项目一 会计凭证的制作

项目一会计凭证的制作

工作目标

制作会计凭证是企业重要的日常会计工作之一，是整个会计处理流程中的第一环节。在会计手工处理的情况下，会计人员应对有关经济业务产生的原始凭证进行审核，并据以编制出记账凭证。本项目的主要内容就是介绍利用Excel制作会计凭证的方法和步骤。

通过完成本项目的四个工作任务，使学习者能够进行会计凭证系统工作簿的制作，并从中学习掌握在Excel中插入对象图片和艺术字、输入数据、利用公式与函数及宏的基本操作方法。

工作思路

本项目的工作思路是首先建立会计凭证制作系统工作簿，完成该系统的页面设计；制作会计科目表，建立总账科目表和明细科目表；制作会计凭证表，完成本系统数据源的输人和建立；设计会计凭证的格式与结构，完成会计凭证的制作。项目一工作思路如图1—1所示。

图1-1 项目一工作思路

背景资料

[资料1] 凌嘉公司是一家小型产品制造企业，生产A、B两种产品。存货采用先进先出法核算，增值税税率17％。2007年12月1日，公司各总分类账户的期初余额如表2-1所示。

表2-1 总分类账户初期余额表（单位：元）

[资料2] 12月1日，该公司有关明细分类账户期初余额如下：

（1）原材料——甲材料（借余）108000元

（10元/千克×10800千克）

——乙材料（借余）50000元

（2元/千克×25000千克）（2）生产成本——B产品（借余）23000元

其中：直接材料19100元

直接人工1110元

制造费用2790元

（3）待摊费用——预付保险费（借余）3750元

（4）库存商品——A产品（借余）165000元

（75元/件×2200件）（5）应收账款——光明公司（借余）140000元

（6）应付账款——万建公司（贷余）69000元

（7）应交税费——应交增值税（贷余）26000元

——应交所得税（贷余）32200元（8）预提费用——银行借款利息（贷余）900元

（9）利润分配——未分配利润（贷余）94640元

[资料3] 公司2007年12月发生经济业务如下：

（1）1日，从银行提取现金300元

（2）2日，向新民公司购入甲材料4000千克，发票价格每千克10元。买价40000元，另加增值税6800元，共计46800元尚未支付。

（3）2日，以银行存款支付上项甲材料的运输费200元。

（4）2日，结转验收入库的上项甲材料实际采购成本。

（5）5日，以银行存款偿还万建公司贷款69000元和新民公司贷款46800元。

（6）6日，向万建公司购入下列材料（见表2-2），贷款尚未支付。

表2-2 材料采购明细表

（7）6日，以银行存款支付万建公司购入材料的运输费440元（按购入甲、乙材料的重量比例分摊）。

（8）6日，从万建公司购入材料已验收入库存，结转从万建公司购入材料的实际采购成本。

（9）8日，仓库发出材料（见表2-3）。

（10）8日，收到光明公司还来贷款140000元，存入银行。

（11）9日，从银行提取现金15775元。

（12）10日，以现金发放本月应付职工工资15775元。

（13）13日，售给光明公司A产品2200件，每件售价100元，当即收到货款220000元，增值税37400元存入银行。

（14）14日，以银行存款支付产品广告费700元。

（15）20日，从银行提取现金530元。

（16）21日，仓库发出材料（见表2-4）

表2-4 发出材料明细表

（17）28日，本月A产品生产工人工资8880元，B产品生产工人工资2220元，车间管理人员工资2455元，厂部管理人员工资2220元。按工资支出用途记人有关费用账户。

（18）28日，计提本月固定资产折旧19400元。其中车间固定资产折旧17845元，厂部固定资产折旧l 555元。

（19）28日，预提短期借款利息550元，摊销预付的财产保险费750元。

（20）28日，以银行存款支付管理部门设备修理费1 000元。

（21）29日，售给康益公司A产品800件，每件售价。100元，计80000元；B产品80台，每台售价625元，计50000元。另加增值税22100元，共计152100元未收。

（22）30日，以银行存款支付两项销售产品发生的运输费350元。

（23）31日，本月发生的制造费用按A、B两种产品的生产工人工资比例分摊。

（24）28日，投产的3 000件A产品和100台B产品全部完工验收入库，分别结转其实际

生产成本。

（25）31日，结转本月售出产品的实际成本（见表2-5）

（26）31日，将本月份的收入、费用结转“本年利润”账户。

（27）31日，按实际利润的33%计算并结转应交所得税。

工作准备

首先建立一个名为“班级姓名项目一.xls”的工作簿，在这个工作簿中建立“页面”、“总账科目表”、“明细科目表”、“会计凭证表”、“记账凭证”等工作表，各工作表分别完成相应的工作任务。下面介绍具体的各个工作表创建方法和步骤。

工作任务一页面的设计

项目活动一页面背景的设计

本活动要给页面设置好看的背景，我们可以通过“页面”工作表插入一个自己喜欢的图片作为页面背景。由于计算机上素材不多，所以在这里我们通过插入一个图片来完成页面背景的设计，具体步骤如下：

（1）打开“项目一”工作簿，选择“页面”工作表。

（2）单击菜单【页面布局】--【背景】，选择其中一张图片作为页面背景，（3）单击【视图】-【网格线】，去勾。

项目活动二页面标题的设计

本活动要在页面上插入标题—会计凭证系统。为了使标题显得美观，可以通过插入艺术字来完成，具体步骤如下：

（1）打开“项目一”工作簿，选择“页面”工作表。

（2）单击菜单【插入】--【艺术字】

（3）选择喜欢的艺术字样式

（4）输入文字“会计凭证系统”，设置字体、字号、颜色等格式。

例如：

项目活动三设置页面到各个工作表的链接

在页面中需要列出“会计凭证系统”中的各个子项目名称，并能通过单击子项目的名称链接到各个工作表。可以采用插入自选图形的方法来设计链接按钮，具体步骤如下：

（1）在页面工作表中单击菜单【视图】--【工具栏】--【绘图】命令，在Excel左下角显示【绘图】工具栏。

（2）单击【绘图】工具栏的【自选图形】按钮右边的倒三角形，选择“基本形状”，展开图形集，选中喜欢的图形。选中后点击鼠标左键，使鼠标形状变为黑色小十字。

（3）移动鼠标到背景图片上，选择好适合的位置，按住鼠标左键不放，拖动鼠标画出适当大小的图形按钮。

（4）选中刚才画好的图形，单击鼠标右键，在弹出的菜单中单击【添加文字】命令，则在自选图形中出现输入文字的光标，此时可以输入相关文字。这里输入“总账科目表”。

（5）选中自选图形，单击鼠标右键，在弹出的快捷菜单中单击【设置自选图形格式】命令，打开【设置自选图形格式】对话框。单击【对齐】选项卡，将“文本对齐方式”设置为水平、垂直居中；单击【字体】选项卡，将“字体”设置为“幼圆”，将“字形”设置为“倾斜加粗”，将“字号”设置为22磅并设置字体颜色；单击【确定】按钮，关闭【设置自选图形格式】对话框。最后将光标移至图形内部文字中，调整字间距。

（6）单击【绘图】工具栏上的【填充颜色】按钮右边的倒三角箭头，

在展开的颜色项目中选择【填充效果】，打开【填充效果】对话框，在对话框中任意选择各种配色方案，这里将【渐变】选项卡中的有关项目进行设置，将颜色设置为“预设”，将预设颜色设为“心如止水”；将底纹方式设为“水平”；单击【确定】按钮，关闭【填充效果】对话框。完成后效果如下：

（7）将制作好的第一个自选图形对象进行复制，连续粘贴三次。移动粘贴后的按钮到合适的位置，然后分别修改其上的文字为“明细科目表”、“会计凭证表”、“记账凭证”。

（8）在背景图合适的位置插入文本框，输入作者的相关信息，版权申明等。页面效果图如下：

（9）选择“总账科目表”按钮，单击鼠标右键，在弹出的菜单中选择【超链接】命令，打开【插入超链接】对话框。

（10）在“链接到”区域所显示的几个项目中单击【本文档中的位置】按钮图标，在“或在这篇文档中的选择位置”所示列表中选择“总账科目表”。单击【屏幕显示】按钮，打开【设置超链接屏幕提示】对话框，在“屏幕提示文字”

对话框中输入提示文字“单击打开总账科目表”。这样当鼠标悬停在按钮上时，就能看到相应的文字提示。

（11）单击【确定】按钮，关闭【设置超链接屏幕对话框】，再单击确定按钮，关闭【插入超链接】对话框，返回Excel工作表，从而为“总账科目表”自选图形对象建立了指向“总账科目表”工作表的超链接，使其具备了导航按钮的功能。

