利润管理-销售利润分析 精品
销售利润分析
公司利润主要包括商品销售毛利与其他收入，在此，我们仅重点分析主要的商品销售毛利分析，其他收入的分析方法与之类似。
商品销售毛利=销售收入-销售成本-销售费用，其中，销售成本即商品的采购成本，在实务中，按照某种计价方式来计算，如月加权平均、移动平均等方式计算。
销售费用则包括运费、杂费及其他与销售活动直接相关的费用。对销售费用的关注程度，取决于销售费用占成本的比重大小。同时，这与ERP中是否能取到数据有直接的影响。在此，我们暂时不考虑。
那么，从这个公式中得到一个结论，影响利润变化的因素主要就是销售收入与销售成本的变化。要提高销售利润，就要使销售收入增长，或者销售成本下降。
?如何提高收入？
1、如何实现核心商品的稳定增长？
2、如何找到最佳的高利润率商品与区域的组合？
3、如何发现各类商品的季节性规律？如何保证旺季商品的供应？如何对淡季商品采取有效措施，刺激销售？
4、如何对高价值的商品采取必要的促销手段，以刺激销量的增长？
5、如何防止核心客户的流失？
?如何降低成本？
1、降低采购成本：
●降低较低利润率的商品的采购成本（如寻找同类商品的其他供
应商）；
●降低核心商品的采购成本（如根据历史销售情况，加大采购批
量，以提高议价能力）；
●降低高价值商品的采购成本（如寻找同类商品的其他供应商）；
2、降低销售费用：
●如何使促销费用使用得更合理？
3、降低物流成本：
●降低库存资金占用（如对远低于平均利润率且销量不大的商品
进行库存优化？）
●降低库存维护费用
●降低运输成本
在Power-BI中，可以通过多维分析的任意组合，很快找到关键信息，以及时、准确提供决策者必须的信息。
下面，我们就通过一些截图来举例说明分析的思路。
一、利润变化分析：
1、先看整个公司销售利润的变化情况，通过趋势图，对其变化一目了然。20XX年10月份的利润出现较大幅度的下降。
2、然后再来看，到底是谁影响了利润的变化？
利润的变化可以从以下几个方面来分析：我们可以从不同的角度逐渐深化，来发现原因。
●从部门角度；
●从区域角度；
●从商品分类；
●从经营方式。
3、在此，我们主要分析部门与商品分类两个维度，采用比较法来进行分析，包括水平同比分析、趋势分析与结构分析三种。我们先从部门入手，类似下面界面：
4、数据显示，利润与上期相比，下降14.31%，通过水平对比分析，发现利润下降的主要因素是因为深圳公司整体下降25%，而广州公司下降16%。下面我们再用结构分析的方法来进一步锁定关键原因：
5、可以看到，利润下降的部门中，深圳ABC与广州天章贡献的利润所占的比重已超过50%，也正是因为这两个关键部门利润下滑，才对公司整体造成了影响。这时，我们加入商品的维度，来看一下又究竟是哪些商品影响了利润。
6、通过上表的对比，在广州天章这个部门，利润贡献率达35%的自制打印纸的影响最大，下降了13%，同时，深圳ABC这个部门则是自制复印纸与自制打印纸的影响最大。最终可以得出这样的一个结论：本期利润下降14%的主要原因是，广州天章的自制打印纸这类商品以及深圳ABC的自制复印纸与自制打印纸利润下滑造成的。当然，我们还可以利用钻取功能，一直将商品细化，直到找到影响最大的单品。
7、如果我们先从商品入手，再加入部门维度，也可得到类似的结论：
三、此时，我们再来分析从收入与成本这两个方面来分析对利润的影响。
1、通过上表，看到深圳的华强办、深圳ABC以及重庆的昆明办与重庆公司，都出现了成本的增长速度大于收入的增长速度。从重要性来说，主要是深圳ABC与重庆公司。
2、现在我们假设商品的采购成本没有发生较大变化，那么，造成这种现象的原因应该是商品的利润率。即高利润率的商品销售下降，而低利润率的商品销售上升。下面我们来验证一下这个假设：
3、从上表可以看到，利润率远低于平均水平的自制收银纸与自制卷式印刷类商品的销售增长率最高，而收入比重较大，且利润率略高于平均水平的自制复印纸、自制打印纸的销售增长率均为负。
当然，在实务中，不同的区域与商品的销售组合存在着一定的客观性，但同时，如果能从类似的分析中找到区域/部门、商品之间的组合存在的问题，就可以制定出相应的对策，来使销售朝着有利于公司的方向前进。
四、通过单位收入/单位成本/单位利润的变化图上可以看出，20XX年4月份的单位收入与单位利润最高，说明该月的销售中，高价值与高利润率的商品销售最好。
单位收入/成本/利润趋势图
五、从利润率趋势图（下图1）与收入/成本/利润趋势图（下图2）的对比可以看出，利润率较高的两个月，20XX-01与20XX-02，销售收入/利润都较低，这说明大量的常规商品利润率都相对较低。如果能将这两张图的曲线大致吻合，则达到最佳状态。
利润率趋势图
销售收入/成本/利润趋势图六、通过下图可以找到不同商品的季节性特征：
某类商品的销售收入趋势图七、通过销售排行找出核心客户与商品
八、通过排行榜找出负利润或低利润的客户与商品
九、通过排行榜找出高单位价值的商品
财务分析利润表分析习题
