中级财务会计第二章货币资金习题及答案

第二章练习

一、单项选择题

1.我国会计上所说的狭义的“现金”是指（）。

A.库存现金

B.库存现金和银行存款

C.库存现金和有价证券

D.A和B

2.“现金日记账”是由（）根据审核后的会计凭证逐日逐笔序时登记。

A.会计员

B.会计师

C.会计主管

D.出纳员

3.现金清查中发现的溢余应首先通过（）科目核算。

A.其他应收款

B.其他应付款

C.待处理财产损溢

D.营业外收入

4.企业办理日常结算和现金收付的银行存款账户是（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

5.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。

A．管理费用 B.营业外支出 C. 财务费用 D.其他业务支出

6.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时应借记（）。

A．银行存款B.材料采购C其他应收款D.其他货币资金

7.对于未达账项，企业应当（）。

A.根据“银行存款余额调节表”直接入账

B.根据“银行对账单”入账

C.待有关结算凭证到达后入账

D.根据自制凭证入账

8.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取，只能通过（）账户办理。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

9.国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是（）。

A.因购销商品引起的

B.因代销商品引起的

C.因提供劳务引起的

D.因赊销商品引起的

10.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。

A.汇兑

B.委托收款

C.托收承付

D.支票

11.企业的信用卡存款应通过（）账户核算。

A.其他应收款

B.银行存款

C.其他货币资金

D.预付账款

12.企业已存入证券公司，但尚未进行投资的款项，应计入（）科目核算。

A.其他货币资金－存出投资款

B.其他应收款

C.预付账款

D.其他货币资金－有价证券

13.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。

A.其他应收款

B.营业外支出

C.管理费用

D.财务费用

14．下列情形中，不违背《内部会计控制规范－货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。

A.由出纳人员兼任会计档案保管工作

B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章

C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账登记工作

15.下列各项中，不通过其他货币资金科目核算的是（）。

A.外埠存款

B.存出投资款

C.备用金

D.信用卡存款

16.属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入的科目是（）。

A.其他业务收入

B.冲减管理费用

C.营业外收入

D.冲减营业外支出

17.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。

A.银行存款

B.其他货币资金

C.预付账款

D.在途物资

18.商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（）。

A.2个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

二、多项选择题

1.在托收承付结算方式下，付款人在承付期内可以向银行提出拒绝付款的理由有（）。

A. 供货方提前交货

B. 供货方逾期交货

C. 验货时发现货物与合同规定不符

D.付款人存款不足支付

E. 验单时发现货款计算有误

2.其他货币资金包括（）。

3.A.存出投资款 B.外埠存款 C.银行本票存款 D.银行汇票存款 E.信用卡存款

3.付款人向异地收款人支付款项时，可以直接使用“银行存款”的结算方式有（）。

A.汇兑

B.银行汇票

C.商业汇票

D.托收承付

E.委托收款

4.企业银行日记账与银行对账单不一致的原因有（）。

A.记账差错

B.应收账款

C.预收账款

D.未达账项

E.其他应收款

5.只适用于异地交易的结算方式有（）。

A.支票

B.银行汇票

C.商业汇票

D.银行本票

E.托收承付

6．根据中国人民银行有关支付结算办法的规定，下列结算方法说法正确的是（）。

A．银行本票的付款期限为自出票日起1个月内

B．在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票C．单位可以将销货收入的款项存入其信用卡账户，但不得从单位卡中支取现金

D．采用托收承付结算方式时，购销双方必须签订合法的购销合同，并在合同上写明使用托收承付结算方式E．签发空头支票，银行除退票外，还按票面金额处以5%的罚款

7．下列事项中，符合现金管理有关规定的有（）。

A．企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间

B．因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批

C．企业从开户银行提取现金，只要由本单位出纳人员签字盖章即可

D．如果现金溢余是由于单据丢失或记账产生的差错，应补办手续入账或更正错误

E．不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金

8．以下不符合企业会计制度规定的做法的是（）。

A．属于无法查明原因的现金溢余，经批准后冲减管理费用B．属于无法查明原因的现金短缺，经批准后计入管理费用

C．企业内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目，使用和报销有关备用金支出时都通过“备用金”科目核算

D．外埠存款不计利息，一律转账，不得支取现金

9．下列符合企业银行存款开户的有关规定的是（）。

A．一般存款账户可以办理工资、奖金等现金的支取B．临时存款账户可以办理转账结算，但不能办理现金收付

C．一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户

D．不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户E．一般存款账户可以办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取

10．按照《内部会计控制规范－货币资金》的要求，货币资金监督检查的主要内容包括（）。

A．是否存在货币资金业务不相容职务岗位混岗现象 B．是否存在货币资金支出越权审批的行为

C．是否存在办理付款业务的全部印章交由一人保管 D．是否存在票据购买、领用、保管的漏洞

E．是否存在库存现金超限额的情况

三、判断题

1.企业持有的各种基金不包括在现金之内。（√）

2.对于使用定额备用金的部门，凭单据报销差旅费时，会计部门按报销金额应冲减“其他应收款”或“备用金”账户。（×）

3.信用卡中的单位卡一律不得用于十万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，也不得支取现金。（√）

4.企业采用赊销、代销、寄销等方式销售商品，其销售的款项不得采用托收承付结算方式结算货款。（√）

5.企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款户，不得在同一家银行的几个分支机构同时开立一般存款户。（√）

6.根据现行的银行结算办法的有关规定，异地托收承付结算方式可用于各种企业办理商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。（×）