（12）按照相同的方法设置其他3个按钮。

项目活动四页面的美化

由于“页面”工作表仍然有工作表的网格线、行号和列标等信息，使其不太美观。下面对怍表视图进行美化，具体步骤如下：

（1）单击菜单【工具】--【选项】，打开【选项】对话框。

（2）单击【视图】选项卡，按照上图设置。取消“窗口选项”中的“网格线”、“行号列标”两个复选框。

（3）单击【确定】按钮，退出【选项】对话框。这时候“页面”工作表中就没有行号、列标和网格线了。

（4）为了美观，我们还应该在项目完成后取消掉工作表标签。由于项目制

作中需要使用到这些标签，所以暂时不取消。

项目活动五保护工作表

为了避免操作者不小心移动或损坏页面工作表中的各个图形按钮及他人任意更改页面结构，应该对工作表进行保护，具体操作如下：

（1）单击菜单【工具】--【保护】--【保护工作表】，打开【保护工作表】

对话框。

（2）在“取

消工作表保护时

使用的密码”文字

框中输入工作表

保护密码，单击

【确定】按钮。

（3）在弹出

的【确认密码】对

话框中再次输入密码。单击【确定】按钮。退出【确认密码】对话框，再单击【确定】按钮，关闭【保护工作表】对话框。

工作表保护密码应该记牢，可以记录在本讲义上，以防忘记。如果忘记了保护密码，就无法取消对工作表的保护，并无法再对工作表进行修改。不过目前网络上流传着很多破解office系列文件密码的黑客软件，实在记不起密码的话，可以使用这些工具来破解。

工作任务二会计科目表的制作

会计科目是对会计要素的具体内容进一步分类的项目名称。设置会计科目是会计核算工作中极为重要的一项工作，是填制会计凭证、设置账户、进行账务处理的依据，也是编制会计报表的基础。会计科目必须根据企业会计准则和国家统一会计制度的规定设置和使用，一般设有一级科目（即总账科目）、二级科目（即子科目）和明细科目。下面分别介绍总账科目表和明细科目表在Excel中的设置方法。

项目活动一建立总账科目表

总账科目(即一级科目)是指对会计内容进行总分类核算和监督、提供总括指标的会计科目。为了便于宏观经济管理，一级科目由财政部统一规定。建立总账科目表的具体方法和步骤如下：

（1）选择工作表“总账科目表”。

（2）在单元格B1中输入“总账科目表”，将其设置为自己喜欢的字体和字号。

（3）选择单元格区域B1：C1，单击【格式】工具栏的【合并及居中】

按钮；单击【格式】工具栏上的【边框】按钮．选择“粗底框线”。

（4）选择单元格B2和C2，分别输入“科目代号”和“科目名称”。

（5）在单元格D1中输入“科目总数量”，在单元格E1中输入公式“=COUNTA(B：B)-2”，用来统计总账会计科目的个数。（为什么要减去2？）

COUNTA函数的功能是计算单元格区域或教组中包含数据(即非空白单元格)的单元格个数。

（6）从第3行开始，在B、C两列分别顺序输入所有会计科目代号和会计科目名称。（本项目中总账科目表中的科目代号和科目名称采用的事2006年会计准则征求意见稿中规定的科目代号和科目名称，与会计准则略有不同。实际工作中，应该按照规定来设计。）

数据的录入方法有两种：一种方法是直接在对应的单元格中输入数据；另一种方法是在“记录单”中录入数据。采用在“记录单”中录入数据方法便于新建、删除及查找会计科目。具体的操作步骤为：首先选定B2：C2区域，再选择菜单【数据】中【记录单】命令，打开【记录单】对话框，分别在“科目代号”和“科目名称”文本中输入具体的科目代号和科目名称，每完成一个科目后单击“新建”

按钮。完成全部记录的添加后，单击【关闭】按钮，完成总账科目表的输入。

提示：参考财政部一级科目把需要的科目录入。

（7）将光标移至列标B和C中间，单击并拖动。将列B调整到合适的宽度，用同样方法将其他列也调整到合适的宽度。（也可以双击列标右侧的分割线，达到自动调整该列列宽的效果）

（8）单击C列的列标，选中C列，单击【格式】菜单中的【单元格】命令，打开【设置单元格格式】对话框，单击【数字】选项卡，在“分类”中选择“文本”，单击确定按钮，关闭【设置单元格格式】对话框。

（9）在工作表的适当位置插入一个自选图形对象，在其内部添加汉字“返回”（也可直接插入美术字），设置图形对象的格式，为其建立一个超链接，指向前面制作好的“页面”工作表。以后在总账科目表界面中点击这个按钮就可以返回到“页面”工作表。

项目活动二修改总账科目表

企业会计科目的设置应保持相对稳定，但并非一成不变，需要根据社会经济环境、会计准则与会计制度及本企业业务发展的需要．对会计科目进行修改、补充或删除。具体步骤如下：

（1）单击需要修改的会计科目所在的单元格，对科目代号或科目名称进行修改。

（2）选中需要添加科目的行．单击菜单【插入】--【行】命令，在出现的空行中输入相应的科目代号和科目名称。

（3）选中要删除的科目所在的单元格．单击菜单【编辑】--【删除】命令，在打开的【删除】对话框中选择有关的选项按钮。即【整行】按钮．单击【确定】按钮。

项目活动三美化总账科目表

前面完成了总账科目表的基本操作，接下来可以对总账科目表进行填充颜色、设置字体等操作。具体步骤如下：

（1）打开“总账科目表”，选取整张工作表。

（2）单击【格式】工具栏上的【填充颜色】置按钮右侧的倒三角按钮，在

调色板上选择“淡蓝”，单击后整张工作表都填满淡蓝色。

（3）选择B1单元格，单击【格式】工具栏【字体颜

色】左侧的倒三角按钮，在调色板上选择“紫罗兰”，单

击后总账科目表标题字体颜色变成紫色。

（4）选择B1单元格，单击【格式】工具栏的【加粗】

按钮，则标题的字体变粗。

（5）选择B3：C3单元格，按住Ctrl键，继续选取B5：C5单元格及B7：C7单元格。

（6）释放Ctrl键，此时前面选中的6个单元格同时被选定。

（7）单击【格式】工具栏上的【填

充颜色】按钮右侧的倒三角按钮，在调

色板上选择“淡绿”，单击后，表格中行

与行之间颜色分明。

（8）选择B3：C8单元格．单击【格

式】工具栏上的【格式刷】安钮。

（9）按住鼠标左键拖动指针选取B3：C8单元格以下的所有单元格，释放鼠标，整张总账科目表变成了一张行间色彩分明的工作表，便于录入数据。

项目活动四建立明细科目表

明细科目是指对总账科目所反映的经济内容进一步详细分类的会计科目，是对总账科目更为详细的补充说明。有些企业在总账科目和明细科目之间还设置二级科目，其设置方法可以比照明细科目，在此不做赘述。

明细科目是由企业依据国家统一规定的会计科目和要求，根据自身经营管理的需要自行设置的。建立明细科目表的具体方法和步骤如下：

（1）鼠标点击左下角的标签栏，激活“明细科目表”。

（2）单击“总账科目表”工作表，单击左上角全选整张表。单击鼠标右键选择复制。

（3）返回“明细科目表”，单击鼠标右键选择粘贴。

（4）在B1单元格，将标题改为“明细科目表”。

（5）在单元格D2中输入“明细科目代号”，在单元格E2中输人“明细科目名称”，并设置其格式。

（6）从第3行开始，在D、E两列分别顺序输入所有总账科目所属的明细科目代号和明细科目名称。

（7）按照“总账科目表”进行格式设计，这里不再赘述。

（8）最终设计出“明细科目表”。

明细科目根据企业经济业务需要最后添加。

工作任务三会计凭证表的制作

会计凭证表是将企业每日发生的或完成的经济业务，按时间的先后顺序逐笔

完整登记的工作表。在会计处理和管理系统中，会计凭证表是一个非常重要的工作表，是形成会计凭证和各种账簿及报表的核心信息资料，即建立企业账务处理的源数据库。下面介绍用Excel进行会计凭证表制作的具体方法和步骤。

