汽车4S店的财务管理与会计处理

汽车4S店的财务管理

（https://www.wendangku.net/doc/1610998388.html,/llj19800310/）

大多数汽车4S店在财务管理组织结构上大同小异。管理组织结构大多数由财务经理、整车销售会计及售后会计组成。他们有各自明确的分工：财务经理根据市场分析和前期销售的情况对下期资金做出调度、安排和制订订车的计划等工作，另外还有融资、部门内部管理、报表审核等内容。在大的方向上，财务经理还负责组织制订财务的核算流程，对整个财务核算售后服务进行监控管理。整车销售会计主要负责对整车销售的成本核算，以及整个公司费用的核算、统计销售情况、制订订车计划、编制报表并协助财务经理进行资金需求的预算。售后会计则负责售后维修业务成本核算，主要包括配件、人工、单独配件的销售及汽车美容装饰等业务核算。以下根据汽车4S店管理组织结构从整车销售的核算管理和汽车售后服务的核算管

理这两个方面对汽车4S店的财务管理进行分析。

一、汽车销售的财务管理

（一）店内整车销售的财务管理

1. 整车销售的财务管理。整车销售的财务管理主要是资金管理、销售情况的统计、库存的核对以及厂家的账务核对。其中整车采购资金管理中其来源主要有两个方面：一方面是自有的资金，另一个方面是三方协议贷款资金。在实际工作中，主要是对三方协议贷款资金的控制和管理较麻烦。在资金运用的过程中应注意资金的周转率、在途时间的长短，与厂家按类型和型号订购的车辆，企业融资能力的强弱等。三方协议贷款资金是指由经销商、厂家、银行这三方所签订的贷款协议。70％的银行贷款资金和经销商以30％左右的自有资金从厂家购车，其中70％的银行贷款资金由车质押合格证给银行，然后，经销商还银行贷款

资金后银行将车质押的合格证给经销商。

2. 三方协议贷款资金的运用在财务管理。三方协议贷款资金的运用在财务管理时应注意以下几点：其一，严格管理进入银行质押的合格证，确保银行存放的合格证与4s店库存信息动态保存一致。这里的库存信息是财务的统计台账。其二，根据客户订车时间来计算所需的资金并换取合格证。其三，每天统计汽车的销售情况并根据库存情况来补充车辆（按类别和型号）。其四，当客户下订单时应和银行预约换取合格证，避免时间的拖延给客户带来诸多不便。其五，确保流程顺利、操作规范，使资金的效率高，继而存货周转率高。其六，合格证换发的过程中应登记好库存台账，将销售核算做好并与库管台账进行仔细核对。

3. 4S店进货财务管理。4S店在进货过程中大部分的情况是货先到，发票和货品同时到，或比货品后到，

为了及时的进行资产登记、合格证的管理，在实际工作中采取备查台账的形式。

在实际工作中应注意以下几点：其一，整车的销售利润主要有前面所提及的销售差价以及厂家按返利制度根据销售量情况的返利。这部分的利润应进行每月的预提或摊销而进入每月利润。其二，广告费也是4S店中金额较大的一笔支出，为了扩大该汽车在该地区的销售影响。一般情况下，厂家承担大多数广告和宣传活动费用的一半。所以，当支付完广告费后，财务人员应向广告商索取各半等额的两份发票，一份是以4S店的名义、一份是以厂家的名义。另外还有一种放大资金的方法，也就是采用承兑汇票。这种方法同样也应注意承兑汇票到期日，及时地进行补缺口、办理新的承兑汇票，这样以达到高效利用资金的目的。

（二）二级经销商的销售财务管理

二级经销商一般是地区性的4S店的下级经销商，它的分布主要在二级城市，因为他们的货源主要来自于4S店，所以在管理上受4S店的管理和控制。在实际工作中这类二级经销商的4S店可以采取付部分订金或买断的方式进行销售和管理。其中采取部分订金这种方式进行经营的，库存明细上应单独的列示，约定有销售返利的，月末还应进行销售返利核算。为了很好了解二级经销商店内的销售和以及它的销售情况

应将这两部分分别核算，月底再进行仔细分析。

二、汽车售后服务的财务管理

在实际工作中，汽车售后服务内容主要包括以下内容：售后维修业务、配件销售业务、汽车装饰业务。

（一）汽车售后维修业务的核算管理

在对于汽车售后维修业务的核算中，主要内容有配件款和人工费。一般情况下，人工费和配件款的核算借助详细的维修结算清单。此单也是与客户结算的依据和开发票的依据，单上的数据已经过事先设置好成本和毛利是计算机自动计算的数据。整车的销售和汽车的售后维修、配件销售、保险业务等都有一定比例的业务提成。这些可记入每项业务成本，也可在销售费用中体现出来进行成本的核算。配件返利和整车销售情况类似，厂家可以根据销售量的情况按返利制度来返利，这部分的利润应每月进行预提或摊入每月

利润。

（二）配件的核算管理

1. 配件的核算。配件主要由维修工段根据维修的需要来填领用清单，然后从配件部领出，并按照相应的成本进行结转。月底根据领料单和库存配件进行核对结果进行统计。如果领料单和库存配件进行核对结果无误，则依据维修结算清单就可统计出配件维修所产生的毛利。

2. 配件销售业务利润的核算。保险的收入配件销售业务利润中重要的一部分，同时也是汽车4S店中一项较大的业务，它涉及到整车的销售和售后的维修。其中在整车销售的过程中，4S店一般情况下会替客户购买保险，而保险公司就会给一定的代收手续费和返利。这笔费用4S店在核算时，应该将其单独的列账进行核算，月底时财务管理人员应将代收手续费和返利转入到利润的部分。再则售后维修时，售后维修部应根据核赔定损的清单进行相关部位维修，核算时应和一般的维修相同对待，可能其核赔的定损清单上的金额比维修的所需的费用多，这时应先将差额挂在应付账款上，等半年、一年后再经过总经理的办公会及根据保险清查的情况将其转到利润。对于费用的控制、核算应每月进行环比以及去年同期相关情况的对比，对每项进行总费用所占比例的比较并仔细分析引起相关变化的原因。

三、结语

在大多数汽车4S店的财务管理中，财务管理的原则大多以高效、低成本、程序流畅、数据反映及时并为下一步的决策提供详细财务资料为基本原则。可见财务管理在4S店中的重要性。笔者就汽车4S店的财务管理的相关问题具体探讨了汽车销售的财务管理和汽车售后服务的财务管理。包括整车销售的财务管理、三方协议贷款资金的运用在财务管理、汽车售后维修业务的核算管理等。在关于汽车售后服务中，具体探

