业在境内转让技术取得的收入免征营业税 C.我国企业向境外转让技术取得的收入征收营业税 D.以图纸、资料等为载体提供开发成果的，对其取得的全部价款 和价外费用免征营业税 E.以样品、样机等货物为载体提供开发成果的，除货物以外的部 分免征营业税，货物按规定征收增值税 5.根据营业税的相关规定，下列收入应计征营业税的有( )。 A.个人转让着作权取得的收入 B.福利彩票发行机构发行福利彩票的收入 C.邮政部门销售集邮商品取得的销售收入 D.保险公司办理出口信用保险业务收取的保险费 E.建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费 6.下列业务属于营业税征收范围的有( )。 A.银行销售金银业务 B.邮政部门销售集邮商品业务

国际税法期末试题(含参考答案)

《国际税法》 一、单项选择题（从以下四个选项中选择正确的一项将答案填入括号内，每小题1分，共计15分。） 1、国际税收的本质是（A） A．国家之间的税收关系B．对外国居民征税 C．涉外税收D．国际组织对各国居民征税 2、我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是（C） A.90天 B.183天 C.365天 D.5年 3 A．注册地标准B．常设机构标准 C．选举权控制标准D．实际管理机构所在地标准 4、税收抵免方法中的间接抵免适用于(A) A.母子公司之间 B.总分公司之间 C.民营公司之间 D. 6、 A. C. D） C.《维也纳外交关系公约》 D.《关于避免双重征税的协定范本》 8、下列机构中不具有独立法人地位的是（A ） A．常设机构B．子公司C．孙公司D．总公司 9、下列方法中，以承认收入来源地管辖权优先地位为前提避免国际双重征税的是（ B ） A．免税法B．抵免法C．扣除法D．减免法 10、中国香港属于（B） A.同时行使所得来源地管辖权和居民管辖权的国家地区

B.单一行使所得来源地管辖权的国家地区 C.同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权的国家地区 D.同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权、居民管辖权的国家地区 11、下列纳税人不可能成为国际税收涉及的纳税人的是（A） A．只负有本国纳税义务的非跨国自然人B．负有双重纳税义务的跨国自然人 C．负有双重纳税义务的跨国法人D．负有多重纳税义务的跨国纳税人 12、小型微企业和国家重点扶持企业的企业所得税税率分别是（A） A．20%；15%B.15%；20%C.25%；20%D.20%；25% 13 A.中国 B.日本 14、某一居民2009年纳税年度内取得总所得为10在来源国取得所得为2万元，所得税税率分别为30%、20%A） A．2.8万元B．3万元C．2.5万元D．2.4万元 1570万元，来自于乙国的 所得为30B） A．28万元 二、选错、多选或少选皆不得分， ABCD） B.避免国际重复征税原则 防止国际逃税和避税原则 BCDE） D.住所标准 E.意愿标准 ACDE） D.劳务所得 E.投资所得 CD） A.保护性原则 B.公平性原则 C.属人主义原则 D.属地主义原则 E.普遍性原则 5、以下情况可以采用直接抵免法来解决国籍双重征税的是（ABC） A.总公司在国外的分公司直接缴纳给外国政府的公司所得税 B.跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税 C.跨国纳税人在国外缴纳的个人所得税 D.母公司在国外的子公司缴纳的公司所得税 6、跨国纳税人来自非居住国的投资所得包括（BCD） A.转让机器设备所得 B.特许权使用费 C.股息 D.利息 E.动产租金 7、抵免法的特点（AB） A．是解决国际重复征税问题的有效方法

2020年注册会计师《税法》模拟题(6)

2020年注册会计师《税法》模拟题(6) 2020年注册会计师《税法》模拟题(6) 一、单项选择题 1.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成(D )。 A.中央税法与地方税法 B.税收实体法与税收程序法 C.国际税法与国内税法 D.税收基本法与税收普通法 2.下列说法不正确的是(D )。 A. 目前我国税法体系中采用超率累进税率的是土地增值税 B.个人所得税法属于税收实体法 C.税法中，关于纳税期限、征收滞纳金和罚款的规定是对税收法律关系的直接保护 D.国际税法就是外国各个国家制定的税法 3.下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的是(D )。 A.城市维护建设税 B.房产税 C.车船税 D.消费税 4.假设某人取得一项收入，其应纳税所得额为38000元;若规定计税依据不超过20000的部分，20%;超过20000～30000元的部分，24%，超过30000～40000元的部分，30%;超过40000元以上的部分，40%。则该人应纳税额为( A)元。 A. 8800 B. 12280 C. 19200 D. 18880 5.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于(A )。 A.全国人大及其常委会 B.国务院