项目活动一会计凭证表的结构设计

会计凭证表的结构主要包括日期、序号、凭证号码、摘要、科目代号、总账科目、明细科目、方向、借方、贷方、制单人、审核人、附件等要素。具体的操作步骤如下：

（1）打开“项目一”工作簿的“会计凭证表”工作表。

（2）选取B1:P1单元格，单击【格式】工具栏的【合并及居中】按钮，在合并的单元格中输入“会计凭证表”标题。打开【单元格格式】对话框，单击【对齐】选项卡，将“文本对齐方式”的“水平对齐”和“垂直对齐”均设置为“居中”。单击【字体】选项卡，将字体设置为“楷体”，将“字号”设置为“22”，将“颜色”设置为“紫罗兰”，将“下划线”设置为“会计用双下划线”。单击【确定】按钮，关闭【单元格格式】对话框。

（3）选取B2:P2单元格，单击【格式】工具栏的【合并及居中】按钮。

（4）分别在B3到P3单元格中输入“年”、“月”、“日”、“序号”、“凭证号码”、“摘要”、“科目代号”、“总账科目”、“明细科目”、“方向”、“借方”、“贷方”、“制单人”、“审核人”、“附件”。

（5）选取整个第三行，单击【格式】工具栏上的【居中】按钮，使单元格内容居中。

（6）调整各列的列宽到合适的宽度。

（7）选取L列和M列整列单元格并单击右键。在弹出的快捷菜单中选择【设置单元格格式】命令．在对话框中打开【数字】选项卡，将“借方”和“贷方”设置为数值格式。

（8）选取B、C、D、E四列，用上面的方法设置数据格式为文本。

项目活动二自动形成会计凭证编号的设置

会计凭证编号是会计人员在用会计凭证记录经济业务时，对每笔经济业务进行的编号，以便查找和以后的核对。用Excel进行会计凭证表编制时，可以利用CONCATENATE函数，以“年+月+日+当日顺序号”自动生成会计凭证的编号。具体操作步骤为：

（1）打开“项目一”工作簿的“会计凭证表”。

（2）选取B：E整列并单击右键，在弹出的快捷菜单中选掸【设置单元格格式】命令，在弹出的对话框中打开【数字】选项卡，选择“文本”选项，单击【确定】按钮。

（3）选取F4单元格，单击编辑栏左侧的【插入函数】按钮，执行“插入函数”命令，在“或选择类别”中选择“文本”类别函数，在“选择函数”列表框中选择CONCATENATE函数，单击【确定】按钮。

（4）在CONCATENATE函数的参数设置中分别输入参数“B4”、“C4”、“D4”、“E4”。这样当我们在前面四个单元格中输入年、月、日和序号后，在凭证号码这一列就会自动生成相应的值。单击【确定】按钮退出函数参数设置界面。

（5）选取F4单元格，填充柄向下拖动至最后一行。

项目活动三自动显示会计科目的设置

在输入经济业务时，为了节约时间。可以利用VLOOKUP函数，自动显示会汁科目。现在以总账科目的自动显示为例说明这一问题．明细账科目可以参照总账科目进行设置。具体的操作步骤如下：

（1）打开“项目一”工作簿中的“会计凭证表”工作表。

（2）选择I4单元格，单击编辑栏左侧的【插入函数】按钮。在“选择类别”中选择“逻辑”类别函数，在“选择函数”中选择IF函数。单击【确定】按钮。

（3）在IF函数的。“Logical_test”参数位置输入“H4=""”。在IF函数的“Value_if_true”参数位置输入“""”。将光标移至在IF函数“Value_if_false”参数位置处，,

(4)(4)双击I4单元格，如图所示，先输入英文逗号，再输入第三个参数“VLOOKUP()”,鼠标置于绿色括号中间，单击打开【插入函数】对话框，，

，

（5）在VLOOKUP函数“Lookup_value”参数为是输入“H4”。

（6）单击“Table_array”参数的空白处，跨表操作，选择“总账科目表”，选择区域B C两列的第三行到最后一行。

（7）在VLOOKUP函数“Col_index_num”参数位置输入“2”，在“Range_lookup”位置输入“0”。

（8）单击【确定】按钮，完成函数设置。I4单元格完整的函数为“=IF(H4="","",VLOOKUP(H4,总账科目表!B2:C116,2,0)) ”，函数的意义为“如H4为空值，I4为空值，否则将根据H4输入的科目代号返回总账科目表对应的科目名称”。

VLOOKUP函数用于在表格的首列查找指定的值，并由此返回表格当前行中其他列的值。

（9）选取I4单元格填充柄向下填充，整个“总账科目”列下的单元格均自动套用公式。这样当在“科目代号”中输入代号数字时，“总账科目”中会自动显示出相应的内容。

项目活动四单元格输入信息提示的内容

为了在用户输入数据时能够提示其输入数据的类型，可以对有的单元格的数据有效性进行设置，即设置有关的提示信息，具体操作步骤如下：

（1）选择G列，单击菜

单【数据】--【有效性】，打

开【数据有效性】对话框，在

【输入信息】选项卡的“输入

信息”中输入“输入摘要”，

单击【确定】按钮，关闭【数

据有效性】对话框。当光标移

动到G列的单元格时，在单元

格的右下方将出现对应的提

示信息。

（2）选择H列，按照前面方法设定输入信息，在【输入法模式】选项卡中的“输入法模式”中选择“关闭（英文模式）”。目的是当光标移动到H列单元格时，在单元格下方出现“输入科目代号”提示信息的同时，把输入法也自动切换到英文状态，保证输入的文字为半角的英文。

（3）选择L列，设置“输入信息”为“输入借方金额”，设置“输入法模式”为“关闭（英文模式）”。

（4）选择M列，设置“输入信息”为“输入贷方金额”，设置“输入法模式”为“关闭（英文模式）”。

（5）选择N列，设置“输入信息”为“输入制单人”，设置“输入法模式”为“打开”。

（6）选择O列，设置“输入信息”为“输入审核人”，设置“输入法模式”为“打开”。

（7）选择P列，设置“输入信息”为“输入附件张数”，设置“输入法模式”为“关闭（英文模式）”。

项目活动五会计凭证表实例

会计凭证表的结构与需要设计的公式与函数完成后，应结合背景资料中企业实务例子完成整个会计凭证表的输人，作为之后账表形成的基础性数据源。在会计凭证表中输人数据的操作

步骤如下：

（1）在B、C、D、E列分别输入业务发生的年、月、日及序号。

（2）在F列自动形成会计凭证号码。

（3）在G列输入摘要。

（4）在H列输入总账科目代号．

（5）在I列自动显示总账科目名称。

（6）在J列输入明细科目或自动显示明细账科目名称。

（7）在K列输入记账方向．

（8）在L列和M列分别输入借，贷方金额。

（9）在N列和O列分别输入制单人和审核人名字。

根据前面资料三的内容填制会计凭证表。

提示：如果科目表没有需要的科目，请根据根据自己的职业判断手动增加会计科目，最后再把新增的会计科目添加到科目表中。

项目活动六制作完成的会计凭证表的保护

由于工作表中有很多格式设置和计算公式，为防止破坏这些格式和计算公式，提高工作效率，可以对工作表进行保护，具体步骤如下：

（1）单击工作表左上角的全选按钮，选取整个工作表。

（2）单击菜单【工具】--【保护】--【保护工作表】命令，打开【保护工作表】对话框，在“取消工作表保护时使用密码”文字框中输入密码（请牢记此密码，可以记在讲义上），在“允许此工作表的所有用户进行”列表中仅选取“选定未锁定的单元格”复选框，单击【确定】按钮，在弹出的【确认密码】对话框中再输入一遍密码，单击【确定】按钮，关闭【保护工作表】对话框。

项目活动七会计凭证表的备份

在期末。应当将该期的会计凭证表进行备份．以便保存．备份数据的具体步骤如下：

（1）选择需要进行数据备份的单元格区域。

（2）按【Ctrl十C】组合键。

项目一 会计凭证的制作2007版本

项目一 会计凭证的制作 工作目标 制作会计凭证是企业重要的日常会计工作之一，是整个会计处理流程中的第一环节。在会计手工处理的情况下，会计人员应对有关经济业务产生的原始凭证进行审核，并据以编制出记账凭证。本项目的主要内容就是介绍利用Excel 制作会计凭证的方法和步骤。 通过完成本项目的四个工作任务，使学习者能够进行会计凭证系统工作簿的制作，并从中学习掌握在Excel 中插入对象图片和艺术字、输入数据、利用公式与函数及宏的基本操作方法。 工作思路 本项目的工作思路是首先建立会计凭证制作系统工作簿，完成该系统的页面设计；制作会计科目表，建立总账科目表和明细科目表；制作会计凭证表，完成本系统数据源的输人和建立；设计会计凭证的格式与结构，完成会计凭证的制作。项目一工作思路如图1—1所示。 图1-1 项目一工作思路