7.收款人若收到一张银行本票或银行汇票时，应先记入“其他货币资金”账户。（√）

8.商业承兑汇票到期时，如果购货企业的存款不足支付票款，开户银行应将汇票退还销货企业，银行不负责付款。（×）

9.银行汇票是由银行签发的，见票无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。（√）

10.未达账项是指企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。（√）

11.企业的各种存款都应该通过“银行存款”科目核算。（×）

12.企业支出现金必须遵守国家的现金管理制度的规定。（√）

13.企业平时核对银行存款，只需以银行对账单为准，就不会有什么问题。（×）

14.企业采用汇兑结算时，汇往外地的款项要先通过“其他货币资金——外埠存款”科目核算。（×）

15.企业采用托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。（√）

16.企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额表作为原始凭证进行相应的账务处理。（×）

17.企业需要到外地临时或零星采购，可以将款项通过银行汇入采购地银行，这部分汇入采购地银行的资金应通过“银行存款”科目核算。（×）

18.单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。（√）

四、计算与业务题

1.练习现金业务的核算：

(1)以现金1000元存入银行。

(2)拨付总经理办公室备用金2000元（实行定额备用金制度）。

(3)购买办公用品500元，以现金支付。

(4)用现金预支职工李某差旅费800元。

(5)支付租用车辆的租金600元。

(6)从银行提取现金2000元备用。

(7)职工李某报销差旅费700元，余款100元交回现金。

(8)销售一批产品，货款600元，应交增值税 102元，收到现金。

(9)现金清查中发现溢余50元，经批准转作营业外收入处理。

(10)现金清查中发现短缺100元，原因待查。

(11)总经理办公室凭报销单据报销购买办公用品的零星开支500元，补付现金。

(12)办公室处理废旧报纸收入50元。

要求：根据以上经济业务编制会计分录。

1.练习现金业务的核算：

(1)借：银行存款 1000

贷：库存现金 1000

(2) 借： 2000

贷： 2000

(3)借：管理费用 500

贷：库存现金 500

(4) 借：其它应收款－李某 800

贷：库存现金 800

(5)借：管理费用 600

贷：库存现金 600

(6)借：库存现金 2000

贷：银行存款 2000

(7)借：管理费用 700

库存现金 100

贷：其它应收款－李某 800

(8)借：库存现金 702

贷：主营业务收入 600

应交税费－应交增值税（销项税额） 102

(9)借：库存现金 50

贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 50

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 50

贷：营业外收入－盘盈利得 50

(10)借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 100

贷：库存现金 100

(11)借：管理费用－办公费 500

贷：库存现金 500

(12)借：库存现金 50

贷：营业外收入 50

2.练习银行存款业务的核算：

(1)投资者投入货币资金250000元，存入银行。

(2)以银行存款200000元，归还短期借款。

(3)收到应收账款50000元存入银行。

(4)购进原材料一批货款100000元，增值税17000元，材料已经验收入库中，开出支票支付货款。

(5)以银行存款支付本月行政管理部门电费1800元。

(6)用银行存款上缴所得税税金3500元。

(7)委托银行向外地某公司汇款1850元,偿还前欠货款。

(8)销售一批商品50000元应交增值税值税8500元商品已发运，并向银行办妥托收手续。

(9)购买一批原材料40000元，应交增值税6800元，开出一张期限三个月的商业承兑汇票，材料尚未运达。

(10)销售给本市某公司乙产品一批，计价30000元，应交增值税5100元。收到一张转账支票存入银行。

(11)销售甲产品计价 70000元，增值税11900元，收到一张银行本票存入银行。

(12)收到银行转来的付款凭证，增值税专用发票上列明货款10000元，增值税1700元。有关单据上列明运杂费500元，经审查无误，当即承付。

(13)收到银行通知，前已托收的款项58500元已收回。

(14)用银行存款支付广告费5000元。

(15)从银行提取现金50000元备发工资。

要求：根据以上业务，进行必要的计算和账务处理。

(1)借：银行存款 250000

贷：实收资本 250000

(2)借：短期借款 200000

贷：银行存款 200000

(3)借：银行存款 50000

贷：应收账款 50000

(4)借：原材料 100000

应交税费－应交增值税（进项税额） 17000

贷：银行存款 117000

(5)借：管理费用 1800

贷：银行存款 1800

(6)借：应交税费－应交所得税 3500

贷：银行存款 3500

(7)借：应付账款－某公司 1850

贷：银行存款 1850

(8)借：应收账款 58500

贷：主营业务收入 50000

应交税费－应交增值税（销项税额） 8500

(9)借：在途物资 40000

应交税费－应交增值税（进项税额） 6800

贷：应付票据 46800

(10)借：银行存款 35100

贷：主营业务收入 30000

应交税费－应交增值税（销项税额） 5100

(11)借：银行存款 81900

贷：主营业务收入 70000

应交税费－应交增值税（销项税额） 11900

(12)借：在途物资 10500

应交税费－应交增值税（进项税额）1700

贷：银行存款 12200

(13)借：银行存款 58500

贷：应收账款 58500

(14)借：销售费用－广告费 5000

贷：银行存款 5000

(15)借：库存现金 50000

贷：银行存款 50000

3.A公司2008年12月31日银行存款日记账余额是384830元，银行送来的对账单上本企业银行存款余额是392109元，经逐笔核对，发现以下几笔未达账项：

（1）企业委托银行代收货款8700元，银行已经收到入账，企业尚未登账；

（2）银行代付水电费261元，企业尚未接到付款通知；

（3）企业8月30日送存转账支票5510元，企业已入账，银行尚未登入企业存款账；

（4）企业11月15日开出现金支票一张，金额4350元，用于支付购买办公用品费，但持票人尚未去银行支取；要求：根据以上材料，编制“银行存款余额调节表”，A公司2003年12月31日可动用的银行存款数额为多少？