利润表分析习题-财务分析.第五章利润表分析
□ 复习思考题 1．利润分析的作用。 2．利润分析的内容。 3．对利润水平分析表应如何进行分析评价？4．进行利润垂直分析的要点是什么？5．利润分配水平分析的基本思路。 6．对利润表进行分析评价为什么要进行会计调整？7．主营业务利润的影响因素有哪些？8．产品销售利润的完成情况的评价内容。9．企业收入构成分析的内容。10．成本费用分析的内容。 11．如何进行全部销售成本完成情况分析？ 12．分析单位销售成本与单位生产成本的关系及其差异的影响因素。 □ 练习题 一、单项选择题1．反映企业全部财务成果的指标是（ ）A. 主营业务利润B .营业利
润 C. 利润总额 D .净利润2．企业商品经营盈利状况最终取决于（） A. 主营业务利润B .营业利 润 C. 利润总额 D .投资收、人 益 3. 企业提取法定盈余公积金是在（）。 A. 提取法定公益金之后 B. 弥补企业以前年度亏损之后 C. 支付各项税收的滞纳金和罚款之后 D. 支付普通股股利之前 4. 企业用盈余公积金分配股利后，法定盈余公积金不得低于注册资本的下述比例 A. 10% B C. 25% D 5. 产生销售折让的原因是（ A.激励购买方多购商品 . 20% . 50% ）。 B .促使购
买方及时付款 C.进行产品宣传 D ?产品质 量有问题 6. 计算销售量变动对利润影响的公式为： A. 销售量变动对利润的影响=产品销售利润实际数 X（产品销售量完成率一1） B. 销售量变动对利润的影响=产品销售利润实际数 x（1—产品销售量完成率） C. 销售量变动对利润的影响=产品销售利润基期数 x（产品销售量完成率一1） D. 销售量变动对利润的影响=产品销售利 润基期数x（1—产品销售量完成率） 7. 销售品种构成变动会引起产品销售利润变动，主要是因为（）。 A.各种产品的价格不同 B .各种产 品的单位成本不同 C.各种产品的单位利润不同 D ?各种产 品的利润率高低不同 8. 产品等级构成变化引起产品销售利润变动，原因是（）。 A.等级构成变动必然引起等级品平均成本的变动
《财务管理》利润分配管理 习题
第十章利润分配管理 一、单项选择题(每小题1分) 1. 我国上市公司不得用于支付股利的权益资金是（）。 A.资本公积 B.任意盈余公积 C.法定盈余公积 D.上年未分配利润 2. 本年年初有未分配利润的，提取公积金的基数为（）。 A、累计盈利 B、本年的税后利润 C、抵减年初累计亏损后的本年净利润 D、加计年初未分配利润的本年净利润 3.为了保持理想的资金结构，使加权平均资金成本最低，企业应选择的股利政策是( )。 A、固定股利政策 B、固定股利比例政策 C、剩余政策 D、正常股利加额外股利政策 4. 按照剩余股利政策，假定某公司资本结构目标的产权比率为2/3，明年计划投资600万元，今年年末股利分配时，应从税后净利中保留（）用于投资需要。 A.400万元 B.200万元 C.360万元 D.240万元 5.在下列公司中，通常适合采用固定股利政策的是（）。 A.收益显著增长的公司 B.收益相对稳定的公司 C.财务风险较高的公司 D.投资机会较多的公司 6.在下列股利分配政策中，能保持股利与利润之间一定的比例关系的是( )。 A、剩余政策 B、固定股利政策 C、固定股利比例政策 D、正常股利加额外股利政策 7.比较而言，能使公司在股利发放上具有较大灵活性的股利政策是（）。 A、剩余政策 B、固定股利政策 C、固定股利比例政策 D、正常股利加额外股利政策 8. 某公司原发行普通股30万股，拟发放15%的股票股利，已知原每股盈余为3.68元，若盈余总额不变，发放股票股利后的每股盈余将为（）元。 A.3.2 B.4.3 C.0.4 D.1.1 9.发放股票股利，不会产生影响的是（）。 A、每股盈余 B、留存收益 C、股东权益结构 D、股东权益总额 10.对股份有限公司来讲，实行股票分割的主要目的在于通过（），从而吸引更多的投资者。 A、增加股票股数降低每股市价 B、减少股票股数降低每股市价 C、增加股票股数提高每股市价 D、减少股票股数提高每股市价 二、多项选择题（错选、或漏选，该题无分，每小题2分） 1. 处理可供分配利润的方式有（）。 A. 缴纳所得税 B. 提取盈余公积 C. 向投资者分配 D. 留存企业 2. 合理的利润分配政策具有的功能有（）。。 A、增强再筹资能力 B、增强投资者信心 C、提高企业的财务形象 D、提高企业的市场价值
销售利润问题专题