背景资料 [资料1] 凌嘉公司是一家小型产品制造企业，生产A、B两种产品。存货采用先进先出法核算，增值税税率17％。2007年12月1日，公司各总分类账户的期初余额如表2-1所示。 [资料2] 12月1日，该公司有关明细分类账户期初余额如下： （1）原材料——甲材料（借余） 108000元 （10元/千克×10800千克） ——乙材料（借余） 50000元 （2元/千克×25000千克） （2）生产成本——B产品（借余） 23000元 其中：直接材料 19100元 直接人工 1110元 制造费用 2790元 （3）待摊费用——预付保险费（借余） 3750元 （4）库存商品——A产品（借余） 165000元 （75元/件×2200件）（5）应收账款——光明公司（借余） 140000元 （6）应付账款——万建公司（贷余） 69000元 （7）应交税费——应交增值税（贷余） 26000元

日常业务的账务处理会计分录

会计一般日常业务的账务处理 二、按照小企业会计制度核算 1.注册资本：借：银行存款 贷：实收资本 2.从银行提取现金：借：现金 贷：银行存款 3.办理各种开张证件的费用：借：管理费用—办公费 贷：现金 4.购进办公用的设备：借：固定资产 贷：现金 每月摊分：借：管理费用—折旧费 销售费用—折旧费 贷：累计折旧 5.装修的支出：借：待摊费用 贷：现金 每月摊分：借：管理费用—装修费 贷：待摊费用 6.购买各种办公用品（例如文具）借：管理费用—办公费 贷：现金 7.购进商品：借：库存商品 贷：应付账款 8.购进商品发生的运费：借：管理费用—运费

贷：现金 9.存现金：借：银行存款 贷：现金 10.销售商品：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 结转销售成本：借：主营业务成本 贷：库存商品 11.为销售商品而发生的赞助费：借：销售费用—赞助费 贷：现金 12.业务出差：预借：借：其他应收款 贷：现金 报销：借：管理费用—差旅费 贷：其他应收款 13. 收客户货款：借：现金（银行存款） 贷：应收账款 14. 发货的运费：代垫：借：应收账款 贷：现金 供货方支付：借：销售费用 贷：现金

15.工人工资、社保费、职工福利费：工资： 借：管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬 借：应付工资—各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费）贷：其他应付款—各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费） 借：应付工资 贷：现金 社保费：借：管理费用—社保费 销售费用—社保费 贷：银行存款 借：其他应付款—个人承担的社保费 贷：银行存款 职工福利费：借：管理费用—职工福利费 销售费用—职工福利费 贷：应付福利费16.水电费：借：管理费用—水电费 销售费用—水电费 贷：其他应付款 借：其他应付款 贷：银行存款 17.电话费：借：管理费用—电话费

日常业务的账务处理会计

日常业务的账务处理会计分录全解

会计一般日常业务的账务处理 二、按照小企业会计制度核算 1.注册资本：借：银行存款 贷：实收资本 2.从银行提取现金：借：现金 贷：银行存款 3.办理各种开张证件的费用：借：管理费用—办公费 贷：现金 4.购进办公用的设备：借：固定资产 贷：现金 每月摊分：借：管理费用—折旧费 销售费用—折旧费 贷：累计折旧 5.装修的支出：借：待摊费用 贷：现金 每月摊分：借：管理费用—装修费 贷：待摊费用 6.购买各种办公用品（例如文具）借：管理费用—办公费 贷：现金 7.购进商品：借：库存商品 贷：应付账款

8.购进商品发生的运费：借：管理费用—运费 贷：现金 9.存现金：借：银行存款 贷：现金 10.销售商品：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 结转销售成本：借：主营业务成本 贷：库存商品 11.为销售商品而发生的赞助费：借：销售费用—赞助费 贷：现金 12.业务出差：预借：借：其他应收款 贷：现金 报销：借：管理费用—差旅费 贷：其他应收款 13. 收客户货款：借：现金（银行存款） 贷：应收账款 14. 发货的运费：代垫：借：应收账款 贷：现金 供货方支付：借：销售费用 贷：现金

15.工人工资、社保费、职工福利费：工资： 借：管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬 借：应付工资—各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费）贷：其他应付款—各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费） 借：应付工资 贷：现金 社保费：借：管理费用—社保费 销售费用—社保费 贷：银行存款 借：其他应付款—个人承担的社保费 贷：银行存款 职工福利费：借：管理费用—职工福利费 销售费用—职工福利费 贷：应付福利费16.水电费：借：管理费用—水电费 销售费用—水电费 贷：其他应付款 借：其他应付款 贷：银行存款

会计记账工作流程

会计记账工作流程 在过去计划经济年代里，会计只是被动的执行国家规定完成上述过程就可以，随着市场经济不断完善。下面就为大家解开会计记账工作流程，希望能帮到你。 会计记账工作流程手工记账流程(全套账) 设计适合企业的会计制度：对新设企业而言，首先要设计适合企业特点的会计制度 建账：开设相关账户。建账后才能进行相关的会计处理 取得原始凭证：进入会计系统的所有数据，都要有原始凭证 审核原始凭证：对取得的原始凭证审核无误后，方可编制记账凭证 编制记账凭证：即编制会计分录。要按业务发生的先后顺序反映，确定借贷方向，反映金额和业务内容 登记账簿：依据设计的会计制度，对原始凭证进行审核后，才能记账 核算(记账)程序有若干种，如记账凭证核算程序，科目汇总表核算程序等。 要按平行登记的方法登记明细账、总账、日记账 编试算表：有发生额试算平衡、余额试算平衡两种。目的是要检验会计记录与过账有无差错

调整分录：按权责发生制原则调整，包括折旧账户调整，应收、应付调整，预收、预付调整 调整后试算表：调整后编制，检验调整分录与过账有无差错 结账：在会计期末，要结转损益。 第三次试算：全面试算，检验总分类账户余额的正确性 报表编制：主表有资产负债表、利润表、现金流量表。 附表有：增值税明细表、资产减值准备明细表、股东权益变动表利润分配表 会计报告：经董事会或类似权力机构批准，正式对外报告，还要编制附注及说明 (正式报出前，要注意是否有资产负债表日后事项) 注：对工业企业来说，从取得原始凭证到调整分录的过程中，穿插成本计算，月末要计算出产成品的成本。 会计工作要有一定的顺序，必须依次按顺序进行，就是先取得合格的凭证，然后分析经济业务对会计要素产生的影响，增加或减少，作成分录，记入账户。待期末，汇集账户资料，编制会计报表。这个模式不可能也不允许逆流而行。不可能，是因为逆流不合原理，且事实上做不到。不允许，指的是如先确定报表项目，或主观想象的金额，倒过来补记账或修改账面金额、改换凭证，这是窜改账目，伪造虚构账面记录的犯罪行为。 首先设立账薄，包括总账、分类账、明细账。再设立账户要根据

财务管理系统设计与实现

第七章财务管理系统设计与实现 §7.1 财务管理系统业务简介 一、财务管理业务概述 企业财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，根据企业再生产过程中的资金运动，工业企业财务管理的内容包括：固定资金管理、流动资金管理、专用资金管理、产品成本管理、销售收入管理、企业纯收入和财务支出管理等。其中固定资金管理是指垫支在劳动资料上的资金（包括：厂房、机器设备等固定资产）；流动资金是指垫支在劳动对象上的资金（包括：原材料、燃料、在产品、产成品、银行存款及各种结算项目）；专用资金是指具有专门用途的资金（包括：生产发展基金、更新改造基金、新产品试制基金、大修理基金等）；成本管理将在下一章中详细介绍。 二、财务管理工作的具体内容 1.凭证 凭证的制作和管理是财务工作的一项重要内容，所有的财务活动都要通过制作凭证才能记入相应的帐目。当经济活动发生后，财务人员要收集业务的原始凭证（发票、入出库单等），并根据业务活动涉及的财务科目填写相应的凭证分录，制成记帐凭证。在一段时间后要将凭证归类装订成册以备检查。财务涉及的凭证一般包括：收款凭证、付款凭证和转帐凭证。 2.记帐 在凭证制作完成后，由会计人员对凭证进行审核，检查凭证制作是否正确，然后再根据凭证涉及的科目登记相应的明细分类帐和总帐。 3.银行帐 企业银行帐因为牵涉到流动资金的管理，所以管理起来较为严格，需要计算每天的收入、支出并结出余额。另外银行帐管理还包括银行对帐业务。企业的开户银行为企业设立一本收入、支出明细帐，而企业本身也有银行存款收入、支出的日记帐，这两本张之间就存在着一个对帐问题。银行定期给企业发出银行对帐单，企业根据对帐单上银行帐的收入、支出记录和自己记的银行日记帐记录进行核对，将对上的记录销掉，查找出哪些记录是银行未作登帐的（银行未达帐），哪些记录是企业未登帐的（企业未达帐），并制作出未达帐调节表。 4.往来帐 往来帐是指企业与往来户（客户、供应商）之间发生的应收款、预收款、应付款、预付款业务。往来业务量对企业来说一般是比较多的。要管理好每一个往来户的每一笔往来款，首先要对往来户单独设立帐户，将每一笔应收、应付款详细记录清楚；当收款或付款时，将收到或付出的款项逐笔分配到应收或应付款记录中进行勾对，销掉应收或应付款记录。这是一项比较复杂而繁琐的工作。 5.报表及财务分析 企业每个核算期末都要制作报表，上报上级单位和财政税务部门。各类财务报表从不同角度反映企业的经营和财务状况，报表主要有：资产负债表、利润表和财务状况变动表。 财务工作还能及时为企业领导提供相关的财务数据信息，如：资金使用情况，企业赢利