3.练习其他货币资金业务的核算：

银行存款余额调节表

2008年12月31日

项目金额项目金额

银行对账单余额

加：

已存入银行，但银行尚未入账的款项银行串记金额

减：

支票已开出，但持票人尚未到银行转账账的款项392109

5510

4350

企业银行存款日记账的余额

加：

银行已收款入账，但收款通知尚未收

到，企业未入账的款项

企业误记金额

减：

银行已付款入账，但付款通知书尚

未到达，企业未入账的款项

384830

8700

261

调整后的余额393269 调整后的余额393269

A公司2008年12月31日可动用的银行存款数额为393269元。

4.练习其他货币资金业务的核算：

(1)企业办理信用卡申领手续，缴存信用卡备用金存款50000元。

(2)企业向银行提交“银行汇票委托书”，并将200000元缴存银行，取得银行汇票。

(3)委托银行将100000元汇往外地某银行开立临时存款账户。 (4)向银行申请面值20000元的银行本票一张，本票已收到。

(5)用信用卡支付业务招待费4000元。 (6)用银行汇票支付前欠货款180000元。

(7)采购员从外地用临时存款购买原材料80000元，增值税13600元，材料尚在运输途中。

(8)银行通知，收到银行汇票及临时存款退回的余额。

要求: 据以上业务，进行必要的计算和账务处理。

(1)借：其它货币资金－信用卡存款 50000

贷：银行存款 50000

(2)借：其它货币资金－银行汇票存款 200000

贷：银行存款 200000

(3)借：其它货币资金－外埠存款 100000

贷：银行存款 100000

(4)借：其它货币资金－银行本票存款 20000

贷：银行存款 20000

(5)借：管理费用－业务招待费 4000

贷：其它货币资金－信用卡存款 4000

(6)借：应付账款 180000

贷：其它货币资金－银行汇票存款 180000

(7)借：在途物资 80000

应交税费－应交增值税（进项税额）13600

贷：其它货币资金－外埠存款 93600

(8)借：银行存款 26400

贷：其它货币资金－外埠存款 6400

－银行汇票存款 20000

中级财务会计教材课后习题答案全部

教材练习题参考答案 第二章货币资金 【参考答案】 （1） ①出差借支时 借：其他应收款一一张某 贷：银行存款 ②归来报销时 借：管理费用 850 库存现金 150 贷：其他应收款 1 000 （2） ①开立临时采购户时 贷：其他货币资金 ——外埠存款 9 800 （3）①收到开户银行转来的付款凭证时 借：其他货币资金 一一信用卡 3 000 借：其他货币资金 一一外埠存款 贷：银行存款 ②收到购货单位发票时 借：原材料 应交税费 应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金一一外埠存款 ③将多余资金转回原来开户行时 借：银行存款 80 000 80 000 60 000 10 200 70 200 9 800 1 000 1 000

贷：银行存款 ②收到购物发票账单时 借：管理费用 2 520 贷：其他货币资金 一一信用卡 2 520 （4） 拨出备用金时 借：备用金 1 000 贷：银行存款 1 000 （5） 总务部门报销时 借：管理费用 900 贷：库存现金 900 （6） ①期末盘点发现短缺时 借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢 50 贷：库存现金 ②经批准计入损益时 借：管理费用 贷：待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 50 3 000 50 50

第三章应收款项【参考答案】 1. (1)办妥托收银行收款手续时： 借：应收账款11700 贷：主营业务收入10 000 应交税费一应交增值税(销项税额) (2)如在10天内收到货款时 借：银行存款11 466 财务费用234 贷：应收账款11 700 (3)如在30内收到货款时 借：银行存款11 700 贷：应收账款11 700 2. ( 1)收到票据时 借：应收票据93 600 贷：主营业务收入80 000 应交税费一应交增值税(销项税额) (2)年终计提票据利息 借：应收票据1 560 贷：财务费用1 560 (3)到期收回货款借：银行存款98 28017 000 13 600

第2章货币资金练习题

第二章货币资金练习题 一、单项选择题： 1．如果发现库存现金长款，应贷记( )。 A．“其他应收款”科目 B．“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目 C．“库存现金”科目D．“应收账款”科目 2．银行汇票是由( )签发的。 A．企业 B．收款人 C．银行D．持票人 3．银行汇票付款期限为自出票日起（）。 A．2个月 B．1个月 C．3个月 D．6个月 4．使用银行本票支付各种款项，适用于（）。 A．不同票据交换区域 B．同一票据交换区域 C．同域异地均可 D．异地票据交换区域 5．银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过（）。 A．1个月B．2个月C．3个月D．6个月 6．商业汇票的付款期限最长不得超过( )。 A．2个月B．3个月 C．6个月D．1年 7．在支票结算中，既可用于转账也可用于支取库存现金的是( )。 A．库存现金支票B．转账支票C．普通支票D．划线支票 8．对银行已入账而企业未入账的未达账项，企业应当（）。 A．根据银行对账单金额入账 B．根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C．在编制“银行存款余额调节表”时入账 D．待有关凭证到达时入账 9．支票的提示付款期限为自出票日起( )。 A．3日 B．5日C．10日 D．20日 10．信用卡中单位卡账户的资金一律从( )账户转账存入。 A．一般存款账户B．基本存款账户C．专用存款账户D．临时存款账户11．企业一般不得从本单位的库存现金中直接支付库存现金，因特殊需要支付库存现金的，应事先报（）审查批准。 A．企业负责人 B．上级主管部门 C．开户银行 D．财税部门 12．信用卡的透支期限最长为( )。 A．10天B．20天C．30天 D．60天 13．托收承付结算办法规定，验货付款的承付期为( )。 A．3天 B．5天 C．10天 D．15天 14．企业办理日常结算和库存现金收付的账户是( )。

中级财务会计习题与案例

中级财务会计练习题及案例 练习一 【目的】练习货币资金业务的核算 【资料】甲公司2011年9月发生部分经济业务如下： (1)9月1日，本单位王某因公出差预借差旅费5000元，以现金支付。 （2）9月2日，将款项交存银行，开出银行汇票一张，金额40 000元，由采购员王强携往沈阳以办理材料采购事宜。 (3)9月5日，因临时材料采购的需要，将款项50 000元汇往交通银行上海分行，并开立采购专户，材料采购员李民同日前往上海。 (4)9月9日，为方便行政管理部门办理事务，办理信用卡一张，金额12 000元。 (5)9月13日，采购员王强材料采购任务完成回到企业，将有关材料采购凭证交到会计部门。材料采购凭证注明，材料价款31 000元，应交增值税5 270元。(6)9月14日，会计人员到银行取回银行汇票余款划回通知，银行汇票余款已存入企业结算户。 (7)9月17日，开出转账支票上交增值税，款项金额150 000元。 (8)9月20日，收到银行收款通知，即应收丙公司的货款450 000元已收到，并存入银行。 (9)9月22日，企业接到银行的收款通知，交通银行上海分行采购专户的余款已转回结算户。 (10)9月25日，行政管理部门小李用信用卡购买办公用品，支付款项3 200元。 (11) 9月27日，为购买股票，企业将款项200 000元存入某证券公司。 【要求】：根据上述经济业务为甲公司编制会计分录。 练习二 【目的】练习货币资金及应收项目的会计处理

