(完整版)《审计学》案例分析题汇总

自考审计学《案例分析题》汇总

1.案例资料

B注册会计师在对XYZ股份有限公司2007年度会计报表进行审计。XYZ公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%。为了确定XYZ公司的销售业务是否记录在恰当的会计期间，决定对销售进行截止测试。截止测试的简化审计工作底稿

（1）根据上述资料指出B注册会计师实施销售截止测试的目的及方法.

（2）根据上述资料分析XYZ公司是否存在提前入账的问题，如有请编制调整分录。

(3) 根据上述资料分析XYZ公司是否存在推迟入账的问题，如有请编制调整分录。答案要点：

（1）B注册会计师实施销售截止测试的目的是为了确定被审计单位主营业务收入会计记录的归属期是否正确。

测试的方法是将资产负债表日后若干天记录的销售业务与销售发票和发运凭证进行核对，检查发票开具日期、记账日期、发运日期是否同属一个会计期间。

（2）在上述5笔业务中，发票号为7892的业务，销售记账时间为12月30日，而发票开具日期为1月3日，发运日为1月2日，不属于同一会计期间，属于提前入账的行为。

发票号为7893的业务与7892号类似，属于提前入账。

发票号为7894的业务发票日期和发运日期均为12月30日，而记账日期则为1月2日，属于推迟入账的行为。

以上2笔业务综合看供提前入账金额为：

15+8-=23万元,多转成本10+4.9=14.9万元

调整分录：

借:主营业务收入230 000

应缴税费——应缴增值税（销项税）39 100

贷：应收账款269 100

冲减主营业务成本

借：库存商品149 000

贷：主营业务成本149 000

1.案例资料

注册会计师肖某于2008年初审计了HD公司2007年度的会计报表，取得资料如下：

（1）应收账款账面借方余额年初数为480 000元，年末数为1290 000元，坏账准备账户贷方余额为7 050元（坏账准备按应收账款余额的0.5%计提）

（2）全年销售收入总额为18 876 000元，其中30%为现销，其余为赊销（3）同行业的应收账款周转次数平均为11次

（4）在审查销售发票时，发现有三张发票未入账，金额总计为564 000元，日期分别为11月27日、12月9日、12月4日，其中有一张发票缺号。

2.要求

根据上述资料，分析评价HD公司应收账款中存在的问题，并提出审计人员应进一步采取的审计测试程序。

答案要点：

根据资料（1）所提供的数据，假如应收账款期末余额是正确的话，则推算坏账准备应为：1290000×5‰=6450元

根据资料（2）可知，HD公司的年赊销收入为

18 876 000*70%= 13 213 200元结合资料（3）周转次数11次，可测算应收账款的平均占用额= 13 213 200÷11 =1 201 200

资料（1）期初余额480 000元是合理的话，则期末余额=1 201 200×2-480 000=1 922 400元根据资料（4）有三张未入账发票，表明资产负债表日有未入账的收入。

综上所述，该企业很可能存在隐瞒应收账款和销售收入的行为。审计人员应进一步扩大应收账款和销售收入的测试范围，实施从销售发票、发运凭证到应收账款明细账和销售收入明细账的测试，收集更多的审计证据。

1..案例资料

京信会计师事务所接受委托，审计Y公司2006年度的会计报表。注册会计师任某了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。注册会计师任某取得了2006年12月31日的应收账款明细表，并于2007年1月15日采用积极函证方式对所有重要客户寄发了询证函。

注册会计师任某将与函证结果相关的重要异常情况汇总于下表：

针对以上异常情况，注册会计师任某应分别实施哪些重要审计程序。

答案要点：

情况（1），甲公司回函证明款项已于2006年12月25日用支票支付。注册会计师应重点审查资产负债表日前后的银行存款日记账或银行对账单的发生额，确认该款项是否已收到。情况（2）乙单位已根据购货合同，于12月28日将货物退回。注册会计师应审查仓库是否在资产负债表日前收到货物，销售部门是否在资产负债表日前开具红字销售发票。

情况（3）丙单位回函确有委托代销业务64万元，尚未销售，对此，审计人员应进一步审查委托代销合同情况（4）丁单位回函证明确有分期付款方式购货90万元，已于12月25日首付30万元。对此，审计人员应审查分期收款销售合同，并检查12月25日是否收到30万元，若有，则期末应收账款余额应为60万元。

情况（5）因地址错误被邮局退回，注册会计师应按正确的地址再次寄询证函，如还是没有回函，则应实施替代程序

1.案例资料

注册会计师王某受托审计ABC公司截至2007年12月31日年度的会计报表。他已对该公司的购货、验收、应付账款和现金支出的内部控制做了适当的研究，并决定不执行符合性测试。根据分析性复核程序，该注册会计师认为2007年12月31日资产负债表上所列的应付账款余额有可能低估。注册会计师王某已要求并取得了委托人编制的应付账款明细表。

2.要求

（1）在审计应付账款时，注册会计师应执行哪些实质性测试程序

（2）注册会计师应如何查找未入账的应付账款。

答案要点：（1）应实施以下实质性测试程序：

1、复核加计应付账款明细表，并与报表数、总账余额和明细账余额合计数核对相符。

2、函证应付账款。

3、查找未入账的应付账款

4、检查预付账款和其他应付款

5、查明应付账款在报表中的披露

1.案例资料

注册会计师在审阅固定资产明细账时，发现公司2007年5月20日购入设备一台，价值8万元，当月投入使用，预计净残值3 200元，预计使用年限10年。调其凭证，账务处理为：

借：固定资产80 000

贷：银行存款80 000

为查实该设备是否按规定计提了折旧，又重点审阅了6月份以后的制造费用明细账和“固定资产折旧计算表”，根据表中所列的各项固定资产计提折旧的具体情况，与“固定资产卡片”逐一核对，发现公司对该设备6月、7月、8月三个月未计提折旧，从9月份才开始计提。经了解，公司计提折旧的方法是平均年限法。

2.要求

说明该项业务处理中存在的问题，并调整有关账项。

答案要点：

分析：该企业5月份购入的设备，当月投入使用，按照企业会计准则规定，应于6月份开始计提折旧。实际该公司直到9月份才计提，导致本年少提折旧3个月，少计折旧费用，虚增利润

结论：应按平均年限补提折旧1920元，并调整有关账项。

月折旧额=（80000-3200）÷（10*12）=640元/月

640*3=1920元

借：有关科目（库存商品等）1920

贷：累计折旧1920

1.案例资料

注册会计师对长城公司2007年度会计报表进行审计过程中，发现该公司的固定资产业务存在下列问题：

（1）在建工程成本中包含有与在建工程无关的行政管理人员工资200 000元（2）2007年2月，公司更换了行政办公楼的电梯，共发生相关支出600 000元，全部计入当期管理费用。该电梯的预计使用寿命为6年，预计净残值率为10%，公司采用直线法计提折旧。

（3）在审计折旧费用的合理性时，注册会计师发现由于财务人员工作疏忽，2007年度对两台已过预计使用年限、折旧计提完毕但仍在继续使用的生存设备计提了折旧，涉及金额为30 000元。

2.要求

指出上述会计处理存在哪些问题？应如何调整账务？

答案要点：

（1）在建工程中包含的行政管理人员工资应剔除。调整分录

借：管理费用200 000

贷：在建工程200 000

（2）更换了电梯，根据企业会计准则规定必须按固定资产处理，多计管理费用部分应冲减。月应提折旧=（600000-60000）÷（6*12）

=7500元

10个月应计提折旧总额=7500*10=75 000

多计管理费用=600000-75000=525 000元

调整分录：

借：固定资产600 000

借：管理费用525 000

贷：累计折旧75 000

（3）根据企业会计准则规定，已提足折旧继续使用的固定资产不再计提折旧。对多提部分给予冲销。

借：有关科目（库存商品等）30 000

贷：累计折旧30 000

1案例资料

注册会计师在对A公司存货项目的相关内部控制进行研究评价后，发现A公司

存在以下五种可能导致错误的情况：

（1）所有存货未经认真盘点

（2）接近资产负债表日前入库的产成品可能已纳入存货盘点范围，但可能未进行相关的会计记录

（3）由B公司代管的某种材料可能不存在

（4）B公司存放于A公司仓库内的某种产品可能已计入A公司存货项目（5）存货计价方法已做变更

2.要求

说明为了证实上述情况是否真正导致错误，注册会计师应当分别执行的最主要的实质性测试程序（每一种情况只列一项程序）

答案要点：

针对情况（1），所有存货都未经认真盘点，注册会计师应抽取主要的存货进行实地盘点，确定账实是否相符。

针对情况（2），接近资产负债表日前入库的产成品可能已纳入存货盘点范围，但可能未进行相关会计记录。注册会计师应该实施存货截止测试。获取最后一张采购发票和商品验收入库单，检查是否同属一个会计期间