C.财政部和国家税务总局 D.地方人大及其常委会 6.下列属于税收程序法的是(D)。 A.个人所得税法 B.企业所得税法 C.增值税暂行条例 D.税收征管法 7.下述关于税法方面的陈述，不正确的是( D)。 A.海南省、民族自治地区可以按照全国人大的授权立法规定，按规定制定税收法规 B. 对于同样的课税对象数量，按全额累进方法计算出的税额比按超额累进方法计算出的税额多，即有重复计算的部分，这个多征的常数成为速算扣除数 C.《税收征收管理法实施细则》是税收行政法规 D. 现行流转税中，以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款 8.下列关于税法的立法权的划分，陈述不正确的是( D)。 A.经全国人大及其常委会的授权，国务院有税法的解释权 B.经国务院授权，国家税务主管部门(财政部和国家税务总局)有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力 C.经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权和制定税法实施细则、调整税目、税率的权力 D.地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，可以层层下放

税法期末试卷及详细答案

税法课程期末考试试卷 一、单选题（每题2分） 1、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（D）。 A.自领取营业执照之日起30日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取营业执照之日起15日内 D.自领取税务登记证件之日起15日内 2、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（C）。 A.购买并使用电车的行为 B.进口自用农用运输车行为 C.销售豪华小轿车的行为 D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为 3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（B） A、比例税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、全额累进税率 4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（B）元 A、6000 B、9000 C、1500 D、12505、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（C） A、纳税人经营所在地 B、纳税人居住地 C、不动产所住地 D、销售不动产行为发生地 6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取

得不含增值税的价款300万元（适用税率25％）。该公司当月应纳消费税为（C）。 A、945万元 B、975万元 C、1020万元 D、1023万元 7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（D） A、17% B、13% C、6% D、4% 8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（B） A、消费税 B、增值税 C、资源税 D、关税 9、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（A）。 A、一人有限责任公司 B、个体工商户 C、合伙企业 D、个人独资企业 10、某煤矿8月份生产销售煤炭20万吨，自用煤炭2万吨，生产天然气5000立方米。 已知该煤矿适用税额为2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/立方米，该煤矿8月份应纳资源税为（B） A、42万元 B、44万元 C、40万元 D、46万元 二、多选题（每题2分，共20分） 1、根据《营业税暂行条例》的规定，下列营业税的扣缴义务人表述正确的是（） A、建筑安装业务实行转包的，以总承包人为扣缴义务人 B、个人转让著作权，其应纳税款以转让者为扣缴义务人 C、委托金融机构发放贷款，以受托发放的金融机构为扣缴义务人

2018年注册会计师考试税法章节试题-城建税和烟叶税法含答案

2018年注册会计师考试税法章节试题:城建税和烟叶税法含答案 第四章城市维护建设税法和烟叶税法 一、单项选择题 1. 下列个人发生的业务中，需计算缴纳城建税的是( )。 A.销售自己使用过物品 B.转让著作权 C.出售自建自用的住房 D.对外出租自有的住房 2. 某县A企业2016年3月份进口一批应税消费品，向海关缴纳增

值税10万元、消费税6万元;向当地主管税务机关实际缴纳增值税80万元、营业税5万元、资源税3万元。A企业当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加( )万元。 A.8.5 B.10.1 C.11.8 D.12.1 3. 甲烟草公司收购一批晾晒烟叶，支付收购价款为234万元，同时支付了价外补贴。则甲烟草公司应缴纳烟叶税( )万元。 A.45.56 B.51.48 C.44

D.46.8 4. 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2016年1月进口货物缴纳增值税34万元，实际向税务机关缴纳增值税50万元，当期出口货物免抵税额8万元，取得增值税出口退税款6万元。该企业2016年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计( )万元。 A.10.08 B.9.36 C.6.96 D.6 5. 某县自营出口的生产企业系增值税一般纳税人，出口货物的征税