【资料】甲公司为一般纳税企业，应收账款的会计处理采用总价法，12月份发生货币资金及应收项目的经济业务如下： (1)12月1 日公司出纳员交来因上月工作错误，由本人赔偿的现金200元； (2)12月2日公司填制“银行本票申请书”申请不定额本票60，000元，银行收取手续费50元； (3)12月3日公司赊销给阳光公司商品一批80，000元，付款条件“2／10、n／30”； (4)12月4日公司以不定额本票购进原材料50，000元，支付增值税8，500元，余额由收款单位转账退回； (5)12月5日销售给玉泉公司商品一批价款100，000元，玉泉公司当即开出一张无息，期限为1个月的商业承兑汇票； (6)12月6日，一张出票日期为11月6日、月息为8‰，票面价值为150 000元，为期一个月的商业承兑票据到期，公司收到本金和利息； (7)12月7日阳光公司因产品质量问题，未支付货款前退回不合格商品10 000元； (8)12月8日公司因急需资金，将一张11月28日签发的，为期2个月，年息为6％，面值180 000元的商品承兑汇票向银行贴现，银行的年贴现率为9％； (9)12月9日甲公司收到阳光公司支付合格品的货款； (10)12月l0日公司销售给福田公司商品一批，福田公司当即开出一张面值175，500元(其中：货款150，000元、增值税额25，500元)，为期1个月的无息商业承兑汇票一张； (11)12月11日公司购进秦川公司原材料一批，价款150，000元、增值税额为25，500元，公司将持有的福田公司票据背书转让给秦川公司； (12)12月25日公司确认为坏账并已核销的科林公司的应收账款50，000元又收回； 【要求】：根据上述资料，编制甲公司12月份的会计分录。 练习三 【目的】练习应收账款信息的披露以及坏账准备的核算

中级财务会计练习题以及答案

中级财务会计练习题以 及答案 Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】

浙江大学远程教育学院 《中级财务会计》练习题 姓名：学号： 年级：学习中心：—————————————————————————————第二章 一、练习题 1．某企业从开户银行取得银行对帐单，余额为180245元，银行存款日记帐余额为165974元。经逐项核对，发现如下未达帐项： （1）企业送存银行的支票8000元，银行尚未入帐。 （2）企业开出支票13200元，收款人尚未将支票兑现。 （3）银行扣收的手续费115元，企业尚未收到付款通知。 （4）银行代收应收票据款10900元，企业尚未收到收款通知。 （5）银行上月对某存款多计利息1714元，本月予以扣减，企业尚未收到通知。 要求：根据以上未达帐项，编制企业的银行存款余额调节表。

2．某企业2007年5月发生如下经济业务： （1）5月2日向南京某银行汇款400000元，开立采购专户，委托银行汇出该款项。 借：其他货币资金——外埠存款 400 000 贷：银行存款 400 000 （2）5月8日采购员王某到武汉采购，采用银行汇票结算，将银行存款15000元专为银行汇票存款。 借：其他货币资金——银行汇票 15 000 贷：银行存款 15 000 （3）5月19日采购员李某在南京以外埠存款购买材料，材料价款300000元，增值税进项税额51000，材料已入库。 借：原材料 300 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 51 000 贷：其他货币资金——外埠存款 315 000 （4）5月20日，收到采购员王某转来进货发票等单据，采购原材料1批，进价10000元，增值税进项税额1700元，材料已入库。 借：原材料 10 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700 贷：其他货币资金——银行汇票 11 700 （5）5月21日，外埠存款清户，收到银行转来收帐通知，余款收妥入帐。借：银行存款 49 000

第二章货币资金习题答案

第二章货币资金 一、单项选择题 1.A; 2.D; 3.C; 4.A; 5.C; 6.D; 7.C; 8.A; 9.A; 10.A; 11.C; 12.A 13.C; 14.D; 15.C; 16.C; 17.B; 18.C 二、多项选择题 1.A、B、C、E； 2.A、B、C、D、E； 3.A、D、E； 4.A、D； 5.B、E； 6.B、D、E； 7.A、B、D、E 8.A、C； 9.A、D； 10.A、B、C、D、E 三、判断题 1. √; 2.×; 3.√; 4√; 5. √; 6.×; 7.×8.×; 9.√; 10√; 11.×; 12.√; 13.× 14.×; 15. √; 16.×; 17.×; 18. √ 四、计算与业务题 1.练习现金业务的核算： (1)借：银行存款 1000 贷：库存现金 1000 (2) 借：备用金（其他应收款）－总经办 2000 贷：库存现金 2000 (3)借：管理费用 500 贷：库存现金 500 (4) 借：其它应收款－李某 800 贷：库存现金 800 (5)借：管理费用 600 贷：库存现金 600 (6)借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 (7)借：管理费用 700 库存现金 100 贷：其它应收款－李某 800 (8)借：库存现金 702 贷：主营业务收入 600 应交税费－应交增值税（销项税额） 102 (9)借：库存现金 50 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 50

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 50 贷：营业外收入－盘盈利得 50 (10)借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 100 贷：库存现金 100 (11)借：管理费用－办公费 500 贷：库存现金 500 (12)借：库存现金 50 贷：营业外收入 50 2.练习银行存款业务的核算： (1)借：银行存款 250000 贷：实收资本 250000 (2)借：短期借款 200000 贷：银行存款 200000 (3)借：银行存款 50000 贷：应收账款 50000 (4)借：原材料 100000 应交税费－应交增值税（进项税额） 17000 贷：银行存款 117000 (5)借：管理费用 1800 贷：银行存款 1800 (6)借：应交税费－应交所得税 3500 贷：银行存款 3500 (7)借：应付账款－某公司 1850 贷：银行存款 1850 (8)借：应收账款 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费－应交增值税（销项税额） 8500 (9)借：在途物资 40000 应交税费－应交增值税（进项税额） 6800 贷：应付票据 46800 (10)借：银行存款 35100 贷：主营业务收入 30000 应交税费－应交增值税（销项税额） 5100 (11)借：银行存款 81900 贷：主营业务收入 70000 应交税费－应交增值税（销项税额） 11900 (12)借：在途物资 10500 应交税费－应交增值税（进项税额）1700