针对情况（3），由B公司代管的某种材料可能不存在。注册会计师必须必须函证B公司，以获取代管证明。

针对情况（4），B公司存放于A公司仓库内的某种产品可能已计入A公司存货项目。注册会计师必须检查存货帐户记录，同时检查仓库是否单独保管B公司的存货

针对情况（5），存货计价方法已作变更。注册会计师应实施存货的计价测试，检查存货入库、出库计价的正确性，以及计价方法前后的一致性

1.案例资料

注册会计师在对甲公司2007年度会计报表审计过程中，你发现了下列接近资产负债表日的业务：

（1）2008年1月31日，公司收到了金额为15 000元的一张购货发票，这笔购货业务在1月5日入账。入库单显示这批货物于2007年12月29日收到

（2）2007年12月28日，公司收到价值32 500元的商品，相关发票没有入账。发现该发票由销售部门保管，发票上注有“受托代销”。

（3）2007年12月31日营业结束后，在发货区域，有一只包装箱内装有价值18600元的产品。当日的存货盘点范围中没有包括这只包装箱内的存货，因为包装箱上贴有“即装发货”的标签。通过调查，发现这箱产品于2008年1月2日发出，销售发票日期为2006年1月3日。

2.要求

请说明这些商品是否应包括在被审计单位2007年12月31日的存货中？理由是什么？

答案要点：

情况（1）价值15 000元的存货应该包括在2007年12月31日的盘点存货中。因为这批货物已于12月29日收到，虽然账单没收到，但按照会计准则规定，必须按暂估价入账

情况（2）中所收到32 500元商品，应列入存货盘点范围。因为，受托代销商品也是企业存货的组成部分，而且收到商品的时间是12月28日，应纳入2007年存货盘点范围。企业没入账是错误的。

情况（3）应列入存货盘存范围。因为，该箱存货于2008年1月2日发货，1月3日销售，

也就是说，在资产负债表日，这些存货并未售出，所以应属于2007年度的存货。

1案例资料

注册会计师在审查飞达股份有限公司2007年度会计报表时，发现该公司在年度内向工商银行举借长期借款一笔，长期借款合同规定：

（1）长期借款以公司的商品为担保

（2）该公司债务与所有者权益之比为应经常保持低于5:3

（3）分发股利须经银行同意

（4）自2008年1月1日起分期归还借款

2.要求

如果不考虑相关的内部控制系统，注册会计师审查长期借款项目时，应审查哪些内容？

答案要点：

注册会计师在审查长期借款项目时，应审查以下内容：

（1）审查该公司长期借款是否经董事会批准，有无会议记录。

（2）审查长期借款合同的条款限制是否真实。

（3）审查资产负债表中债务与所有者权益之比，是否保持5：3

（4）验证长期借款利息费用和应计利息是否正确。

（5）检查商品明细记录中有无“充作担保商品”的记录。

（6）审查该项长期借款在资产负债表中列示是否恰当。

1.案例资料

审计人员在对宏大公司的长期股权投资进行审计时，发现以下三笔会计分录：（1）借：长期股权投资——其他投资110 000

贷：银行存款110 000

（2）借：长期股权投资——其他投资250 000

贷：投资收益250 000

（3）借：银行存款250 000

贷：投资收益250 000

审计人员通过向企业有关人员调查询问及查阅有关资料，了解到如下情况：（1）宏大公司为远大公司的主要股东之一，而且当年宏大公司又购入该公司价值为11万元的产权，新购入的产权含有已宣布但未发放的利润1万元，至此，宏大公司控股比例已达50%

（2）远大公司决算表明当年实现的净利润为80万元，该公司拿出50万元分配股利，宏大公司分得25万元。

2.要求

（1）指出宏大公司财务处理中存在的问题

（2）做出相应的财务调整

答案要点：

假设宏达公司对远大公司增加投资后，投资时点上应享有的所有者权益的份额与实际投资款一致。

根据所获取的资料，则以上账务处理中的（1）、（2）和（3）的账务处理不正确。因为宏大公司对远大公司的控股比例已达50%，所以要按权益法核算

投资收益。

调整分录

（1）：购入产权包括的应收股利部分不得作为投资成本。

借：应收股利10 000

贷：长期股权投资10 000

（2）年终被投资企业取得净利润80万元，按享有权益的50%计算，宏大公司应分享40万元，实际只记录250 000元，要补记150 000元

借：长期股权投资150 000

贷：投资收益150 000

（3）远大公司实际拿出50万元分配股利，宏达公司分得25万元。此时，不应增加投资收益，而应冲减长期股权投资，故要调整“投资收益”。

借：投资收益250 000

贷：长期股权投资250000

1..案例资料

某股份公司2006年12月31日资产负债表股东权益项目资料如下（单位：万元）：

（1）增发普通股4 000万股，每股面值1元，按每股6.4元出售；

（2）2007年度利润总额7 200万元

（3）缴纳33%的所得税，按10%提取法定盈余公积金

（4）支付现金股利1280万元

2.要求

根据审核结果，编制2007年12月31日资产负债表的股东权益项目。

答案要点

根据资料（1），股本增加4000万元，资本公积增加21600万元；

根据资料（2）和资料（3），税后利润4824万元，提取盈余公积482.4万元

根据资料（4）当年未分配利润减少1280万元;

1.案例资料

2007年1月10日上午8时，江南市审计局派出的审计人员对永兴公司库存现金

进行突击盘点。经过盘点，实际的情况如下：

（1）现钞有100元币10张，50元币13涨，10元币16张，5元币19张，2元币22张，1元币25张，5角币30张，2角币20张，1角币40张，硬

币5角8分。

（2）已收款尚未入账的收款凭证3张，计130元。

（3）已付款尚未入账的付款凭证5张，计520元。其中有马明借条一张，日期为2009年7月15日，金额200元，未经批准和说明用途。

（4）现金日记账账面记录：盘点日账面余额为1890.20元；2007年1月1日至10日收入现金4560.16元，支出现金4120元；2006年12月31日余

额为1060.04元。

2.要求

（1）编制现金盘点表。并查明2006年12月31日余额“1060.04元”的正确性。

（2）指出该企业在现金管理中存在什么问题，并提出改进建议。

答案要点：（1）编制现金盘点表

库存现金盘点表

审计人员：*** 出纳员：会计主管：

已知：2007年1月1日至2007年1月10日收入现金4560.16元，支出现金4120元；2006年12月31日余额为1 060.04元。

倒推至资产负债表日现金应结存数= 1700.20+4120-4560.16=1260.04元

资产负债表日少记现金200元。

（2）指出该企业在现金管理中存在什么问题，并提出改进建议

①盘点日现金账实不符：实存数比账存数多297.38元；

②有白条抵库行为，建议及时办理转账手续或催促收回

③库存超限额规定标准，超出部分应及时送存银行

④资产负债表日库存现金披露不恰当，应为1260.04元。

1.案例资料

审计人员在2007年8月14日检查了W股份有限公司2007年7月份银行存

款日记账的收支业务并与银行对账单核对。7月31日，银行对账单余额为223546元，银行存款日记账余额为220000元，核对后发现有下列不符情况：（1）7月8日，银行对账单上收到外地汇款85000元（查系外地某私营企业）