税率为17%，退税税率为13%;2016年2月发生如下经营业务：购进货物可抵扣的进项税额为24万元;本月内销货物取得不含税销售额100万元;本月期初留抵税额为10万元;本月出口货物取得销售额折合人民币200万元，全部收款存入银行。该生产企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加( )万元。 A.1.9 B.1.7 C.0.9 D.2.6 6. 位于乡镇的某旧货经营单位为增值税一般纳税人，2016年2月销售旧货取得价税合计销售额20400元(未放弃享受减税优惠政策);出租旧厂房取得收入8000元。则该旧货经营单位当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计( )元。 A.336.41

2017注会考试《税法》模拟训练试题(1)含答案

2017注会考试《税法》模拟训练试题（1）含答案 【单选题】： 以下关于税法概念的相关理解不正确的是( )。 A.税法是税收制度的法律表现形式 B.税法是税收制度的核心内容 C.税法属于权力性法规 D.税法属于综合性法规 【答案】C 【单选题】： 下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是( )。

A.《中华人民共和国宪法》 B.《中华人民共和国民法通则》 C.《中华人民共和国个人所得税法》 D.《中华人民共和国税收征收管理法》 【答案】A 【单选题】： 2009年2月，在下列法律中，明确用“逃避缴纳税款”取代“偷税”概念的是( )。 A.《中华人民共和国宪法》第56条 B.《中华人民共和国税收征收管理法》第63条 C.《中华人民共和国刑法》第201条 D.《中华人民共和国企业所得税法》第42条

【答案】C 【单选题】： 税法基本原则的核心是()。 A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.实质课税原则 【答案】A 【单选题】： 某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行

为体现了税法适用原则的( )。 A.法律优位原则 B.新法优于旧法原则 C.程序优于实体原则 D.实体从旧、程序从新原则 【答案】C 【单选题】： 下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。 A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系 B.税收法律事实可分为税收法律事件和税收法律行为 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系

税法实战模拟篇-第3讲_综合题

Part4综合题 1.位于某县城的甲设备生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月经营业务如下。 （1）销售一批设备，合同约定不含税价款690万元，按合同约定本月底收取货款的50%，下个月底收取余下的50%，本月尚未收到货款；采取直接收款方式销售设备，取得价税合计金额550万元；以预收货款的方式销售设备，取得预收款350万元，设备尚未发出。 （2）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款420万元、税额67.2万元，支付一级、二级公路过路费，取得通行费发票上注明的收费金额8000元。 （3）购进一批建筑材料，用于新建生产车间，取得增值税专用发票上注明的价款85万元、税额13.6万元。支付与贷款直接相关的手续费，取得增值税专用发票注明价款8000元、税额480元。 （4）从境外乙公司进口一台检测仪器，关税完税价格130万元人民币，取得海关进口增值税专用缴款书，乙公司派技术人员为甲企业提供技术培训，收取相关服务费为4.5万元人民币，乙公司境内未设有经营机构，甲企业已代扣代缴相应税款并取得完税凭证。 （5）将生产出的新型设备投资于丙公司，该设备无同类产品市场价，生产成本为450万元。 （6）进口1辆小汽车用于管理部门使用，小汽车关税完税价格30万元人民币。 （7）购进两辆货车，取得机动车销售统一发票上注明的价款24万元、税额3.84万元，其中一辆用于生产经营，另一辆既用于生产经营，同时也为职工食堂提供运输服务。 （其他相关资料：购销货物增值税税率16%，成本利润率10%，进口小汽车关税税率25%，消费税税率40%，进口检测仪器关税税率8%。涉及相关票据均已通过主管税务机关比对认证。上期无留抵税额）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算业务（1）的销项税额。 （2）计算业务（2）的进项税额。 （3）判断业务（3）的进项税额是否准予抵扣，如果准予扣除，计算当期准予抵扣的进项税额。 （4）计算业务（4）进口环节缴纳的增值税额和代扣代缴的增值税额。 （5）计算业务（5）的销项税额。 （6）计算业务（6）应缴纳的进口环节的增值税额和消费税额。 （7）计算业务（7）准予抵扣的进项税额。 （8）计算当月的销项税额。 （9）计算当月的进项税额。 （10）计算当月的应纳增值税税额。 （11）计算当月的城建税税额。 （12）计算当月的教育费附加和地方教育附加的合计数。 （13）计算当月应该缴纳的车辆购置税。 【答案及解析】 （1）业务（1）的销项税额=690×50%×16%+550÷（1+16%）×16%=131.06（万元） （2）业务（2）的进项税额=67.2+8000÷（1+5%）×5%÷10000=67.24（万元） （3）购进一批建筑材料，用于新建生产车间的进项税额可以分两年抵扣。 支付与贷款直接相关的手续费的进项税额不得抵扣。 当期准予抵扣的进项税额=13.6×60%=8.16（万元） （4）业务（4）进口环节缴纳的增值税额=130×（1+8%）×16%=22.46（万元） 业务（4）代扣代缴的增值税额=4.5÷（1+6%）×6%=0.25（万元） 进口环节缴纳的增值税和代扣代缴的增值税合计金额=22.46+0.25=22.71（万元） （5）业务（5）的销项税额=450×（1+10%）×16%=79.2（万元） （6）业务（6）应缴纳的进口环节的增值税额=30×（1+25%）÷（1-40%）×16%=10（万元） 业务（6）应缴纳的进口环节的消费税额=30×（1+25%）÷（1-40%）×40%=25（万元） 进口环节的增值税和消费税合计金额=10+25=35（万元） （7）业务（7）准予抵扣的进项税额=3.84（万元）