日常业务会计分录处理

日常会计分录处理： （1）收到美元资本金 借： 银行存款—美元户—吸收投资收到的现金 贷： 实收资本—XXXXX （2）资本金结汇 1、结汇入销售公司基本户 借： 银行存款—基本户—收到其他与筹资活动有关的现金贷： 银行存款—美元户—收到其他筹资活动有关的现金 2、以预付款方式结汇给总公司 借： 预付账款—总公司 贷： 银行存款—基本户—购买商品、接受劳务支付的现金（3）设立分公司支付的开办费用 借： 长期待摊费用—开办费 贷： 银行存款/ 库存现金—支付其他与投资活动有关的现金

（4）正式营业后将开办费转入期间费用（发生第一笔销售收入时为正式营业，之前为开办期） 借： 管理费用—开办费 贷： 长期待摊费用—开办费 （5）进货 5.1 取得发票的进货 借： 库存商品 应交税费—进项税额 贷： 应付账款—供应商 5.2 未取得发票的暂估入库 借： 库存商品（不含税金额） 贷： 应付账款—供应商（不含税金额） （6）付货款 借： 应付账款—供应商 贷：

银行存款—人民币账户—购买商品、接受劳务支付的现金（7）销售7.1 赊销 借： 应收账款—客户 贷： 主营业务收入 应交税费—销项税额 7.2 现售 借： 库存现金/银行存款—销售商品、提供劳务收到的现金贷： 主营业务收入 应交税费—销项税额 7.3 分期收款销售 商场扣点店销售给客人时： 借：发出商品—商场贷： 库存商品 商场通知结款时确认销售： 借：应收账款—商场

贷： 主营业务收入 贷： 应交税金—销项税额 同时结转对应的成本： 借：主营业务成本 贷： 发出商品—商场 （8）收回货款 借： 现金/银行存款—销售商品、提供劳务收到的现金贷：应收账款—客户 （9）结转销售成本 借： 主营业务成本 贷： 库存商品 10）调拨 1、销售公司非独立核算门市之间的库存调拨 借： 库存商品

用友日常业务处理

(一) 日常业务处理流程： (二) 日常业务操作： 日常工作描述：? 1．主管会计录入凭证（制单）。 2．出纳对涉及现金、银行存款科目的凭证签字确认，进行支票登记簿的录入。(目前很少有人用此功能) 3．财务经理审核记帐凭证。 4．记帐人员对审核后的凭证记帐。 初始设置" 会计科目设置ν 单击“基础设置”下的“财务”，点击”会计科目”,系统进入“会计科目”界面： 如果增加科目：单击[增加]，在输入窗口中录入或选择相应内容，单击[确认]λ, 单击[关闭]; 如果删除科目：选中要删除的科目，单击[删除]，点击“确认”；λ 如果修改科目：选中要修改的科目，单击[修改]或双击该科目，点击[修改]修改相应内容，点击[确定];λ ”选入→单击[确认]>指定科目：单击[编辑]菜单下[指定科目]→单击选择核算现金，银行总帐，现金流量的科目→点击“λ 备注 科目编码及名称必须唯一；科目编码位数应该与编码原则一致λ 在增加或修改科目时，若该科目需要设置为辅助核算的科目，则必须在对应辅助核算的复选框打上“√”标记；λ 指定的现金流量科目供UFO出现金流量表时取数函数使用。λ 外币及汇率定义ν ?单击“基础设置”下的”财务”,点击”外币种类”，单击[增加]→在录入窗口中录入币符和币名并选择折算方式，→单击[确认] 单击“退出”?在汇率一览表中，输入该币种的相应汇率 备注： 此处仅供用户录入固定汇率与浮动汇率，并不决定在制单时使用固定汇率还是浮动汇率，在【选项】中的【汇率方式】的设置决定制单使用固定汇率还是浮动汇率。 设置凭证类别ν 单击“基础设置”下的”财务”,“凭证类别”→单击“记帐凭证”或其它需要的凭证类别→单击“确定”→单击[退出]。 设置结算方式ν 单击”基础设置”下的”收付结算” →选择[结算方式]→单击[增加]，输入“结算方式编码”和“结算方式名称”，若启用票据管理，单击该项打上“√”标记；单击[确认]，单击[退出]。 备注 结算方式编码：用以标识某结算方式。用户必须按照结算方式编码级次的先后顺序来进行录入，录入值必

会计日常业务处理共13页文档

日常业务处理—账簿登记 第一节账簿登记的基本要求 ? 必须根据审核无误的会计凭证，及时登记账簿，以保证账簿记录的准确性 ? 登记会计账簿应使用蓝、黑墨水笔，不得使用铅笔和圆珠笔。红色主要用于： ?◆??? 按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录； ?◆??? 在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数； ?◆??? 在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额； ?◆??? 根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。 ? 应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准 确、摘要简明清楚、字迹工整。 ? 登记完毕，应在记账凭证“记账”栏注明账簿页码或做出“√”符号，并在记账凭证上签名或盖 章。 ? 文字和数字一般应占格距的二分之一至三分之二。 ? 有余额栏并需结出余额的账户，应在结出余额后，在“借或贷”栏内注明余额的借贷方向。若余额为零，则应在“借或贷”栏注明“平”，并在余额栏内用“ ”表示。 ?

按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。不慎发生跳行、隔页的应注销：空行：在该行摘要栏填入“此行空白”，然后用红笔划一条通栏红线并签章；空页：在该页注明“此页空白”，然 后用红笔在该页左上角至右下角划一条 对角斜线并签章 将多余的空行删除示例 ? 在每一页的第一行“月份栏”要注明当前月份，本页不跨月度，日期栏月份可以不填；跨月度时在新月度的起始行日期栏中填入新月份。 ? 一张账页记满，需要在下页继续登记时，应在本页的最末一行摘要栏注明“过次页”，并在下一页的第一行摘要栏注明“承前页”，并按以下方法结计本页发生额： ?◆??? 月末需结计本期发生额的：计算本月初至本页止借贷方发生额合计 ?◆??? 月末不需结计本期发生额，但需结计本年累计发生额的：计算年初至本页止借贷方发生额合计

实验十--购销存系统日常业务处理

实验十购销存日常业务处理 【实验目的】 1．理解用友通软件中有关采购管理、销售管理、库存管理、存货核算的相关内容。 2．掌握以上系统的日常业务处理方法。 3．理解各系统之间的数据传递关系。 【实验内容】 1．采购订货业务 2．普通采购业务（单货同行） 3．销售订货业务 4．普通销售业务（单货同行） 5．材料领用业务 6．产成品入库业务 【实验资料】 2008年01月份购销存业务如下： 1．1月2日，供应部周伟向北京方正电脑公司订货一批，货物为方正电脑P4/1.7G，数量为50台，单价为6000元，预计到货日期为本月6日。 2． （1）1月6日，供应部周伟收到北京方正电脑公司提供的方正电脑P4/1.7G，数量为50台，商品已验收入硬件库。 （2）同时收到专用发票一张，单价6000元，增值税率17%，价税合计351000元。发票号“F001” （3）1月7日，企业开出转账支票（支票号：ZP001）支付上述款项。 3. 1月8日，市场一部赵红收到北京飞宇中学订单一张，订购A软件200套，无税单价200元。预计本月12日发货。 4．