1.商场某种商品平均每天可销售30件，每件盈利50元．为了尽快减少库存，商场决定采 取适当的降价措施．经调查发现，每件商品每降价1元，商场平均每天可多售出2件．设每件商品降价x元．据此规律，请回答： 2.（1）商场日销售量增加_________件，每件商品盈利_________元（用含x的代数式表 示）； 3.（2）在上述条件不变、销售正常情况下，每件商品降价多少元时，商场日盈利可达到 2100元？ 4.为满足市场需求，新生活超市在端午节前夕购进价格为3元/个的某品牌粽子，根据市 场预测，该品牌粽子每个售价4元时，每天能出售500个，并且售价每上涨元，其销售量将减少10个，为了维护消费者利益，物价部门规定，该品牌粽子售价不能超过进价的200%，请你利用所学知识帮助超市给该品牌粽子定价，使超市每天的销售利润为800元． 5.（2016南海区校级模拟）某商场销售一种冰箱，每台进价2500元．市场调查研究表明， 当售价为2900元时，平均每天能售出8台；当售价每降50元时，平均每天就能多售出4台；商场要使这种冰箱的销售利润平均每天达到5000元，每台售价应降低多少元？ 4.( 益群精品店以每件21元的价格购进一批商品，该商品可以自行定价，若每件商品售价a元，则可卖出（350－10a）件，但物价局限定每件商品的利润不得超过20%，商店计划要盈利400元，需要进货多少件？每件商品应定价多少？ 5.某商场将进货价为30元的台灯以40元售出,平均每月能售出600个.市场调研表明:当销售价为每上涨1元时,其销售量就将减少10个.商场要想销售利润平均每月达到10000元,每个台灯的定价应为多少元?这时应进台灯多少个?想一想1.某商场销售一批名牌衬衫,现 在平均每天能售出20件,每件盈利40元.为了尽快减少库存,商场决定采取降价措施.经调查发现:如果这种衬衫的售价每降低1元时,平均每天能多售出2件.商场要想平均每天盈利1200元,每件衬衫应降价多少元?
影响营业利润的因素分析
影响营业利润的因素分析（刘拯同学做的，非常感谢） 前提假设： 1， = -?????∑营业利润产品销售量（产品单价单位营业成本） 2， 生产多种产品的企业的产品的基期、报告期的销售量、产品单价、单位营业成本如表 1. 所以， [] [] 1111 2221 =()=()n i i i i n i i i i q p c q p c ==?-?-∑∑基期营业利润报告期营业利润 一、 销售量变动对营业利润的影响 1， 前提条件：产品单位利润一定，即，每件产品的产品单价和单位营业成本 （ 1i 12i 2==i i p c p c --基期产品单位利润报告期产品单位利润）的差额一定。 2， 假设只生产一件产品，则： ① 111111212121=() =() q p c q p c ?-?-基期营业利润报告期营业利润 ②根据因素分析法，当q 发生变化时，计算新的指标如下： 1211111()prof q p c =?- ③故，由于q 的变化，营业利润的变化量为：
[]121111********* 11111111 21 11 ()()()(1)=( 1)q p c q p c q q p c q q q =?--?-=?-?-?-销售量变动对营业利润的影响基期营业利润 3， 假设生产两件产品，则： ① 111111121212212121222222=()()=()() q p c q p c q p c q p c ?-+?-?-+?-基期营业利润报告期营业利润 ②根据因素分析法，当q 发生变化时，计算新的指标如下： 2211111221212()()prof q p c q p c =?-+?- ③故，由于q 的变化，营业利润的变化量为： [][][][][]22211111221212111111121212211111221212111111121212111111121212()()()()()()=()()1()()prof q p c q p c q p c q p c q p c q p c q p c q p c q p c q p c =-=?-+?--?-+?-???-+?-?? ?-+?-?-?? ?-+?-??? ?销售量变动对营业利润的影响基期营业利润 根据产品销售完成率的定义，有： ()() = 100%???∑∑产品实际销售量基期单位利润产品销售完成率产品基期销售量基期单位利润 在生产两件产品的情况下，有： [][] [] [] 2111112212121111111212122 211121111 ()()= 100%()()()= 100% ()i i i i i i i i q p c q p c q p c q p c q p c q p c ==?-+?-??-+?-?-??-∑∑产品销售完成率 4， 假设生产n 件产品，则： ①[][] 111111121212131313111212121222222232323222=()()()()=()()()()n n n n n n q p c q p c q p c q p c q p c q p c q p c q p c ?-+?-+?-+???+?-?-+?-+?-+???+?-基期营业利润报告期营业利润 ②根据因素分析法，当q 发生变化时，计算新的指标如下： 211111221212231313211()()()()n n n n prof q p c q p c q p c q p c =?-+?-+?-+???+?- ③故，由于q 的变化，营业利润的变化量为：