（2）7月22日，对账单上有存款利息266元，日记账上为260元（查系记账作凭证写错）

（3）7月25日，对账单付出85000元，（查明转账支票），但日记账上无此记录。

（4）7月26日，日记账上付出40元，对账单上无此记录（查系记账员误记）。

（5）7月31日，银行日记账存入转账支票4000元，但对账单上无此记录。

（6）7月31日，日记账上有付出转账支票2000元，但对账单上无此记录。

（7）对账单：有7月31日收到托收款项5500元，但日记账无此记录。

2要求

（1）据上述资料编制银行存款余额调节表。

（2）据上述情况，指出该企业银行存款管理上存在的问题。

答案要点

银行存款余额调节表

存在的问题及建议：

1、工作粗心，双方都存在错误记录。及时纠正错误记录。

2、对账单中有收到和付出8500元，而日记账中却无此记录，这很可能是违反规定，出借银行账号。建议企业杜绝出借银行账号，不得收取手续费。

1、案例资料

乙公司于2006年3月为L公司1年期银行借款1 000万元提供担保，因L公司不能及时偿还，银行于2007年8月向法院提起诉讼，要求乙公司承担连带清偿责任。2007年12月31日，乙公司在咨询律师后，根据L公司的财务状况，计提了500万元的预计负债。对上述预计负债，乙公司在会计报表附注中进行了适当的披露。截止审计工作完成日，法院未对该项诉讼做出判决。

2、要求

如果乙公司不存在其他事项，请就以上事项写出审计报告。

答案要点：为其他公司提供担保， 12月31日预计了500万的负债，且进行了充分披露。可以发表标准无保留或带强调事项段的无保留审计意见

标准无保留的原因是：处理是正确的，符合会计制度的规定且进行了充分的披露；带强调事项段的原因是，500万对于公司来说可能是重大的，对持续经营能力产生重大的不确定性。

1.案例资料

丁公司于2007年11月20日发现，2006年漏记固定资产折旧费用200万元。丁公司在编制2007年度会计报表时，对此项会计差错予以更正，追溯调整了相关会计报表项目，并在会计报表附注中经行了适当的披露。

2.要求

根据以上情况写出审计报告。

答案要点：2007年发现2006所少记折旧费200万，在2007年进行了追溯调整并进行了披露；但是未更正2006年的报表

类型：带强调段的无保留审计意见。

原因：未更正2006年的报表，应予以强调。但是对本年无重大影响.

1.案例资料

北京光明会计师事务所的注册会计师李红、王光已经于2008年3月10日完成对A股份有限公司2007年度会计报表的实地审计工作。现在草拟审计报告。按照审计约定书的要求，审计报告应于2008年3月21日提交。在复核审计工作底稿时，假定存在以下几种情况

（1）应收账款项目无法进行函证，也无法实施其他替代审计程序

（2）A股份有限公司自2006年1月1日将所有机械设备折旧方法由平均年限法改为年数总和法，并已在会计报表附注14中说明

（3）存货计价方法由先进先出法变更为加权平均法，已经在会计报表附注中说明

（4）除了注册会计师认为存货中17万元已经毁损，A股份有限公司未予接受调整建议外，注册会计师提请调整的其他780万元的调整事项，A股份有限公司已经做了调整

2.要求

分别针对上述情况，指出应发表何种类型的审计意见，并说明理由。

答案要点：

情况（1），应收账款项目无法函证，也无法实施其他审计程序，应视同一项错误，因此，可根据应收账款数额对会计报表影响程度（视重要性水平而定），发表无保留审计意见、保留审计意见。

情况（2），A股份有限公司将机械类设备折旧方法由平均年限法全部改为年数总和法，应报经财政税务部门同意，因此，可根据由此造成对会计报表数据的影响程度（视重要性水平而定），发表无保留审计意见或保留审计意见。

情况（3），存货计价方法由先进先出法变更为加权平均法，已在会计报表中说明，所以可以发表无保留审计意见。

情况（4），A股份有限公司除了存货中17万未予调整外，其他的780万元都已经做了调整。注册会计师可以根据未调整的17万元对报表的影响程度（考虑重要性水平）发表无保留审计意见或保留意见或否定意见。

管理学案例分析题

管理学案例分析题1 案例王鸣的困惑 王鸣原在上海某研究院工作,后与几个志同道者创办了一家公司。公司的资金主要来自几个个人股东:王鸣、她在研究院的副手老黄,以及她原来的下属小秦与小刘。她们几个人都在新公司任职,老黄在研究院的职务还没辞掉,其她几个人则彻底割断了与研究院的联系。新公司还有其她几位股东,但都不在公司任职。王鸣任总经理,负责全面工作;小秦负责市场销售;小刘负责技术开发;老黄负责采购配件、生产调度等。近年来公司业务增长良好,但也存在许多问题,这使王鸣感受到了沉重的压力。 首先,市场竞争日趋激烈,在公司的主要市场上,王鸣感受到了强烈的挑战。 其次,老黄由于要等研究院的部分福利而未辞掉原来的工作,尽管她工作抓的挺紧,但王鸣仍认为她精力投入不够。 第三,有两个外部股东建议王鸣做些为外国公司做国内市场代理与售后服务工作。回报很高所以王鸣(包括其她几位核心成员)颇为心动,但仍举棋不定。 第四,由于公司近两年发展迅速,股东们的收入有了较大幅度的提高,当初创业时的那种激情正在消退。例如,王鸣要求大家每天工作满12小时,有人开始表现出明显的抵触情绪,勉强应付或根本不听。 公司的业绩正在增长,规模在扩大,王鸣感到的压力也越来越大。她不仅感到应付工作很累,而且对目前的公司状况有点不知所措,不知该解决什么问题,该从何下手,公司的某些核心成员也有类似的感觉。 为使王鸣的公司更上一个台阶并进入良性循环,您有何建议？ 王鸣公司遇到的问题,在不少民营企业由小到大的发展阶段,一般都会遇到,为步入良性循环,我建议: 1)、制订公司战略。分析环境、组织现状、竞争对手情况、供应与销售情况、替代品与潜在竞争对手情况以进行市场定位与战略定位;正确处理好主业与副业的关系,在不影响专业正常发展的情况下,考虑多种经营;确定公司近期,尤其就是长远期反展规划,确定市场策略、产品策略、销售策略,明确组织目标。 2)、制订公司的规章制度,以制度管人,令行禁止,解决好公司人员工作态度消极等问题,奖勤罚懒。组织纪律作风就是一个方面,更重要的就是把人们的贡献与分配制度结合起来,形成制度创新。将资金分配与技术、质量、绩效分配合理布局。 3)、充分利用民营企业的制度优势,利用股东会议沟通思想,形成共识,同时也要有进有退,必要时进行公司股东改组。 4)、切实解决公司员工的实际问题,把公司发展的大目标与个人在公司中的实际绩效,公司绩效与个人的工作努力程度、成果与切身利益结合起来。比如,公司有了足够的收入,可以为员工买更好的房,以形成更为有效的激励机制与协同效应,增强公司员工的凝聚力。 建立完善的与公司发展规模与市场竞争相一致的组织,以便于扩大经营规模,合理分工,各负其责,明确目标。 对策略述:明确组织目标;制订公司战略决策;制订公司的规章制度;完善公司组织结构;形成股东共识,充分沟通;切实考虑员工利益,形成凝聚力;科学,民主集中。 2李刚的困惑 李刚现在40岁,就是公司的生产部长。她与妻子都出身贫寒,通过不懈的努力,她的付出现在

审计学案例分析题及答案57828

《审计学》案例分析题 一、审计重要性 （一）［资料］审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。 1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。 2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题： （1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有； （2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库； （3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。 ［要求］（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由； （2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。 （二）［资料］审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配方案见表 ［要求］根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由 （三）【资料】审计人员对渝香食品有限公司2005年12月的会计报表进行审计，公司报表显示，2005年全年实现净利润800万元，资产总额4000万元，审计人员在审查和阅读公司报表时发现：