（1）1月12日，市场一部赵红向北京飞宇中学发出A软件200套，无税单价200元，增值税率17％，价税合计为46800元。 （2）同时开出销售普通发票一张。 （3）1月14日，收到北京飞宇中学开出的转支票一张，票号为ZP002，做收款处理。 5. 1月15日，生产部从材料库领用空白光盘100张，用于生产B软件。 6. 1月20日，收到生产部送来的A软件100套，验收入软件库。 【实验准备】 引入光盘中“实验账套\实验九”下的账套数据 【实验要求】 以“44周伟”的身份进行采购管理、销售管理、库存管理、存货核算的相关操作。 【操作步骤】 以操作员“44 周伟”的身份启动并注册用于通。 操作员：44；密码：4；账套：666；会计年度：2008；操作日期：2008-01-31。 1．采购订货业务（业务1）。 在采购管理系统中填制采购订单并审核（如图10-1所示） (1) 执行系统菜单“采购→采购订单”命令，进入“采购订单”窗口。 (2) 单击“增加”按钮。 (3) 输入或选择表头数据。 订单日期“2008-01-02”；供货单位“北京方正”；部门“供应部”；业务员“周伟”。 (4) 输入或选择表体数据。 存货编码“3002”；数量“50”；单价“6000”、计划到货日期“2008-01-06”。 (5) 单击“保存”按钮。 (6) 单击“审核”按钮。 (7) 单击“退出”按钮，退出“采购订单”窗口。

日常业务会计分录处理

日常会计分录处理：（1）收到美元资本金 借： 银行存款—美元户—吸收投资收到的现金 贷： 实收资本—XXXXX （2）资本金结汇 1、结汇入销售公司基本户 借： 银行存款—基本户—收到其他与筹资活动有关的现金贷： 银行存款—美元户—收到其他筹资活动有关的现金2、以预付款方式结汇给总公司 借： 预付账款—总公司 贷： 银行存款—基本户—购买商品、接受劳务支付的现金（3）设立分公司支付的开办费用 借： 长期待摊费用—开办费 贷：

银行存款/库存现金—支付其他与投资活动有关的现金 （4）正式营业后将开办费转入期间费用（发生第一笔销售收入时为正式营业，之前为开办期） 借： 管理费用—开办费 贷： 长期待摊费用—开办费 （5）进货 5.1取得发票的进货 借： 库存商品 应交税费—进项税额 贷： 应付账款—供应商 5.2未取得发票的暂估入库 借： 库存商品（不含税金额） 贷： 应付账款—供应商（不含税金额） （6）付货款 借：

应付账款—供应商 贷： 银行存款—人民币账户—购买商品、接受劳务支付的现金（7）销售 7.1赊销 借： 应收账款—客户 贷： 主营业务收入 应交税费—销项税额 7.2现售 借： 库存现金/银行存款—销售商品、提供劳务收到的现金贷： 主营业务收入 应交税费—销项税额 7.3分期收款销售 商场扣点店销售给客人时： 借：发出商品—商场 贷： 库存商品

商场通知结款时确认销售： 借：应收账款—商场 贷： 主营业务收入 贷： 应交税金—销项税额 同时结转对应的成本： 借：主营业务成本 贷： 发出商品—商场 （8）收回货款 借： 现金/银行存款—销售商品、提供劳务收到的现金贷： 应收账款—客户 （9）结转销售成本 借： 主营业务成本 贷： 库存商品 （10）调拨

记账凭证的生成方法及设备的制作技术

图片简介: 本技术实施例提供一种记账凭证的生成方法及装置，其中方法包括获取业务单据；根据所述业务单据的单据名称，从预先创建的规则模板中获取所述业务单据的配置数据；根据所述配置数据匹配业务数据，根据所述业务数据生成凭证结果。本技术实施例弥补了每条记账规则逐一转化为记账程序这一常用方案的不足，能够对记账规则的更迭进行实时响应且开发量小，达到程序迭及时的目的，能够实时将新业务场景数据转化为财务凭证数据，并且能够对会计制度和会计准则的更替保持机动。 技术要求 1.一种记账凭证的生成方法，其特征在于，包括： 获取业务单据； 根据所述业务单据的单据名称，从预先创建的规则模板中获取所述业务单据的配置数据； 根据所述配置数据匹配业务数据，根据所述业务数据生成凭证结果。 2.根据权利要求1所述的记账凭证的生成方法，其特征在于，所述获取业务单据，之前还包括： 创建规则模板，所述规则模板中包括版本字段、规则字段、凭证字段； 其中，版本字段用于定义记账规则的迭代版本和凭证级别；规则字段用于定义记账使用的规则；凭证结果字段用于定义凭证输出的结果。 3.根据权利要求2所述的记账凭证的生成方法，其特征在于，所述规则模板还包括功能字段；所述功能字段至少记载用于定义凭证分录合并的公式。 4.根据权利要求2所述的记账凭证的生成方法，其特征在于，还包括： 将所述规则字段中记载的规则字段名，在数据库中创建对应的数据库字段名； 将数据库字段名所在的数据库表定义为单据类型； 将所述规则名字段、数据库字段名和单据类型的对应关系作为数据字典存储在数据库。 5.根据权利要求4所述的记账凭证的生成方法，其特征在于，还包括： 根据数据字典，将模版中的记账规则解析为json格式的规则数据和凭证结果数据；

用友总账子系统日常业务处理1

用友总账子系统日常业务处理 初始化设置完成后，可以开始进行日常账务处理了。日常业务包括填制凭证、修改凭证。审核凭证、凭证汇总、记账等。 一、填制凭证 记账凭证是登记账簿的依据，是总账系统的唯一数据源，填制凭证也是最基础和频繁的工作。计算机处理账务后，电子账簿的准确与完整依赖于记账凭证，因而要确保记账凭证输入的准确完整。在实际工作中，可直接在计算机上根据审核无误准予报销的原始凭证填制记账凭证（即前台处理），也可以先由人工制单而后集中输入（即后台处理）。企业采用哪种方式应根据本单位实际情况，一般来说业务量不多、基础较好和使用网络版的企业可采用前台处理方式，而在第一年使用或人机并行阶段，则比较适合采用后台处理方式。 （一）填制凭证方法 记账凭证的内容一般包括两部分：一是凭证头部分，包括凭证类别、凭证编号、凭证日期和附件张数等；二是凭证正文部分，包括摘要、会计分录和金额等。如果输入会计科目有辅助核算要求，则应输入辅助核算内容；如果一个科目同时兼有多种辅助核算，则同时要求输入各种辅助核算的有关内容。 单击桌面中的【填制凭证】，屏幕显示凭证画面。单击【增加】按钮或按F5键，增加一张新凭证，光标定位在凭证类别上。 1．凭证头内容 （1）凭证类别。可以输入凭证类别字，也可以参照输入。 （2）凭证编号。一般情况下，由系统分类按月自动编制，即每类凭证每月都从0001号开始。对于网络用户，如果是几个人同时制单，系统先提示一个参考凭证号，真正的凭证编号只有在凭证保存时才给出；如果只有一个人制中或使用单用户版制单时凭证号即是正在填制的凭证的编号。系统同时也自动管理凭证页号，系统规定每页凭证有五条记录，当某号凭证不只一页，系统将自动在凭证号后标上分单号，如收－000l号0002／0003表示为收款凭证第0001号凭证共有三张分单，当前光标所在分录在第二张分单上。如果在启用账套时或在“账簿选项” 中，设置凭证编号方式为“手工编号”，则用户可在此处手工录入凭证编号。 （3）制单日期。即填制凭证的日期。系统自动取进入账务前输入的业务日期为记账凭证填制的日期，如果日期不对，可进行修改或参照输入。 （4）附单据数。即输入原始单据张数。 （5）凭证自定义项。凭证自定义项是由用户自定义的凭证补充信息。用户根据需要自行定义和输入，系统对这些信息不进行校验，只进行保存。 2．凭证内容

商业会计的日常一般账务处理

商业会计的日常一般账 务处理 标准化管理部编码-[99968T-6889628-J68568-1689N]