九年级利润问题专题训练
年级利润问题专题训练 1、某商场以每件20元的价格购进一种商品，试销中发现，这种商品每天的销售量m(件)与每件的销售价x (元)满足关系：m=140－2x 。 (1)写出商场卖这种商品每天的销售利润y 与每件的销售价x 间的函数关系式; (2)如果商场要想每天获得最大的销售利润，每件商品的售价定为多少最合适最大销售利润为多少 2、某商场试销一种成本为每件60元的服装，规定试销期间销售单价不低于成本单价，且获利不得高于45%，经试销发现，销售量y （件）与销售单价x （元）符合一次函数y kx b =+，且65x =时，55y =；75x =时，45y =． （1）求一次函数y kx b =+的表达式； （2）若该商场获得利润为W 元，试写出利润W 与销售单价x 之间的关系式；销售单价定为多少元时，商场可获得最大利润，最大利润是多少元 （3）若该商场获得利润不低于500元，试确定销售单价x 的范围． 3、某商场销售一批名牌衬衫，平均每天可售出20件，每件盈利40元．为了扩大销售，商场决定采取适当的降价措施，经调查发现，如果每件衬衫每降价1元，商场平均每天可多售出2件．若设降价价格为x 元： （1）设平均每天销售量为y 件，请写出y 与x 的函数关系式. （2）设平均每天获利为Q 元，请写出Q 与x 的函数关系式. （3）若想商场的盈利最多，则每件衬衫应降价多少元 （4）每件衬衫降价多少元时，商场平均每天的盈利在1200元以上 4、某水果批发商销售每箱进价为40元的苹果，物价部门规定每箱售价不得高于55元，市场调查发现，若每箱以50元的价格调查，平均每天销售90箱，价格每提高1元，平均每天少销售3箱． （1）求平均每天销售量y （箱）与销售价x （元/箱）之间的函数关系式． （2）求该批发商平均每天的销售利润w （元）与销售价x （元/箱）之间的函数关系式． （3）当每箱苹果的销售价为多少元时，可以获得最大利润最大利润是多少 5、某商场将进价为2000元的冰箱以2400元售出，平均每天能售出8台，为了配合国家“家电下乡”政策的实施，商场决定采取适当的降价措施.调查表明：这种冰箱的售价每降低50元，平均每天就能多售出4台． （1）假设每台冰箱降价x 元，商场每天销售这种冰箱的利润是y 元，请写出y 与x 之间的函数表达式；（不要求写自变量的取值范围） （2）商场要想在这种冰箱销售中每天盈利4800元，同时又要使百姓得到实惠， 每台冰箱应降价多少元 （3）每台冰箱降价多少元时，商场每天销售这种冰箱的利润最高最高利润是多少 6、某化工材料经销公司购进了一种化工原料共7000kg ，购进价格为30元/kg ，物价部门规定其销售单价不得高于70元/kg ，也不得低于30元/kg ．市场调查发现，单价定为70元时，日均销售60kg ；单价每降低1元，日均多售出2kg ．在
公司利润分配管理制度
公司利润分配管理制度 第一章总则 第一条为进一步加强公司的利润分配管理工作，规范 公司的利润分配行为，特制定本制度。 第二条按照公司章程规定，结合集团公司财务决算工作要求，制定具体利润分配办法。 第二章利润构成 第三条公司利润总额包括营业利润、投资净收益和营 业外净收益。 第四条营业利润是主营业务利润（主营业务收入扣除主营业务成本、主营业务税金及附加后的差额）加其他业务利润、投资收益，减去管理费用、营业费用及财务费用的差额。 第五条投资净收益是指投资收益扣除投资损失后的差额。 第六条营业外净收益是指营业外收入扣除营业外支出后的差额。 利润分配 第七条公司年度利润分配方案应由股东会审议批准。公司股东会应在每年年底结账后，根据当年缴纳所得税后的利润，提出年度利润分配方案。 第八条公司缴纳所得税后的利润，应按照下列顺序进行分配： ㈠弥补以前年度亏损。 ㈡提取法定盈余公积。法定盈余公积按照税后利润扣除前项后的10％提取，盈余公积达到注册资金50％时可不再提取。
㈢提取法定公益金。公益金应按照税后利润扣除前两项后的5%至10%提取。 ㈣提取盈余公积。盈余公积按照税后利润扣除前三项后的70％提取。 ㈤应付利润。按照利润分配方案分配给股东利润。 第九条可供投资者分配的利润，经分配后为未分配利润（或未弥补亏损）。未分配利润可待留以后年度进行分配，企业如发生亏损，可按规定由以后年度利润进行弥补。 第十条公司的法定盈余公积不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定盈余公积之前，应当先用当年利润弥补亏损。 第十一条法定盈余公积和任意盈余公积可用于弥补亏损、转增资本，但必须符合有关法律、法规的规定。公益金只能用于集体福利设施，不得挪作他用。 第十二条本制度由财务部负责解释，自经理办公会议审定通过后施行。
销售利润问题