讨了VIP客户的维修费用管理和核算的财务管理。

一、整车采购及销售

1、采购汽车，向厂家预付车款

借：预付账款

贷：银行存款

2、收到采购发票，支付余款

借：商品采购

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

预付账款

３、商品入库

借：库存商品

贷：商品采购

４、销售汽车

（1）收到客户预收款

借：银行存款

贷：预收账款-预收车款

其他应付款-代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费）（2）开具机动车发票

借：预收账款——预收车款（客户）

贷：产品销售收入——汽车销售收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

（3）代客户缴纳保险费和购置税

借：其他应付款——代收款项

贷：现金

（4）代客户付保险费

借：其他应付款——代收款项

贷：银行存款

５、结转销售成本

借：产品销售成本——汽车销售成本

贷：库存商品

二、汽车装饰销售

（1）开具增值税发票

借：现金

贷：产品销售收入——汽车装饰品收入

应交税费——应交增值税（销项税）

（2）结转汽车装饰品成本

借：产品销售成本——汽车装饰品成本

贷：库存商品

三、配件销售

1、配件购入

借：商品采购——配件

应交税费——应交增值税（进项税）

贷：银行存款

2、配件入库

借：库存商品

贷：商品采购－配件

３、配件销售

借：应收账款

贷：产品销售收入——配件销售收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

４、结转配件销售成本

借：产品销售成本－汽车配件成本

贷：库存商品

四、保险理赔

1、一般关于保险公司理赔维修先挂账

借：应收账款——**保险公司

贷：主营业务收入——维修收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

2、保险公司回款（保险公司回款其中有部分款是退其他修理公司的修理费）

借：银行存款

贷：应收账款——**保险公司

贷：其他应付款——退其他修理公司修理费

3、退其他修理公司修理费

借：其他应付款——退其他修理公司修理费

贷：库存现金

4、结转维修成本

借：产品销售成本——维修

贷：库存商品——配件

贷：应付职工薪酬

五、售后维修

（1）收到预收维修款

借：银行存款

贷：预收账款——预收维修款

（2）开具维修发票

借：预收账款——预收维修款

贷：主营业务收入——维修收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税）

（3）结转维修成本

借：主营业务成本——维修成本

贷：库存商品

贷：应付职工酬谢

六、厂家规定的保修保养费用

（1）发生保修保养费用

借：应收账款——厂家

贷：产品销售收入——配件销售收入

贷：产品销售收入——工时收入

贷：应交税费-应交增值税（销项税）

（2）收到厂家确认电传文件

借：预付账款

贷：应收账款——厂家

七、收取各种折扣、返利的会计处理

1、汽车经销企业收取汽车生产企业与汽车销售量、销售额无必然联系的返利，如广告促销费、形象反利、

硬件设施返利等，附给汽车生产企业开具的普通发票，并按5%计算缴纳营业税，作会计处理如下：

借：银行存款（或预付账款——某汽车生产企业）

贷：其他业务收入

应交税金——营业税

2、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣，所收取的折扣，汽车生产企业在随货物开具的增值税发票中以负

数列示，作会计处理如下：

借：库存商品——汽车（发票列示的正数）

库存商品——折扣（发票列示的负数）

应交税金——应交增值税（进项税）（

贷：预付账款——某汽车生产企业（借方科目正负相抵数）

3、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣，所收取的折扣汽车生产企业未在随货物开具的增值税发票中以负数列示，而在销货清单中以负数列示，作会计处理如下：借：库存商品——汽车（销货清单列示的正数）库存商品——折扣（销货清单列示的负数）应交税金——应交增值税（进项税）（发票列示的增值税合计数）贷：预付账款——某汽车生产企业（借方科目正负相抵数）

4、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣，所收取的折扣由汽车生产企业单独开具负数增值税专用发票，作

会计处理如下：

借：库存商品——折扣（负数）

应交税金——应交增值税（进项税）（负数）

贷：预付账款——某汽车生产企业（负数）

5、汽车经销企业收取汽车生产企业与汽车销售量、销售额挂钩的各种返利，附给汽车生产企业开具的普通

发票，作会计处理如下：

借：库存商品——折扣（负数）

应交税金——应交增值税（进项税）（负数）

贷：预付账款——某汽车生产企业（负数）

6、每月转销“库存商品——折扣”的核算

当月应转销“库存商品——折扣”金额的计算当月应转销折扣金额=[（月初库存折扣+当月增加折扣）/（月初

库存量+当月购进量）]×当月销售量

借：产品销售成本（负数）

贷：库存商品——折扣（负数）

一、整车采购及销售

1、采购汽车，向厂家预付车款

借：预付账款

贷：银行存款

2、收到采购发票，支付余款

借：商品采购

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

预付账款

３、商品入库

借：库存商品

贷：商品采购

４、销售汽车

（1）收到客户预收款

借：银行存款

贷：预收账款-预收车款

其他应付款-代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费）（2）开具机动车发票

借：预收账款——预收车款（客户）

贷：产品销售收入——汽车销售收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

（3）代客户缴纳保险费和购置税

借：其他应付款——代收款项

贷：现金

（4）代客户付保险费

借：其他应付款——代收款项

贷：银行存款

５、结转销售成本

借：产品销售成本——汽车销售成本

贷：库存商品

二、汽车装饰销售

（1）开具增值税发票

借：现金

贷：产品销售收入——汽车装饰品收入

应交税费——应交增值税（销项税）

（2）结转汽车装饰品成本

借：产品销售成本——汽车装饰品成本

贷：库存商品

三、配件销售

1、配件购入

借：商品采购——配件

应交税费——应交增值税（进项税）

贷：银行存款

2、配件入库

借：库存商品

贷：商品采购－配件

３、配件销售

借：应收账款

贷：产品销售收入——配件销售收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

４、结转配件销售成本

借：产品销售成本－汽车配件成本

贷：库存商品

四、保险理赔

1、一般关于保险公司理赔维修先挂账

借：应收账款——**保险公司

贷：主营业务收入——维修收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

2、保险公司回款（保险公司回款其中有部分款是退其他修理公司的修理费）

借：银行存款

贷：应收账款——**保险公司

贷：其他应付款——退其他修理公司修理费

3、退其他修理公司修理费

借：其他应付款——退其他修理公司修理费

贷：库存现金

4、结转维修成本

借：产品销售成本——维修

贷：库存商品——配件

贷：应付职工薪酬

五、售后维修

（1）收到预收维修款

借：银行存款

贷：预收账款——预收维修款

（2）开具维修发票

借：预收账款——预收维修款

贷：主营业务收入——维修收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税）

（3）结转维修成本

借：主营业务成本——维修成本

贷：库存商品

贷：应付职工酬谢

六、厂家规定的保修保养费用

（1）发生保修保养费用

借：应收账款——厂家

贷：产品销售收入——配件销售收入

贷：产品销售收入——工时收入

贷：应交税费-应交增值税（销项税）

（2）收到厂家确认电传文件

借：预付账款

贷：应收账款——厂家

七、收取各种折扣、返利的会计处理

1、汽车经销企业收取汽车生产企业与汽车销售量、销售额无必然联系的返利，如广告促销费、形象反利、

硬件设施返利等，附给汽车生产企业开具的普通发票，并按5%计算缴纳营业税，作会计处理如下：

借：银行存款（或预付账款——某汽车生产企业）

贷：其他业务收入

应交税金——营业税

2、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣，所收取的折扣，汽车生产企业在随货物开具的增值税发票中以负