1、公司10月份虚报冒领工资1820元，被出纳占为己有 2、11月15日，公司收到业务咨询费3850元，列入小金库 3、资产负债表中的存货低估16万元，原因不明。要求：1、根据上述问题做出重要性的初步判断，并简要说明理由。 2、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策 二、审计程序、审计目标和审计证据 注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价 后，发现该公司存在下列五种状况： （1）库存现金未经认真盘点； （2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录； （3）由X公司代管的甲材料可能并不存在； （4）Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目； （5）本次审计为A公司成立以来的首次审计。 要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集 哪些审计证据。 三、调节法的应用 ［资料］1.阿兰姆机械厂生产甲产品，材料一次投入，逐步消耗，每投入100 千克A材料可以生产出甲产品100千克。 年12月31日，该企业对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品结存2 100千克，加工程度50%;产成品结存4 800千克。期末在产品和产成品账面记录与盘点 数一致。 年2月2日，审计人员委托对该企业进行财务审计。当日，对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品盘存2 000千克，加工程度50%；产成品盘存5000千克。 4.其他有关资料如下：20X3年1月1日至2月2日，领料单记录生产领用A 材料5 000千克：产成品交库单记录甲产品入库数4 000千克；产品发货单记录甲产品出库数4 500千克。 ［要求］运用调节法验证20X2年12月31日有关会计资料的准确性。

教育学案例分析题及精华版

2009年教师资格考试教育学案例分析题及答案精华版（一） 内容介绍>> 几个学生正趴在树下兴致勃勃地观察着什么，一个教师看到他们满身是灰的样子，生气地走过去问：“你们在干什么？” “听蚂蚁唱歌呢。”学生头也不抬，随口而答。 “胡说，蚂蚁怎会唱歌？”老师的声音提高了八度。 严厉的斥责让学生猛地从“槐安国”里清醒过来。于是一个个小脑袋耷拉下来，等候老师发落。只有一个倔强的小家伙还不服气，小声嘟囔说：“您又不蹲下来，怎么知道蚂蚁不会唱歌？” 请你运用现代教育理论对该教师的行为作一评析。 简要分析： 一、有关教育理论知识 该事例摘自《人民教育》中的一篇文章，题目就叫“蚂蚁唱歌”，该案例涉及到的运用现代教育理论，即教师应具有正确的教育思想及教育观念：（1）教育观： 要树立以学生发展为本的教育观。在教育取向上，不仅要重视基础知识、基本技能的掌握，还要重视基本态度和基本能力的培养。尤其在学生创新精神和实践能力的培养上，要重视学生发现问题、解决问题的能力，学生学习的兴趣的培养以及学生个性的发展。 （2）学生观：

要把学生看成是具有能动的、充满生机和活力的社会人。（是人，而不是容器）学生是学习的主体，是学习的主人，在一切活动中，教师要充分地发挥学生的能动性，促进其发展。要尊重、信任、引导、帮助或服务于每一个学生。 师生要平等相待。（在人格上是平等的，要平等对话，实行等距离教学）要坚持教学民主，要废除教学中的权威主义、命令主义。 二、围绕问题展开分析 该案例的问题是“对该教师的行为作一评析。”围绕该教师的行为运用现代教育理论进行分析。 （1）“听蚂蚁唱歌呢。”孩子具有童心、童真与童趣，具有孩子特有的想象力，教师要善于了解孩子的“内心世界”。（新的教育取向不只关注知识和技能，还要关注过程与方法，情感与体验。“听蚂蚁唱歌”是学生的一种体验，教师要尊重并保护孩子的兴趣与想象。） （2）一个教师看到他们满身是灰的样子，生气地走过去问；（学生在兴致勃勃地观察着什么，处于其自身的活动过程，学生是能动的、发展的人，教师要善于保护，给学生心理上的支持，而该教师不尊重学生的主观能动性。）（3）“胡说，蚂蚁怎会唱歌？”老师的声音提高了八度。严厉的斥责…。（师生要平等相待，教师不能以权威压制学生。） （4）小声嘟囔说：“您又不蹲下来，…（教师缺乏民主意识，要和学生实行等距离教学，“请你蹲下来和学生说话”“请你走下高高的讲坛”） 三、掌握答题技巧

管理学案例分析题

案例分析题 1 美国商业电脑与设备公司的分权制 由于拥有最优的新产品、有创造性的营销办法与对顾客的良好服务态度,美国商业电脑与设备公司发展成为这一领域的第一流公司,年销售额超过10亿美元,高额利润,同时公司股票的价格也不断提高。它成为投资者最喜爱的公司之一,投资者欣赏它的高速发展与高效益。可就是总经理很快就发现,曾经一度适用于该公司的组织结构,已不再适合需要了。 多年来,公司一直就是按照职能原则组织起来的,设有主管财务、销售、生产、人事、采购、工程与研究与发展等方面的副总经理。在发展过程中,公司的产品系列已不只就是商业电脑,而扩大到包括电子打字机、复印机、电影摄影与放映机、电脑自控机床与电子记帐机。随着时间的推移,总经理已开始关心这样一些问题:(1)现行的组织结构没有规定总经理办公室之下各部门应负的利润责任。这不适合于目前在国外经营上处事应极为机动的特点;(2)似乎各部门强调小团体垒“墙”相隔,因而不利于销售、生产与工程各部门之间的有效协作;(3)在总经理办公室之下的各级似乎无权作出很多决策。 因此,总经理把公司分散成15个自主的国内与国外分公司,各分公司都负有利润责任。然而,当改组方案实施后,她开始感到对这些分公司不能恰当地加以控制,采购与人事管理职能大量重叠;各分公司经理不顾总公司的政策与战略而自己作主经营业务。总经理显然已感到,公司正在分解成若干独立部分。 在分析了因分公司建立犯错误与造成损失而陷入困境的一些大公司的情况后,总经理认为,自己在分权制方面走得太远了。因此,她收回了委派给分公司经理的一些职权,要求她们在下述重要事情的决策上要得到最高管理部门的批准:(1)超

《教育学》案例分析题

《教育学》案例分析题 案例1：赵老师是某中学的一名青年教师，现在正担负着班主任工作，他深深服膺于伟大的人民教育家陶行知先生“爱满天下”的教育格言，发誓要做一名热爱学生的优秀教师。大学毕业走上工作岗位后，他一心扑在对学生的教育教学上。为了解和接近学生，以便取得学生的依赖，他与学生一起参加课外甚至校外活动，如打球、下棋、逛电子游戏厅等，几乎对学生的各种愿望都是有求必应。但是，一学年下来，赵教师却感到非常沮丧；不仅学校领导批评他过于放纵学生，而且班上的同学也对他的管理方式颇有微辞，抱怨老师有偏向。为此，赵老师非常苦恼，几乎动了辞掉班主任职务的念头。 问题：（1）请从教育学有关原理的角度，指出赵教师工作的主要问题在哪里？（2）试结合教师素养的理论观点，谈谈如何改进赵老师的工作。 答：(1)赵老师用教育家陶行知先生“爱满天下”来鞭策自己是正确的，立下的志愿也很好，但他为了取得学生的依赖，几乎对学生的各种愿望都是有求必应，这种做法严重违背了德育的基本原则。德育要方向性与现实性相结合，严格要求与尊重信任相结合，才能获得良好的效果，赵老师方法失当，爱严相失。 （2）赵老师应加深教师的基本素养，特别是教育理论素养和教育能力素养，要懂得理论联系实际，把所学到的知识分析、再创造，制定一套可行的方案。要尊重信任学生，也要严格要求学生。 案例2：最近一项调查结果显示：98.6%的学生见到老师能主动问好或打招呼，而只有不到9%的老师主动跟学生问好或打招呼。 问题：这个现象说明了什么问题？请从教师职业道德素养及师生关系角度进行分析。 答：这个现象说明在现今的教育过程中，教师的职业道德素养的缺点以及教师对学生亲切关怀、耐心帮助、平等相待，作学生的知心人。教师对学生的这种爱应是对学生严格要求和尊重信任的统一，应做到公正无私，关心热爱每一个学生，尤其是那些需要帮助的落后生、差生，做为教师应努力营造和谐融洽的师生关系，而不要扮演高高在上、遥不及的“老师”。 案例3：70%的学生恐惧开家长会。据北京汇文中学主管德育的副校长谢海涛介绍，从调查结果看，至少有70%的学生在开家长会的时候提心吊胆，剩下的30%是那些被公认的好学生。谢海涛说，造成这种结果的原因有两个，一是长期以来，家长会的主要内容是教师向家长揭孩子的短儿，甚至有些家长会遭到教师的严厉批评，以至于家长都不愿意开家长会，怕丢面子，而学生也有“天不怕，地不怕，就怕教师找爸爸”的想法。另一方面，即使教师在家长会上以表扬学生为主，但多数家长回家后只表扬孩子几句，剩下的又是一顿“臭批”。在学校进行的一次测试中，教师在家长会上表扬了全班学生，第二天教师问学生，谁在家长会后得到了家长的表扬，举手的只有两名学生。 问题：你认为应该如何开家长会？如何让家长会成为教育孩子的新契机？如果你是学生家长，会后如何做好与孩子的沟通？ 答：（1）举行家长会一般在学期开始、期中或期末举行。主要内容是向家长汇报学校或班级教育工作的基本情况和今后工作计划、征求家长意见、表扬介绍教育子女的经验等。家长会