商业会计的日常一般账务处理 按照小企业会计制度核算： 1.注册资本借：银行存款贷：实收资本 2.从银行提取现金借：现金贷：银行存款 3.办理各种开张证件的费用借：管理费用-办公费贷：现金 4.购进办公用的设备借: 固定资产贷：现金 每月摊分借：管理费用-折旧费 销售费用-折旧费 贷：累计折旧 5.装修的支出借：待摊费用贷：现金 每月摊分借：管理费用-装修费 贷：待摊费用 6.购买各种办公用品借：管理费用-办公费贷：现金 7.购进商品借：库存商品贷：应付账款 8.购进商品发生的运费借：管理费用-运费贷：现金 9.存现金借：银行存款贷：现金 10.销售商品借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品11.业务出差预借借：其他应收款贷：现金 报销借：管理费用-差旅费贷：其他应收款 12.为销售商品而发生的赞助费借：销售费用-赞助费贷：现金 13.收客户货款：借：现金（银行存款）贷：应收账款 14.发货的运费代垫：借：应收账款贷：现金 供货方支付：借：销售费用贷：现金 15.工人工资，社保费，职工福利费 工资：借：管理费用销售费用贷：应付工资 借：应付工资-各种代之代付费用(包括个人承担的社保费)贷：其他应付款-各种代之代付费用（包括个人承担的社保费）借：应付工资贷：现金 社保费：借：管理费用-社保费销售费用-社保费 贷：银行存款 借：其他应付款-个人承担的社保费贷：银行存款职工福利费：借：管理费用-职工福利费销售费用-职工福利费 贷：应付福利费 16.水电费借：管理费用-水电费销售费用-水电费 贷：其他应付款 借：其他应付款贷：银行存款 17.电话费借：管理费用-电话费销售费用-电话费 贷：银行存款 18.交纳国税：增值税借：应交税金-应交增值税贷：银行存款 19.交纳地税：城市维护建设税借：主营业务税金及附加

T日常业务处理流程

用友T3 标准版具体模拟操作步骤： 一、初始建帐与系统登陆 1、添加操作员并设置权限步骤： a、系统管理 --- 系统 ---- 注册---- 用户名“admin ”----- 权限 ---- 操作员 ---- 添 加 b、帐套一一建立一一帐套名称一一单位名称一一行业性质（新会计制度）一一全 选――完成 c、权限 -- 权限（设置管理员与会计权限。可以利用增加修改、选择权限） 2、启用帐套步骤： a、系统管理 --- 系统 ---- 注销“ admi n” b、系统管理一一系统一一注册一一用户名一一录入待启用帐套管理员的“操作员 ID” c、帐套一一启用 3、系统登陆步骤： a、用友通一一用户名一一录入待启用帐套管理员的“操作员ID ” b、帐套一一选择待录入帐套名称 c、会计年度——2005 d、处理日期——2005-06-01 二、帐套的期初设置 1、基本信息录入，应收账款、预收账款科目设置为客户往来的；应付账款、预付账款科目设置为供应商往来的： 2、总帐期初录入：试算并对账 3、固定资产原始卡片建立：与总账对账

4、购销存和核算模块的业务范围设置：针对公司的具体情况，进行不同的设置： 5、采购模块供应商往来期初录入：点击“对账”按钮，与总账对账 6、销售模块客户往来期初录入：点击“对账”按钮，与总账对账 7、库存（核算）期初录入：点击“记账”后，与总账数据人为对账 三、题目操作流程 1、利用总帐模块进行操作。步骤：直接录入凭证。借：现金贷：银行存款 2、利用固定资产模块进行操作。 步骤：a、设置一一资产类别添加一一增加固定资产类别一一打印机（注意“使用年限”）b、卡片一一资产增加一一选择“打印机”一一确定一一录入“编号” “类别编号” “固定资产名称” “类别名称” “部门名称”“增加方式” “使用状况” “使用年限” “开始使用日期” “原值”――保存c 、处理――计提本月折旧（注意：因为当月新增的固定资产是不计提折旧的，所以这里的折旧额仅是原始卡片10000 元本期的折旧额）d 、预设科目，这样的话，在制单中自动带出科目。1 ）设置——选项——与账务系统接口，固定资产缺省入账科目，设置为1501 （固定资产）；累计折旧缺省入账科目设置为1502（累计折旧）2 ）设置——增减方式——制结购入对应入账科目，设置为1002（银行存款） 3 ）设置—— 部门对应折旧科目，选择某个部门（如管理部门），对应折旧科目为5502（管理费用）e、处理一一批量制单一一制单选择一一“制单”点击为“Y” e、制单设置 下检查“科目名称”设置购打印机借：固定资产贷：现金（或者银行存款）计提折旧费借：累计折旧贷：管理费用（错误）借：管理费用贷：累计折旧 f 、点击“制单”――选择凭证类别――保存 3、利用总帐模块进行操作。步骤：直接录入凭证。借：应付工资 贷：现金 4、利用采购和库存模块核算进行操作。步骤：a、采购入库单增加录 入相关信息（单价可以不录入）一一保存

新手会计手工账做账详细流程

新手会计手工账做账详细流程 每个财务人员都应该了解会计做帐流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采用信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表。 首先，了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 二、具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭

证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。 第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税. 计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证. 借所得税 贷应交税金--应交所得税 借本年利润

用友软件账务处理过程

用友软件账务处理过程 一、系统初始化（基础设置） 1、操作方法 以操作员身份注册登录用友U8企业门户-------设置------基础档案 2、基础设置的内容 1）设置部门档案 2）设置职员档案 3）设置客户分类 4）设置客户档案 5）设置供应商分类 6）设置供应商档案 7）设置会计科目（明细科目、辅助核算、项目核算、数量金额核算） 8）设置项目目录 9）设置凭证类别 10）设置常用摘要 11）设置外币 12）总账系统初始余额录入 3、特别提醒 以上系统初始化的内容需根据实际情况进行设置，并非每一项都要设置。客户分类一项是指对单位在日常经营过程中的客户进行分类，

其分类标准一般根据单位统计需要进行。供应商分类亦是如此。在设置时必须先设置分类再设置档案。在会计科目设置中，若某科目选择了辅助核算，则该科目一般无下级明细科目，相关明细项在相对应的基础设置中进行设置。如应收账款科目，若选择辅助核算

“客户往来”，则该科目的相关明细应到客户档案中进行设置。录入期初余额时：若某科目为数量、外币核算，在录入期初余额时应录入期初数量、外币余额，而且必须先录入本币金额，再录入数量外币余额。若年初建帐，则只需录入期初余额；若年中建帐，则需录入累计借方方生额、累计贷方发生额、期初余额（年初余额根据前三项自动计算）。非末级科目（数据栏为黄色）余额自动根据明细科目余额汇总计算填入。出现红色余额用负号输入。凭证记账后期初余额为只读状态，不能再修改。 二、日常账务处理 1、填制凭证：会计科目必须为末级科目；金额和摘要不能为空；红字以“—”号表示。 2、审核凭证：可单张审核亦可成批审核，审核人与制单人不能为同一人，谁审核的凭证只能由本人取消审核 3、凭证记账 4、凭证查询 简单查询：在[填制凭证]中通过[首张]、[上张]、[下张]、[末张]查询。简单查询方式下允许进行凭证修改、删除等操作。 条件查询：在[查询凭证]中输入查询条件进行查询。条件查询方式下不能进行凭证修改、删除操作。

项目二 会计凭证的制作

项目二会计凭证的制作 工作目标 制作会计凭证是企业重要的日常会计工作之一，是整个会计处理流程中的第一环节。在会计手工处理的情况下，会计人员应对有关经济业务产生的原始凭证进行审核，并据以编制出记账凭证。本项目的主要内容就是介绍利用Excel制作会计凭证的方法和步骤。 通过完成本项目的四个工作任务，使学习者能够进行会计凭证系统工作簿的制作，并从中学习掌握在Excel中插入对象图片和艺术字、输入数据、利用公式与函数及宏的基本操作方法。 工作思路 本项目的工作思路是首先建立会计凭证制作系统工作簿，完成该系统的页面设计；制作会计科目表，建立总账科目表和明细科目表；制作会计凭证表，完成本系统数据源的输人和建立；设计会计凭证的格式与结构，完成会计凭证的制作。项目一工作思路如图1—1所示。 图1-1 项目二工作思路

背景资料 [资料1] 凌嘉公司是一家小型产品制造企业，生产A、B两种产品。存货采用先进先出法核算，增值税税率17％。2007年12月1日，公司各总分类账户的期初余额如表2-1所示。 表2-1 总分类账户初期余额表（单位：元） [资料2] 12月1日，该公司有关明细分类账户期初余额如下： （1）原材料——甲材料（借余）108000元 （10元/千克×10800千克）——乙材料（借余）50000元 （2元/千克×25000千克）（2）生产成本——B产品（借余）23000元 其中：直接材料19100元 直接人工1110元 制造费用2790元 （3）待摊费用——预付保险费（借余）3750元 （4）库存商品——A产品（借余）165000元 （75元/件×2200件） （5）应收账款——光明公司（借余）140000元 （6）应付账款——万建公司（贷余）69000元 （7）应交税费——应交增值税（贷余）26000元