销售利润问题 1.某种文化衫，平均每天销售40件，每件利润20元，若每件降价1元，则每天可多售出10件，如果每天要盈利1080元，每件应降价多少元？ 2.某商店从厂家以每件21元的价格购进一批商品，该商品可以自行定价。若每件商品售价为a元，则可卖出（350—10a）件，但物价局限定每件商品价不能超过进价的20%，商店计划要赚400元，需要卖出多少件商品？每件商品的售价为多少元？ 3.商店销售核桃，其进价为每千克40元，接每千克60元出售，平均每天可售出100千克，后来经过商场调查发现，单价每降低2元，则平均每天的销售量可增加20千克，若该专卖店销售的这种核桃想要平均每天获利2240元 (1).每千克核桃应降价多少元？ (2).在平均每天获利不变的情况下，为尽可能让利于顾客，赢得市场。该店应按原售价的几折出售？ 4.某花圃用花盆培育某种花圃，经过试验，发现每盆的盈利与每盆的株数构成一定的关系。每盆植入3株时，平均单株盈利3元；以同样的栽培件，若每盆增加1株，平均盈利就减少0.5元，要使每盆的盈利 10元，每盆应该植多少株？ 5.商场某种商品平均每天可销售30件，每件盈利50元，为了尽快减少库存是商场决定采取适当的降价措施，经调查发现，每件商品每降价1元，商场平均每天可多售出2件。正常情况下，每件商品降价多少元是盈利可达 6.（基训17页10题）某批发商以每件50元购进800件T恤，第一个月以单价80元销售，售出200件，第二个月如果单价不变，预计可售出200件。据市场调查，单价每降1元，可售出10件，但最低单价必须高于进价。第二个月结束后，批发商对余下T恤进行一次性清仓销售。单价为40元，如果批发商要获利9000元。那么第二个月T 恤单价为多少元？ 7、某水果批发商销售每箱进价为40元的苹果，物价部门规定每箱的售价不得高于55元，市场调查发现，若每箱以50元的价格销售，平均每天销售90箱，价格每提高1元，平均每天少销售3箱。 (有答案) （1）求平均每天销售量y(箱)与销售价x（元/箱）之间的函数解析式； （2）求该批发商平均每天销售利润W元与销售价x（元/箱）之间的函数解析式； （3）当每箱苹果的销售单价为多少元时，可以获得最大利润？最大利润是多少元？
全聚德利润分析与利润分配管理制度(修改)
北京全聚德烤鸭股份有限公司 利润分析与利润分配管理制度 第一章总则 第一条为了保证公司持续稳定健康发展，并保护广大投资人的权益，根据《公司法》、《企业会计制度》及本公司《章程》中的有关规定，制定本制度。 第二条利润是反映企业生产经营活动质量的重要指标。是企业最终财务成果，是衡量企业生产经营活动成效的尺度。 第三条利润分析及分配，是检查利润计划的执行情况，研究利润增减的变动因素，开展利润预测，挖掘内部潜力，提高利润总额，统筹利润分配，增强企业实力。 第二章利润预测与计划 第四条目标利润的确定可采用以下方法： （一）根据市场情况和近年来利润增减趋势，参照同行业先进水平，提出预算期的目标利润。 （二）根据公司的实际情况和已掌握的比较准确的资料，运用一定的方法来测算计划期可能实现的利润数。 第五条公司的目标利润一经确定，必须制定实现目标利润的各项技术组织措施，制定财务计划和成本计划，使目标利润的实现建立在扎实、科学的基础之上。 第六条公司财务计划应根据生产计划、销售计划、成本计划编制。 第七条财务预算编制的内容包括： （一）财务预算编制说明书 （二）利润及利润分配预算表 （三）主营业务销售利润预算表 （四）期间费用预算表 （五）营业外收支预算表 （六）投资收益预算表
（七）筹资预算表 第八条财务预算经各部门、各分店（分公司或子公司）负责人签字并经公司经理办公会平衡后报董事会批准后予以实施。 第三章利润分析 第九条利润分析是公司进行利润管理的重要内容，它是以实际核算资料为依据，评价利润预算的完成情况，研究影响利润增减变化的各种因素，提出改进措施，挖掘增加利润的潜力，促使公司改善经营管理，进一步提高企业经济效益。 第十条利润分析的程序为： （一）收集资料、掌握情况、取得并充分利用好以下资料： 1、预算资料：包括各种预算指标和定额； 2、核算资料：包括基础统计资料、会计报表和账册等； 3、其他资料：包括调查研究、统计核算等有助于分析工作的相关资料。 （二）对比指标，揭示矛盾，以各项指标的预算与实际比较，寻找差异，指出方向和途径。 （三）分析矛盾，研究各项内在联系因素，从中找出决定性因素。 （四）综合评价，提出措施，通过揭露矛盾和分析矛盾，对本期预算的执行情况作出综合评价，并提出今后改进的意见和措施。 第十一条利润分析的内容包括： （一）利润组成项目的分析。将利润总额中的各明细项目的实际数同预算数及去年同期数相比较，了解这些项目增减情况及其对利润总额的影响，据以编差异汇总分析表。 （二）产品销售利润分析，对产品销售利润预算完成影响大的项目进行深入分析，找出实际完成情况偏离预算指标的具体原因，正确评价产品销售利润预算完成的情况，担出改进措施和意见。 （三）其他销售利润的分析，计算其他销售利润占利润总额的比重，将实际与预算相比较，若这一指标比重上升，须进一步分析并查明原因（四）营业外收支分析，对各项目的预算数与实际数及去年同期数相比较，