数列示，作会计处理如下：

借：库存商品——汽车（发票列示的正数）

库存商品——折扣（发票列示的负数）

应交税金——应交增值税（进项税）（

贷：预付账款——某汽车生产企业（借方科目正负相抵数）

3、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣，所收取的折扣汽车生产企业未在随货物开具的增值税发票中以负数列示，而在销货清单中以负数列示，作会计处理如下：借：库存商品——汽车（销货清单列示的正数）库存商品——折扣（销货清单列示的负数）应交税金——应交增值税（进项税）（发票列示的增值税合计数）贷：预付账款——某汽车生产企业（借方科目正负相抵数）

4、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣，所收取的折扣由汽车生产企业单独开具负数增值税专用发票，作

会计处理如下：

借：库存商品——折扣（负数）

应交税金——应交增值税（进项税）（负数）

贷：预付账款——某汽车生产企业（负数）

5、汽车经销企业收取汽车生产企业与汽车销售量、销售额挂钩的各种返利，附给汽车生产企业开具的普通

发票，作会计处理如下：

借：库存商品——折扣（负数）

应交税金——应交增值税（进项税）（负数）

贷：预付账款——某汽车生产企业（负数）

6、每月转销“库存商品——折扣”的核算

当月应转销“库存商品——折扣”金额的计算当月应转销折扣金额=[（月初库存折扣+当月增加折扣）/（月初

库存量+当月购进量）]×当月销售量

借：产品销售成本（负数）

贷：库存商品——折扣（负数）

平销返利--收货方会计处理

?政策规定：国税发1997-167号

?概念：平销返利：生产企业或商贸企业会根据代理商销售业绩情况，采取返利方式鼓励代理销售。

生产企业以商业企业经销价或高于商业企业经销价的价格将货物销售给商业企业，商业企业再以进货成本

或低于进货成本价格进行销售，生产企业则已返还利润等方式弥补商业企业的进销差价损失。

?种类：现金返利；实物返利；

?会计处理思路：

增值税：购货方进项税多抵扣了，返利时应将返利部分的进项税转出；

所得税：已销商品冲减主营业务成本；未销商品冲减库存商品；

1）现金返利：20万元

DR:银行存款 20000

CR:主营业务成本 17094

应交税金--增值税（进项税转出）2906 （20000*0.17/1.17）

2) 实物返利：

DR:库存商品 17094

应交税金-增值税-（进项税）2906

CR:主营业务成本 17094

应交税金--增值税（进项税转出）2906

4s财务管理制度

4s财务管理制度 一、4S店会计核算流程和相关业务 4S店的主要核算业务大体分为：整车销售、精品销售、配件销售、保险理赔、售后维修、保修保养费用等。 二、4S店相关业务问答 1.4s店涉及哪些工商税务、收入支出？ 解答：汽车4S店有整车销售和维修保养收入，支出就是对应的购车、零配件、工资等， 增值税，车辆购置税、营业税、所得税，及附加税金 4S店就是指汽车的销售，配件的销售，售后服务维修，信息服务等四个项目集中一起的 汽车销售公司，至于核算，有属于增值税的?? 也有属于营业税的，? 还有混淆行为的，所 以核算必须分清楚。 2.汽车销售公司的临时牌照费怎样入账？我们是汽车销售公司（一般纳税人），向顾客受 的临时牌照费（一般是50元）怎样入账呢？我司给顾客开张收据，然后将收据付后。解答： 挂其他应付款，付的时候转出去。价外费用，交增值税， 办个卡存里，不走到帐内，但尽量不给客户开收据。 3：需注意的 （1）.机动车统一发票不限制金额 （2）销售时，如果购货方不是汽车销售行业，则开具《机动车统一发票》 4请问汽车行业4s店代扣代缴业务财务上如何处理? 请问汽车行业4s店代客人收的保险费、购置税和验车费这些业务，财务上如何处理？没 有利润的怎么做，是否要交税？ 答：财部（ 2015）165号文件： 纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收征增值税。财务上作为代收代垫款项就可以了 赠送的配件应怎样处理帐务？做销售收入吗？还有赠送配件的成本怎么处理

视同销售缴纳增值税，借销售费用贷主营业务收入销项税正常结转成本即可 5．这个4S店主要做汽车销售、汽车美容、售后的修理修配， 其他跟一般商业企业差不多，最主要做好税收方面工作。汽车销售必须是一般纳税人，没 有资格你申请，没有申请下来你最好不要卖车。车价高，全额的17%和进销差额的17% 相差很远的。汽车美容和修理修配，应该是营业税征收范畴，财务应该分开核算，能够让 税局相信你计算正确，不然合并按增值税计算，企业税负明显偏高。 汽车行业的财务基本类同于商品流通企业的财务, 6，4S汽车销售和维修的建帐和一般的商业零售企业是没什么大的差别的。 （1）主要是会计科目的设置，可以参见<<小企业会计制度>>。设置总帐，明细帐，日记帐。这都是最基本的工作。 （2）主要是会计科目在商品流通企业基础上需要增加哪些，以及哪些科目需要设置下级 明细科目；还有就是需要整个从业务到财务的一个具体操作流程，也就是实施细则。 （3），整车成本由于是使用个别计价法，且销售时都要开具发票，没有什么好过多关注的。最多只是涉及到装潢和代理上牌的问题。 需要重点抓的是维修，由于维修毛利率较高，且多数客户都不需要开票，要控制好毛利率，税务局查帐时也主要是看这一部分。 还有就是税负率，同行业的税负率一般在3-5％左右。由于各地税务局计算不同，标准也 不一致，具体可咨询下专管员。若没有合理理由，税负率过低，税务局也会找麻烦的。(4)，售前和售后人员工资和福利都放入“销售费用” （下设明细科目核算） 其他管理人员放入“管理费用” （下设明细科目核算） 社保等一律归入“管理费用” （下设明细科目核算）。 (5)，帐面的维修的毛利尽量保持在35％以上，否则税务局就有可能来吃饭了。对于汽车销售公司来说，税务局最关注的就是维修，汽车美容。 6，看你是小规模纳税人还是一般纳税人，商品销售企业年销售额在80万元（含80万元）以上的税务部门定为一般纳税人。 7.金税卡费用抵减分录 ①购入专用设备、支付技术维护费用时 借：固定资产/低值易耗品/管理费用