{财务管理财务会计}财务会计习题及答案

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第二章货币资金和交易性金融资产 业务题： 1.甲企业系上市公司，按季对外提供中期财务报表，按季计提利息。2008年有关业务如下： （1）1月5日甲企业以赚取差价为目的从二级市场购入一批债券作为交易性金融资产，面值总额为2000万元，票面利率为6％，3年期，每半年付息一次，该债券发行日为2007年1月1日。取得时支付的价款为2060万元，含已到付息期但尚未领取的2007年下半年的利息60万元，另支付交易费用40万元，全部价款以银行存款支付。 （2）1月15日，收到2007年下半年的利息60万元。 （3）3月31日，该债券公允价值为2200万元。 （4）3月31日，按债券票面利率计算利息。 （5）6月30日，该债券公允价值为1960万元。 （6）6月30日，按债券票面利率计算利息。 （7）7月15日，收到2008年上半年的利息60万元。 （8）8月15日，将该债券全部处置，实际收到价款2400万元。 要求：根据以上业务编制有关交易性金融资产的会计分录。 2.宏达公司2008年4月5日购入M上市公司的股票200万股作为可供出售金融资产，每股20元（含已宣告但尚未发放的现金股利2元），另支付相关费用20万元。5月15日收到现金股利400万元。6月30日每股公允价值为18.4元，9月30日每股公允价值为18.8元，12月31日每股公允价值为18.6元。2009年1月5日，宏达公司将上述M上市公司的股票对外出售100万股，每股售价为18.8元。宏达公司对外提供季度财务报告。 要求：根据上述资料编制宏达公司有关会计分录。（金额单位：万元）

《中级财务会计》复习题及答案

第9章负债 （一）单项选择题 1．下列项目中，不属于流动负债项目的是（ C ）。 A.应交税金 B.应付票据 C.预付账款 D.应付账款 2．预收账款不多的企业，可以不设置“预收账款”科目，而直接将预收的货款记入（ B ）。 A.“应收账款”科目的借方 B.“应收账款”科目的贷方 C.“应付账款”科目的借方 D.“应付账款”科目的借方 3．某企业因采购商品开出3个月期限的商业汇票一张。该票据的票面价值为800000元，票面年利率为10%。该应付票据到期时，企业应支付的价款为（ D ）。 A.800000 B.810000 C.815000 D.820000 4．商业承兑汇票到期无力偿付时，企业应将“应付票据”（ A ）。 A.转入应付账款 B.转入短期借款 C.不进行处理 D.转入其他应付款 5．下列税金不通过“应交税金”科目核算的是（ D ）。 A.营业税 B.增值税 C.所得税 D.印花税 6．某企业购进货物不含税款10000元，增值税税率17%，其进项税额为（ A ）。 A.1700元 B.1300元 C.1000元 D.600元 7．根据现行会计制度规定，增值税一般纳税企业在月份终了，对本月应交未交的增值税的会计处理方法是（ C ）。 A.保留在“应交增值税”明细科目的贷方 B.保留在“应交增值税”明细科目的借方 C.将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 D.将其转入“未能交增值税”明细科目的借方 8．企业购进材料用于工程时，支付的增值税额应当计入（ B ）。 A.应交税金—应交增值税（进项税额） B.材料的采购成本 C.营业外支出 D.管理费用 9．某小规模纳税工业企业，产品含税销售收入为1060000元。则应交增值税

中级财务会计重点整理

中级财务会计重点整理 第一章总论 第一节财务会计及特点 四、财务会计信息的质量特征（P6） 五、1可靠性2相关性3可理解性4可比性5实质重于形势6重要性7谨慎性8及时性 六、实质重于形势要求“企_________ 仅按照它们的法律形式作为会计确认、计量的依据。”例如融资租入的固定资产。 第二节会计的基本假设和会计确认、计量的基础 一、会计的基本假设（P10,理解） 1会计的基本假设通常包括：会计主体持续经营会计分期货币计量 会计主体又称会计实体，是指会计工作为之服务的特定单位。一个会计主体不仅和其他主体相对 独立，而且独立于所有者之外。 第三节会计确认与计量 第四节二、会计计量（P14,其中（1）（2）定义（3）计算（5）定义为重点） 1计量单位2计量属性3各种计量属性之间的关系 （1）历史成本：企业取得或建造某项财产物资时所实际支付的现金及其等价物。 （2）重置成本：如果在现时重新取得相同的资产或其相当的资产将会支付的现金或现金等价物，或 者说是指在本期重购或重置持有资产的成本，也叫现行成本。 （3）（3）可变现净值：资产在正常经营状态下可带来的未来现金流入或将要支付的现金流出。 （4）现值 （5）公允价值：公平交易中，熟悉情况的双方自愿进行的资产交换和债务清偿的金额。要具备3个条件：信息公开双方自愿对资产或负债进行公平交易 第五节财务报告要素 资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润 第二章货币资金 第一节现金 第二节一、现金的管理 第三节（二）现金的使用范围与库存现金限额（P19） （1 ）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农 副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点（1000 ）以下的零 星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 企业库存现金最高限额一般要满足一个企业3~5天的日常零星开支所需的现金，边远地区可以也 过5天但最多不超过15天。改变限额时应当向开户银行提出申请。 三、现金的总分类核算（P22） （1）现金核算的凭证；（2）科目设置及帐务处理；（3）备用金的核算（仅注意现金核算）现金收支的主要账务处理如下：（一）从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记 本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款” 科目，贷记本科目。（二）企业因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的 金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“管理费用”等科目，按实际借出的现金，贷记 “其他应收款”科目。（三）企业因其他原因收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记

财务会计习题答案

财务会计习题答案

财务会计练习题 一、货币资金核算： 1．新蒙公司在200x年第1季度发生下列业务： （1）1月1日核定销售部门备用金定额3000元，用现金支票支付。3月30日销售部门前来报销零星开支，共计2345元。 1月1日 借：备用金3000 贷：银行存款3000 3月30日 借：管理费用2345 贷：现金2345 （2）l月8日委托开户银行汇往广州工商银行20000元开立采购专户，2月6日采购员交来采购发票两张，价税合计为19305元。同时报销差旅费1150元，用现金支付。2月15日接到开户银行通知，剩余的外埠存款695元已转回开户银行。 1月8日 借：其他货币资金——外埠存款20000 贷：银行存款20000 2月6日 借：材料采购16500 应交税费——应交增值税2805 贷：其他货币资金——外埠存款19305 借：管理费用1150 贷：现金1150 2月15日 借：银行存款695 贷：其他货币资金——外埠存款695 （3）2月3日销售商品收到买方转账支票一张，价款金额24000元，增值税4080元。 借：银行存款28080 贷：应交税费——应交增值税4080 主营业务收入24000 （4）3月10日从银行提取现金30000元，备发工资。 借：现金30000 贷：银行存款30000 （5）3月31日清查时发现库存现金溢余240元，原因待查。 借：现金240 贷：待处理财产损益240 要求：为上述经济业务编制会计分录。 2．现行银行结算方式有哪些？各自特点和适用范围是什么？