审计学案例分析例题

例：中兴会计师事务所于2008年12月10 日接受甲公司的委托进行年度会计报表审计。据了解，甲公司原是华远会计师事务所的常年客户，经向甲公司负责人员询问得知，负责甲公司审计业务的华远事务所的注册会计师李峰离职，经李峰介绍，转而委托中兴会计师事务所。中兴会计师事务所的注册会计师要求在12月31日参与对公司存货进行的盘点，甲公司婉言拒绝，原因是公司曾于6月30日进行了盘点，当时李峰参与了盘点工作，且盘点时的所有资料均可以提供给注册会计师复核，现在刚刚接受一张订单，交货期限很短，如果停工盘点，则难以按期交货。 对此，中兴会计师事务所的注册会计师做了大量的工作，现了解到下面这些信息：（1）李峰与甲公司的总经理私人关系甚好。 （2）甲公司存货的内部控制有一定漏洞。 （3）审阅6月30日的盘点记录，其中A产品期末盘存量是20 000件，查阅以前月份的存货明细账，A产品的期末库存每月都保持在10 000件至12 000件之间。 （4）甲公司的生产经营特点决定了存货的比重较大，约占总资产的40%左右。 请根据上述资料回答下列问题： （1）在这种情况下，注册会计师是否应该坚持对存货进行监督性盘点？请说明原因。（5分）（2）如果不能进行监盘，也无法实施替代审计程序，应该出具哪种类型的审计报告？请说明原因。（5分） （3）请写出该审计报告的导致出具该意见的事项段（5分） 答：（1）在这种情况下，注册会计师必须坚持对存货进行监盘，主要考虑如下几个方面原因：第一，监盘是存货审计的必要程序，况且存货占总资产的比重很大。 第二，存货的内部控制有一定漏洞，这种情况下只在期中进行盘点是不妥的，况且前任注册会计师与公司总经理私人关系甚好。 第三，前任注册会计师李峰与公司总经理私人关系甚好，李峰的离职导致甲公司变更委托，在这种情况下，应考虑能否充分信赖前任注册会计师的工作。 第三，6月30日的盘点结果与以前月份的期末存货数量有相当大的波动，更应提醒现任注册会计师不能充分信赖前任注册会计师的工作。（5分） （2）无法表示意见的审计报告。因为，如果审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以至于无法对财务报表发表审计意见，注册会计师应该出具无法表示意见的审计报告。（5分） （3）导致无法发表意见的事项段： 甲公司未对2008年12月31日的存货进行盘点，占期末总资产的40%。我们无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序，以对期末存货的数量和状况获取充分、适当的审计证据。（5分） （4）审计意见段： 由于上述审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，我们无法对甲公司的财务报表发表审计意见。（5分）

完整版管理学案例分析题

案例分析题 1 美国商业电脑和设备公司的分权制 由于拥有最优的新产品、有创造性的营销办法和对顾客的良好服务态度，美国商业电脑和设备公司发展成为这一领域的第一流公司，年销售额超过10亿美元， 高额利润，同时公司股票的价格也不断提高。它成为投资者最喜爱的公司之一，投资者欣赏它的高速发展和高效益。可是总经理很快就发现，曾经一度适用于该公司的组织结构，已不再适合需要了。 多年来，公司一直是按照职能原则组织起来的，设有主管财务、销售、生产、人事、采购、工程和研究与发展等方面的副总经理。在发展过程中，公司的产品系列已不只是商业电脑，而扩大到包括电子打字机、复印机、电影摄影和放映机、电脑自控机床和电子记帐机。随着时间的推移，总经理已开始关心这样一些问题： （1）现行的组织结构没有规定总经理办公室之下各部门应负的利润责任。这不适合于目前在国外经营上处事应极为机动的特点；（2）似乎各部门强调小团体垒“墙”相隔，因而不利于销售、生产和工程各部门之间的有效协作；（3）在总经理办公室之下的各级似乎无权作出很多决策。 因此，总经理把公司分散成15个自主的国内和国外分公司，各分公司都负有利 润责任。然而，当改组方案实施后，他开始感到对这些分公司不能恰当地加以控制，采购和人事管理职能大量重叠；各分公司经理不顾总公司的政策和战略而自己作主经营业务。总经理显然已感到，公司正在分解成若干独立部分。 在分析了因分公司建立犯错误和造成损失而陷入困境的一些大公司的情况后，总经理认为，自己在分权制方面走得太远了。因此，他收回了委派给分公司经理的一些职权，要求他们在下述重要事情的决策上要得到最高管理部门的批． 准：（1）超过1万元的基本建设投资；（2）新产品的引进；（3）销售与价格战略和政策的变动；（4）工厂扩建；（5）人事政策的变动。 当看出他们的一些自主权被取消时，分公司经理感到的不愉快是可以理解的。他们公开抱怨，公司是在忽上忽下的过程中，先是分散后又集中，弄得下面无法工作。总经理对此非常担忧，但又不知该怎么办。 请根据案例提供的资料，回答下面的问题： 总经理将公司划分成15个分公司的做法是对的吗？ 2、总经理现在应该怎么办？ 参考答案： 答：

教育学案例分析题及详细答案

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2009年教师资格考试教育学案例分析题及答案精华版（一） 内容介绍>> 几个学生正趴在树下兴致勃勃地观察着什么，一个教师看到他们满身是灰的样子，生气地走过去问：“你们在干什么？” “听蚂蚁唱歌呢。”学生头也不抬，随口而答。 “胡说，蚂蚁怎会唱歌？”老师的声音提高了八度。 严厉的斥责让学生猛地从“槐安国”里清醒过来。于是一个个小脑袋耷拉下来，等候老师发落。只有一个倔强的小家伙还不服气，小声嘟囔说：“您又不蹲下来，怎么知道蚂蚁不会唱歌？” 请你运用现代教育理论对该教师的行为作一评析。 简要分析： 一、有关教育理论知识 该事例摘自《人民教育》中的一篇文章，题目就叫“蚂蚁唱歌”，该案例涉及到的运用现代教育理论，即教师应具有正确的教育思想及教育观念：（1）教育观： 要树立以学生发展为本的教育观。在教育取向上，不仅要重视基础知识、基本技能的掌握，还要重视基本态度和基本能力的培养。尤其在学生创新精神和实践能力的培养上，要重视学生发现问题、解决问题的能力，学生学习的兴趣的培养以及学生个性的发展。 （2）学生观： 要把学生看成是具有能动的、充满生机和活力的社会人。（是人，而不是容器）学生是学习的主体，是学习的主人，在一切活动中，教师要充分地发挥学生的能动性，促进其发展。要尊重、信任、引导、帮助或服务于每一个学生。 师生要平等相待。（在人格上是平等的，要平等对话，实行等距离教学）要坚持教学民主，要废除教学中的权威主义、命令主义。 二、围绕问题展开分析 该案例的问题是“对该教师的行为作一评析。”围绕该教师的行为运用现代教育理论进行分析。 （1）“听蚂蚁唱歌呢。”孩子具有童心、童真与童趣，具有孩子特有的想