主营业务利润因素分析案例
产品销售利润因素分析案例 下面以LTC公司某子公司1999年和1998年主要产品销售利润明细资料如表5-9和表5-10. 表5-9 1999年产品销售利润明细表单位:千元 ┏━━┯━━┯━━━━┯━━━━┯━━━━┯━━━━┓ ┃产品│销售│单位产品│单位产品│单位产品│产品销售┃ ┃名称│数量│销售价格│销售成本│销售利润│利润┃ ┠──┼──┼────┼────┼────┼────┨ ┃甲│ 750│ 100 │ 79 │ 21 │ 15750 ┃ ┃乙│ 450│ 124 │ 102 │ 22 │ 9900 ┃ ┃丙│ 250│ 200 │ 153 │ 47 │ 11750 ┃ ┠──┼──┼────┼────┼────┼────┨ ┃合计│││││ 37400 ┃ ┗━━┷━━┷━━━━┷━━━━┷━━━━┷━━━━┛ 表5-10 1998年产品销售利润明细表单位:千元 ┏━━┯━━┯━━━━┯━━━━┯━━━━┯━━━━┓ ┃产品│销售│单位产品│单位产品│单位产品│产品销售┃ ┃名称│数量│销售价格│销售成本│销售利润│利润┃ ┠──┼──┼────┼────┼────┼────┨ ┃甲│ 700│ 100 │ 85 │ 15 │ 10500 ┃ ┃乙│ 500│ 121 │ 104 │ 17 │ 8500 ┃ ┃丙│ 200│ 200 │ 149 │ 51 │ 10200 ┃ ┠──┼──┼────┼────┼────┼────┨ ┃合计│││││ 29200 ┃ ┗━━┷━━┷━━━━┷━━━━┷━━━━┷━━━━┛ 要求：根据表5-9和表5-10资料对企业产品销售利润进行因素分析。 首先，确定分析对象：37400-29200=+8200(千元) 因素分析: 1.销售量变动对利润的影响: 750×100＋450×121＋250×200 产品销售量完成率＝──────────────×100% 700×100＋500×121＋200×200 179450 ＝────×100% 170500 ＝105.25% 销售量变动对利润的影响＝29200×105.25%－29200 ＝30733－29200 ＝＋1533(千元) 2.销售品种构成变动对利润的影响: 750×15＋450×17＋250×51－30733 ＝31650－30733
年终利润分配方案-管理层
经理及以上人员年终利润分配方案 为增强激励机制，留住公司需要的人才。公司在当年产生经济效益的情况下，公司提取一定比例的净利润，对核心人员进行奖励，特制定本方案。 一、分配原则 根据公司每年制定的利润、销售指标，结合个人在公司的表现情况及在岗时间等因素，以客观、公平、公正的原则，实施再分配。 二、发放范围 公司经理及以上人员（不含营销总监、业务人员）。 三、年终利润分配的前提是必须同时满足以下两个条件： 一是当年净利润率达到3%及以上，二是当年销售额达到2500万元以上。此两项指标每年初由企管部根据公司的发展规划，制定方案报总经理审批后公布。 四、分配办法： 1、公司按净利润的20%提取给经理及以上人员作分配。 2、分配办法：个人利润分配额=当年公司净利润×20%÷经理级以上人员的分配系数总和×个人分配系数×（在职天数/365）×（个人月平均绩效考核成绩/100）。 经理及以上人员的分配系数总和＝∑【个人分配系数×（在职天数/365）×（个人月平均绩效考核成绩/100）】
五、发放时间安排：每年2月底，财务部根据上年完成指标情况制订出利润分配额，报总经理审批后，予以发放。当年的个人利润分配额分两年发放：即次年的3月15日前发放60%；再下一年度的3月15日前发放另40%。 六、年终利润分配的其它规定： 1、在利润分配发放日前离职（解除劳动合同，终止劳动关系）的，个人利润分配额未发放部分全部取消。 2、如当年有严重违反企业规章制度或严重失职行为，经核实，其当年不能参加利润分配。 3、当年因部门人员责任出现安全生产事故，造成企业经济损失累计达20万元以上，该部门所有人员按60%享受利润分配。 七、本方案自2012年1月1日起实施，企管部负责解释。 附件：经理及以上人员年终利润分配计算表 XX有限公司 二0一二年六月三十日
利润管理-销售利润分析 精品
销售利润分析 公司利润主要包括商品销售毛利与其他收入，在此，我们仅重点分析主要的商品销售毛利分析，其他收入的分析方法与之类似。 商品销售毛利=销售收入-销售成本-销售费用，其中，销售成本即商品的采购成本，在实务中，按照某种计价方式来计算，如月加权平均、移动平均等方式计算。 销售费用则包括运费、杂费及其他与销售活动直接相关的费用。对销售费用的关注程度，取决于销售费用占成本的比重大小。同时，这与ERP中是否能取到数据有直接的影响。在此，我们暂时不考虑。 那么，从这个公式中得到一个结论，影响利润变化的因素主要就是销售收入与销售成本的变化。要提高销售利润，就要使销售收入增长，或者销售成本下降。 ?如何提高收入？ 1、如何实现核心商品的稳定增长？ 2、如何找到最佳的高利润率商品与区域的组合？ 3、如何发现各类商品的季节性规律？如何保证旺季商品的供应？如何对淡季商品采取有效措施，刺激销售？ 4、如何对高价值的商品采取必要的促销手段，以刺激销量的增长？ 5、如何防止核心客户的流失？ ?如何降低成本？ 1、降低采购成本： ●降低较低利润率的商品的采购成本（如寻找同类商品的其他供