结算工具：票据化的结算方式和银行转账结算 票据化的结算方式：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票 银行转账结算：汇兑、委托收款、托收承付、信用卡 同域结算：支票、银行本票异地结算：汇票、托收承付通用结算：银行汇票、商业汇票、委托收款 银行汇票是汇款人将款项缴存当地银行，由银行签发给汇款人据以办理转账结算或支取现金的票据。 商业汇票（分商业承兑汇票，银行承兑汇票）是收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种结算方式。 银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以办理转账结算或支取现金的票据。 支票（分现金支票，转账支票）是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。 汇兑（信汇，电汇）是指汇款单位委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。委托收款是指收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。 托收承付是指根据经济合同，由收款单位发货后委托银行向异地付款单位收取款项，付款单位向银行承认付款的结算方式。 信用卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。 3.桂新有限责任公司为一般纳税人（按17%交纳增值税）。20×7年9月发生下列经济业务： （1）从本市宏达工厂购进A材料10 000元，增值税1 700元，货款签发转账支票支付，材料验收入库。 借：原材料 10000 应交税费——应交增值税 1700 贷：银行存款 11700 （2）签发现金支票，从银行提取现金3 000元备用。 借：现金 3000 贷：银行存款 3000 （3）填制银行汇票委托书，委托银行开出金额为400 000元的银行汇票。银行收妥款项，开给银行汇票。 借：其他货币资金——银行汇票 400000 贷：银行存款 400000 （4）采购员持银行汇票到外地前进工厂采购B材料，收到有关发票账单，计列B材料300 000元，增值税51 000元。B材料尚未到达。 借：材料采购 300000 应交税费——应交增值税 51000

中级财务会计-存货习题及答案

第四章存货 一、单项选择题 1、在下列项目中，不属于存货范围的有----- A委托外单位加工的材料B货款已付正在运输途中的外购材料 C接受外单位委托代销的商品D已作为销售单购货方尚未运走的商品 2、存货入账价值的基础应采用------- A历史成本B重置成本C可变现净值D计划成本或定额成本3、存货的归属以-----为划分标准 A法定产权B经济用途C存放地点D交货时间 4、在物价变动的情况下，采用------计价可使期末库存材料的价值最接近市场价值 A先进先出法B后进先出法C加权平均法D移动平均法 5、采用----计价方法能及时并比较客观地反映发出及结存存货的成本 A先进先出法B后进先出法C加权平均法D移动平均法 6、在物价上涨的情况下，采用-------计价会使当期净利润最大 A先进先出法B后进先出法C加权平均法D移动平均法 7、采用------在市场价格上涨或下跌时所计算出来的单位成本平均化，对存货成本的分摊较为折中 A先进先出法B后进先出法C加权平均法D移动平均法 8、企业外购材料验收入库时发现的短缺和毁损，如属途中合理损耗，应作如下处理------- A若未付款，应拒付货款B若已付款，应向供货单位索赔 C列入营业外支出D相应提高入库材料的实际单位成本，不再另作账务处理9、某企业采用毛利率法计算发出存货成本，2008年1月份实际毛利率为30%，2月初的存货成本为160000元，2月份购入存货成本为620000元，销售收入为950000元，该企业2月末存货成本为------- A665000 B495000 C285000 D115000 10、某商品流通企业期初库存商品成本为30万元，售价总额为43万元，当期购入商品的实际成本为万元，售价总额为107万元，当期销售收入为110万元。采用零售价法的情况下，该企业期末库存商品成本为-----万元 B40 C26 11、某企业是一般纳税人，外购一批材料，取得增值税专用发票注明的价格为1万元，增值税税额为1700元，另支付运费800元，支付装卸费200元，该材料的采购成本为------元 A12700 B11000 C10944D10930 12、随同产品一起出售，单独计价的包装物的收入应计入------账户 A主营业务收入B其他业务收入C营业外收入D其他业务收入13、存货按“成本与可变现净值孰低法”计价，是----信息质量要求的运用 A真实性B权责发生制C谨慎性D历史成本 14、在采用计划成本核算的情况下，凡是已支付货款，不论材料到达与否，都应计入-------账户的借方 A在途材料B材料采购C应付账款D预付账款 二、多项选择题 1、下列各项目中，属于存货的有----

中级财务会计第二章货币资金习题及答案

中级财务会计第二章：货币资金 1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通，用以购买商品或 劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他 货币资金） 2现金的管理与核算 现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本 票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。 现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括： （1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支岀等； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）岀差人员必须随身携带的差旅费； （7）结算起点（现行规定为1 000元）以下的零星支岀；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支岀。库存现金限额P54 （1）企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量。 （2）边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量。 （3）企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限额 时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。 现金日常收支管理P54 （1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间；（余款当日送存） （2）企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支），因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业 应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（不许____________ （3）企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取；（支票填写规范） （4）贯彻“九不准”的规定 3银行存款开户管理与核算 银行存款开户管理 （1）基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定，企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只能通过基本存款账户办理。 （2）一般存款户：是企业为了业务方便在银行或金融机构开立的基本存款户以外的账户，该类账户主要用于银行借款的转存以及与开立基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位开立的账户，按规 定，企业可以通过一般存款户办理转账结算和现金缴存，但不得支取现金。 （3）临时存款户：是因企业的临时业务活动需要而开立的暂时性账户，企业可以通过此类账户办理转账结算以及按照现金管理的规定办理现金收付。 （4）专用存款户：是企业因特定用途需要开立的具有特定用途的账户 银行存款结算管理P61 四票（支票、银行汇票、商业汇票和银行本票）、一卡（信用卡）、三方式（托收承付、委托收款和汇兑）、一证（信用证）、一款（存岀投资款） 支票：含义一一是岀票人（银行的存款人）签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 特点一一①现金支票（只能从银行提现）、转账支票（只能从银行转账）、普通支票②有效期：不超过10

最新中级财务会计习题与案例练习题答案

中级财务会计习题与案例练习题答案

练习题参考答案 第一章总论 （一）单项选择题 1．C 2．B 3．A 4．A 5．D 6．C 7．B 8．C 9．D 10．D 11．C 12．B 13．A 14．B 15．B 16．D （二）多项选择题 1．AB 2．ABCDE 3．BCDE 4．ABDE 5．CDE 6．ABCDE 7．BDE 8．ACDE 9．ABCDE 10．ABDE 11．AB （三）判断题 1．× 2．√ 3．× 4．√ 5．× 6．× 7．× 8．√ 9．× 10．× 11．× 12．√ 13．√ 14．√ 15．× 16．× 17．√ 18．× 19．√20．× 第二章货币资金 （一）单项选择题 1.D 2.C 3.D 4.A 5.C 6.D 7.D 8.A 9.A 10.A 11.A 12.D【解析】存出投资款用于投资业务，其他各项一般用于采购和结算。（二）多项选择题 1.ABC 2.ABCD 3.ABC 4.ACE 5.BDE 6.ABCE 7.BCDE 8.CDE