汽车4S店管理规章制度汇编

二、日常规范 三、xx信息制度 四、订单及交车制度 五、外拓及巡展制度 六、PDI管理制度 七、销售助理工作制度 八、市场工作制度 一、新员工入职 1．新员工试用期为二个月，累计销售5台即可转正，转正填写《试用期员工转正申请》，由销售经理签字生效后交行政备案；未完成销售任务者自动离职。 2．试用期间有权利、有义务接受公司的各种培训。 3．试用期间配带试用期工牌，着深色正装上班；遵守公司的所有规章制度。 4．试用期间由公司专门委派一名销售顾问带其熟悉业务流程，带教销售顾问对新员工负全责，出现问题追究带教销售顾问的责任。 5．试用期间拿单车提成（根据当月销售政策），其销售车辆计算在带教销售顾问业绩内。 6、试用期内一个月不允许休息。 二、日常规范 1．着公司统一工装上班，带工牌。工装必须干净整洁，（衬衣领口、袖口）男士须打统一领带，头发整齐，发梢不可过耳，穿深色袜子，皮鞋干净；女士须佩带统一发髻、丝带、化淡状，不可披肩散发。

2．公司晨会如无特殊情况，销售部员工必须全体参加，必须着装整齐，仪容仪表（参照第1条）于会前整理好，不规范者不得参加晨会，并记迟到一次。 3．晨会前整理好内务，任何人不得在早会后出现洗脸化妆、吃东西等与工作无关的事宜，违者罚款20元，两次以上直接劝退。 4．所有人员必须维持好办公室卫生；个人办公桌面、橱柜及电脑由本人负责，办公物品摆放整齐有序，桌面无污渍，电脑无灰尘；若发现物品摆放凌乱，桌面和电脑上留有灰尘经纠正而不改者罚款20元；办公室卫生的责任人为本人。 5．8：30未到者，即为迟到。当月内迟到： 第一次罚款20元，第二次罚款40元，罚金于当天以现金形式交给财务。一个月内迟到三次者予以劝退，早退同上处理。 6．上班时间不得以任何理由外出公司办私事，违者罚款20元；有事请假批准后，方可离开。 7．请假或休班者于前一天提前告知组长、销售经理及行政部；不可代人请假，不可电话请假，特殊情况除外，周六、日不允许休息。展车及展厅卫生，责任到人。一小时内清理完毕，由组长负责检查，卫生标准参照5S。 9．新进展厅展车，不论值班与否所有销售人员都有义务清理车辆。 10．销售顾问接待客户完毕后1分钟内清理洽谈区域，桌椅恢复原位，纸杯收起放到指定地方，否则罚款10元。 11．销售顾问接待客户时不允许接电话，值班时不允许在展厅内接、打、玩手机，违者罚款10元。 12．销售顾问不得在电话中报价，不得透露已售车辆价格，违者罚款20元。 13．销售顾问休班及请假以天为单位，半天也记为一天。

汽车4S店的财务管理及账务处理(完整资料).doc

【最新整理，下载后即可编辑】 汽车4S店的财务管理及账务处理 大多数汽车4S店在财务管理组织结构上大同小异。管理组织结构大多数由财务经理、整车销售会计及售后会计组成。他们有各自明确的分工：财务经理根据市场分析和前期销售的情况对下期资金做出调度、安排和制订订车的计划等工作，另外还有融资、部门内部管理、报表审核等内容。在大的方向上，财务经理还负责组织制订财务的核算流程，对整个财务核算售后服务进行监控管理。整车销售会计主要负责对整车销售的成本核算，以及整个公司费用的核算、统计销售情况、制订订车计划、编制报表并协助财务经理进行资金需求的预算。售后会计则负责售后维修业务成本核算，主要包括配件、人工、单独配件的销售及汽车美容装饰等业务核算。以下根据汽车4S店管理组织结构从整车销售的核算管理和汽车售后服务的核算管理这两个方面对汽车4S店的财务管理进行分析。 一、汽车销售的财务管理 （一）店内整车销售的财务管理 1. 整车销售的财务管理。整车销售的财务管理主要是资金管理、销售情况的统计、库存的核对以及厂家的账务核对。其中整车采购资金管理中其来源主要有两个方面：一方面是自有的资金，另一个方面是三方协议贷款资金。在实际工作中，主要是对三方协议贷款资金的控制和管理较麻烦。在资金运用的过程中应注意资金的周转率、在途时间的长短，与厂家按类型和型号订购的车辆，企业融资能力的强弱等。三方协议贷款资金是指由经销商、厂家、银行这三方所签订的贷款协议。70％的银行贷款资金和经销商以30％左右的自有资金从厂家购车，其中70％的银行贷款资金由车质押合格证给银行，然后，经销商还银行贷款资金后银行将车质押的合格证给经销商。

汽车业财务管理制度大全

汽车业财务管理制度大全 第一章总则 一、为了适应经济发展的需要，规范财务行为，加强财务管理和经济核算，增强市 场竞争能力，特根据国家法律、法规，制定本制度。 二、任何人不得对财务部门和财务人员按国家法律、法规以及本制度行使职权时进 行阻挠，应保障财务人员的职权不受侵犯，不得对财务人员进行打击报复。三、财务人员应严格执行有关制度和规定并健全内部财务管理制度，做好财务管理 基础工作。 四、做好各项财务收支的计划、控制、监督、核算、分析、考核工作。 五、依法合理筹集资金，有效利用各项资产，努力提高经济效益。 六、如实反映经营状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。 第二章财务机构和财务人员 七、财务管理及会计核算机构为财务部。 八、财务部设负责人一名，由总经理提名。 九、财务部应视业务量的需要申请配备财务、会计人员，其人员配置统筹安排。所 有上岗财务人员必须持有《会计证》。 十、财务部应按国家法律、法规及会计制度，建立健全内部稽核制度。 十一、财务人员的主要职责： 1、按照国家有关法律、法规、行业会计制度以及本制度，进行会计核算， 实行会计核算及监督。 2、拟订办理会计事务的具体方法。 3、参与拟定经济计划、业务计划、考核、分析预算和财务计划的执行情况。 4、办理其它有关财务、会计事项。 十二、财务人员应坚持原则，忠于职守。 十三、财务人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续，并有财务负责人监督交接。财务负责人办理交接手续，需由总经理监督交接。 十四、财务部直接对总经理负责。 第三章一般原则 十五、必须按照国家统一的会计制度进行核算。 十六、会计处理方法一经确定，不得随意更改。确有必要变更的，应将变更情况、原因以及对财务状况和经营成果的影响，在财务报告中加以说明。 十七、依法合理地核算可能发生的损失和费用。 十八、必须以实际发生的经济业务及能证明经济业务发生的凭证为依据。如实反映财务状况和经营成果。