(完整版)《审计学》案例分析题汇总

自考审计学《案例分析题》汇总 1.案例资料 B注册会计师在对XYZ股份有限公司2007年度会计报表进行审计。XYZ公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%。为了确定XYZ公司的销售业务是否记录在恰当的会计期间，决定对销售进行截止测试。截止测试的简化审计工作底稿 （1）根据上述资料指出B注册会计师实施销售截止测试的目的及方法. （2）根据上述资料分析XYZ公司是否存在提前入账的问题，如有请编制调整分录。 (3) 根据上述资料分析XYZ公司是否存在推迟入账的问题，如有请编制调整分录。答案要点： （1）B注册会计师实施销售截止测试的目的是为了确定被审计单位主营业务收入会计记录的归属期是否正确。 测试的方法是将资产负债表日后若干天记录的销售业务与销售发票和发运凭证进行核对，检查发票开具日期、记账日期、发运日期是否同属一个会计期间。 （2）在上述5笔业务中，发票号为7892的业务，销售记账时间为12月30日，而发票开具日期为1月3日，发运日为1月2日，不属于同一会计期间，属于提前入账的行为。 发票号为7893的业务与7892号类似，属于提前入账。 发票号为7894的业务发票日期和发运日期均为12月30日，而记账日期则为1月2日，属于推迟入账的行为。 以上2笔业务综合看供提前入账金额为： 15+8-=23万元,多转成本10+4.9=14.9万元 调整分录： 借:主营业务收入230 000 应缴税费——应缴增值税（销项税）39 100 贷：应收账款269 100 冲减主营业务成本 借：库存商品149 000 贷：主营业务成本149 000 1.案例资料 注册会计师肖某于2008年初审计了HD公司2007年度的会计报表，取得资料如下：

管理学案例分析题

管理学案例分析题() 文档来自网络，是本人收藏整理的，如有遗漏，差错，还请大家指正！ 案例分析题11 某宾馆经理接到处分职工王大成的报告，他觉得问题不太清楚，就作了一番调查 事实是王大成的母亲患病住院，他母亲想喝鸡汤 由于王白天上班，晚上去医院陪母亲，连去市场买鸡的时间都没有 在这种情景下，他在餐厅里偷了一只鸡，犯了错误 经理了解了情况以后，批准了餐厅对王作记大过一次、扣发当月奖金 然后带着慰问品去医院看望王的母亲，并对他母亲说：;王大成在工作中表现很好，在家里对你也很孝顺，他是你的好儿子 ;患病的母亲含笑听着 次日，经理找王大成谈话，先肯定他工作好，接着又指出偷公家东西是十分错误的，并征求其对处分的想法 王大成对这种赏罚分明、合情合理的处理十分感动，并表示自己错了，愿意接受这种处分 这时，经理离开座位说：;你母亲生病半个多月，我们都不知道，没有给予关心，我们很对不起你 ;说后，经理毕恭毕敬地向王大成鞠了一个躬 问题： （1）从管理与道德的关系，分析王大成的行为

王大成的行为，违犯了社会公认的道德行为，也是违犯爱护企业财产的规定，这是容易认识的事实 因而王自己也认识错误，接受处分 但从这件事，不仅要认识道德，还应分析管理问题：a.餐厅的管理是否有疏漏，为什么会出现生产材料被偷走的事情？b.餐厅管理者对王家庭困难情况是否了解得不多，关心得不够？c.餐厅对员工的教育力度应该加大 概括一句话，应该从行为科学来认识管理的问题 （2）评价经理处理这件事的做法 本案例中经理的做法略嫌过分，本来是员工犯错误，反而像是领导有错 一般情况下，此举不妥 案例分析题12 齐鲁石化公司是一个现代石油化工生产的企业，由于这种行业具有特殊性和危险性，公司一开始就实行从严从实管理，制定岗位操作要求，实行公司、厂两级的检查和奖惩制度 1990年7月，公司所属烯烃厂裂解一班工人提出;自我管理，让领导放心;的口号，并提出;免检;申请 公司抓住这一契机，在全公司推广创;免检;活动，并细化为一套可操作的行为准则，这就是（1）工作职责标准化；（2）专业管理制度化；（3）现场管理定量化；（4）岗位培训星级化；（5）工作安排定期化；（6）工作过程程序化；（7）经济责任和管理责任契约化；（8）考核奖惩定量化；（9）台帐资料规格化；（10）管理手段现代化

教育学案例分析题及答案

2009年教师资格考试教育学案例分析题及答案精华版(一) 内容介绍>> 几个学生正趴在树下兴致勃勃地观察着什么,一个教师瞧到她们满身就是灰得样子,生气地走过去问:“您们在干什么？” “听蚂蚁唱歌呢。”学生头也不抬,随口而答。 “胡说,蚂蚁怎会唱歌？”老师得声音提高了八度。 严厉得斥责让学生猛地从“槐安国”里清醒过来。于就是一个个小脑袋耷拉下来,等候老师发落。只有一个倔强得小家伙还不服气,小声嘟囔说:“您又不蹲下来,怎么知道蚂蚁不会唱歌？” 请您运用现代教育理论对该教师得行为作一评析。 简要分析: 一、有关教育理论知识 该事例摘自《人民教育》中得一篇文章,题目就叫“蚂蚁唱歌”,该案例涉及到得运用现代教育理论,即教师应具有正确得教育思想及教育观念: (1)教育观: 要树立以学生发展为本得教育观。在教育取向上,不仅要重视基础知识、基本技能得掌握,还要重视基本态度与基本能力得培养。尤其在学生创新精神与实践能力得培养上,要重视学生发现问题、解决问题得能力,学生学习得兴趣得培养以及学生个性得发展。 (2)学生观: 要把学生瞧成就是具有能动得、充满生机与活力得社会人。(就是人,而不就是容器)学生就是学习得主体,就是学习得主人,在一切活动中,教师要充分地发挥学生得能动性,促进其发展。要尊重、信任、引导、帮助或服务于每一个学生。 师生要平等相待。(在人格上就是平等得,要平等对话,实行等距离教学)要坚持教学民主,要废除教学中得权威主义、命令主义。 二、围绕问题展开分析 该案例得问题就是“对该教师得行为作一评析。”围绕该教师得行为运用现代教育理论进行分析。 (1)“听蚂蚁唱歌呢。”孩子具有童心、童真与童趣,具有孩子特有得想象力,

最新审计学案例分析题及答案

审计学案例分析题及 答案

《审计学》案例分析题 一、审计重要性 （一）[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。 1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。 2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题： （1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有； （2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库； （3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。 [要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由； 会计报表层次的重要性水平 根据资产负债表计算的重要性水平= 4 000 *0.5% = 20万元 根据利润表计算的重要性水平 = 800 * 5% = 40万元 根据稳健性原则，会计报表层次的重要性水平确定为20万元。 （2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。 问题（1）、（2）涉及违反会计准则与会计制度的问题，性质严重，尽管金额不大，但属于重大错报；问题（3），存货低估16万元，达到会计报表层次重要性水平的80%，超过了存货的可容忍误差，属于存货项目的重大错报。 3．因所发现问题的性质重要或金额重大，因此，应当在审计实施过程中实施追加审计程序，或提请被审计单位调整会计报表。

4．在审计报告阶段，如果被审计单位调整了所有的重大错报或漏报，使会计报表反映公允，审计人员可以发表无保留意见；如果尚未调整的错报的性质严重，或其汇总数可能影响个别会计报表使用者的决策，但就会计报表整体而言是公允的，审计人员应当发表保留意见；如果尚未调整的错报的性质极其严重，或其汇总数可能影响大多数会计报表使用者的决策，使会计报表整体不公允的，审计人员就应当发表否定意见。 （二）[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配方案见表 重要性水平的分配单位：万元 [要求]根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。 乙方案较为合理。因为现金账户属于重要的资产账户，其重要性水平应当从严制定；而应收账款和存货项目出现错报或漏报的可能性较大，为节约审计