9.BCDE【解析】银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款，以及外埠存款一般用于采购和结算业务，而存出投资款用于投资业务。 10．BCD （三）判断题 1.× 2.× 3.× 4.√ 5.√ 6.× 7.× 8.× 9.× 10.× 11.√ 12.× 13.× 14.× （四）计算及账务处理题 1.（1）借：库存现金 3 000 贷：银行存款 3 000 （2）借：管理费用 320 贷：库存现金 320 （3）借：其他应收款——李民 1 000 贷：库存现金 1 000 （4）借：库存现金 46 000 贷：银行存款 46 000 （5）借：应付福利费 600 贷：库存现金 600 （6）借：库存现金 585 贷：主营业务收入 500 应交税费——应交增值税（销项税额） 85 （7）借：应付工资 45 200

中级财务会计第一章答案

第一章总论 一、单项选择题 1.下列各项中，符合资产会计要素定义的是（）。 A．计划购买的原材料 B．待处理财产损失 C．委托加工物资 D．预收款项 【正确答案】 C 【答案解析】本题的考核点是资产的定义，资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。选项A计划购买的材料不属于资产；选项B属于一种损失，不能为企业带来未来经济利益；选项D属于负债。 2.下列项目中，使负债增加的是（）。 A．发行公司债券 B．用银行存款购买公司债券 C．发行股票 D．支付现金股利 【正确答案】 A 【答案解析】 A的处理是借记银行存款，贷记应付债券。应付债券属于负债类科目，所以会使企业的负债增加。 3.下列各项中可以引起资产和所有者权益同时发生变化的是（）。 A．用税前利润弥补亏损 B．权益法下年末确认被投资企业当年实现的盈利 C．资本公积转增资本 D．将一项房产用于抵押贷款 【正确答案】 B 【答案解析】选项AC不影响资产，属于所有者权益内部的变动。选项D影响的是资产和负债，不影响所有者权益。 4.以下事项中，不属于企业收入的是（）。 A．销售商品所取得的收入 B．提供劳务所取得的收入 C．出售无形资产的经济利益流入 D．出租机器设备取得的收入 【正确答案】 C 【答案解析】收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。销售商品、提供劳务和出租固定资产业务属于企业的日常活动，其经济利益流入属于企业收入的范畴。对于企业从偶发的交易或事项中获得的经济利益，如工业企业出售无形资产净收益，不属于收入，而属于企业的利得，应计入营业外收入。 5.下列会计等式不正确的是（）。 A.资产＝负债+所有者权益 B.资产＝权益 C.收入－费用＝利润 D.资产＝所有者权益－负债 【正确答案】 D 【答案解析】资产＝负债+所有者权益。 6.确定会计核算空间范围的基本前提是（）。 A. 持续经营 B.会计主体 C.货币计量 D.会计分期 【正确答案】 B 【答案解析】会计主体是指会计核算服务的对象，或者说是会计人员进行核算采取的立场及空间活动范围的界定。 7.会计分期的前提是（）。 A. 持续经营 B.会计主体 C.货币计量 D.会计分期 【正确答案】 A 【答案解析】持续经营前提主要解决会计主体的时间范围。会计核算以企业持续、正常的生产经营活动为前提时，企业所拥有的各项资产在正常的生产经营活动中耗用、出售或转换，承担的债务也在正常的生产经营活动中清偿，并在正常的生产经营活动中形成经营成果。 会计主体假设解决会计核算的空间范围，持续经营假设解决会计核算的时间范围，它又是会计分期的前提。 8.企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。这体现会计核算质量要求的是（）。 A.及时性 B.可理解性 C.相关性 D.可靠性 【正确答案】 D 9.企业提供的会计信息应有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测，这体现了会计核算质量要求的是（）。 A.相关性 B.可靠性 C.可理解性 D.可比性 【正确答案】 A 10.强调某一企业各期提供的会计信息应当采用一致的会计政策，不得随意变更的会计核算质量要求的是（）。 A．可靠性 B．相关性 C．可比性 D．可理解性 【正确答案】 C 【答案解析】可比性要求同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。确需变更的，应当在附注中说明；另外不同企业发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用规定的会计政策，确保会计信息口径一致、相互可比。新准则把原准则的一贯性和可比性合并为可比性。 11.企业会计核算必须符合国家的统一规定，这是为了满足( )要求。 A．可靠性 B．可比性 C．相关性 D．重要性 【正确答案】 B 【答案解析】可比性要求会计核算按照国家统一规定的会计处理方法进行核算。

2015中职财务会计练习题：第二章 货币资金

第二章货币资金练习题 一、单项选择题 1.企业收到承租方交来现金500元，系出租包装物押金。会计分录为_____。 A、借：库存现金500 贷：主营业务收入500 B、借：库存现金500贷：其他业务收入500 C、借：库存现金500 贷：其他应收款500 D、借：库存现金500贷：其他应付款500 2.下列项目中，企业可以用现金支付的是______。 A、支付个人劳动报酬 B、偿还银行小额借款 C、支付前欠某单位1 200元货款 D、退还某单位多付货款1 500元 3.职员李四出差归来，报销差旅费1 500元，退回剩余现金500元。应编制的分录是____。 A、借：现金 2 000 贷：其他应收款 2 000 B、借：管理费用 2 000 贷：其他应收款 2 000 C、借；其他应收款 2 000 贷：现金500 管理费用1500 D、借：管理费用1500 现金500 贷：其他应收款 2 000 4.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。经反复核查，长款原因仍然不明，经批准后应转入____科目。 A、“现金” B、“营业外收入” C、“待处理财产损溢” D、“其他应付款” 5.经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款200元，会计分录是_____。 A、借：其他应收款200 贷：现金200 B、借：其他应收款200 贷：待处理财产损溢200 C、借：应收账款200 贷：待处理财产损溢200 D、借：应收账款200 贷：现金200 6.一个单位只能在一家金融机构开设一个______。 A、一般存款户 B、专用存款 C、临时存款产 D、基本存款账户 7.信用卡存款应在_____科目核算。 A、其他应收款 B、银行存款 C、其他货币资金 D、短期投资 8.银行存款日记账由______登记。 A、会计负责人 B、会计人员 C、出纳人员 D、业务经办人员 9.某企业收到面额为20 000元的转账支票一张，系东方公司归还的前欠货款。企业已将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，此时应当编制的会计分录是． A、借：银行存款 20 000 贷：应付账款 20 000 B、借：应付账款 20 000 贷：银行存款 20 000 C、借：银行存款 20 000 贷：应收账款 20 000 D、借：应收账款 20 000 贷：银行存款 20 000 10.存出投资款应在_____科目核算。 A、其他应收款 B、银行存款 C、其他货币资金 D、短期投资 11.企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是（） A、将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目