汽车4S店的财务管理及账务处理

汽车4S店的财务管理及账务处理 大多数汽车4S店在财务管理组织结构上大同小异。管理组织结构大多数由财务经理、整车销售会计及售后会计组成。他们有各自明确的分工：财务经理根据市场分析和前期销售的情况对下期资金做出调度、安排和制订订车的计划等工作，另外还有融资、部门内部管理、报表审核等内容。在大的方向上，财务经理还负责组织制订财务的核算流程，对整个财务核算售后服务进行监控管理。整车销售会计主要负责对整车销售的成本核算，以及整个公司费用的核算、统计销售情况、制订订车计划、编制报表并协助财务经理进行资金需求的预算。售后会计则负责售后维修业务成本核算，主要包括配件、人工、单独配件的销售及汽车美容装饰等业务核算。以下根据汽车4S店管理组织结构从整车销售的核算管理和汽车售后服务的核算管理这两个方面对汽车4S店的财务管理进行分析。 一、汽车销售的财务管理 （一）店内整车销售的财务管理 1. 整车销售的财务管理。整车销售的财务管理主要是资金管理、销售情况的统计、库存的核对以及厂家的账务核对。其中整车采购资金管理中其来源主要有两个方面：一方面是自有的资金，另一个方面是三方协议贷款资金。在实际工作中，主要是对三方协议贷款资金的控制和管理较麻烦。在资金运用的过程中应注意资金的周转率、在途时间的长短，与厂家按类型和型号订购的车辆，企业融资能力的强弱等。三方协议贷款资金是指由经销商、厂家、银行这三方所签订的贷款协议。70％的银行贷款资金和经销商以30％左右的自有资金从厂家购车，其中70％的银行贷款资金由车质押合格证给银行，然后，经销商还银行贷款资金后银行将车质押的合格证给经销商。 2. 三方协议贷款资金的运用在财务管理。三方协议贷款资金的运用在财务管理时应注意以下几点：其一，严格管理进入银行质押的合格证，确保银行存放的合格证与4s店库存信息动态保存一致。这里的库存信息是财务的统计台账。其二，根据客户订车时间来计算所需的资金并换取合格证。其三，每天统计汽车的销售情况并根据库存情况来补充车辆（按类别和型号）。其四，当客户下订单时应和银行预约换取合格证，避免时间的拖延给客户带来诸多不便。其五，确保流程顺利、操作规范，使资金的效率高，继而存货周转率高。其六，合格证换发的过程中应登记好库存台账，将销售核算做好并与库管台账进行仔细核对。 3. 4S店进货财务管理。4S店在进货过程中大部分的情况是货先到，发票和货品同时到，或比货品后到，为了及时的进行资产登记、合格证的管理，在实际工作中采取备查台账的形式。 在实际工作中应注意以下几点：其一，整车的销售利润主要有前面所提及的销售差价以及厂家按返利制度根据销售量情况的返利。这部分的利润应进行每月的预提或摊销而进入每月利润。其二，广告费也是4S店中金额较大的一笔支出，为了扩大该汽车在该地区的销售影响。一般情况下，厂家承担大多数广告和宣传活动费用的一半。所以，当支付完广告费后，财务人员应向广告商索取各半等额的两份发票，一份是以4S店的名义、一份是以厂家的名义。另外还有一种放大资金的方法，也就是采用承兑汇票。这种方法同样也应注意承兑汇票到期日，及时地进行补缺口、办理新的承兑汇票，这样以达到高效利用资金的目的。 （二）二级经销商的销售财务管理 二级经销商一般是地区性的4S店的下级经销商，它的分布主要在二级城市，因为他们的货源主要来自于4S店，所以在管理上受4S店的管理和控制。在实际工作中这类二级经销商的4S店可以采取付部分订金或买断的方式进行销售和管理。其中采取部分订金这种方式进行经营的，库存明细上应单独的列示，约定有销售返利的，月末还应进行销售返利核算。为了很好了解二级经销商店内的销售和以及它的销售情况应将这两部分分别核算，月底再进行仔细分析。

汽车4S店的财务管理与会计处理

汽车4S店的财务管理 （https://www.wendangku.net/doc/1610998388.html,/llj19800310/） 大多数汽车4S店在财务管理组织结构上大同小异。管理组织结构大多数由财务经理、整车销售会计及售后会计组成。他们有各自明确的分工：财务经理根据市场分析和前期销售的情况对下期资金做出调度、安排和制订订车的计划等工作，另外还有融资、部门内部管理、报表审核等内容。在大的方向上，财务经理还负责组织制订财务的核算流程，对整个财务核算售后服务进行监控管理。整车销售会计主要负责对整车销售的成本核算，以及整个公司费用的核算、统计销售情况、制订订车计划、编制报表并协助财务经理进行资金需求的预算。售后会计则负责售后维修业务成本核算，主要包括配件、人工、单独配件的销售及汽车美容装饰等业务核算。以下根据汽车4S店管理组织结构从整车销售的核算管理和汽车售后服务的核算管 理这两个方面对汽车4S店的财务管理进行分析。 一、汽车销售的财务管理 （一）店内整车销售的财务管理 1. 整车销售的财务管理。整车销售的财务管理主要是资金管理、销售情况的统计、库存的核对以及厂家的账务核对。其中整车采购资金管理中其来源主要有两个方面：一方面是自有的资金，另一个方面是三方协议贷款资金。在实际工作中，主要是对三方协议贷款资金的控制和管理较麻烦。在资金运用的过程中应注意资金的周转率、在途时间的长短，与厂家按类型和型号订购的车辆，企业融资能力的强弱等。三方协议贷款资金是指由经销商、厂家、银行这三方所签订的贷款协议。70％的银行贷款资金和经销商以30％左右的自有资金从厂家购车，其中70％的银行贷款资金由车质押合格证给银行，然后，经销商还银行贷款 资金后银行将车质押的合格证给经销商。 2. 三方协议贷款资金的运用在财务管理。三方协议贷款资金的运用在财务管理时应注意以下几点：其一，严格管理进入银行质押的合格证，确保银行存放的合格证与4s店库存信息动态保存一致。这里的库存信息是财务的统计台账。其二，根据客户订车时间来计算所需的资金并换取合格证。其三，每天统计汽车的销售情况并根据库存情况来补充车辆（按类别和型号）。其四，当客户下订单时应和银行预约换取合格证，避免时间的拖延给客户带来诸多不便。其五，确保流程顺利、操作规范，使资金的效率高，继而存货周转率高。其六，合格证换发的过程中应登记好库存台账，将销售核算做好并与库管台账进行仔细核对。 3. 4S店进货财务管理。4S店在进货过程中大部分的情况是货先到，发票和货品同时到，或比货品后到， 为了及时的进行资产登记、合格证的管理，在实际工作中采取备查台账的形式。 在实际工作中应注意以下几点：其一，整车的销售利润主要有前面所提及的销售差价以及厂家按返利制度根据销售量情况的返利。这部分的利润应进行每月的预提或摊销而进入每月利润。其二，广告费也是4S店中金额较大的一笔支出，为了扩大该汽车在该地区的销售影响。一般情况下，厂家承担大多数广告和宣传活动费用的一半。所以，当支付完广告费后，财务人员应向广告商索取各半等额的两份发票，一份是以4S店的名义、一份是以厂家的名义。另外还有一种放大资金的方法，也就是采用承兑汇票。这种方法同样也应注意承兑汇票到期日，及时地进行补缺口、办理新的承兑汇票，这样以达到高效利用资金的目的。