应商）； ●降低核心商品的采购成本（如根据历史销售情况，加大采购批 量，以提高议价能力）； ●降低高价值商品的采购成本（如寻找同类商品的其他供应商）； 2、降低销售费用： ●如何使促销费用使用得更合理？ 3、降低物流成本： ●降低库存资金占用（如对远低于平均利润率且销量不大的商品 进行库存优化？） ●降低库存维护费用 ●降低运输成本 在Power-BI中，可以通过多维分析的任意组合，很快找到关键信息，以及时、准确提供决策者必须的信息。 下面，我们就通过一些截图来举例说明分析的思路。 一、利润变化分析： 1、先看整个公司销售利润的变化情况，通过趋势图，对其变化一目了然。20XX年10月份的利润出现较大幅度的下降。
最新21企业年度利润分配的管理2
21企业年度利润分配 的管理2
企业年度利润分配的管理--转载 （一）年度经营亏损 企业在一定经营期间，当获得的所有收入小于为取得收入而发生的各项成本费用以及资产损失时，企业的经营成果就表现为亏损。亏损是指企业在一定的经营期间内，全部收入不能抵补全部成本费用及损失而出现的差额。 企业产生的亏损，根据形成的原因大致可分为三类： 1、经营性亏损，即由于企业自身经营管理不善造成的，它属于非故意性亏损。 2、政策性亏损，是由于执行国家政策造成的，这类业务不一定以盈利为目的。 3、恶意性亏损，即由于经营者恶意经营企业或者贪污侵占、擅自转移企业资产等违法行为造成的亏损。从某种程度上说，这种亏损属于主观造成的舞弊性、非正常经营性亏损。 （二）企业弥补经营亏损规定 1、弥补的是经营性亏损，即企业用税前利润弥补的亏损应该是企业在经营过程中形成的亏损，对于政策性亏损，应当向国家申请财政补贴。 2、依照税法规定弥补，即依照税法的规定，“企业发生的年度经营性亏损，可以用下一年度的税前利润弥补，下一年度的利润不足弥补的，可以连续5年用税前利润弥补，连续5年不足弥补的，用税后利润弥补。”这里需要说明的是，5年的税前利润弥补期限内，无论企业是盈利年份还是亏损年份，均作为亏损弥补期计算弥补年限。而对于5年的税前利润弥补期限内的任何一年发生的亏损，又都可以单独计算各自的亏损弥补期限。 3、符合《公司法》的规定。依照《公司法》第一百六十七条的规定，“法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在按规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。”企业发生的亏损在税后利润不足弥补的情况下，通常可以用企业所提取的盈余公积加以弥补。但是，企业用盈余公积弥补亏损，应当由董事会提出弥补亏损方案，经股东(大)会或者类似的权力机构审议决定。 4、按照规定的顺序和比例弥补，即企业在以前年度亏损未弥补完之前，不得向投资者分配利润。企业的未分配利润如果是负数(未弥补亏损)，企业就不得向投资者分配利润。 （三）年度利润的分配 1、弥补以前年度亏损。企业实现的净利润在以前年度亏损未弥补完之前，不得提取法定公积金。 2、提取10%法定公积金。提取法定公积金的基数，不是累计盈利，也不一定是本年的税后利润。只有在年初没有未弥补亏损的情况下，才能按本年净利润计算提取数。 3、提取任意公积金。企业提取法定公积金后，企业章程对提取任意公积金有规定的，按规定提取任意公积金；企业章程没有规定的，可以根据股东(大)会决议通过的比例提取任意公积金。 4、向投资者分配利润。企业应当按照“同股同权、同股同利”的原则，向投资者分配利润。企业以前年度未分配的利润，可以并入本年度利润一并进行分配。 根据《公司法》的规定，在弥补企业以前年度亏损和提取法定公积金之前向投资者分配利润，属违法行为，分配的利润应退还企业。库存股不参与利润分配。因实施股权激励办法而回购股份的，预计的回购支出在当期可供投资者分配的利润中做出预留，对预留
销售利润问题初一数学一元一次方程的应用