最新中级财务会计习题及答案(一)-07

中级财务会计练习题 要求：作出相关业务的会计处理 （1）借：其他应收款——王五1,200 贷：银行存款1,200 （2）不处理 （3）不处理 （4）借：管理费用（办公费）532 （差旅费）404 贷：银行存款936 （5）借：管理费用（电话费）1,350 贷：库存现金1,350 （6）不处理 （7）借：其他应收款——王五800 贷：银行存款800 要求：作出相关业务的会计处理。 1）借：其他应收款——张强1,200 贷：银行存款1,200 2）借：其他应收款——李能3,200 贷：银行存款3,200 3）借：其他应收款——李小英2,800 贷：银行存款2,800 4）借：库存现金2,800 贷：其他应收款——李小英2,800 5）借：营业费用（差旅费）1,600 贷：其他应收款——张强1,200 库存现金400 6）借：营业费用（差旅费）2,900 库存现金300 贷：其他应收款——李能3,200 1. 【参考答案】 （1）9.15申请并取得银行汇票 借：其他货币资金一银行汇票80 000 贷：银行存款80 000 （2）9.28不处理 （3）10.8收发票，反应采购 借：在途物资60 000 应交税金－应交增值税（进项税额）10 200 贷：其他货币资金－银行汇票 70 200 （4）10.10入库借：原材料60 000 贷：在途物资60 000 （5）汇票余额入账 借：银行存款9 800 贷：其他货币资金－银行汇票9 800 5某企业为一般纳税人，申请办理银行本票50 000元，进行采购业务，采购员持发票等报销46 800元凭证予以报销，其中增值税6 800元，材料已验收入库。余额退回。 要求：编制有关会计分录 参考答案】（1）取得银行本票时借：其他货币资金一银行本票存款50 000

(完整word版)第二章货币资金练习题

第二章货币资金练习题 A 、支付个人劳动报 酬 、偿还银行小额借款 4. 某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出 200 元。经反复核查，长款原因仍 然不明，经批准后应转入 ______________ 科目。 A 、“现金” B 、“营业外收入” C 、“待处理财产损溢” D 、“其他应付款” 5. 经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款 200 元，会计分录是 _________ 。 A 、借：其他应收款 200 贷：库存现金 200 B 借：其他应收款 200 贷：待处理财产损溢 200 C 借：应收账款 200贷：待处理财产损溢 200 D 借：应收账款 200贷：库存现金 200 6. 一个单位只能在一家金融机构开设一个 ________ 。 A —般存款户 B 、专用存款 C 、临时存款产 D 、基本存款账户 7. ____ 是收款人、付款人 （或承兑审靖人 ）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人 或被背书人支付款项的票据。 A 、银行本票 B 、银行汇票 C 、支票 D 、商业汇票 8. 信用卡存款应在 _____ 科目核算。 A 、其他应收款 B 、银行存款 C 、其他货币资金 D 、交易性金融资产 9. 银行存款日记账由 _______ 登记。 A 、会计负责人 B 、会计人员 C 、出纳人员 D 、业务经办人员 、单项选择题 1. 企业收到承租方交来现金 500元，系出租包装物押金。会计分录为 A 、借：库存现金 500 贷： 主营业务收入 500 B 、借：库存现金 500 贷：其他业务 收入 500 C 借：库存现金 500 贷： 其他应收款 500 D 、借：库存现金 500 贷：其他应付 款 500 2. 下列项目中， 企业可以用现金支付的是 C 支付前欠某单位1 200 元货款 、退还某单位多付货款 500元 3. 职员李四出差归来， 报销差旅费 1 500元，退回剩余现金 500元。应编制的分录是 A 、 借： 库存现金 000 贷：其他应收款 2 000 B 、 借： 管理费用 000 贷：其他应收款 2 000 C 、 借； 其他应收款 2 000 贷：库存现金 500 管理费用 1500 D 、 借： 管理费用 1500 现金 500 贷：其他应收款 2 000

财务会计第二章-货币资金习题 -答案

练习题答案 一、名词解释 1.货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。从其内容上看，货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 2.内部控制制度是企业重要的内部管理制度，是指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。 3．未达账项是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不同而发生的一方已经入账，另一方尚未入账的款项。 4．银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。 5．商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 6．银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 7．支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 二、判断题 1．√2．×3．√ 4.×5．√6．√7．×8．×9．√10．× 11. ×12．× 三、单项选择题 1．D 2．C 3．D 四、多项选择题

1.ABCDE 2.ABDE 3.ABD 4.ACD 五、简答题 1．库存现金日常收支管理的内容主要有： (1)现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间。 (2)企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和便用情况。 (3)企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用涂，并由财务部门负责人签字盖章，交开户银行审核后方可支取。 (4)因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他情况必须使用现金的，企业应当提出申请，经开户银行审核批准后，方可支付现金。 2.企业货币资金内部控制制度的主要特征及主要内容如下： (1)企业货币资金内部控制制度的主要特征：要求货币资金收支与纪录的岗位分离，收支凭证经过有效复核或核准，收支及时入账且收支分开处理，建立严密的请查核核对制度，做到账实相符，制定严格的现金管理及检查制度等。 (2)企业货币资金内部控制制度的主要内容有: 1)货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其责； 2)货币资金收支业务的会计处理程序制度话； 3)货币资金收支业务与会计记账分开处理； 4)货币资金收入与货币资金支出分开处理； 5)内部稽核人员对货币资金实施制度化的检查。 3.企业可以使用库存现金支付的范围主要包括：