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案例分析题11 某宾馆经理接到处分职工王大成的报告，他觉得问题不太清楚，就作了一番调查。事实是王大成的母亲患病住院，他母亲想喝鸡汤。由于王白天上班，晚上去医院陪母亲，连去市场买鸡的时间都没有。在这种情景下，他在餐厅里偷了一只鸡，犯了错误。经理了解了情况以后，批准了餐厅对王作记大过一次、扣发当月奖金。然后带着慰问品去医院看望王的母亲，并对他母亲说：“王大成在工作中表现很好，在家里对你也很孝顺，他是你的好儿子。”患病的母亲含笑听着。次日，经理找王大成谈话，先肯定他工作好，接着又指出偷公家东西是十分错误的，并征求其对处分的想法。 王大成对这种赏罚分明、合情合理的处理十分感动，并表示自己错了，愿意接受这种处分。这时，经理离开座位说：“你母亲生病半个多月，我们都不知道，没有给予关心，我们很对不起你。”说后，经理毕恭毕敬地向王大成鞠了一个躬。 问题： （1）从管理与道德的关系，分析王大成的行为。 王大成的行为，违犯了社会公认的道德行为，也是违犯爱护企业财产的规定，这是容易认识的事实。因而王自己也认识错误，接受处分。但从这件事，不仅要认识道德，还应分析管理问题：a.餐厅的管理是否有疏漏，为什么会出现生产材料被偷走的事情？b.餐厅管理者对王家庭困难情况是否了解得不多，关心得不够？c.餐厅对员工的教育力度应该加大。概括一句话，应该从行为科学来认识管理的问题。 （2）评价经理处理这件事的做法。 本案例中经理的做法略嫌过分，本来是员工犯错误，反而像是领导有错。一般情况下，此举不妥。 案例分析题12 齐鲁石化公司是一个现代石油化工生产的企业，由于这种行业具有特殊性和危险性，公司一开始就实行从严从实管理，制定岗位操作要求，实行公司、厂两级的检查和奖惩制度。 1990年7月，公司所属烯烃厂裂解一班工人提出“自我管理，让领导放心”的口号，并提出“免检”申请。公司抓住这一契机，在全公司推广创“免检”活动，并细化为一套可操作的行为准则，这就是（1）工作职责标准化；（2）专业管理制度化；（3）现场管理定量化；（4）岗位培训星级化；（5）工作安排定期化；（6）工作过程程序化；（7）经济责任和管理责任契约化；（8）考核奖惩定量化；（9）台帐资料规格化；（10）管理手段现代化。 公司开展“信得过”活动，是企业基层以及整个企业的管理水平有了显著提高。主要表现在： （1）职工的主人翁意识普遍增强，实现了职工从“我被管理”到“我来管理”，群众性从严管理蔚然成风。 （2）基层建设方面明确了由专业管理制度、管理人员职责范围和工作标准、班级岗位十项规章制度等三方面构成，使基层管理水平有了明显提高。 （3）星级管理使职工主动学技术、技能，努力成为多面手；对管理装置工艺流程全面了解，提高了处理本岗本系统突发事件的应变能力，事故发生率大幅度降低。 （4）企业经济效益显著提高。 问题： （1）齐鲁石化的“信得过”管理采用了哪些管理的基本方法？ 齐鲁石化公司“信得过”管理活动，是由该公司烯烃厂一班工人提出“自我管理，让领导放心”的口号，并提出“免检”申请而引发起来的。公司抓住这一契机，在全公司推广创“免检”活动，并细化为一套的行为准则。这些准则概括为十条，涉及职责管理、经济

审计学案例分析题及答案汇编

学习-----好资料 《审计学》案例分析题 一、审计重要性 （一）［资料］审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。 1. 该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。 2. 审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题： （1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有； （2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库； （3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。 ［要求］（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由； （2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。 （二）［资料］审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重 要性水平按资产总额的1%十算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并 采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配 方案见表 要求根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。 一、审计重要性标准的初步评估 （一）1 ?会计报表层次的重要性水平 根据资产负债表计算的重要性水平=4 000 *0.5% = 20 万元根据利润表计算的重要性水平 =800 * 5% = 40 万元 根据稳健性原则，会计报表层次的重要性水平确定为20万元。 2 ?问题（1）、（2 ）涉及违反会计准则与会计制度的问题，性质严重，尽管金额不大， 但属于重大错报；问题（3）,存货低估16万元，达到会计报表层次重要性水平的80%超过了存货的可容忍误差，属于存货项目的重大错报。 3?因所发现问题的性质重要或金额重大，因此，应当在审计实施过程中实施追加审计程序，或提请被审计单位调整会计报表。 4 ?在审计报告阶段，如果被审计单位调整了所有的重大错报或漏报，使会计报表反映公允，审计人员可以发表无保留意见；如果尚未调整的错报的性质严重，或其汇总数可能影 响个别会计报表使用者的决策，但就会计报表整体而言是公允的，审计人员应当发表保留意 见；如果尚未调整的错报的性质极其严重，或其汇总数可能影响大多数会计报表使用者的决 策，使会计报表整体不公允的，审计人员就应当发表否定意见。 （二）乙方案较为合理。因为现金账户属于重要的资产账户，其重要性水平应当从严制 定；而应收账款和存货项目出现错报或漏报的可能性较大，为节约审计成本，其重要性水平 可确定得高些；固定资产项目出现错报或漏报的可能性较小，可将其重要性水平确定得低些。

审计学案例分析题及答案

《审计学》实训题 一、审计重要性 （一）[资料]审计人员受委托对渝香食品20X2年12月的财务报表进行审计。 1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。 2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题： （1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有； （2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库； （3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。 [要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由； （2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。 答：（一）1．会计报表层次的重要性水平 根据资产负债表计算的重要性水平= 4 000 *0.5% = 20万元 根据利润表计算的重要性水平= 800 * 5% = 40万元 根据稳健性原则，会计报表层次的重要性水平确定为20万元。 2．问题（1）、（2）涉及违反会计准则与会计制度的问题，性质严重，尽管金额不大，但属于重大错报；问题（3），存货低估16万元，达到会计报表层次重要性水平的80%，超过了存货的可容忍误差，属于存货项目的重大错报。 3．因所发现问题的性质重要或金额重大，因此，应当在审计实施过程中实施追加审计程序，或提请被审计单位调整会计报表。 4．在审计报告阶段，如果被审计单位调整了所有的重大错报或漏报，使会计报表反映公允，审计人员可以发表无保留意见；如果尚未调整的错报的性质严重，或其汇总数可能影响个别会计报表使用者的决策，但就会计报表整体而言是

公允的，审计人员应当发表保留意见；如果尚未调整的错报的性质极其严重，或其汇总数可能影响大多数会计报表使用者的决策，使会计报表整体不公允的，审计人员就应当发表否定意见。 （二）[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配方案见表 重要性水平的分配单位：万元 [要求]根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。 答：（二）乙方案较为合理。因为现金账户属于重要的资产账户，其重要性水平应当从严制定；而应收账款和存货项目出现错报或漏报的可能性较大，为节约审计成本，其重要性水平可确定得高些；固定资产项目出现错报或漏报的可能性较小，可将其重要性水平确定得低些。因此，乙方案较为合理。