日常账务处理

4.3 总账管理系统日常业务处理 在总账管理系统中，初始化工作完成后，就可以进行日常业务处理了。总账管理系统日常业务处理主要包括凭证管理、账簿管理、出纳管理。 4.3.1 凭证管理 凭证管理主要包括填制凭证、出纳签字、审核凭证、记账、查询凭证等日常账务处理内容。如果在总账系统参数设置有“出纳凭证必须经由出纳签字”，则凭证处理流程为填制凭证——出纳签字——审核凭证——记账。 实训任务： 任务1 填制凭证、修改凭证和删除凭证 任务2 出纳签字 任务3 审核凭证 任务4 记账 任务5 反记账，作废、删除凭证 任务6 查询凭证 任务1 填制凭证、修改凭证。 案例 本企业2010年1月业务 1）5日，销售部王先进报销业务招待费2 500元，以现金支付（附单据一张）。 借：销售费用—招待费(660105) 2 500 贷：库存现金（1001） 2 500 2）5日，财务部孙小云从中行币户提取现金10 000 元，作为备用金（现金支票号XJ0101）。借：库存现金（1001）10 000 贷：银行存款—中行存款—人民币户（10020101）10 000 3）5日，收到立丰达集团投资资金20 000美元，汇率1：６．８０（转账支票号ZZ0101）。借：银行存款—中行存款—美元户（10020102）136 000 贷：实收资本（4001）136 000 ４）19日，生产部领用光盘500张，单价1.8元，用于生产“会计电算化实验教程”。 借：生产成本—直接材料（500101）900 贷：原材料—光盘（140301）900 ５）１９日，销售部王先进收到北京顺达集团转账支票一张，金额23200元，用以偿还前欠贷款（转账支票号ZZ0102）。 借：银行存款—中行存款—人民币户（10020101）23200 贷：应收账款（1122）23200 ６）１９日，业务员王玉林收到利兴公司“ERP经典案例”500套，以及一张专用发票（适用税率17%，发票号为FP0103），货品直接入库，货款未付。 借：库存商品（1405）11000 应交税费—应交增值税—进项税额（22210101）1870 贷：应付账款（2202）12870 ７）１９日，企管部购办公用品1050元，付现金。 借：管理费用—办公费（660203）1050

用友U8财务业务一体化操作手册

用友U8管理软件操作手册 一、总账日常业务处理 日常业务流程 填制凭证审核凭证 凭证记账 期间损益转 账凭证生成 月末结帐 总帐 打开报表追加表页录入关键字计算表页报表完成报表 作废凭证直接记账 1、进入用友企业应用平台。 双击桌面上的在登录界面 如设置有密码，输入密码。没有密码就直接确定。 2、填制凭证 进入系统之后打开总账菜单下面的填制凭证。如下图

直接双击填制凭证，然后在弹出凭证框里点增加。 制单日期可以根据业务情况直接修改，输入附单据数数（可以不输），凭证摘要（在后面的可以选择常用摘要），选择科目直接选择（不知道可以选按F2或点击后面的），如果科目为往来科目则要输入往来单位名称，可以直接选择或在《供应商》《客户》处输入往来单位名称的任意一个名称然后再点将自动模糊过滤。如果往来单位为新增加的单位则在选择的框中点“编辑”

选中往来单位的分类然后点增加 输入往来单位的编号和简称，然后点保存。增加好之后退出返回单位列表。 确定往来单位后确定或双击单位名称。 输入借贷方金额，凭证完后如需继续作按增加自动保存，按保存也可，再按增加。 3．修改凭证 没有审核的凭证直接在填制凭证上面直接修改，改完之后按保存。（审核、记帐了凭证不可以修改，如需修改必须先取消记帐、取消审核）。 4．作废删除凭证 只有没有审核、记帐的凭证才可以删除。在“填制凭证”第二个菜单“制单”下面有一个“作废\恢复”，

先作废，然后再到“制单”下面“整理凭证”，这样这张凭证才被彻底删除。 5．审核凭证 双击凭证里的审核凭证菜单，需用具有审核权限而且不是制单人进入审核凭证才能审核(制单单人不能审核自己做的凭证)

会计电算化系统会计档案管理规定定稿版

会计电算化系统会计档 案管理规定 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】

会计电算化系统会计档案管理制度(样例) 单位的会计档案包括贮存在磁盘(软盘和硬盘)上的会计文件和会计凭证、会计帐簿、会计报表等书面形式的会计核算资料。 一、数据资料管理与保密 机内数据文件及其备份和作为会计档案资料打印输出的各种凭证、帐册、报表，应按有关财会制度使用、保管。 １、现金记帐凭证及日记帐的输出及保管。 现金收付业务要做到当日业务当日清。现金记帐凭证一律由专职会计人员手工做记帐凭证，审核无误后当日输入计算机并打印出现金日记帐页，审核后交现金出纳人员核对现金库存，相符后出纳员及主管负责人在帐页上盖章，按月编页码装订成册加盖封印，年终将各月现金日记帐顺序装订成册，加盖封印妥为保管。 ２、银行记帐凭证、帐册的输出与保管。 银行记帐凭证分机制凭证和手编记帐凭证两种。有关财务人员必须及时把经审核无误的原始凭证或手编凭证，当日输入计算机并打印银行日记帐，以保证银行出纳当日业务当日清。银行帐页经出纳审核无误后，出纳和主管会计签字盖章，按日装订成册，年终将各月银行日记帐顺序装订成册，并加盖封印，妥为保管。 现金、银行记帐凭证可采取汇总的方式，装订成册，妥为保管。 ３、转帐凭证的输入、输出与保管

转帐凭证包括手编凭证和机制凭证两种，有关会计人员应及时将审核无误的原始凭证或手工编制的记帐凭证，输入计算机。机制凭证在输入计算机后要打印输出，并与手编凭证同样装订成册，妥为保管。 ４、科目汇总表、帐簿打印时间。 (1)现金、银行日记帐每天打印。 (2)银行余额调整表每月打印一次。 (3)总分类帐和各种明细分类帐每月打印一次。 (4)现金、银行存款、转帐记帐凭证的科目汇总表每本打印一次，并同该本记帐凭证一起装订。 (5)会计报表、计算表、分析表，按管理要求和时间打印输出，经有关财会人员审核无误后签字生效。 ５、其他 由机器打印输出的会计档案发生缺损时，必须补充打印，并要求操作人员在打印输出的帐页上签字盖章，财务主管签字盖章认可。 二、数据备份管理 １、由于会计核算数据的重要性，必须经常进行备份工作。 ２、在日常工作中,准备三套软盘循环使用,隔日进行备份,以避免意外和人为错误造成对工作的干扰。 ３、需要做备份的包括系统设置文件、科目代码文件、期初余额文件、本月帐务文件、报

商业会计的日常一般账务处理

商业会计的日常一般账务 处理 The latest revision on November 22, 2020

商业会计的日常一般账务处理 按照小企业会计制度核算： 1.注册资本借：银行存款贷：实收资本 2.从银行提取现金借：现金贷：银行存款 3.办理各种开张证件的费用借：管理费用-办公费贷：现金 4.购进办公用的设备借:固定资产贷：现金每月摊分借：管理费用-折旧费 销售费用-折旧费贷：累计折旧 5.装修的支出借：待摊费用贷：现金每月摊分借：管理费用-装修费贷：待摊费用 6.购买各种办公用品借：管理费用-办公费贷：现金 7.购进商品借：库存商品贷：应付账款 8.购进商品发生的运费借：管理费用-运费贷：现金 9.存现金借：银行存款贷：现金10.销售商品借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品11.业务出差预借借：其他应收款贷：现金 报销借：管理费用-差旅费贷：其他应收款12.为销售商品而发生的赞助费借：销售费用-赞助费贷：现金13.收客户货款：借：现金（银行存款）贷：应收账款14.发货的运费代垫：借：应收账款贷：现金供货方支付：借：销售费用贷：现金15.工人工资，社保费，职工福利费 工资：借：管理费用销售费用贷：应付工资借：应付工资-各种代之代付费用(包括个人承担的社保费) 贷：其他应付款-各种代之代付费用（包括个人承担的社保费）借：应付工资贷：现金 社保费：借：管理费用-社保费销售费用-社保费贷：银行存款 借：其他应付款-个人承担的社保费贷：银行存款职工福利费：借：管理费用-职工福利费销售费用-职工福利费贷：应付福利费 16.水电费借：管理费用-水电费销售费用-水电费贷：其他应付款 借：其他应付款贷：银行存款 17.电话费借：管理费用-电话费销售费用-电话费贷：银行存款