4S店财务管理制度

大邑县东吉汽车销售有限公司 财务管理规范 ） 发布日期：2015年04月17日 & 目录 目录2 第一章总则3 第二章现金管理制度3 第三章银行存款管理制度6 第四章财务审批制度6 第五章员工借款管理制度7 第六章存货管理制度10 < 第七章费用报销制度13 第八章印鉴管理制度19 第九章票据管理制度21 第十章商品车交车流程23 第十一章维修车辆交车流程25 第十二章招标管理制度28 第十三章附则29 # 第一章总则 为加强公司资金的内部控制和管理，降低筹资用资成本，防范经营和财务风险，确保公司资金规范、安全、高效运作，实现公司资产和股东资金收益最大化的目标，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定并结合公司实际情况，特制定本规范。 本规范适用于公司及公司所属单位，包括公司所属部门、直属机构、服务维修站。

第二章现金管理制度 为了加强公司现金管理，建立健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，对现金管理作如下规定。 ; 现金使用范围： 员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用； 出差人员差旅费； 采购办公用品、零星备件或其他零星开支； 业务活动的零星支出备用金； 确需现金支付并经总经理书面同意的其他开支。 现金收付原则： 收付现金必须根据规定的合法凭证办理；没有按照第四章《财务审批制度》审批签章的，出纳不予付款。 … 因公外出或购买物品，需借用现金时，按照第五章“员工借款管理制度”的规定办理。出纳不得擅自将公司现金借给他人或其他单位，不准谎报用途，套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将公司收入的现金以个人名义存入银行（董事长和总经理共同书面许可除外），不准保留帐外公款。 出纳不准白条顶款，不准垫支挪用公司资金。 现金收入和支出： 不论何种来源收入的现金，原则上应于当日全部送存银行。 支付现金，应该从备用金中支付或从银行存款提取，公司任何员工不得以收入直接支付各项开支，严禁坐支现金。 公司任何员工不得以任何借口或理由截留公司的现金收入，在取得现金收入后应及时上缴财务。 支付现金在1-5万元的，经办人必须提前一个工作日通知财务部门；5-10万元的，经办人必须提前3个工作日通知财务部门；10万元以上的，必须提前5个工作日通知财务部门；事先未通知的，财务部门有权拒绝办理付款业务（公司紧急、重大的非日常事项例外）。 — 现金报销时间规定： 购买物品借用现金应在购货验收入库后2个工作日内报销。 出差人员所借现金必须在出差返回后5个工作日内报销。 如不按时还清借款又不向财务部书面说明原因的，财务部有权直接从借款人的工资中扣除。 库存现金的保管： 库存现金限额原则上以满足公司2天日常零星开支为标准，禁止超过限额备用金。 出纳办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账，及时登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。 出纳人员必须每日核对库存现金，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向财务负责人汇报，查明原因后按照总经理审批签章后的书面处理意见进行处理，不得擅自将长短款项相互补抵。 { 财务负责人每月末必须定期对库存现金情况进行清查盘点﹙每月不定期对库存现金进行盘点，每月不得少于壹次﹚。重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、

4S店财务管理制度 (2)

大邑县东吉汽车销售有限 公司 财务管理规范 发布日期：2015年04月17日

目录 目录 (2) 第一章总则 (3) 第二章现金管理制度 (3) 第三章银行存款管理制度 (6) 第四章财务审批制度 (6) 第五章员工借款管理制度 (7) 第六章存货管理制度 (10) 第七章费用报销制度 (14) 第八章印鉴管理制度 (19) 第九章票据管理制度 (21) 第十章商品车交车流程 (23) 第十一章维修车辆交车流程 (25) 第十二章招标管理制度 (28)

第十三章附则 (29) 第一章总则 第一条、为加强公司资金的内部控制和管理，降低筹资用资成本，防范经营和财务风险，确保公司资金规范、安全、高效运作，实现公司资产和股东资金收益最大化的目标，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定并结合公司实际情况，特制定本规范。 第二条、本规范适用于公司及公司所属单位，包括公司所属部门、直属机构、服务维修站。 第二章现金管理制度 第三条、为了加强公司现金管理，建立健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，对现金管理作如下规定。 第四条、现金使用范围： 1、员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用； 2、出差人员差旅费； 3、采购办公用品、零星备件或其他零星开支；

4、业务活动的零星支出备用金； 5、确需现金支付并经总经理书面同意的其他开支。 第五条、现金收付原则： 1、收付现金必须根据规定的合法凭证办理；没有按照第四章 《财务审批制度》审批签章的，出纳不予付款。 2、因公外出或购买物品，需借用现金时，按照第五章“员工借 款管理制度”的规定办理。 3、出纳不得擅自将公司现金借给他人或其他单位，不准谎报用 途，套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或 支取现金，不准将公司收入的现金以个人名义存入银行（董 事长和总经理共同书面许可除外），不准保留帐外公款。 4、出纳不准白条顶款，不准垫支挪用公司资金。 第六条、现金收入和支出： 1、不论何种来源收入的现金，原则上应于当日全部送存银行。 2、支付现金，应该从备用金中支付或从银行存款提取，公司任 何员工不得以收入直接支付各项开支，严禁坐支现金。 3、公司任何员工不得以任何借口或理由截留公司的现金收入， 在取得现金收入后应及时上缴财务。 4、支付现金在1-5万元的，经办人必须提前一个工作日通知 财务部门；5-10万元的，经办人必须提前3个工作日通知 财务部门；10万元以上的，必须提前5个工作日通知财务 部门；事先未通知的，财务部门有权拒绝办理付款业务（公

(新)汽车公司财务管理制度

汽车公司财务管理制度 第一章总则 一、为了适应经济发展的需要，规范财务行为，加强财务管理和经济核算，增强市场竞争能力，特根据国家法律、法规，制定本制度。二、任何人不得对财务部门和财务人员按国家法律、法规以及本制度行使职权时进行阻挠，应保障财务人员的职权不受侵犯，不得对财务人员进行打击报复。 三、财务人员应严格执行有关制度和规定并健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作。 四、做好各项财务收支的计划、控制、监督、核算、分析、考核工作。 五、依法合理筹集资金，有效利用各项资产，努力提高经济效益。 六、如实反映经营状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。 第二章财务机构和财务人员 七、财务管理及会计核算机构为财务部。 八、财务部设负责人一名，由总经理提名。 九、财务部应视业务量的需要申请配备财务、会计人员，其人员配置统筹安排。所有上岗财务人员必须持有《会计证》。 十、财务部应按国家法律、法规及会计制度，建立健全内部稽核制度。十一、财务人员的主要职责： 1、按照国家有关法律、法规、行业会计制度以及本制度，进行会计核算，实行会计核算及监督。