一元一次方程的应用 利润和增长问题： 1.新华书店开展学生优惠售书活动，凡一次购书不超过200元的一律九折优惠，超过200元的，其中200元按九折算，超过200元的部分按八折算．明购书后付了212元，若没有任何优惠，则明应该付多少元？ 2.某商场为了减少库存积压，以每台4800元的价格出售两种品牌液晶电视机，其中一台盈利20%，一台亏损20%，那么这次买卖中商家是盈利了还是亏损了？ 3.甲、乙两件服装的成本共700元，商店老板为获取利润，决定将甲服装按60%的利润率定价，乙服装按40%的利润率定价. 但在实际出售时，应顾客要求，两件服装均按9折出售，这样商店老板共获利254元. 那么甲、乙两件服装的成本各是多少元？ 4..某商场将某种DVD产品按进价提高35%, 然后打出“九折酬宾，外送50元打的费”的广告，结果每台DVD仍获利208元，则每台DVD的进价是多少元？ 5.元旦期间，文具店搞促销活动，同时购买一个书包和一个文具盒可以打8折优惠，能比标价省13.2元．已知书包标价比文具盒标价3倍少6元，那么书包和文具盒标价各是多少元？ 6.国庆节期间，红星电脑城要出售一批台式电脑，现按原价提高40%出售，然后在广告中写上节日大酬宾8折优惠，结果每台电脑多赚了360元. 请问电脑的原标价是多少？现标价是多少？
7..某商品月末的进货价比月初的进货价降了8%，而销售价不变，这样，利润率月末比月初提高10%，问月初的利润率是多少？ 8.商场将某种品牌的冰箱先按进价提高50%作为标价，然后打出“八折酬宾，外送100元运装费”的广告，结果每台冰箱仍获利300元，求每台冰箱的进价是多少元？ 9.某个体户进了40套衣服，以高出进价40元的售价卖出了30套，后因换季，剩下的10套服装以原售价的六折售出，结果40套服装共收款4 320元，问每套服装的进价是多少元？这位个体户是赚了还是赔了？赚了还是赔了多少元？ 10.一位开发商来到一个新城市，想租一套房子，A家房主的条件是：先交2 000元，然后每月租金380元；B家房主的条件是：每月租金580元． (1)这位开发商想在这座城市住半年，则租哪家的房子合算？ (2)如果这位开发商想住一年，则租哪家的房子合算？ (3)这位开发商住多长时间时，租两家的房子租金一样？ 11.某市供电公司分时电价执行时段分为平、谷两个时段，平段为8：00～22：00，14小时，谷段为22：00～次日8：00，10小时．平段用电价格在原销售电价基础上每千瓦时上浮0.03元，谷段电价在原销售电价基础上每千瓦时下浮0.25元，小明家5月份实用平段电量40千瓦时，谷段电量60千瓦时，按分时电价付费42.73元． (1)问小明家该月支付的平段、谷段电价每千瓦时各为多少元？ (2)如不使用分时电价结算，5月份小明家将多支付电费多少元？
销售收入和利润管理
第八章销售收入和利润管理 第一节销售收入管理 一、销售收入管理概述 （一）销售收入管理含义 销售收入，也可称为营业收入，是指企业在生产经营过程中，销售商品、提供劳务及他人使用本企业资产等日常活动中所形成的经济利益的总流入。 （二）销售收入的确认 采用权责发生制确认销售收入 企业商品销售收入的确认，必须同时符合以下条件： 1、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 2、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制 3、与交易相关的经济利益能够流入企业 4、相关的收入和成本能够可靠地计量 （三）销售收入的影响因素 1.价格与销售量 2.销售退回 3.销售折扣 4.销售折让 （四）销售收入管理的意义 1.销售收入是企业补偿生产经营耗费的资金来源 2.销售收入是企业的主要经营成果，是企业取得利润的重要保障 3.加强销售收入管理，可以促使企业了解市场变化 4.销售收入是企业现金流入量的主要来源 （五）销售收入管理的要求 1.加强对市场的预测分析，调整企业的经营战略 2.根据市场预测，制定生产经营计划，组织好生产和销售，保证销售收入的实现 3.积极处理好生产经营中存在的各种问题，提高企业的经济效益 二、销售收入的预测 （一）销售收入预测的程序
1.确定预测对象，制定预测规划 2.搜集、整理有关数据、资料，并进行分析比较 3.根据预测对象，选择适当的预测方法，提出数学模型，对销售情况作出定性分析的定量 测算 4.分析预测误差 5.评价预测效果 （二）销售收入预测的方法 1.判断分析法 ●意见汇集法，也称推销人员意见综合判断法 ●专家判断法师指向学有专长、经验丰富的有关专家征询意见 2.调查分析法 ●对产品的调查主要是摸清产品估计的寿命周期以及目前本企业产品所处的阶段 ●对客户的调查主要是了解消费者的消费倾向 ●对经济发展趋势的调查主要是了解国际、国内及本地区的经济发展形势 ●对同行业的调查主要是了解竞争对手的产品设计，产品功能和质量、生产规模、价 格和销售情况、售后服务等情况 趋势分析法 3. 根据销售的历史资料，用一定的计算方法预测出未来的销售变化趋势。（适用于产品销售比较稳定） ●简单平均法，也称算术平均法 其中，S表示过去n期销售量的平均值；x i表示第i期的销售量；n表示期数 ●移动平均法 其中，S t表示t期的预测数；x i表示第i期销售数；n表示期数 ●加权移动平均法 其中，S t表示第t期预测销售数；W i表示第i期权数；X i表示第i期实际销售数；n表示期数 ●指数平滑法 S t=aD t－1+(1－a)S t－1 其中：S t表示t期的预测销售量；D t－1表示t－1期的实际销售量；S t－1表示t－1的预测销