税法试题以及答案[1]

《税法》考试 一、单项选择题(本大题共小题，每小题分，共分) . 下列不属于流转税类的是（） . 增值税.土地增值税. 消费税.营业税 . 税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（） ．政治权利．行政权力．财产权利．国家权利 . 我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是（） ．国籍原则．属人原则．属地原则．属人兼属地原则 . 有权制定税收法律的机关是（） ．全国人大及其常务委员会．国务院．财政部．国家税务总局 .税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为( ) . 计税依据. 税收要素. 税源. 税目 ．在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（）．有偿性．无偿性．强制性．固定性 ．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（） ．负税人．纳税人．扣缴义务人．缴税人 ．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（） ．从低适用税率．从高适用税率．适用％的税率．分别适用不同的税率 ．我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（）

．零税率．％．％．％ ．下列项目中，允许扣除进项税额的是（） ．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物 ．工业企业估价入库的原材料 ．一般纳税人购进工程用物资 ．工业企业购进的非应税劳务 ．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（） ．取得索取销售款凭据的当月．应税消费品生产完工当天．发出应税消费品当天．收讫销售款当天 ．下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（） ．财政拨款．财产租赁收入．利息收入．营业外收入 ．小型微利企业适用的企业所得税税率是（）．％．％．％．％ ．下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合办法扣除费用的是（） ．个体工商户的生产、经营所得．劳务报酬所得 ．工资薪金所得．偶然所得 ．土地增值税的税率形式是（） ．全额累进税率．超额累进税率 ．全率累进税率．超率累进税率 ．车船税的纳税地点为（） ．车船登记地．车船行驶地．纳税人经营所在地．车船所在地 ．下列属于印花税纳税人的是（） ．合同担保人．合同鉴定人．合同证人．合同当事人 . 企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的( )

税务师税法一模拟试题三

2016税务师《税法一》模拟试题（三） 一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。） 1.下列关于税收法律关系主体的说法，错误的是（）。 A.税收检查权是纳税主体的权利 B.代位权和撤销权是征税主体的职权 C.申请退还多缴税款权属于纳税人的权利 D.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务 『正确答案』A 『答案解析』税收检查权是征税主体即税务机关的职权。 4.关于税收实体法要素，下列说法中正确的是（）。 A.零税率是免税的一种方式，属于税额式减免 B.消费税中的“粮食白酒”属于概括税目 C.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率 D.税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施 『正确答案』D 『答案解析』选项A，零税率是免税的一种方式，属于税率式减免；选项B，消费税中的“粮食白酒”属于列举税目；选项C，个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超额累进税率。 年9月某文化馆（一般纳税人）发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会，取得含税租金收入150万元，当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为50万元，增值税万元。则该文化馆当月应缴纳的增值税（）万元。 A.6.36 B.10.19 C. 『正确答案』A 『答案解析』该体育馆当月应缴纳的增值税＝150÷（1＋11%）×11%－＝（万元） 7.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。 A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税 B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务 C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务 D.航空地面服务属于航空运输服务的范围 『正确答案』D 『答案解析』航空地面服务属于物流辅助服务的范围。 8.某房地产企业为增值税一般纳税人，2016年6月1日购买一块地开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，当期销售其中的90%，取得含税销售收入2000万元，当期应纳增值税税额为（）万元。 B.198.2 C. 『正确答案』A 『答案解析』房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。销售额＝（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（1＋11%）＝（2000－800×90%）÷（1＋11%）＝（万元）， 应纳增值税＝×11%＝（万元）