2、拟订办理会计事务的具体方法。 3、参与拟定经济计划、业务计划、考核、分析预算和财务计划的执行情况。 4、办理其它有关财务、会计事项。 十二、财务人员应坚持原则，忠于职守。 十三、财务人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续，并有财务负责人监督交接。财务负责人办理交接手续，需由总经理监督交接。 十四、财务部直接对总经理负责。 第三章一般原则 十五、必须按照国家统一的会计制度进行核算。 十六、会计处理方法一经确定，不得随意更改。确有必要变更的，应将变更情况、原因以及对财务状况和经营成果的影响，在财务报告中加以说明。 十七、依法合理地核算可能发生的损失和费用。 十八、必须以实际发生的经济业务及能证明经济业务发生的凭证为依据。如实反映财务状况和经营成果。 十九、提供的会计信息，应能满足国家宏观经济的需要，满足有关各方了解财务状况和经营成果的需要，满足企业内部经营管理的需要。 二十、必须在经济业务发生时，及时进行会计处理，讲求时效。 二十一、会计记录和会计报表必须清晰明了，简明易懂地反映财务

汽车4S店财务管理制度范本

汽车4S店财务管理制度范本 2009年08月1日，星期六 汽车4S店财务管理制度范本,包括财务管理目的,管理任务和方法等内容. 第1条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第2条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第3条财务管理的基本任务和方法: (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督企业财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第5条现金的管理:严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。 第6条银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。 第7条应收帐款的管理:对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

第8条其他应收款的管理:应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是:借款人?部门负责人?财务负责人?总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。 第9条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。 第10条成本费用开支范围包括:利息支出、营业费用、其他营业支出等。 (一)利息支出:指支付以负债形式筹集的资金成本支出。 (二)营业费用包括:职工工资、职工福利费、医药费、修管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费，管理费。 (三)管理费用包括:物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用 第11条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是企业发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第12条企业应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第13条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第14条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第15条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计

汽车业财务管理规定大全

汽车业财务管理规定大全 The final edition was revised on December 14th, 2020.

汽车业财务管理制度大全 第一章总则 一、为了适应经济发展的需要，规范财务行为，加强财务管理和经济核算，增强市场竞争 能力，特根据国家法律、法规，制定本制度。 二、任何人不得对财务部门和财务人员按国家法律、法规以及本制度行使职权时进行阻 挠，应保障财务人员的职权不受侵犯，不得对财务人员进行打击报复。 三、财务人员应严格执行有关制度和规定并健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工 作。 四、做好各项财务收支的计划、控制、监督、核算、分析、考核工作。 五、依法合理筹集资金，有效利用各项资产，努力提高经济效益。 六、如实反映经营状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。 第二章财务机构和财务人员 七、财务管理及会计核算机构为财务部。 八、财务部设负责人一名，由总经理提名。 九、财务部应视业务量的需要申请配备财务、会计人员，其人员配置统筹安排。所有上岗 财务人员必须持有《会计证》。 十、财务部应按国家法律、法规及会计制度，建立健全内部稽核制度。 十一、财务人员的主要职责： 1、按照国家有关法律、法规、行业会计制度以及本制度，进行会计核算，实行会 计核算及监督。 2、拟订办理会计事务的具体方法。 3、参与拟定经济计划、业务计划、考核、分析预算和财务计划的执行情况。 4、办理其它有关财务、会计事项。 十二、财务人员应坚持原则，忠于职守。 十三、财务人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续，并有财务负责人监督交接。财务负责人办理交接手续，需由总经理监督交接。 十四、财务部直接对总经理负责。 第三章一般原则 十五、必须按照国家统一的会计制度进行核算。 十六、会计处理方法一经确定，不得随意更改。确有必要变更的，应将变更情况、原因以及对财务状况和经营成果的影响，在财务报告中加以说明。 十七、依法合理地核算可能发生的损失和费用。

汽车4S店财务管理制度

珠海吉博力 汽车销售服务有限公司财务管理制度 发布日期：2017年3月2日

目录 目录2 第一章总则3 第二章现金管理制度3 第三章银行存款管理制度6 第四章财务审批制度6 第五章资金预算管理制度7 第六章员工借款管理制度8 第七章合同、收据、缴款管理制度11 第八章交车管理制度 (11) 第九章费用报销制度 (11) 第十章单车结算、公司月报管理制度12 第十一章附则 (13)

第一章总则 第一条、为加强公司资金的内部控制和管理，降低筹资用资成本，防范经营和财务风险，确保公司资金规范、安全、高效运作，实现公司资产和股东资金收益最大化的目标，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定并结合公司实际情况，特制定本办法。 第二条、本制度适用于公司及公司所属部门。 第二章现金管理制度 第三条、为了加强公司现金管理，建立健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，对现金管理作如下规定。 第四条、现金使用范围： 1、员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用； 2、出差人员差旅费； 3、采购办公用品、零星备件或其他零星开支； 4、新车介绍业务费及业务活动的零星支出备用金； 5、确需现金支付并经总经理书面同意的其他开支。 第五条、现金收付原则： 1、收付现金必须根据规定的合法凭证办理。 2、因公外出或购买物品，需借用现金时，出纳一律凭总经理审 批的借支单付款。

3、出纳不得擅自将公司现金借给他人或其他单位，不准谎报用 途，套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或 支取现金，不准将公司收入的现金以及个人名义存入银行 （总经理书面许可除外），不准保留帐外公款。 4、出纳不准白条顶款，不准垫支挪用公司资金。 第六条、现金收入和支出： 1、不论何种来源收入的现金，金额超过一万元以上的原则上应 于当日送存银行。 2、支付现金，应该从库存现金中支付或从银行存款提取，公司 任何员工不得收入直接支付各项开支，严禁坐支现金。 3、公司任何员工不得以任何借口或理由截留公司的现金收入， 在取得现金收入后应及时上缴财务。 4、支付现金在1-5仟元的，经办人必须提前一个工作日通知财 务部门；5-1万元的，经办人必须提前3个工作日通知财务 部门；1万元以上的，必须提前5个工作日通知财务部门； 事先未通知的，财务部门有权拒绝办理付款业务（公司紧急、 重大的非日常事项例外）。 第七条、现金报销时间规定： 1、购买物品借用现金应在购货验收入库后2个工作日内报销， 出差人员所借现金必须在出差返回后3个工作日内报销。如 不按时还清借款又不向财务部书面说明原因的，财务部有权 从借款人的工资中直接扣除。

某公司财务管理制度标准范本.doc

某公司财务管理制度标准范本1 公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1．１为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》,特制定本财务管理制度。 １.２本管理制度适用于XXXＸ公司及其控股公司;各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.１公司设立财务部作为财务会计机构,财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作,包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好与仓库部门的对账工作,指导仓库保管员建账、对账;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料,当好领导的参谋。 2.２财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为: 部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.３各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 ２.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。

原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.５财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果,兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 3.２现金管理 3.2.１现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度,要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.２出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据,不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额,并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的,长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。

财务管理制度范本模板

财务管理制度范本

财务管理制度范本 第一章总则 第一条为加强公司的财务工作, 发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用, 特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是: (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度, 执行公司统一的财务制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度, 编制财务计划, 加强经营核算管理, 反映、分析财务计划的执行情况, 检查监督财务纪律的执行情况。 (三)积极为经营管理服务, 经过财务监督发现问题, 提出改进意见, 促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约, 合理使用资金。