管理学案例分析题

管理学案例分析题 案例分析题1 某地方生产传统工艺品的企业，伴随着我国对外开放政策，逐渐发展壮大起来。销售额和出口额近十年来平均增长15%以上。员工也有原来的不足200人增加到了2000多人。企业还是采用过去的类似直线型的组织结构，企业一把手王厂长既管销售，又管生产，是一个多面全能型的管理者。最近企业发生了一些事情，让王厂长应接不暇。其一：生产基本是按定单生产，基本由厂长传达生产指令。碰到交货紧，往往是厂长带头，和员工一起挑灯夜战。虽然按时交货，但质量不过关，产品被退回，并被要求索赔；其二：以前企业招聘人员人数少，所以王厂长一人就可以决定了。现在每年要招收大中专学生近50人，还要牵涉到人员的培训等，以前的做法就不行了。其三：过去总是王厂长临时抓人去做后勤等工作，现在这方面工作太多，临时抓人去做，已经做不了做不好了。凡此种种，以前有效的管理方法已经失去作用了。 请从组织工作的角度说明企业存在的问题以及建议措施。 直线型组织结构的缺陷建议采用职能制组织结构 生产招聘后勤分别设立领导者 案例分析题2 随着我国加入WTO，企业面临新的机遇和挑战。某国有大型企业为了适应来自国内外的竞争，以及企业长期健康发展，认识到要转变观念，加快建立现代企业制度的步伐，同时需要苦练内功提高自身管理水平。而培训是先导。过去，企业搞过不少培训，但基本上是临时聘请几个知名专家，采用所有员工参加、上大课的培训方式，在培训过程疏于控制。培训过后，有人认为在工作中有用，有的人认为没有什么用，想学的没有学到；也有人反映培训方式太单一，没有结合工作实际等等。 如果你是公司负责人力资源管理工作的副总经理，你该如何管理公司的培训工作。 根据员工所在的不同岗位针对性的设置培训内容分批培训 培训应该是长期的周期性的先进内容与本公司具体情况想结合的 了解员工想要培训的内容培训方式多元化理论实际相结合

教育学案例分析题(考试版) - 副本

案例分析 有一位身材不高的女教师上一节课批评了一个不遵守纪律的高个学生，下节课这位学生擦完黑板后，故意把黑板擦放在黑板上沿让女教师拿不着，出教师的洋相。上课开始这位教师发现了这种情况，学生们也在偷偷发笑。这位教师尽力控制住自己激动地情绪，像没有发生什么事情一样。在黑板上出了一道改错题，叫那个学生上黑板改错，要求擦去错处，改为正确的解答。这位教师的做法，是哪个高个子学生深感惭愧，改完错后，他把黑板擦放在讲台上，并轻声地说SORRY,，教师也轻声的说了没关系。 评价这位教师的做法，并谈谈你的看法。 本案例涉及教师如何机智地处理教学中突发事件，及教学机智问题。 教学机智是教育智慧的表现形式，没有智慧就没有机智，而没有了机智，智慧最多也是一种内部的状态而已。加拿大当代著名课程与教学论研究专家马克斯、范梅南将教学机智归结为教师的克制，对孩子体验的理解，尊重孩子的主体性等。巧妙的将计就计，将难题让学生自己解决，一场可能导致师生矛盾激化的冲突就这样解决了。这充分体现了教师的克制力，高超的教学机智。可见将调皮学生故意出的难题巧妙的让学生自己解决，始终保持师生之间的正常关系不失为解决此类教学中突发事件的一种有效地教学策略。常言道“教学无法，贵在得法。”课堂偶发事件处理也是如此，他需要广大教师在实践中不断积累经验，不断锤炼过硬的机智应变本领。这位女教师没有因为学生的哄笑影响自己情绪，更没有对那位高个子学生打发脾气，而是因势利导，机智地解决了教学突发事件。这样的处理十分得体，体现了教师机敏而灵活的教学艺术 问题一请运用教师职业道德的相关知识对这位教师拿学生撒气，态度不好的行为加以评析。答案：1案例中教师的行为缺乏职业道德修养以及人格修养，情绪不稳定，把个人生活琐事中引发的不佳心境和恶劣的情绪带到了职业活动中2该教师婚姻生活不美满，不良情绪无处排遣，便选择了学生这一弱势群体作为发泄的突破口，以寻求某种心理平衡。这种意识和行为，反映出其思维的偏差和心态的扭曲。心理学家认为，人们所经受的心理挫折以及缺乏正确的心理调节手段，是产生心理问题的直接原因。对教师而言，生活不如意、教学任务重、升学压力大、工作超负荷等因素，均可使他们精神负担加重，身心疾病增加。是否善于调节自已的情绪，对于教师来说，可能是比从事其他职业的人更为重要的影响心理健康的因素。3怒哀乐是情感的表达，本无可非议，但由于职业的要求，教师必须学会在教育情境下如何表达自已的感情，必须把个人生活和工作中的快乐与烦恼同教育活动严格区分开来。马卡连柯以自身的行动为教师树立了榜样，他说:“我从来不让自己有忧怨的神情和抑郁的面容。甚至我有不愉快的事情，或生病了，我也不在儿童面前表现出来。”

审计学案例分析题汇总

审计学案例分析题汇总Prepared on 21 November 2021

自考审计学《案例分析题》汇总 1.案例资料 B注册会计师在对XYZ股份有限公司2007年度会计报表进行审计。XYZ公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%。为了确定XYZ公司的销售业务是否记录在恰当的会计期间， （1）根据上述资料指出B注册会计师实施销售截止测试的目的及方法. （2）根据上述资料分析XYZ公司是否存在提前入账的问题，如有请编制调整分录。(3)根据上述资料分析XYZ公司是否存在推迟入账的问题，如有请编制调整分录。答案要点： （1）B注册会计师实施销售截止测试的目的是为了确定被审计单位主营业务收入会计记录的归属期是否正确。 测试的方法是将资产负债表日后若干天记录的销售业务与销售发票和发运凭证进行核对，检查发票开具日期、记账日期、发运日期是否同属一个会计期间。 （2）在上述5笔业务中，发票号为7892的业务，销售记账时间为12月30日，而发票开具日期为1月3日，发运日为1月2日，不属于同一会计期间，属于提前入账的行为。 发票号为7893的业务与7892号类似，属于提前入账。 发票号为7894的业务发票日期和发运日期均为12月30日，而记账日期则为1月2日，属于推迟入账的行为。 以上2笔业务综合看供提前入账金额为： 15+8-=23万元,多转成本10+4.9=14.9万元 调整分录： 借:主营业务收入230000 应缴税费——应缴增值税（销项税）39100 贷：应收账款269100 冲减主营业务成本 借：库存商品149000 贷：主营业务成本149000 1.案例资料 注册会计师肖某于2008年初审计了HD公司2007年度的会计报表，取得资料如下：

《审计学》案例分析题答案

《审计学》案例分析题参考答案 一、审计重要性标准的初步评估 （一）1．会计报表层次的重要性水平 根据资产负债表计算的重要性水平= 4 000 *% = 20万元 根据利润表计算的重要性水平 = 800 * 5% = 40万元 根据稳健性原则，会计报表层次的重要性水平确定为20万元。 2．问题（1）、（2）涉及违反会计准则与会计制度的问题，性质严重，尽管金额不大，但属于重大错报；问题（3），存货低估16万元，达到会计报表层次重要性水平的80%，超过了存货的可容忍误差，属于存货项目的重大错报。 3．因所发现问题的性质重要或金额重大，因此，应当在审计实施过程中实施追加审计程序，或提请被审计单位调整会计报表。 4．在审计报告阶段，如果被审计单位调整了所有的重大错报或漏报，使会计报表反映公允，审计人员可以发表无保留意见；如果尚未调整的错报的性质严重，或其汇总数可能影响个别会计报表使用者的决策，但就会计报表整体而言是公允的，审计人员应当发表保留意见；如果尚未调整的错报的性质极其严重，或其汇总数可能影响大多

数会计报表使用者的决策，使会计报表整体不公允的，审计人员就应当发表否定意见。 （二）乙方案较为合理。因为现金账户属于重要的资产账户，其重要性水平应当从严制定；而应收账款和存货项目出现错报或漏报的可能性较大，为节约审计成本，其重要性水平可确定得高些；固定资产项目出现错报或漏报的可能性较小，可将其重要性水平确定得低些。因此，乙方案较为合理。 二、审计风险的分析 审计风险的分析（一） 1.各种情况下的审计风险分别为：%、1%、%、%、%、6%。 2.（1）审计风险减少，（2）审计风险减少，（3）审计风险减少。 3.审计证据与审计风险呈反向关系，即审计风险越高，为将审计风险降低到可接受水平，所需的审计证据就越多；反之，审计风险越低，所需的审计证据就越少。 由于：审计风险 = 固有风险 * 控制风险 * 检查风险，在审计实践中，一般要求将审计风险降低到5%左右，审计人员又只能评估固有风险和控制风险的高低，而不能控制它们。审计人员要将审计风