(五)合理分配公司收入, 及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通, 及时掌握相关法律法规的变化, 有效规范财务工作, 及时提供财务报表和有关资料。 (七)完成公司交给的其它工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务, 必须遵守本规定。 第二章财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作: (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划, 拟订资金筹措和使用方案, 开辟财源, 有效地使用资金;

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核, 督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; (三)建立健全经济核算制度, 利用财务会计资料进行经济活动分析, 及时向总经理提出合理化建议。 (四)组织领导财务部门的工作, 分配和监督其它人员的工作任务, 制定考核奖惩指标; (五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系, 生产管理控制流程, 成本归集分配制度; (六)承办公司领导交办的其它工作。 第六条会计的主要工作职责是: (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备, 数字准确, 帐目清楚, 按期报帐。 (二)按照经济核算原则, 定期检查, 分析公司财务、成本和利润的执行情况, 挖掘增收节支潜力, 考核资金使用效果, 当好公司参谋。

汽车4S店财务管理细节 - 制度大全

汽车4S店财务管理细节-制度大全 汽车4S店财务管理细节之相关制度和职责，汽车4S店的财务管理与细节主要是四个部分:1、整车销售部分,一般采用个别成本法或者先进先出法,因为是商业企业,所以成本只包括进价,运费一般汽车生产企业中转库承担,其它费用计入经营费... 汽车4S店的财务管理与细节 主要是四个部分: 1、整车销售部分,一般采用个别成本法或者先进先出法,因为是商业企业,所以成本只包括进价,运费一般汽车生产企业中转库承担,其它费用计入经营费用中,一般的汽车销售企业都会根据厂家政策,每月完成情况来计算应得折让,一般是在下几个月中开具红字发票或者负数折让,冲抵商品销售成本科目,记往,折让或折扣的计算和损取工作是作为财务经理必须充分要重视的。如果有多品牌业务的话,中间商的提成最好先挂帐,待以后找机会冲销,还有试乘试驾车是普通发票取得,作销售的话要交固定资产销售增值税4%, 2、若有分期信贷业务的话,垫资要有保障,每笔的收入为手续费收入1%-5%和保险返利收入6%,注意此部分业务风险很大,所以办手续时一定要符合要求后再行办理,不能违归操作。 3、装饰业务部分,主要销售汽车内饰及小物件,此部分毛利率在4S店中属于最高,一般能达到40%-60%,所以要开展这项业务,虽然此项业务竞争非常激烈,但是一旦能够开展这项业务,对于整车销售或者售后服务质量都会有很大的提高,也会无形中提升4S的水准。 4、售后服务部分:主要是针对本店的汽车销售的售后服务,在商品销售收入明细帐下设维修收入、首保收入、索赔收入、备件销售收入等明细科目,是针对汽车运行公里内可以首保,备件问题可以索赔以及外地销售备件专设科目,一般不设备件明细销售,因为备件种类可达上千种,所以如果没有库存财务联网的计算机信息处理帐务的话,还是只设数量金额,不要设的过细,但对于备件要做到二月内一盘点,而且要注意出现的保管问题,对于缺失的备件要注意对于责任人处罚, 每个4S店的帐务都有自己的特点,不可能完全照搬,主要是为了管理及税收等来设置,属一般纳税人交增值税,开具汽车销售发票,汽车维修发票,配件销售发票,和增值税专用发票,记住,要信息员开具销售结算单,结算员核对无误后,办理业务,设置整车销售的话可以分地区及部门或销售员等专项核算,以利于月底计算提成,一般在完成任务的情况下,单车提成200-500元,但必须超过盈利的最低限额,对于管理方面,你可以根据以前所学知识,适当的变通,变被动为主动, 其实还有很多方面没来得及说清,希望以上对你有所帮助。 4S店财务管理方面怕是不会有什么成形的资料的,据我所知国内的4S店起步都较晚,一般在销售服务管理方面往往有国外的现成模式可参照,但在财务管理方面,由于各国财务制度方面的特殊性,不容易相互借鉴,管理均比较粗放。 会计人数、岗位分工、工作流程,一般是各店根据自己的情况自行考虑安排,但一般可以这样设置: 财务部可设四人,其中一为部门主管,主要负责整个公司的财务工作,包括融资、税务、编制预算、进行财务分析等,在部门内一般负责总账、会计报表、税务报表、审核、整车及服务成本结转; 一为记账会计,负责对账、记账、作凭证、开整车发票、做一些辅助报表;

4S店财务管理制度

贵州万骏驰骋 汽车销售服务有限公司 财务管理规范 发布日期：2016年12月01日 目录 目录 2 第一章总则 3 第二章现金管理制度 3 第三章银行存款管理制度 6 第四章财务审批制度 6 第五章员工借款管理制度 7 第七章费用报销制度 10 第一章总则 第一条、为加强公司资金的内部控制和管理，降低筹资用资成本，防范经营和财务风险，确保公司资金规范、安全、高效运作，实现公司资产和股东资金收益最大化的目标，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定并结合公司实际情况，特制定本规范。

第二条、本规范适用于公司及公司所属单位，包括公司所属部门、直属机构、服务维修站。 第二章现金管理制度 第三条、为了加强公司现金管理，建立健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，对现金管理作如下规定。 第四条、现金使用范围： 1、员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用； 2、出差人员差旅费； 3、采购办公用品、零星备件或其他零星开支； 4、业务活动的零星支出备用金； 5、确需现金支付并经总经理书面同意的其他开支。 第五条、现金收付原则： 1、收付现金必须根据规定的合法凭证办理；没有按照第四章《财务审批制度》审批签章的，出纳不予付款。 2、因公外出或购买物品，需借用现金时，按照第五章“员工借款管理制度”的规定办理。 3、出纳不得擅自将公司现金借给他人或其他单位，不准谎报用途，套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将公司收入的现金以个人名义存入银行（董事长和总经理共同书面许可除外），不准保留帐外公款。

4、出纳不准白条顶款，不准垫支挪用公司资金。 第六条、现金收入和支出： 1、不论何种来源收入的现金，原则上应于当日全部送存银行。 2、支付现金，应该从备用金中支付或从银行存款提取，公司任何员工不得以收入直接支付各项开支，严禁坐支现金。 3、公司任何员工不得以任何借口或理由截留公司的现金收入，在取得现金收入后应及时上缴财务。 4、支付现金在1-5万元的，经办人必须提前一个工作日通知财务部门；5-10万元的，经办人必须提前3个工作日通知财务部门；10万元以上的，必须提前5个工作日通知财务部门；事先未通知的，财务部门有权拒绝办理付款业务（公司紧急、重大的非日常事项例外）。 第七条、现金报销时间规定： 1、购买物品借用现金应在购货验收入库后2个工作日内报销。 2、出差人员所借现金必须在出差返回后5个工作日内报销。 3、如不按时还清借款又不向财务部书面说明原因的，财务部有权直接从借款人的工资中扣除。 第八条、库存现金的保管： 1、库存现金限额原则上以满足公司2天日常零星开支为标准，禁止超过限额备用金。